企业所得税(A类2018版)
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版).doc
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：□金额单位：人民币元 ( 列至角分 )预缴□ 按照实际利润额预缴□ 按照上一纳税年度应纳税□ 按照税务机关确定的其他方式所得额平均额预缴方法预缴企业□ 一般企业□ 跨地区经营汇总纳税企业□ 跨地区经营汇总纳税企业类型总机构分支机构预缴税款计算行次项目本年累计金额1营业收入2营业成本3利润总额4加：特定业务计算的应纳税所得额5减：不征税收入6减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额7减：固定资产加速折旧（扣除）调减额8减：弥补以前年度亏损9 实际利润额（ 3+4-5-6-7-8 ）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额10税率 (25%)11应纳所得税额（ 9× 10 ）12减：减免所得税额13减：实际已缴纳所得税额14减：特定业务预缴（征）所得税额15本期应补（退）所得税额（ 11-12-13-14 ） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额汇总纳税企业总分机构税款计算16总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）17其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 __%）总机构18财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 __%）填报总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支19机构分摊比例 __%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)20分支机分支机构本期分摊比例21构填报分支机构本期分摊应补（退）所得税额附报信息小型微利企业□ 是□ 否科技型中小企业□ 是□ 否高新技术企业□ 是□ 否技术入股递延纳税事项□ 是□ 否期末从业人数谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》
企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定根据国家税务总局公告2018年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从2018年6月申报所属期开始和实行按季预缴的居民企业，从第二季度申报所属期开始都要使用新的企业所得预缴申报表了。
新的格式的申报表:查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表。
之前的申报表是2015版本的，格式如下：变化点:本期金额消失了，只留下了本年累计。
2018版本的这个是好事，改版之前，这个本期金额到底是填写本季度数据还是本年累计数据？现在不用问了。
之前这个本期数填写的就是一个季度的数据，比如你7月申报第二季度，就是填写4-6月的数据，而且这个填写是比较麻烦的，每次都要用第二季度的累计数减去第一季度的累计数。
现在取消了，好事！三种预缴方式合并了，表头设置了选项。
现在我们看到的不管什么预缴方式报表格式都是一致的，不同的预缴方式填写不同的行次即可，不像之前，还分开列示，看着有点杂乱，如下图2015版本的2018版本的「简洁多了」这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式按照月度或者季度的实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序新增了企业类型选择，这个之前是没有的新增了附报信息2018版本而之前的版本只有小型微利企业的选择而已。
以上就是主表A200000的几点变化。
下面我们来看看预缴申报表如何来填写。
其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。
你首先得有报表，之前很多朋友问二哥如何填写预缴申报表，结果自己报表都没做过，这怎么行？巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）【表单说明】本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。
本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
企业所得税年度纳税申报表(A类,2018年适用)及辅助表
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企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年适用）及辅助表
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为
获得政府及
各大企业集团一
是您挖掘职
业潜能的通关秘
《减免所得税优惠明细表》，表格会根据选择和其他相关条件进行自动判断享受金额，以及叠加享受减免税优
惠金额等。
二、辅助表共设计了8张，是对《年度纳税申报表》的有益补充。
其中：
1.针对《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）设计6张辅助表，主要用于保险企业、证券行业、
期货行业、金融企业、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司各项准备金的明细计算。
2.针对《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）设计1张辅助表，主要用于符合条件的高新技术企业、
科技型中小企业亏损弥补结转年限延长至10年、“先发生亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”原则下
的各年亏损弥补（当然包括一般企业亏损5年内弥补）的自动计算。
3.针对《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108020）设计1张辅助表，主要用于来源于境外企业（五层）
的所得是否符合间接抵免条件及税额的自动计算。
由于水平有限，错误在所难免，敬请大家多加测试，有问题请及时反馈，以便进一步修改完善，谢谢！
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2018年企业所得税汇算
主要变化：
要变化：
• 三是相关表单行次增加或字段名称更改 – 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） – 《企业重组纳税调整明细表》（A105100） – 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）等8张表单
• 剩余16张表单无变化
主要内容：
一、基础信息表填报 二、填报表单 三、主表及相关附表填报
• （二）符合条件的小型微利企业除真实、准确填写《企业基础信息表》（A000000）外，在填报表单中 一定勾选《减免所得税优惠明细表》（A107040），小型微利企业优惠税额自动计算、审核无误后自动 带入主表。
• （三）根据国家税务总局《关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局 2015年第6号公告)的规定，实行查账征收的小型微利企业在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴 时,通过填报企业所得税年度申报表的《企业基础信息表》中的“从业人数”、“资产总额”栏次,履行 备案手续,不再另行备案。
三、年度纳税申报表
结构： 第一部分：利润总额的计算（1—13行） 第二部分：应纳税所得额计算（14—23行） 第三部分：应纳税额计算（24—36行）
一、企业基础信息表填报 填按（写《G全B国年/4民平75经均4-济值20行11业）分填类报》
2012年57 号公告
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和 企业接受的劳务派遣用工人数之和。 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度 平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
关于小型微利企业填报注意事项:
• （一）符合条件的小型微利企业在进行年度申报时需认真填报《企业基础信息表》，注意“102所属行 业明细代码”、“103从业人数”、“104资产总额（万元）”“105从事国家限制和禁止行业”栏是否 填写正确。 – 比较重要的两项为：第一项是“105从事国家限制和禁止行业”一定勾选“否” ；第二项是“103 资产总额（万元）”单位为万元，部分企业填写为“元”造成资产总额过大不能享受税收优惠。
