安徽省资产清查指南

省行政事业单位资产管理处
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行政事业单位资产清查指南
资产清查工作步骤
我省资产清查工作分为四个阶段进行。
1. 单位自查阶段(2007年1月1日至2007年4月15日)。 其次，单位尽快开展自查。主要是：（1）账务清理；（2）财产 清查；（3）对资产清查工作中发现的问题，依据国家资产清查 政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以 备主管部门复查和中介机构进行鉴证；（4）填制固定资产卡片 、录入《行政事业单位资产清查工作基础表》。
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资产清查工作原则和方法
工作方法
（一）对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作 的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政 策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据 后，汇总上报。
（二）省本级行政事业单位资产清查过程中，首先由部门 （单位）进行自查，然后由主管部门组织复查或抽查，同时，财 政部门有重点地对部分单位财务委托社会中介机构对清查结果进 行专项审计。省财政厅将根据一定比例确定省直单位的审计对象。
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行政事业单位资产清查指南
资产清查工作目的、范围
资产清查工作范围：
1、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行 行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体；
2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的 社会团体等单位；
3、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的 事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入 此次清查范围，但须根据相应规定上报相关数据。
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行政事业单位资产清查指南
资产清查工作目的、范围
范围方面的几个问题：
（1）挂靠在行政事业单位的学会、协会等社会团体，要根据 资金来源渠道确定是否进行资产清查，凡是同财政部门有经费缴 拨关系的，都在这次资产清查范围之内。
（2）各级行政事业单位驻外办事机构应列入这次资产清查范 围之内，由派出单位负责组织资产清查工作。
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资产清查工作要求
省资产清查领导小组将组织督查，主要内容包括：
1、领导办事机构情况，是否成立资产清查工作的领导小组和办事机 构，确定牵头部门(单位)，人员是否落实，职责分工是否明确。
2、组织实施情况。对所属部门、单位是否进行动员、培训，组织认 真学习相关文件、报表、软件，是否制定符合本部门本单位实际 的实施方案，财政部门是否制定内部工作规程（省财政厅已经制 定文件，即将下发）。
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资产清查工作内容
此次资产清查工作内容主要包括：
• 完善制度
在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资 产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，建立健全单 位内部各项管理制度。
对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续 的基建项目，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时 办理竣工决算手续。
学校、科研院所的人员清理还包括对全日制在校学生情况的清 理，要对博士后、博士研究生、硕士研究生、本科生、专科生及中专 技校生的人数情况进行清理核对，并按公助生、并轨生、自费生、委 培生等分别登记。
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资产清查工作内容
此次资产清查工作内容主要包括：
• 单位3基、本对情清况理清编理制及人员状况进行登记后，各行政事业单位要
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行政事业单位资产清查指南
资产清查工作内容
此次资产清查工作内容主要包括：
单位基本情况清理 账务清理 财产清查和完善制度等 。。。。。。 上述工作完成后，资产清查结果逐步核实。
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资产清查工作内容
此次资产清查工作内容主要包括：
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资产清查工作步骤
我省资产清查工作分为四个阶段进行。
1. 单位自查阶段(2007年1月1日至2007年4月15日)。
首先，要设立或明确资产清查工作小组及其办公室，明确职责 ；对参加资产清查工作的单位进行户数清理并制定资产清查工 作方案；进行业务培训。省直有关主管部门产清查工作方案在 2007年2月10日前报省财政厅（资产清查办公室）。
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资产清查工作步骤
我省资产清查工作分为四个阶段进行。
4. 资产核实阶段(2007年6月l日至2007年6月30日)。
市县财政部门、主管部门将根据资产核实的有关规定， 在省财政厅确定的权限范围内对资产清查结果逐步予以 核实。部门根据核实批复文件及时进行账务处理，并办 理相关资产管理手续。
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资产清查工作步骤
我省资产清查工作分为四个阶段进行。
3. 汇总报告阶段(2007年5月l日至2007年5月31日)。 单位编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事 业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料,由单位负 责人签字并加盖单位公章后,报同级资产清查办公室。
市县财政部门组织开展本级行政事业单位资产清查时， 自行确定复查或抽查范围，以及委托中介机构参与工作的方式。
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资产清查工作原则和方法
工作方法
（三）经过清查后的固定资产，要按照财政部的统一要求建 立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。
（四）资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行 政事业单位应根据《行政事业单位资产核实暂行办法》和实际情 况，对资产清查结果逐步核实。资产损溢认定等方面的具体权限， 由省财政厅将根据财政部的相关规定在近期确定。
与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核 对，保证编制及人员状况清理结果的真实、准确。
下一步开展资产管理、确定资产配置标准，单位人员编制信息 是资产配备的依据之一。
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资产清查工作内容
此次资产清查工作内容主要包括：
• 帐务清理
账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、 各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行 全面核对和清理。达到账账相符、账证相符，确保单位账务的完 整、准确和真实。 账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类 账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的2006年度 的错账，要根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。
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资产清查工作目的、范围
清查的基准日 此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006 年12月31日为基准日。
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资产清查工作原则和方法
工作原则
行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统 一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务 隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工 作。
• 单位基本情况清理
单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应纳 入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等 基 本情况的全面清理。
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资产清查工作内容
此次资产清查工作内容主要包括：
•单位基本情况清理
1、作用：是行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。
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行政事业单位资产清查指南
资产清查工作步骤
我省资产清查工作分为四个阶段进行。
2. 复查审计阶段(2007年4月15日至2007年4月30日) 主管部门组织复查或抽查，各级财政部门委托社会中介机构 对部分单位进行专项审计，组织专项督查工作。 （1）会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供 证据的真实性、可靠性进行核实确认； （2）会计师事务 所对个别事项出具经济鉴证证明； （3）会计师事务所出具 《资产清查专项财务审计报告》初稿。
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资产清查工作目的、范围
范围方面的几个问题：
（3）对有些国营农场、牧场及国营林场等“政企合一”的单 位，应从实际出发，区别不同情况，进行资产清查登记工作。凡 属于行使政府职能和司法职能的行政单位，执行行政单位财务会 计制度，应列入资产清查工作范围。凡列国家事业编制，依靠或 主要依靠国家经费拨款，纳入国家预算内管理的事业单位，应列 入行政事业单位资产清查登记范围内。
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行政事业单位资产清查指南
资产清查工作目的、范围
范围方面的几个问题：
（4）对一套机构两块牌子的事业单位,既是事业单位又具有 企业法人资格,凡实行”独立核算、自主经营、自负盈亏、照章 纳税、企业管理”，不纳入此次资产清查范围。由企业举办的事 业单位，没有纳入国家预算管理，主要是依靠企业提供的经费维 持其正常开支的事业单位，不列入此次资产清查范围内。凡属经 费主要由企业管理费列支的管理部门，不在此次行政事业单位资 产清查登记范围内。
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资产清查工作目的、范围 资产清查目的：
全面摸清家底 建立监管系统 实现两个结合 完善管理制度
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资产清查工作目的、范围