四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:资源管理考试题

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2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权考试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权考试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。

不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

2.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44 $250000第二次寄送10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有A:采用消极性函证程序;B:确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;C:对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;D:函证暂时不用的账户样本。

3.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是A:a.标准B:b.目标C:c.目的D:d.评价/奖励方法4.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。

为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.某内部审计部门在开展基建工程审计时,审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》,恰当的行动是A:对这个差异安排一定的财力,编制一份缺陷发现报告。

B:询问工程主管,以解释为何存在这种差异。

C:要求暂停合同付款,直到这个差异得到解决。

D:询问公司或咨询工程师,确定这种钢材是否符合合同规定。

2.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:A:数据文件备份程序的有效性会降低。

B:没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C:个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D:任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

3.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?A:对所有修理工作通知单作系统地报告B:审核保险范围的适当性C:实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对D:在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库4.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项A:为内部审计业绩的考评确立了依据;B:指导内部审计师的道德行为;C:描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;D:扶持经改进的组织的流程和运营。

5. 一个恰当记录的工作底稿应A:简洁但完整;B:遵守唯一的格式和安排;C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;D:不包含业务客户记录的复印件。

6. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

四川省2015年内审师《内部审计基础》:管理内部审计考试试卷

四川省2015年内审师《内部审计基础》:管理内部审计考试试卷

四川省2015年内审师《内部审计基础》:管理内部审计考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中,以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A:计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

2.下面哪个例子属于或有负债?A:租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B:公司在中期年报应计应付所得税。

C:公司拒绝支付年度审计费用,因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D:零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金,并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

3.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是A:可能从未经批准的供应商处购货B:没有取得可得到的购货折扣C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D:货款可能在未收到货物之前就已经支付4.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了A:问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B:不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C:降低了数据收集过程中的一致性。

D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

5. 对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?A:《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;B:如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;D:外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:内部审计实务标准考试题

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:内部审计实务标准考试题

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:内部审计实务标准考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?A:a.无法获得所需的设备。

B:b.无法获得访问的授权。

C:c.无法实现物理连接。

D:d.很难定位最好的信息源。

2.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是A:无力的证据B:无用的证据C:不充分的证据D:不相关证据3.审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A:征求公司法律顾问的建议;B:与采购员讨论采购业务;C:与供应商联系讨论采购业务;D:与采购员的上级主管讨论采购业务。

4.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A:及时记录客户的订单。

B:已装运货物与有效的客户订单吻合。

C:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。

D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

5. 礼貌、传递信任和信心的能力?A:同情B:保证C:有形的D:反应灵敏6. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险A:错误接收不合格产品B:接收产品超过现今需求C:向关联方支付较高价款D:接收未订购产品7. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A:错误的库存缺货报告B:签收已注销订单C:签收未订购商品D:签收重复运单8. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。

B:抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C:对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。

D:运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

2.要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料3.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?A:通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。

4.审计师通过测试性数据,检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当A:未实施其他测试B:测试数据结果与预期结论相符C:通过例外证明控制系统有效执行D:测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生5. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据A:整合测试设施(ITF);B:输入控制矩阵;C:平行模拟;D:数据输入监控。

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是A:与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与医院最高层面谈2.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险?A:从关联方采购。

B:为假发票付款。

C:从原材料库存偷盗原材料。

D:回避授权控制。

3.以下哪个属于文件信息的例子A:一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;B:一张业务客户工作场所的照片;C:由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;D:内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

4.在内存中检查错误是以下哪项的职能A:有效性测试;B:范围测试;C:内存保护;D:奇偶校验。

5. 在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是A:评价内部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计6. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性,那么能最好地实现这一目标的审计种类是A:a.财务审计B:b.合规性审计(compliance)C:c.经营审计(Operational)D:d.项目结果审计(programresults)7. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?A:确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B:核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C:核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D:证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

8. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

2015年下半年四川内审师内部审计基础:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试题

2015年下半年四川内审师内部审计基础:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以A:增强内部控制抽样技术的成效。

B:同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C:为内部审计师提供独立的真知灼见。

D:通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。

2.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A:实施更加开放的信贷政策;B:提高为提前付款提供的折扣;C:增加现金销售;D:按周而不是按月提供发票。

3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查4.质量控制中最重要的组成部分是A:符合ISO9000系列的要求。

