企业内部审计机构设置与模式选择的影响因素分析
浅谈影响内部审计的因素及措施
浅谈影响内部审计的因素及措施作者：张建峰来源：《现代经济信息》2013年第05期摘要：结合多年的内部审计工作经验，阐述内部审计工作的影响因素，提出改进内部审计的措施。
关键词：内部审计；影响因素；措施中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01一、内部审计的概念及特点内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
内部审计的特点第一，审计机构和审计人员都设在个单位内部。
第二，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。
第三，服务的内向性和相对的独立性。
第四，审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见为主。
二、影响内部审计的因素（一）内部审计机构缺乏独立性，一定程度上影响内部审计工作的开展及审计工作的效果。
《国际内部审计标准》规定：“内部审计的独立性，即内部审计人员需独立于他们所需要审计的活动，以便不受约束、客观地开展工作。
”它是一种组织上地位的独立性，内审人员应得到单位领导和管理层的支持和配合，以充分保证审计职责的履行。
有了这样的组织地位的保障，内审人员才可以客观地、自由地开展工作，才可能做出真实公正的判断。
在实际工作中，有些单位没有单独的内部审计机构，单独设立内部审计机构的单位形式上独立而实质上未独立，这种情况均影响了内部审计人员客观公正地开展工作，一定程度上影响了内部审计工作。
（二）制度方面存在不足或难以实施，影响内部审计工作。
一是规章制度的系统性不强。
现行的制度规定较为零散，未进行系统性的梳理和归集；二是规章制度的内容不够完善，达不到精细化管理的要求。
规章制度在内容上不够详尽明确，审计人员在把握制度的尺度上存在差异；三是规章制度的修订、更新不及时。
内部审计的影响因素及完善建议
内部审计的影响因素及完善建议企业內部审计是内部监督和控制的主要手段，内部审计质量是关系这一作用发挥效果的关键，而内部审计要做到有效帮助组织实现目标，最重要的是其实施要符合相关标准，完善内部审计体系，加强对内部审计实施效果的评估，能够有效改进对企业内部的审计，提高内部审计质量。
标签：内部审计规范化管理随着企业管理水平的提高，管理的日益规范化，在企业管理体系中内部审计的地位已越发重要，其不仅能对企业经济事项进行监督，也能够为企业发展所提供服务和管理咨询等。
所以内部审计质量的好坏至关重要，它决定了内部审计在企业管理体系中的地位和层次，是企业内部监督体系和内部控制发挥作用的根本保证。
好的内部审计质量，是社会、国家的需要，这不仅关系企事业自身的发展，也是内部审计能否生存发展的关键。
但如果内部审计质量出现偏差，内部审计结论将无法发挥应有的作用。
企业要在外部环境的激烈竞争中取得胜利，实施内部审计质量的精确化管理是必然的选择。
1 内部审计的影响因素内部审计体系的建立，首先要明确内部审计质量的各相关影响因素，内部审计质量的独立是在各相关因素影响和协同下发挥作用，离开这个环境因素，很难做出正确的判断。
审计质量的优劣势是诸多因素综合造成的结果，如何提高企业内部审计质量需要从主客观因素两方面入手，概括起来大致可以分为以下三大类：1.1 审计环境因素的影响内部审计是在特定环境下产生的，审计环境是内部审计的生存土壤，内部审计通过与环境不断做物质交换，以保证审计本身的生存发展。
因此在追求内部审计质量时，在考虑内部审计机构本身时，也要考虑到内部审计的环境。
内部审计环境包括内部环境和外部环境。
1.1.1 影响内部审计的外部环境①政治和法律环境一个国家在不同时期其国家政治体制、执政党的性质、政府的方针政策等决定了这个时期的政治环境。
根据不同的国情，制定相应的内部审计法律法规、作用规范、政策措施等结合内部审计行业协会对企业的内部审计进行规范和制约；健康的法律环境能够保障内部审计在企业中应有的地位，维护内部审计人员的合法权益。
内部审计的影响因素及完善建议
内部审计的影响因素及完善建议摘要：企业内部审计是内部监督和控制的主要手段，内部审计质量是关系这一作用发挥效果的关键，而内部审计要做到有效帮助组织实现目标，最重要的是其实施要符合相关标准，完善内部审计体系，加强对内部审计实施效果的评估，能够有效改进对企业内部的审计，提高内部审计质量。
关键词：内部审计规范化管理随着企业管理水平的提高，管理的日益规范化，在企业管理体系中内部审计的地位已越发重要，其不仅能对企业经济事项进行监督，也能够为企业发展所提供服务和管理咨询等。
所以内部审计质量的好坏至关重要，它决定了内部审计在企业管理体系中的地位和层次，是企业内部监督体系和内部控制发挥作用的根本保证。
好的内部审计质量，是社会、国家的需要，这不仅关系企事业自身的发展，也是内部审计能否生存发展的关键。
但如果内部审计质量出现偏差，内部审计结论将无法发挥应有的作用。
企业要在外部环境的激烈竞争中取得胜利，实施内部审计质量的精确化管理是必然的选择。
1 内部审计的影响因素内部审计体系的建立，首先要明确内部审计质量的各相关影响因素，内部审计质量的独立是在各相关因素影响和协同下发挥作用，离开这个环境因素，很难做出正确的判断。
审计质量的优劣势是诸多因素综合造成的结果，如何提高企业内部审计质量需要从主客观因素两方面入手，概括起来大致可以分为以下三大类：1.1 审计环境因素的影响内部审计是在特定环境下产生的，审计环境是内部审计的生存土壤，内部审计通过与环境不断做物质交换，以保证审计本身的生存发展。
因此在追求内部审计质量时，在考虑内部审计机构本身时，也要考虑到内部审计的环境。
内部审计环境包括内部环境和外部环境。
