【审计实操经验】应收、应付账款的检查方法

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【审计实操经验】企业应付账款审计的方法

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【审计实操经验】企业应付账款审计的方法
问：企业应付账款审计的方法有哪些？答：应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。

对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。

获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。

（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。

1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。

2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。

3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。

（三）函证应付账款。

进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。

同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。

对未回函的，应再次函证。

经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。

比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。

（四）查找未入账的应付款。

为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，注意。

应收账款的清查方法

应收账款的清查方法
应收账款的清查方法有以下几种：
1. 对账款进行分析和核对：通过对账款的账龄、金额、客户信用等进行分析，核对账款与实际交易是否一致，以确定账款的真实性和准确性。

2. 进行账款的抽样核实：随机选择一部分账款进行核实，比对账款的发票、合同、收款凭证等资料，以确认账款的有效性和完整性。

3. 与客户进行对账确认：与客户联系，核对账款是否确实存在，并确认账款的余额是否准确。

可以通过电话、邮件、函件等方式与客户进行沟通。

4. 对无法核实的账款进行追踪调查：对于无法核实的账款，可以通过与销售人员、财务人员、客户联系，以及查阅相关交易记录等方式进行追踪调查，以确认账款的真实性。

5. 进行坏账的核销：对于长期无法收回的账款或认定为坏账的账款，可以进行坏账准备的计提和核销，以清理应收账款余额。

需要注意的是，清查应收账款需要充分保护客户关系，尊重客户隐私，确保核查过程的准确性和公正性。

同时，清查应收账款的结果应及时记录并反馈给相关部
门，以便后续的应收账款管理和决策制定。

往来账的审计技巧

往来账的审计技巧往来账是一种常见的会计账户，用于记录公司与供应商、客户之间的交易往来，包括应收账款和应付账款。

审计往来账是审计师在进行财务报表审计过程中的一个重要环节，可以帮助审计师了解公司与供应商、客户之间的财务交易情况，准确评估公司应收账款和应付账款的真实性和充分性。

以下是审计往来账的一些技巧：2.检查凭证和账务记录：审计师需检查往来交易的凭证和账务记录，包括发票、收据、付款凭证等。

需要核实发票、收据等凭证的真实性和合法性，确保账务记录与实际交易一致。

3.核实应收账款：审计师需要核实公司的应收账款余额。

可以通过复核销售发票、对账单、账龄分析等方式来确认应收账款的真实性和准确性。

同时，需要关注应收账款的账龄，检查是否存在逾期和坏账的情况。

4.核实应付账款：审计师需要核实公司的应付账款余额。

可以通过复核采购发票、对账单、账龄分析等方式来确认应付账款的真实性和准确性。

同时，需要关注应付账款的账龄，检查是否存在逾期和未支付的情况。

5.检查往来交易的合规性：审计师需要检查往来交易的合规性，包括交易是否符合公司的内部控制制度和相关法规，并且是否经过适当的授权和核准。

这可以通过审查相关文档和记录，以及与相关部门或人员进行沟通来完成。

6.考虑关联交易：如果存在涉及公司和其股东、高级管理人员或其他关联方的往来交易，审计师需要特别关注这些交易的合理性和真实性。

需要核实这些交易是否符合公平交易原则，是否经过审批和公示，并且是否明确披露在财务报表中。

7.考虑往来账总结的准确性：审计师需要确保往来账总结和核算的准确性。

可以通过与总账的核对，以及与其他相关会计科目的关联性检查来确认总结数的准确性。

8.考虑非货币性交易：审计师需要注意非货币性交易的审计，如物物交换、赠与、债转股等。

这些交易需要特别注重交易的公正性、准确性和披露情况。

9.关注逾期和坏账：审计师需要关注逾期和坏账的情况，并评估公司对这些风险的控制和防范措施。

审计查帐实务指南

审计查帐实务指南一、检查应收帐款、其他应收款、坏帐损失、预付款是否真实审计目的：关注应收款项期未余额较大的单位和历史遗留问题。

重点检查：企业是否在收回欠费不入账或为满足考核指标而故意高估债权，甚至虚构债权的行为；坏帐损失实际已发生，企业未作相关帐务处理；是否存在单位（或个人）占用或挪用资金弥补经费不足等问题；是否存在用银行借款垫付主营业务收入，粉饰业绩情况。

