一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
一般纳税人企业每月应交各种税费计算表之欧阳数创编
90
0.17
15.30
应交增值税
10.00
0.17
1.70
城建税
1.70
0.07
0.12
教育费附加
1.70
0.03
0.05
地方教育费附加
1.70
0.02
0ห้องสมุดไป่ตู้03
防洪资金
100.00
0.0012
0.12
价格调节基金
100.00
0.0010
0.10
销售印花税
100.00
0.0003
0.03
购货印花税
倒序浏览
时间：2021.03.02
创作：欧阳数
一键分享
一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
0.17
17.00
1.70%
1.90%
2.12%
2.18%
3.93%
90.00
0.0003
0.03
按核定征收企业所得税
100.00
0.0175
1.75
合计应交税费总额
3.93
注：企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100*0.07*0.25=1.75
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润*0.25 如果亏损则“零”申报
一般纳税人应交税费
分享到QQ空间腾讯微博腾讯朋友
时间：2021.03.02
创作：欧阳数
一般纳税人税费计算
一般纳税人税费计算一般纳税人是指按照法律规定，在一定的条件下，依法缴纳增值税及其他税费的自然人、法人或其他组织。
纳税人应按照国家税法规定的税率、税基等标准计算并缴纳相应的税费。
一般纳税人税费计算涉及增值税、企业所得税、个人所得税等。
首先，我们先来了解一下增值税的计算。
增值税是按照增值税法规定的税率和计税方法，税费是按不同的税率逐级递增计算的。
增值税的计税方法有进项税额抵减法和差额退税法两种。
进项税额抵减法是指纳税人从销售货物、提供劳务中购进货物、接受劳务、自行开办生产经营所需的货物和劳务支出的增值税税款(简称进项税额)，可以抵减其销售货物、提供劳务中的应纳税额。
计算方法为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
差额退税法是指纳税人在销售货物、提供劳务后向税务机关申请退还所交的增值税税款差额。
计算方法为：差额退税额=销售额×(1-1/(1+税率))。
其次，企业所得税的计算是按照企业的应纳所得额和税率计算的。
企业所得税税率分为15%和25%两个档次。
应纳所得额的计算方法为：应纳所得额=全年收入总额-不计税收入-免税收入-减免税收入-成本费用。
全年收入总额包括营业收入、其他业务收入、投资收益、处置资产收入等。
不计税收入包括纳税人根据法律规定免税的收入，如政府采购等。
免税收入包括股息红利、利息收入等。
减免税收入指纳税人按照国家税收优惠政策等进行减免的收入。
成本费用包括直接与生产经营活动相关的成本、费用、损失等。
最后，个人所得税的计算是根据个人所得额和税率计算的。
个人所得税税率根据个人所得额分为7个档次，税率分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得额的计算方法为：个人所得额=全年收入总额-个人所得税起征点。
全年收入总额包括工资薪金收入、个人经营所得、稿酬所得、特许权使用费等。
个人所得税起征点是国家规定的免征个人所得税的最低限额，根据国家规定的起征点和免税额计算出来的个人所得额低于起征点时不需要缴纳个人所得税。
一般纳税人认定表完整
一般纳税人认定表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）
增值税一般纳税人申请认定表
不认定增值税一般纳税人申请表
附件3：
“增值税一般纳税人”（印模式样）
增值税一般纳税人 1.8厘米
6厘米
说明：
①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8厘米（宽）；
②采用2号标准宋体字刻写。
纳税人满意度调查问卷
尊敬的纳税人：
为了不断提高地税部门的工作效率和工作质量，更好地服务广大纳税人，现开展纳税人满意度调查，请根据您所了解的情况如实选择问题答案，对我们的工作进行评价。
谢谢您的支持！。
一般纳税人税率公式是什么样的税额是怎么计算的
一般纳税人税率公式是什么样的税额是怎么计算的
按照中国的税法规定，一般纳税人的税率分为七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据纳税人所得收入的不同，逐级递
增地计算税额。
具体计算税额的公式如下：
税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额是指纳税人的实际所得减去法定的减除费用和专
项扣除后的金额。
税率是根据所得金额所在的不同档次来确定的，速算扣
除数是为了简化计算过程而设置的。
举例来说，假设纳税人的应纳税所得额为10万元，根据税率表可以
查得该纳税人所得税适用税率为25%。
速算扣除数为3990元。
那么该纳
税人的税额计算方法如下：
需要注意的是，税率和速算扣除数是由税法法规确定的，并可能会根
据国家的经济发展和税务政策的变化而进行调整。
纳税人在计算的时候应
