纳税统筹
年底纳税统筹计划
年底纳税统筹计划第一部分：工作目标1. 优化税收结构目标：通过对公司今年的财务状况和税收情况进行全面分析，寻找税收优化的空间，以降低整体税负。
内容：需要对公司的收入、支出、利润等财务数据进行深入研究，了解不同税种的税率以及优惠政策，从而为公司提供合理的税收筹划建议。
具体包括但不限于：评估公司目前的税收结构，识别可能存在的税收风险；比较不同税收筹划方案的优劣，选择对公司最有利的方案；制定税收筹划的执行计划，确保筹划方案的顺利实施。
2. 确保合规性目标：确保公司的税务申报和缴纳工作符合国家法律法规的要求，避免因税务问题而产生的法律风险。
内容：需要对公司的税务申报和缴纳流程进行全面审查，确保流程的合规性。
具体包括但不限于：梳理公司的税务申报和缴纳流程，找出可能存在的合规性问题；根据国家法律法规的要求，制定税务申报和缴纳的合规性改进方案；对改进方案进行实施，并定期进行审查和调整，确保改进方案的有效性。
3. 提高税务工作效率目标：提高公司税务工作的效率，减轻财务部门的工作负担。
内容：需要对公司的税务工作进行全面评估，找出可能存在的效率问题，并提出解决方案。
具体包括但不限于：分析公司的税务工作流程，找出可能存在的效率瓶颈；根据分析结果，制定提高税务工作效率的方案；对方案进行实施，并定期进行审查和调整，确保方案的有效性。
第二部分：工作任务1. 数据收集与分析任务：收集公司今年的财务数据和税收数据，对数据进行分析，找出税收优化的空间。
内容：需要与财务部门合作，获取公司的财务数据和税收数据；对数据进行深入分析，找出可能存在的税收优化机会；根据分析结果，制定税收筹划的建议。
2. 税务合规性审查任务：审查公司的税务申报和缴纳流程，确保流程的合规性。
内容：需要对公司的税务申报和缴纳流程进行全面审查；根据国家法律法规的要求，找出流程中可能存在的合规性问题；根据审查结果，制定税务合规性改进方案。
3. 提高税务工作效率任务：评估公司的税务工作流程，找出可能存在的效率问题，并提出解决方案。
温州企业纳税统筹管理制度
温州企业纳税统筹管理制度一、背景和目的为进一步规范温州市企业的纳税行为，提高税收征管水平，完善税收统筹管理体系，制定本《温州企业纳税统筹管理制度》。
本制度的目的是通过明确企业纳税义务和税务部门职责，加强纳税数据的监测和分析，推动企业依法纳税，确保税收的正常征收和合理分配。
二、适用范围本制度适用于温州市辖区内所有纳税人，包括个体工商户、企事业单位等各类纳税人。
三、义务和权利3.1 纳税人的义务1.准确计算和申报应税项目，并按期缴纳相应的税款；2.提供真实、准确、完整的纳税申报资料并配合税务部门的检查和审计工作；3.合理选择税收优惠政策，但不得通过虚假交易等手段逃避纳税责任；4.配合税务部门的税收宣传工作，提高纳税意识和纳税素质。
3.2 税务部门的权利1.对纳税人的纳税行为进行监督和检查，并依法采取相应措施进行核实；2.对纳税申报资料进行审计，发现问题及时进行纠正和处理；3.要求纳税人提供相关的财务、会计文件和资料；4.组织税收宣传和培训，提高纳税人的纳税意识和纳税素质。
四、纳税统筹管理4.1 纳税统筹分析税务部门将通过对企业纳税数据的监测和分析，对各行业、各企业的纳税情况进行统筹分析，发现纳税异常情况，并及时采取相应的措施加以核实和处理。
4.2 纳税信息共享税务部门将与其他相关部门建立和完善纳税信息的互联互通机制，实现纳税信息的共享，提高纳税管理的效率和准确性。
4.3 纳税风险评估和预警税务部门将通过纳税数据分析和比对等手段，对企业的纳税风险进行评估和预警，及时发现和解决潜在的风险问题。
五、纳税协商和服务5.1 纳税协商纳税人与税务部门可以进行纳税协商，商讨纳税事项的处理方式和方法，并达成共识。
5.2 纳税咨询和服务税务部门将提供纳税咨询和服务，解答纳税人关于纳税的疑问和问题，帮助纳税人理解和履行纳税义务。
5.3 纳税信用管理税务部门将建立和完善纳税信用评价机制，对纳税人的纳税行为进行评价和记录，根据纳税信用状况给予相应的奖惩措施。
纳税统筹课件-济大第四章-基本方法
❖ （六）避免纳税风险法
❖ 指对已经发生或者即将发生的纳税义务，通过 全面掌握和正确理解纳税义务发生的条件、计税依 据的有关规定，做到依法如实记账和申报，避免因 违法而受到有形和无形损失。具体方法：
❖ 1、全面掌握和正确理解各税纳税义务发生的条件， 对各种纳税义务的发生及时作出认定，防止因对纳 税义务认定的错误而受到处罚。
❖ 三、税负平衡点
❖ 1、概念
❖ 税负平衡点——是指在两个可供选择的纳 税方案中，在现金净流量或者其他假定条 件相同情况下的税负点。
❖ 2、应用
❖ 寻求不同纳税方案之间的税负平衡点， 其目的是寻找不同纳税方案的税负差异点， 进而有利于选择最佳纳税方案。
❖ 所以寻求税负平衡点，是寻找税负差异 点、选择最佳纳税方 案的重要工具或路径。
❖ 2、直线折旧法 ❖ 指在减免税期间在税法许可的范围内，通
过采用直线折旧法提取固定资产折旧，与加速 折旧法相对而言，可以延缓折旧的提取，增加 减免税的所得。
❖ 但是，在减免税期间同时可以使用加速折 旧法时，应当将按加速折旧法计算的纳税现值 与按直线折旧法计算的税额现值比较，确定哪 种方法能获得税后最大利润。
❖ （2）存货计价方法变动的法定程序。
❖ 4、弱化资本法
❖ 指在税法允许的范围内，将购进的固定资 产作为费用，在较短时期内一次或几次在税前 扣除，获得所得税递延纳税的利益。
❖ 例如，税法规定：
❖ 企业为开发新技术、研制新产品所购置的 试制用关键设备、测试仪器，单台价值在10万 元以下的，可一次或分次摊入管理费用，其中 达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折 旧。这种政策实际上具有选择性，如果将前述 达到固定资产标准的设备、仪器采用费用化的 方法，可以得到递延纳税的利益。
统筹纳税服务工作计划方案
