【推荐】施工企业缴纳各种的税金及帐务处理
工程施工单位账务处理(3篇)
第1篇一、项目成本费用归集1. 材料采购、领用：在采购原材料时，借记“原材料-XX项目”，贷记“应付账款/银行存款”；领用时，借记“工程施工-合同成本-材料费-XX项目”，贷记“原材料-XX项目”。
2. 归集工程分包成本：借记“工程成本-合同成本-分包成本-XX项目”，贷记“应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款”。
3. 归集项目工程人员薪酬：借记“工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目”，借记“工程施工-合同成本-人工费-XX项目”，贷记“应付职工薪酬”。
4. 归集检验试验费或其他项目成本：借记“工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目”，借记“工程成本-合同成本-其他-XX项目”，贷记“银行存款”。
二、项目成本收入确认、结转1. 确认收入：施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款，借记“应收账款”，贷记“工程结算-XX项目”。
2. 结转成本收入：借记“主营业务成本-工程施工成本-XX项目”，借记“工程施工-合同毛利-XX项目”，贷记“主营业务收入-工程施工收入-XX项目”。
三、税金核算1. 计提税金：借记“工程结算税金及附加”，贷记“应交税费—营业税”、“应交税费—城建税”、“应交税费—教育费附加”。
2. 结转税金：借记“本年利润”，贷记“工程结算税金及附加”。
3. 上缴税金：借记“应交税费--营业税”、“应交税费--城建税”、“应交税费--教育费附加”，贷记“银行存款”。
四、工程施工与工程结算账务处理1. 工程施工：核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。
包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。
2. 工程结算：核算企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
本科目应当按照建造合同进行明细核算。
五、工程完工时的账务处理1. 结转收入成本：借记“主营业务成本”，借记“工程施工-合同毛利”，贷记“主营业务收入”。
2. 结算工程：借记“工程结算”，贷记“工程施工-合同毛利”，贷记“工程施工-合同成本”。
建筑施工企业在异地,预缴的税款会计账务处理
建筑施工企业在异地，预缴的税款会计账务处理建筑施工企业在外省施工，主要涉及预缴哪些税款，预缴的税款如何进行会计处理？一、增值税参考《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税（2017]58号）及国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额在施工地预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%o一般计税预缴增值税的会计处理借：应交税费一预交增值税贷：银行存款月末，企业应将“预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一预交增值税简易计税预缴增值税的会计处理借：应交税费一简易计税贷：银行存款二、附加税费参考《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知X财税〔2016〕74号）规定，纳税人跨地区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
缴税时会计处理借：应交税费一应交城建税一教育附加一地方教育附加贷：银行存款月末会计处理借：税金及附加贷：应交税费一应交城建税一教育附加一地方教育附加三、企业所得税参考《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0∙2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
缴税时会计处理借：应交税费一应交企业所得税贷：银行存款四、环境保护税有部分地区要求施工企业在施工地缴纳环境保护税。
工程施工企业税金账务处理
一、前言税收是国家财政的重要来源，对于工程施工企业而言，税金账务处理是确保企业合规经营、合理避税的重要环节。
本文将从以下几个方面阐述工程施工企业税金账务处理的方法和注意事项。
二、税种及税率1. 增值税：按照现行税法规定，一般纳税人提供建筑服务，适用增值税税率为9%，小规模纳税人适用增值税税率为3%。
2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：根据当地政府规定，分别按照增值税税额的7%、3%、2%征收。
3. 企业所得税：按照税法规定，企业所得税税率为25%。
4. 个人所得税：根据个人所得额的不同，适用不同的税率。
三、税金账务处理方法1. 增值税：（1）采购、领用原材料、设备等，按照取得的增值税专用发票注明的税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”。
（2）销售商品、提供劳务等，按照取得的增值税专用发票注明的税额，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