B:决定合适的检查时间。

C:确保产品与服务符合设计规格。

D:满足上级管理人员的要求。

5.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是A:由定期评估支持确定。

B:等于单个资产的账面价值。

C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

2015年四川省内审师《内部审计基础》:确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》:确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》:确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.要发现局域网响应时间的恶化情况,应用以下哪种方法最好?A:性能监视B:程序编码比较软件C:平行测试D:综合测试设施2.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾,审计主管应当A:a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件;B:b.通过组织结构改进提高审计的独立性;C:c.先与审计委员会所有报告,然后报告高级管理层;D:d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

3.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?A:调研阶段B:设计阶段C:开发阶段D:实施阶段4.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保A:为网络工作的电话号码能够保密。

B:所有的终端都安装声音抑制设备。

C:设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D:仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

5. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A:行为征兆。

B:事态压力。

C:合理理由。

D:犯罪机会。

6. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现A:有关新员工工资支付率的未发现的错误B:不正确的工资扣除项目C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D:无法提供给员工增加养老金计划的机会7. 在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力A:肯定的应收账款确认书B:否定的应收账款确认书C:应收账款账龄明细表D:运单8. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:内部审计与全面质量管理考试试卷

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:内部审计与全面质量管理考试试卷

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:内部审计与全面质量管理考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.共同固定成本指A:在同一层次上所发生的,使两个或两个以上部门受益的成本B:在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C:产成品的生产成本D:每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本2.礼貌、传递信任和信心的能力?A:同情B:保证C:有形的D:反应灵敏3.根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。

结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?A:审计业务2和4。

B:审计业务1和2。

C:审计业务3和4。

D:审计业务1和3。

4.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A:该部门今年没有计划接受外部审计B:销售额增加10%C:管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D:以上都不对5. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B:绘制内部控制系统流程图。

C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D:实施理想的控制。

6. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。

在审查这些工作底稿时,他注意到外部内部审计师使用否定性函证,这是因为A:运货和开票的内部控制薄弱;B:外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;C:许多账户余额较大;D:内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:三个要素考试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:三个要素考试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》: 三个要素考试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。

一、单项选择题(共50题, 每题2分。

每题的备选项中, 只有一个最符合题意)1.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险, 因此最应该进行审计A:预付款资金的合并;B:采购职能的合并;C:法律职能的合并;D:营销职能的合并。

2.根据《专业实务框架》, 计划内部审计业务时一般要求开展多项工作, 但以下哪项内容除外?A:编制初步的时间预算。

B:确定实质性测试的性质和范围。

C:总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D:获得审计委员会批准。

3.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A:存货周转率下降;B:总收益与销售额的比率降低;C:存货与应付款的比率下降;D:存货与应收款的比率下降。

4.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?A: 生成不同的解决方案。

B: 选择解决方案。

C: 确认理想的情形。

D: 考虑高层管理人员的反应。

5.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半;C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50%D: 同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

6.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C: 使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP, 并追踪检查其输入系统时是否正确7.在传统的信息系统中,计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

四川省2015年内审师《内部审计基础》:资料分析与解读考试题

四川省2015年内审师《内部审计基础》:资料分析与解读考试题

四川省2015年内审师《内部审计基础》:资料分析与解读考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.适合内部审计进行的活动是A:a.设计内部控制系统。

B:b.起草内部控制系统的流程。

C:c.在内部控制实施之前对其进行复核。

D:d.实施内部控制系统。

2.在测试存货控制的有效性时,内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

内部审计师应该:A:与管理部门协商并采用其他业务程序,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;B:不再深入审计工作,因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点;C:提醒内部审计管理部门可能存在舞弊;D:在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

3.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A:确定损失已发生;B:与参与资产控制的人员访谈;C:确认受该案件牵连的人员;D:内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

4.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B:某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。

C:应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

5. 下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是A:预付款资金的合并情况B:采购职责的合并情况C:法律职责的合并情况D:市场职责的合并情况6. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:管理内部审计职能试题

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:管理内部审计职能试题

四川省2015年下半年内审师《内审计作用》:管理内部审计职能试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A:存货损耗费用B:年度销售预报C:产品质量保证政策D:卖方定价政策2.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时,以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A:操作者流程分析B:产品流程分析C:办事流程分析D:联合流程分析3.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计;D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

4.如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险?A:管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B:管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C:由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到损害。

D:由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

5. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?A:a.需要将就诊费用汇总时。

B:b.当对余额进行更新时。

C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

6. 为在组织内营造一种积极的景象,首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务,并在业务最终报告中删除消极的审计发现。