1.1.1 影响内部审计的外部环境①政治和法律环境一个国家在不同时期其国家政治体制、执政党的性质、政府的方针政策等决定了这个时期的政治环境。
根据不同的国情，制定相应的内部审计法律法规、作用规范、政策措施等结合内部审计行业协会对企业的内部审计进行规范和制约；健康的法律环境能够保障内部审计在企业中应有的地位，维护内部审计人员的合法权益。
对内部审计效果影响因素的思考
对内部审计效果影响因素的思考1内部审计内部审计是在某一企业或组织内部进行的财务及管理程序审核活动，旨在确保企业管理活动善尽它们的责任。
而内部审计效果则取决于多种因素，主要是内部审计资源、审计重点、内部审计专业性及外部影响的干扰。
2内部审计资源内部审计资源指审计机构拥有的相关资源，其中包括人员质量和数量、技术设备、实验室设备、经费等。
审计机构需要具备足够的资源来进行审计，否则会无法起到应有的角色，也会使审计效果受到影响。
3审计重点审计重点是指在审计活动中，审计机构要重点查看的部分。
企业在运作中，存在着一定的审计重点，审计机构需要根据这一重点选择能够发掘问题的审计手段，也可考虑到审计的难易性。
审计重点被正确定位后，审计效果可以得到相应的提升。
4内部审计专业性审计专业性指审计机构拥有相关技术、经验和专业水平，需要拥有良好的审计专业性，否则会影响审计完成的效果和结果可被信赖性。
这台专业性包括技术理论知识、实践技能、认识视野以及审计意识等方面。
只有审计专业性具备良好的水平，审计人员才能做到正确的应用实践知识和专业理论，从而为企业提供更好的审计服务。
5外部影响外部影响是指审计机构在审计过程中所有非企业本身的影响因素，这些因素会影响到审计实施的执行和审计效果的可靠性。
外部影响的形式有很多，如政府的监管、市场的影响、竞争对手的行为、经济政策及社会现象等，对于审计效果也会带来不可预测的影响，从而影响到审计效果。
以上就是对内部审计效果影响因素的思考，可知内部审计资源、审计重点、内部审计专业性及外部影响都会影响到审计效果，所以审计机构在进行审计活动时，要充分考虑这些因素，确保审计效果得到最大化发挥。
企业内部审计质量影响因素研究
企业内部审计质量影响因素研究持续不断地提高企业管理效率，是现代企业获取和维持竞争力的必要途径。
保持内部监督部门尤其是内部审计部门的高效运行，是现代企业提升管理效率的重要手段，而内部审计的质量是内部审计部门运行效果的重要体现。
一、企业提高内部审计质量的意义（一）有利于降低企业经营风险并进一步改善企业的经营状况企业在生产经营过程中，通常会面临来自企业内部、外部的一系列风险，企业内部审计可以通过专门的审计方法和审计程序，及时识别可能隐藏在生产经营活动过程中的风险隐患，并通过风险管理评估，制定相关风险管理和控制措施，降低企业经营风险。
内部审计的主要目的就是为了提高企业运作效率并提升企业价值。
提高内部审计工作质量，可以防偏纠错、层层落实责任制，从而推动企业实现预期的审计目的。
整体上提高内部审计质量，能够及时发现企业经营管理中的短板和内部控制中的弱点，从而识别出企业潜在的各种风险，并提出建设性的整改意见，由内部审计人员跟踪落实，能够把企业的各个层级连接成一个有机整体，既能支持战略层根据企业实际情况做出科学决策，又能合理保证执行层按预设目标进行操作，最终推动企业持续改善经营状况。
（二）有利于弥补监事会监督的不足从而提高公司治理水平董事会、监事会、高级管理层三权制衡是公司治理的基本要求，但在实践中，监事会拥有的监督功能比较有限。
目前我国企业监事会的监督职能与内部审计功能在本质上是不同的，其差异主要表现在以下两个方面。
1.出发点不同内部审计的“服务对象”比监事会宽泛。
监事会主要维护企业权益所有人和债权所有人的利益，而内部审计对所有的利益相关方负责，它不仅要验证管理层需要的信息，而且要验证向外部报表使用者报送的或公开的外部报表的可信性等。
2.人员构成不同根据我国目前的《公司法》规定，监事会成员由股东代表和职工代表所组成，其成员具备的独立性和专业胜任能力明显不足，而且监事会执行机构的组织形式较为松散，难以进行及时到位的监督。
企业内部审计质量的影响因素研究
企业内部审计质量的影响因素研究
企业内部审计的质量是保证企业正常运营、管理和控制的重要环节，影响企业的发展和利益保护。
本文从三个方面探讨了影响企业内部审计质量的因素，包括内部审计机构的独立性和专业能力、内部控制环境和企业文化以及外部环境因素。
内部审计机构的独立性和专业能力是影响内部审计质量的重要因素之一。
内部审计机构应该独立于被审计部门，确保其审计工作不受干扰。
如果内部审计机构受到其他部门或高层管理人员的干预，可能会影响审计结果的客观性和真实性。
内部审计机构还需要具备一定的专业能力，包括审计方法和技能、财务知识、风险管理等方面的专业知识。
只有具备专业能力的审计人员才能够有效地发现和评估风险，并提出有效的改进措施，从而提高审计的质量和价值。
内部控制环境和企业文化也是影响内部审计质量的重要因素。
内部控制环境是指企业内部的各种控制机制和制度，包括风险评估、内部控制流程和制度、内部信息传递和监督机制等。
一个良好的内部控制环境，可以提供审计工作所需的信息和支持，确保审计工作的顺利进行。
企业文化也会对内部审计质量产生影响。
如果企业注重合规、诚信和透明的价值观，员工会更加重视内部审计的工作，提供真实、准确的信息，从而提高审计质量。
外部环境因素也会对企业内部审计质量产生一定的影响。
外部环境因素包括国家法律法规、监管要求、行业标准和市场竞争等。
如果有相关的法律法规和监管要求，企业会更加重视内部审计的工作，并加强内部控制。
行业标准和市场竞争也会促使企业提高内部审计质量，以提升企业的声誉和竞争力。
内部审计影响因素解析
内部审计影响因素解析摘要：审计是我国经济体制运行中的一项重要环节，内部审计是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。