（3）月末，根据实际发生的增值税进项税额和销项税额，计算应纳增值税额，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：（1）按照应纳增值税额的一定比例计算应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”、“应交税费——应交地方教育附加”。
（2）月末，根据实际发生的税金及附加，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”、“应交税费——应交地方教育附加”。
3. 企业所得税：（1）根据企业会计利润和适用税率计算应纳企业所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
（2）月末，根据实际发生的所得税费用，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
4. 个人所得税：（1）根据员工工资、薪金所得计算应缴纳的个人所得税，借记“应付职工薪酬——工资（个人所得税）”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
工程施工_账务处理
工程施工账务处理是建筑企业在工程项目实施过程中的一项重要工作，它涉及到成本控制、资金管理、税务筹划等多个方面。
本文将从以下几个方面详细介绍工程施工账务处理的方法和注意事项。
一、成本归集与分摊1. 原材料采购：建筑企业在工程施工过程中，需要采购大量的原材料，如钢材、水泥、木材等。
在采购过程中，应按照实际发生的金额，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。
同时，根据进项税额，借记“应交税金-应交增值税-进项税”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。
2. 工程分包：在工程施工过程中，建筑企业可能会将部分工程分包给其他单位或个人。
在分包成本发生时，应借记“工程成本-合同成本-分包成本”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。
3. 人员薪酬：工程施工过程中，企业需要支付项目管理人员和生产工人的薪酬。
在支付薪酬时，应借记“工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬”和“工程施工-合同成本-人工费”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
4. 检验试验费及其他成本：建筑企业在工程施工过程中，可能会发生检验试验费、现场管理费等其他成本。
在发生这些费用时，应借记“工程成本-合同成本-检验试验费”和“工程成本-合同成本-其他”科目，贷记“银行存款”等科目。
二、收入确认与结算1. 工程价款结算：建筑企业在工程施工过程中，根据工程进度向业主办理工程价款结算。
在收到业主的工程价款结算单后，应借记“应收账款”科目，贷记“工程结算-XX项目”科目。
2. 收入确认：建筑企业应按照建造合同的完工进度，确认主营业务收入。
在确认收入时，应借记“主营业务收入-工程施工收入-XX项目”科目，贷记“主营业务成本-工程施工成本-XX项目”和“工程施工-合同毛利-XX项目”科目。
三、税务处理1. 增值税：建筑企业在工程施工过程中，应按照相关政策规定，计算并缴纳增值税。
在增值税进项税额抵扣过程中，应借记“应交税金-应交增值税-进项税”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。
工程施工各项税费账务处理
工程施工各项税费账务处理一、工程施工的税费类型工程施工过程中涉及多种税费，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税、城市维护建设税、房产税等。
这些税费是国家对工程施工活动征收的财政收入，工程施工单位有责任按照国家相关法律法规规定缴纳税费。
二、增值税增值税是指在商品流转环节中，按照增值额向国家缴纳的税费。
工程施工单位在进行施工活动时，通常涉及到原材料采购、设备租赁、劳务费等各种成本，这些成本都会涉及到增值税的计算和缴纳。
1. 增值税的计算工程施工单位在进行原材料采购、设备租赁、劳务费等交易时，需要根据国家有关规定计算增值税。
计算公式一般为：应纳增值税额=应税项目销售额×适用税率-相应上期留抵税额。
2. 增值税的申报和缴纳工程施工单位需要按照国家有关规定，及时申报和缴纳增值税。
在填写税务申报表时，要按照真实情况填写相关数据，并于规定的时间内向税务机关申报并缴纳增值税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业在一定期限内所获得的收入按规定税率计算应纳税额，并按照国家有关规定缴纳的一种税费。
工程施工单位在进行施工活动时，通常会有一定的收入，需要按照国家相关法律规定缴纳企业所得税。
1. 企业所得税的计算工程施工单位在计算企业所得税时，一般采用下列公式：应纳税所得额=应税所得额×适用税率-减免税款-税收优惠。
2. 企业所得税的申报和缴纳工程施工单位在进行企业所得税的申报和缴纳时，需按照国家相关规定填写企业所得税申报表，并按照规定的时间向税务机关申报并缴纳企业所得税款。
四、个人所得税工程施工单位在施工活动中，通常会有一定的人员提供劳务，这些劳务所得需要按照国家相关法律法规缴纳个人所得税。
个人所得税的缴纳主要包括工资薪金所得税、稿酬所得税以及劳务报酬所得税等。
1. 个人工资薪金所得税工程施工单位在发放员工工资薪金时，需按照国家相关规定进行个人所得税的计算和代扣代缴。