2018年度企业所得税纳税申报表
经办人：
纳税人（签章）:
年月日受理人：Fra bibliotek经办人身份证号： 代理机构签章：
受理税务机关（章）： 受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版） 税款所属期间：2018年1月1日 至2018年12月31日
纳税人识别号： （统一社会信用代码） 纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民 共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填 报的，是真实的、可靠的、完整的。
《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类，2018年版）》修订解读202007
《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类，2018年版）》修订解读202007国家税务总局公告2020年第12号对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》进行了修订。
修订后的申报表自2020年7月1日起适用，也就是说企业所得税纳税人2020年7月申报2季度或6月份的企业所得税时就要适用新的申报表了。
现在我们就跟大家聊聊新修订的申报表有哪些变化：1、对主表表样的修订首先，申报表主表中，将原表中“按季度填报信息”部分从表单的底部移到了表单的上部分的“企业类型”下面，而且将企业“从业人员”、“资产总额（万元）”分四个季度分别列示。
这使得小型微利企业的判断信息更直观。
其次，与原申报表相比，在主表第15行“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15）\ 税务机关确定的本期应纳所得税额“上面增加一行：第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□ 是□ 否）”国家税务总局公告2020年第10号明确“2020年5月1日到2020年12月31日间，对小型微利纳税人按月（季）申报的2020年的应纳企业所得税，按规定申报后，可以暂缓到与2021年第一个申报期一起缴纳。
”所以，小型微利企业纳税人在2020年2季度申报企业所得税时，通过填写L15行的信息实现缓缴2020年企业所得税。
小型微利企业在具体申报2020年2、3季度企业所得税时，本期有应纳税所得额的，在第L15行选择“是否延缓缴纳所得税”，选择“是”的，将本期应补所得税税额填报在本行次。
2、附表A201010的修订附表A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》中增加第42行“1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和第43行“2.扶贫捐赠支出全额扣除”两行附列资料。
用于统计纳税人本年度全额在所得税税前扣除的支持新冠疫情的捐赠和扶贫的捐赠金额。
财政部税务总局国家扶贫办公告2019年第49号明确“在2019年1月1日至2022年12月31日期间，企业向目标脱贫地区的扶贫捐赠可以全额在所得税税前扣除”。
2018版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)
2018版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)2018版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)申报说明：本申报表适用于2018年度的季度申报。
居民企业A类是指处于完全居民企业的范围内，按照企业所得税法规定应当按照A类企业所得税率缴纳企业所得税的企业。
一、纳税人基本信息1.纳税人名称：__________________________2.统一社会信用代码/纳税人识别号：__________________________3.所属税务机关：__________________________4.法定代表人/负责人姓名：__________________________5.联系方式：__________________________6.联系地质：__________________________二、申报季度及税款计算1.申报季度：__________________________2.期初留抵税额：__________________________3.期初留抵税额抵减本期所得税额：__________________________4.本期应纳税所得额：__________________________5.应纳税所得额缴纳税款：__________________________6.期末留抵税额：__________________________三、税前扣除项目1.薪酬福利支出：__________________________2.投资收益免税收入：__________________________3.其他税前扣除项目：__________________________四、免税收入和减计收入1.免税收入：__________________________2.减计收入：__________________________五、减免所得税项目1.技术转让所得税收优惠：__________________________2.高新技术企业所得税优惠：__________________________3.其他减免所得税项目：__________________________六、企业所得税预缴情况1.本季度已预缴税额：__________________________2.其他已减免税额：__________________________七、附表说明本文档涉及以下附件，详见附件部分。
企业所得税预缴申报表图文【最新版】
企业所得税预缴申报表图文为减轻纳税人办税负担有效落实企业所得税各项政策国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)〉等报表的公告》，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》进行了修订。
为帮助纳税人正确填写预缴申报，小编将针对A类报表填报原则及要点逐一举例说明。
问2018版预缴申报表主要有哪些变化呢?简化表单设置1.取消《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类，2015年版)》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。
对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。
优化报表结构2.调整申报表填报方式，对原预缴申报表中的重复行次进行归并处理。
参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。
注意:根据2018版报表填报说明，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，因此分支机构无需再填报该表。
完善填报内容3.根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。
增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。
例接下来，我们再举几个例子帮大家加深理解吧!案例一某公司为生物药品制造业，2018年1月购入一套大型设备A，单位价值600万元，同月购入一套仪器B，单位价值300万元，两项设备税法规定的最低折旧年限均为10年，会计上均采用缩短折旧年限法计提折旧，折旧年限为6年，无净残值。
新企业所得税汇算清缴及年度申报(2018年优化版)
31
算 八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
可靠的、完整的。
纳税人（签章）:
纳税人（签章）:
年月日
年月日
经办人： 经办人身份证号： 代理 受理人： 受理税务机关（章）：
机构签章：
受理日期： 年 月 日
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表
√
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
股息、红利等权 益性投资收益
企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
利息收入 租金收入
企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业 资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收 入。
