商业银行财务集中管理模式研究
浅谈银行财务管理的问题以及对策
浅谈银行财务管理的问题以及对策商业银行的财务管理是其重要的组成部分，随着时代的发展更体现了其核心的地位，逐渐深入到各个行业中，银行对财务管理的运用越来越得到重视。
本论文分析了我国商业银行中财务管理的地位、资本金和会计核算的现状，提出了发现的一系列问题：财务管理功能利用单一，相关的财务管理制度不健全，管理工作的力度不够，改革滞后，管理技术水平不够先进。
标签：商业银行；财务管理；资本金一、概述财务管理是对购买资产（投资），以资助资金（融资）和经营性现金流量（营运资金），以及利润分配的管理有一定的整体目标的管理。
财务管理是企业管理系统，是基于金融监管的一个组成部分，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理活动。
简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理工作。
二、我国商业银行财务管理的现状分析（一）商业银行资本金的现状近年来，随着金融业的快速发展，商业银行的资产规模也进一步扩大，2013年中国工商银行达到1606.5亿的资金规模的水平，击败由于损失和优先股回购的美国银行。
2012年以来，人民币升值，海外并购和欧洲银行去杠杆化等因素推动工行的总资产，第一次所有的一级资本，税前利润和总市值等指标高居榜首。
世界排名前10的银行，中国的银行占据了4个席位。
根据银行公布的《银行家》杂志出现在企业环境相差很大，导致盈利状况分布不均。
银行业集中了大部分的财政资源，在中国经济扩大银行规模的大背景下也就不足为奇了。
然而，它意味着银行的经济和风险过度集中，依靠规模扩张模式中国的经济增长放缓速度，银行收入过度依赖利差保护和传统的信贷产品扩张带来的利息收入仍然是银行业的核心收入来源。
我国商业银行自我盈利能力较差，银行的盈利多，资本金总额的未分配利润比例高，中国的商业银行主要依靠收入的储蓄和贷款收入，中间业务收入的比例很小。
而约95%的信贷结构的批发贷款即企业贷款。
根据巴塞尔II资本权益批发贷款重量为100%，而个人贷款的资本权重为50%。
商业银行财务集中管理初探
结构相适应 的 、 基本覆盖各环 节管理要求 的、 标准化 的业务操作流
等。
程和管理办法 ，实行手册化管理 ，减少操作中的随意性 和可变性
组织重组战略规划 ， 以增强员工 对组织再造的 目标感 和方 向感 ， 保 证全行 的 目标一致性 。 （ 竞争与效率原则 。实行集 中化组织结 ３）
职能一参谋型 ”组织结 构 ， 实行 统一法 人制度 ， 总行作 为一 级法 人， 对全 国各级行 实行统一核算 、 统一调度 、 分级管理 ， 各级行在总 行授权 范围内开展经营 ，在组织层次上仍保持着总行 、一级分行 （ 直属分行 ） 二级分行 、 、 县行及基层营业网点五个层次 ， 但这种多
一
门， 合并 职能重复或相近部 门， 在实现机构合并的同时努力提升经
等。
营层次 ，积极推进二级分行 向基本经营核算单位 和经营 中心过渡 三、 商业银行集 中化组织结构 下主 要管理 内容
国有商业银行在积极推进股份制改造的基础上 ，按照现代企
、
商业银行 组织结构集 中化原则
业制度 的要 求 ， 善公 司治理结构 ， 完 实施集 团化改革 ， 选择 “ 转换
织的 目标经过上下反馈和决策后 ，形成和公 开具有一定权威性 的
控制 中心 、 风险管理 中心 、 数据信息 中心 、 政策制定与指导中心等 ，
建立统一 、 完备 的数据库管理信息 系统 ， 使银行 各种 资源能充分共
享； 制定科学合理 的内部转移价格 和考核评价体系 ， 使各业务部门
的成本核算和利润分配做 到公 平 、 合理 、 有章 可循 ； 建立与矩 阵式
二、 商业银行集中化组织结构现状 我国国有商业银行 自从专业银行 向商业银行转变以来 ，经过
国有商业银行财务集中管理模式设计
董筻堡
Ｅ０ 蛇 ＣＯ Ｕ ＯＫ ｏｆ ３ Ｂ ＯＨ ＳＥ ＾
行” 三级核 算 。 ３ ．统 编预算 。统 一制定 财务计 划 ，编制各 商业银 行 预算 是财 务集 中管理 的基础 。 必须 按照 “ 个银行 一
一
本预 算 ” 的要 求 ， 即各 商业银 行 的
所有 收入 、 出、 支 债务 、 权 、 债 资产都
支 出标 准 ， 实行源 头控 制 ， 节约成 本 ： 提高 效益
原则 ， 通过 科 学编 制预算 ， 实行总 量控 制 ， 有 将 限 的 资金 捆 绑使 用 ， 充分 发 挥 整体 效 益 ； 范 规 管理 原 则 ， 过 实 行 集 中收 付 ， 各 商 业银 行 通 让 用钱 见 不到钱 ， 源头 上治 理腐 败 ， 从 规范 管理 ； 公 开透 明原 则 ， 用 网络 ， 财 务数 据 适 时进 利 将 行公 开 ， 到既科学 决策 ， 达 又强化监督 的 目的。
（ ） 式 设 计 三 模
１成立机 构。一是成 立人 民银行 资金核算 ． 中心 和 审批 中心 。核 算 中心 负责预 算 的汇 总 ，
用款 申请 计划 指标 的录 入和 资金 清算 ｉ 审批 中 心 负责凭 证 、 票据 的 审核 审查 ， 下达 用款计 划 ，
监督 收支是 否合法 。二是成 立各商业银 行分级
与 收 入 账 户 进 行 清 算 。 其 中支 出账
的严肃 性 。对大 宗 的资产购 置 或房
屋 修缮 ， 实行 统一 采购 ； 人工 资实 个
行 存折统一 支付 。 之 ， 一笔 支 出 总 每
措 施
户分 小 额 现 金 账 户 和 直 接 支 付 账
都 必须有预 算才支 ， 没有预 算不付 。
财务集中管理模式下加强风险控制的思考
财务集 中管理 的同时也对风险控制提 发展实际序时下达财务预算 ，各行费用在 把关 ， 综合考虑投入与收益 ， 大限度地节 最