在我国特定的市场经济环境下，我国开展内部审计需要承担双重任务：一方面要监督企业内部的经营活动，确保其运行符合国家法律法规，另一方面要对企业的领导负责，不断改善企业的管理状况，提升经济效益。
作为现代审计体系的重要内容，内部审计发展非常迅速，其重点开始从普通的财务审计朝着经营决策和内控审计等方向发展，在企业发展过程中所发挥的作用越来越关键。
关键词：内部审计；国内；问题一、内部因素（一）内部审计独立性低。
对于我国而言，在开展内部审计时，与其他机构的区别重点在于其独立性，迄今为止大多数企业或者公司的内部审计的部门并不是一个专门的独立机构，而是直接隶属于其他一个相关机构或者是与其他机构合并成一个部门。
这样一个内部审计机构的安排实施分布合理的，该机构的主要领导人不明确，在我国的先发展阶段与许多西方国家相比，公司内部公司分工不明确，权利分工不明确等诸多因素，从而导致在公司内部的发言人的权力是尤其股权大小决定的。
内部审计收到股东影响，对内部人员实施的监督受到约束，监督职能不能很好地发挥其独立性受到限制。
国外开展内部审计对内审组织的地位非常重视，重点表现为众多的内审部门对于总裁和董事会工作非常重视。
根据纽交所的要求，所有上市公司都必须要设立审计委员会，并由其负责开展企业内审工作。
（二）工作范围狭窄。
由于内部审计机构起源于行政命令，大多数商界领袖和知识缺乏的内部审计人员基本特性的独立性，误认为审计致使负责单纯的审计工作。
时至今日，我国的很多企业对于内审工作的认识还停留在企业的财务核算层面，对于其管理方面的作用没有进行充分的挖掘和应用，也因此导致内审工作的金融性质比较明显，并使之成为评估财务会计的方式。
国外开展内审工作所涉及的领域非常多，也非常深入，比如企业制定发展战略和经营决策以及材料采购和产品营销设计等，都会利用到审计的功能。
企业内部审计质量影响因素分析
企业内部审计质量影响因素分析摘要：在现代企业管理架构中，内部审计工作已经是非常关键的构成环节，能够有效增强企业在风险管理意识和其他机制方面的建设水平，最后续获取更多经济效益打下坚实基础，并且给企业现长远健康发展创造优势条。
基于此，文章首先分析了影响集团企业内部审计质量的关键因素，其次针对企业内部审计质量的提高提出几点建设性的策略，旨在对企业内审工作人员提供一定的参考，同时对企业的可持续发展提供一定的帮助。
关键词：企业；内部审计；影响因素引言：由于我国改革开放政策得到落实，无论是经济发展水平还是人民群众生活质量都得到了大幅提升，而国内企业的竞争力和规模更是取得飞跃式发展，所以在此前提下，企业就需要借助内部控制以及审计工作，实现经营管理效率的合理提升。
在工作过程中，内部审计是展现企业经营状况的有效途径，同时决策层可以根据内部审计结果判断未来企业发展方向是否需要调整，而要想真正发挥内部审计工作的关键作用，核心就在于相关工作人员要具备一定的职业道德以及工作水准。
一、企业内部审计质量控制必要性分析（一）利于内部审计功能的良好发挥一方面，在预防保护措施建设上积极发挥内部审计职能，将企事业单位管理职责逐渐转向专门的工作岗位，从而确保企业面临的风险能够得到妥善管理，最大程度降低额外损失。
另一方面，内部审计机构也属于企业较为核心的职能部门，管理决策层可以直接通过内部审计机构对单位内部的工作进行分配，以节约生产成本，提高企业经济效益水平。
合理的内部审计工作能够推动企事业单位工作实现均衡，从整体上来说内部控制是发掘企业运营问题和缺陷的关键渠道。
从而给予后一阶段的审计工作相关决策提示，最终进一步增加价值、改善组织的经营状况。
（二）利于促进企业整体的健康发展在相关政府部门和企事业单位的内部结构上，很多时候都不会设有专门的内部审计机构，同时缺少一个能够联通各职能部门，有效传递上级指令的中枢机构。
所以，内审工作水平以及质量也决定了各部门的工作状况，相关部门在会计信息使用方面也极度依赖于内省工作落实，也能够有效搭建起领导和内部员工沟通的桥梁，从而让审计部门在企事业单位内部获得充足地位，为实现后续稳定的财会工作创造优势条件。
企业内部审计质量影响因素分析
企业内部审计质量影响因素分析摘要：随着我国社会经济水平的不断提高，我国各大企业内部都在不断改革与深化，企业面临着许多挑战。
为促进企业的健康发展，企业领导应该大力开展内部审计工作。
本文通过对企业内部审计质量影响因素进行分析，并对如何改善审计工作提出一些意见以供参考，充分提升审计工作效率，从而促进企业各方面工作有序地进行。
关键词：内部审计；质量影响因素；有效措施早在20世纪末期，我国的现代内部审计工作已经出现，而经过几十年的发展，我国各大企业在审计工作方面取得了不错的效果。
但由于各大企业审计工作发展时间短，没有系统的理论知识，在很多细节方面还存在着一定的缺陷，例如：审计机构不健全，审计制度不完善，人员素养不高等。
这些因素都严重影响了企业内部审计质量。
笔者将从：内部审计工作的主要内容、影响企业内部审计质量的主要因素、促进企业内部审计质量提升的有效措施，三个部分进行阐述。
一、内部审计工作的主要内容在企业管理中，审计工作是一项重要的环节。
企业管理中的审计工作有专门的机构和专门的工作人员。
可以依据国家规制的法律法规进行审计工作，从根本上讲是对企业经济状况的监督和管理。
具有经济控制、经济评估等功能。
企业管理中的审计工作其实是反映企业经济内审收支情况，其主要工作内容是：首先，从其合规性、合法性、存在的违规违法隐患等方面入手监督企业经济活动，减少浪费和腐败现象的出现；其次，保障企业经济活动顺利开展，提高企业经济管理水平；最后，要依照法律法规开展经济活动，加强国有资产管理，为企业可持续发展奠定重要基础。
二、影响企业内部审计质量的主要因素（一）企业内部缺乏科学、合理的监管组织纵观当前国内大部分企业，其内部审计控制工作中最常出现的问题就是缺乏科学合理的监管组织。
因为大多数企业的管理人员不仅要管理企业运营，还需要管理内审内控工作，于是就形成了自己管理自己的现象，这样不仅造成了管控的不合理，还会影响相关工作的正常进行。