一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，紧紧围绕国家税收中心工作，以纳税人满意度为导向，以提高税收征管质量为核心，以优化纳税服务为抓手，全面推进税收现代化建设，为经济社会高质量发展提供有力支撑。
二、工作目标1. 提高纳税服务质量。
全面优化纳税服务流程，提升服务水平，实现纳税人办税体验的持续改善。
2. 优化税收征管环境。
简化办税程序，压缩办税时间，降低办税成本，为纳税人提供更加便捷、高效的办税服务。
3. 提升税收法治化水平。
加强税收法律法规宣传，提高纳税人依法纳税意识，营造公平公正的税收法治环境。
4. 增强税收征管效能。
强化税收征管信息化建设，提高税收征管效率，确保税收收入稳定增长。
三、工作措施（一）加强组织领导1. 成立统筹纳税服务工作领导小组，负责统筹协调、组织实施纳税服务工作。
2. 明确各部门职责，形成工作合力，确保纳税服务工作落到实处。
（二）优化纳税服务流程1. 简化办税程序。
进一步梳理纳税服务事项，精简申报资料，减少办税环节，缩短办税时间。
2. 推行“一窗通办”。
整合办税服务窗口，实现涉税事项“一窗受理、一窗办结”。
3. 实施电子税务局。
推广电子税务局应用，实现纳税人网上办税，提高办税效率。
（三）提升纳税服务水平1. 加强税收法律法规宣传。
通过多种渠道，广泛开展税收法律法规宣传，提高纳税人依法纳税意识。
2. 提供个性化服务。
针对不同纳税人需求，提供个性化、差异化的纳税服务。
3. 加强纳税咨询。
设立纳税咨询服务热线，及时解答纳税人疑问，提供政策指导。
（四）推进税收征管信息化建设1. 加强税收征管信息化平台建设。
提升税收征管信息化水平，实现税收数据共享和业务协同。
2. 推广税收征管信息化应用。
推广应用税收征管信息化应用，提高税收征管效能。
（五）加强税收法治化建设1. 加强税收法律法规执行。
严格执行税收法律法规，确保税收收入稳定增长。
纳税统筹工作方案
纳税统筹工作方案背景为了保证国家税收的正常运转和经济的稳定发展，在国家的管理体系中，税收机构起到了至关重要的作用。
纳税统筹工作是税收机构最为重要的一项工作之一，它用于实现税收征收与管理的规范化和科学化，推进税收管理体制和服务方式的完善，并为企业和个人纳税人提供优质的税务服务。
目标本纳税统筹工作方案旨在明确纳税统筹工作的目标与任务，促进税收机构与纳税人之间的合作与共赢，优化纳税服务体系，提高纳税人的满意度和信任度，同时也为税收管理体制改革和税收征收的正常运转提供参考和依据。
任务1.优化税收管理措施通过完善税收管理措施，创造有利于企业和个人纳税人的税收管理环境，提供高效、便捷的税务服务。
具体任务如下：•加强税收政策的宣传和解读，为纳税人提供清晰的税务政策解释和指导。
•改良税收服务流程，提升税务服务体验。
•开展纳税人信用评估工作，推进纳税人诚信体系建设。
•建立纳税人投诉处理机制，及时解决纳税人的诉求问题。
2.加强税收征收工作加强税收征收工作，提升征收效率和管理水平，为国家税收的正常运转提供坚实的保障。
具体任务如下：•优化纳税档案管理体系，规范纳税申报流程。
•开展高科技手段应用，提高税务处理效率。
•增加税收征收监督机制，促进完善纳税服务体系和征收模式。
3.深化税收管理体制改革深化税收管理体制改革，优化税收管理制度和管理方式，提升税收管理水平和管理效率。
具体任务如下：•加强政府各级税务机关之间的协调和配合，促进连锁化服务。
•推进信息技术应用，提升纳税服务质量和效率。
•完善税收监管制度，强化税收管理。
效果评估本纳税统筹工作方案的实施效果将通过下列指标进行评估：•纳税人满意度：调查纳税人对税务机关服务的满意度和认可度。
•税收管理效率：反映纳税征收工作和税收管理的效率和质量。
•消费税缴纳情况：统计各类消费税缴纳情况，反映纳税工作的发展水平。
结论通过本纳税统筹工作方案，我们将努力实现优化税收管理和纳税征收工作，深化税收管理体制改革的目标和任务。
税务统筹岗位职责模板
税务统筹岗位职责模板一、岗位背景税务统筹岗位是企业职能部门中的紧要职位之一。
税务统筹人员负责企业税务事务的规划、组织、执行和管理，必需具备坚固结实的税务法规学问和良好的沟通协调本领。
二、岗位职责1.负责企业税务筹划，为企业供给稳定、高效的税务方案；2.负责税务风险管理，提前预警和掌控企业税务风险，并依据需要建立风险应对机制；3.谙习税收政策，适时把握国家和地方税务法规的变化，为企业供给法规咨询和引导；4.负责编制和提交税务申报表，确保企业按时、精准、完整地完成纳税申报工作；5.积极搭配税务部门的税务稽查、税务审核等工作，并供给相关资料和帮助工作；6.帮助财务部门做好税务核算工作，确保企业纳税合规，避开显现税款纠纷；7.参加税务部门的税务复议、申诉等工作，维护企业的合法权益；8.做好税务档案管理工作，确保税务资料的完整、精准、有序保存；9.协调税务部门和其他部门之间的沟通和协作工作，促进企业税务工作的顺当开展；10.参加相关税务项目的立项、实施和监控工作，负责税务项目进度和质量的掌控；11.做好税务统计和汇报工作，精准供给相关税务数据，为企业决策供给参考依据。
三、管理标准1.岗位职责明确：–税务统筹岗位职责和工作要求必需明确，并通过内部文件和制度予以规范；–岗位职责必需与企业的税务策略和业务进展紧密相连，能够有效支持企业实现战略目标。
2.学问技能要求：–谙习税收相关法律法规，了解税务政策和各项税收优惠政策；–具备较强的沟通协调本领和团队合作精神；–具备肯定的财务和会计学问，能够与财务部门搭配完成税务核算工作。
3.工作标准和流程：–税务统筹人员必需依照企业订立的工作标准和流程进行工作，确保工作的精准性和适时性；–税务统筹人员必需合理布置和有效利用时间，确保各项工作按时完成。
4.纳税合规要求：–税务统筹人员必需始终坚持合法、合规纳税原则，严禁偷逃税款和其他违法行为；–对于纳税申报过程中的疑问和不确定事项，必需适时向税务部门或税务顾问咨询，以确保申报的精准性和合规性。