出了新的要求 ． 建立健 全风 险控 制体系 ． 额度以 内统筹列支。另外 ， 努 各专项 费用 （ 包 约成本 支出
力探 索 研 究 商 业 银 行 财 务 风 险 控 制 势 在 必 括房屋租赁费 、 中押运费 、 金中的房产 集 税 行。 ３ 规 范 集 中报 账 。 由各 支 行财 务 专 管 ．
（ ） 前控 制 一 事
平台 ， 对费用 、 部分营业外收支和其他非结
４ 严控复核授权。业 务复核环节是现 ．
算应收应付类等财务事项实行集 中统一核 场操作风险控制 的重要手段 ，对单人操作
１ ．优化组织架 构。 财务集中后 ． 财会部 算 ， 支持各类分 户明细 、 报表 的适时生 成 ． 存在一定风险的业务主要采用复核方式进
（ ） 二 事中控制
修改、 抹账 、 冲正 、 除处理都设 置业务授 删 （ ） 三 事后控制
１ ．建立 定期 对账 。建 立 经费手 工 台
复核 、 、 应付 账务主管 、 财务监管和档案管理
１ 设置 岗位制 认真授权。
等岗位 ， 岗位设置更加科学 、 分工更加专业 。 有关 规定合理设 置记账 、 复核 、 应付 、 财务 同时订立各 岗位的工作职责．明确责任 ， 做 主 管 、财 务 监 管 和 档 案 管 理 等 岗位 ，坚 持 到相互制约 ． 相互控制。
务集中管理实施细则 、财务集 中核算操作 实行定期 岗位轮换 ， 加强相互制 约。 规范等文件 ．对各类费用列支制订 了详 细
内设财 务 核算 中心 ． 责财 务 管理 信 息 系 统 为业务操作复核和监管部 门的检查提供数 行控制 。 对于存在较大风 险、 负 应由具有较
运用“银企直连”进行企业资金集中管理的方案
对运用"银企直联"模式实现集团企业资金集中管理的探讨一、目前我国集团企业资金集中管理存在的问题长期以来，受管理工具和技术手段的制约，我国集团企业的管理幅度、监控能力和时效性并不尽如人意。
企业的资金管理出现了如下弊端和不合理的情况：①资金运动不透明，违规操作多。
集团资金分散存放在不同商业银行几十个或几百个结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失；②监管力度和时效性不足。
集团企业的决策者无法实时收集资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误，控制失效；③集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”；④资金短缺与闲置并存。
经常出现在集团整体资金充足的情况下部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出；⑤很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没有先进的工具和方法，导致预算管理非常困难、复杂，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法；⑥信息不对称。
走向集团化的大企业，子公司散布世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。
在多年的实际工作中，我国的不少集团财务公司/结算中心结合本集团实际情况，不断总结经验，已经形成了具有自己特色的金融和资金结算服务。
但是，我们也看到，基于传统账务处理的集团财务公司/结算中心的业务管理存在以下问题：①结算与财务分割、内部结算与外部结算分割。
财务人员要填制大量业务单据，并将业务制证、算账和记账，还要及时传递和保管，工作量很大，业务环节多，经手人多，操作程序复杂，效率低；②大量模式固定、账务规则相同、频繁发生的业务仍需财务人员逐一处理，财务人员被迫埋没于凭山证海中，没有更多的精力参与企业管理；③异地结算的各种结算单据和报表、申请单的传递依靠手工的传真和邮寄完成，成本高且易出差错；④资金在途时间长，到账慢；为了适应集团企业资金集中管理的需要，个别巨型企业采取自建跨区域、封闭的资金结算网络的办法，投入巨资铺设异地网点、建设硬件网络环境和安全认证体系，虽然可以为集团企业带来巨大的经济效益和社会效益，但其前期的巨大投入和政策限制又让更多的集团企业只能驻足观望。
商业银行会计业务集中处理的影响及意义
商业银行会计业务集中处理的影响及意义—-金融机构会计集中核算体系研究目前国内大多数金融机构借鉴了国外先进的管理经验，优化经营管理方法，再造业务流程和管理流程，依托网络技术和影像技术，按照扁平化、集中化、专业化和前、中、后台分离的原则逐步建立起符合现代经营管理内在要求的“零级”管理模式,通过集中业务处理，以达到节约成本、强化风险控制的目的,从而提高业务创新和客户服务能力。
商业银行的集中处理模式也进入了一个新兴发展的时期,我们主要从以下几个方面来认识：一、商业银行会计业务集中处理模式的主要特征商业银行会计业务集中处理就是商业银行依托网络通信、影像传输和工作流控制等成熟的IT技术，以影像处理代替原始单据处理为基础，通过对会计业务流程涉及各个环节进行有效切分并分离处理，将会计业务内部处理由传统的前台网点串行操作处理运作模式转变为集中后台并行处理操作模式。
商业银行会计业务集中处理模式的产生是商业银行内外部经营环境共同作用的结果.从内因上看，商业银行会计业务集中处理是现代信息科学技术，特别是网络技术和影像技术在银行的广泛应用,银行贯彻以客户为中心的经营原则,实施业务流程再造改革的结果。
从外因上看，是银行同业竞争加剧、防范案件内控管理要求提高以及银行业务处理外包发展趋势的影响.目前在同业中有浦发银行、民生银行以及工商银行等银行在会计业务处理中实施了业务集中处理。