㈠、应收帐款主要检查事项：1、对应收帐款余额作分析性复核。

如有重大波动，应询问并分析其波动原因，作出记录。

2、应收帐款帐龄分析；3、分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时作重分类调整；余额为零的项目；非正常项目；4、结合其他应收款及预收帐款明细余额，查明有否双方同时挂帐的项目，或有无不属于应收销货款的其他应收款，如有应做出记录。

5、在应收帐款明细表上标出至审计时已收回的应收帐款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，即核对收款凭证，银行对帐单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性。

6、请被审计单位协助，在应收款明细表上标出至审计时已收回的应收款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，即核对收款凭证，银行对帐单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性。

7、对未发询证函的应收帐款，应选择样本，抽查有关原始凭证，确认其入帐依据是否充分、有效。

8、主要包括审查应收账款业务发生的合规合法性账面余额存在性、正确性、所有权归属及应收账款账务处理的正确性。

其审查要点应放在应收账款的正确性和真实性方面，防止企业捏造应收账款，或者会计人员利用应收账款，进行贪污或挪用的情况发生。

㈡、坏帐损失主要检查事项：1、随意变更坏帐损失处理方法，直接转销法和备抵法混用：查帐人员应采用审阅法、复核法查证坏帐准备，检查被查单位坏帐准备的计提是否正确、合规，有无多提少提，来人为调节利润。

2、备抵下，人为扩大计提范围和计提比例，以达到多提坏帐准备，多列费用，偷逃所得税的目的：审阅“坏帐准备”帐户借方，即坏帐损失的转销数，以发现和查证是否将不该转的坏帐予以转销，日后收到欠款时予以贪污。

应付款项现场检查方法和技巧

应付款项业务说明应付款项是银行机构按照权责发生制应当履行对外支付义务但尚未实际支出而在表内科目计提和反映的有关款项。

这是一种确定性较强，银行机构日常经营必不可少的负债项目。

银行机构应付款项主要有：应付利息、应付工资、应付福利费、应付代理证券款、应缴税金、其他应付款等。

应付利息是指金融企业根据存款或债券金额及其存续期限和规定的利率，按期计提应支付给单位和个人的利息。

应付利息应按已计但尚未支付的金额入账。

应付工资是银行机构对职工的应付未付工资，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而应给予的一种报酬。

包括各种工资、奖金、津贴、补贴等。

应付福利费是银行机构除支付职工工资外，还要担负职工的福利费用。

这些费用的来源是按职工工资总额的一定比例从成本中提取，主要用于支付职工医药费、医务人员工资、医务经费、职工困难补助、职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园的人员工资和集体福利设施支出、支付独生子女保健费等。

应交税金是指银行机构按税法规定应交未交的各种税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、所得税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。