税收任务统筹管理制度
税收任务统筹管理制度一、税收任务统筹管理制度的概念税收任务统筹管理制度是指政府根据国家的经济发展和社会管理需要，制定税收政策，统筹管理税收工作的一种制度。
通过税收任务统筹管理制度，政府能够有效地调节经济运行，实现税收最大化，并促进经济社会的和谐发展。
税收任务统筹管理制度包括税收政策制定、税收征收和管理、税收监督和评估等方面。
税收政策制定是税收任务统筹管理制度的基础和核心，是根据国家的经济发展和社会管理需要，制定税收政策，为实现税收目标提供指导和依据。
税收任务统筹管理制度的主要任务有：（一）调节财政收入与支出之间的平衡，实现财政收支的协调发展；（二）促进经济的稳定和发展，实现宏观经济政策的目标；（三）拓展社会公共服务领域，提高民生保障水平；（四）加强税收征收管理，提高税收征收的效率和效果；（五）保障国家和人民的根本利益，维护社会稳定和安全。
二、税收任务统筹管理制度的基本原则税收任务统筹管理制度遵循的基本原则包括：（一）科学性原则：税收任务统筹管理制度应根据国家的经济发展和社会管理需要，科学制定税收政策，实现税收目标的科学性和合理性。
（二）公平性原则：税收任务统筹管理制度应保证个人和企业在税收征收和管理过程中受到公平对待，促进社会公平和正义。
（三）适度性原则：税收任务统筹管理制度应根据经济发展和社会管理的需要，合理确定税收额度和税率水平，保证税收收入和支出平衡。
（四）稳定性原则：税收任务统筹管理制度应稳步推进税收改革，保持税收政策的连续性和稳定性，避免对经济和社会造成不利影响。
（五）灵活性原则：税收任务统筹管理制度应灵活适应国内外形势的变化，根据具体情况调整税收政策，保证税收征收和管理的灵活性和及时性。
（六）完善性原则：税收任务统筹管理制度应不断完善税收规范和制度建设，提高税收征收和管理水平，实现税收任务的管理和监督。
三、税收任务统筹管理制度的主要内容税收任务统筹管理制度的主要内容包括：（一）税收政策制定：政府根据国家的经济发展和社会管理需要，制定税收政策，包括税法、税率和税负等方面的内容。
纳税统筹工作方案
纳税统筹工作方案引言纳税统筹工作是在我国社会主义市场经济条件下，国家实现宏观调控的重要手段之一。
为靠前发现、及时制定政策、保障国税局业务高效运行提供了关键工具。
针对当前我国市场经济不断发展的趋势，完善税收体系和规范管理，是实现经济稳定发展的基础性工作之一。
本文档旨在对于纳税统筹工作方案的实施情况进行分析，并提出针对性的建议。
纳税统筹工作方案的实施情况核心目标与工作职责•核心目标：实现税收的平衡发展•工作职责：全面负责国家税务总局下所有部门的税收收入规划、预算、执行及预测预警等工作。
工作内容税收收入预测根据行业发展趋势、经济形势及政策调整等因素，制定全国税收收入预测方案，为国家税务总局提供税收收入预测依据。
税收收入规划根据国家税务总局工作方向和政策目标，制定国家税收收入规划方案，明确总体目标和分阶段任务，并组织实施。
税收收入预算根据税收收入规划方案，编制本年度及下一年度税收预算方案，为保证税收收入稳定发展提供实际支持。
税收收入执行监控税收收入实际执行情况，是否与预算方案保持一致，并在税收收入出现异常情况时立即采取措施。
风险预警根据税收收入执行情况，及时预警风险，为国家税务总局提出分析报告，并提出改进方案。
工作协作纳税统筹工作方案需要与其他相关部门密切协作，包括国家有关部门、各级税务机关、行业协会以及企业等。
纳税统筹工作方案的问题纳税统筹工作是非常复杂而又重要的工作，存在以下问题：1.预测精度不足：由于受多方面因素影响，国家税务总局税收收入预测难度较大，预测质量不理想。
2.缺乏有效管理机制：由于工作较为复杂，现行管理机制并不能完全满足需要。
3.员工素质不高：部分人员缺乏相关专业知识和技能，造成了工作效率的降低。
纳税统筹工作方案的建议1.加强预算建设，提高预测精度。
考虑对于历史数据进行深度挖掘，建立更加细致的税收数据预测模型。
2.完善管理机制，提高工作质量。
引入创新管理理念，建立健全管理机制，推动内外部工作协作，提高工作效率和质量。
论纳税统筹在企业财务管理中的作用
论纳税统筹在企业财务管理中的作用【摘要】纳税统筹在企业财务管理中扮演着关键的角色。
本文首先概述了企业财务管理的基本概念，接着介绍了纳税统筹的定义和重要性。
随后探讨了纳税统筹与企业财务管理之间的密切关系，以及纳税统筹对企业财务管理的积极作用。
通过案例分析展示了纳税统筹在实际企业财务管理中的应用。
纳税统筹对于企业财务管理具有不可替代的价值，能够有效降低企业税负、优化资金运作、提升综合竞争力，对企业的发展起着重要作用。
通过深入理解纳税统筹在企业财务管理中的作用，企业可以更好地规划财务战略，实现可持续发展。
【关键词】企业财务管理、纳税统筹、作用、关系、实践、重要性、引言、概述、结论1. 引言1.1 引言纳税统筹是指企业在履行纳税义务时，通过合理规划和整合纳税筹划，最大限度地减少纳税负担，提高财务效益的过程。
纳税统筹的重要性体现在以下几个方面：可以有效降低企业纳税成本，提升企业竞争力；可以规避税收风险，避免涉税纠纷；可以优化企业财务结构，提高企业盈利水平；可以增强企业在法律法规遵从和社会责任履行方面的形象和信誉。
纳税统筹与企业财务管理密切相关，二者相辅相成，相互促进。
纳税统筹不仅能够帮助企业合法合规地减少纳税负担，还可以为企业提供更加稳定和可持续的财务支持。
在企业财务管理中，纳税统筹更是起到了调节和引导财务活动的重要作用，可以帮助企业实现财务目标和战略规划。
纳税统筹在企业财务管理中具有不可替代的地位和作用。
在接下来的正文中，将更深入地探讨纳税统筹对企业财务管理的具体作用，以及在企业财务管理中的实践应用情况。
2. 正文2.1 概述企业财务管理企业财务管理是指企业利用各种财务手段，对企业各项财务活动进行规划、组织、控制和监督的管理活动。