以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。

II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

四川省内审师《内部审计基础》:管理内部审计活动考试试题

四川省内审师《内部审计基础》:管理内部审计活动考试试题

四川省内审师《内部审计基础》:管理内部审计活动考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A:a.只有I、II和IIIB:b.I、Ⅱ、III和IV全有C:c.只有I、Ⅱ和ⅣD:d.只有I和Ⅱ2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?A:a.新开发应用程序的计划。

B:b.描述每一个组织单位的职责。

C:c.组织的系统开发标准。

D:d.操作系统的修改历史。

3.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。

以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

4.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点?A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C:c.数据库结构可以减小数据冗余。

D:d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。

5. 由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?A:无形性B:异质性C:易逝性D:不可分割性6. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点,除了A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布;C:由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户;D:当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。

四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷

四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷

四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A:只有Ⅲ是对的;B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的;C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的;D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

2.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销3.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?A:a.无法获得所需的设备。

B:b.无法获得访问的授权。

C:c.无法实现物理连接。

D:d.很难定位最好的信息源。

4.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的A:业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;C:应付账款明细账列示了对发票的付款;D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

5. 在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A:主要强调整个企业的风险;B:验证附属财务和运营数据;C:审查专门项目和新计划;D:考虑企业各层面的活动;6. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B:即将接受审计的业务类别和性质。

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:现代内部审计的目的试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:现代内部审计的目的试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:现代内部审计的目的试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能A:影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。

B:建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C:帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。

D:通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

2.某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A:在恢复计划中反映组织结构和操作变化;B:在实施之前,系统变化必须得到彻底测试;C:在必要时,管理人员可以代行操作人员之职;D:能力计划程序准确工作负荷的变化。

3.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷,要求用下面几种选择作答1.也许不是问题2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A:趋势分析。

B:比率分析。

C:不引人注目的评定或观察。

D:评级尺度。

4.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比,以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大?I、数据库能力;II、对同时使用系统的用户的支持;III、备份IV、回复时间;V、持续操作。

A:只有II,IV和V是对的;B:只有I,III,IV和V是对的;C:只有I和III是对的;D:只有I,II和IV是对的。

5. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A:整合风险。

B:创造股东价值。

C:加强股东价值。

D:保护股东价值。

6. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是A:对有关建议作出第一反应;B:改进与业务客户的关系;C:就最终报告的恰当发送达成一致;D:向管理高层简述审计结果。

7. 管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

四川省2015年内审师《内部审计基础》:内部审计的特征和作用考试题

四川省2015年内审师《内部审计基础》:内部审计的特征和作用考试题

四川省2015年内审师《内部审计基础》:内部审计的特征和作用考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A:向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;B:回避与业务客户的不必要的沟通;C:与业务客户会谈,解决沟通问题;D:与助理审计师讨论沟通问题。

2.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作?A:主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本B:建议修改时间资金预算C:建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D:建议暂停项目,重新评价其他选择方案3.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是A:a.自动控制B:b.反馈控制C:c.战略控制D:d.前馈控制4.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A:平滑指数、周期性、季节性和不规则性;B:趋势、周期性、季节性和不规则性;C:平滑指数、周期性、季节性和重复;D:趋势、周期性、季节性和重复。

5. 测试内部控制的审计工作方案应该A:针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B:通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C:通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。

D:通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

6. 2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种A:犯罪机会。

B:分析性征兆。

C:事态压力。

D:合理理由。

7. 在六西格玛方法中,流程规划方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程8. 根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:报告控制框架的有效性考试试卷

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:报告控制框架的有效性考试试卷

四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:报告控制框架的有效性考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A:a.数据库管理系统。

B:b.实用程序。

C:c.操作系统D:d.程序库管理系统。

2.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。

比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;C:仅受政府审计标准的指导;D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

3.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A:提出改进建议。

B:识别那些可以更好开展的工作。

C:确定审计活动是否达到专业标准。

D:提供独立的评价。

4.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A:定义B:分析C:改进D:控制5. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计;D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

6. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A:整合风险。

B:创造股东价值。

C:加强股东价值。

D:保护股东价值。

7. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A:公司的采购政策尚未得到更新。

B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D:公司在收到货物之前就对供应商付款。

8. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A:《标准》B:财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。

国际内审师_2015年下半年四川省内审师业务内部审计工作考试题

国际内审师_2015年下半年四川省内审师业务内部审计工作考试题

2015年下半年四川省内审师业务内部审计工作考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A:无形性B:异质性C:易逝性D:不可分割性2.以下哪项不是对中期报告的适当说法?中期报告A:用于沟通需要立即引起关注的信息;B:用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;C:在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;D:消除了发出最终的业务报告的必要性。