其他应付款是指金融企业各种应付的账款、其他应付及暂收的款项。

业务操作流程核算流程应付款的项目较多，但其操作程序大致相同，可归纳为：确定核算内容、设置计提科目、确定计提标准、按时计提、支付使用五个环节。

1．确定核算内容。

银行机构应根据业务发展的需要将实际发生的应付款项进行分类整理，按其性质和类别分别归入上述五类中的一种。

如国家税务部门宣布将于某一时点对不动产征收物业税，则该物业税实行后，银行机构应将其支出归入应交税金类；2.设置计提科目。

归类完成后，银行机构按照应付款项的具体内容在资产负债表中设置准确的核算科目，以便基层行进行实际操作；3.确定计提标准。

税金、工资、福利费用等的计算国家相关部门有明确的制度要求，银行机构应结合自身的实际情况确定各类计提标准；4.按时计提。

应收账款的四大审计方法【会计实务操作教程】

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应收账款的四大审计方法【会计实务操作教程】其一，对应收账款进行核对。首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。其二，对应收账款进行账龄分析。编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。其三，请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款。对已收回金额较大的款项进行常规检查。其四，将应收账款向债务人进行函证。证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。需把握的关键环节： 1.对函证的控制。审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。 2.对函证结果进行分析。函证结果要么有差异，要么没差异，审计人员都应进行认真分析。 3.检查未函证应收账款。对没有函证的应收账款，审计人员应抽查有
关销售合同、销售汀单、销售发票副本以及发运凭证等。从而验证这些
未函证应收账款的真实性。 4.检查坏账的确认、坏账准备的计提及账务处理的正确性。确认款
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的特征、金额大小、信用期限、债务人信誉和当时的经营情况等因素。 5.抽查有无不属于结算业务的债权。不属于结算业务的债权，不应该在应收账款中进行核算。 6.检查应收账款是否用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确。 7，检查外币应收账款的折算方法是否正确。 8.检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

应收款现场检查方法与技巧

应收款业务说明应收款，是指银行业金融机构应向客户收取的利息和应收、暂付给其他单位或个人的款项。

主要包括应收利息和其他应收款两个方面。

应收利息，是指银行机构发放贷款及购买债券等，按照适用利率和计息期限计算应收取的利息及其他应收取的利息。

现行制度规定，“贷款利息自结息日起，逾期90天（含）以内的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款利息逾期90天（不含90天）以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益”。

其他应收款，是指银行机构应收、暂付其他单位和个人的款项，包括：各种应收的赔款、罚金，按规定垫支的职工差旅费、存出保证金，应收暂付上级行的款项及其他各种应收、暂付款项。

业务操作流程应收利息银行机构按期计算应收利息，首先记入应收利息帐户，实际收回时作减少核算；对于利息逾期90天以上未收回的，直接转入表外科目核算；转表外时，同时冲减已计入损益的利息收入；对已记入表外的应收利息，实际收回时，再记入利息收入，同时销计表外利息科目。

其他应收款其他应收款根据实际发生业务作增、减核算。

按现行制度规定，金融企业应当在期末分析各项应收款项（含拆出资金、应收保费，但不包括贷款的应收利息）的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。

对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。

计提方法由金融企业自行确定。

金融企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于金融企业所在地。

坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应在会计报表附注中说明。

现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1．检查方法：①查阅现行应收款业务的各项管理制度、实施细则；②查阅应收款业务部门的岗位责任制；③将现行应收款业务各项管理制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。

2．风险提示：①未完整建立应收款业务会计核算制度；②未完整建立应收款业务授权审批制度；③未完整建立应收款账务核对制度；④未完整建立应收款业务清收管理制度；⑤未建立完善的应收款业务操作和审批监督约束机制⑥未完整建立应收款业务检查监督制度；⑦未完整建应收款业务统计分析制度；⑧未建立规范的应收款业务操作实施细则和规程；⑨未建立科学的应收款业务风险识别、预警、评估、监测和控制体系；⑩未建立健全的应收款业务岗位责任制；○11未完整建立应收款业务的风险管理责任制；○12现行应收款业务内部控制制度与国家金融法规政策规定和银行监管当局的要求不相符；○13未及时修改和完善各项应收款业务内部控制制度、操作程序和实施细则。

