新营业税试卷

新营业税知识竞赛试卷
姓名___________ 得分_________________
一、单项选择题（本类题共25分，每题1分。

）
1、某房地产开发商，2009年5月，彩虹公寓开盘，正式销售普通住宅350套，取得销售收入3.08亿。

当月预售景观别墅房10套，取得预售款250万元，每套别墅预收管道煤气和配套费1.2万元。

当月该房地产开发商应申报的营业税为（）万元。

D
A、1552.5
B、1540
C、1552.56
D、1553.1
2、个体工商户李开颜，2009年1月将沿街私房重新装修，2月份，一楼出租给朋友黄芩开饭馆，每月租金1万元，租期两年，每月支付租金；二楼出租给湖南人王琪开足疗馆，每月租金1.5万元，租期1年，每半年支付租金。

2月15日，李开眼分别与黄芩、王琪签订租赁协议，分别收取租金1万元和9万元。

三楼自住。

李开颜2009年2月应申报的营业税为（）元B
A、1250
B、5000
C、4750
D、4850
3、2007年7月王小红以65万元从房屋中介购得A市美丽田园小区1套建筑面积145平米的商品房一套，2008年办理房屋产权证等相关手续，共支付费用1.7万元。

2009年10月通过服务中介出售，房屋成交价为105万元，支付中介费1万元。

2009年10月，王小红应申报的营业税为（）元。

D
A、52000
B、20000
C、19150
D、52500
4、“鲜笃笃”酒楼为A市繁华地段的个体酒店，为一分局2008年新增个体户。

包括业主在内的从业人员共7人，皆持有《再就业优惠证》，已按规定办理减免税手续。

2009年1-6月，分别实现的营业额为20万、6万、10万元、12
万元、30万元。

该省规定，安置下岗再就业税收优惠人均定额为4800元。

该酒楼1-6月应缴纳营业税为（）元。

D
A 、102000 B、0 C、39000 D、31000
5、2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。

安装工程完工后，A企业应纳营业税额为( )元。

C
A、50000
B、30000
C、150000
D、250000
6、下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（）。

B
A、自建自用建筑物
B、自建出售建筑物
C、自建建筑物用于出租
D、转让购买的建筑物
7、下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（）。

D
A、纳税人异地提供建筑业劳务应到机构所在地交纳营业税
B、除运输劳务外，纳税人发生营业税应税行为都应在劳务发生地申报交税
C、典当业应按季度申报交纳营业税
D、外国企业常驻代表机构应按季度申报交纳营业税
8、国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。

该建筑公司应纳营业税为（）。

D
A、165万元
B、75万元
C、135万元
D、45万元
9、甲公司2005年购入×××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出
售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税（）。

A、3万元
B、10万元
C、21万元
D、35万元
[正确答案] B [答案解析] 单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。

此业务应当缴纳的营业税＝（8000－6000）×1000×5%＝100000（元）
10、某银行2009年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元;转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元;办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为()。

B
A、27.16万元
B、19.4万元
C、13.4万元
D、15.88万元
11、某工贸公司2009年3月对外出租两台大型设备。

一台以经营租赁方式出租，一次性收取半年租金12000元；另外一台以融资租赁方式出租设备，收取租赁费95000元，该设备残值15000元，设备价款80000元。

该公司对外出住设备未经任何部门批准。

该公司2009年3月应纳营业税额计算正确是（）。

A
A、经营租赁应纳营业税额＝12000×5％＝600（元）
B、融资租赁应纳营业税额＝（95000＋15000－80000）×8％＝2400（元）
C、未经批准的融资租赁业务不属于营业税的征税范围，无须缴纳营业税
D、经营租赁应纳营业税额＝12000÷6×5％＝100（元）
12、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。

投资后转让其股权的收入（）。

C
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、也不征营业税
D、暂缓征收营业税
13、下列关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

C
A、一般贷款业务的计税依据为利差收入
B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
14、自2009年1月1日起，下列收入中，应免征营业税的是（）。

A
A、境内公司提供出口货物保险取得的收入
B、寺庙出售的纪念品收入
C、公园小景点的门票收入
D、电视台的广告收入
15、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入220000元，其中支付导游费3500元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企业应纳营业税款为（）。

C
A、11000元
B、5250元
C、7000元
D、9250元
16、下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）。