计算公式一般为：应纳税额=应税收入×适用税率-速算扣除数。
工程施工企业账务处理
工程施工企业的账务处理是一项较为复杂的工作，涉及到成本核算、收入确认、税费处理等多个方面。
以下是关于工程施工企业账务处理的一些分析和总结。
首先，成本核算方面，工程施工企业需要对各项成本进行归集和分配。
具体来说，企业需要将实际发生的合同成本通过“工程施工——合同成本”科目进行归集，包括材料费、机械使用费、人工费等。
同时，应交税费中的应交增值税（进项税额）也需要在此科目中进行归集。
对于价款结算，企业需要根据向业主办理的工程价款结算金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目，以及应交税费中的应交增值税（销项税额）。
其次，在收入确认方面，工程施工企业应根据完工进度和合同总收入、合同预计总成本计算当期合同收入和合同费用的金额。
具体操作是，借记“主营业务成本”和“工程施工——合同毛利——亏损（差额）”科目，贷记“主营业务收入”和“工程施工——合同毛利——盈利（差额）”科目。
当合同预计总成本超过合同总收入时，企业还需要计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。
此外，在税费处理方面，工程施工企业需要妥善处理增值税等相关税费。
具体来说，企业需要在购买原材料等过程中，借记“原材料”科目，贷记“应付账款/银行存款”科目，同时应交增值税（进项税）也需要在借方记录。
而在销售环节，企业需要根据工程结算金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目，以及应交税费中的应交增值税（销项税额）。
除了上述常规账务处理外，工程施工企业还需要关注以下几点：1. 合同竣工结算：在合同完工办理完工总结算时，企业需要对“工程施工”和“工程结算”进行对冲，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”科目。
2. 回收工程款：当企业收到业主支付的工程款时，需要借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
3. 计提合同预计损失：当合同预计总成本超过合同总收入时，企业需要计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。
工程施工会计科目及账务处理6篇
工程施工会计科目及账务处理6篇一、劳务工资的会计科目及账务处理1.会计科目：工资支出、应付工资、个人所得税、工资福利费等。
2.账务处理：（1）记账：借工资支出，贷应付工资，借个人所得税，贷应缴税费用。
（2）核算人员实际工资：在工资支出科目下，设置子科目，如基本工资、绩效工资等，按照实际发放的工资金额进行记账。
（3）计提福利费：按照公司规定，计提各项福利费用，借工资福利费，贷应付福利费用。
（4）计提个人所得税：按照税法规定，根据实际发放工资计算个人所得税，借个人所得税，贷应缴税费用。
二、材料采购的会计科目及账务处理1.会计科目：原材料采购、应付供应商、进项税额等。
2.账务处理：（1）采购材料：借原材料采购，贷应付供应商。
（2）计提进项税额：根据采购材料的发票，计算进项税额，借进项税额，贷应交税费用。
（3）确认材料入库：借原材料库存，贷原材料采购。
（4）结算供应商款项：借应付供应商，贷银行存款。
三、设备租赁的会计科目及账务处理1.会计科目：设备租赁费、应付租赁费。
2.账务处理：（1）租赁设备：借设备租赁费，贷应付租赁费。
（2）确认租赁费用：按照租赁合同约定的时间和金额确认租赁费用。
（3）支付租赁费用：借应付租赁费，贷银行存款。
四、工程施工的会计科目及账务处理1.会计科目：工程施工收入、工程施工成本、已完工尚未结算、工程进度款等。
2.账务处理：（1）确认施工收入：根据工程进度和合同约定，确认施工收入，借工程施工收入，贷已完工尚未结算。
（2）计提工程施工成本：按照工程的实际消耗和发生的费用计提工程成本，借工程施工成本，贷原材料采购、劳务工资等科目。
（3）结算工程进度款：根据合同约定，结算工程进度款，借已完工尚未结算，贷应收工程进度款。
五、工程结算的会计科目及账务处理1.会计科目：已完工尚未结算、工程结算收入、工程成本等。
（1）确认工程结算收入：根据工程的实际完工情况和合同约定，确认工程结算收入，借工程结算收入，贷已完工尚未结算。
施工企业缴纳各种的税金及帐务处理
施工企业缴纳各种的税金及帐务处理一、营业税1）工程价款结算收入，应缴纳的营业税借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交营业税2）其他业务收入应缴纳的营业税借：其他业务支出贷：应交税金－－应交营业税3）房地产开发企业销售开发产品，采用预收方式的，收到预收定金或者预收房款后，应先缴纳营业税借：应交税金－－应交营业税贷：银行存款开发产品实现销售收入后：借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交营业税4）企业转让已使用的房屋及建筑物，应缴纳的营业税借：固定资产清理贷：应交税金－－应交营业税二、增值税1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票借：物资采购应交税金－－应交增值税贷：银行存款等一般纳税人对外销售材料或产品等借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金－－应交增值税2