二、商业银行会计业务集中处理与传统的处理的差异（一）会计业务处理流程分离化、基础影像化即银行会计业务受理和处理实行前后台完全分离，前台进行单据初审并扫描上传,后台依据前台上传的原始单据影像进行业务操作处理。
在传统模式下营业网点前台柜员受理客户提交的业务后，经过审核、验印、系统操作、授权后在前台完成整个业务处理。
而会计业务集中处理模式下，前台柜员受理客户提交的业务后,经过初审合格后，通过扫描将单据影像传递给后台（一般是分行或总行的作业中心，有的银行叫营运处理中心，以下统称为“作业中心”），通过影像切分,将不同的审核以及处理环节交由作业中心的不同柜员同步处理,全部环节审核完成后自动完成相关的账务处理，不需要前台进行处理。
商业银行集中采购管理模式与发展策略
05 商业银行集中采 购管理案例分析
中国某大型商业银行集中采购管理案例
背景介绍
实施过程
成果与影响
该银行是国内最大的商业银行之一， 拥有众多的分支机构和庞大的员工队 伍。为了提高采购效率和降低成本， 该银行决定实施集中采购管理模式。
该银行首先对采购需求进行了全面梳 理，并将采购目录进行了分类和标准 化。接着，该银行建立了集中采购平 台，将采购过程全部线上化，实现了 对采购全流程的跟踪和管理。此外， 该银行还加强了对供应商的管理，建 立了供应商评价体系和黑名单制度。
需求分析
收集各部门需求，确定采购物 品的种类和数量。
招标与竞标
发布招标公告，接受供应商投 标，评选最优方案。
采购执行
按照合同要求，支付采购款项 和接收货物。
供应商管理
01
供应商登记
收集供应商信息，审核其资质和 信誉。
供应商关系维护
与供应商保持良好的沟通和合作 关系，定期进行拜访和评估。
03
02
供应商分类
购流程、供应商管理、成本控制等方面，以提高采购效率并降低风险。
02 03
金融科技的应用
随着金融科技的发展，研究将关注如何利用大数据、人工智能等技术提 升集中采购管理的智能化水平，包括需求预测、智能推荐、风险评估等 方面。
绿色金融与可持续发展
商业银行的集中采购管理需关注绿色金融和可持续发展，研究将探讨如 何将环保和可持续性纳入采购决策中，以促进绿色供应链的建设。
通过实施集中采购管理模式，该银行 成功地降低了采购成本，提高了采购 效率，并且优化了供应商管理。同时 ，该银行的集中采购平台还成为了其 金融科技生态系统的重要组成部分， 为其他金融机构提供了可借鉴的范例 。
浅谈财务集中核算管理
会计研究ACCOUNTING RESEARCH142浅谈财务集中核算管理文/袁江英摘要：目前大型集团公司纷纷推行财务集中核算改革。
本文分析了企业推行财务集中核算管理的意义，并对财务集中核算管理中可能出现的问题提出合理化建议。
关键词：财务集中；财务决策；管理近年来，为深化企业财务管理，集团型企业纷纷在财务组织架构及职能合理调整与财务信息化系统建设的支持下，通过组建财务核算中心，并在确保会计准则和内部控制的严格执行下，实现了财务核算事项的集中管理。
当前，财务集中核算管理已成为一种潮流，是财务管理发展的根本趋势，是企业加强自身发展，提高管理能力的现实需要。
一、财务集中核算管理的意义通过实施财务核算集中，实现财务处理的标准化及规范化，强化集团公司的财务管理职能，突出分支机构的经营和服务职能，减少财务核算环节，降低核算成本，提高财务工作效率，推动财务风险集中控制、集约化资金运作和财务信息资源对称共享，支撑经营管理决策。
(一)规避管理的财务风险大型集团型企业一般都是采用分层级管理，分支机构在运营和管理上具有一定的自主权，分支机构为了业绩考核管理的需要，往往从自身利益的立场出发，通过调整财务数据达到考核目标。
推行财务集中核算管理，有利于控制分支机构支出行为的随意性，规范分支机构费用支出行为，减少财务信息失真，实现财务风险的有效防范。
(二)提高财务核算精细度从已实现财务集中核算管理企业的财务集中度与财务会计基础工作的关系上看，财务集中大大提高了财务会计基础工作的规范化水平。
财务集中核算管理能统一财务凭证要求，统一费用列支规范，实现财务核算口径、要求的标准化。
(三)促进资源优化配置财务集中与成本费用管理密不可分，推行财务集中核算管理，通过成本费用清晰定位，将成本准确核算到辖内每个责任单位。
在此基础上，根据成本效益的管理原则，将有限的资源投入到经营绩效最大的业务和机构去，实现全市资源的有效配置。
二、财务集中核算管理过程中存在的问题由于我国集团型公司的财务集中核算模式发展时间尚短，运行不够成熟，因此在整个财务核算模式变化过程中，企业内部难免出现各种问题，主要集中以下几点：(一)思想认识不到位财务集中核算管理后，主要的财务核算工作统一由财务核算中心完成，这就容易给分支行机构造成一种误区，认为财务集中核算制约了机构财务自主权，对财务集中核算工作采取抵制消极态度。
试论我国商业银行的集约化经营与管理
试论我国商业银行的集约化经营与管理作者：陈江滨来源：《中国经贸》2011年第08期摘要：当前，我国商业银行进入了一个新的竞争发展时期，这个发展时期也是商业银行的转型期。
因此，要实现新的发展，必须对银行经营模式和增长方式的根本转变。
本文就我国商业银行集约化经营与管理进行了分析，以提高商业银行管理水平。
关键词：商业银行；集约化；管理集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向。
集约化的“集”就是指集中，集合人力、物力、财力、管理等生产要素，进行统一配置，集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中，以节俭、约束、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理，进而使企业集中核心力量，获得可持续竞争的优势。