A
A、物业公司代收的水、电气费
B、广告公司支付的灯箱广告制作费
C、贷款业务的利息支出
D、娱乐业收取的烟酒饮料费
17、“打捞”业务取得劳务收入5万元，则应比照（）税目征收营业税。

A、交通运输业-陆路运输
B、交通运输业-水路运输
C、服务业-代理业
D、服务业-租赁业
答案：B，
18、某运输公司5月份取得客运收入50000元，其中含1%的保险费;取得货运收入58000元，其中付给其他联运公司运费18000元。

当月购买税控收款机一台，取得普通发票，金额为10000元。

该公司5月份实际缴纳的营业税()元。

B
A、2408.74
B、1247.01
C、2700
D、2133.96
19、某有线电视台6月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入10万元，有线电视初装费收入3万元，“点歌台”栏目点歌费收入0.7万元，广告播映收入6万元。

则该有线电视台当月应纳营业税()万元。

D
A、0.725
B、0.591 C 、0.985 D、0.711
当月应纳营业税=(10+3+0.7)×3%+6×5%=0.711(万元)
20、某饭店5月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，销售自酿啤酒20吨，取得收入40万元;打字、复印收入10万元;代理订购飞机票、火车票服务取得手续费收入2万元;歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元。

则该饭店当月应缴纳的营业税()万元。

C
A、26
B、27.5 C 、28.6 D、96.4
该饭店当月应缴纳的营业税=(300+100+40+10+2)×5%+(5+10+15)×20%=28.6(万元)。

21、下列项目不征营业税的是()。

A、修理厂修理修配车辆取得的收入
B、复印社取得复印收入
C、汽车租赁公司出租汽车取得的收入
D、银行出售支票取得的收入
【答案】A
22、下列项目中，按余额作为计税营业额的是()。

A、个人购买4年的住房对外销售
B、个人购买6年的普通住房对外销售
C、无船承运业务受托方向托运方收取的运费
D、高校后勤实体为社会服务收取的收入
【答案】C【解析】选项A、D全额纳税；选项B免税；选项C按收取的运费减除支付的海运以及报关、港杂及装卸费后的余额作计税营业额。

23、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。

A、转让企业产权的行为不征收营业税
B、某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁”项目征收营业税
D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税”服务业”税目征收营业税
【答案】B【解析】对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税。

24、某远洋运输企业2007年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。

该远洋运输企业3月份应纳营业税税额( )元。

A、23340
B、24540
C、29540
D、29700
【答案】B【解析】交通运输业的营业额是指从事交通运输的纳税人提供交通劳务取得的全部运营收入，包括全部价款和价外费用；期租业务按
照“交通运输业”税目征收营业税；光租业务按照“服务业”税目征
收营业税。

该企业3月份应纳营业税＝
(456000+4000+8000+250000)X3％+60000X5％＝21540+3000＝
24540(元)。

25、某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输凭证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任，2009年10月，向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元，支付给国家船舶运输公司的海运费100万元，支付给海关的报关费10万元，港杂、装卸费5万元，则2009年10月，该企业应纳的营业税额为( )万元。

A、0．9
B、1．35
C、1．5
D、2．25
【答案】C【解析】应纳的营业税=(1204-10+15—100—10—5)X5％＝1．5(万元)。

二、多项选择题（本类题共30分，每题1.5分。

）
1、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（）。

ABCD
A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、鲜花费和饮料收费及其他各项收费
C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D、纳税人发生应税行为，发生的现金折扣不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
2、下列经营行为属于营业税应税行为的有（）。

ACD
A、中国文工团到悉尼演出
B、商品期货买卖
C、外国企业提供专利给中国居民使用
D、邮政部门发行报刊
3、下列行为中，应纳营业税的有()。

A、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用
B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用
C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一处位于甲国房产
D、甲国某公司在中国向中国某公司转让一处位于中国房产
答案：ABD
4、下列行为中，属于营业税交通运输业科目征收范围的有（）。

ABD
A、通用航空业务、航空地面服务业务
B、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊等劳务
C、航空运输企业从事干租业务取得的收入
D、远洋运输企业从事程租、期租业务取得的收入
5、下列有偿业务属于营业税征税范围的有（）。

CD
A、清洁公司提供的垃圾填埋、焚烧业务
B、污水处理公司提供水处理劳务
C、国际货代公司提供的代理报关业务
D、境外公司在境外为我国公司提供的设计劳务
6、下列关于营业税纳税人说法正确的有（）。

