1.年终奖计税方法不强制,纳税人该如何抉择呢？
全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你
全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你展开全文导读全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据税法的规定，居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税的计算和缴纳有一定的筹划空间。
（一）筹划的法律依据分析1、居民取得全年一次性奖金的个税计算的法律依据分析根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项的规定。
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
基于以上税法政策规定，肖太寿财税工作室（公众微信号：xtstax）认为居民个人取得全年一次性奖金收入的个税计算方法如下：第一，在2021年12月31日之前取得的全年一次性奖金收入可以从以下两种计税方法中任选一种：一是不并入当年综合所得计算法。
即居民个人将取得的全年一次性奖金收入不并入当年综合所得，直接以取得的全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），如下附件：按月换算后的综合所得税率表所示，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳个人所得税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
全年一次性奖金的个人所得税计税方法
是临界点。在临界点靠右的一定范围内都
2.算税额：全年应纳税额＝6 000×3%
全年一次性奖金包括年终加薪，也包 会出现一次性奖金增加，实际收入反而下 =180（元）
括单位根据其全年经济效益和对雇员全 降的情况。我们把临界点附近的这种现象
比较两种方法，任某缴纳的个人所得
年工作业绩的综合考核情况兑现的年薪 称之为“税收陷阱”。由此可见，为减轻雇员 税是不一样的。从节税的角度出发，任某
金，比如季度奖、加班奖、先进奖和考勤奖
（二）全年一次性奖金并入当年综合 等等之后可能根本无需缴税或者缴纳很
等等，需要和当月工资薪金收入合并缴纳 所得
少的税款。
个人所得税。
如果选择第二种计税方法，一次性奖
四、结语
二、全年一次性奖金的计税方法
金并入当年综合所得，这种方法适用年度
对于全年一次性奖金个人所得税计
全年一次性奖金的个人所得税计税方法 ◎任静
引言
合所得税率，简称月度税率表。这种方法 税年度的收入额扣减掉减除费用、专项扣
在税制改革的大背景下，新修订的 怎么计算？两步走。第一步，找税率。全年 除、专项附加扣除和其他扣除。第二步，算
《中华人民共和国个人所得税法》 于 2019 一次性奖金除以 12，用其商数对应月度税 税额。综合所得乘以第一步确定的税率，再
一定调整。个人所得税的上述改革措施， 36000 元一次性奖金，纳税人要交多少个 000 元。符合规定的专项扣除、专项附加扣
一方面有利于进一步发挥个人所得税收 人所得税呢？第一步，找税率：36000÷12＝ 除与其他扣除金额合计 102 000 元。计算
入分配的调节功能，切实减轻纳税人的税 3000（元）；第二步，算税额：36000×3%＝ 步骤如下：
年终奖扣税计算怎么计算？
年终奖扣税计算怎么计算？当年终奖数额超过临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。
如果处理不当，将会出现纳税人的纳税额大幅增加，导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。
所以，年终奖如何发？发多少？如何规避纳税风险？年终奖扣税计算怎么计算？作为工商阶层的人来说，每年较开心的应该就是年终奖了，年终奖是指在每年的末端，公司根据每位员工的表现给予员工一定的奖励。
但是，我们有所不知的是，年终奖是要扣税之后再发给员工的，因此，我们拿到手里的年终奖应该是扣税之后的钱，那么，年终奖扣税计算怎么计算？下面，就让我们一起来看一下。
