土地增值税清算报告模板

×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报

一、基本情况

（一）×××公司基本情况

（二）“×××”项目基本情况

1、规划部门规划批复情况

（1）“×××”项目位于海口市滨海大道以北，属停缓建项目。该项目是续建原1993年6月报建，1993年9月动工兴建的“×××”项目，“×××”系原项目“×××”，2001年8月31日海口市城规函[2001]246号和249号批复为停缓建工程。并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。

（2）该项目于2005年7月取得的土地使用证，证号为“海口市国用[2005]第002146号”，取得的使用

权面积为7,平方米方米，其土地使用权转让合同总金额为5,600,元。地类（用途）为城镇混合住宅用地。

（3）2004年取得的编号为号的建设用地规划许可证，系原“×××”的用地规划，该用地内E座规划用

地面积为5682.23平方米，规划指标容积率，F座规划用地面积3027.98平方米，容积率，该用地为三家单11

位共有不可分割，因此统一规划建设。规划用地性质为商业办公居住用地。吉欣公司未再取得单独的建设用地规划许可证。

（4）2008年7月取得建设工程规划许可证，批建两栋地上30层，地下1层的框剪结构商住楼，总建筑面积为：地上41688.84平方米，地下4425.70平方米。

（5）2006年5月31日取得E座建筑工程施工许可证, 2006年3月28日取得F座建筑工程施工许可证。

2、项目开工竣工日期：

项目开工日期2006年4月，竣工日期2007年10月。2008年4月30日取得海南省建筑工程竣工验收备案证。

3、容积率

实际综合容积率为：7,=。

4、销售期间

2006年1月3日取得“××ד及地下室房产预售许可证，并开始销售，该项目销售期间为：2006年1月至2010年11月。

二、主要指标

建筑面积可售面积已售面积可售套数已售套数销售收入均价

22

普通住宅22, 22, 89,930, 4, 调整后结果非普通住宅21, 19, 87,958, 4,

合计177,889, 4,

三、收入情况：

（一）纳税人申报情况

×××公司申报销售收入177,681,元，其中：

1、普通住宅89,722,元，共计203套，均价4,元/㎡；

2、非普通住宅19,223.45M2，销售金额为87,958,元，共计138套，均价4,575.59 M2（房屋建筑面积大于144 M2的房屋116套，车位22个）。

其中：（1）车位806.49 M2，销售金额2,698,元，均价3,元M2；

（2）住宅18416.96 M2，销售金额为85,260,元，均价4,元M2。

（二）专项检查情况

专项检查调增销售收入207,元（归入普通住宅），检查确认的销售收入为177,889,元。其中：

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用”规定，2010年12月31日，×××公司账面其他应付款中挂33

代收EF可视对讲机款207,元应纳入项目收入归集，在本次审核中，我们对上述事项作为项目收入调整，即调增应税收入207,元，归入普通住宅收入。

专项检查调整后，普通住宅销售收入89,930,元，销售面积22,079.87 M2，占可售面积的%；非普通住宅销售收入87,958,元，销售面积19,223.45 M2，占可售面积的%。

（三）分年度销售收入及销售面积情况表：

年度房屋类型当年销售收入销售面积销售面积占

可售面积比

例

销售面积占同类房

屋可售面积比例均价套数

2006

普通住宅6,012, % % 3, 19

非普通

住宅

住宅10,106, % % 3, 18

铺面

车位

小计16,118, 4, % 3, 37

2007

普通住宅65,416, % % 3, 158

非普通

住宅

住宅43,783, % % 4, 64

铺面

车位

小计109,200, 26, % 4, 222

44

2008

普通住宅17,594, % % 5, 25

非普通

住宅

住宅27,213, % % 5, 30

铺面

车位1,825, % % 3, 16 小计46,632, 8, 5, 71

2009

普通住宅907, % % 7, 1(含调增)

非普通

住宅

住宅4,157, % % 6, 4

铺面

车位403, % % 3, 3 小计5,260, 5, 8

2010

普通住宅

非普通

住宅

住宅

铺面

车位470, % % 4, 3 小计470, % 4, 3

如有价格调整，请填下表

×××项目收入部分售价偏低，根据《海南省地方税务局关于土地增值税清算有关问题的通知》（琼地税发[2009]187号）第三条第二款“对商品房销售价格明显偏低的，按本企业近期、同类商品房的平均销售价

55

格确定”的规定，调增收入×××元，调增明细如下表：

价格偏低调整明细

商铺号业主姓名合同编号原单价建筑面

积

签约日期

同（近）时

平均售价

调增额调整依据

房号业主姓名合同编号原单价

建筑

面积

签约日期

同（近）期

平均售价

调增额调整依据