当前国内大部分企业的内部控制制度只是用于应付管理者，也由此造成了员工阶层懒惰、不作为的现象发生。
关于企业内部审计质量的影响因素研究
关于企业内部审计质量的影响因素研究企业内部审计是指企业内部组织的审计活动，旨在评估和改进企业内部控制体系的有效性和可靠性。
一个高质量的内部审计能够为企业提供重要的风险管理和提升运营效能的信息，因此关注企业内部审计质量的影响因素对于保障企业的良好运营至关重要。
影响企业内部审计质量的因素可以从内外两个层面来进行研究。
内部因素主要集中在企业内部控制体系的完善程度、内部审计部门的独立性和专业素质等方面。
外部因素则包括外部审计监管机构的角色和效力、企业股东和投资者的期望以及行业和市场的竞争压力等。
企业内部控制体系的完善程度是影响企业内部审计质量的关键因素之一。
一个完善的内部控制体系可以为内部审计人员提供清晰的审计依据，减少审计风险和误差的可能性。
企业应该重视内部控制规范的建立和执行，确保内部审计的有效性。
内部审计部门的独立性和专业素质也是影响企业内部审计质量的重要因素。
内部审计部门应该独立于企业其他部门，不受干扰地开展审计工作。
内部审计人员应该具备丰富的专业知识和经验，能够准确识别和评估企业内部控制的弱点和风险。
企业应该通过培训和激励机制提高内部审计人员的专业素质，以提高审计质量。
外部审计监管机构的角色和效力对于企业内部审计质量也有重要影响。
外部审计监管机构应该对内部审计进行监督和指导，确保内部审计活动能够按照规范和标准进行。
外部审计监管机构应该能够对审计事务所进行有效的监管和惩罚，以提高审计质量。
企业股东和投资者的期望以及行业和市场的竞争压力也会影响企业内部审计质量。
股东和投资者对于企业内部控制体系的有效性和可靠性有很高的期望，他们通过关注企业的内部审计质量来评估企业是否值得投资。
行业和市场的竞争压力也会促使企业提高内部审计质量，以提升企业的竞争力。
影响企业内部审计质量的因素探讨
影响企业内部审计质量的因素探讨随着先进的管理理念在企业中的不断渗透和应用，企业对内部审计工作越来越重视。
企业内部审计工作将企业内部对企业有害处的利益进行排除，这使得它具有和其他部门不同的特性，而正是由于这一特性导致内部审计部门与其他的部门之间互相独立。
在进行审计工作时，工作人员对企业内各部门的各方面情况进行分析、评价和监督，根据鉴定结果做出有效的对策，实现企业的利益最大化。
因此保证企业内审工作的质量，有利于企业的结构组织优化、避免徇私等违规行为的出现，对创造企业的品牌形象有着直接的影响。
一、企业文化底蕴对审计质量的影响影响企业内部审计质量的因素是多种的，这些影响因素之间也存在着影响。
企业的文化底蕴作为内因成为影响审计质量的原因之一。
企业的文化底蕴是企业在长期的发展中形成的具有自己特色的行为规范、团队合作等方面的集合。
它不仅代表着一个企业的形象而且还彰显着企业的竞争力。
一个高水平的企业文化底蕴能够为员工建立一个良好的工作环境和氛围，使员工在这样的环境中能够自觉的履行自己的职责，更好的为企业做贡献。
在审计人员进行审计时，往往利益冲突，在这些时候只有道德的约束和职业标准是不够的，还需要具有正能量的企业文化底蕴来对员工进行意识行为上的指导，由此可见，良好的企业文化底蕴对企业内审工作的质量具有促进作用。
而在这种企业文化底蕴中，起着指导地位的便是企业的领导。
从一定程度上来说，企业的领导是员工的典范也是员工的榜样，因此企业领导要对员工有一个很好的示范，在这种正确方式的带动之下来能够使企业的内审质量实现更快速的提高。
二、审计机构的组织结构对审计质量的影响审计机构的组织结构主要体现在职责上。
企业的审计部门是一个独立性的部门，这种独立性主要在对企业的审计结果进行分析不受审计范围、审计部门以及其他企业内部各种因素的影响。
审计工作的独立性是建立在审计部门的独立之上的。
审计部门的设置要充分保持自身的独立性，避免受到其他因素的干扰。
影响内部审计机构设置模式的因素
摘要:内部审计是公司治理结构的重要组成部分，合理设置才能有效制衡利益相关者，提高公司经营管理效率。
而内部审计的模式直接影响着内部审计确认与咨询等各项职能的有效发挥。
因此，企业应充分考虑自身的内部控制环境、审计人员素质和公司规模等因素，选择合适的内部审计模式。
关键词:内审机构审计模式企业规模随着内部审计理论不断更新进步，实务不断发展完善，内部审计已完成财务审计阶段，走向管理审计阶段。
内部审计职能也随之由“监督导向型”转变为“服务导向型”。
国家审计署署长刘家义说过：“内部审计不仅是现实资产的守护者、财务账表的复核者、会计核算的勾稽者，更是强化管理的促进者、提高效能的推动者、价值增值的促导者”。
这充分表明了内部审计不仅可以完善公司的治理机制，保证内部控制制度能够得到有效执行，还可以改善企业的经营管理状况，提升企业的价值。
1企业治理机制对内部审计机构设置的要求内部审计机构在企业中到底属于谁来领导，直接关系到审计业务、内部审计人员和企业整个内部审计工作的独立性。
企业必须建立起适合自己的内部审计模式，真正做到内审机构和人员在组织、审计业务上拥有实质的独立性。
首先，保证内审机构的独立性。
独立性是保障内审机构独立履行其职责的首要条件，是可以开展审计工作的前提。
内审机构只有具备了独立的地位，才能够确保审计范围的广泛性、审计行为不受他人左右、审计意见或决定得到实施、审计建议能够得到采纳，内部审计工作才能有效地开展下去。
其次，保证内审机构的客观性。
审计人员开展内部审计活动时，要实事求是，秉持公平、公正、不偏袒的态度，始终站在客观、公平、公正的立场上。
审计人员不能因为一些社会压力、经济利益、私人关系、认知偏差等因素，影响审计结论的正确有效性，导致内部审计不能发挥应有的作用。
最后，保证内审机构的专业高效性。
