一般纳税人会计做账
记账实操一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理
记账实操-一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理一、一般纳税人缴纳增值税账务处理1.结转销项税额、进项税额(1)结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额(2)结转销项时：贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税2、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：贷：银行存款二、一般纳税人需要缴纳哪些税1.增值税按照销售收入的13%、9%等来缴纳增值税。
2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳。
3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳。
4、印花税5、发放工资需要代扣代缴个人所得税。
6、城镇土地使用税，按照实际占用的土地面积来缴纳。
三、一般纳税人增值税如何做结转1.一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应处理如下：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，处理如下所示：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税费3、当月缴纳当月增值税账务处理借：应交税费/应交增值税/已交税费贷：银行存款。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
一般纳税人怎么做账
一般纳税人怎么做账？现在很多企业都是一般纳税人，一般纳税人做账是怎么样的呢？本文就为大家分享一般纳税人的做账流程。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人账务处理流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后，编制记账凭证，
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符.
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
以上就是关于一般纳税人怎么做账的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与一般纳税人有关的内容，请继续关注。
一般纳税人会计做账大全【学经验】
一般纳税人会计做账大全1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
【2】网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡. (2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡. 一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】【3】首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。
交接后，你要另换帐本。
一般纳税人做账流程具体操作
一般纳税人做账流程具体操作1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
领购开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
保管开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
罚则年应税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。
(摘自国家税务总局国税发[1994]059号文件，市税务局京税一[1994]228号文件转发)年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标准的企业和企业性单位)，帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。
一般纳税人做账流程-一般纳税人每月报税流程
一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。
流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。
2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。
四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。
结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。
计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。
【税会实务】一般纳税人的做账方法和程序
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【税会实务】一般纳税人的做账方法和程序
1、进项税额的核算
（1）企业购进材料、商品等：
借：材料采购等借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）企业接受应税劳务（加工、修理修配劳务）
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
其他业务支出
贷：银行存款等
2、销项税额核算
（1）企业向外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
主营业务收入等
（2）企业购进的商品用于本企业营业活动，按规定应视同销售计算应缴增值税：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
库存商品等
3、进项税额转出的核算
（1）企业购进的货物、在产品、产成品改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：
借：在建工程（或应付福利费）。
一般纳税人做账流程以及注意事项
一般纳税人做账流程以及注意事项一、做账流程：1.租用会计软件：选择一款适合企业的会计软件，比如用友、金蝶等，并购买相应的授权和服务。
2.建立会计科目：根据企业实际情况，按照《企业会计准则》设立科目，并编制科目余额表、科目明细账等。
3.登记原始凭证：每笔经济业务都要制作并登记原始凭证，包括购销合同、发票、收据等，确保凭证的真实可信。
4.会计分录：根据凭证的内容，按照会计核算规则进行会计分录，包括借贷金额、会计科目和摘要等。
5.做账处理：进行账务处理和账务记录，包括登记收入和支出、计提税金、折旧摊销等。
6.编制财务报表：根据企业会计准则和税务要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7.做账与核对：及时对照原始凭证核对账务记录的准确性，发现错误及时更正。
8.盘点和结账：定期进行库存盘点，确保账务记录与实物存货相符，并结账。