3.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A:概念模型化B:数据管理C:数据库管理D:企业模型化4.一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A:询问B:口头证据C:外部证据D:观察5. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时,内部审计师们考虑下载几天的交易额,建立专门文件,再应用通用审计软件开展分析。

这种方法的主要缺陷是A:数据可能不够充分,无法发现不常出现的问题。

B:从其设计目的看,审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D:选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

6. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。

它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。

以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。

7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样;C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。

2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性;B:存在具体的错误或遗漏;C:报表内容的总体合理性;D:截止日的错误采用。

2.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以3.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师A:依赖内部审计部门开展审计工作。

B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。

D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

4.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是A:由定期评估支持确定。

B:等于单个资产的账面价值。

C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D:由董事会决定。

5. 如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为A:基于产品的质量B:基于价值的质量C:超越性质量D:基于制造的质量6. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A:提供的现金折扣增加;B:信贷政策的放开;C:缩短到期时间;D:增加现金销售额。

7. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。

D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

8. 服务的特征不包括以下的哪一项?A:无形性B:同质性C:易逝性D:不可分割性9. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

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四川省2015年下半年内审师《内部审计基础》:资源管理考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A:I和IIB:I和IIIC:II和IIID:只有III2.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事?A:直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B:直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C:直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D:直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

3.对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?A:董事会的职责。

B:审计执行主管的职责。

C:财务总监的职责。

D:外部审计业务合作伙伴的职责。

4.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A:40 5% 2%B:60 5% 1%C:80 4% 3%D:100 1% 1%5. 在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据B:分析及实物证据C:文件及分析证据D:实物及证明证据6. 与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?A:应收账会计事项;B:事先编号的客户发票;C:客户采购订单;D:事先编号的装运单据。

7. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半;C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50%D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

8. 在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚C:根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉9. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A:废料处理过程的效果和效率,以及改进建议B:废料存货是否列为当前的资产C:废料存货是否账实相符D:废料存货计价是否采取成本与市价孰低法10. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是A:去年的计算机处理没有发生过中断。

B:关于该计划的详尽文档。

C:由内部审计部门对计划签署意见。

D:对计划进行成功的试验。

11. 在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是A:没有表现出应有的勤奋。

B:缺乏对组织的忠诚。

C:没有此领域的法定资格。

D:没有遵循法律。

12. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统,但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是A:提高可靠性B:降低成本C:降低复杂性D:提高安全性13. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作?A:主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本B:建议修改时间资金预算C:建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D:建议暂停项目,重新评价其他选择方案14. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化,审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员,促进不同的观点,接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A:a.决策制定模型B:b.群体决策C:c.权变方法D:d.程序化决策15. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?A:复核财务信息的可靠性与真实性。

B:复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C:评估资源利用是否经济、有效;D:复核财务决策过程。

16. 在执行改变生产团队组成的决策时,管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制,抵制的原因最可能是A:没有足够的人手完成任务B:选择带来更高成本的方式来完成生产任务C:新的结构没有效率D:害怕工作关系改变17. 在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A:与经营经理讨论;B:检查贸易订单;C:与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论;D:检查机构报送政府机构的函件。

18. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

19. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?A:a.逻辑模型B:b.物理模型C:c.决策模型D:d.数据库模型20. 在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明A:有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B:对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。

21. 某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A:在恢复计划中反映组织结构和操作变化;B:在实施之前,系统变化必须得到彻底测试;C:在必要时,管理人员可以代行操作人员之职;D:能力计划程序准确工作负荷的变化。

22. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A:由于不具备必备技能,因此不开展这项业务;B:将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;C:考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务;D:实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

23. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A:存货损耗费用B:年度销售预报C:产品质量保证政策D:卖方定价政策24. 你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是A:a.博弈论。

B:b.概率论。

C:c.线性规划。

D:d. 敏感性分析。

25. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?A:复核财务信息的可靠性与真实性。

B:复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C:评估资源利用是否经济、有效;D:复核财务决策过程。

26.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

27.内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括A:有关审计发现原因的意见表述;B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;C:对审计期间形成的事实和意见的表述;D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

28.如果编制工作底稿摘要,则其可用于A:提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B:替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C:用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D:记录审计发现的所有进展情况。

29.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;B:它提供传输机密信息的安全媒介;C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;D:生成用户网络浏览的电子记录。

30. 以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A:帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B:保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C:确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D:确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

31. 在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有A:信息技术人员工作完成量的增加;B:业务交易活动的增加;C:市场竞争的增加;D:市场竞争的减少。

32. 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?A:确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

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