该根据最新的税法法规进行计算，并遵守相关的税务规定。
日常主要税种计算方法及税率表
应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数=(全年收入总额一工商户生产经营成本费用损失或者单位承包经营承租经营的必要费用)×（三）劳务报酬所得每次收入不足4000元：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额一800)×20％每次收入超过4000元：应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣（四）稿酬所得(1)每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×(1—30％)x 适用税率=(每次收入额一800)×(1—30％)×20％(2)每次收入超过4000元的：应纳税额=应纳税所得额x(1—30％)×适用税率=每次收入额×(1—30％)×(1—20％)×20％（五）利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额x 适用税率=每次收入额×20％企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收人、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损1．收入总额：具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收人、接受捐赠收入以及其他收入。
2．不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
3．免税收入：包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益，符合条件的非营利组织的收入等。
4．准予扣除的项目：根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
送您一套税种计算公式大全
送您一套税种计算公式大全今天，小编为大家准备了干货贴--税种计算公式大全！小伙伴们请快快Mark收藏吧~框架公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
一般纳税人增值税的科目设置
一般纳税人增值税的科目设置在企业的财务核算中，增值税是一项重要的税种，对于一般纳税人而言，合理准确地设置增值税相关科目，对于规范财务核算、准确计算纳税义务以及进行税务申报都具有至关重要的意义。
首先，我们来了解一下“应交税费——应交增值税”这个科目。
这是增值税核算的核心科目，下设了多个明细专栏。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
比如说，企业购进原材料支付的增值税，就记在这个专栏。
“销项税额”专栏，核算企业销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
比如企业销售产品取得收入对应的增值税，就通过这个专栏核算。
“进项税额转出”专栏，用于记录企业购进的货物、劳务、服务等发生非正常损失，或者用于非应税项目、免税项目等而不得从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
在月度终了，企业将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。
比如，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，就通过这个专栏核算。
接下来，“应交税费——未交增值税”科目。
这个科目用来核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
再说说“应交税费——预交增值税”科目。
一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按规定需要预交增值税的，通过这个科目核算。
“应交税费——待抵扣进项税额”科目也不能忽视。
它核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
比如，实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
倒序浏览 一键分享
一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称 计税金额
税费率 应交税费 税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税 100 0.17 17.00 1.70%
1.90%
2.12%
2.18%
3.93%
进项税 90 0.17 15.30 应交增值税
10.00 0.17 1.70
城建税 1.70 0.07 0.12
教育费附加 1.70 0.03 0.05
地方教育费附加
1.70 0.02 0.03 防洪资金 100.00 0.0012 0.12 价格调节基金 100.00 0.0010 0.10 销售印花税 100.00 0.0003 0.03 购货印花税
90.00 0.0003 0.03 按核定征收企业所得税
