土地增值税清算表格(企业参照使用)
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日? 填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计 5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用 16=17＋18 16其中利息支出17 其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额 25=1－7 25四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表附表10建筑安装工程费鉴证表金额单位：元附表11基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表金额单位：元附表13公共配套设施费鉴证表金额单位：元附表14利息支出鉴证表金额单位：元附表15与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税清算用表
土地增值税清算申报表
（从事房地产开发的纳税人适用）
税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日
纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米
（以下部分由主管税务机关负责填写）
附表一
房地产转让收入明细表
金额单位：元
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表
金额单位：元
附表三
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位：元
附表四
前期工程费明细表
金额单位：元
附表五
建筑安装工程费明细表
金额单位：元
附表六
基础设施费明细表
金额单位：元
附表七
公共配套设施费明细表
附表八
开发间接费用明细表
附表九
利息支出明细表
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
附表十一
扣除项目汇总申报表
附表十二
与转让房地产有关的税金明细申报表。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税清算表报告版(含设定公式)
实际扣除项目按已售面积分配(校验) 实际扣除项目按已售面积分配(校验)表
填报单位（盖章）：
行 项 次 1 分摊已售比例 参与分配的扣除项目金额小计 2 2=3+5 3 一、房地产开发成本和费用 4 二、与转让房地产有关的税金 5 三、财政部规定的其他扣除项 目 其他项目按已售面积分配数 本次清算实际发生允许 普通住宅按已售面 扣除成本总额 积分配数 非普通住宅按已售面积分 车位按已售面积分 商铺按已售面积分 配数 配数 配数 1=2+6 #DIV/0! #DIV/0! 0.00 #DIV/0! #DIV/0! 2 #DIV/0! #DIV/0! * 0.00 * #DIV/0! 3 #DIV/0! #DIV/0! * * * * 4 #DIV/0! #DIV/0! * * * * 5 #DIV/0! #DIV/0! * * * *
2、本表1行第2列=附表5第9行第1列,本表1行第3列=附表5第9行第2列,本表1行第4列=附表5第9行第4列,本表1行第5列=附表5第9行第6列,本表1行第6列=附表5第 9行第9列。 3、本表2行2列=附表3第5行，本表2行6列=附表3第5行。
单位：元
Hale Waihona Puke 小计 6=3+4+5 #DIV/0! #DIV/0! * 0.00 * #DIV/0!
6 扣除项目合计 说明: 1、本表3行1列=附表7第12行4列,本表4行1列=附表9第32行5列,本表第5行1列=[附表72行4列+附表73行4列]*20%；本表2行2列=本表2行1列*本表1行2列，本表2 行3列=本表2行1列*本表1行3列，本表2行4列=本表2行1列*本表1行4列，本表2行5列=本表2行1列*本表1行5列。
土地增值税纳税申报表(清算后尾盘销售表)
土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日（以下部分由主管税务机关负责填写）填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。
3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
4.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。
5.表第8栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。
土地增值税清算附表（12种）
土地增值税清算附表（12种）
附件2：土地增值税清算附表（12种）
附表一
与收入相关的面积明细申报表
项
目
名
称
附表二
转让房地产收入明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表三
扣除项目及成本结转明细申报表
项目名称：
附表四
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
项目名称：
土
纳税人名称：填报日期：年月日
附表五
前期工程费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表六
建筑安装工程费明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表七
基础设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表八
公共配套设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表九
开发间接费用明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十
利息支出明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十一
与转让房地产有关的税金明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十二
扣除项目汇总申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日。