9.缴纳税款：按照税务要求，及时申报纳税，并支付相应的税款。
10.完善档案：将做账过程中生成的各种凭证、账册和报表文件进行整理和归档，方便以后查询和审查。
二、注意事项：1.严格遵守法律法规：纳税人要遵守国家、地方税务机关的相关法律法规规定，确保合规操作，减少税务风险。
2.凭证真实可信：凭证是账务处理的重要依据，必须保证凭证的真实可信，避免虚假凭证和重复凭证。
3.分录准确：会计分录是账务处理的核心步骤，要确保分录准确无误，不得漏记、错记或重复记账。
4.定期备份：做账过程中的数据要进行定期备份，防止数据丢失或损坏，确保账务记录的完整性。
5.清理和调整：及时清理账款，及时调整账户余额，减少不必要的风险和纠纷。
6.合理合规：同一纳税期内，纳税人要依法合规，避免提前或滞后申报，以免造成税务风险。
7.整理档案：及时整理和归档账务处理的文件和凭证，方便以后查询和审查，避免出现漏项或遗失。
8.定期审查：在做账过程中，定期对账务记录和财务报表进行审查，及时发现和纠正错误。
9.及时申报缴税：按照税务要求，及时申报纳税并缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。
一般纳税人做账流程
一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。
流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。
2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。
四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。
结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2%） 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。
计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。
一般纳税人做账流程
一般纳税人做账流程
一般纳税人做账流程是指纳税人按照税法规定，对企业的经济业务进行会计核算和纳税申报的一系列流程。
下面将详细介绍一般纳税人做账流程的具体步骤。
首先，一般纳税人做账流程的第一步是建立健全的会计制度和内部控制制度。
企业应当根据国家有关法律法规的要求，制定并不断完善企业的会计制度和内部控制制度，确保会计核算的准确性和合规性。
其次，企业应当按照会计制度和内部控制制度的要求，及时、准确地记录和登记经济业务。
包括日常收支、资产负债、成本费用等方面的会计核算工作，确保账务记录的真实性和完整性。
接着，企业需要进行会计账簿的整理和汇总工作。
在每个会计期末，企业应当对各项账务进行核对和调整，编制资产负债表、利润表等财务报表，并进行会计分录的汇总，形成年度总账。
然后，企业需要进行纳税申报和缴纳税款的工作。
根据国家税收政策和税法规定，企业应当按照规定的时间和程序，填报税表，
申报纳税，及时缴纳应纳税款。
最后，企业还需要定期进行财务会计报告的编制和披露工作。
根据相关要求，企业应当及时编制年度财务会计报告，并在规定的时间内向相关部门和社会公众进行披露。
总之，一般纳税人做账流程是企业进行会计核算和纳税申报的重要工作，需要严格按照国家有关法律法规的要求，确保会计核算的准确性和合规性。
只有做好这些工作，企业才能够更好地履行纳税义务，促进企业的健康发展。
会计新手强化系一般纳税人会计做账教程大全
一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容:１、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理）有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错）,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税＝贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
做账实操预缴税款的会计处理分录
做账实操-预缴税款的会计处理分录预缴税款时,会计分录通常包括以下内容:1、一般纳税人:借方应记入"应交税费-应交增值税（已交税金）",贷方应记入“银行存款”月末时,应将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税2、小规模纳税人寸昔方应记入"应交税费-应交增值税",贷方应记入“银行存款”月末时,同样需要将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税此外,根据不同税种,可能还需要进行其他会计分录,例如预缴企业所得税时,借方应记入“应交税费-应交企业所得税”,贷方应记入“银行存款”.需要注意的是,企业在处理预交税费时,应严格遵守国家税收法规,以确保企业的合法性和合规性.预缴税款怎么做分录预缴税款的计算怎么做？单位(个体出租住房除外)区分计税方法：一般计方法预缴税款二含税销售额/Q+ll%)*3%简易计税方法预缴税款=含税销售额∕Q+5%)*5%个体出租住房预缴税款=含税销售额/(1+5%)*1.5%［政策依据］：预缴税款的计算(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款=含税销售额Xl÷n%）×3%（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款=含税销售额Xl÷5%）×5%（三）个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款=含税销售额Xl÷5%）×1.5%。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。
月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。
月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录
一般纳税人会计做帐具体是怎样的流程含会计分录1.收集原始凭证：会计根据企业的经营活动情况，收集各类原始凭证，包括销售发票、采购发票、银行对账单、现金收款收据等。
2.登记原始凭证：会计将收集到的各类原始凭证按照发生日期和凭证号码的顺序进行登记，登记内容包括会计科目、币种、金额等。
3.制作会计分录：根据原始凭证的内容，会计根据财务会计准则和企业内部的会计政策，制作相应的会计分录。
会计分录是将原始凭证的信息按照会计科目进行分类和归集，包括借方科目、贷方科目、金额等。
4.提交会计复核：制作完成会计分录后，会计将凭证交给主管会计对其进行复核，核对凭证的准确性和合规性，审查会计分录中的金额、科目、借贷平衡等事项。
5.进行会计核算：复核通过后，会计将凭证录入到企业的会计系统中，进行会计核算。
在会计系统中，会计根据会计分录录入各科目的借贷方向和金额，系统会自动计算各科目的余额和总账余额等。
6.编制财务报表：经过会计核算后，会计根据财务会计准则和企业内部的财务报告要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表时，会计要确保会计分录和财务报表之间的一致性和准确性。
7.进行会计检查：在财务报表编制完成后，会计需要对财务报表进行检查和审核，确保财务报表真实、完整、准确。
