《税法》模拟题(补)
《税法》模拟试题
《税法》模拟试题作者：来源：《财会通讯》2008年第08期一、单项选择题1、税法的主体和核心是( )。
A．税收普通法 B．税收程序法 C．税收基本法 D税收实体法2、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()。
A．对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B．对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C．购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D．购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款3、下列各项中，不符合消费税有关规定的是()。
A．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税B．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，应从退回当期的销售额和应纳税款中抵减C．纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，可以于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税D．纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，可以于应税消费品销售后，在所在地缴纳消费税4、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。
A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额5、下列各项中，不作为城市维护建设税计税依据的是()。
A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税B．纳税人被认定为抗税少缴的消费税C．纳税人欠缴的营业税D．欠缴增值税加收的滞纳金6、纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起()日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
税法模拟测试题及答案解析(共37页)
前言 (1)第一章税法根本原理 (3)第二章增值税 (22)前言一、考试题型、题量〔以近三年考试情况为例〕〔一〕题型〔四种〕单项选择多项选择计算综合合计〔二〕题量40题30题 2大题2大题共90 题〔三〕分值40分60分 16分 24分共140分〔四〕及格率总分140分及格线84分二、考试特点：〔一〕均为选择题方式，答案均答在答题卡上面〔二〕全面考核〔章章有题，覆盖率100%〕重点突出。
02至04年教材均为6章最多一章45分最少一章6分一、原理二、增值税三、消费税四、营业税五、资源税六、车辆购置税合计2001年1349244212－140 2002年3045302168140 2003年32461926107140 2004年20442530156140 4年平均24462430107140税〕，新增的城建税考5分、关税考7分。
〔三〕理论与实践相结合，侧重应用与操作考试涉及根底理论、税法政策、操作运用三大局部内容〔四〕综合性比拟强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单项选择、多项选择题均有表达(五) 2004、2005两年考题题量不变前提下,客观题内容加大，特别是单项选择题计算量非常大，难度提高。
三、教材结构及今年变化〔一〕教材结构:02至04年，税法〔Ⅰ〕教材为6章，2005年税法〔Ⅰ〕教材为8章,但结构没变化，由两局部组成：第一局部；税法概论〔第一章〕第二局部：税收实体法--流转税〔第二～八章〕重要程度章节题型分值第一章税法根本原理：新增税收执法与监督；征管法内容进行了结构性调整。
第四章营业税：结构性变化，将9个税目各列一章，但内容上变化不大。
四、如何准备税法〔一〕的应试：〔一〕全面把握教材,既注重操作，也注重根底知识这门课与其他课程、其他考试不同，根底知识(第一章)占相当比例，01-05年平均24分，占总分的17%左右。
〔二〕实体法局部必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题：1.多作练习〔练习来源三方面：教材上、历年试题、考试中心〕2.参加网校习题精讲班〔三〕注重每个知识点以及知识点之间的联系--知识融会贯穿1.同一税种涉及的多项政策2.同一纳税人涉及的多个税种在税法〔Ⅰ〕中，有交叉或平行关系的税种很多：①进口关税--进口消费税--进口增值税--国内消费税与增值税②增值税--消费税③增值税--消费税--车辆购置税④增值税--营业税⑤增值税--资源税⑥增值税--消费税--营业税--城建税第一章税法根本原理第一节税法概述第二节税收法律关系第三节税收实体法要素第四节我国税法体系的根本结构第一节税法概述共八个问题: 1.税法的概念与特点2.税法原那么 3.税法的效力与解释4.税法分类5.税法作用 6.税法与其他部门法关系7.依法治税8.税收执法与监督一、税法的概念与特点：〔一〕税法概念——了解税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律标准的总和。
税务师之税法一模拟题库附带答案
税务师之税法一模拟题库附带答案单选题（共20题）1. （2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】 B2. 下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】 A3. 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】 A4. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】 A5. 某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A6. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】 A7. 土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】 A8. 2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】 B9. 甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。
甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。
税法模拟实训考试题及答案