一、计算方法公式根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
高于3500元如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。
举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。
如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。
低于3500元如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。
年终奖个人所得税纳税筹划
年终奖个人所得税纳税筹划在岁末年初，年终奖总是备受期待。
然而，在欣喜之余，年终奖个人所得税的缴纳问题也需要我们认真对待和合理筹划。
有效的纳税筹划不仅能让我们合法合规地减轻税负，还能让辛苦一年的劳动成果得到更充分的体现。
首先，我们要了解年终奖个人所得税的计算方法。
根据现行税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
在进行纳税筹划时，需要注意“税率跳档”的问题。
由于税率是分档计算的，如果年终奖金额刚好处于税率跳档的临界点附近，可能会出现多发一元奖金，到手收入反而减少的情况。
例如，发放 36000 元年终奖，适用税率 3%，需缴纳个税 1080 元，实际到手 34920 元；而发放 36001 元年终奖，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，需缴纳个税33901 元，实际到手 326109 元。
可以看出，多发 1 元奖金，到手收入反而少了23091 元。
因此，在确定年终奖金额时，要避开这些“雷区”。
合理分配年终奖与综合所得也是一种有效的筹划方式。
如果综合所得的应纳税所得额为负数，那么将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税可能会更划算；如果综合所得的应纳税所得额加上全年一次性奖金后的金额处于税率跳档的临界点附近，那么就需要权衡单独计算和合并计算的税负差异，选择更有利的方式。
此外，利用税收优惠政策也是筹划的重要途径。
例如，符合条件的专项附加扣除可以在计算综合所得时扣除，从而减少应纳税所得额。
常见的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
在年初时，就应当对这些扣除项目进行准确申报，以充分享受税收优惠。
企业在发放年终奖时，也可以考虑采用多元化的方式。
年终奖金扣税标准
年终奖金扣税标准年终奖金是企业发放给员工的一种奖励，对于员工来说，年终奖金是一种额外的收入，而对于企业来说，年终奖金也需要按照税法规定进行税收管理。
因此，年终奖金的扣税标准成为了员工和企业都关注的焦点。
根据我国税法规定，年终奖金是属于劳务报酬的范畴，需要按照个人所得税法进行纳税。
个人所得税的计算是按照累进税率进行的，税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
在确定年终奖金的纳税标准时，需要考虑以下几个因素：首先，个人所得税的起征点。
我国规定，工薪所得个人所得税的起征点为5000元。
也就是说，年终奖金超过5000元的部分需要按照个人所得税法进行纳税。
其次，年终奖金的计税方式。
根据税法规定，年终奖金可以采取一次性全额计税，也可以采取分月计税的方式。
企业可以根据实际情况选择适合的计税方式，但需要在发放年终奖金时就进行确定，并在纳税申报时进行相应的申报。
另外，还需要考虑的是个人所得税的免征额和减免规定。
我国对于个人所得税有一定的免征额和减免规定，例如子女教育、赡养老人等支出可以在一定范围内进行税前扣除。
企业在计算年终奖金的纳税标准时，也需要考虑员工的个人情况，合理进行免征额和减免规定的计算。
综上所述，年终奖金的扣税标准是一个复杂的问题，需要企业和员工共同关注。
企业需要根据税法规定合理确定年终奖金的纳税标准，员工也需要了解自己的个人所得税情况，合理规划年终奖金的使用和储蓄。