一、提升我国商业银行集约化经营与管理不断发展1信息化提升了商业银行集约化经营与管理。
商业银行的集约化是通过计算机及信息技术，使同质、同类专业和业务实行大规模的整合，使管理和经营更趋集中。
集约化方式比较适合商业银行的经营管理要求，可以说，集约化是商业银行改革的一个基本趋势。
随着改革的推进，无论是机构还是体制，都是向集约化方向发展，通过集约化来实现质量和效益的统一。
如资金集中、信贷集中、财务集中、单证处理集中、人力资源管理集中等，都是集约化的深化和发展。
2集约化经营与管理以提升商业银行经济为目标。
在过去一段时期内，我国商业银行业务发展的增长方式，主要是通过扩大规模来提高效益，属于规模效益型。
客观地说，通过扩大规模来提高效益并没有错，因为没有规模就没有发展，发展体现为规模的扩大；但是，商业银行要实现效益的增长，不仅仅是通过扩大规模，更重要的是通过提高运行质量，比如通过资产质量、负债质量、结构优化、客户优化等途径来提高效益。
从另一方面来看，以资本约束和风险监管为核心的巴塞尔资本协议，扭转了银行的风险意识和经营理念，资本约束和监管强化将限制以扩大规模来实现增长的经营方式。
因此，这就要求我们辩证地处理规模、质量、效益的相互关系，追求质量效益型的增长方式。
邮政储蓄银行省级财务集中管理模式研究
邮政储蓄银行省级财务集中管理模式研究
周 杰媛
（ 中 国邮政储 蓄银 行 广 东省分行 ， 广东 广州 ５ １ ０ ０ ０ １ ）
摘要 ： 财 务 集 中管 理 是 财 务 管理 发 展 的 趋 势 。 本 文 简要 分析邮政储蓄银行现行 财务管理现状 ， 提 出构 建 以 共 享 服 务 中心为基础、 业务财务 为支撑 、 战 略 财 务 为 核 心 以及 相 互 协
第 四、 资 源 配 置 效 率 的差 异 。东 部 沿 海 地 区 的 上 海 由于 其 在 吸 引投 资 过 程 中 特别 注 重 引 进 产 业 链 条 长 的 资金 ， 其 吸 引 的投 资 企 业 基 本 包 含 有 一个 行 业 的 上 、 中、 下游企业 ， 因此
其投资效率相对较高 ： 而 武 汉 在 这 方 面存 在不 足 ， 据 了解 ， 其 产 业 园 区 内 吸 引 的投 资 企 业 关 联 性 很 小 ， 产业链 很短 ， 在 吸
一
目前 分 行 财 务 工 作 表 现 为大 量 的 、 重 复 性 的会 计 核 算 工 作， 会 计 人 员 没 有 时 间去 做 财 务 管 理性 的 工 作 ， 更 没 有 精 力 去 了 解业 务 经 营 情 况 ， 对业 务部 门提出的需求 ， 只是 简 单 的
、
邮 政 储 蓄 银 行 现 行 的 财 务 管 理 模 式
量方面 ． 东 部 地 区 的 人 口密 度 远 远 高 于 中 、 西部地 区 ， 从 各 地 区综 合 科 技 水 平 比 较 ， 上海居 于前列 ， 武 汉 市 与 上 海 相 比落
后。
环境优惠为主 ， 推 动 内外 资 共 同 竞 争 ， 协 调 发 展 。在 引 进 Ｆ ＤＩ 时。 要 高 度 重 视 城 市产 业 集 群 的 形 成 。 武 汉 市 要 从 创 造 制 造 产 业 聚 集 的 条 件 和 加 快 集 聚 的过 程 着 手 ， 鼓 励 外 国 公 司 投 资 于“ 连带 性 ” 企业 ， 形成产业链条。 最后 ． 完 善 相 关 法 规 和 创 造 条件 ， 积 极 推 进 外 资购 并 。 政 府 应 该 加 快 制 定 跨 国购 并 方 面 的 法 规 ， 按 市 场 规 则 构 建 企 业 并购 、 重 组 等 行 为 的法 规 和体 质 框 架 ， 发 展 相 关 中介 机 构 ， 完 善企业产权交 易市场 ， 建立跨 国购并审查 制度 ， 实 行 合 法 有 效操作。 通过建立健全的法律制度、 提 高 透 明度 、 完 善 社 会 信
中国工商银行财务管理制度
中国工商银行财务管理制度中国工商银行财务管理制度中国工商银行财务管理制度第一章总则第一条为规范财务行为,提高经济效益,促进全行各项业务稳健发展,根据<中华人民共和国公司法>、<中华人民共和国商业银行法>、<企业财务通则>、<金融保险企业财务制度>等法律、法规,并结合工商银行实际,制定本制度。
第二条财务管理体制１．在总行一级法人基础上,实行全行统一计划、统一核算、统负盈亏、统缴所得税的财务体制;内部实行总行、省级分行、市地行分级核算、自计盈亏、指标控制、分配挂钩、亏损自补的管理办法。
２．市地行是基本经营核算单位,其以下机构为非独立财务核算单位,对其实行经营计划管理,收入指标核定,支出预算控制,定期考核奖惩。
第三条财务管理任务１．以效益为中心,提高盈利能力。
坚持效益性、安全性、流动性的经营原则,合理配置并充分利用各种经济资源,努力增收节支,扩充资本实力,保障国有资产的保值增值。
２．规范财务行为,强化经营约束。
不断健全内部控制制度,完善各项业务操作规程,堵塞管理漏洞,促进全行经营管理合法、规范、优化。
３．健全内部激励机制,正确处理分配关系。
做到集中调控与分级调配、鼓励先进与平衡差异相结合,发挥各级行经营管理积极性和创造性,提高全员工作效率和质量,力求经营与效益协调增长,国家、企业、职工三者利益兼顾。
４．反映经营状况,监督各项财务活动。
客观反映、监控、分析全行经营活动及成果,准确、及时提供财务决策信息,督促全行按既定经营方针,实现经营目标。
第四条财务管理原则１．经营效益原则。
各级行经营业务的拓展,必须注重投入产出,兼顾长期和近期、全行与局部利益,消除各种不计效益、不顾能力、不讲积累的随意投入行为。
２．统一管理原则。
各项业务的本外币收支由财会部门统一管理,实行”一支笔”审批制度。
各部门不得私设帐务,搞预算外资金活动,不得自行规定有关支出标准或其它财务事项。