审计中的应付账款审计问题与方法

审计中的应付账款审计问题与方法一、引言在企业的日常运营过程中，应付账款作为一项重要的财务指标，对企业的流动资金和财务状况具有重要影响。

因此，在审计过程中，对应付账款的审计问题十分关键。

本文将就应付账款审计中常见的问题和相应的方法进行探讨，以期提高审计质量和准确性。

二、应付账款审计问题1. 账龄确认问题由于不同的供应商和客户有不同的支付期限，在审计过程中，应明确确认不同账龄的应付账款准确性。

这需要审计人员仔细核对企业的应付账款记录，并与供应商和客户进行核对和对账，确保账龄的准确性。

2. 内部控制问题应付账款审计过程中，需要对企业的内部控制制度进行评估。

内部控制制度的不完善可能导致应付账款记录的错误或滞后，从而影响审计结果的准确性。

因此，审计人员需要重点关注企业的应付账款管理制度，并据此制定相应的审计测试程序。

3. 外部确认问题由于应付账款涉及到与其他供应商和客户的关系，为确保账款准确性，审计人员需要进行外部确认。

这涉及与相关方进行核对和对账，确认应付账款的真实性和准确性。

在确认过程中，审计人员应尽可能获得独立的证据，以提高审计的可靠性。

4. 关联交易问题在审计过程中，审计人员需要特别关注与企业相关方之间的应付账款，以防止可能存在的关联交易问题。

关联交易可能导致应付账款的虚增或减少，从而影响应付账款的准确性。

审计人员应通过审计程序和调查手段，识别并揭示潜在的关联交易。

三、应付账款审计方法1. 采用金额分析法金额分析法是应付账款审计中常用的方法之一。

通过对企业历史数据和行业平均数据的比较，审计人员可以分析应付账款占比的变化趋势和金额水平的合理性，进而判断应付账款的准确性。

2. 采用抽样测试法抽样测试法能够帮助审计人员根据样本数据评估总体数据的准确性。

在应付账款审计中，审计人员可以根据一定的概率和抽样方法，随机选择一些账款进行审计测试，以验证账款的准确性和真实性。

3. 通过内部控制评估法内部控制评估法是对企业内部控制制度进行评估的方法。

应收应付帐款查询及分析方法图解

应收应付帐款查询及分析方法图解查询应收应付帐款情况的方法如下：方法一、可以在【业务报表—结算类报表—应收应付账款明细表】如图1-1，1-2 。

图1-1图1-2【单位类型】可以选择是供货商还是客户。

【欠款类型】可以选择我欠对方、对方欠我、互不相欠。

如图1-3查询互不相欠的。

图1-3【过滤】可以在此栏框过滤客户的名称、地址、电话等信息。

【应收账款分析】、【应付账款分析】、【预收账款分析】、【预付账款分析】可以选择某个往来单位后查询该款项产生的具体单据信息。

如图1-4，过滤出信息后点【应付账款分析】即可查询到哪些入库单产生的这个款项。

图1-4【往来余额】中的【合计】为红色表示我欠别人的款。

【合计】为黑色表示别人欠我的款。

如图1-5。

图1-5当过滤出往来单位后，可以双击弹出【应收应付账款分析表】如图1-6。

图1-6在【业务报表—结算类报表—应收应付账款分析表】中，可以分析出某一个往来单位的应收应付账款的详细单据，可以很清晰的看到哪些单据已经结算，哪些单据未结算。

以及分析某个日期范围和这个往来单位的往来单据情况。

如图1-7。

红色表示有未结清余额的单据。

黑色表示已经结清的单据。

期初发生额及余额：表示汇总的开单日期之前的单据累积余额。

本期发生额：表示汇总的开单日期期间内的合计金额。

累计发生额及余额：表示本期发生额加上期初发生余额的合计金额。

如图1-8。

如果想看到单据明细，可以直接在此界面双击你需要查询的单据。

图1-8【往来单位】如果不选择任何往来单位，表示汇总所有日期范围内单据收付款情况。

方法二、可以在【基础资料—往来单位】查询。

如图2-1。

【往来余额】中的【合计】为负数表示我欠别人的款。

【合计】为正数表示别人欠我的款。

可以在此界面选择单位类别进行过滤。

如图2-2。

图2-2勾选【显示合计】可以统计“北京”这个类别下的欠款合计，如图2-3。

如图2-3方法三、如果想查询出所有的未结清的单据可以用【业务报表—未结清业务单据清册】。

企业应付账款审计的方法【会计实务操作教程】

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企业应付账款审计的方法【会计实务操作教程】应付账款是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项.对应付账款可采用以下方法进行审计: (一)对应付账款进行核对. 获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符. (二)根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核. 1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较. 2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润. 3、应付账款对存货和流动负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体合理性. (三)函证应付账款. 进行函证时,审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零,但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象.同应收账款的函证一样,审计人员必须对函证的过程进行控制,要求债权人直接回函.对未回函的,应再次函证.经过多次函证仍存在未回函的重大项目,审计人员应采用替代审计程序.比如:可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账,核实其是否已支付,同时检查该笔债务的相
(十一)验明应付账款在资产负债表上的披露是否恰当.
一般来说,”应付账款”项目应根据”应付账款”和”预付账款”科目明细科目的期末贷方余额的合计数填列.
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查

