《审计案例分析》期末复习资料201201
审计案例分析期末复习重点
审计案例分析期末复习重点单项案例分析题：销售收入的分析性复核及核心指标对现金和银行存款抽查的重点货币资金关键控制点申泽公司的所得税审核利润形成审计的实质性测试程序期后事项包括的内容和意义审计报告的出具综合案例分析题：存货监盘计划中的目标、范围、程序和时间对销售折扣账务处理的审核应收款项采用账龄分析法计提坏账准备的审核应收账款余额审计与如何确定应收账款的审计风险如何出具审计报告审计业务约定书的审核审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，（每题5分，共30分）1．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。
答案：理由：2，应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：理由：3，对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
答案：理由：4．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答案：理由：5，短期借款相对于长期借款采说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。
答案：理由：6．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分l1，进行销售收入的分析程序时应从哪此方面人手？2．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内答？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20X7年度财务报表进行审计。
丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。
另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。
丙公司拟于20X 7年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。
审计学案例期末考试复习要点
《审计案例分析》期末考试复习重点一、考试要求《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业( 本科) 限选课程, 是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上, 为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。
要求学生在学完本课程后, 能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能, 并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。
据此, 本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面, 主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中, 有关基本理论及案例分析能力的内容按”重点掌握、一般掌握”两个层次要求。
重点掌握: 要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能, 根据所给的条件, 综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。
一般掌握: 要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。
二、试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。
( 1) 判断并说明理由题: 考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题占全部试题的30％左右。
( 2) 单项案例分析题: 考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。
单项案例分析题占全部试题的30％左右。
( 3) 综合案例分析题: 主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。
综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程; 需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。
综合案例分析题占全部试题的40％左右。
三、考核形式形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式; 期末考试形式为开卷笔试。
四、答题时限期末考试的答题时限为90分钟。
五、其它说明本课程期末考试必须带教材, 能够携带计算器等计算工具。
六、期末考试复习要点一、判断并说明理由题参考省电大”审计案例研究”在线学习平台”期末复习”栏目的”判断题及答案”里相关题目。
《审计案例分析》期末复习资料
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
18．由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
审计案例分析期末复习答案.doc
审计案例分析期末复习答案一、判断并说明理由1、答案：对理由：制订审计计划，可使注册会计师搜集证据，提高工作效率和质量，并避免于被审单位之间发生误解。
2、答案：错误理由：会计师事务所应当直接控制询证函的发送和回收。
3、答案：错误理由：否定式询证函不能排除客户置之不理的情况。
4、答案：错误理由：有效的方法是进行以销售发票发起点截止性测试工。
5、答案；错误理由：固定资产的保险和维护保养制度属于固定资产的内部控制制度。
6、答案：错误理山：应当检查手续费的真实性与正确性，不是合法性。
7、答案：错误理山：重要性水平低于将用于评价结果结果的重要性水平。
&答案：正确理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于应收账款的审计目标。
9、答案：错误理由：否定式询证函不能排除客户置之不理的情况。
10、答案：错误理由：存放商品的仓储应该相对独立，限制无关人员接近。
此项控制与商品的“存在与发生” 认定有关。
11、答案；错误理由：注册会计师仍需向该银行函证，以发现可能存在的贷款等情况。
12、答案：错误理山：对投资净收益的实质性测试，主要采用检查法和计算法，不是观察法。
二、单项案例分析题1、答: 一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关 注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要 因素：(1) 管理当局的特点和诚信；(2) 被审计单位的涉讼案件及其处理情况；(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4 )利害冲突及回避事宜； (5 )内部控制的改进情况； (6 )审计费用的支付情况等。
2、 答：主营业务收入的分析性复核是进行主营业务收入审计的重要程序，通过该程序可以 发现主营业务收入可能存在的高估或低估问题。