土地增值税清算项目情况明细表
单位：个、平方米、元
序号
项目名称
开发企业名称
所在城市
建筑总面积
销售总面积(即已售面积)
预征入库金额
清算入库金额
欠缴税款
土地增值税备注：1、本表要求统计2011年1月1日至2013年10月31日在建、在售和新开工的全部项目（属2011年以前项目，在2011年1月1日到2013年10月31日期间还有销售的，也统计。销售面积、税款相对应的填写这个时间段内的）；2、要求逐项目填写，属可清算项目的，在“可清算项目栏”划“√”；属应清算项目的，在“应清算项目”栏划“√”；两种情况都不属于的在“未达到清算条件”栏划“√”。3、附表2《清算情况明细表》“预征入库金额”+“清算入库金额”=“土地增值税实际入库金额”；“欠缴税款”指应清算入库土地增值税税款和已清算入库土地增值税税款之差。土地增值税入库金额为统计时间内所有土地增值税入库金额。
土地增值税项目清算条件评估报告表
（属地管理机构适用）
项目名称 项目编号 纳税人名称 纳税人识别号
项目主管局 项目开发产品类型 清算单位确认依据
xx 市住房和城乡建设局
普通住宅 非普通住宅 商业用房 地上车位车库储藏室 地下车位车库储藏室 公配 其他
立项批复企业自 是否分期 行分期其他
是否
总可售面积(㎡)
已取得___%票据
应清算可清算 临近可清算
符合清算条件时间
年月日
是否属于重点项目 是 否
评估人员签字
评估日期Biblioteka 年月日部门领导审核意见
审核日期
年月日
总已售面积(㎡)
销售比例达 85%时间 年 月 日
整体竣工时间
年月日
项目竣工结算（决算）
情况
完成 未完成
公共配套设施是否移
交（验收）
是 否
是否符合清算条件 是 否
符合清算条件类型
销 售 比例达 100% 时 间
最后一份预售许可证 时间
年月日 年月日
成本票据取得情况
其他清算条件核实情 况 应清算/可清算/临近 可清算
土地增值税清算附表（12种）
土地增值税清算附表（12种）
附件2：土地增值税清算附表（12种）
附表一
与收入相关的面积明细申报表
项
目
名
称
附表二
转让房地产收入明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表三
扣除项目及成本结转明细申报表
项目名称：
附表四
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
项目名称：
土
纳税人名称：填报日期：年月日
附表五
前期工程费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表六
建筑安装工程费明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表七
基础设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表八
公共配套设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表九
开发间接费用明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十
利息支出明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十一
与转让房地产有关的税金明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十二
扣除项目汇总申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日。
A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》(填写样例)
土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：20XX年X月X日至20XX年X月X日填表日期：20XX年X月X日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号9144X X X X X X X X X X X X X X X X纳税人名称XX市XX公司项目名称XXXXXX 项目编号XXXXXX 项目地址XX市XX区XXXXXX 所属行业XXXXXX登记注册类型XXXXXX纳税人地址XX市XX区XXX邮政编码5XXXXX开户银行XX银行XX支行银行账号XXXXXXXXXXXX主管部门XX市XX局电话13XXXXXXXXX 总可售面积XXX自用和出租面积XXX已售面积XXX其中：普通住宅已售面积XXX其中：非普通住宅已售面积XXX其中：其他类型房地产已售面积XXX项目行次金额（据实填写相关数据）普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4 1 XXX XXX XXX XXX其中货币收入 2 ……实物收入及其他收入 3视同销售收入 4二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22 51.取得土地使用权所支付的金额 62.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13 7其中土地征用及拆迁补偿费8 前期工程费9 建筑安装工程费10 基础设施费11 公共配套设施费12 开发间接费用13 3.房地产开发费用 14＝15＋16 14其中利息支出15 其他房地产开发费用164.与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19＋20 17其中营业税18 城市维护建设税19 教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目216.代收费用22三、增值额 23＝1－5 23四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23÷5 24五、适用税率（％）25六、速算扣除系数（％）26七、应缴土地增值税税额 27＝23×25－5×26 27八、减免税额 28＝30＋32＋34 28其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30 减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32 减免税（3）减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额35十、应补（退）土地增值税税额 36＝27-28－35 36以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