内部审计人员应该具备必要的专业知识及业务能力，熟悉企业的经营与内部控制情况，并不断地学习，提高专业胜任能力，以应有的职业审慎性态度执行内部审计业务。
内部审计风险影响因素及防范途径探析
内部审计风险影响因素及防范途径探析随着企业发展，内部审计作为企业的重要管理工具，越来越受到企业的重视。
然而，内部审计也存在一定的风险。
本文将探讨内部审计风险的影响因素和防范途径。
一、影响因素1.内部审计人员素质内部审计人员的素质直接影响到内部审计的质量和效果。
如果内部审计人员素质不高，技能不全面，可能会导致审计工作无法深入开展，甚至可能导致审计不迅速发现问题。
2.企业文化企业文化是企业运作的基础，也是内部审计的影响因素之一。
如果企业文化浓厚，企业员工推崇诚信、公正、负责任的价值观念，那么企业的内部控制就会有效，内部审计也会顺利开展。
3.内部审计的目标和任务内部审计的目标和任务确定了审计工作的方向和重点。
如果审计目标明确、任务明确，就能够避免审计工作的偏差，使审计工作更加顺利。
4.机构设置和人员分配机构设置和人员分配是内部审计工作能否实现有效开展的前提。
如果机构设置不合理，人员分配不当，则可能导致内部审计人员精力分散，工作效率低下。
二、防范途径1.加强内部审计人员培训和营造良好的内部审计文化加强内部审计人员的培训，提高其职业素养和业务能力，增强内部审计人员的意识，在开展审计工作中始终坚持公正、独立、客观原则，营造良好的内部审计文化。
2.制定审计计划和任务，确保审计工作的规范性和有效性合理设置机构和人员分配，确保内部审计机构职能明确，人员分配合理，使得内部审计能够有针对性地发现和控制企业风险，达到预防和纠正风险的目的。
4.与公司其他部门协作内部审计部门应当与公司其他部门协作，出具专业的业务报告、建议和意见，推进企业风险管理工作，分析风险的源头，并对解决企业的风险问题提供评估、建议和决策，为企业全面打造风险防控体系提供有力的支持和帮助。
综上所述，在内部审计工作中，应该加强内部审计人员的培训，强化审计文化，制定明确的审计计划和任务，合理设置机构和人员分配，与公司其他部门协作，等等。
总之，完善的内部审计体系可以有效地防范潜在的企业风险，但需要注意影响因素，并采取前瞻性的措施。
企业内部审计质量影响因素研究
企业内部审计质量影响因素研究企业内部审计是由企业内部专业人员进行的一种独立保障性服务。
它是企业治理的重要组成部分，对企业业务运作的健康和持续发展具有重要的促进作用。
随着企业内部审计在企业治理中的地位不断提高，其质量问题也日益受到重视。
本文针对企业内部审计质量影响因素进行研究，旨在探讨企业内部审计质量提升的路径和方法。
一、企业内部审计的质量企业内部审计质量是指企业内部审计工作所提供的服务能够满足干系人需求，并且符合相关要求和规定的特性。
具体表现为：1. 专业性：企业内部审计应具有专业素质和专业技能，能够独立、客观、公正地开展工作。
2. 有效性：企业内部审计应具有及时性、全面性和有效性，能够确保审计工作对企业决策的支持能够最大化。
3. 可靠性：企业内部审计应具有稳健的审计方法和流程，能够产出可靠的审计结论和建议。
4. 透明度：企业内部审计应具有充分的信息披露，方便干系人了解审计工作和发展方向。
5. 风险导向：企业内部审计应对企业的风险和内部控制进行主动识别和分析，为企业的风险管理提供实质性帮助。
二、企业内部审计质量影响因素企业内部审计质量受到多个因素的影响，例如：1. 内部审计部门组建情况。
内部审计部门的人员数量、岗位设置、审核流程和系统建设都会对审计质量产生影响。
2. 内部审计人员素质和能力。
内部审计人员素质和能力的高低直接影响到审计工作的专业性和有效性。
3. 内部控制水平。
企业内部控制的完备性和有效性会影响企业内部审计的质量。
4. 上级领导的支持和关注。
上级领导的关注和支持是企业内部审计顺利开展的基础。
5. 参考法规和标准。
企业内部审计应当遵循相关法规和标准，严格按照其要求进行工作。
6. 外部环境变化。
外部环境的不确定性和变化性会对企业内部审计产生直接影响。
三、企业内部审计质量提升的路径和方法1. 完善内部审计机构。
建立完善的内部审计组织架构，合理设置领导和从业人员的职责和权限，提升内部审计部门的人力资源配置和审核流程管理。
关于企业内部审计质量的影响因素研究
关于企业内部审计质量的影响因素研究企业内部审计质量是企业内部控制体系的重要组成部分之一，其优劣直接关系到企业管理水平的高低和经营效益的好坏。
因此，研究企业内部审计质量的影响因素对于提升企业内部控制体系的有效性和提高经营效益具有重要的意义。
首先，企业内部审计制度的完善程度是影响企业内部审计质量的关键因素。
一般来说，企业内部审计制度越完善，审计程序越规范，内部审计人员的专业素养就越高，内部审计质量就会越高。
因此，在制定企业内部审计制度时必须考虑到企业的实际情况，并加强内部审计制度的完善程度。
其次，内部审计人员的素质是影响内部审计质量的重要因素。
内部审计人员应具备一定的专业素养和操作能力，能熟练掌握内部审计工作的方法、程序和技巧，具备较强的分析和判断能力，同时能够在工作中不断积累内部控制和风险管理方面的经验，并在工作中体现出一定的敬业精神和责任意识。
再次，内部管理制度的完善程度也是影响内部审计质量的因素之一。
企业内部管理制度的完善程度越高，内部审计人员就越容易按照制度要求开展工作，并准确、公正地评估内部控制体系的有效性和风险水平。
同时，完善的内部管理制度能够充分减少企业内部控制体系所存在的漏洞和风险，提升其对内可以有效管理，对外能更好地与外部监管机构合作，从而提高了企业的整体控制水平。
最后，企业文化也具有影响企业内部审计质量的因素之一。
企业文化的核心是企业价值观，内部审计人员能否在工作中发挥应有的作用，也需要企业文化的引领和支持。
培养一种具有高度敬业精神、责任意识、审慎的企业文化，能有效提高内部审计人员的工作激情和工作效率，进而提升企业内部审计的质量和效果。