100.00
0.0175
1.75 合计应交税费总额
3.93
注：企业所得税按核定征收（B 表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100*0.07*0.25=1.75
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润*0.25 如果亏损则“零”申报一般纳税人, 应交税费
分享到:QQ空间腾讯微博腾讯朋友。
2024年经济法基础公式
2024年经济法基础公式一、增值税公式1. 一般纳税人应纳税额的计算应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
这里的销项税额呢，就是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
比如说，一个企业卖出去一批货物，销售额是100万，税率是13%，那销项税额就是100万乘以13%，也就是13万哦。
进项税额呢，就是纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。
就像企业进货的时候，花了80万，税率也是13%，进项税额就是80万乘以13%，等于10.4万。
那这个企业的应纳税额就是13万减去10.4万，等于2.6万呢。
2. 小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额 = 销售额×征收率。
小规模纳税人不能抵扣进项税额哦。
假如一个小规模纳税人的销售额是50万，征收率是3%，那应纳税额就是50万乘以3%，等于1.5万。
二、企业所得税公式1. 应纳税额的计算应纳税额 = 应纳税所得额×税率。
应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
比如说，一个企业的收入总额是500万，其中有50万是不征税收入，30万是免税收入，各项扣除是300万，以前年度亏损是20万。
那应纳税所得额就是500万减去50万减去30万减去300万加上20万，等于140万。
如果税率是25%，那应纳税额就是140万乘以25%，等于35万。
2. 亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
就像是企业在某一年亏了100万，接下来的五年，如果有盈利，就可以先用来弥补这100万的亏损。
三、个人所得税公式1. 综合所得应纳税额的计算应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。
应纳税所得额 = 年度收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
比如说，一个人一年的收入额是20万，6万元是基本减除费用，专项扣除（像五险一金）是3万，专项附加扣除（比如子女教育、住房贷款等）是2万，其他扣除1万。
一般纳税人季末计提税金自动计算表(查账征收)
根据 财税〔2019〕13号对小规模纳税人 50%减征印花税（不含证券交易印花税）。 本通知执行期限为2019年1月1日至2021年 12月31日。 查看企业核定的税种，没有的话请删除本
一般纳税人季末计提税金自动计算表（查账征收）
税目
增值税
其他
专票 本季பைடு நூலகம்税销售额
普票
本季不含税销售 专票
额
普票
计算金额
155000.00 150000.00 153465.35 148514.85
计算方式
税 率
不含税销售额×税率 1%
城市维护建设税
-
3019.80
增值税额×税率
7%
教育费附加
-
地方教育费附加
合计
备注：本表需要手动填写以下几项： ①本季含税销售额专票和普票金额填入“计算金额”内。 ②工资总额。 ③适用高新技术企业所得税优惠政策可在“I14”填“1”，也可根据需要不填。 ④本季度利润总额。 ⑤根据企业自身修改税率。
税额
3019.80
105.69 90.59 60.40 1811.88 90.59 600.00 752500.00 758278.96
行
适用高新技术企业优惠政策在右边 填“1”
所得税税率根据“利润总额”自动变化对 应税率
-
水利基金
-
3019.80 3019.80 301980.20
增值税额×税率
3%
增值税额×税率
2%
【编辑】应交税费计算表
应交税费计算表1应交房产税计算表(第四季度)2运动与健康题目：体育锻炼对运动系统的影响指导老师：欧阳靜仁班级：热能092班姓名：林灿雄学号：200910814223摘要：这篇文章通过对人体运动系统组成的介绍，以及体育锻炼对运动系统的作用和影响的一点点描述，给平时不重视锻炼的人说明了体育锻炼的好处，希望能够有更多的人重视体育锻炼。
本文部分地方参考相关文件，可信度在一定程度上得到提高，同时也未免有疏落之处，请指正。
参考：/view/63163.htm/view/5df244d728ea81c758f5787c.html关键词：骨，骨连接，骨骼肌，支架作用、保护作用和运动作用，合理的体育锻炼，三磷酸腺苷（ATP）酶前言体育锻炼与我们息息相关，在我们的身边，无时无刻都有人在运动，各种球类运动、跑步、游泳等等...大家都知道体育锻炼对人体是有好处的，然而具体有些什么好处呢？这个答案有多少人知道。
通过这篇文章，希望可以增加大家对体育锻炼的认识。