进行主营业务收入的分析性复核程序时：将 本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划 的差异。
201X秋期审计案例分析期末复习及答案
?审计案例分析?期末复习及答案一、判断题〔 X 〕1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
〔 X 〕2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的屡次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
〔 X 〕3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
〔 X 〕4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最正确的审计方法。
〔 V 〕5．会计事务所对任何一个审计委托工程，不管其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计方案。
〔 V 〕6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计方案。
〔 V 〕7．注册会计师在审计方案阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
〔 X 〕8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
〔 X 〕9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性〞这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
〔 V 〕10．对主营业务收入工程实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
〔 V 〕11．如果应收账款函证结果说明无审计差异，那么审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
〔 X 〕12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
〔 V 〕13．一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
电大审计案例分析期末复习资料新版
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题( 不论判断结果正确与否, 均需要说明理由)1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款, 注册会计师经过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异, 则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是, 被审计单位其它应收款往往数额不大, 因此, 注册会计师能够不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计, 审计人员需要对固定资产期初余额进行审计, 仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资项目时, 注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时, 如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值, 可不予查实。
8．为确定”应付债券”账户期末余额的真实性, 审计人员能够直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出, 审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况, 因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单, 该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时, 必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加, 并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是经过对利润分配顺序的审查, 确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时, 应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时, 应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
2023年电大审计案例分析期末复习资料
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并阐明理由题（不管判断成果对旳与否，均需要阐明理由）１．假如被审计单位对同一张购货发票两次付款,注册会计师通过审查银行存款余额调整表即可发现。
２．假如审计人员需要函证旳应收账款无差异,则表明所有旳应收账款余额对旳。
３.被审计单位保管应收票据旳人不应当经办有关会计分录。
４. 同应收账款和应收票据不同样旳是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证有关余额。
5．假如被审计单位初次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产旳盘点记录是最佳旳审计措施。
6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资旳应计利息并及时计入当期损益。
7.审计人员在审查企业固定资产旳计价精确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产旳价格明显高于或低于该项固定资产旳净值，可不予查实。
８.为确定“应付债券”账户期末余额旳真实性,审计人员可以直接向债权人及债券旳承销人或包销人进行函证。
9.对利息指支出,审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试旳工作量。
10.审计人员分析企业投资业务管理汇报上为了判断企业长期投资业务旳管理状况，因此属于符合性测试旳内容。
11．假如审计人员已从被审计单位旳开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12.盘点库存现金时,必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参与，并由出纳员进行盘点。
13.对企业损益类项目旳总账与明细账之间进行定期旳查对是损益形成环节内部控制旳其中内容之一。
1４.利润分派审计旳目旳是通过对利润分派次序旳审查,确定企业旳利润分派真实性、合规合法性。
15.审查企业旳应税利润时，应注意审查不得扣除项目旳列支与否对旳。
１6．审计人员在完毕审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计汇报旳措辞。
1７.审计人员在出具审计汇报时,应将已审计旳会计报表作为附件赠送报表使用人。
18.被审计单位资产负债表上旳现金数额,应以结账日旳账面数额为准。
2012年秋《审计案例分析》课程期末复习重点