综上所述，企业内部审计质量受到许多因素的影响，包括企业内部审计制度、内部审计人员的素质、内部管理制度的完善程度和企业文化等。
在提升企业内部审计质量的过程中，需要全面考虑这些因素，不断进行完善和优化，从而更好地服务于企业内部控制体系的改进和提升。
影响国有企业内部审计质量的因素分析和改进措施
影响国有企业内部审计质量的因素分析和改进措施【摘要】本文旨在分析影响国有企业内部审计质量的因素，并提出改进措施。
首先从内部审计部门的组织结构、人员素质、独立性和客观性，以及法律法规保障等方面进行深入分析。
接着提出加强内部审计部门组织建设和人员培训、提升独立性和客观性，健全监督机制等改进措施。
最后指出改进国有企业内部审计质量对企业治理水平和经营效率提升具有关键作用，需要持续完善相关政策法规，加强内部审计部门建设，提高审计效果。
本文旨在为国有企业改喼管理提供参考，并强调内部审计的重要性和必要性。
【关键词】国有企业，内部审计，质量，因素分析，改进措施，组织结构，独立性，法律法规，监督机制，企业治理，经营效率，政策法规，审计效果。
1. 引言1.1 研究背景有必要对影响国有企业内部审计质量的因素进行深入分析，找出存在的问题和瓶颈，并提出相应的改进措施，以推动国有企业内部审计质量的提升，进一步完善国有企业的治理结构和内部控制机制。
通过对国有企业内部审计质量的研究和讨论，可以促进国有企业内部审计机制的不断完善和提高，进而提升国有企业的整体竞争力和可持续发展能力。
的明确探究，将有助于揭示国有企业内部审计存在的问题和瓶颈，为改进措施的提出和执行提供理论依据。
1.2 研究目的本文旨在探讨影响国有企业内部审计质量的因素，并提出改进措施，旨在为提升企业治理水平和经营效率提供参考和借鉴。
具体来说，本研究的目的包括但不限于以下几点：通过分析国有企业内部审计部门的组织结构和人员素质对审计质量的影响，探讨如何加强内部审计部门的建设，提升审计人员的专业素养和能力水平，从而提高审计质量。
研究国有企业内部审计的独立性和客观性对审计质量的影响，探讨如何建立健全的审计制度和流程，保障审计工作的独立性和客观性，确保审计结果真实可靠。
通过分析内部审计在法律法规保障方面存在的问题，提出相应的改进措施，健全国有企业内部审计的监督机制，确保审计工作符合相关法律法规要求，提升审计质量和效果。
论我国企业内部审计质量的影响因素及改进策略
论我国企业内部审计质量的影响因素及改进策略一、绪论1.背景与研究内部审计主要是针对企业内部财务活动和业务变化的可观评价方式,能够展现企业的财务现状和运营环境,从而增强对于企业情况的了解和控制。
而内部审计质量则是考量审计工作有效性的重要指标,对于企业长远发展来说非常重要。
但目前我国很多企业在这方面还有一定欠缺,致使发生了很多会计舞弊事件,比如长虹公司危机等。
这些事件已经说明了目前在我国仅仅使用外部约束是很难保障企业财务安全的,还应该重视内部审计质量。
2.研究的方法论文在写作之前先使用了文献综述法,即通过中国知网、万方数据中心等网站,搜集了与论文写作方向相近的国内外文献,其中有中文文献18 篇,外文文献2 篇。
这些文献都对内部审计质量进行了综合分析,但是由于我国市场环境的变化,同时结合近几年来发生的审计案例,说明目前我国企业的内部审计质量并不高。
因此有必要继续对我国企业内部审计质量的影响因素和改进策略进行深入分析。
论文在写作过程中还使用了分析法,即结合自己所学知识,分析目前我国企业内部审计质量的影响因素,并提出了相应的改进策略。
3.相关概念根据我国在2013 件发布的相关文件,企业的内部审计定义为企业组织内部进行的较为客观性的评价工作,能够对企业的经营行为进行综合的评估,从而采取最恰当的内部控制策略,保证企业战略目标得以实施。
内部审计质量则是对内部审计工作的整体评价,是对其作用和效果的一种总结。
目前就我国企业的具体环境来看,内部审计质量是由多方面原因综合影响的。
而审计质量又对企业的决策和管理有着重要的影响,因此在现阶段分析我国企业内部审计质量的影响因素及提升策略,是具有非常鲜明的现实意义的。
二、内部审计的相关理论依据内部审计的相关理论体系主要分为四个方面,即委托代理、受托代理、利益相关、审计环境。
其中委托代替和受托代理是相关联的,主要是指企业所有者将自身企业委托给管理者进行管理,并且有权对企业情况进行必要的了解。
关于企业内部审计质量的影响因素分析
关于企业内部审计质量的影响因素分析1 内部审计质量概述企业管理效率的提高是现代企业获得和保持竞争优势的方式之一，现代企业管理效率的提升离不开内部监督部门特别是内部审计部门的高效运行。
而内部审计部门的高效运行的重要体现是内部审计的质量。
高质量的内部审计结果对企业的作用主要有：第一，对企业的经营活动和过程进行监督，促使其合法合规；第二，对企业单位领导负责，并积极促进企业经营管理状况得到改善，在提高企业经营效益方面进行监督管理。
随着企业经营环境的变化和科学技术的进步发展，企业面临的竞争环境和挑战越来越复杂，基于内审职能部门对企业经营管理的重要作用，以及它对企业的决策和管理的重要影响，使得企业单位领导对内部审计质量的关注越来越重视，内部审计工作更是压力倍增。
2 企业内部审计质量的主要影响因素2.1 企业法人治理环境良好的法人治理环境是获得高品质内部审计质量的最大保障，积极向上的企业文化、开拓创新、团队协作和风险意识、诚实守信的经营理念会增强员工对企业的信心和认同感，增强企业凝聚力和竞争力，内部审计人员在开展工作時，难免会遇到一些利益冲突与矛盾，与各利益部门的沟通难免会出现结点。
这时，积极向上的企业文化、开拓创新、团队协作和风险意识、诚实守信的经营理念将会使审计人员加强自我监管，由此可见，良好的法人治理环境将对企业内部审计产生积极影响；反之，不良的法人治理环境将对企业内部审计产生消极影响。