希望企业和员工在年终奖金的发放和纳税过程中能够遵循税法规定，合法合规地进行操作，共同促进企业和员工的共同发展。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划自2022年1月1日起，中国个人所得税新政策将生效。
这项政策将改变目前的计税方式，并为一次性奖金提供了新的计税方法。
当企业向员工支付一次性奖金时，必须考虑新政策的实施，并制定与之相应的奖金计划。
根据新个税政策，个人所得税将按照分段计税的方式进行。
分段计税意味着越高的段数需要支付越高的税款。
在计算所得税时，超出31600元的部分将按照30%的比例进行计税。
一次性奖金的计税方式也根据个人的年度综合所得税一起计算。
实施新政策后，奖金计算将发生变化。
以一个月发放工资为5000元为例，如果有一次性奖金5000元，按照目前的计税方法，奖金税率为50%。
根据新政策，如果该员工的年综合所得税为31600元以下，则一次性奖金抵税后可享受起征点，不再需要支付个人所得税。
如果该员工的年综合所得税为31601元到66600元之间，则需支付30%的税款，达到66601元及以上的则需支付45%的税款。
所以如果员工已有一定的年收入，年综合所得税在一定范围内，一次性奖金的税率相对会更低。
奖金发放时间的影响在计划一次性奖金时，企业还需要考虑到奖金发放时间对税率的影响。
如果在税前发放奖金，税率将更高，因为个人必须承担更多的税款。
如果在税后发放奖金，则税率将更低，个人不必支付更多的税款。
这表明奖金发放时间可以在税率方面产生显着的影响。
奖金调整方法在考虑一次性奖金计划时，企业应考虑奖金的调整方法。
奖金调整可以通过工资结构的调整来实现，例如通过增加福利或提高工资水平来吸引和留住员工。
企业还可以通过其他福利形式，如股票期权和配股计划等方式提供奖励，并利用税务政策为员工提供更多的优惠。
这些奖励不仅可以增加员工的薪资，也可以提高员工的积极性和创造力。
结论在实施新个税政策之前，企业需了解个税政策变化，并为一次性奖金计划制定新的策略。
企业应该确定一次性奖金税前和税后发放时间，以确保最大程度地减少员工的纳税额。
如何避开年终奖的个税盲区整理
年终奖是许多人期待的福利之一，然而，在领取年终奖的同时，个人所得税也会大幅度增加，这被称为个税“盲区”。
为了避免个税“盲区”，我们可以采取以下措施：一、合理安排薪资结构将部分薪资由年终奖调整为月度奖金，将全年收入分散到每个月份，避免年终奖过高导致个税增加。
此外，可以考虑将奖金分散到各个季度或是每半年发放，以避免当月收入过高。
二、与单位协商调整发放时间如果单位对年终奖的发放时间比较灵活，可以与单位协商将年终奖的发放时间延迟到来年，在发放时间时可以减少个税负担。
三、利用税收优惠政策了解个人所得税法以及相关税收优惠政策，合理利用各项扣除和减免措施。
例如，可以通过购买商业健康保险、医疗保险、商业养老保险等方式，减少个人所得税负担。
四、合理规划个人财务状况除了采取一些措施减少年终奖的个人所得税负担，还可以通过合理规划个人财务状况来减少个税。
“盲区”中的个人所得税是按照税率表计算的，因此可以通过合理选择投资项目、资产配置等方式，将收入进行有效分散，降低个税负担。
五、选择个税计算方法个人所得税计算方法有两种，一种是生活费用标准法，另一种是实际支出法。
在年终奖发放时，可以选择较低的计算方法，减少个税负担。
六、合理利用年终奖合理利用年终奖也是避免个税“盲区”的一种方式。
可以通过购房、购车、开办企业、创办自己的公司等方式，将年终奖进行有效投资，降低个税负担。
七、及时了解最新个税政策随着个税法的不断调整和完善，个税的计算方式和税率也会有所变化。
因此，了解最新的个税政策，及时调整个人财务规划，以最佳方式减少个税负担。
年终奖应该怎样合理的避税
年终奖是员工辛勤努力的回报，然而，年终奖所产生的税费也成为了员工普遍关注的问题。
如何合理避税，最大限度地保留年终奖的收入，成为了员工们关注的焦点之一、以下是一些合理的避税建议，帮助员工在年终奖发放时减少纳税负担。
首先，合理规划年终奖发放的时间和方式。
根据我国税法规定，一般情况下，将年终奖分摊到全年发放会减少个税负担。