３．监督制约原则。
对商业银行财务集中改革的思考
随着金融体制改革 的深化和市场竞 争的加剧 ，国 内大多数商业 银
行 纷 纷 注 重 内部 管 理 创 新 ，整 合 业 务 流 程 和 管 理 流 程 。在 财 务 管 理 方 面， 为 满 足财 务 精 细 化 管 理 需 要 。 大 型 国有 商 业 银 行 借 鉴 国 外 先 进 管 理 经验 ， 即通过权 限的高度集 中。 全面推行财务 集中改革 。 实 现 财 务 资 源
及 时 归集 以及 业 务处 理 集 中化 。
预算作为一项重要工作来抓 ， 但在编 制营业 费用预算时 ， 往往仅能根据
财 务 会 计 科 目来 粗 放 地 分 解 费用 预 算 ． 不能实现价值管理 。 推 行 财 务 集 中． 通 过 成 本 归 集 还 原 与 分摊 ， 按 照“ 谁 受益 ， 谁承担” 的基 本 原 则 ， 依 据 成本动 因， 将成本准确核算到受益主体 ， 即 细 化 到 各 个 网点 、 各个 部门 、 各 个 产 品 。在 此 基 础 上 ， 可以根据成本效益的管理原则 ， 综先需实现跨地区远程记账。 财 务 原 始 凭 证 如 果 采 用实物传递 ， 势 必 会带 来 工 作 效 率 低 、 成本高 、 风 险 大 等 问 题 。因此 必 须
借助网络技术 ， 实现原始财务资料 的电子影像 生成 和传输功能 ， 变实物 传递为影像 传递， 克服地域 的限制 ， 达到财务数据的及时处理 和共享 。
环境 、发展潜力的等因素 ，将费用预算分解到各项业务 和各个 分支机
构， 使 资源 投 入 到 经 营 绩 效 最 大 的 业 务 和 机 构 中 。
二 、在 推 行 财 务 集 中 改 革 中应 注 意 的 问题
（ 一） 依 托 先 进 的 计 算 机 和 网 蝽技 术 ， 建 立 真 正 平 台 化 的 来 团财 务 管
商业银行实施业财融合的意义及途径
◎林琳商业银行实施业财融合的意义及途径财政金融引言：业财融合能够帮助商业银行加强经济效益，对长远发展目标的实现产生促进作用，但是受到诸多因素带来的影响，商业银行在开展财务管理工作期间，业财融合模式的落实存在问题，面临挑战。
据此，本文对我国银行市场发展情况进行分析，将转型升级作为出发点，找出商业银行业财融合过程中面临的挑战和问题，提出多样化的业财建设发展思路。
希望本文研究工作能够为我国商业银行财务工作管理的开展提供参考。
一、商业银行财务管理转型趋势分析（一）财务管理现状分析首先，无法深度融合业务财务工作内容。
商业银行通常存在业务数据化程度低下、信息建设不足、数据整合应用不够普遍、业务系统多的现象。
产品研发成本、市场营销成本、后台操作成本等信息资料的匹配度较低，从而使产品和顾客的实际利润水平难以衡量，难以支撑全面预算的实施。
财务交易和财务核算工作分离，业财系统融合过程中信息失真，对经营决策带来负面影响；其次，智能化水平还需要进一步提高。
但由于会计核算中的数据统计、费用申报等低附加值、重复性、基础性的会计工作，使得人工统计的时效性和精确性都不高，难以进行数据的分析与应用。
另外，许多财务指标的风险控制仍然是以手工方式进行，且监督的效果较差；最后，管理者专业素质有待进一步提高。
很多金融人员从事统计和会计工作，能够高质量完成预算决算、税收筹划、资金管理、数据分析，但懂得业务、财务及管理的综合性人才十分缺乏。
此外，金融从业人员在职业培训和经营管理方面的培训上也存在不足，但在产业与金融的融合方面，人才的素质还不够强。
（二）财务管理转型趋势分析在内外部环境的不断变化中，同时，我国的商业银行也在积极地进行着变革，将大数据、人工智能、云计算、区块链等技术创新应用于金融管理的创新。
在上市的股份制银行中，兴业、招行、民生等都已在财务管理模式的创新方面进行了大量的实践，取得了良好的效果。
招商银行在技术的推动下，通过构建金融信息共享平台，逐步将“业—财”相结合。
企业资金集中管理模式的利弊分析及优化策略
企业资金集中管理模式的利弊分析及优化策略企业资金集中管理模式指的是将企业各个部门的零散资金集中到一个中央账户进行统一管理的一种财务管理方式。
该管理模式由于可以实现资金的统一调配和管理，被越来越多的企业所采用。
但是，该管理模式也存在一些利弊，需要进行分析和优化。
优点：1. 资金利用效率高。
通过资金的集中管理，可以避免各部门或子公司之间因为资金的匮乏而相互制约，进而提高企业资金的利用效率。
2. 减少银行用途费用。
企业集中管理能减少企业在银行间的转账收费，从而为企业减少银行用途带来的费用压力。
3. 提高企业对资金的有效监管能力。
各部门的资金集中到一个账户中，为企业提供了更为精确和深入的监管方式，从而可以更好地识别和纠正不规范的资金运作行为。
缺点：1. 非常规商业操作易引起金融监管机构注意，甚至可能被认为企业存在隐瞒资产等不正常行为，带来负面影响。
2. 资金汇总会增加企业内部资金调配风险，一旦出现在资金调配中出现问题，可能会对企业的日常生产经营产生重大负面影响。
3. 资金注入中央账户，可能会给部分小型企业带来“资金饥渴”风险，会影响到相关企业的日常经营活动。
为了优化企业资金集中管理模式，在实践中需要采取以下的策略:1. 建立更为完善的风险预警机制。
主动推进资金调配过程中所需要的各方面检查工作，并建立相关机制，以防止资金池内部发生任何异常情况，从而减小内部风险。
2. 将企业集中管理资金的业务合理分配，适当分散资金池风险，避免集中经营所带来的潜在风险，减小集中资源引起银行金融监管部门的关注，以提高企业资金使用效率，同时减小企业的风险水平。
3. 适当调整对企业内部其他小规模部门的支持力度。
在企业传统商业活动的同时，加强对小型企业的支持力度，以保证在资金调配中，小型企业能够与企业共同发展。