★土地增值税清算申报表
★土地增值税清算申报表SB016 （2004年版）土地增值税清算申报表填报日期：年月日申报流水号：纳税人税务登记号税款所属期年月日至年月日纳税人电脑编码管理机关：正常申报？自行补报？稽查自查申报？延期申报预缴？单位:元（列至角分）纳税人名称注册地址注册类型（盖章）开户银行账号联系电话邮政编码项目名称项目代码项目地址本拦山从事房地产开发的纳税人填写本拦山非从事房地产开发的纳税人填写土地使用证土地使用证号房地产证号行项目金额项目金额号1 一、转让房地产收入总额1=2+3 42537892. 46 一、转让房地产收入总额1=2+3 161000 号2其货币收入货币收入161000其中3实物收入及其他收入实物收入及其他收入中4二、扣除项目金额合计57614883. 97二、扣除项目金额合计4二5+6+9154818 5 1、取得土地使用权所支付的金额1549411 1、取得土地使用权所支付的金额24686 4二5+6+13+16+202、房地产开发成本6 40912741.88 2、旧房及建筑物的评估价格6=7X812955 6二7+8+9+10+11+127 土地征用及拆迁补偿费19512802. 47旧房及建筑物的重置成本价120955 其中8前期工程费1324433. 59成新度折扣率其9建筑安装工程费14450015. 97 3、与转让房地产有关的税金等9=10+11+12+13 9177 10 基础设施费3867139. 74 营业税8050 中11公共配套实施费1236600城市维护税563.5其中12开发间接费用521750. 11印花税80.5 13 3、房地产开发费用13=14+15 4246215.29教育费附加及其他费241.5 ;241. 5。
14其利息支出三、增值额14=1-4 6182 5 15其他房地产开发费用四、增值额与扣除项目金额之比（%）15=14?4 3. 99%中4、与转让房地产有关的税金等16 2414085. 23五、适用税率或预征率偏）30%16=17+18+1917营业税2126894. 62六、速算扣除系数㈱）其18城市维护税148882. 62七、应缴土地增值税税额18=14X16-4X14 1854. 6中19教育费附加138307.99八、已缴土地增值税税额1854. 6 20 5、财政部规定的其他扣除项U 8492430. 57九、批准抵缴税额21三、增值额21=1-4 -15076991. 51十、应补（退）土地增值税税额21=18-19-20四、增值额与扣除项口金额之比22 （%）22=21?423五、适用税率或预征率（紛24六、速算扣除系数（紛七、应缴土地增值税税额25二2125 X23-4X2426八、已缴土地增值税税额（预征数）424937.61 27九、批准抵缴税额十、应补（退）土地增值税税额28 -424937. 61 28=25-26-27如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏如委托代理人填报，曲代理人填写以下栏纳税人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定代理人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
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土地增值税清算全套表格
11 建筑安装工程费明细申报表
12 基础设施费明细申报表
13 公共配套设施费明细申报表
14 开发间接费用明细申报表
15 利息支出明细申报表
16 扣除项目汇总申报表
17 与转让房地产有关的税金明细申报表
18 扣除项目及成本结转明细申报表
19 清算申报表填报要求
有/否
附件2：
土地增值税清算申报表清单
序号
申报表名称
1 企业基本情况表
2 土地增值税项目登记表
3 土地增值税清算申报表
4 清算项目房屋明细表
5 与收入相关的面积明细申报表
6 转让房地Βιβλιοθήκη 收入明细申报表7 各年度平均售价明细申报表
8 取得土地使用权所支付的金额明细表申报表
9 土地征用及拆迁补偿费明细表申报表
10 前期工程费明细申报表
土地增值税清算表格（企业参照使用）
附件1：土地增值税清算申请表纳税人名称纳税人地址税务代码联系人及电话项目名称项目地址项目总面积销售总面积纳税人申请理由主管税务机关审核意见土地增值税清算情况汇总表年月日至年月日填报税务机关名称（章）：单位：元纳税人名称应纳税额已纳税额应补（退）税额清算时间合计备注退税用“—”表示土地增值税税款计算表会计期间或截止日：金额单位：元纳税人名称经济类型纳税人地址联系人电话开户银行账号邮政编码项目名称项目地址项目行次纳税人申报数税务部门审核数一、转让房地产收入总额 1其中转让土地收入 2 转让地上建筑物及其附着物收入 3二、扣除项目金额合计 41.取得土地使用权所支付的金额 52.房地产开发成本 6其中土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用123、房地产开发费用13其中利息支出14 其他房地产开发费用154、与转让房地产有关的税金16其中营业税17 城市维护建设税18 教育费附加195、财政部规定的加计20%扣除数206、财政部规定的其他扣除项目金额21三、增值额22四、增值额与扣除项目金额之比（%）23五、适用税率（%）24六、速算扣除系数（%）25七、预收房地产价款26八、预征比例（%）27九、预缴土地增值税税款28十、已缴土地增值税税额29 十一、本期实际缴纳土地增值税金额30 十二、应补（退）土地增值税税额31 