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：借：物资采购贷：银行存款等小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算不含税价格＝含税价格/借：银行存款等贷：其他业务收入应税税金－－应交增值税3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税借：银行存款贷：固定资产清理应交税金－－应交增值税4）用于对外承包工程的出口设备材料购入时借：物资采购货：银行存款等验收入库时借：库存材料材料成本差异贷：物资采购报关出口后，收到出口退税时：借：银行存款贷：材料成本差异库存材料三、企业所得税企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税四、代扣代缴个人所得税企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：借：现金贷：应交税金－－代扣个人所得税五、城市维护建设税企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税借：主营业务税金及附加其他业务支出固定资产清理贷：应交税金－－应交城建税六、教育费附加企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税借：主营业务税金及附加其他业务支出固定资产清理贷：其他应交款－－应交教育费附加七、房产税企业计算应交纳的房产税借：管理费用－－房产税贷：应交税金－－应交房产费八、城镇土地使用税企业计算应缴纳的城镇土地使用税借：管理费用－－城镇土地使用税贷：应交税金－－应交城镇土地使用税九、车船使用税企业计算应交的车船使用税借：管理费用－－车船使用税贷：应交税金－－应交车船使用税十、印花税企业购买印花税票或汇缴印花税时借：管理费用－－印花税贷：银行存款十一、土地增值税企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品，计算应缴的土地增值税借：固定资产清理主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交土地增值税。
工程施工企业的账务处理
一、账务处理流程1. 建立会计科目体系：根据国家会计制度和企业实际情况，设立相应的会计科目，如工程施工、工程结算、材料费、人工费、机械使用费等。
2. 归集合同成本：将实际发生的合同成本通过工程施工——合同成本科目进行归集。
具体操作如下：借：工程施工——合同成本——材料费、机械使用费、人工费等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：工程物资、应付账款、银行存款等3. 价款结算：根据向业主办理的工程价款结算金额，进行如下会计处理：借：应收账款贷：工程结算应交税费——应交增值税（销项税额）4. 回收工程款：在收到工程款时，进行如下会计处理：借：银行存款贷：应收账款5. 确认当期合同收入和合同费用：根据完工进度和合同总收入、合同预计总成本计算当期合同收入和合同费用的金额，进行如下会计处理：借：主营业务成本、工程施工——合同毛利——盈利（差额）贷：主营业务收入、工程施工——合同毛利——亏损（差额）6. 计提合同预计损失：当合同预计总成本超过合同总收入时，应计提减值准备，进行如下会计处理：借：资产减值损失贷：存货跌价准备7. 转销合同预计损失准备：在合同完工办理完工总结算时，按已计提的合同预计损失准备进行转销，进行如下会计处理：借：存货跌价准备贷：主营业务成本8. 合同竣工结算：对冲工程施工与工程结算，进行如下会计处理：借：工程结算贷：工程施工二、涉税问题1. 跨区域提供建筑服务预收账款：预收账款时，应预缴税款。
具体操作如下：借：银行存款贷：其他应付款预缴税款时：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款2. 外经证改为跨区域涉税事项报告：在电子税务局填写跨区域涉税事项报告，完成跨区涉税事项报验登记和建筑业项目报告。
3. 工程项目的成本和收入增加辅助核算分项目归集：在会计科目设置中，增加项目辅助核算，分项目核算成本和收入。
总之，工程施工企业的账务处理是一项重要而复杂的工作，企业应严格按照国家会计制度和企业实际情况进行账务处理，确保企业财务状况的准确性和合规性。
工程施工企业税金如何记账
工程施工企业税金如何记账一、税金收入的记账税金收入是指企业从政府或其他单位处获得的与税收有关的各种款项，主要包括营业税、增值税、所得税等。
工程施工企业在收到这些税金时，需要按照税法规定进行记账。
1. 营业税的记账营业税是企业在销售商品和提供劳务时按一定比例缴纳的税金。
营业税的记账主要包括如下三个步骤：（1）收到营业税款项时，应制作收据或开具发票，记录下付款单位、付款金额、付款日期等相关信息。
（2）将收到的营业税款项登记到企业的营业税应收账款科目下，并记录账款的收款日期。
（3）定期进行应收账款的核销和调整，确保账目的准确性和真实性。
2. 增值税的记账增值税是指企业在商品和劳务的销售、进口中实际征收的税金。
增值税的记账主要包括如下三个步骤：（1）当企业销售商品或提供劳务时，应开具增值税专用发票，记录下销售金额、增值税额等相关信息。
（2）根据增值税专用发票的信息，将销售收入和增值税额记入企业的应收账款和应交税金科目下。
（3）定期进行应收账款和应交税金的核销和调整，确保账目的准确性和真实性。
3. 所得税的记账所得税是企业在一定时期内取得的所得按一定比例缴纳的税金。