审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查随着市场竞争的加剧以及企业规模的不断扩大，财务数据的准确性和可靠性对企业的管理和发展变得尤为重要。

而在财务数据的核实中，应收账款和应付账款的核查是审计师工作中的一个重要环节。

本文将从应收账款与应付账款核查的目的、方法以及注意事项等方面进行论述。

一、应收账款核查应收账款是企业向其客户提供货物或服务后，客户尚未支付的款项。

在审计师进行应收账款核查时，主要目的是核实企业所声称的应收账款是否真实存在，并确认其计量和评估是否合理。

核查的方法包括：1. 核对发票和相关凭证：审计师应当核对企业出具的销售发票、交货单、合同等相关凭证，确保这些凭证的真实性和合法性。

2. 核查销售合同：审计师应当对销售合同进行仔细审核，核对价格、产品数量、交付条件等是否与实际情况相符。

3. 联系客户核实：审计师可以通过与客户的联系，核实应收账款的金额及期限等内容，以确保数据的准确性。

4. 核对银行对账单：审计师应当核对企业的银行对账单，对比公司账户上实际收到的款项和应收账款的金额是否一致。

在应收账款核查中，审计师还需注意以下几点：1. 关注呆账和坏账的处理：审计师应当关注企业对于呆账和坏账的处理，核查相应的准备计提是否合理。

2. 单位间往来核实：通过与业务相关方交流，核实单位间的交易是否真实、合法，避免虚假交易的存在。

3. 内部控制的评估：审计师应当对企业的内部控制制度进行评估，以确认应收账款的管理是否规范和完善。

二、应付账款核查应付账款是企业向其供应商购买货物或接受服务后尚未支付的款项。

在进行应付账款核查时，审计师的主要目的是核实企业所声称的应付账款是否真实存在，并确认其计量和评估是否合理。

核查的方法包括：1. 核对采购合同和相关凭证：审计师应当核对企业与供应商签订的采购合同、采购单据等相关凭证，确保这些凭证的真实性和合法性。

2. 核查供应商对账单：审计师应当核对供应商的对账单，对比企业账户上实际支付的款项和应付账款的金额是否一致。

如何进行应付账款审计

如何进行应付账款审计应付账款是指企业向供应商或债权人承担的债务，一般以货款、服务费等形式存在。

作为企业财务管理的重要组成部分，应付账款的审计显得尤为重要。

本文将从审计目的、审计程序和注意事项三个方面，探讨如何进行应付账款审计。

一、审计目的1.确认账款的真实性和准确性：审计人员需要核实企业应付账款的提供方是否存在，账款金额是否正确，并核实账款的产生是否符合相关合同或约定。

2.评估账款的计量和分类是否准确：审计人员需要对企业的应付账款进行分类，如长期应付账款和短期应付账款，并核实是否按照相关会计准则正确计量。

3.检查账款的清偿情况：审计人员需要核实企业是否按照约定时间和金额偿还应付账款，并评估账款清偿的风险和能力。

二、审计程序1.了解企业的应付账款流程：审计人员首先需要了解企业的应付账款管理流程，包括账款的申请、审批、支付和记录等环节，以便为后续的审计提供指导。

2.选择抽样检验对象：由于应付账款数量庞大，审计人员需要选择一部分账款进行抽样检查。

选择抽样对象时应考虑账款的金额、性质和重要性等因素。

3.核实账款的凭证和记录：审计人员需要核实账款的凭证和相关记录，包括供应商的发票、合同、采购订单、付款凭证等，以验证账款的产生和支付是否合规。