会计要仔细审查财务报表中各项数据的正确性，对异常数据进行调查和处理。
8.缴纳税款：根据财务报表中的利润数据，会计计算出应缴纳的税款金额，并按照税法规定的时间和方式，将税款缴纳给国家税务机关。
9.存档和备份：完成以上步骤后，会计需要将原始凭证、会计分录、财务报表等相关文件存档，以备日后审计、查账等需要。
以上是一般纳税人会计做帐的主要流程。
在实际操作中，会计还需要根据企业的具体情况和需求，进行相应的调整和补充。
同时，还需要遵守当地财务会计准则和税务法规，确保财务记录的准确性和合规性。
一般纳税人一个月的做账流程
一般纳税人一个月的做账流程
1. 根据原始凭证登记记账凭证。
- 审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。
- 按照经济业务内容确定会计分录，填写记账凭证。
2. 编制科目汇总表。
- 将一定时期内的全部记账凭证按照相同的会计科目进行归类。
- 计算出每一会计科目的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额。
3. 登记总账。
- 根据科目汇总表登记总账的各个账户，将借贷方金额分别记入相应账户的借方和贷方。
4. 登记明细账。
- 根据原始凭证或记账凭证，对各个明细账户进行登记。
- 详细记录每一笔经济业务的发生情况，包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等。
5. 编制会计报表。
- 资产负债表：根据总账和明细账的余额编制，反映企业在特定日期的财务状况。
- 利润表：根据收入、费用等账户的发生额编制，反映企业在一定期间的经营成果。
- 现金流量表：根据企业的现金收支情况编制，反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
6. 纳税申报。
- 计算本月应纳税额，包括增值税、所得税等各种税费。
- 在规定的申报期限内，通过电子税务局或前往税务机关进行纳税申报。
- 缴纳税款，按照申报结果按时足额缴纳各项税费。
一般纳税人做账要求
一般纳税人做账要求
1. 现金余额要求在10万以内
2. 所有银行都要求对上。
（纳税行、基本银行、社保行）
3. 结成本要按实际结，数量，品名同销售的货物的一样，成本单价不能大于销售价。
（客户书面认可）
4. 应收帐款、预收帐款不能在贷方，在借方太多也不行，每一笔入银行的钱同开发票的金额都要求弄清楚，如果是用现金收回来的，要求客户开收据，而且要盖上企业的财务专用章。
（增值税销售发票不能用现金收得太多，金额不能超过1万元，货款是用现金收回的要求客房开收据，并盖上企业的财务专用章。
）
5. 应付帐款、预付帐款不能出现在贷方，每一笔付款同购货都要求非常清楚，而且钱必须从银行付款。
（增值税进货发票用现金支付不能超过20000元，并要求客户提供付款收据。
）
6. 企业往来款太多时要有借款合同做说明，尤其是年底余额。
7. 工业企业的工资，每月都要问清管理人员工资同车间工人工资各占多少，商业企业要问清其人员的职务。
8. 工业企业购进原材料要求有入库单，车间领用原材料要求有领料单，产成品入库要求有入库单，销售产品要求送货单。
（入库单、送货单同出库单存根要求保存完整，顺序不能错乱，要按照销售发票同进货发票的先后顺序写）
9. 工资表要求签名。
（要求客户合作）。
一般纳税人的账务处理
一般纳税人的账务处理
1.进项税额转出
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目
借：待处理财产损溢/在建工程/应付职工薪酬等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
属于转作待处理财产损失的进项税额，应于遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。
购进货物改变用途通常是指购进货物在没有进行任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如企业在建工程领用原材料等。
2.销售物资或者提供应税劳务和应税服务
借：应收账款/应收票据/银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
主营业务收入/其他业务收入。
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一般纳税人会计做账一般纳税人会计做账大全【1】网上申报或是IC卡申报.(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡.(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.值得注意的是:不同行业在报表种类上略有区别【2】首先,会计会把交接日期的帐目打印(或核实)出来,这叫书面文书,会记载帐目的情况,这样你可以确定你接手的帐本有哪些,就是一本现金日记帐;帐本上会体现银行存款和现金余额,按数量盘点即可.另外,会有一份交接清单,有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字.交接后,你要另换帐本.现金库存里有可能包括个人借款等(即没有上帐的),一定要确认经手人的签字和主管领导的签字.一时也想不起别的了(好长时间了,忘了),别紧张,没问题的,又不是做会计.简单的概括为:提纲性的说包括下面程序:制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘(运费、个所税等)、最后纳税申报,成功后裁税票并交税.月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表,登总账.月初,IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的.一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证.2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.3、根据记账凭证登记明细分类账.4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账.6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大.也可以一天一编的.二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块.就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录.第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的).4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表.(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的`数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行.b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符.每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项.月初报税时注意时间,不要逾期报税.另外,当月开出的发票当月入账.