所得税的记账主要包括如下三个步骤：（1）当企业获得所得时，应开具所得税专用发票，记录下所得金额、所得税额等相关信息。
（2）根据所得税专用发票的信息，将所得收入和所得税额记入企业的应收账款和应交税金科目下。
（3）定期进行应收账款和应交税金的核销和调整，确保账目的准确性和真实性。
二、税金支出的记账税金支出是指企业按照税法规定，将应交的各种税金按时缴纳给政府或其他单位。
工程施工企业在进行税金支出的记账时，需要按照税法规定进行正确的记账和申报。
1. 营业税的记账（1）企业应定期结算营业税的应缴金额，并将其记入企业的应交税金科目下。
（2）企业应按照税法规定，及时缴纳营业税，并将其记入企业的应缴税金科目下。
（3）企业应每月对应缴税金进行调账和核销，确保账目的准确性和真实性。
工程施工企业缴税账务
工程施工企业缴税账务在我国，工程施工企业作为国民经济的重要组成部分，其缴税账务处理遵循国家税务总局的相关规定。
本文将详细介绍工程施工企业在缴税过程中的账务处理方法。
一、营业税的账务处理营业税是工程施工企业的主要税种之一。
根据国家税务总局的规定，工程施工企业应按照工程造价的一定比例缴纳营业税。
在会计处理上，工程施工企业在收到工程款时，应借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。
在缴纳营业税时，应借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”等科目。
二、增值税的账务处理增值税是工程施工企业另一主要税种。
根据国家税务总局的规定，工程施工企业应按照销售额的一定比例缴纳增值税。
在会计处理上，工程施工企业在收到工程款时，应借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
在缴纳增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。
三、城市维护建设税和教育费附加的账务处理城市维护建设税和教育费附加是工程施工企业应缴纳的其他税费。
根据国家税务总局的规定，工程施工企业应按照应缴纳的增值税和营业税的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。
在会计处理上，工程施工企业在缴纳城市维护建设税和教育费附加时，应借记“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”科目，贷记“银行存款”等科目。
四、企业所得税的账务处理企业所得税是工程施工企业应缴纳的另一种重要税种。
根据《企业所得税法》的规定，工程施工企业应按照其实现的利润总额的一定比例缴纳企业所得税。
在会计处理上，工程施工企业在计算出应缴纳的企业所得税时，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
在缴纳企业所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。
五、其他税费的账务处理除了上述税费外，工程施工企业还可能涉及到其他税费，如印花税、车船使用税、房产税、土地使用税等。
建筑施工企业预缴税费的会计账务处理分录
建筑施工企业预缴税费的会计账务处理分录1、预缴税时：借：应交税费——预缴增值税(已交税金)贷：银行存款借：应交税费——企业所得税应交税费——个人所得税应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税贷：银行存款2、月末预缴增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。
4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税) 借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)贷：应交税费——个人所得税借：税金及附加贷：应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：借：所得税费贷：应交税费——企业所得税缴纳年终汇算应缴税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：借：所得税费用贷：其他应收款——应收多缴所得税款建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
工程施工税金账务处理
工程施工税金账务处理一、概述建筑施工企业作为国家税收的重要缴纳对象，在工程施工过程中，需要严格遵守国家税收法规，依法按时足额缴纳各种税金。
税金账务处理是建筑施工企业财务管理的重要组成部分，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。
二、增值税账务处理1. 进项税额的确认：建筑施工企业购进货物、接受应税劳务和应税服务，符合抵扣条件的，按照税率计算进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记相关资产账户。
2. 销项税额的确认：建筑施工企业提供建筑服务，按照合同金额和税率计算销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
3. 增值税的预缴：建筑施工企业跨区域提供建筑服务，根据项目所在地预缴税率，计算预缴增值税，借记“应交税费——预缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 增值税的清算：建筑施工企业工程完工后，进行增值税清算，多退少补，借记或贷记“应交税费——应交增值税”科目，贷记或借记“银行存款”科目。
