利率汇率风险管理业务

10.3利率汇率风险管理业务流程

、业务目标

1经营目标

1.1利用远期、期货、期权、互换等金融衍生工具进行保

值，规避利率、汇率的价格波动引起的风险。

1.2

保证进行风险管理业务资金的安全。

2

财务目标

2.1保证风险管理业务损益的计算与摊销、资金收支核

算的真实、准确、完整。

3合规目标

3.1利率汇率的风险管理业务符合国家有关部门的管理

规定和股份公司内部规章制度。

3.2 .二、合冋的订立及执行符合国内、国际市场的法规及惯例。

业务风险

1

经营风险

1.1未经授权或超越授权范围进行交易，瞒报或不报交

易结果，导致交易损失。

1.2与未经批准的父易对手进行父易，发生损失。

1.3未严格按照风险管理方案交易，导致风险管理效果

不能达到预期目标或损失。

交易指令未能准确、及时、有序地记录和传递，导致丧失1.4

交易机会或发生交易损失。

财务风险

2

风险管理方案风险匹配错误，导致实际损失。

2.1

未能真实、准确、及时、完整地进行风险管理业务及资金2.2

收支的会计核算，导致财务信息失真。

合规风险

3

风险管理业务不符合股份公司内部规章制度的要求，造成3.1

损失。

未按照国家法律法规规定开展金融衍生工具业务，受到3.2

处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 风险分析及方案制定

1.1 财务部定期及不定期编制金融市场月报，对利率、汇率

变动方向及变动水平做出预测，通过财务信息网下发各分

（子）财务部门参考。

1.2 全资子公司根据上述预测，结合各自资产负债情况，进行风险

分析，与财务部一起商谈利用金融衍生工具进行风险管理的方

案。

1.3 控股子公司根据各自的分析自行制定风险管理方案，获公司内

部授权批准后将方案上报财务部备案。

1.4 全资子公司在确定风险管理方案后，应将方案上报财务部。上

报的方案应包括：业务风险分析、风险管理方案内容、风险管

理目标、方案利弊分析、敏感性测试、对报表损益的影响，交

易流程等。

2 方案审批授权

2.1 财务部根据全资子公司上报的风险管理方案（保值方案）

或自己提出的风险管理方案（保值方案）进行分析评价，选择

最佳方案，按规定权限报批后，根据业务需要授权全资子公司

分管经理签署相关交易文件。

2.2 法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并出具法律意见

书。

2.3 交易对手的选择由财务部与各分（子）公司商量后按规定

权限报批，按照市场招标的结果确定最终交易对手。

2.4 对于后续的动态管理，由财务部主任对新方案进行审批并

签署相关的交易文件。

3 方案执行和后续的动态管理

3.1 财务部或相关分（子）公司业务人员根据风险管理方案（保值方案）

的内容和授权区间，选择合适的市场时机向经批准的交易对手下

达交易指令。交易对手根据我方的指令进入交易市场完成交

易。

3.2 保值交易执行完毕后，财务部或各分（子）公司相关业务人员

须于当日将成交结果以书面或口头方式通知财务部分管主任。

在交易完成第二日应以书面形式向财务部报告交易结果，内容

包括交易时间、交易最终对手、交易价格、金额等。

3.3 保值交易执行后，各相关业务人员应建立风险管理台账，

记录每笔交易的盈亏及市值，并进行相应的动态管理。

3.4 财务部应于每月5 日前，将财务部及各分（子）公司保

值方案的市值及盈亏等情况进行汇总，经财务部主任审核后上

报总裁班子成员。

3.5 对于金融市场与预期的走势背离极大，需要对原有的保值方案

进行动态管理（如平盘、反向操作等）的情况，全资子公司应

报财务部主任批准。

4 会计核算与对账

4.1 财务部和各分（子）公司应按照股份公司内部会计制度的规定对金

融衍生工具进行确认、计量和报告。

4.2 保值交易执行完毕后，各相关业务人员应将具体保值方案抄送

财务部门以进行会计核算。并于每月5 日前将保值方案的市值

评估结果抄送财务部门进行会计核算。

4.3 保值交易平盘或到期后，各相关业务人员应将交易结果抄送财

务部门进行账务处理。

处理差异。 财务部门应妥善保管金融衍生产品交易的各项原始 4.4 业务人员与财务人员每月核对交易结果及结算情况，

及时

资料等 4.5

业务档案，保存期应不少于5 年。