2012年秋《审计案例分析》课程期末复习重点一、考试要求《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。
要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。
据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
二、本次试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。
1、判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题共5个小题，占全部试题的30％。
大家注意不管正确与否，都应说明理由。
2、单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。
单项案例分析题共2个小题，占全部试题的30％。
3、综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。
综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。
本次综合案例分析题共1个大题，占全部试题的40％。
4、教材版本：2010年1月第3版（新教材）。
三、考核形式本次期末考试形式为开卷笔试。
四、答题时限期末考试的答题时限为90分钟。
五、其它说明本课程期末考试可以携带计算器等计算工具。
六、期末考试复习重点希望结合中央电大下发的期末复习指导小册子，在全面复习的基础上，重点掌握以下内容：1、在教材第一章案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？2、在销售循环中为何要关注关联方交易？与关联方交易有关的舞弊方式有哪些？3、在确定函证规模时应考虑哪些因素？对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些？就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同？4、审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？5、审计人员对生产成本进行分析性复核时应从哪些方面入手？6、在教材第五章案例一中，关于负债融资内部控制的关键控制点除了案例中内部控制调查表中所列示的，还有哪些？7、货币资金的关键控制点主要有哪些？为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注哪些方面？从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？8、在实施损益形成审计时，会与哪些业务循环的审计相联系？9、对期初余额的审计应主要关注那些方面？10、审计报告的类型、格式、签发日期怎么定？注册会计师在什么情况下：出具无保留意见的审计报告？保留意见的审计报告？否定意见的审计报告？拒绝表达意见的审计报告？11、经济责任审计的含义并从审计对象上简要说明经济责任审计与一般审计的特殊性？12、思考下注册会计师法律责任问题？13、判断并说明理由题，请见中央电大下发的《期末复习指导》七、考试题型及解答范本（所附答案仅供参考）1、判断并说明理由题（正确打“√”，错误打“χ”；不论判断结果正确与否，均需要说明理由）例1：如果是第一次接受委托，注册会计师应当考虑是否向前任注册会计师查询审计工作底稿。
《审计案例研究》期末复习资料典型案例分析
(三)单项案例分析题1、 关于固定资产审计： 参考教材P76练习思考题第4题假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来 困难，审计人员应如何解决这一问题？答：审计人员实地盘点有2种方法：第一种固定资产明细分类账为起点，进行实地追查以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解 其目前的使用状况；第二种实地为起点追查至固定资产明细分类账，以获取是假存在的固定资产是否均已入账的证据。
实地观察固定资产 项目对流动性大盘点有困难的企业固定资产审计应实地检视审计新增加和重要的固定资产项目。
主要固定资产项目并不一定是指全面观察所有的固定资产。
观察范围需要依据客户单位内部控制的强弱，尤其在固定资产的内部控制上管理强弱以及固定资产的重要性水平和注册 会计师的经验确定，以便缩小实地盘点的范围，另外也可实质替代性程来查验，譬如审查产证、执照、保险单及耗油记录，维修记录等来 确定运输工具的存在。
2、 关于存货审计： 参考复习指导册 P29第1题以及P37第10题1、注册会计师王红通过对 CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致岀现错误的状况：(1) 期末存货未经认真盘点；(2) 接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； (3) 由XXX 公司代管的甲材料可能并不存在；(4) XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能已计入 CA 公司的存货项目； (5) 本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。
未审数调整或重分类分录 审定数原材料期初余额 1000010000 加：本期购进原材料 2500025000减：原材料期末余额 8000 借 300011000 减：其他原材料发岀额 30003000 直接材料成本 2400021000加：直接人工成本 15000贷 2000 13000 加：制造费用 1200012000生产成本5100046000 加：在产品期初余额2300023000注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发 现账表之间数字完全相符。
审计案例研究期末复习(已排版).doc
审计案例研究期末复习要点一、判断并改错1. 工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。
答案：X理山：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。
2. 注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款"账户余额的真实性，可以进行函证。
函证的利象应当是该公司的主要股东。
答案：X理山：函证的对象应当是银行和有关债权人。
3. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
答案：X理山：应以结账日的实有数额为准。
4. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告. 答案：X理山：审计范围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报告。
二、案例分析题1、审计人员接受委托，于 1 999年2月1日至15日对某公司1998年末的会计报表进行审计,审计人员怀疑“存货”有可能有问题。
于是,在1999年2 月1日早八时，对该公司材料、产成品实施了监督盘点，因A材料和甲产品在材料和产成品在存货中所占比重相当大，故以二者为重点进行审查，审查过程中获取的有关证据如下：A材料1999年2月1日实存数20000 公斤，1998年12月31日账面金额为15000公斤，此外，A材料明细账还显示: 1999年1月1日至1月31日A材料入库数为10000公斤，出库数为1000公斤。