十三、项目竣工清算应退土地增值税税额32填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日房地产转让收入审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称收入类别纳税人申报数税务机关审定数备注现金实物其他合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日取得土地使用权所支付的金额审定表会计期间或截止日：金额单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日土地征用及拆迁补偿费审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日前期工程费审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日建筑安装工程费审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日基础设施费审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日公共配套设施费审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日开发间接费审定表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日利息支出汇总表会计期间或截止日：单位：元银行同期利率：金融机构名称行次借款金额借款期限利率允许列支利息金额纳税人申报数税务机关审定数合计填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日附件14：与转让房地产有关的税金缴纳情况汇总表会计期间或截止日：单位：元单位名称项目行次纳税人申报数税务机关审定数营业税应纳税额 1 已纳税额 2 欠税 3 应补（退）税额 4城市维护建设税应纳税额 5 已纳税额 6 欠税7 应补（退）税额8教育附加应纳税额9 已纳税额10 欠税11 应补（退）税额12印花税应纳税额13 已纳税额14 欠税15 应补（退）税额1617181920合计应纳税（费）额21已纳税（费）额22减免税额44欠税（费）45 应补（退）税（费）额46填报人签字：纳税人（章）年月日审核人（签字）年月日。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表一、概述土地增值税清算申报表是用于向税务机关申报土地增值税清算结果的表格。
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（统称房地产）所取得的增值额征收的一种税。
在房地产项目开发完成后，房地产开发商需根据项目实际情况，编制土地增值税清算申报表，以反映项目的增值情况，并据此计算应缴纳的土地增值税。
二、编制依据土地增值税清算申报表的编制依据主要包括：国家相关税收法规、开发项目实际情况、财务报表数据等。
在编制过程中，应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保申报数据的合法性和合规性。
三、编制内容土地增值税清算申报表主要包括以下内容：1、基本信息：包括项目名称、项目地点、开发周期、项目类型等信息。
2、转让房地产收入情况：包括转让房地产的总收入、扣除项目金额等信息。
3、土地增值税应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况计算得出。
4、财务报表数据：包括项目利润表、资产负债表等信息。
5、其他相关资料：如项目开发合同、发票、银行转账记录等。
四、编制流程1、收集资料：收集与项目相关的所有资料，包括开发合同、发票、银行转账记录等。
2、核算增值额：根据财务报表和其他相关资料，核算出项目的增值额。
3、计算应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况，计算出应缴纳的土地增值税税额。
4、编制申报表：将上述信息整理成土地增值税清算申报表。
5、审核申报表：对编制好的申报表进行审核，确保数据的准确性和完整性。
6、提交申报表：将审核通过的申报表提交给当地税务机关。
五、注意事项1、在编制土地增值税清算申报表时，应严格按照国家相关税收法规和规定执行，确保数据的合法性和合规性。
2、对于涉及到的扣除项目金额，应提供充分的证明材料，确保其真实性和准确性。
3、在提交申报表前，应对数据进行认真核对，避免因数据错误导致不必要的税务风险。
广东省土地增值税清算申报表及附表一、概述土地增值税是对土地使用权和地上建筑物及其他附着物的转让或出租等行为征收的一种税。
土地增值税清算计算模板(企业版1)
费，科目摘要为“其他期应分摊费用”，借方金额为-4000000元。
3、 开发成本表中发生额应填列借方数，如果存在贷方发生数，转为借方。
4、
开发成本表中二次分类科目名称严格按照土地增值税申报表中的规范分类名称填写，否 则会存在漏统计现象。
销控台账中清算类别要按照“普通住宅”，“非普通住宅”，“其他类型”“地上公配”，“地下公
填表说明
税务机关发企业填写的表格为《开发成本表》、《销售台账》和《税金表》，建筑安装
工程费分摊采用层高系数法的，在《销售台账》里V5格填写住宅标准层高，不采用层高系数法的，层高全部填写3，土地成本（“取得
土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”）采用占地面积法的，填写《面积
迁补偿费支出是指在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用，按上述规定扣
除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证
明拆迁补偿费用真实性的材料。
开发成本表里面的数字要与账面开发成本科目相对应填列，如属于分期项目，应附分摊
2、
表，并加行调减不属于该期的开支。如前期工程费各期合计发生10000000元，清算期按 建筑面积法应分摊6000000元，在开发成本表中加入一条记录，二次分类科目为前期工程
统计》表后面的占地面积，并附相关计算依据。（按楼栋统计，有裙楼的主楼和裙楼视
1、 为同一建筑按建筑面积法分摊基底面积），表头为红字的为必填项。如项目为新项目，
要填列《土地成本（增值税）》，土地出让金支出是指支付的土地价款，是指向政府、
土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。不包含契税。拆
其他类型为商业，出售的地上公共配套设施等，买一赠一的赠送的车位，储藏间等计入
土地增值税清算附表
附件2：附表参考表样1
附表一
房地产转让收入明细表
金额单位：元
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表所属清算期：金额单位：元
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位：元
附表四
前期工程费明细表
金额单位：元
建筑安装工程费明细表
金额单位：元
附表六