因此，在做出年终奖的规划时，可选择将一部分负担放在上半年，一部分放在下半年，以减少个人年度收入的峰值，从而降低当年应纳税额。
其次，可以利用年度个人所得税优惠政策来降低纳税额。
例如，我国个人所得税法规定，每年全年个人预扣预缴应纳税所得额超过36,000元的部分，可以享受到适用下限为36,000元的税率。
因此，将年终奖分摊到全年时，可以降低整体税率，从而减少纳税金额。
加班费、节日福利等各类补贴也是减少个税负担的方式之一、根据我国税法规定，工资性收入中的加班费、绩效奖金、奖金等，并不作为全年收入进行计算，个税税率很低。
因此，可以在年终奖发放时，将一部分金额放在这些补贴项中，从而降低纳税金额。
此外，个人可以采取购买商业保险等方式，将一部分年终奖用于购买保险产品。
根据我国税法规定，购买特定商业保险，在一定限度内可以减免个人所得税。
因此，购买商业保险是一种有效的避税手段，既可以保障个人的风险，又可以减少纳税负担。
另外，合理合法地利用家庭成员的个人所得空间，也是一种减少个税的方式。
例如，可以将一部分年终奖发放给配偶或父母，让他们享受到较低的个税税率。
但需要注意的是，这样的操作必须符合实际情况，不能违反相关税法规定，否则将面临追税和处罚。
最后，还应合理利用专项附加扣除政策。
根据我国税法规定，个人可以享受到子女教育、赡养老人、住房贷款等一系列的扣除政策。
通过充分利用这些专项附加扣除政策，可以有效降低个人所得税负担，从而达到合理避税的目的。
需要强调的是，避税是合法的，但逃税是违法的。
在合理避税的同时，必须遵守税法规定，避免违规操作和偷漏税，否则将被视为逃税行为，会受到法律的制裁。
年终奖如何扣税2024
年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。
三、新税法起征点确定为每月5000元。
新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
多项支出可抵税。
今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。
新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。
新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。
全年一次性奖金计税如何选择更划算
近期，小编了解到不少纳税人咨询关于“年终奖”按照“全年一次性奖金”申报缴纳个人所得税的问题，例如单独计税优惠政策是否还适用？单独计税政策是如何计算个税的？合并计税和单独计税哪种方式更划算？别着急，来看看这些回答~1. 问：我们公司今年1月发了全年一次性奖金，请问现在还可以适用单独计税优惠政策吗？答：可以的，根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
2.问：我如果选择全年一次性奖金单独计税政策，应该怎么计算个税呢？答：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数3.问：听说全年一次性奖金可以和综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，我选择哪种计税方式更划算呢？答：在选择计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。
比如，老李全年工资20万元，年底奖金2.4万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4.4万元。
在年度汇算时，他该怎么缴税呢?有两种选择，一是将2.4万元奖金和20万元工资合并计税，扣除6万元(每月5000元)减除费用和4.4万元后，得到应纳税所得额12万元，按照综合所得年度税率表，应纳税120000×10%-2520=9480元；二是将2.4万元奖金单独计税，年底奖金应纳税720元，20万元工资扣除6万元减除费用和4.4万元后，应纳税96000×10%-2520=7080元，合计应纳税7800元。
年终奖单独计税和合并计税比较
年终奖单独计税和合并计税比较大家好，我是一名行业专家，今天我们来聊聊年终奖的税收问题。