甲产品1999年2月1日实存数8000 件,1998年］2月31日甲产品明细账显示其余额为10000件：1999年1月1日至1月31日入库数为3000件，出库数为2000件。
要求：说明本案例的审计目的：验证存货的正确性。
答：本案例的审计H的是：验证存货的真实性、完整性；以证实管理当局的存在或发生、完整性认定有无问题。
A材料1 998年末实存数量=盘点日数20000+审查日至盘点日发出数4000-审查日至盘点日入摩数10000=14000公爪该公司账存数为15000公斤；盘亏1000公斤。
审计案例分析期末复习资料-挂网版1
审计案例分析期末总复习(2017.11)一、考试形式及考试时间1、考试形式：开卷所有与本课程有关的纸质资料均可带入考场，不能携带电脑、手机进入考场。
尤其注意：请务必带好本课程主教材，某些题目的背景资料可能直接从教材中获取。
2、考试时间：第16周周末进行，具体以考条为准3、考试时长：90分钟二、期末考试题型1、不定项选择（5题，共10分）在每小题列出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的，请选出，多选、少选、错选、不选均不得分2、辨析题（5题，共15分）请先判断正误，再说明理由，无论正确与否，均需说明理由。
每小题3分，其中判断1分，理由2分3、单项案例分析题（2题，每题15分，共30分）4、综合案例分析题（1题，25分）5、论述题（1题，20分）要求：字数600字以上。
答题时请务必书写工整、同时标好层次序号，便于阅卷老师批阅《审计案例研究》期末复习资料整理请务必注意：由于是开卷考试，单项案例分析题和综合案例分析题中的数字均会发生变化，务必将这些题目仔细做一遍，了解每个结果的计算过程。
考试时间只有90分钟，非常紧张，基本上大家都是在考试最后几分钟交卷，所以考试时请务必抓紧时间，考试前请将复习资料中的所有内容仔细看一遍或做一遍，这将为你在考试时争取不少时间。
一、不定项选择（共5题，每小题2分，共10分）无范围二、判断并说明理由（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，共5题，每小题3分，共15分）1．在签定审计业务约定书之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
×；理由：专业胜任能力评价包括三个内容：一是事务所执行审计的能力；二是独立性；三是保持应有谨慎的能力。
2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。
（可扩展到审计计划的作用）3．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
审计案例分析复习资料
《审计案例研究》期末复习重点一、考核说明“审计案例研究”是中央电大开放教育试点专业会计学本科的一门限选课程，选用由中央广播电视大学出版社出版，赵保卿编写的《审计案例研究》一书作为主教材。
此外，还配有音像教材、VCD、IP课件、VBI、网上学习资料、直播课堂等辅助媒体，希望大家充分利用各种教学资源，多上网点击查看。
对于本门课程的期末考试说明如下：（一）考核方式：采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。
期末总成绩中，形成性考核占20%，终结性考核占80%。
形成性考核形式为平时作业、参加小组讨论、网上学习、邮件答疑等方式；期末考试由省电大统一命题，为开卷笔试，考试时间为90分钟，可以携带参考书籍和计算器。
（二）考试重点：本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中，有关基本理论和案例分析的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。
重点掌握，要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给出的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例。
一般掌握，要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。
（三）考试题型及结构：1．判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力，要求不论判断结果正确与否，均需要说明理由，占30%，一般出5题。
2．单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度，占40%。
3．综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握应用程度以及综合分析能力。
综合案例分析题中涉及计算题的要求写出计算公式和主要计算过程；需要理论分析的则要注明相应的国家财经法规。
综合案例分析题占30%。
（四）命题原则：1、依据该课程该课程教学大纲，按照重点考核与一般考核相结合原则，命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，合理安排题目的难易程度和难易结构，力求兼顾各个能力层次。
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《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
18．由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
19．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
20．注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。
二、单项案例分析题1．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？2．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？3．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？4．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？5．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？6．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？7．对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？⑴注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
⑵委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
⑶根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
被审单位已在会计报表中进行了披露。
⑷被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
三、综合案例分析题1．[资料]审计人员在审查A公司2008年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度１月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200 000元，租期为５年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。