从而实现资金集中管理的有利方面。
商业银行全额资金集中管理改革影响浅析
、
全额资金集中管理概述
全额资金集中管理是完善商业银行公司治理结构 ，提高集 约化经 营能力， 保持资金管理领先优势的需要 。 资金全额集中管理是国际先进
商业银行 的普遍做法 ，也是未来我 国商业银行资金管理体制的改革方 向， 与利率市场化 、 企业集团资金集中管理的趋势和商业银行风险管理 的要求相一致 ， 也与推行会计核算改革 、 财务 集中改革 、 贷款审批授信 集中和机构扁平化改革方向一致。 近年来 ， 国内各商业银行均在积极推
进全额资金集中管理 。全额资金集中管理的主要 内容包括全额集 中即 全部资金集中至总行统一管理 ； 全额配置 ， 总行对 分行资金运用 的全额 配置 ； 流量监控 ， 对全行资产负债业务流量进行监测 和控制 。其总体 目
标是实现分行资金全额集中至总行 ， 对资金来 源和运用进行逐笔计价 、 事前资金配置和实时监控 ， 从而建立集约化的资金管理体制。 根据我 国 人 民币利率双轨制现状和商业银行资产负债业务实际情况 ，并为利率 市场化预留空间，采用基准利率 ±内部资金转移 点差确定 内部资金转 移平均价格 ， 其中基准利率采用人民银 行公布的法定存款利率 、 法定贷 款利率和市场利率三类基准 ，并跟随外部利率市 场化进程 和产 品对外 定价方法的变化及时调整 ； 内部资金转 移点差根 据宏观经济形势 、 资产
求 资产流转 ， 提高有 限资金的利用效率 ， 追求收益最大化。 ５ 要严格控制利率下浮 ， 、 在稳定现有收益水平 的基础上 ， 提高贷款
议价能力。长期贷款点差收益高于其他期限贷款 收益 ， 这部分期限的项 目贷款金额虽大， 但收益率较低 ， 主要原因是 多为针对优质客户的下浮 利 率贷 款 ； 而一年期（ ） 含 以下 的流动资金 贷款 多为小企业贷 款和贸易 融 资业务 ， 基本执行上浮利率 ， 收益较高 ： ６、 大力发展信托理财业务 。对部分重点 客户的项 目融资需求可以 通过发展信托理财业务办理 ， 既能够提高综 合收益 ， 又有利于确保我行 信贷业务市场占比和维护客户关 系。 ７ 项 目贷款是稳 固和 占有优质 市场 的重要 手段 ， 、 具有长期稳定 的 收益 ， 要继续在确保收益水 平的前提下做好 营销 ， 同时要通过积极拓展 综合金融产品和服务 ， 高重点客户的综合贡献度 ， 提 增加综合收益 ， 努 力发展中间业务产品 ， 实现我行收益 目标。 （ ） 合 意 义 三 综 全额 资金集 中管理是提高资产负债管理水平 、完善公司治理机制 和增强产 品定价议价能力的重要手段和必要环节：
关于我国商业银行实施财务集中管理的分析
《 金融与经济）０ ６年第 ４ ） ０ ２ 期
关于 商 银 施 务 管 分 我国 业 行实 财 集中 理的 析
任 辉
（ 广东财经职业学院， 东广州 ５０ ２） 广 １４ ０
摘 要 ： 国 商 业 银 行 现 行 的 财 务 分 散 管 理 存 在 着 许 多 问 题 ，已 经 不 适 应 银 行 业 经 营 管 理 的 需 要 。 作 我
财 会 数 据 处 理 高 度 电 算 化 的 优 势 ，而 且 还 会 产 生 财 务 管 理 信 息 传 递 速 度 慢 、 息 失 真 等 后 果 ， 大 信 增
了 财 务 风 险 。此 外 ， 个 层 次 和 部 门 开 支 随 意 性 太 各
状 况 ，提 升 核 心 竞 争力 是 商 业 银 行 管 理 层 和 财 务
为 提 升 核 心 竞 争 力 的 重 要 手 段 ， 务 集 中 管 理 成 为 了 商 业 银 行 然 的 选 择 。 为 此 ， 文 对 我 国 商 业 银 行 实 财 本 施 财 务 集 中 管理 的 重 要 意 义 、 式 及 需要 解 决 的 问题 做 了 相 关 分 析 。 模
即 只要 存 在 营 业 机 构 就 存 在 财 务 管 理 机 构 。 这 种
多 层 次 、 散 化 、 而 全 的 机 构 设 置 ， 仅 削 弱 了 分 小 不
管 理 方 面 还 存 在 很 多 问 题 ，在 市 场 逐 渐 规 范 和 金 融 业 全 面开 放 之 际 ， 何 加 强 财 务 管 理 ， 善 财 务 如 改
并 对 其 进 行 评 价 ，包 括 分 配 更 多 的 资 本 到 较 高 收
益 的 项 目 、 控 制 费 用 在 较 低 范 围 同 时 获 得 较 高 的
对国有商业银行实行财务核算中心管理模式的探讨
财 务核 算 中心 体 制使 分 散 性 的管 理 转 变为 集 中 统 一 的 管理 ，强化 了财 务核 算 向财 务 蕾理 的 转
化 力度 ，加 强 了上 级 部 门对财 务 工 作 的宏 观 调 控 和 管理 力 度 ，增 强 了上 级财 务 主 管 部 门对 业 务 发 展 的宏 观 预 见 能力 ，进 一步促 进 了业 务 规
凭 证进 行 审核 、把 关 、报 账 ， 统一 了标准 ，规 范 ７财 务 基 础 工 作 ，保 证 了财 务 工 作 的严 谨 、 严 密 、严 肃 性 ，堵 塞 了工作 中可能 出现 的 差错
２ 机构 和 组 织＾ 员情 况 。 商业 银 行 二 级 ． 分 行 成立计 财部 顿导 下 的财务棱 算 中心 ，由 ３ — ５＾ 组 成。 其 中 ：１名 财 务 主 管 ， 负责 各 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 部 上送会 计 凭证 的审核 工作 ；另 ２ ３人 中的 一人 －
计 部 门 、财 政 部 门的审 计检 查 以及 商 业银 行 内
力。 在 财 务列 支 上 由 于 受基 层行 部财 务人 员素