具体来说，企业财务管理包括财务预算、资金管理、财务分析、财务报告以及风险管理等方面。
通过有效的企业财务管理，企业可以实现财务资源的合理配置，提升企业的财务绩效，增强企业的竞争力。
纳税统筹工作方案
纳税统筹工作方案一、背景近年来，我国税收制度不断改革，纳税方式越来越多元化，针对税收大数据的处理也越来越重视。
加之企业和个人纳税人数量不断增加，税收征管工作任务异常繁重。
此时，统筹纳税工作就显得尤为重要。
统筹纳税即指将一定纳税主体的多种税种所应纳税额按一定的比例划分缴纳，从而避免相同纳税主体多次计算税负，解决士气重叠度高等问题。
基于此，本文将探讨纳税统筹工作的方案和实施计划。
二、目的通过建立纳税统筹工作机制，实现多种税种的统一纳税制度，在一定程度上减轻纳税主体的纳税负担，同时提高税收征管效率。
三、方案1.建立统一纳税征管平台以国家税务总局为主导，整合多种税种征管信息，建立具备统一数据接口的信息系统，实现数据共享，避免数据孤岛的问题。
2.分析纳税主体信息利用大数据技术对各类纳税主体进行深度分析，了解其经济情况和税收贡献，为纳税统筹工作提供依据。
3.制定统一纳税政策根据纳税主体经济情况和税收贡献，制定统一的纳税政策，包括税收优惠政策、税收调节政策等，以最大程度地减轻纳税主体的负担，提高税收征管效率。
4.实现全国税收数据互通推广和运用大数据技术，通过全国范围的税收数据互通，实现国家税务总局和各地级税务机关之间的数据共享，形成全国税收征管一体化。
5.加强纳税人信用管理通过完善纳税主体信用评价和管理制度，对在纳税统筹工作中获得良好成绩的纳税主体予以优惠，对违法行为进行联合惩戒，增强纳税人自觉性。
四、实施计划1.信息化建设立即启动纳税统筹工作的信息化建设，整合各地级税务机关的数据，建立各级之间的数据共享机制，打通税务信息孤岛。
2.推广大数据技术推广大数据技术在纳税统筹工作中的应用，不断完善数据分析和处理能力，提高对纳税主体的深度识别能力。
3.加强协调各级税务机关要注重协调，完善统筹工作机制，形成多部门合作，协同推进纳税统筹工作的局面。
五、总结通过建立统一纳税征管平台，分析纳税主体信息，制定统一纳税政策，实现全国税收数据互通以及加强纳税人信用管理，可以有效提高税收征管效率，减轻纳税主体负担，实现国家税收数据共享，形成全国范围内的税收征管一体化。
单位税务统筹工作总结报告
一、前言过去的一年，我单位在税务统筹方面紧紧围绕国家税收政策，积极落实各项税收优惠政策，全面提高税收管理水平，确保了税收工作的顺利开展。
现将我单位税务统筹工作总结如下：二、主要工作及成效1. 加强组织领导，落实税收责任我单位高度重视税务工作，成立了税务工作领导小组，明确分管领导，落实各部门税收责任。
通过召开专题会议，对税收工作进行研究和部署，确保税收工作有序推进。
2. 深入开展税收政策宣传，提高纳税人知晓率我单位积极开展税收政策宣传，通过举办培训班、发放宣传资料、利用网络平台等多种形式，向纳税人宣传国家税收政策，提高纳税人知晓率。
同时，针对不同行业、不同规模纳税人，提供个性化税收政策咨询服务，助力企业合理享受税收优惠政策。
3. 优化纳税服务，提升纳税人满意度我单位不断优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率。
设立纳税服务窗口，为纳税人提供一站式服务。
同时，加强税收管理员队伍建设，提高税收管理员业务水平，确保纳税人享受到优质高效的纳税服务。
4. 加强税收征管，确保税收收入稳定增长我单位加强税收征管，严格执行税收法律法规，加大对各类税收违法行为的打击力度。
通过开展税收专项检查、税收风险管理等工作，确保税收收入稳定增长。
5. 深化税收协作，提升税收工作水平我单位加强与相关部门的沟通协作，形成税收工作合力。
积极参与联合治税，加强与公安机关、税务机关等部门的协作，严厉打击涉税违法犯罪行为。
同时，加强与其他地区的税收交流合作，提升税收工作水平。
三、存在问题及改进措施1. 存在问题：部分纳税人税收意识不强，存在偷税、逃税等违法行为。
改进措施：加大税收宣传力度，提高纳税人税收意识；加强税收征管，严厉打击税收违法行为。
2. 存在问题：税收管理员业务水平有待提高。
改进措施：加强税收管理员培训，提高其业务水平和综合素质。
3. 存在问题：税收政策宣传覆盖面不够广。
改进措施：创新宣传方式，扩大税收政策宣传覆盖面，提高纳税人知晓率。
纳税统筹在企业财务管理的作用
纳税统筹在企业财务管理的作用论文报告：一、引言随着我国经济不断发展，企业财务管理越来越需要引入新的管理理念和方法，以适应经济发展的变化。
纳税统筹作为一种新的税收管理模式，可以有效帮助企业降低税收负担和提升财务效益，对企业财务管理具有重要的作用和意义。
二、纳税统筹在企业财务管理中的作用1.降低企业税负纳税统筹可以帮助企业降低税负，增加税前利润，从而提升企业的财务效益。
这主要是通过税收优惠、减免、抵扣等方式实现的。
例如，企业可以通过采取合理的投资、研发、薪酬、捐赠等政策，来获得相应的税收优惠，从而降低企业的税负，并提升企业的财务收益。
2.优化财务结构纳税统筹可通过对企业税收收入和支出的管理与协调，促进企业财务结构的优化与协调。
这主要是通过对企业的财务管理、资产负债管理等方面的优化，以实现企业税收统筹的目标。
3.提升企业竞争力纳税统筹在企业财务管理中的另一个重要作用，是提升企业的竞争力。
这与纳税统筹可以为企业提供优惠税收政策和降低企业税负的功能密切相关。
通过降低企业的税负，能够增加企业的利润，从而为其提供更多的竞争优势。
4.提高企业管理水平纳税统筹在企业财务管理中的另一个作用是提高企业的管理水平。
在实施纳税统筹时，企业需要建立完整的财税管理制度，价值链管理制度等，以增强企业的财务管理水平，从而为企业提供可持续的发展动力。
5.提高企业社会形象纳税统筹还有助于提高企业的社会形象。