4.检查账款的计量和分类：审计人员需要根据相关会计准则，核实企业对应付账款的计量和分类是否准确，如是否按照长期应付账款和短期应付账款进行分类，是否按照约定计量。

5.核实账款清偿情况：审计人员需要核实企业是否按照约定时间和金额清偿应付账款，并评估企业清偿账款的能力和风险。

三、注意事项1.审计风险的评估：在进行应付账款审计时，审计人员需要评估审计风险，并采取相应的应对措施，如加强内部控制的监督和改进，提高数据采集和分析的准确性。

2.关注异常账款的发现和处理：审计人员需要特别关注存在异常的应付账款，如账款金额超出合理范围、账款清偿时间延误等情况，并及时报告相关部门和管理层进行处理。

应收账款清查采用方法

应收账款清查采用方法应收账款清查是指企业对于应收账款的认定与核实的过程。

通过清查应收账款可以更加准确地了解企业所持有的应收账款的真实情况，有助于企业进行风险控制和预测。

在应收账款清查中，可以采用以下方法：1. 对账核对法：通过与客户进行对账核对，核实客户的应付款项是否与企业的应收账款一致。

可以将客户的应付账款与企业的应收账款进行一一对比，以便核实账款的准确性。

同时，在与客户对账核对过程中，还可以及时了解到客户的付款意愿和实际情况，有助于预测风险。

2. 外部调查法：通过调查企业的客户与供应商，了解客户的资信状况和实际还款能力。

可以与客户的主管部门或者合作企业进行联系，了解其经营状况和信用情况。

通过外部调查可以获取客户的信用报告和资产负债表等信息，从而判断客户的还款能力，避免坏账风险。

3. 现金确认法：通过确认客户已经付款的现金流量来核实应收账款的准确性。

企业可以向客户索要或者收集与付款相关的凭证，如银行转账单、支票等，以确认客户的实际付款金额和时间。

4. 抽样核实法：对于大规模的应收账款，可以采用抽样核实的方式进行清查。

通过随机抽取部分应收账款进行核实，以确定整体应收账款的情况。

抽样核实可以提高清查的效率，同时减少工作量。

5. 系统对账法：利用现代化财务管理系统和电子支付系统，进行自动化的对账核对工作。

通过建立应收账款管理系统，可以实时监控客户的应付款项情况，自动对账并生成对账报表。

系统对账法可以提高清查的准确性和效率。

在进行应收账款清查时，还应注意以下事项：1. 定期清查：要确保应收账款的清查工作是定期进行的，可以根据企业的管理需求，制定清查的周期，如每月或每季度进行清查。

2. 记录准确性：要确保清查过程中所得到的信息和核实结果被正确记录，避免产生误差或遗漏。

3. 内部控制：要建立完善的内部控制制度，对于应收账款的认定和核实过程进行管理和监控，避免内部作假或错误记录的情况发生。

4. 坏账准备：根据清查的结果，要及时做好坏账准备工作，提前预防坏账风险，确保企业资产的安全。

审计中“应收账款”账户常见检查方法

审计中“应收账款”账户常见检查方法高顿网校友情提示，最新鹤壁会计工作实务相关内容审计中“应收账款”账户常见检查方法总结如下：一、“应收账款”账户的检查方法与技巧（一）审查企业应收账款内部控制制度审计人员可以通过查阅被审计单位的有关规章制度、文件资料，向有关人员查询或现场调查等方式，了解被审计单位应收账款的内部控制制度，并用适当的方法将了解的情况描述出来，记入工作底稿。