年终奖是很多人期待的一个收入来源，但是在纳税方面，我们需要注意的是年终奖的计税方式有单独计税和合并计税两种。
那么这两种计税方式有什么区别呢？接下来我将从理论和实践两个方面进行详细阐述。
我们来看一下单独计税。
单独计税是指将年终奖作为个人所得税的应纳税所得额，按照适用税率计算缴纳个人所得税。
这种计税方式的优点是简单明了，只需要根据年终奖的金额和税率来计算即可。
但是缺点也很明显，那就是年终奖的高额可能会导致税率上升，从而增加个人所得税负担。
接下来我们来看一下合并计税。
合并计税是指将年终奖与工资、薪金所得一起申报纳税，按照综合所得适用税率计算缴纳个人所得税。
这种计税方式的优点是可以降低个人所得税负担，因为综合所得适用的税率通常比单独计税时的适用税率要低。
但是缺点也很明显，那就是需要将年终奖与工资、薪金所得合并申报，可能会让一些人觉得不太公平。
接下来我们从理论和实践两个方面来进行详细的比较。
首先从理论上来说，单独计税和合并计税的区别主要在于税率的选择和计算方法的不同。
具体来说，单独计税时，我们需要根据年终奖的金额和税率来计算个人所得税；而合并计税时，我们需要根据综合所得的适用税率来计算个人所得税。
因此，在理论上来说，单独计税可能会导致税率上升，从而增加个人所得税负担；而合并计税则可以降低个人所得税负担。
接下来我们从实践的角度来看一下具体的操作过程。
以某位员工为例，他的年终奖为10万元，工资收入为8万元，那么他可以选择单独计税或合并计税。
如果选择单独计税，那么他的个人所得税为(10万元-8万元)×30%=6000元；如果选择合并计税，那么他的个人所得税为(10万元+8万元)×25%-25200元=7400元。
从这个例子中可以看出，虽然单独计税的税率更高，但是最终的个人所得税负担并没有想象中的那么大；而选择合并计税的话，虽然可以让一部分人少交税，但是对于另一部分人来说却会增加他们的个人所得税负担。
全年一次性奖金的个人所得税计算方法解读【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项
确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额
的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公
元，其对应的税率和速算扣除数分别为 10%和 105元。 全年一次性奖金的应纳税额=49500×10%-105=4845元 工资薪金的应纳税额=0元 12月份应纳个人所得税额=4845&#月份工资 4000元，12月取得不含税
全年一次性奖金 50000元，问李某取得的不含税全年一次性奖金应缴纳 的个人所得税？
（8500-3500）×20%-555=445元 年终奖 48000÷12=4000，对应税率为 10%，速算扣除数为 105 年终奖应纳税额=48000×10%-105=4695元 方女士 12月份共计应缴纳个人所得税=445+4695=5140元。 案例二：我国公民王先生在某银行工作，2011年 12月 11日取得工资
年终奖如何发可以少交税合理避税
年终奖如何发可以少交税巧发年终奖、少交智商税十一长假过后，距离2024年已不足90天了，很多公司都在筹划发放年终奖了，但是你听说过多拿一元年终奖，多交几千税吗？如果你是有年终奖的人员，就要积极行动起来，和公司的财务沟通，让自己的个税在汇算清缴时有选择，少交税；如果你是公司财务，只需要本文的一点点小知识，就可以做好公司所有员工的个税筹划，让公司在同样的人力成本下，所有员工的钱包都鼓起来。
本文给出了三步走，让你少交智商税，钱包鼓起来的使用策略，希望对你有用！一、筹划好一次性年终奖怎么发1. 综合所得应纳税额为负数全年一次性奖金随便发多少，都选择合并计税，可以使年终奖有更小的应纳税额，选择更低的税率，可以减去更大的速算扣除数（年度速算扣除数）2. 综合所得应纳税额+全年一次性奖金<=36000这个时候个税税率无论是综合所得还是一次性奖金都是3%，速算扣除数都是0，所以这种情况下，选择合并计税或单独计税都一样，税负一样，税后收入也一样。
3. 综合所得应纳税额+全年一次性奖金>36000这个时候就要具体问题具体分析了，全年一次性奖金有的时候是合并计税好，有的时候就是单独计税好，因为综合所得和全年一次性奖金的税率一致，但是速算扣除数不一致。