三、企业所得税账务处理1. 收入的确认：建筑施工企业根据工程合同约定，确认收入，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。
2. 费用的确认：建筑施工企业发生合同成本、管理费用、销售费用等，借记相关费用科目，贷记资产或负债科目。
3. 企业所得税的预缴：建筑施工企业按照税法规定，计算应预缴的企业所得税，借记“应交税费——企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 企业所得税的汇算清缴：年度终了，建筑施工企业进行所得税汇算清缴，根据年终利润和税率计算应补缴或退回的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——企业所得税”科目。
四、个人所得税账务处理1. 个人所得税的代扣代缴：建筑施工企业支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，按照税法规定代扣代缴个人所得税，借记“工程施工——合同成本——人工成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”科目。
工程施工的帐务处理(3篇)
第1篇一、工程施工的科目设置工程施工科目是建筑施工企业会计核算的基础科目，主要包括以下明细科目：1. 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
2. 合同毛利：核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
二、工程施工的帐务处理流程1. 工程施工合同签订当企业签订工程施工合同后，应借记“合同成本”科目，贷记“预收账款”科目。
2. 材料采购在工程施工过程中，企业需要采购材料。
采购材料时，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。
3. 人工费用在工程施工过程中，企业需要支付人工费用。
支付人工费用时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 机械使用费在工程施工过程中，企业需要支付机械使用费。
支付机械使用费时，借记“工程施工—机械使用费”科目，贷记“银行存款”科目。
5. 其他直接费用在工程施工过程中，企业还需要支付其他直接费用，如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费等。
支付其他直接费用时，借记“工程施工—其他直接费用”科目，贷记“银行存款”科目。
6. 间接费用间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费等。
间接费用在发生时，借记“工程施工—间接费用”科目，贷记“银行存款”科目。
7. 完工结算当工程完工后，企业应根据完工进度和合同约定进行结算。
结算时，借记“工程结算”科目，贷记“合同成本”科目；同时，根据收入确认原则，借记“主营业务收入”科目，贷记“工程结算”科目。
8. 提取税金根据收入确认原则，企业需根据完工进度和合同约定提取税金。
提取税金时，借记“工程结算税金及附加”科目，贷记“应交税金”科目。
9. 工程结算当工程结算完成后，企业需根据实际收到的工程款进行结算。
结算时，借记“银行存款”科目，贷记“工程结算”科目。
三、工程施工的期末处理在会计期末，企业需对工程施工科目进行期末处理，包括：1. 结转完工工程成本：将完工工程的成本从“工程施工”科目转入“主营业务成本”科目。
工程施工企业帐务处理
工程施工企业帐务处理一、引言随着我国经济的快速发展，建筑施工企业作为国民经济的重要支柱，其帐务处理显得尤为重要。
本文主要探讨建筑施工企业在帐务处理中的一些关键环节，以期为建筑施工企业提供有益的参考。
二、建筑施工企业帐务处理的主要内容1. 工程施工成本的核算建筑施工企业的工程施工成本主要包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。
在帐务处理中，应按照成本核算对象和成本项目进行归集。
其中，人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本；间接费用可先在本科目（合同成本）下设置间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。
2. 合同毛利的核算合同毛利是指工程施工企业确认的合同毛利。
在帐务处理中，应设置“合同毛利”科目，根据各项工程施工合同确认的合同毛利进行核算。
3. 工程施工与工程结算的帐务处理工程施工、工程结算都是作为中转科目，按完工百分比法或者实际发生成本占预计总成本的比例来确认收入和毛利。
在帐务处理中，应根据实际发生的成本记录，借记“原材料”、“应付薪酬”等科目，贷记“工程施工—合同成本”科目；根据确认收入成本的差额，借记“工程施工—合同毛利”科目，贷记“主营业务收入”科目。
4. 税金的帐务处理建筑施工企业在帐务处理中，应按照税收政策规定，正确计算和缴纳各种税金。
如增值税、企业所得税等。
三、建筑施工企业帐务处理的特点1. 周期性：建筑施工企业帐务处理具有明显的周期性，与工程项目的进度紧密相关。
2. 协同性：建筑施工企业帐务处理涉及多个部门和环节，需要各部门协同配合，确保帐务处理的准确性。
3. 合规性：建筑施工企业帐务处理应严格遵守国家税收政策和会计制度，确保合规性。