通过对企业应收账款内部控制制度的评价，找出企业在应收账款管理和控制方面的薄弱环节。

这些薄弱环节就是下一步审计的重点内容。

（二）核对法将“应收账款”账户的有关书面资料，即账、表、证就其相关范围进行核对，以检验其是否相符。

对于“应收账款”账户入账金额的检查。

审计人员应审核销售发票。

看其与“应收账款”、“产品销售收入”、“财务费用”等账户记录是否一致，来确定其入账金额是否按规定采用总额法。

对于“应收账款”账户核算内容的正确性、合理性、合法性的检查，审计人员可以通过审阅“应收账款”账户的有关明细账及记账凭证和原始凭证来加以判断。

如属于虚列销售收入，则可能其记账凭证未附有关原始凭证，如没有附销售部门核准的销售发票和发运单等，或者明细账户没有任何登记。

审查有无将应在其他债权账户上核算的业务反映到“应收账款”账户上，可以先审阅其摘要内容，来判断是否应由“应收账款”账户核算。

必要时再审阅该笔业务的原始凭证。

（三）应收账款账龄分析法审计人员可以通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款的账龄。

从而分析应收账款收回的可能性。

对于数额大的、久欠不还的、有纠纷、催收情况不明的应收账款，应进行重点审查。

从理论上讲，应收账款属于企业的短期债权，是企业变现能力最强的流动资产之一，一般不应超过一个经营周期。

对于应收账款迟迟不能收回的情况，审计人员应根据企业的具体业务情况和客户情况，确定一个标准回收期，将其与企业“应收账款”账户有关明细账资料作对比，对于超过标准回收期的款项再作进一步调查，看是否存在款项收回后。

应付账款的审计方法

应付账款的审计方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。

对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。

获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。

（二）依据被审单位实际状况，对应付账款进行分析性复核。

1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。

2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，推断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。

3、应付账款对存货和流淌负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。

（三）函证应付账款。

进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。

同应收账款的函证一样，审计人员必需对函证的过程进行掌握，要求债权人直接回函。

对未回函的，应再次函证。

经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。

比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。

（四）查找未入账的应付款。

为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，留意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。

（五）检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。

（六）检查是否存在长期挂账的应付账款，对的确无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据及审批手续是否完备。

（七）检查带有现金折扣的应付账款。

企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款应按发票上汜载的应付金额（不扣除折扣）记账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用项目。

应收应付专项检查方案

一、目的为加强公司应收应付管理，规范财务运作，防范财务风险，确保公司资金安全，特制定本方案。

二、检查范围1. 公司所有部门及子公司；2. 应收账款、应付账款等相关财务业务。

三、检查内容1. 应收账款管理：（1）合同签订及履行情况；（2）客户信用评估及账款回收情况；（3）应收账款账龄分析；（4）坏账准备计提及核销情况。

2. 应付账款管理：（1）供应商选择及合同签订情况；（2）应付账款账龄分析；（3）应付账款支付情况；（4）应付账款核算及报表编制情况。

3. 应收应付账款内部控制制度执行情况；4. 应收应付账款相关财务报表的真实性、准确性；5. 应收应付账款核算流程及操作规范执行情况。

四、检查方法1. 审阅相关财务报表、合同、凭证等资料；2. 实地调查，了解应收应付账款的实际运作情况；3. 询问相关人员，了解应收应付账款管理过程中的问题及风险；4. 对检查中发现的问题进行现场确认，并提出整改意见。

五、检查时间本次检查自2023年9月1日起，至2023年9月30日结束。

六、检查步骤1. 制定检查方案，明确检查范围、内容、方法及时间；2. 组织检查小组，明确各成员职责；3. 检查小组对被检查单位进行初步了解，确定检查重点；4. 检查小组对被检查单位进行现场检查，收集相关资料；5. 检查小组对收集到的资料进行分析，发现问题；6. 检查小组向被检查单位反馈检查结果，并提出整改意见；7. 被检查单位进行整改，检查小组进行复查；8. 检查小组撰写检查报告，上报公司领导。

七、整改要求1. 被检查单位应认真对待检查中发现的问题，及时整改；2. 整改措施应具有针对性、可操作性和实效性；3. 被检查单位应加强内部控制，防范财务风险；4. 整改情况应定期向检查小组汇报。

八、附则1. 本方案由公司财务部负责解释；2. 本方案自发布之日起执行。