每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收.三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表.而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配.而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同.在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的.(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货.)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合.细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除.凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除).4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整.所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从"基本存款户"中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可.8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录:1)、现金长款借:现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2)、现金短款借:待处理财产损溢贷:现金借:其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款管理费用--现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢3)、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费4)、计提工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费5)、计提职工教育经费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费6)、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金--应交个人所得税其他应付款其他应收款(代扣款项)7)、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金--应交城建税8)、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款--教育费附加9)、印花税借:管理费用/待摊费用贷:应交税金--印花税现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了.商品进销明细表需根据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金,银行日记账本来就是应该出纳做的.出纳要逐日逐笔序时登记日记账.按先后顺序编号.1、出纳应该登记现金、银行日记账,还要把现金、银行的收付凭证做好,然后交给会计,会计只检查做的是否正解,然后记账.2、转账凭证由会计做做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC 卡报税-->本月增值税申报大概就这样了.具体很复杂的.1、经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款2、采购员和仓库保管员都要在入库单上签字,付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的3、公司预存电费时负责人签字4、需要负责人签字补充:负责人签字只表示同意入账,具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆,银行余额调节表由会计编制,出纳只是负责现金、银行存款收支.会计对发票、采购单审核后,及时填制凭证并编号,出纳根据此审核后凭证支付款项报销,也可代为登记日记账,不过凭证编号是你刚才所做编制,不能另起炉灶.企业虽小、私营也要正规,养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假如你们业务很多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字.我公司是生产家用电器电子零配件的,9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产,因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工.据我所知如果是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做账的:借:原材料贷:应付账款(或现金和银行存款等)但对于把先购入未能直接使用的材料进仓,再发出到加工单位加工成可用于生产的材料后再进仓时请问我该如何做账?委托加工前和委托加工后,都可用原材料科目,只不过如果给原材料编码的话,码号不同罢了(因为加工程度已经不一样).购入未发出时:借:原材料--A借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款(或现金和银行存款等)国庆后发出:借:委托加工材料贷:原材料支付委托加工费:借:委托加工材料贷:应付账款(或现金和银行存款等)加工完毕收回时:借:原材料--B贷:委托加工材料发出时借:委托加工物质贷:原材料支付的加工费等借:委托加工物质贷:应付账款等科目收回时借:原材料贷:委托加工物质企业会计每月账务处理(全套)每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报.越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作.现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点.一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心.销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况.一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异.有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符.做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理.为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票.因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉.(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额.。