通过充分考虑企业的社会责任和公益事业，纳税统筹可以让企业树立良好的社会形象，并增强企业与社会的联系和信任。
三、纳税统筹在企业中的实际应用案例1.山东博信德实业有限公司此公司是一家大型的海产品售卖企业。
企业实施纳税统筹，采取合理的税收优惠政策和税收抵扣政策，提高了企业的经济效益和市场竞争力。
同时，企业通过加强财务监督和管理，提升了企业的财务管理水平，从而为企业的可持续发展打下了坚实的基础。
2.上海华电电力科技有限公司此公司是一家大型的电力设备供应商。
税务统筹工作内容
税务统筹工作内容税务统筹是国家税务部门制定税收政策和计划，组织实施税收工作的重要手段。
税务统筹是国家税务部门为推进税收工作，实现税收优化和繁荣经济的重要工作内容。
税务统筹必须考虑税收收入、经济发展、社会利益、税收征收费用、税收征缴工作、税收宣传等各种因素，既要为实现税收目标而采取有效措施，也要确保税收政策和计划的合法性和合理性。
下面我们就对税务统筹工作的内容作出详细的介绍。
一、制定税收政策和计划税务统筹工作的核心之一是制定税收政策和计划。
税收政策的制定首先要根据国家宏观经济政策和税收政策的总体要求，再根据税收收入情况和国家经济发展水平实施具体的税收政策。
税务部门在制定税收政策和计划时还要遵守法律规定和其他政策文件的要求，同时还要考虑税收政策的可行性和实际操作情况。
政策的制定是因地制宜的，需要根据地域、行业和企业的不同特点灵活进而进行。
制定税收政策和计划，对于保证税收收入水平和推进经济稳健发展至关重要。
二、贯彻税收政策和计划税收政策和计划的实施离不开广大税务干部的努力。
税务部门需要制定具体的实施方案，明确实施的目标、内容、要求和期限，并组织好实施过程中的相关工作。
税务部门还需要对各类纳税人实行分类管理，明确纳税人的纳税义务和纳税优惠条件，使纳税人能够了解自己的纳税义务与权利。
税务部门还需要建立纳税咨询服务体系，及时回答基层的咨询问题，积极优化企业环境，促进企业发展与国家税收利益相互促进。
三、提高税收征管效率和质量税务部门负责税收政策的实施，也负责税收征管工作。
税收征管工作的实施主要包括扶持纳税人信息化建设、加强税收点击纳税人专业化司法工作、推进税收诚信体系建设等内容。
税务部门需要不断优化税收管理制度和流程，加大税收信息化技术的应用，简化税收操作流程，提高税务工作效率。
同时还要加强信用修复机制与纳税人诚信制度的建设，构建健全税收负担扩散影响，确保征税工作的正常运转。
四、加强税收宣传工作税务部门宣传工作是推动税收工作向高质量、有效、可持续的方向发展的重要支撑。
论纳税统筹在企业财务管理中的作用
论纳税统筹在企业财务管理中的作用纳税统筹是指企业在财务管理过程中，合理规划和管理税务筹划，以达到税务成本最小化、降低税务风险、提高税务合规性的目的。
在企业的财务管理中，纳税统筹发挥着重要的作用。
纳税统筹可以降低企业的税务成本。
税务成本是企业生产经营过程中的一项重要成本，纳税统筹可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
通过合理利用税务政策、充分利用税收抵免和减免等措施，企业可以减少税务支出，降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力。
纳税统筹可以降低企业的税务风险。
税务风险是企业在纳税过程中所面临的不确定性和风险，包括税务法规的变化、税务政策的调整以及税务监管的变化等。
纳税统筹可以帮助企业及时了解和适应税务变化，规避税务风险。
通过及时调整企业的税务策略，合理遵守税法规定，企业可以降低税务风险的发生概率，保护企业的财务安全。
纳税统筹可以提高企业的税务合规性。
税务合规性是企业按照税法规定，履行纳税义务的程度，也是企业的一项基本素质。
纳税统筹可以帮助企业建立健全的税务管理制度和流程，加强对税务事项的监控和管理，确保企业的税务行为合法、合规。
通过规范纳税事务、加强税务培训和意识教育，企业可以提高员工对税务合规性的认识和重视，有效预防和避免税务风险的发生。
纳税统筹可以改善企业与税务部门之间的沟通与合作。
税务部门作为企业的监管机构，对企业的税务事务进行监督和管理。
纳税统筹可以帮助企业加强与税务部门的沟通与合作，建立互信机制，加强信息共享和合作配合，形成税收管理与企业经营的良性互动。
通过与税务部门合作，企业可以更好地了解税务政策和法规，及时掌握最新的税务信息和变动，减少税务争议的发生，保障企业的正常经营。
税务统筹_精品文档
税务统筹一、引言税务是国家财政的重要组成部分，通过对经济活动征税和管理，为国家提供必要的财政收入，支持国家的经济发展和社会福利。
税务统筹是在税法的框架下，通过合理的政策设计和完备的执行机制，实现税收的公平、高效和可持续发展的目标。
本文将介绍税务统筹的概念、内容和作用，以及当前我国税务统筹工作的主要挑战和对策。
二、概念和内容税务统筹是指在税收管理过程中，根据国家经济发展的需要，统筹各项税收政策和管理措施，通过合理的协调和配合，提高税收征管的质量和效率。
税务统筹包括税收政策统筹、征管机构统筹、税收征管统筹三个方面。
1.税收政策统筹税收政策统筹是指税务部门根据国家发展战略和政府的宏观调控目标，通过调整税收的税基、税率和税收优惠等政策措施，实现全社会的税负公平和承载能力的平衡。
税务部门应根据国家的宏观经济状况和财政需求，合理调整税收政策，确保税收收入的稳定增长和社会的可持续发展。
2.征管机构统筹税务机构是负责税收征管和管理的主体，其统筹工作能力直接影响税收征管的质量和效率。
税务机构应通过合理的组织结构和人员配置，充分发挥各级机构的协同作用，提高税务征管的一体化水平和服务水平。
税务机构还应加强与其他相关机构的合作与沟通，形成政府各部门协同推进税收管理的良好局面。
3.税收征管统筹税收征管统筹是指税务部门通过建立全面、精确的征税信息系统，完善税收管理体系和执法手段，提高税收征管的效能和准确性。
税务部门应加强对纳税人的征纳宣传与教育，提高纳税人的自觉性和合规性。