体育锻炼既可增强关节的稳固性，又可提高关节的灵活性。
体育锻炼可使肌纤维变粗，肌肉体积增大，因而肌肉显得发达、结实、健壮、匀称而有力。
体育锻炼有助于增强肌肉的耐力。
体育锻炼能保持肌肉张力，减小肌萎缩和肌肉退行性变化，保持韧带的弹性和关节的灵活性，使脊柱的外形保持正常，从而能够减少和防止骨骼、肌肉、韧带、关节等器官的损伤和退化。
一、人体运动系统的组成人体运动系统的组成包括骨、骨连接和骨骼肌。
骨以不同形式（不动、微动或可动）的骨连接联合在一起，构成骨骼，形成了人体体形的基础，并为肌肉提供了广阔的附着点。
肌肉是运动系统的主动动力装置，在神经支配下，肌肉收缩，牵拉其所附着的骨，以可动的骨连接为枢纽，产生杠杆运动。
（一）骨的组成部分：骨bone是以骨组织为主体构成的器官，是在结缔组织或软骨基础上经过较长时间的发育过程（骨化）形成的。
成人骨共206块，依其存在部位可分为颅骨、躯干骨和四肢骨。
企业税费测算表
企业税费测算表１．概述1．1 业务背景１．2 目的和范围1.3 文档结构2.企业信息２．1 企业名称2.2 企业类型2．3 注册地址2.4 经营范围2．５3.纳税主体确认3.1 纳税人身份3.2 纳税人类别3.3 纳税登记号4．销售税费测算4.１销售收入４.２销售税费计算方法４.3 销售税费预测5.进项税费测算５.1 进项税额５.2 进项税额认定5.3 进项税额抵扣５.4 进项税额预测6．员工薪酬税费测算６.1 员工薪酬6.2 社会保险费6.3 个人所得税6.4 员工薪酬税费总额7．资产交易税费测算7.１固定资产7.2 资产交易税费计算方法7.3 资产交易税费预测８.其他税费测算8．1 印花税８.２土地增值税8.３有关费用和税费８.4 其他税费预测９.风险评估9．１缴税风险9.２法律合规风险10.附件- 销售收入明细－进项税额明细－员工薪酬明细- 资产交易明细- 其他税费明细１1.法律名词及注释－纳税人身份:指纳税人的法律认定身份，包括个人、企业等。
- 纳税人类别:指纳税人按照税法规定的分类进行划分,如个体工商户、有限公司等。
－纳税登记号:指纳税人办理纳税登记时获得的唯一标识号码,用于纳税申报和纳税缴款。
－进项税额:指企业购买商品或接受服务支付的增值税税额。
－进项税额认定:指根据税法规定，对企业发生的购买或接受服务进行合理认定并计算进项税额。
－进项税额抵扣:指企业将进项税额从销项税额中抵减，以减少应缴纳的增值税税额。
－社会保险费:指企业根据法律规定应缴纳的社会保险费用,包括养老保险、医疗保险等。
- 个人所得税:指个人从取得工资薪金、劳务报酬、经营所得等各种来源所得中缴纳的税费。
－印花税：指根据法律规定对特定文件、合同等进行征收的一种税费。
- 土地增值税：指根据法律规定对土地转让所得进行征收的一种税费。
12.全文结束。
应交税费的9个明细科目详解
中。
一般纳税人
“
应交税费
——
应交增值税
”
明细账设置
（一）
在
“
借方
”
反映
的明细账
1
、进项税额
三级科目
“
进项税额
”
核算的内容是企业购入货物或接受
劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用
蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
万元，则月末企业如何进行相应的会计处理？该企业当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。所以，应当转出未交增值税20
万元。即：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20
贷：应交税费——未交增值税20
小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设置
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，
用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税
销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在经济活动中，税负是企业和个人都需要关注的重要方面。
税负不仅影响着企业的经营成本和利润，也关系到个人的经济负担。
不同行业由于其经营特点和税收政策的差异，税负水平和计算公式也各不相同。
接下来，让我们一起了解一下各行业的税负及相关计算公式。
首先，我们来看看制造业。
制造业通常涉及到增值税、企业所得税等主要税种。
增值税是制造业中较为重要的税种之一。
对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×适用税率，进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税额。
假如一家制造企业当月销售额为100 万元，适用税率为13%，销项税额就是 13 万元。
如果当月购进原材料等的进项税额为 8 万元，那么当月应缴纳的增值税就是 5 万元（13 8）。
企业所得税方面，制造业企业的计算公式为：应纳税所得额×税率。
应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