质及 财 务检 查 力 度 弱 的影 响 ，往 往造 成 费用 科 目和账 户使 用不 规 范。
二 、商业银行实行财务费用集 中管理的必
要 性
通 过 实施 集 中 管理 的财 务 棱 算 中 心 体 制 ，
维普资讯
部 的财 务稽 核 都 反 映 出商业 银行 基 层 分 支机 构 财务 管理 行 为上 的 问题 。商 业银 行 通 过 财务 孩
部 的经营绩 效考 核严 格按 照反馈 后 真实 的收 入 、 支 出 、利润进 行 。
算 中一 中对所 辖 分支 机 构 的财 务 行 为和 会计 心集
浅谈银行财务集中管理
用意识 ， 切实关爱 自己的信用记 录。 公务卡结算后 ， 一定要及 时报 账 。 确保透支款项及时归还 ， 养成 良好的还款 习惯 ， 积累 信用 财富。
２ １ ９
透支款项 在还 款 日 期之前完成支付 。 预算单位应该提高爱护 持卡人信用记 录的重视程度 ， 制定相应制度 ， 简化报销程序 ，
单位承担 。但 由此产 生的不 良信息会计入 持卡人 的信用报
告。 对持卡人 的信用状况产生不利 影响。因此 ， 应制定 和完善 相关制度 ， 加大此类 不 良信 息的处理力 度 ， 避免此类 情况 给
个人 带来 的不 良影 响。
（ 四） 持卡人提高信 用意识 ， 积 累信 用财富 。个人信用报 告的运用 范围正在不断拓展 ，在 申请贷款 、申请信用 卡、 求 职、 升迁 、 调动等方 面得 到了广泛运用 。 个人信用信息 已逐渐
Ｆ Ｉ Ｎ ＡＮ ＣＥ Ｅ Ｃ ＯＮ ＯＭＹ 金 融经 济 管理流程 ： 有助于财务 核算 的规 范化和标 准化管理 ； 有助 于 作 的复杂性 。 应先在部分分 支机构试点 ， 取得成 功经验后再
浅谈银行财务集中管理
陈林燕 （ 招 商银 行 宁波分行 ， 浙江 宁波 ３ １ ５ ０ ４ １ ）
摘要 ：财务共 享服务是一种 典型的集约化管理模式 ， 作 越 多的 国际国内金融企业所采 用， 并且在财务后 台集 中共 享 的基础上 ， 逐 渐发展 成 为整个后 台的集 中共 享 ， 本文对银 行 财务集 中模式展 开论述。
式和消费方式 的重大变化 ， 深刻改 变着世界的面貌 。经济全 球化呈现 出生产一 体化、 贸易 自由化、 金融一体 化、 全球大整 合等新动态 ， 在全球化 的浪潮中， 财务变革势在必行 。 在这样
商业银行财务共享服务中心运营管理
商业银行财务共享服务中心运营管理随着信息和互联网技术的不断发展，共享经济正在改变我们的生活和工作方式，也影响到了商业银行的业务模式和管理方式。
共享经济的核心就是共享资源和服务，而商业银行也可以借助共享经济的理念，将企业内部的财务资源有效地整合起来，实现财务共享服务中心的运营管理，提高效率和降低成本。
财务共享服务中心是一个集中管理企业所有财务活动的组织机构，它能够实现财务资源的共享和整合，提高企业的财务管理效率和控制能力。
商业银行作为服务实体，可以将其财务专业人员和技术系统资源整合到财务共享服务中心，为客户提供更加专业的财务服务和支持。
具体来说，商业银行可以通过以下几方面来实现财务共享服务中心的运营管理：一、建立规范的管理制度和流程财务共享服务中心应该建立完善的管理制度和流程，确保财务活动的规范化和标准化。
这包括制定财务共享服务中心的组织架构、人员配备、工作职责、权责关系、内部控制等管理制度；建立流程规范，包括凭证管理、账务核算、财务分析、成本控制等。
二、整合优化财务系统和技术资源三、培训和提升员工素质财务共享服务中心的运营离不开专业的员工支持，因此商业银行应该为中心的工作人员提供培训和技能提升机会，通过提高员工素质，提高企业的财务服务水平和质量。
此外，商业银行也可以将自身的优秀人才和管理经验分享给财务共享服务中心的员工，提高管理水平和执行能力。
四、完善运营管理机制财务共享服务中心的运营管理机制应该是完善的，包括业务流程、协作机制和监督机制。
商业银行可以将自身的良好管理经验和机制应用到财务共享服务中心的运营管理中，通过合理的业务流程设计、协作机制建立和监督机制完善，实现高效的财务共享服务中心运营管理。
总之，商业银行可以借助共享经济的理念，实现财务资源的共享和整合，建立财务共享服务中心，提高效率和降低成本，为客户提供更加专业的财务服务和支持。
这不仅有助于商业银行的发展，也能够为整个社会的经济发展做出贡献。
工商银行实现一级分行财务集中
工商银行实现一级分行财务集中
佚名
【期刊名称】《《中国信用卡》》
【年(卷),期】2008(000)008
【摘要】据悉，中国工商银行日前在国内商业银行中率先将财务集中到一级分行
和直属分行，实现了总行和一级分行（直属）对所辖机构全部财务事项的统一管理。
此项改革完成后，工商银行的财务核算支付主体从近400个减少到了37个，总行能够实时监测到每个报账单位的每笔账务与每笔财务资金的动态，可以对全行2892个财务资金支付账户余额与流向进行实时有效的管理与控制。
【总页数】2页(P75-76)
【正文语种】中文
【中图分类】F832.33
【相关文献】
1.实施一级分行财务集中改革促进财务精细化管理再上新台阶 [J], 中国工商银行
财务会计部
2.一级分行机房标准化、模块化设计与创新r——工商银行内蒙古分行新机房建设成果分析与研究 [J], 田小飞
3.创新信息系统灾备体系建设提升分行对外持续服务能力——工商银行成功投产
一级分行中心机房灾备系统 [J],
4.工商银行私人银行：实现全球财富配置核心竞争力引领同业--访中国工商银行股份有限公司私人银行部总经理马健 [J], 代萍
5.深化金融改革,努力实现工商银行向商业银行的转变——中国工商银行新疆分行钱志泓行长答本刊记者 [J],
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纳税Taxpaying财会研究商业银行财务集中管理模式研究