同时，税务部门还应加强对税收违法行为的查处和惩治，维护税收的公平性和社会的稳定性。
三、作用和意义税务统筹对于国家的经济发展和社会稳定具有重要的作用和意义。
1.实现税收公平税务统筹能够通过调整税收政策和税负分配机制，实现税收公平。
合理的税收政策能够确保纳税人按照自己的经济能力缴纳税款，促进社会的公平与公正。
2.提高税收征管效率税务统筹能够优化税收管理体制和征管手段，提高税收征管的效率。
纳税统筹管理方案
纳税统筹管理方案纳税统筹管理方案是指通过采取一系列措施和政策，以实现纳税收入的统筹管理和优化配置，从而提高纳税收入的效益和可持续发展。
下面是一份纳税统筹管理方案。
一、加强纳税政策的研究和制定：1.加大对纳税环节的政策研究和调研力度，根据经济发展和税收收入情况制定合理的纳税政策；2.加强税法的宣传和普及工作，提高纳税人对税法的认知和遵守意识；3.及时修订和完善税收法规，提高法律的适用性和可操作性。
二、强化纳税信息化建设：1.加快建立全面的纳税信息系统，实现纳税信息的全面、准确和及时的采集、整理和分析；2.建立纳税人信用评价制度，对纳税人进行信用评级，根据信用等级优先享受相应的政策优惠和待遇；3.加强纳税数据的共享和互通，提高信息的利用效率和数据的准确性。
三、优化纳税审计管理：1.建立健全纳税审计制度，通过对纳税申报数据和财务报表进行审计，查找和纠正涉税违法行为；2.加强对大型纳税人和重点行业的审计和监管，提高税收的合规性和公平性；3.加强纳税审计的技术支持，采用现代化的审计手段和工具，提高审计的效率和准确性。
四、完善纳税风险管理体系：1.建立纳税风险评估机制，对纳税人的纳税行为和涉税事项进行风险评估，有效防范和化解纳税风险；2.加强对涉税事项的监测和预警，及时发现和应对纳税风险的变化和趋势；3.加强纳税行为的全面监管，对涉税规范和纳税程序进行监督和检查。
五、加强纳税宣传和培训：1.加大对纳税政策和法规的宣传力度，提高纳税人的税收意识和纳税水平；2.组织开展纳税培训和咨询活动，提高纳税人的纳税能力和自觉遵纳税收法规的意识；3.加强对税收政策的解读和解释，提高纳税人对政策的理解和支持。
六、加强纳税工作的监督和督导：1.建立纳税工作的绩效评估机制，对纳税人和税务机关的纳税工作进行绩效评估和监督；2.加强对涉税人员的培训和管理，提高纳税工作的质量和效率；3.加强对纳税工作的监督和督导，严格落实税法和纳税政策的执行，维护税收的公平性和公正性。
公司税务统筹管理制度
公司税务统筹管理制度第一章总则第一条为加强公司税务管理，规范税务工作流程，确保纳税合规性，提高公司纳税效率，特制订本制度。
第二条公司税务统筹管理制度是公司税务管理的总体框架和规范，适用于公司内部所有税务管理工作。
第三条公司税务统筹管理制度的宗旨是：依法纳税、优化税务结构、降低税务风险、提高税务管理水平。
第四条公司税务统筹管理制度的实施依据是《中华人民共和国税收法律》、《中华人民共和国税收行政法规》以及国家税务总局的相关规定。
第五条公司税务统筹管理制度由公司财务部门负责起草、执行和监督，各部门负责人应配合执行并依法履行税务相关义务。
第六条公司税务统筹管理制度应定期进行评估和修订，确保与公司实际运营情况相适应。
第七条公司税务统筹管理制度的具体落实和执行由公司各级领导和员工共同遵守，对税务管理工作起到指导和监督的作用。
第二章纳税管理第八条公司应按照《中华人民共和国税收法律》的规定，及时、足额、依法缴纳各项税费。
第九条公司应建立健全纳税管理制度，明确税务管理责任归属，确保税收合规性。
第十条公司应加强对税收政策的宣传和解释，指导员工合理遵纳税法规定，规避税务风险。
第十一条公司应建立纳税档案管理制度，妥善保管税务资料，便于随时接受税务机关的检查和核实。
第十二条公司应每年制定纳税计划，并按照计划履行纳税义务，及时足额缴纳各项税费。
第十三条公司应遵守税务机关的调查核实和稽查工作，全力配合税务机关的税收征管工作。
第十四条公司应建立税务信用管理制度，积极履行社会责任，提升公司的税收信用等级。
第三章税务筹划第十五条公司可根据自身实际情况和税收政策，进行税务筹划，优化税务结构，降低税负风险。
第十六条公司应遵守国家税收政策，不得利用漏洞巧立名目，规避纳税义务。
第十七条公司可根据税收政策，合法开展税收优惠活动，取得相应的税收优惠。
第十八条公司可通过税收优惠、减免、抵扣等方式，实现税务优惠，降低税负。
第十九条公司应通过合法手段进行税务筹划，不得实施与实际经济活动不符的假冒、欺骗行为。
企业税务统筹服务方案
企业税务统筹服务方案前言企业的税务管理是一项重要的工作，需要不断的更新和探索，以适应时代的变化和政策的更新。
本文将从税务统筹的角度出发，为企业提供一份税务统筹服务方案，旨在帮助企业更好地管理税务工作，提高效率和质量。
方案内容1. 税务合规方面1.1 纳税申报为企业提供实时监控企业纳税情况的服务，配合企业财务部门及时、准确地完成企业纳税申报，高效完成纳税申报工作。
1.2 税务筹划为企业提供专业的税务筹划服务，设计税务筹划方案，充分利用税收政策优惠政策，降低企业的税收负担，并提供完善的税务风险评估和预警系统，确保税务合规。
1.3 税务审计提供税务审计服务，为企业提供全方位的税务审计和风险评估服务，帮助企业排除税务风险。
2. 税务咨询方面2.1 税务政策咨询为企业提供权威的税收法律、法规、政策解读和咨询服务，帮助企业了解最新的税务政策及其影响，为企业提供切实可行的意见建议。
2.2 外贸进出口税务咨询为外贸进出口企业提供专业的税务咨询服务，协助企业解决进出口税务问题，降低企业税务成本，提高企业出口商品的市场竞争力。
3. 其他税务服务3.1 合同纳税申报为企业提供合同纳税申报服务，有效避免因合同纳税不规范及时纠正因此带来的诸多问题，确保企业税务合规，保障企业经营发展。
3.2 第三方税务对账为企业提供专业的第三方税务对账服务，协助企业准确、及时的掌握企业税务情况和运营情况，帮助企业有效控制税务成本，提高企业效益。