税法模拟实训考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 退休金所得D. 以上全部答案：D3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的进项税额抵扣条件？A. 取得合法的扣税凭证B. 用于生产或经营活动C. 用于个人消费D. 符合税法规定的其他条件答案：C5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率是：A. 0.5%B. 1%C. 1.2%D. 2%答案：B6. 土地增值税的纳税人在转让土地使用权时，应按照以下哪项税率缴纳土地增值税？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%答案：B7. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项不属于印花税的征税对象？A. 合同B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 个人日记答案：D8. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率是：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 购置环保设备享受税收抵免D. 所有企业一律享受税收减免答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 增值税的纳税人在以下哪些情况下可以申请退税？A. 出口货物B. 进口货物C. 购进固定资产D. 购进原材料答案：A13. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 取得房产证C. 获得营业执照D. 购买股票答案：ABC14. 以下哪些支出在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 环保设备购置费D. 捐赠支出答案：A15. 以下哪些情况属于房产税的征税范围？A. 自有房产B. 租赁房产C. 无偿使用的房产D. 政府机关的办公用房答案：AC三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析
税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.下列服务不属于适用增值税进项税额加计抵减政策的是（）。
A.物流辅助服务B.住宿服务C.贷款服务D.光租服务2.下列不属于城市维护建设税特点的是（）。
A.税款专款专用B.属于附加税C.根据计税依据大小设计税率D.征收范围较广3.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外不含增值税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间达到3个月以上、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格C.消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%D.白酒生产企业销售价格低于核定的计税价格的，应按销售价格计税4.2022年5月，某烟叶收购单位（增值税一般纳税人）向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝并于当月全部领用，在收购发票上注明收购价款20万元和价外补贴1万元，则该单位可抵扣的增值税进项税是（）万元。
A.2.32B.2.42C.2.54D.2.645.判定增值税纳税人身份时，需要用到“年应税销售额”的概念，下列不属于年应税销售额的是（）。
A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额6.A企业为增值税一般纳税人，2022年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。
同年3月以363.6万元的价格全部卖出。
已知A企业2021年底累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2022年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。
（买卖价格均含增值税）A.1.96B.3.60税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析C.3.33D.20.587.某按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人2022年1季度不含税零售收入20万元；转让一处自建的车库，收取不含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(6)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日B.7日C.10日D.15日3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。
该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。
A.400元B.850元C.350元D.550元4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报，D.扣缴义务人无须进行纳税申报5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。
2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。
当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。
该服装厂当期应退增值税税额（）万元。
（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.806.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。
（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免6.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，征收增值税的是（）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务5.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水6.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.97.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.428.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)
2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。
2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。
针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。
A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。
4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。
A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(8)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。
②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。
(美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)。
该笔出口业务应退增值税为（）。
A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元2.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。
A.30天B.90天C.180天D.1年3.契税的纳税申报期限是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内4.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.30%5.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。