2.2 企业组织架构企业内部审机构只有具备了独立审计活动的良好组织地位，才能够确保其在实施企业单位内审工作时审计范围的广泛性、审计行为不受限制、审计意见或决定得到实施、审计建议得到适当采纳。
目前，很多企业大部分未能建立建全独立的内部审计部门，设立内部审计部门的也存在总会计师或其他管理人员同时分管内部审计部门和财务部门的普遍情况，直接导致内部审计部门工作的独立性无法得到合理保证，不能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力，企业董事会和经理层对内部审计部门的独立性支持和关注也不充分，内部审计部门无法合理保障有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展，内部审计质量也就无法达到企业预期。
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企业内部审计机构设置与模式选择的影响因素分析作者：何宁益来源：《全国流通经济》2020年第21期摘要：在现代商业环境中，企业资本的所有权与经营权普遍相分离，其组织内部包涵着不同程度的委托代理关系，而委托代理状态下存在的信息不对称及利益冲突就是催生内部审计机构的重要原因。
本文将通过比较不同企业设置内部审计机构的区别，分析得出影响企业设置内部审计机构及模式选择的因素。
关键词：企业;内部审计机构;影响因素中图分类号：F239.45 ;文献识别码：A ;文章编号：2096-3157（2020）21-0187-03一、引言根据国际注册内部审计师协会的定义：“内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营，它通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、内部控制和治理的效果，帮助组织实现其目标。
”而中国内部审计协会在《内部审计基本准则》中对内部审计的定义为：“内部审计是单位内部组织对本单位及下属单位经营及财务活动的一种独立客观的监督和评价活动，其目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合规性和有效性来促进组织目标的实现”。
由以上定义，从内容上来看，内部审计是一項检查和鉴证工作;从性质上来看，内部审计具有独立和客观的特性;从目的上来看，内部审计有利于促进本组织良好发展。
企业内部审计是指企业根据国家法律法规、行业规范和企业的自身实际情况，在相关原则的指导下，在内部专门设置审计机构、任用审计人员，主要对本企业财务数据、经营管理等各方面的真实性、规范性和效益性进行检查与评价的行为，其对于改善企业经营、增加企业价值具有重要作用，是企业管理的重要组成部分。
通常企业会选择在组织内部专设内部审计机构或不设内审机构而将内审人员安排在监管部门下或者指定专人履行内部审计职责等。
二、企业设置内部审计机构的影响因素根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，国务院各部门和地方各级人民政府各部门、国有金融机构和企业事业组织，以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度，并在下列单位，设置独立的内部审计机构：一是审计机关未设立派出机构，且财政、财务收支金额较大或所属单位较多的政府部门;二是县级以上的国有金融机构;三是国有大中型企业;四是国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业;五是国家大型建设项目的建设单位;六是财政、财务收支金额较大或所属单位较多的国家事业单位;七是其他需要设立内部审计机构的单位。
由此可见，企业内部审计机构的设置一部分原因与国家规定有关。
以国有企业和民营企业为例，国有企业和民营企业的内部审计发展具有不同的特点，最直接的表现是，国有企业内部审计的发展在民营企业之前，可以说国家法律规定是国有企业内部审计发展的有力推手。
由于政府需要建立完整的国家审计系统，作为国有企业，外在的有国家审计的强制监督，对内，从自我监督的角度来说，也催生了国有企业的内部审计。
相对来说民营企业的内部审计起步较晚，由于没有国家法律法规的强制规定，其产生和发展的主要推动力来自于企业壮大的需要和掌权者的认识。
相对于国有企业，我国许多民营企业未设置内部审计机构，其原因一方面是因为我国注册会计师审计和国家审计分别依据《注册会计师法》和《审计法》等法律执行各自的工作，但对于内部审计来说，能依照的就只有《审计署关于内部审计工作的规定》这项部门法规及其产生的《中国内部审计准则》，而且该项法规的主要适用对象仅限国有企业和机关事业单位。
虽然这项法规也可作为民营企业内部审计工作的参照，但是由于民营企业经营管理过程中相较于国有企业和机关事业单位的特殊性，许多法规中没有规定的问题在实施具体工作时层出不穷，让内部审计人员无所适从，民营企业组织内部审计工作缺少有力支撑，自然就降低了设立内审机构的热情。
此外，由于民营企业许多是靠家族的凝聚力才渐渐发展壮大起来的，而发起人往往就是企业的领导人，企业的一些重要岗位也大多是由亲属担任，代理成本比较低，企业领导人可能觉得并没有必要设置内部审计机构;还有就是许多民营企业规模不大，领导人坚持事事“亲力亲为”，几乎没有代理成本，则直接省去了内部审计部门。
三、企业选择不同的内部审计机构模式的影响因素在设置内部审计机构的企业之中，其内部审计机构的设置情况又各不相同。
1.内部审计机构设置的模式选择（1）内部审计机构隶属于财务部门（财务总监）。
内部审计机构隶属于财务部门，在财务总监的领导下，内部审计人员的职责与权限往往仅限于对财务会计数据及账务进行检查与核对，于是在企业中出现这种情况：会计人员做账，然后内部审计人员查账，共同对财务经理负责。
事实上，会计系统本就应该存在多级复核审核制度，独立地保证财务数据的真实可靠，而不是将这层职能单独剥离出来分配给内部审计人员。