CD
A、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人是纳税人
B、以总公司名义对外经营的，总公司是纳税人
C、依法不需要办理税务登记的内部机构不是营业税的纳税人
D、中央铁路运营业务的纳税人为铁道部
7、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。

AB
A、境内某保险公司为境外桥梁工程提供的保险
B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
8、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目是（）。

BCD
A、邮电通讯业
B、服务业
C、文化体育业
D、娱乐业
9、下列营业税减免税项目实行备案管理的有（）。

AB
A、提供国家助学贷款取得的利息收入
B、保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入
C、外国政府驻华机构取得的收入
D、保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
10、2009年1月1日之后，下列情况应代扣代缴营业税的有（）。

AD
A、支付境外单位特许权使用费
B、工程总承包人支付工程分包款
C、保险公司支付保险推销员佣金、手续费+
D、境内公司职务境外技术开发费
11、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

ABC
A、纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人提供建筑劳务，收到工程预付款的当月应计提营业税
C、从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D、从事建筑安装服务，收到工程预付款为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
12、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有()。

BD
A、金融机构的再(转)贴现收入，也应并入营业额中征税
B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D、典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和价外费用
13、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。

BD
A、科研单位转让商标使用权
B、科研单位转让专利技术的所有权
C、保险公司取得的一年以上返还性财产保险收入
D、军队空余房产的出租收入
14、下列表述中，不符合营业税规定的有()。

BCD
A、主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税
B、将土地使用权转让给农业生产者用于开办加工厂免征营业税
C、物业公司代收的住房专项维修基金，计征营业税
D、企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额为1000-5000元;按次纳税的每次(日)营业额100元
15、企业的下列行为应缴纳营业税的有()。

ABD
A、建筑设计院进行工程设计收入
B、经营性租赁业务
C、民政部门取得的社会福利彩票收入
D、彩票代销点代销彩票的手续费收入
16、2009年5月，由经纪人李祥安排，某演出团体到A市租借某剧院进行演出，由该剧院代办售票，共得票价收入15万元，支付场地租金1.5万元，支付给经纪人李祥1.4万元。

下列关于营业税说法正确的是（）。

D
A、剧院负有代扣代缴演出团体和李祥营业税的义务
B、李祥应在演出地申报营业税
C、演出团体应纳营业税300元
D、剧院租金收入应纳营业税750元
17、按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育业”征收营业税的有()。

A、电台播音
B、电视台播映广告
C、时装表演
D、举办艺术讲座
答案：ACD
18、下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。

A、甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业(转让单位名称)
B、某画家转让其作品的著作权
C、甲企业以其商标权投资入股
D、以商标权入股并按销售额的一定比例提取转让费(或固定取得利润)
答案：A B D
19、下列属于销售(包括视同销售)不动产缴纳营业税的有()。

A、单位有偿转让不动产的所有权
B、单位转让不动产的有限产权
C、个人将不动产无偿赠与他人
D、单位转让不动产的有限使用权
答案：ABC
20、纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（）。

A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费
B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务
D、以不动产投资入股后，将股权转让业务
三、判断题（本类题共10分，每小题0.5分。

请判断每题的表述是否正确。

你认为正确的，请在括号中写A；你认为不正确的，在括号中写上B。

）
1、（）纳税人提供建筑业的同时销售自产货物的，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，未分别核算的，劳务和货物一并计征营业税。

B
2、（）负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。

A
3、（）纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A
4、（）对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。

B
5、（）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务，属于营业税的混合销售，应缴纳营业税。

【参考答案】错
6、（）营业税纳税人即使取得增值税专用发票，也不存在抵扣购买货物负担过的增值税的问题。

【参考答案】错
7、（）根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。

8、（）纳税人以货物对外投资，应视同销售缴纳增值税；纳税人以无形资产、不动产对外投资（共担风险），也应视同销售缴纳营业税。

【参考答案】错
9、（）建筑公司自建住房销售给本单位职工，应按自建销售不动产行为处理，按建筑业和销售不动产两个税目缴纳营业税。

【参考答案】对
10、（）企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。

B
11、（）宾馆、饭店在经营服务业的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的未分别核算兼营货物销售行为，不征营业税。