四、结语总之，建筑施工企业帐务处理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的经济效益和可持续发展。
建筑施工企业应充分认识到帐务处理的重要性，加强帐务管理，提高帐务处理的准确性和合规性，为企业的健康发展提供有力保障。
工程施工税费如何入账
工程施工税费的入账处理是一个比较复杂的问题，涉及到多个税种和会计科目的运用。
本文将详细介绍工程施工税费的入账方法。
一、工程施工税费的种类1. 增值税：根据我国的税法规定，建筑施工企业作为增值税一般纳税人，需要按照销售额的13%缴纳增值税。
2. 营业税：根据我国的税法规定，建筑施工企业需要按照营业收入的3%缴纳营业税。
3. 城市维护建设税：根据我国的税法规定，建筑施工企业需要按照缴纳的营业税的7%缴纳城市维护建设税。
4. 教育费附加：根据我国的税法规定，建筑施工企业需要按照缴纳的营业税的3%缴纳教育费附加。
5. 地方教育附加：根据我国的税法规定，建筑施工企业需要按照缴纳的营业税的2%缴纳地方教育附加。
6. 印花税：根据我国的税法规定，建筑施工企业需要按照建筑工程合同的承包金额的万分之三贴花缴纳印花税。
二、工程施工税费的入账方法1. 增值税的入账方法：借：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入2. 营业税的入账方法：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税3. 城市维护建设税的入账方法：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交城市维护建设税4. 教育费附加的入账方法：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交教育费附加5. 地方教育附加的入账方法：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交地方教育附加6. 印花税的入账方法：借：税金及附加贷：银行存款三、注意事项1. 建筑施工企业应当根据税法规定，按时足额缴纳各种税费，避免产生滞纳金。
2. 建筑施工企业应当合理分配各种税费的负担，避免向客户转嫁税费负担。
3. 建筑施工企业应当做好税费的核算和申报工作，确保财务报表的真实性和准确性。
总之，工程施工税费的入账处理需要建筑施工企业严格遵守我国的税法规定，正确运用会计科目，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，建筑施工企业还应当加强税费管理，合理分配税费负担，避免产生滞纳金和其他法律风险。
工程施工税金怎么入账
工程施工税金怎么入账工程施工税金是指在工程施工过程中产生的各种税费，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
那么，工程施工税金如何入账呢？以下将从不同情况进行详细解析。
一、增值税的入账处理1. 增值税进项税额的入账：工程施工过程中，企业购进原材料、设备、劳动力等，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。
进项税额的入账处理如下：借：原材料、设备、在建工程等贷：应付账款、应付工资等借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2. 增值税销项税额的入账：企业将工程施工完成的项目对外销售时，应计算销项税额。
销项税额的入账处理如下：借：应收账款等贷：主营业务收入借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款等二、营业税的入账处理1. 营业税的入账：企业应按照工程施工合同金额的一定比例缴纳营业税。
营业税的入账处理如下：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税2. 营业税返还的入账：企业因工程施工获得的营业税返还，应按照实际返还金额进行入账处理：借：银行存款等贷：营业外收入-营业税返还三、城市维护建设税和教育费附加的入账处理1. 城市维护建设税和教育费附加的入账：企业应按照工程施工合同金额的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税和教育费附加的入账处理如下：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税贷：应交税费-应交教育费附加2. 城市维护建设税和教育费附加返还的入账：企业因工程施工获得的城市维护建设税和教育费附加返还，应按照实际返还金额进行入账处理：借：银行存款等贷：营业外收入-城市维护建设税和教育费附加返还四、其他税费的入账处理1. 企业应按照工程施工合同金额的一定比例缴纳其他税费，如土地使用税、房产税等。
其他税费的入账处理如下：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交土地使用税贷：应交税费-应交房产税2. 企业因工程施工获得的其他税费返还，应按照实际返还金额进行入账处理：借：银行存款等贷：营业外收入-其他税费返还总之，工程施工税金的入账处理需要根据不同类型的税费，结合工程施工的具体情况，按照相应的会计政策和法规要求进行。
工程施工税金账务
工程施工税金账务处理是施工企业在进行会计核算时的重要组成部分。
税金账务处理涉及到增值税、营业税、企业所得税等各种税种的核算和申报。
本文将对工程施工税金账务处理进行详细解析。