机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.285B.315C.345D.6007.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）。
《税法》模拟试题及答案解析
《 税法》 模拟试 题及答 案解析
单项 选择 题（ 题 型共 ２，题 ， 本 ０Ｊ 每小 题 １ ， ２ 。 、 分 共 吩 每小 题 只 有一个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出—个你以为正确的答 案， 在答题卡相应位置上用２ 铅笔填涂相应 的答案代码。 Ｂ 答案写在试 题卷 Ｅ 无效。 ） １下列对税法基础知识的理解中， 、 表述正确的是（ Ａ税 目是 区分 不 同税 种 的主要标 志 Ｂ税率是衡量税负轻重的重要标志 ． ｃ 税人就 是履 行纳 税义务 的法人 和 自然人 纳 ｎ征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【 答案 】。 Ｂ 选项Ａ， 征税对象是区分不同税种的主要标志 ； 选项Ｃ ， 纳税 人主 要是 指一 切履 行纳 税 义务 的法人 、 自然 人及 其他 组织 ； 选项 Ｄ 征税 对 象主要 是指 税 收法 律关 系 中征纳 双方 权利义 务所 指 向的物 ， 或行 为 。 ２ 下列关于增值税规定， 、 表述不正确的是（ ） 。 Ａ中小学的学生课本在出版环节实行即征即退 ． Ｂ 外资研发中心进 口科技开发用品免征进 口税收 对 Ｃ ． 对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税 ｎ对“ 三北地区” 的供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收 入免征增值税 ． 【 答案ｌ 。 Ａ选项Ａ 出版环节实行增值税１０ ， ０ ％先征后退的政策。 ３下列各项中， 、 不可以作为城建税计税依据的是（ ） 。 丸受托方代收代缴的消费税 Ｒ当期免抵的增值税税额 而加 收的滞 纳金 Ｄ 纳税人因偷税而被查补的营业税 【 答案 】。 Ｃ 现行税法规定 ， 纳税人违反“ 三税” 有关税法而加收的 滞纳金和罚款， 是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁 ， 不作为城 建 税的计 税依 据 。 ４ 目前 ， 人外 购下 列 已税 消费 品生产 应税 消 费品 的 ， 、 纳税 已纳 消 费税可 以扣 除的是 （ ） 。 Ａ外购已税卷烟贴商标 、 ． 包装生产出售的卷烟 ｒ Ｂ外购已税汽车轮胎生产的汽车 ． ｃ夕 购 已税 白酒勾 兑生 产 的白酒 ． Ｄ夕 购已税木制一次 陛筷子为原料生产的木制一次ｌ ． 生筷子 【 】。 答案 Ｄ木制一次性筷子属于可以抵扣前一环节已纳消费税的 应 税消 费 品。 ５下列各项 中， 、 符合城市维护建设税相关规定的是（ ） 。 Ａ跨省 开采 的油 田应 按照 油井 所在 地适 用 税率 缴纳 城 市维 护建 ．
税法(含税法一税法二)模拟习题(附参考答案)
税法(含税法一税法二）模拟习题（附参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若同类型新车计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A、1.5B、1.8C、1.6D、2.5正确答案：A答案解析：应纳税额=25×（1-4÷10）×100％×10％=1.5（万元）2.税法（一）根据规定，税务规章一般应当自公布之日起（）后施行。
A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：D答案解析：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外。
3.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C、纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定D、环境保护税按月计算，按年申报缴纳正确答案：D答案解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳4.张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
2023年注会全国统一考试《税法》备考模拟题(含答案)
2023年注会全国统一考试《税法》备考模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车3.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.54.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。
A.利润分割法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法5.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税6.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。
全国自考(税法)模拟试卷6(题后含答案及解析)
全国自考（税法）模拟试卷6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．下列属于间接税的是( )A．个人所得税B．契税C．企业所得税D．消费税正确答案：D解析：本题考查税收的分类。
根据税收最终归宿的不同，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人自己承担税负的税种。
间接税是指纳税人可以将税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。
消费税属于间接税。
2．下列属于共享税的是( )A．消费税B．个人所得税C．关税D．国内增值税正确答案：D解析：本题考查税收体制。
消费税、关税、海关代征的增值税、消费税是中央税。
个税是地方税，国内增值税是中央地方共享税，其中75％归中央，25％归地方。
3．增值税发端于( )A．法国B．英国C．德国D．荷兰正确答案：A解析：1936年，法国曾尝试以“生产税”以替代过去按流转全额“道道征税”的营业税，未能成功。
1948年，法国对生产税进行改造，使传统流转税有了实质性的进步，开始具有增值税的特征。
1954年，法国又对生产税作了进一步的改进，将扣除范围扩大到生产经营所用的一切投入物，包括购人的固定资产，同时把征收范围延伸到商业批发环节，并改其名为增值税。
因此现在人们一般认为增值税发端于1 954年的法国。
4．企业租赁经营的增值税纳税人是( )A．出租人B．承租人C．企业所有人D．出租人或承租人正确答案：B解析：增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
5．某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30 万元，专用发票上注明的可抵扣的进项税额为4．25万元。
该商场应纳增值税的计算式为( )A．30 万元×17％一4．25万元B．30万元×17％C．30 万元／(1+17％)×17％一4．25万元D．30 万元／(1+17％)×17％正确答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
税法场景模拟题
税法场景模拟题
场景模拟：
假设你是一家公司的税务顾问，现在你的客户（一家软件开发公司）有一些关于税务处理的问题需要你的帮助。
问题1：软件开发公司的增值税率是多少？
答：根据中国税法的规定，软件开发公司的增值税率一般为6%或13%，具体取决于所销售的软件产品是否为应税项目以及软件产品的增值额。
问题2：软件开发公司是否可以享受税收优惠政策？
答：根据中国税法的规定，软件开发公司可以享受一些税收优惠政策，例如研发费用加计扣除、软件产品增值税即征即退等。