这个时候在年会汇算时尝试选择两种不同的计税方式，哪种省税就选哪种。
如果财务可以规划调整年终奖和工资数额那么也可以详细规划一下两者的分配。
（1）有效避开年终奖盲区和低效区盲区是因为全年一次性奖金个人所得税计算方法导致的特别结果。
根据全年一次性奖金个人所得税计算方法会出现一个规律：如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时，使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。
年终奖盲区示例表由此可以看出，全年一次性奖金发36001，税后收入要比发36000元要少2300元，而要发38567元才和发36000元持平。
所以公司发年终奖要有效避开盲区，避免发生公司多发线，员工少拿钱，白白交税的情况。
年终奖的三种计税方式
年终奖的三种计税方式，六个陷阱区间原创中智薪酬年终奖计税方式竟然有三种？！是的，而且，不同的计税方式，员工到手收入竟然不一样！作为一名负责、合格的HR，应该懂得如何为员工设计、测算年终奖的计税方案。
1、年终奖的三种计税方式，到底应该选哪种？2019年开始实施的新个税法案，施行年度收入综合计税，并对年终奖单独计税给出了三年过渡期。
所以，年终奖的计税就出现了三种方式：一是年终奖并入当年收入，按照年度收入综合计税二是按照年终奖税优政策，年终奖单独计税三是混合计税，即一部分年终奖单独计税，一部分年终奖并入年度收入进行综合计税。
情景假设：小智是一名工薪阶层，为独生子女，目前在某城市工作，月工资为10000元，目前处于租房居住阶段，父母均60岁以上。
假设小智2019年年终奖可得30000元。
方式一：年终奖并入综合所得计税小智年度应纳税所得=120000（工资）+30000（年终奖）-60000（起征点*12）-30000（专项扣除，社保&公积金假定比例为25%）-18000（专项附加扣除，房租）-24000（专项附加扣除，赡养老人）=18000（元）小智年度应纳税额所得在“不超过36000元”层级，因此税率为3%，速算扣除数为0因此，小智全年个税额=18000*3%=540（元）方式二：年终奖单独计税小智月度薪资应纳税所得=10000-5000（起征点）-2500（专项扣除，社保&公积金假定比例为25%）-1500（专项附加扣除，房租）-2000（专项附加扣除，赡养老人）=-1000（元）因此，单就工资所得而言，小智不需要缴纳个人所得税。
年终奖应纳税计算：小智30000元年终奖，对应12个月，每月不超过3000元，因此税率为3%，速算扣除数为0，因此，小智年终奖应纳税额=30000*3%=900（元）以上两种计税方式，到底应该选哪种？很显然，在以上情景中，方式一（并入全年收入综合计税）优于方式二（年终奖单独计税）。
如何对年终奖进行合理避税
一、合理规划年终奖的支付时间在领取年终奖的时间上，可以选择将其支付时间推迟至次年，从而实现推迟税款的缴纳。
这样一来，就可以将一部分收入作为去年的收入，一部分收入作为今年的收入，分别计算应缴纳的个人所得税。
如果今年的总收入较去年高，那么该年度的所得税负担会增加；反之，则可以减少所得税负担。
二、充分利用个税专项附加扣除三、合理搭配投资理财产品通过合理选择投资理财产品，可以最大限度地降低年终奖的税收负担。
例如，可以将年终奖一部分资金投资于国债、企业债等固定收益产品，这些产品通常会享受一定的税收优惠政策，如免征个人所得税或按比例缴纳个人所得税。
另外，也可以选择个人年金、健康保险等保险产品，这些产品不仅有助于规避税收，还可以作为个人的养老和健康保障。
四、合理利用家庭税收优惠政策对于已婚的员工来说，可以考虑将年终奖的一部分收入转移给配偶或父母，从而减轻个人所得税负担。
根据我国税收政策，夫妻双方可以相互赠与财产并享受赠与税免征的政策，配偶之间的财产转移不需要纳税。
因此，通过将部分年终奖转移到配偶的名下，可以有效降低个人所得税的税率和税额。
五、合理规划个人所得税的缴纳方法如果年终奖收入较高，个人所得税负担也较大，可以选择一次性缴纳个人所得税或通过分期方式缴纳。