总结企业税务管理是企业管理的重要组成部分。
税务统筹方案对于加强企业税务管理、提高企业纳税合规、降低企业税务成本等方面都有着积极的作用。
希望本文所提供的企业税务统筹服务方案能够对广大企业的税务管理工作提供有力的帮助和指导。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《纳税筹划》2013年7月考试考前练习题一、单项选择题1．居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。
假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）。
A．4万元B．6万元C．7.2万元D．9.2万元2．一般纳税人注销或取消一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有（）。
A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定。
A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益4．按（）不同，可以将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。
A．征收管理体制B．征税对象C．计税标准D．收益额5．某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。
则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的开发费用为（）。
A．10万元B．20万元C．30万元D．40万元6．根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A．在税前全额扣除B．在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C．在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D．在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除二、多项选择题1．以下（）等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。
A．经济技术开发区15%的税率B．高新技术产业开发区15%的税率C．投资抵免D．"三新"研究开发费加计50%扣2．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A．销售应税车辆的行为B．购买使用应税车辆的行为C．自产自用应税车辆的行为D．获奖使用应税车辆的行为3．国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）。
A．OECD范本B．联合国范本C．WTO协定范本D．多哈会谈协定范本4．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地B．提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地C．合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地D．电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地5．关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B．课税对象体现各税种的征税范围C．税率是以课税对象为基础确定的D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的6．下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。
A．铁路线路占用耕地B．学校占用耕地C．公路线路占用耕地D．军事设施占用耕地7．下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）。
A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问8．以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是（）。
A．某著名演员以形象作广告取得的收入B．编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费C．私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入D．承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入三、名词解释1．知情权2．代扣代缴义务人附：参考答案1. 知情权解答:有纵向知情权和横向知情权之分。
纵向知情权是指纳税人有权利知道税收制度的变动情况。
税务机关应当及时地以最广泛的形式让公众了解税收的规章，纳税人有权了解税务组织、系统和秩序以及执行等情况。
横向知情权是指纳税人有权利以某种合法和必要的方式了解其他公民的财产、职业、应纳税额等情况。
2. 代扣代缴义务人解答:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
确定一定的单位和个人为代扣代缴义务人，其目的是加强对税收源泉的控制、简化征税手续、减少税款流失。
四、简答题1．租赁筹资会带来哪些节税效应？2．环境保护、节能节水项目有哪些《企业所得税》优惠政策？3．请对不同性质企业的税负做以简单比较。