但是，具体的优惠政策是否适用于该公司，需要依据该公司的具体情况而定。
问题3：软件开发公司如何处理员工工资的税务问题？
答：软件开发公司的员工工资税务问题需要根据员工的个人所得税法进行处理。
一般来说，公司需要代扣代缴员工的个人所得税，并在规定的时间内向税务机关申报缴纳。
同时，公司还需要注意员工的其他福利和收入是否需要缴纳税款。
问题4：软件开发公司在哪些情况下需要向税务机关报送财务报表？
答：根据中国税法的规定，软件开发公司需要向税务机关报送财务报表的情况包括：企业所得税年度申报、增值税申报、企业所得税季度预缴申报等。
此外，如果公司涉及其他税种，也可能需要根据相关税法规定报送相应的财务报表。
2022年税务师《税法1》模拟试题(答案解析附后)(二)
2022年税务师《税法1》模拟试题〔答案解析附后〕〔二〕2022税务师《税法一》模拟试题〔二〕一、单项选择题1、以下各项中不符合现行税法对“税目〞规定的有〔〕。
A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题C、资源税中的“其他非金属矿原矿〞税目属于小概括税目形式D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管2、关于税务规章，以下说法中正确的选项是〔〕。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、以下选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是〔〕。
A、各级行政机关的行政解释B、国务院对其制定税法所作的立法解释C、各级司法机关的司法解释D、各级检察院作出的检察解释4、以下有关法律优位原那么的表述中，错误的选项是〔〕。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力D、税收行政法规的效力与税收法律的效力相同5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是〔〕。
A、两税法 B、摊丁入亩 C、初税亩 D、一条鞭法6、以下选项中，不属于现代效劳的是〔〕。
A、租赁效劳B、鉴证咨询效劳C、建筑效劳D、文化创意效劳 7、以下各项中不符合增值税进项税额相关规定的是〔〕。
A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
B、适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%C、原增值税一般纳税人购进效劳、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣D、蜂窝数字移动通信用塔〔杆〕，属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备〞，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣8、2022年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，那么张某出租住房应缴纳的增值税为〔〕元。
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《税法》模拟题（补）一．单项选择题1．下列各项中，不属于对某些特定的自然资源，就其级差收入征收的一类税收有（A）。
A．土地增值税B．资源税C．耕地占用税D．土地使用税2．对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（C）。
A．6% B．7% C．10% D．17%3．未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（B）。
A．4% B．6% C．13% D．17%4．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（C）。
A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车5．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（D）。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可扣除5%C．该已纳税款可全部扣除D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除6．对于（C），在计算所得税时不适用速算扣除方法。
A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得7．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（B）所得税。
A．按3%的税率征收B．免征C．按5%的税率征收D．按10%的税率征收8．个人所得税税率不包括（B）。
A．30% B．33% C．20% D．15%9．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（C）。
A．广告性质的赞助支出B．支付给职工的工资C．意外事故损失有赔偿的部分D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费10．按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（B）。
A．经常税与临时税B．实物税和货币税C．独立税与附加税D．从量税与从价税11．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（C）日内申报办理税务登记。
A．3 B．15 C．30 D．6012．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（D）。
A．汇贴纳税B．汇缴纳税C．委托代征D．自行贴花13．某企业某一纳税年度的房产租金收入为100 000元，该企业当年应纳房产税（D）。
A．1 200元B．5 000元C．10 000元D．12 000元14．车船税的缴纳地点是（B）。
A．车船登记地B．纳税人所在地C．车船停放地D．车船使用地15．根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（D）。
A．合伙企业B．独资企业C．个体工商户D．股份制企业16．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依（B）追究刑事责任。
A．贪污罪B．受贿罪C．骗税罪D．徇私舞弊罪17．（D）不属于房产税的纳税义务人。
A．在中国境内拥有房屋产权的国家机关B．在中国境内拥有房屋产权的集体企业C．在中国境内拥有房屋产权的中国公民D．在中国境内拥有房屋产权的外国公民18．出售土地使用权而发生的土地权属转移，计算应纳契税的依据是（B）。
A．市场价格B．成交价格C．评估价格D．协议价格19．一人拥有甲、乙两处房产，纳税地点是（B）。
A．纳税人所在地B．分别在甲、乙两处纳税C．任选甲、乙一地汇总纳税D．在甲地申报纳税,乙地代扣纳税20．下列房产中不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（C）。
A．人民团体、军队自用的房产B．公园中供观众参观游览的房屋C．个人拥有的营业用房D．由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产21．纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（C）。
A．开采数量B．计划产量C．销售数量D．生产数量22．根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（C）。