是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入
特许权使用费收入
Page
新企业所得税汇算清缴及年度申报 （ 2018年优化版）
大连市税务局纳税人学堂
目录
CONTENTS
01 收入规定及申报表填写 02 扣除规定及申报表填写 03 优惠政策及申报表填写
01 收入规定及申报表填写
---单兴波
此次挂牌，是税侦支队发展 的重要里程碑，税侦支队将以此 次挂牌为契机，建立健全联合作 战工作机制，统一调查取证程序 和标准，逐渐形成一条大数据、 大布控、大兵团的高效化联合打 击工作链，有效解决企业走逃 (失联)、证据销毁、资金转移、 人员外逃等虚开骗税案件查办难 点问题。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版).doc (1)
二、表头项目
（一）税款所属期间
1.月（季）度预缴纳税申报
正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报
填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）
填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明
（一）预缴方式
纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
法定代表人（签章）：年月日
纳税人公章：
会计主管：
填表日期：年月日
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期：年月日
主管税务机关受理专用章：
[全]企业所得税年报报表和填表说明2018年版
![[全]企业所得税年报报表和填表说明2018年版](https://img.taocdn.com/s3/m/2494348484254b35eefd34ea.png)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类 , 2017 年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章） : 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期 : 年月日受理日期：年月日国家税务总局监制. . 专业 .知识 .分享 . .《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：1. “税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12 月 31 日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无” 。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)
主管税务机关受理专用章： 受理人国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）
税款所属期间： 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 纳税人名称： 预缴方式 企业类型 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 0.00 项 目 本年累计金额 □ 按照实际利润额预缴 □ 一般企业 □ 按照上一纳税年度应纳税 所得额平均额预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业 总机构 金额单位：人民币元(列至角分) □ 按照税务机关确定的其他 方法预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业 分支机构 年 月 日 至 年 月 日
减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）
减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8）\ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 0.00 25% 0.00
减：减免所得税额（填写A201030）
减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14）\ 税务机关确定的本期应纳所得税额 0.00
汇总纳税企业总分机构税款计算 16 17 18 19 20 21 附报信息 小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税 收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 年 月 日 □ 是 □ 是 □ 否 □ 否 科技型中小企业 技术入股递延纳税事项 □ 是 □ 是 □ 否 □ 否 总机构填报 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例____%） 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例____%） 总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构 分摊比例___%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例____%) 分支机构填报 分支机构本期分摊比例 分支机构本期分摊应补（退）所得税额 0.00
2018企业所得税计算方法
2018企业所得税计算方法企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
那想必很多人都想知道它是如何算的，对于它的算法，目前备受争议。
在一些平台上，大部分人认为税率是百分之三十三。
然而，根据中华人民共和国企业所得税法，企业的基本税率是百分之二十五，但是对于一些国家重点支持的高新技术产业来说存在不同，其指定的税率是百分之十五，另外，对于一些符合条件的中小型企业，其征税比率是百分之二十。
其中，不同类型企业的税率不同是因为国家对其发展要求不同。
企业所得税是一种对国内各种类型的企业和经营单位的生产经营所得以及其他所得征收的一种税。
一般情况下，纳税人的范围比公司所得税更大，而且企业所得税的纳税人主要通过实行独立经济核算来缴纳税款。
企业所得税税率便是由此产生，其中，企业所得税税率是一种计算企业应该缴纳法律规定税务的一种比率。
也许，有些人对此不清楚，那么今天我们就来说说它的含义及其算法。
企业所得税首先是由国家正规的法律条例确立的一种税务，而税率就是计算这种税务的一种方法。
因为有着税率计算，企业缴纳税款就有了鲜明的比照。
这样可以有效防止企业买通公职人员而进行偷税，漏税的非法活动。
总的来说，企业所得税税率不仅简单易理解，它的意义也是及其重大。
2018企业所得税计算方法_企业所得税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、租金收入、投资收益等，而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。
非营业组织的收入、国俩利息收入及符合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。
准予扣除项目金额是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
填报情况详解
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000
一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所 得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目 明细表》(A105000）集中填报。
填报情况详解
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报 表（A类）A100000
填报情况详解
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000
纳税人应当根据《中华人民 共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家 统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和 民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等 有关项目。 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的， 应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计 制度计算。
