电子股份有限公司财务分析预算管理(doc 45页)

目录

第一篇预算管理制度 (4)

第一章总则 (4)

第二章财务预算的管理体制和组织体系 (5)

第三章财务预算期和编制工作期 (7)

第四章财务预算的编制内容和编制方法 (8)

第五章财务预算的编制程序 (10)

第六章财务预算的审批程序 (12)

第七章财务预算的控制和信息反馈 (13)

第八章附则 (15)

第二篇：决算管理制度 (16)

第一章总则 (16)

第二章月度结算 (17)

第三章年度决算 (18)

附件一：预算流程图 (20)

附件二：预算表格 (22)

第一篇预算管理制度

第一章总则

第一条为加强股份公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本制度。

第二条本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。

第三条本制度适用于股份公司及其事业部（包括其下属子公司，下同）、子公司和分公司。

第二章财务预算的管理体制和组织体系

第四条股份公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。

第五条统一计划是指股份公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。

第六条分级管理是指各项财务预算指标由股份公司统一向事业部、子公司和分公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由事业部、子公司和分公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

第七条股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。

第八条组织体系

（一）计划财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对股份公司未来经营的持续增长做出预测；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价事业部、子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总经理。

（二）事业部、子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。

（三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。

（四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。

第三章财务预算期和编制工作期

第九条财务预算期指财务预算的执行期。股份公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。

第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。

第四章财务预算的编制内容和编制方法

第十一条财务预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。

第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第十三条股份公司财务预算编制的主要内容：

（一）股份公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

（二）事业部、子公司和分公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、事业部、子公司和分公司市场部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；

2、事业部、子公司和分公司财务部组织编制生产成本预算；

3、事业部、子公司和分公司财务部组织编制管理费用预算；

4、事业部、子公司和分公司财务部组织编制财务费用预算；

5、事业部、子公司和分公司财务部组织编制现金收支预算；

6、事业部、子公司和分公司财务部负责编制事业部、子公司和分公司预计损益表、预计资产负债表；

7、事业部、子公司和分公司财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。

（三）计划财务部负责编制股份公司现金预算、预计损益表、预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

第十四条编制预算所需相关部门提供的资料

（一）董事会决定的年度经营目标(确定预算主要指标的依据)；

（二）计划财务部编制的年度经营计划(作为各部门预算制定的参考文件)；

（三）市场部门编制的年度产品销售计划(作为收入预算的依据)；

（四）人力资源部工资计划(确定人力成本的基础)；

（五）战略发展部编制的投资计划(相关费用等的预算依据)；

（六）计划财务部折旧计划(折旧预算参考依据)；

（七）事业部、子公司和分公司财务收支计划(现金预算的根据)。

第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。

第五章财务预算的编制程序

第十六条股份公司采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。

第十七条在编制每年的财务预算之前，总部计划财务部和事业部、子公司和分公司在十月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。

第十八条十一月初总经理根据与计划财务部、战略发展部与市场部门共同审视的公司发展战略,确定预算年度的各项主要经营指标（销量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），将主要预算指标下达到事业部、子公司和分公司。

第十九条十一月初股份公司计划财务部制定详细的预算指导文件，在预算制定启动时下发到事业部、子公司和分公司以及其他预算相关部门。

第二十条事业部、子公司和分公司在全面分析以前年度及当期预计各项财务收支情况的基础上，以主要预算指标为指导，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算。每年十二月之前，事业部、子公司和分公司财务部将编制好的财务预算 (•包括编制说明)上报总部计划财务部。

总部计划财务部负责审核事业部、子公司和分公司财务预算并汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，在十二月中旬编制出股份公司的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料。

第二十一条十二月中旬总经理组织预算质询会议审核股份公司、事业部、子公司和分公司财务预算，最后董事会审议批准。经批准的财务预算，于每年的一月份正式下达股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司。股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司对下达的财务预算，要认真组织落实。

第二十二条预算质询会议细则：

（一）会前准备：计划财务部提前3周下达会议议程以及规则和材料要求；计划财务部提前4-5周下达公司总体财务目标期望值，各单位提前1周准备好