假设某制造企业年度收入总额为 500 万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）共计 400 万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么应纳税所得额为 100 万元。
如果适用税率为 25%，则应缴纳企业所得税 25 万元。
再来说说服务业。
服务业涵盖了众多领域，如金融、物流、餐饮等。
对于金融服务业，增值税的计算方式与制造业类似，但部分金融业务可能适用不同的税率。
企业所得税的计算原则也相同。
物流行业，增值税方面，一般纳税人提供运输服务适用9%的税率，提供物流辅助服务适用6%的税率。
企业所得税的计算与其他行业相同。
餐饮服务业，增值税方面，一般纳税人适用 6%的税率，小规模纳税人则有一定的税收优惠政策。
企业所得税的计算也是按照通用公式。
接下来是建筑业。
建筑业的税负主要包括增值税和企业所得税。
增值税方面，一般纳税人提供建筑服务适用 9%的税率。
计算方法同样是销项税额减去进项税额。
什么是一般纳税人 一般纳税人
什么是一般纳税人一般纳税人一般纳税人，通常而言指的是年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和个人。
一般纳税人可以抵扣进项税额，税率依照法律的有关规定。
一般纳税人是什么意思法律常识：一般纳税人是指国家税务总局、增值税年销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业。
一般纳税人企业税率为百分之十七，只要工业企业年销售收入达到一百万元以上，就要申报一般纳税人。
商业企业营业收入超过一百八十万元的，向一般纳税人申报。
进项税率超过百分之四的，小规模纳税人只能抵扣百分之四以下的进项税。
法律依据《中华人民共和国企业所得税法》一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
怎样申办为一般纳税人当企业发展到一定申办为一般纳税人有，想要申请一般纳税人的，按以下要求去操作：新办企业办理完税务登记证后，具有一定经营规模且需办理增值税一般纳税人资格认定的企业，请到办税服务厅“一般纳税人受理窗口”申请，并提供如下资料：1、工商营业执照副本；企业法人代码证。
2、税务登记证副本(原件和复印件)。
3、会计师事务所的验资报告；有实物投资的，还需资产评估报告。
4、企业银行账号证明(开户许可证)。
有关企业合同、章程、协议书。
5、法人代表身世分量证明(身世分量证、暂住证或护照);会计人员身世分量证和会计证；办税人员身世分量证。
6、真实有效的房屋来源证明：(1)固定经营场所的房屋租赁合同及房屋租赁结算凭证。
租赁个人房屋的需产权证明。
(2)无偿使用房屋的且房屋产权属投资人的，需提供该房屋的产权证明，并由产权人写出无偿使用说明。
(3)无偿使用其他人员房屋的，需提供该房屋的产权证明，并需公证无偿使用房屋的协议。
7、从业人员明细表(姓名、住址、身世分量证号)。
注册资金在500万元以上、从业人员在50人以上的企业还需有在劳动部门备案的从业人员的劳动合同。
【小企业会计课件】应交税费-增值税(一般纳税人核算)
贷：库存商品
100 000
应交税费一应交增值税（销项税额） 26 000
三、一般纳税人账务处理
（六）交纳增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金) 贷 ：银行存款
三、一般纳税人账务处理
案例分析
6、该公司用银行存款交纳增值税120 000元，编制如下会计分录：
借：应交税费一应交增值税（己交税金） 120 000
贷：银行存款
120 000
三、一般纳税人账务处理
（7）购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及 购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的 进项税额，其进项税额应转入有关账户。（不得抵扣）
借：待处理财产损溢 贷 ：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
三、一般纳税人账务处理
会计分录：
借：应付职工薪酬一职工福利费
70 200
贷：原材料
60 000
应交税费一应交增值税（进项税额转出）10 200
三、一般纳税人账务处理
（五）将自产的产品等用作福利发放给职工等行为，应视同产品销售计 算应交增值税
借：应付职工薪酬一职工福利费 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
二、一般纳税人的税费计算
（二）增值税税率变化 增值税税率（征收率）的四次调整。 ★第一次调整：依据财税[2014]57号和国家税务总局公告2014年第36号 规定，2014 年起7 月1 日起，将6%、4%和3%的征收率统一调整为3%。 ★ 第 二 次 调 整 ： 依 据 国 务 院 常 委 会 议 决 定 ， 财 税 [2017]37 号 规 定 ， 自 2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。增值 税率从四档变为为三档，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至 11%。
般纳税人企业每月应交各种税费计算表
合计应交税费总额