填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填报。 填报已计入利润总额以及按照税法相关规定已在《纳税调整项目明细表》（ A105000）进行纳税调整的境外所得金额。本行根据《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)填报。
填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行根 据《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。
填报情况详解
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000
填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变 动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报，损失以 “-”号填列。
企业所得税申报系统V2018.18版本升级说明及常用问题解答
广东省企业所得税申报系统升级为V2018.18版广东省企业所得税申报系统升级为V2018.18版一、适用于申报时间为2018年7月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。
二、本次升级内容主要包括：根据国家税务总局发布的“2018年第26号关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告”进行了修改。
（注：本次软件升级暂不支持导出B类申报表报盘文件）广东省企业所得税申报系统升级为V2018.13版一、适用于申报时间为2018年5月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。
二、本次升级内容主要包括：1、根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》，对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）进行了修改。
2、修改核定征收年度申报表小微企业年应纳税所得额上限提高至50万。
广东省企业所得税申报系统升级为V2017.14版一、适用于申报时间为2017年1月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。
二、本次升级内容主要包括：1.小微企业年应纳税所得额上限提高至50万，改了对应此政策的季报月报的业务规则。
2. A类季报/月报增加表《居民企业参股外国企业信息报告表》3.针对上个版本的软件优化。
广东省企业所得税申报系统升级为V2017.13版一、适用于申报时间为2017年5月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。
二、本次升级内容主要包括：1. 紧急更改金税三期159号补丁升级后软件不能申报的问题(年度申报表根据总局159号补丁改变了大量检测关系）。
2. 根据国家税务总局公告2016年第42号文表，全面改版全套关联企业申报表。
3. 根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条的规定，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。
中华人民共和国企业所得税法(2018修正)
中华人民共和国企业所得税法(2018修正)【发文字号】中华人民共和国主席令第23号【发布部门】全国人大常委会【公布日期】2018.12.29【实施日期】2018.12.29【时效性】现行有效【效力级别】法律中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》第一次修正根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》第二次修正）目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第二条企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2018年版)_20180401_20180630
年
月：
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
税款所属期间：2018-04-01 纳税人识别号（统一社会信用代码）：91430503MA4L75UY4E 纳税人名称：长沙云茶旅行社有限公司邵阳分公司 预缴方式 企业类型 ☑ 按照实际利润额预缴 ☑ 一般企业 按照上一纳税年度应纳税所得 ☐ 额平均额预缴 ☐ 跨地区经营汇总纳税企业 总机构 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 总机构填 报 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020） 减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 减：减免所得税额（填写A201030） 减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额 汇总纳税企业总分机构税款计算 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中:总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 0% ） 0% ） 0% ） 0.00 0.00 0.00 0.00 0% 0.00 附报信息 小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数 ☑ 是 ☐ 是 ☐ 否 ☑ 否 科技型中小企业 技术入股递延纳税事项 ☐ 是 ☐ 是 ☑ 否 ☑ 否 17 项 目 本年累计金额 1,013,459.22 791,710.00 -38,780.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -38,780.09 25% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 金额单位:人民币元(列至角分) ☐ 按照税务机关确定的其他方法预缴 ☐ 跨地区经营汇总纳税企业 分支机构 至 2018-06-30
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1.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
20
2.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
21
3.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
22
（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
23
（四）其他
24
三、加计扣除（25+26+27+28）
3
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
4
其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
5
内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
6
（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
7
（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税
*
25
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
*
26
（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
*
27
（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
*
28
（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除
*
29
四、所得减免（30+33+34+35+36+37+38+39+40）
A200000
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号（统一社会信用代码）：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元(列至角分)