附：参考答案1. 租赁筹资会带来哪些节税效应？解答:租赁存在的主要原因有三个：一是节税；二是通过租赁降低交易成本；三是通过租赁合同减少不确定性。
其中，节税是很重要的一个原因。
如果说交易成本的差别是短期租赁存在的主要原因，那么，节税就是长期租赁存在的主要原因。
只要租赁双方的实际税率不同，通过租赁就可以减税。
如果资产的使用者处于较低税率级别，在购买方式下它从折旧和利息费用所获得的抵税效应较少。
如果采用租赁方式，由于出租人处于较高的税率级别，可获得较多的折旧和利息的抵税效应。
在竞争性的市场上，出租人因为存在抵税效应而会收取较低的租金。
双方分享税率差别引起的节税额，会使得资产使用者倾向于采用租赁方式。
具体地，对承租人来说，经营租赁可获取双重好处：一是可以避免因长期拥有设备而承担负担和风险；二是可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，减少税基，从而减少应纳税额。
企业也可以通过融资租赁迅速获得所需资产，这样做相当于获得了一笔分期付款的贷款。
而且从税收的角度看：第一，租入的固定资产可以计提折旧，折旧计入成本费用，从而减少利润，降低税负，资产也将比用加速成本法在更短的寿命期内折旧完。
第二，支付的租金利息也可按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数，降低税负。
对出租人来说，出租设备比销售设备承担的税负轻。
我国税法规定，销售货物的增值税税率一般为17%，而租赁业务适用营业税税率为5%，两者之间相差12%。
2. 环境保护、节能节水项目有哪些《企业所得税》优惠政策？解答:环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3. 请对不同性质企业的税负做以简单比较。
解答:（一）股份公司和合伙企业、个人独资企业的纳税比较股份公司属法人企业，而合伙企业、个人独资企业则属于自然人。
按我国税法的规定，股份公司和合伙企业、个人独资企业在税收政策上的区别主要是：股份公司的营业利润要征收企业所得税，税后利润以股息形式分配给个人股东时，股东还得再缴纳一次个人所得税；而合伙企业和个人独资企业的利润由各合伙人按所分得利润缴纳个人所得税，具体比照个体工商户的生产、经营所得的个人所得税缴纳办法。
对于规模较大的企业，一般宜选用股份公司。
这不仅是因为规模较大的企业需要的资金较多，筹资难度大，而且大企业管理相对较困难，经营风险大，如果采用合伙企业和个人独资企业则难以健康地运转起来。
再者由于合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，对外投资较难操作。
对于规模不大的企业，则采用合伙企业和个人独资企业比较合适。
首先企业管理难度小；其次是经营风险小；再次是国家有扶持小企业发展的一系列税收优惠政策，为企业节省了不少税收支出。
（二）有限责任公司和股份公司的纳税比较从税收负担的角度来讲，公司选择股份公司的形式更为有利。
因为：（1）我国税法鼓励投资的有关税收减免政策，主要是以股份公司形式组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式出现，可获得更多的税收优惠。
（2）就股东而言，采用这种企业形式进行生产经营也可以享受一定的税收优惠待遇。
比如股份制企业的股东个人所获资本公积转增股本时，不征收个人所得税。
注意：从筹资角度来讲，股份公司的筹资方式比较灵活，但股份公司设立的条件比有限责任公司严格，注册资金比有限责任公司多，经营风险比有限责任公司大，故纳税人应从各方面进行综合考虑。
五、论述题1. 如何进行企业分立和合并的纳税筹划？2. 论述纳税筹划整合组织机构的规律。
3. 谈谈纳税筹划的价值。
附：参考答案1.如何进行企业分立和合并的纳税筹划？解答:一、企业分立时的筹划企业分立是指依照法律规定，将一个企业分化成为两个或两个以上新企业的法律行为。
可以从两个方面来探索其有利之处：一是企业分立有利于发挥生产专业化、职能化的优势，促进企业生产能力的提高；二是企业分立又能有效地进行纳税筹划，减轻企业的税负。
这就是通常所说的"一加一大于二"的逆向应用。
企业分立使原企业在形式上面发生变化，按税法规定：分立的企业按各自适用的税收规定纳税。
所以，企业分立又会使分立后的企业所承受的税负有别于原企业，这样，为企业分立的纳税筹划提供了另一个存在依据。
我国企业分立的纳税筹划主要体现在两类税种上面：一类是所得税，另一类是流转税。
一条是减少企业所得税。
纳税人虽从事同一行业，生产的也是同一产品，但厂商生产规模不同，轻重也有差异。
另一条是减少流转税。
将特定的产品生产归于单独的生产企业，避免因模糊核算而从高适用税率，这样就使得企业的税负减少。
二、企业合并时的筹划企业合并是指两个或两个以上的企业依照法定程序变为一个企业的法律行为。
（1）合并行为中产权支付方式的选择问题。
这个问题又涉及两个方面的权衡问题。
目前产权支付方式有两种：一是用现金支付；二是用证券支付。
一般来讲，支付价格会高于被合并资产折旧基础上的账面价值，所以这个差额又会对企业税负产生重大影响。
因此，应该对两种支付方式的获利情况进行比较。
当然，以股票方式支付折旧基础账面价值较高的资产是最佳选择。
（2）关于合并后企业的总体税负。
众所周知，利润是企业所得税税基。
这样就给我们提供了一个新的思路：高利润企业兼并高亏损企业会冲减盈利企业的利润，这样就会减小企业的所得税税基，而且在累进税率情况，还可能降低适用税率。
于是在税基减小、税率降低的双重有利情况下，企业的税负会大大减轻。
2.论述纳税筹划整合组织机构的规律。
解答:不同的机构组织模式，会产生不同的预算，而其中涉及到的税收问题、税收负担也会有所不同。
从组织结构的角度，目前最常见的主要有两种：第一种类型被称为职能结构，这是一种集中化程度相对较高的职能化方案。