A．对外投资的支出B．购买专利技术支付的费用C．转让固定资产发生的费用D．为建造办公楼发生的借款利息二．多项选择题1．消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（BCE ）。
A．白酒B．黄酒C．啤酒D．烟E．汽油2．视同销售的应税消费品有（ACD）。
A．纳税人在销售之外另付给购货方或中间人作为奖励或报酬的应税消费品B．纳税人用于连续生产应税消费品的自产应税消费品C．纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品D．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品E．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品3．下列属于小规模纳税人的是（ABCDE）。
A．个人B．财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店C．不经常发生增值税应税行为的企业D．财务核算健全，且年应税销售额为50万元的烟厂E．财务制度虽不健全，但年应税销售额为200万元的批发站4．企业所得税纳税人可以分期确定经营营业收入的事项是（ACE）。
A．为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过一年的B．委托代销商品持续时间超过一年的C．建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过一年的D．接受委托代销商品持续时间超过一年的E．以分期收款销售商品的5．农业特产税的征税客体包括（BCE）。
A．粮食作物收入B．园艺收入C．水产收入D．薯类作物收入E．林木收入6．某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（CD）。
A．已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B．水灾后损失的产品所耗用的购进货物C．购入的原材料D．用于销售的购进货物E．因被盗而丢失的购进货物7．下列关于企业所得税的说法，正确的是（ABC）。
A．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除B．纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除C．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除D．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除E．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除8．按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（BCDE）。
A．在我国境内的外国企业中工作的中方人员B．在我国工作的外国专家C．在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D．在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人E．华侨和港、澳、台胞9．房产税的计税依据有（AB）。
A．房产价值B．租金收入C．房产市价D．房产净值E．房产估价10．增值税的征税范围有（ADE ）。
A．在我国境内从事修理修配业务B．在我国境内销售无形资产C．在我国境内销售不动产D．出口货物E．混合销售行为11．哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（ACDE）。
A．偷税B．漏税C．骗税D．欠税E．抗税12．固定资产投资方向调节税税率有（CDE）。
A．40% B．25% C．5% D．10% E．15%13．资源税7个税目中有（AB）。
A．原油B．天然气C．洗煤D．选煤E．人造石油14．下列稿酬中，应合并为一次所得征税的有（CDE）。
A．同一作品再版取得的稿酬B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版获得的两次稿酬C．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬D．同一作品出版社分三次支付的稿酬收入E．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的三．判断题1．增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（对）2．我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为33%。
此外，还设置了两档优惠税率，分别是27%，30%。
（错）3．临时财产税，是指在非常时期政府通过特别法为弥补资金不足而临时课征的财产税。
（错）4．行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。
（对）5．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起一个月内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
（错）6．印花税最早于1624年创行于法国。
（错）7．纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
（对）8．重用已经用过的印花税票的，要处以重用印花税票金额五倍或者2000元以上1万元以下的罚款。
（对）9．纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
（错）10．老年服务机构、非营利性卫生机构、高校后勤实体等自用的房产可免征房产税。
（对）11．营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额=实收资本×0.5‰。
(错) 12．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，在移送使用时应缴纳消费税。
(对)四．计算题1. 玉溪卷烟厂2000年6月向外销售甲级卷烟1000箱，每箱800元，每箱向购方收取的增值税税款30元，同时还向外销售雪茄烟1000箱，每箱50元，每箱向购方收取的增值税税款20元，计算：该厂2000年6月销售以上两种产品应缴纳的消费税。
解答：（1）首先计算销售额：甲级卷烟的销售额：1000×800－1000×30=770000（元）雪茄烟的销售额：1000×50－1000×20=30000（元）雪茄烟的销售额：1000×50－1000×20=30000（元）雪茄烟的销售额：1000×50-100×20=30000（元）（2）适用税率：甲级卷烟的税率为45%；雪茄烟的税率为40%（3）最后计算应纳税额：770000×45%+30000×40%=358500（元）2. 某国有企业拥有的房产原值1 000万元，其中生产用房700万元，幼儿园用房100万元，出租用房200万元，当年租金收入10万元，当地规定允许减除房产原值的20%，该企业应缴纳房产税额是多少？解答:（1）生产经营用房从价计征：应纳房产税额=房产原值×（1－扣除比例）×1.2%=700×（1－20%）×1.2%=6.72（万元）（2）出租用房从租计征：应纳房产税额=10×12%=1.2（万元）幼儿园用房免税（3）合计应纳房产税额=6.72万元＋1.2万元=7.92（万元）3．某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2008年12月相关经营业务如下：进口化妆品一批，支付国外的买价220万元，国外的采购代理人佣金6万元，国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关的运输费用20万元、装卸费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费3万元。