基础设施费明细表
金额单位：元
公共配套设施费明细表
金额单位：元
附表八
开发间接费明细表
金额单位：元
利息支出明细表
金额单位：元
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
金额单位：元
附表参考表样2
附表一
与收入相关的面积明细申报表
附表二
转让房地产收入明细申报表
附表三
扣除项目及成本结转明细申报表
附表四
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
附表五
前期工程费明细申报表
附表六
建筑安装工程费明细申报表
附表七
基础设施费明细申报表
附表八
公共配套设施费明细申报表
开发间接费用明细申报表
利息支出明细申报表
扣除项目汇总申报表
与转让房地产有关的税金明细申报表。
A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》
A06556《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（二），适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日）。
2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
4.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
5.所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
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填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件13：
利息支出汇总表
会计期间或截止日：单位：元
银行同期利率：
金融机构
名称
行次
借款金额
借款期限
利率
允许列支利息金额
纳税人申报数
税务机关审定数
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件14：
与转让房地产有关的税金缴纳情况汇总表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
行次
纳税人申报数
税务机关审定数
营
业
税
应纳税额
1
已纳税额
2
欠税
3
应补（退）税额
4
城市
维护
建设
税
应纳税额
5
已纳税额
6
欠税
7
应补（退）税额
8
教
育
附
加
应纳税额
9
已纳税额
10
欠税
11
应补（退）税额
12
印
花
税
应纳税额
13
已纳税额
14
欠税
15
应补（退）税额
16
17
18
19
20
合计
应纳税（费）额
21
已纳税（费）额
22
减免税额
44
欠税（费）
45
应补（退）税（费）额
46
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件1：
土地增值税清算申请表
纳税人名称
纳税人地址
税务代码
联系人及电话
项目名称
项目地址
项目总面积
销售总面积
纳
税
人
申
请
理
由
主
管
税
务
机
关
审
核
意
见
附件3：
土地增值税清算情况汇总表
年月日至年月日
填报税务机关名称（章）：单位：元
纳税人名称
应纳税额
已纳税额
应补（退）税额
清算时间
合计
备注
退税用“—”表示
附件4：
土地增值税税款计算表
会计期间或截止日：金额单位：元
纳税人
名称
经济类型
纳税人
地址
联系人
电话
开户银行
账号
邮政编码
项目名称
项目地址
项目
行次
纳税人申报数
税务部门审核数
一、转让房地产收入总额
1
其中
转让土地收入
2
转让地上建筑物及其附着物收入
3
二、扣除项目金额合计
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本
6
其中
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3、房地产开发费用
13
其中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4、与转让房地产有关的税金
16
其中
营业税
17
城市维护建设税
18
教育费附加
19
5、财政部规定的加计20%扣除数
20
6、财政部规定的其他扣除项目金额
21
三、增值额
22
四、增值额与扣除项目金额之比（%）
23
五、适用税率（%）
24
六、速算扣除系数（%）
25
七、预收房地产价款
26
八、预征比例（%）
27
九、预缴土地增值税税款
28
十、已缴土地增值税税额
29
十一、本期实际缴纳土地增值税金额
30
十二、应补（退）土地增值税税额
31
十三、项目竣工清算应退土地增值税税额
32
填报人签字：
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件11：
公共配套设施费审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件12：
开发间接费审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件5：
房地产转让收入审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
收入类别
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
现金
实物
其他
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件6：
取得土地使用权所支付的金额审定表
会计期间或截止日：金额单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件7：
土地征用及拆迁补偿费审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件8：
前期工程费审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件9：
建筑安装工程费审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注
合计
填报人签字：
纳税人（章）
年月日
审核人（签字）
年月日
附件10：
基础设施费审定表
会计期间或截止日：单位：元
单位名称
项目
纳税人申报数
税务机关审定数
备注