这样会导致，一方面作为会计部门自身的牵制监督功能不完备，另一方面内部审计的职能也无法真正发挥出来。
在这种模式下，内部审计机构是作为财务部门的下属机构，内部审计工作主要在于查错防弊，无法涉及组织的其他机构及运营，更不用说帮助组织增加价值了。
（2）内部审计机构隶属于高管层。
选择这种模式的企业，内部审计机构与其他机构地位平等，共同受到总经理的领导。
显而易见，这种模式下，内部审计机构的地位不够高，对同级机构的监督有相当的难度。
一方面由于等级制度，内部审计机构没有足够的权限确保获得开展审计工作所需的完整资料，另一方面，由于其他机构可能存在的抵触情绪，不配合内部审计人员，使得内部审计工作的开展困难重重。
尤其是在采用绩效考核的企业中，同级机构的互评分数与绩效及人员考评直接挂钩，内部审计人员由于尴尬的地位，常常在绩效考评中垫底，而且是工作越努力，通常意味着指出其他机构的问题越多，考评分数越低，从而获得的奖励越少，严重地打击了内部审计人员的工作积极性。
出于这些顾虑，内部审计人员在审计工作中往往无法保持绝对的独立性，内部审计也就失去了其有效性。
除了对平级机构的审计困境，在这种模式下，内部审计机构并没有权限对总经理的受托责任进行审计，从而其对管理层舞弊的防止是无效的。
（3）内部审计机构隶属于监事会。
在设有监事会的企业中，监事会通过股东大会选举产生，代表股东行驶监督权，监督对象为治理层和管理层。
从组织结构上来看，内部审计机构设置在监事会下，其地位较高，独立于管理层，有利于充分发挥监督职能。
但我国目前的情况是，法律方面对监事会的规范较少，在大多数企业中，监事会也不受到重视，监事会的职能有名无实，根本无法实现对治理层和管理层的制约和监督。
在这种形势下，如果一味将内部审计机构设置在监事会下，反而造成内部审计机构地位不高，更不用说内部审计为企业经营管理提供建议了。
（4）内部审计机构隶属于董事会。
与监事会相对的，董事会在企业中的地位是毋庸置疑的，将内部审计机构设置于董事会之下，可以保证其较高的地位，由于具有很高的权威性，内部审计可以轻易地对各部门的财务及业务等各方面进行审查评价，和隶属于总经理相比，工作效率也可以大幅提高。
此外，最重要的是，内部审计机构有权限对高级管理层的受托责任进行审计，可以说是真正发挥了管理层舞弊防火墙的作用。
（5）内部审计机构隶属于审计委员会。
由于内部审计委员会隶属于董事会，这种模式和直接隶属于董事会相似，内部审计机构具有高地位的优势，同时带来权威性和独立性的优势，不同之处在于，这种模式更为规范，审计委员会统一领导内部审计工作，治理结构更为清晰完善。
2.影响内部审计机构模式选择的因素通常来讲，影响内部审计模式选择的因素主要有以下几点：（1）企业治理结构。
由于所有权与经营权的分离，企业需要借助内部审计的力量对管理层的责任进行确认，而不同的内部审计的选择模式又直接影响到企业治理的效果。
通常在一些上市公司中，会选择将内审机构设在审计委员会下，以保证其独立性，确保其在企业治理过程中发挥效用。
（2）企业规模及外部环境。
一些集团公司，拥有许多子公司，规模庞大，通常在集团总部的董事会下设置内部审计委员会，领导整个集团的内部审计工作，对于下属的子公司，要么在其董事会下设置下一级审计委员会，领导该子公司的内部审计工作，并对上级审计委员会报告工作，要么其内部审计机构直接隶属于子公司董事会。
普通规模公司，为更好地发挥内部审计促进公司增值的作用，采用内部审计隶属于董事会的模式。
其他规模较小的公司，可能不单独设置董事会，则由总经理统一领导内审机构。
当企业所处外部商业环境复杂多变，行业竞争激烈，企业负责人倾向于选择权威性较高的内部审计模式，对企业的经营管理情况进行全方位的监管，以使本企业保持内部环境保持稳定，更好地应对外部的冲击。
（3）企业管理层对内部审计的重视程度及定位。
企业管理层对内部审计的重视程度反映在内部审计机构的设置模式上，不同的设置模式赋予内部审计机构不同层次的地位，相应地具有不同程度的独立性与权威性。
当管理层充分认识到内部审计为经营管理提供建议，帮助企业增加价值的作用，就会将内部审计机构放在一个较高的组织层次上，使其拥有较高的权威性和独立性，保证其监督评价职能的充分发挥。
而如果管理层认为内部审计只是执行企业财务部门的内部监督职责，是属于财务部门的日常工作，通常会将内部审计机构设在财务部门下。
企业管理层对内部审计的定位也会影响内部审计机构的设置。
一些企业管理层认为内部审计就是保证会计数据的正确性，主要对会计数据进行检查核对，通常将内部审计机构设置在财务部门下。
还有一些企业认识到，内部审计不仅仅是查错防弊，还要求其对单位的运营过程进行监督，于是，内部审计的职能进一步扩大，内部审计机构就隶属于总经理或董事會领导。
若能对于内部审计有创新性的定位，企业内部审计范围就得到拓展，不止是财务审计，还会延申进行经济效益审计及经济责任审计等，这必然会对内部审计有新的要求，从而影响内部审计机构的设置。
（4）内部审计人员的素质。
由于内部审计职能包含对单位财务活动的审计，内部审计人员也就必然需要掌握财务知识，但这仅仅是基本要求，正如财务人员日常工作需要掌握基本的税法、经济法等相关知识，作为内部审计人员，想要执行最基本的对财务数据的监督，这些相关知识也是必不可少的。
另外现代企业，要满足多层次、宽范围的内部审计，就需要吸纳具有丰富的知识体系的内部审计人员，除了基本的会计审计法律知识，工程管理、经济金融、政治环境、信息技术等知识背景的审计人员可以帮助企业从查错防弊的财务审计渗透到其他专业业务领域，这些涉及到工程审计、证券金融审计、环境审计、信息系统审计等，此时内部审计机构也就自然不再隶属于财务部门，而应当由总经理或董事会领导。
（5）审计方法技术的完备程度及经费预算。
丰富的审计技术与方法，可以帮助企业快速拓展内部审计的业务范围，为充实内部审计机构提供基础。