分期缴纳个人所得税可以将税款分摊到未来的几个月或更长时间内，减轻个人的资金压力，并提前规划好每个月的预算和开销。
六、遵守税务法规，避免违法行为税务部门一直在加强对个人所得税的管理和监督，对于违法行为将进行严肃处理。
因此，在对年终奖进行税务规划时，一定要遵守税务法规，合法合规地进行各种筹划行为。
总结起来，合理规划年终奖的支付时间、充分利用个税专项附加扣除、合理搭配投资理财产品、合理利用家庭税收优惠政策、合理规划个人所得税的缴纳方法以及遵守税务法规，都是对年终奖进行合理避税的方法。
通过合理的财务规划和税务筹划，可以最大程度地降低年终奖的税收负担，更好地保护个人利益和财务安全。
年终奖怎么发最划算？今天统一回复!(附：超详细筹划案例)
一、交底目的为确保钢结构爬梯在施工过程中的安全使用，防止高处坠落事故的发生，特制定本安全技术交底。
二、交底对象所有参与钢结构爬梯施工及维护的施工人员。
三、交底内容1. 安全意识教育- 施工人员必须树立安全第一的思想，严格遵守各项安全操作规程。
- 施工前，必须对施工人员进行安全教育，确保每位施工人员了解并掌握钢结构爬梯的安全使用方法。
2. 设备检查- 施工前，应对爬梯进行全面检查，包括梯子本身、梯脚、扶手、踏步、挂钩等部件，确保其完好无损。
- 爬梯使用过程中，应定期检查，发现异常情况应及时停用并维修。
3. 操作规程- 爬梯放置应稳固，确保其与地面垂直，防止倾斜或摇晃。
- 爬梯使用时，严禁超载，不得在爬梯上堆放材料或工具。
- 上、下爬梯时，应双手握紧扶手，两脚站稳，严禁跳跃或奔跑。
- 爬梯上不得同时两人以上作业，防止发生意外。
4. 个人防护- 施工人员必须佩戴安全帽、安全带等个人防护用品。
- 高处作业时，必须正确使用安全带，并将安全带挂在可靠的固定点上。
5. 紧急情况处理- 如遇紧急情况，应立即停止作业，迅速撤离现场。
- 如发生高处坠落事故，应立即启动应急预案，进行救援。
6. 安全培训- 定期对施工人员进行安全培训，提高其安全意识和操作技能。
- 培训内容包括：安全操作规程、事故案例分析、应急处理方法等。
四、注意事项1. 爬梯使用过程中，严禁擅自拆改或损坏爬梯。
2. 爬梯应放置在干燥、平整的地面，避免潮湿、油腻等滑腻物。
3. 爬梯使用后，应及时清理干净，并存放在通风、干燥的地方。
五、责任落实1. 施工单位应负责爬梯的安全管理，确保爬梯的安全使用。
2. 施工人员应严格遵守安全操作规程，确保自身和他人的安全。
3. 安全管理人员应定期对爬梯进行检查，及时发现并消除安全隐患。
六、附则本安全技术交底自发布之日起执行，如遇特殊情况，可由施工单位根据实际情况进行调整。
请所有施工人员认真学习并严格遵守本安全技术交底，确保施工安全。
年终奖20万需要预交多少个税？年终奖的计税方式，应该如何选择？
年终奖20万需要预交多少个税？年终奖的计税⽅式，应该如何选择？年终奖20万需要预交多少个税？年终奖20万需要预交的个税=200000*20%-1410=38590元。
在预扣预缴计算全年⼀次性奖⾦的个税时，需要分三步进⾏。
第⼀步：⽤全年⼀次性奖⾦除以12，得出具体数额。
200000/12=16666.67。
第⼆步：⽤16666.67对照⽉度税率表确定税率。
查看⽉度税率表可知，不超过25000元的情况下，税率是20%，速算扣除数是1410。
第三步：⽤全年⼀次性奖⾦（注意不是⽤全年⼀次性奖⾦除以12得出的数额），乘以相适应的税率，减去速算扣除数，得出需要预扣预缴的个税。
需要预扣预缴的个税=200000*20%-1410=38590元。
全年⼀次性奖⾦的计税⽅式，应该如何选择？全年⼀次性奖⾦需要结合上班族的年收⼊进⾏选择。
全年⼀次性奖⾦的计税⽅式有两种，即单独计税和并⼊综合所得计税。
具体选择⽅式如下：1、单独计税上班族的年收⼊很⾼时，可以选择单独计税。
这样可以达到节税的⽬的。
⽐⽅说，纳税⼈每⽉都需要预扣预缴个税，综合计税会提⾼纳税⼈适⽤的税率。
举例说明：虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是200000，年终奖是150000。
虎虎应该如果选择年终奖的计算⽅式？综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580。