一、增值税账务处理1. 采购原材料、设备及其他物资施工企业在采购原材料、设备及其他物资时，取得的增值税专用发票上注明的增值税可以作为进项税额抵扣。
借：原材料、设备等应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款等2. 销售商品、提供劳务施工企业销售商品、提供劳务时，应按销售额和提供劳务收入计算增值税销项税额，并编制会计分录。
借：应收账款等贷：主营业务收入-商品销售收入、主营业务收入-劳务收入应交税金-应交增值税（销项税额）二、营业税账务处理1. 营业税的计算施工企业应按照营业税法的规定，根据企业取得的营业收入计算应缴纳的营业税。
借：营业税金及附加贷：应交税金-应交营业税2. 营业税的申报与缴纳施工企业应按月度、季度或年度编制营业税申报表，申报并缴纳营业税。
借：应交税金-应交营业税贷：银行存款三、企业所得税账务处理1. 计算应纳税所得额施工企业应根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额。
借：营业外支出、管理费用、财务费用等贷：应纳税所得额2. 企业所得税的申报与缴纳施工企业应按月度、季度或年度编制企业所得税申报表，申报并缴纳企业所得税。
借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款四、其他税种账务处理除了增值税、营业税和企业所得税外，施工企业还可能涉及其他税种的核算，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税种的账务处理方法与上述税种类似，需根据税法规定计算应纳税额，并编制相应的会计分录。
总结：工程施工税金账务处理是施工企业会计核算的重要环节。
正确进行税金账务处理，不仅能保证企业遵守国家税收法规，还能为企业提供准确的税收信息，有利于企业进行经营决策。
施工企业应根据税法规定，合理计算各种税种的应纳税额，确保税金账务处理的合规、准确。
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施工企业缴纳各种的税金及帐务处理
一、营业税1）工程价款结算收入，应缴纳的营业税借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交营业税2）其他业务收入应缴纳的营业税借：其他业务支出贷：应交税金－－应交营业税3）房地产开发企业销售开发产品，采用预收方式的，收到预收定金或者预收房款后，应先缴纳营业税借：应交税金－－应交营业税贷：银行存款开发产品实现销售收入后：借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交营业税4）企业转让已使用的房屋及建筑物，应缴纳的营业税借：固定资产清理贷：应交税金－－应交营业税二、增值税1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票借：物资采购（或库存材料等）应交税金－－应交增值税（进项税额）贷：银行存款等一般纳税人对外销售材料或产品等借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金－－应交增值税（销售税额）2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：借：物资采购（或库存材料等）贷：银行存款等小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）借：银行存款等贷：其他业务收入应税税金－－应交增值税3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税借：银行存款贷：固定资产清理应交税金－－应交增值税4）用于对外承包工程的出口设备材料（1）购入时借：物资采购货：银行存款等（2）验收入库时借：库存材料材料成本差异贷：物资采购（3）报关出口后，收到出口退税时：借：银行存款贷：材料成本差异库存材料三、企业所得税企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税四、代扣代缴个人所得税企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：借：现金贷：应交税金－－
代扣个人所得税五、城市维护建设税企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税借：主营业务税金及附加其他业务支出固定资产清理贷：应交税金－－应交城建税六、教育费附加企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税借：主营业务税金及附加其他业务支出固定资产清理贷：其他应交款－－应交教育费附加七、房产税企业计算应交纳的房产税借：管理费用－－房产税贷：应交税金－－应交房产费八、城镇土地使用税企业计算应缴纳的城镇土地使用税借：管理费用－－城镇土地使用税贷：应交税金－－应交城镇土地使用税九、车船使用税企业计算应交的车船使用税借：管理费用－－车船使用税贷：应交税金－－应交车船使用税十、印花税企业购买印花税票或汇缴印花税时借：管理费用－－印花税贷：银行存款十一、土地增值税企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品，计算应缴的土地增值税借：固定资产清理主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交土地增值税。