预缴方式
□按照实际利润额预缴
□按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
□按照税务机关确定的其他方法预缴
企业类型
□一般企业
□跨地区经营汇总纳税企业
总机构
26
二十六、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
27
二十七、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事九、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（□免征□减征:减征幅度____%）
6
六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税
7
七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
8
八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
9
九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税
10
十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税
21
分支机构本期分摊应补（退）所得税额
附报信息
小型微利企业
□是□否
科技型中小企业
□是□否
高新技术企业
□是□否
技术入股递延纳税事项
□是□否
期末从业人数
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
8
（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税
9
（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税
10
（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税
11
（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
12
（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税
11
十一、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税
12
十二、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税
13
十三、新办集成电路设计企业减免企业所得税
14
十四、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税
15
十五、符合条件的软件企业减免企业所得税
16
十六、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
17
十七、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税
18
十八、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税
19
十九、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
20
二十、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
17
其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例__%）
18
财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例__%）
19
总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构分摊比例__%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)
20
分支机构填报
分支机构本期分摊比例
30
合计(1+2+3+4+5+6+…+29)
21
二十一、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
22
二十二、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
23
二十三、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
24
二十四、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税
25
二十五、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
合计（1+16+24+29）
A201030
行次
项目
本年累计金额
1
一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
2
二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
3
三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税
4
四、受灾地区农村信用社免征企业所得税
5
五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税
法定代表人（签章）：年月日
纳税人公章：
会计主管：
填表日期：年月日
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期：年月日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期：年月日
国家税务总局监制
A201010
行次
项目
本年累计金额
1
一、免税收入（2+3+6+7+…+15）
2
（一）国债利息收入免征企业所得税
30
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（31+32）
31
1.免税项目
32
2.减半征收项目
33
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税
34
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
35
（四）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
36
（五）实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
37
（六）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税
38
（七）线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税
39
（八）线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税
40
（九）其他
41
13
（十）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税
14
（十一）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税
15
（十二）其他
16
二、减计收入（17+18+22+23）
17
（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
18
（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（19+20+21）
10
税率(25%)
11
应纳所得税额（9×10）
12
减：减免所得税额（填写A201030）
13
减：实际已缴纳所得税额
14
减：特定业务预缴（征）所得税额
15
本期应补（退）所得税额（11-12-13-14）\税务机关确定的本期应纳所得税额
汇总纳税企业总分机构税款计算
16
总机构填报
总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）
□跨地区经营汇总纳税企业
分支机构
预缴税款计算
行次
项目
本年累计金额
1
营业收入
2
营业成本
3
利润总额
4
加：特定业务计算的应纳税所得额
5
减：不征税收入
6
减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010）
7
减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）
8
减：弥补以前年度亏损
9
实际利润额（3+4-5-6-7-8）\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额