单独计税时：综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。
全年⼀次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。
合计需要缴纳的个税=23080+28590=51670。
51670＜55580。
所以选择单独计税，更合适。
其实通过上⾯的例⼦，我们也能看到，在单独计税时，综合所得计算个税时，适⽤的税率是20%；全年⼀次性奖计算个税的税率也是20%。
但是把年终奖并⼊综合所得后，计算个税适⽤的税率就从20%升⾼到了30%。
当然，由于虎虎举的例⼦不在税率的临界点，如果是那样两者的差距会更⼤的。
年终奖怎样税务筹划
年终奖怎样税务筹划春节将⾄，⼜到了企业单位发放年终奖的时间。
对于年终奖发放⾦额较⼤的企业⽽⾔，税务筹划尤为重要。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发﹝2005﹞9号⽂)的规定，年终奖⾦应缴税计算标准为：全年⼀次性奖⾦应纳税额=当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率-速算扣除数。
其中适⽤税率为年终奖⾦除以12所对应“⼯资薪⾦”的税率及速算扣除数。
由于⼯资、薪⾦所得适⽤超额累进税率，7档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
因此，对于⼤额年终奖⽽⾔，按照规定最⾼要适⽤⾼达45%的税率，税负成本巨⼤，企业的激励效果减半。
其实，在年终奖的发放过程中，通过积极的税务筹划，不仅可以降低员⼯的税负，还可以充分实现年终奖的激励效果。
企业应予以充分的重视，同员⼯沟通，并同员⼯⼀起实施筹划⽅案。
⼀、年终奖发放的6个盲区超额累进税率存在“临界点”效应，根据测算，单位发放年终奖存在“盲区”，在“临界点”附近，年终奖的数额的微⼩变化，可能带来的是⾼达⼏万元的税负，单位在2015年年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：年终奖在18001⾄19283.33元之间时，要⽐发18000元时多缴纳1154.1元税款;在54001⾄60187.50元之间时，要⽐发54000元时多缴纳4950.2元税款;在108001⾄114600元之间时，要⽐发108000元时多缴纳4950.5元税款;在420001⾄447500元之间时，要⽐发420000元时多缴纳19250.3元税款;在660001⾄706538.46元之间时，要⽐发660000元时多缴纳30250.35元税款;在960001⾄1120000元之间时，要⽐发960000元时多缴纳88000.45元税款。
可以发现，年终奖仅差1元钱，会多缴纳很⼤⼀部分税款，尤其是年终奖在960001元时，会⽐发放960000元时多缴纳近9万余元个⼈所得税。
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设综合所得为X,年终奖为Y,则计税方法的选择如下：1.X的应纳税额+Y的应纳税额＞（X+Y）的应纳税
额，则合并计税。
2.X的应纳税额+Y的应纳税额＜（X+Y）的应纳税
额，则年终奖单独计税。
3.（X+Y）-扣除项目＜0，则必然合并计税。
4.如果选择各自单独计税，汇算清缴时能否二次选
择？
参考：问题内容：我的2018年的奖金是在2019年2月份发放的，当时按照全年一次性奖金扣除办法计算缴纳了年终奖个人所得税500元。
我的问题是：
（1）我的2019年奖金在2020年2月份发放，这笔年终奖是否在2021年汇算清缴，而不是2020年；
（2）如果我2019年全年的工资加奖金没有达到6万，在汇算清缴时，能不能把2019年2月发放的奖金并入2019年综合所得，当时按照全年一次性奖金办法计算缴纳的个税500元能否退还？
（2019-10-29）
江苏省12366中心答复：
您好，根据财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号）
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。