方敏
（中国邮政储蓄银行股份有限公司舟山市分行，浙江舟山316000）
摘要：金融行业发展过程中所表现出的显著特征就在于，市场趋于规范化，领域逐步开放化，商业银行管理工作中，财务管理是一种重要内容，直接关系着商业银行的核心竞争力。
本文就财务集中管理模式的重要性进行阐述，进一步从目标、原则、分析与决策者几方面入手，对商业银行财务集中管理模式进行探究，旨在提升商业银行财务管理水平，仅供相关人员参考。
关键词：商业银行；财务集中；管理模式
财务管理就是一种围绕财务活动以及财务关系所开展的经济管理活动，贯穿于商业银行整个经营过程中，其经营管理成效往往会受到财务管理水平的影响。
当前商业银行财务管理过程中所暴露出的重要问题就是，核算主体多元化，导致财务管理趋于分散，无法保证财务管理的实际效果，而财务集中管理模式在商业银行财务管理中的应用，能够整合资源，并促进财务管理职能的有效发挥，对于商业银行财务状况的改善以及竞争力的提升都是非常重要的。
一、财务集中管理模式实施的重要性
在大数据时代下，商业银行财务管理过程中面临着数据深层次利用问题，财务集中管理模式的实施，其原理在于，由银行总行在财务管理方面实施集中监控，这就有助于促进资源集中配置，满足财务信息的集中化管理与共享需求，将财务风险控制在最小范围内。
部分商业银行在二级架构的支持下，采取扁平化的管理模式，在优化管理结构的同时，减少了不必要的管理成本，信息传递更具有时效性，为商业与银行科学决策的实现奠定了基础，以此为基础，就促进了财务集中管理模式的形成。
财务集中管理模式的特征在于，会计核算主体多元化，并将二级分行整合为一级核算对象，实施同一化的核算管理，其显著特征在于，无论是管理、控制，还是决策，都带有鲜明的集中化特征。
这一模式的实施，为商业银行财务管理工作的开展提供了内在助力。
二、商业银行财务集中管理模式的目标及原则
财务集中管理模式在商业银行中的运用，其目标主要体现在三个层次上，其一是提升经营核算层次，为扁平化管理的实现奠定基础。
在这一过程中，需要全面把握商业银行财务管理的现实情况，尊重分支机构工作的独特性，精准获取信息，并在发现财务管理问题的第一时间进行处理。
要注重财务监控职能的合理发挥，以财务目标为支持开展诸多财务活动。
其二是科学定位财务管理职能，在推进商业银行业务活动顺利开展的同时，令其与财务稳健之间保持平衡关系，通过二者之间协调促进，并实现各部门之间互相监督，从而落实动态化、整体化管理，合理配置商业银行资源，从而提升商业银行的财务水平。
其三是以集中化的财务核算权和财务管理基础上，以数据为支持，实现各部门协调联动，关注交易并实现过程控制，从而为商业银行的战略决策提供可靠参考。
就商业银行财务集中管理模式的运用情况来看，必须坚持四个原则，其一是成本效益原则，就是高度重视集中化程度与成本之间的内在关系，并结合商业银行管理环境以及自身技术条件开展综合分析，兼顾效益与成本，保证财务集中管理的科学化。
其二是动态优化原则，就是要持续地开展分析、对比和选择，保证财务管理过程是最优的。
其三是财务业务一体化原则，这就必须令商业银行业务环节与财务保持相关关系，并通
过财务来清晰且真实地反映业务过程，将财务结果反馈给管理层，以便采取业务改善措施并优化财务管理方式。
四是业务流程再造原则，就是要对商业银行的业务流程加以规范，保证信息平台的统一性，对业务处理方式进行改进，以确保财务集中管理模式应用价值在商业银行中能够得到最大化发挥。
三、商业银行财务集中管理模式的账务处理
财务集中核算账套模式下，需明确具体组织结构，科学设置账套体系，落实财务一级核算管理，准确收集并查询数据。
在技术条件允许的情况下，可以通过区域核算中心设置来对会计数据实施科学化处理。
于中央数据库中存储财务数据，在服务系统的支持下，服务期能够自动对数据变动情况进行记录，降低财务数据处理的失误率。
财务业务一体化会计平台的建立，能够满足原始数据录入与共享需求，能够通过信息系统会计平台生成财务信息，便于实施业务过程控制，并确保风险处理的科学性。
这一平台的应用，能够满足业务处理与财务信息匹配的综合需求，在差异化字段与代码的支持下，业务数据以数据库的形式存放于会计信息系统中，财务人员无法修改直接调用的业务金额，便于防范财务人员失误与舞弊。
四、商业银行财务集中管理模式下的分析与决策
在财务集中管理模式下，商业银行的业务与财务数据的存储，以中央数据库为支持，在财务分析的过程中，要科学引入数据仓库管理技术，就多维统计图表展开系统化分析，以保证数据信息的准确性与可靠性。
智能型财务决策支持系统的固件，便于立足不同层次合计角度出发来获得财务数据，并能够进行交互分析，明确数据之间内在联系，为商业银行财务决策提供数据支持。
该系统的显著特征就在于交互性，能够对问题实施量化决策处理，在人机互动的状态下实施定量与定性分析，保证各项财务决策的科学性。
五、结语
综上所述，财务集中管理模式在商业银行中的运用，要坚持以信息技术为支持，依据财务集中管理具体原则出发，科学处理商业银行账务，并通过财务管理相关数据信息来为商业银行分析决策提供依据，从而促进财务集中管理模式价值的发挥，改善商业银行财务管理成效，维护商业银行的综合效益。
参考文献
［1］蒲登文.浅谈财务集中管理模式下央行会计管理工作的构建及开展［J］.金融经济,2018（8）.
［2］姜晓宁.集中管理模式下的财务风险管控探析［J］.管理观察,2018（1）.
［3］常明英.国有商业银行财务集中管理模式设计［J］.财会通讯（理财版）,2007（7）.
［4］张瑞君,裴化云.商业银行财务集中管理模式探析［J］.国际金融研究,2004（10）.
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