注：企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100**=
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润* 如果亏损则“零”申报
一般纳税人,应交税费
分享到:QQ空间腾讯微博腾讯朋友
倒序浏览
一键分享
一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
%
%
%
%
%
进项税
90
应交增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
防洪资金
价格调节基金
销售印花税
购货印花税
应交税费-应交增值税
增值税的账务处理实例
实例1
某公司为一般纳税人，采购原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为1000元，原材料成本为5000元。账 务处理为：借记“原材料”5000元，“应交税费-应交增值税（进项税额）”1000元；贷记“银行存款”6000 元。
实例2
某公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销项税额为2000元，销售收入为10000元。账务处 理为：借记“银行存款”12000元；贷记“主营业务收入”10000元，“应交税费-应交增值税（销项税额） ”2000元。同时结转成本：借记“主营业务成本”7000元；贷记“库存商品”7000元。
增值税的账务处理方法
一般纳税人和小规模纳税人的账务处理方法不同。一般纳税人采用抵扣制，而小规 模纳税人则采用简易征收制。
在账务处理中，应正确计算进项税额和销项税额，并按照税法规定进行抵扣和缴纳。 同时，还应关注增值税发票的管理和使用，确保合规性和准确性。
对于出口退税、进项税额转出等情况，应按照税法规定进行账务处理，确保报表的 合规性和合法性。
提供劳务
提供交通运输业、邮政业、电信业、建筑业、金融保险业、文化体育 业、娱乐业、服务业等劳务。
进口货物
企业进口的货物，无论是在国内销售还是用于加工修理修配劳务，都 需要缴纳增值税。
增值税的税率
01
02
03
基本税率
增值税的基本税率为17%， 适用于一般纳税人。
低税率
低税率为13%，适用于部 分特定货物和劳务，如粮 食、食用植物油、图书、 报纸、杂志等。
适用税率
是指根据纳税人所销售货物或 者提供应税劳务的性质和种类
而确定的增值税税率。
进项税额的计算
进项税额
未交增值税计算表模板
未交增值税计算表模板
未交增值税计算表怎么填写？
未交增值税的核算：未交增值税明细科目核算一般纳税人。
月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额。
月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算。
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在"未交增值税"明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"银行存款"等有关科目。
未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
应交增值税明细表怎么填？
一般纳税人"应交税费--应交增值税"的填写：
进项税额：是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
蓝色登记企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，红色登记退回所购货物应冲销的进项税额
已交税金：填企业当月上缴本月增值税额。
减免税款：按规定减免的增值税款
转出未交增值税
填企业月终转出应缴未缴的增值税
销项税额：填企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭
出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
0.0175
1.75
合计应交税费总额
3.93
注：企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100*0.07*0.25=1.75
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润*0.25如果亏损则“零”申报
一般纳税人,应交税费
分享到: QQ空间 腾讯微博 腾讯朋友
倒序浏览
一键分享
一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
0.17
17.00
1.70%
1.90%
2.12%
2.18%
3.93%
进项税
90
0.17
15.30
应交增值税
10.00
0.17
1.70
城建税
1.70
0.07
0.12
教育费附加
1.70
0.03
0.05
地方教育费附加
1.70
0.02
0.03
防洪资金
100.00
0.0012
0.12
价格调节基金
100.00
0பைடு நூலகம்0010
0.10
销售印花税
100.00
0.0003
0.03
购货印花税
90.00
0.0003
0.03
按核定征收企业所得税