租赁期满后，该项设备即归公司所有。
据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。
该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。
[要求]（1）审计人员能否同意该公司的会计处理？（2）应建议该公司如何进行会计处理？2．[资料]注册会计师审计顺达公司2006年长期投资业务时，发现其资产负债表中的“长期投资”项目金额为200万元，损益表中的“投资收益”项目为24万元。
核对有关账的记录，账表金额相符。
抽查有关会计凭证，证实：该公司在2006年1月购入3年期的长期债券，债券面值为200万元，债券利率为12%，债券溢价为12万元，已全部列入财务费用账户。
该企业除了债券投资外，没有其他投资业务。
[要求]（1）说明存在的问题。
（2）提出审计意见。
3． [资料]某企业2008年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审计过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其他应付款”账户。
[要求]根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
4．[资料]审计人员对A企业的2010年度的财务状况进行审计。
A企业尚未采用计算机记账。
审计人员于2010年11月对A企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）A企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。
已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。
（3）A企业的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，及时交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
（4）会计部审核付款凭单后，按约定时间支付采购款项。
支付货款时，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续；出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交会计人员记账。
（5）A企业股东大会批准董事会的投资权限为1.5亿元以下，董事会的决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1.5亿元以下的股票买卖。
A企业规定：企业划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部中开立的资金账户。
经总经理批准，证券部从营业部资金账户支取款项，此过程有会计部的审核。
且证券买卖、资金存取的会计记录都由会计部处理。
（6）审计人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议已经过会计部门审核。
根据总经理的批准，会计部已将1亿元汇入该户。
证券部处理证券买卖会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
（7）计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。
生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。
仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
（8）A公司设立了内部审计部，并直接对董事长负责。
每年对子公司和各营业部进行审计，并出具内部审计报告。
审计人员获取了2001年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部审计报告指出了内部存在的缺陷和改进意见。
（9）A公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行送取支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表；员工报销，需根据审批手续报批，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
（10）A公司的未描述的其他内部控制无论在设计还是在运行方面都不存在缺陷。
[要求]（1）根据上述摘录，请指出A公司内部控制的缺陷，并提出改进建议。
（2）根据上述材料，审计人员应该如何评价A公司的控制风险，采用何种实质性测试程序（扩大的，还是缩小的），以及需要何种审计证据（多还是少）？5．[要求]根据有关要求在下表中填写银行存款、应收账款、应《审计案例分析》期末复习资料参考答案一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1．答案：错误理由：对同一张购货发票两次付款，并不影响企业现金日记账与银行对账单的一致性，因此，无法通过审查银行存款余额调节表发现。
2．答案：错误。
理由：应收账款账户在记录正确的基础上，对应收账款数额进行函证，函证目的为了查应收账款账户余额的真实性，证明账户记录可靠性。
3．答案：正确。
理由：保护应收票据的人，不应经办与应收票据业务相关的会计分录。
4.答案：错误。
理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。
5．答案：错误。
理由：被审计单位首次接受审计，要对固定资产进行内部控制制度的符合性测试，期初审计只是实质性审计的一部分，审查各次固定资产的盘点记录是审计方法一项内容。
6．答案：正确。
理由：因为投资计息计入投资收益。
7．答案：错误。
理由：该业务是关联交易，给审计人员测试和判断真实性、正确性带来障碍，可以利用交易人为调节损益和隐瞒资产或损失，因此内部关联交易数额较大，应予以披露，予以查实。
8．答案：正确。
理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进行函证应付债券，可以证实是否真实存在。
9．答案：错误。
理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。
10．答案：正确。
理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
11．答案：错误。
理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。
12．答案：错误。
理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
13．答案：正确。
理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。
14．答案：错误。
理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．答案：正确。
理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．答案：错误。
理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。