A
12、（）单位自建建筑物赠送他人的，视同提供应税建筑劳务交纳营业税并还要计缴销售不动产营业税。

A
13、（）某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。

此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。

B
14、（）在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

B
15、（）对于单位和个人开办的“网吧”取得的收入，按照“娱乐业”税目征收营业税。

A
16、（）建筑工程分包人将部分项目实行再分包的，分包人按扣除再分包款的余额计提营业税。

A
17、（）建筑工程总分包的，总承包人计算营业税的营业额为工程总造价扣除支付给个人的分包款后的余额。

B
18、（）除交通运输业外，纳税人提供营业税劳务都应该在劳务发生地申报纳税。

B
19、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

A
20、（）纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

A
四、案例分析及计算（本类题共30分,每小题1.5分）
（一）国内某海运公司2009年3月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入20.6万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物取得收入1200万元，其中付给境外承运企业600万元。

根据上述资料回答一下问题：
1、关于该海运公司营业税纳税义务说法正确的有（）。

BD
A、从境外运输货物入境无需缴纳营业税
B、从境外运输货物入境需要缴纳营业税
C、海运公司发生的运销业务不征营业税
D、海运公司发生的运销业务应征收营业税
2、关于海运公司营业税税额计算正确的有（）。

AC
A、付给境外承运的运输费可以从营业额中扣除
B、付给境外承运的运输费不得从营业额中扣除
C、若不考虑运销业务，海运公司3月应纳营业税72万元
D、若不考虑运销业务，海运公司3月应纳营业税42万元
（二）甲企业和乙企业合作建房，有以下四种情况：
情形一：甲企业提供5000平方米的土地使用权，乙企业提供2000万元资金并负责施工。

双方协议，房屋建成后按5:5的比例分成。

房屋分配完毕后, 甲方又将其分得房屋的50%出售,售价为800万元，其余留作自用。

情形二：甲方将土地使用权出租给乙方10 年，乙方出资1000万元委托某建筑公司在该土地上建造建筑物并使用，租赁期满后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。

情形三：甲方以土地使用权10000平方米、乙方以货币资金8000万元合股，采取风险共担、利润共享的分配形式。

该合营企业当年委托其他建筑单位共新建标准、质量均相同的住宅用房500套，当年销售400套，每套售价16万元，年终按照董事会决议，对投资各方应分配的利润采取实物分配的方式，其中甲方分配房屋5套，乙方分配房屋8套，分配后甲、乙双方各自享有房屋的独占权。

情形四：甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。

协议规定，房屋建成后，甲方按销售收入的20%提成作为投资收益。

合营企业共取得房屋销售收入1000万元，甲方取得投资收益200万元。

要求：假设当地税务机关确定的营业税“建筑业”和“销售不动产”计税价格中成本利润率分别为8% 和10%。

根据上述资料，请回答下列问题：
1、合作情形一中，甲、乙营业税纳税义务说法正确有（）。

BD
A、甲、乙签订合作建房协议，双方为投资行为，无需缴纳营业税
B、签订合作协议时，甲方发生了转让土地使用权的行为，应按“转让无形资产”税目申报营业税
C、甲转让无形资产计税营业额为1113.40
D、甲转让无形资产计税营业额为1289.20
2、合作情形一中，关于乙企业营业税纳税义务说法正确的是（）。

BC
A、合作协议签订，乙无营业税纳税义务
B、乙取得甲的土地使用权，确认其发生不动产自建自售行为，有营业税纳税义务
C、乙销售不动产应纳营业税64.46万
D、乙销售不动产应纳营业税55.67万元元
3、合作情形二中：有关营业税纳税义务说法正确的有（）。

C
A、甲应按“转让无形资产”税目申报营业税
B、乙应按“建筑业”税目申报营业税
C、甲应按“服务业”税目申报营业税
D、乙应按“服务业”税目申报营业税
4、合作情形三中：有关营业税纳税义务说法错误的有（）。

BC
A、签订合作协议时，甲、乙都未发生营业税纳税义务
B、若甲转让其持有的合营企业股份，则发生转让无形资产行为，应申报营业税
C、合营企业将房屋分配给甲、乙两位投资人时，无需缴纳营业税
D、合营企业将房屋分配给甲、乙两位投资人时，发生销售不动产行为应缴纳营业税
5、合作情形四中：有关营业税纳税义务说法错误的有（）。

AC
A、甲、乙双方都无需缴纳营业税
B、甲发生了有偿转让无形资产行为，应申报营业税
C、乙发生了有偿转让不动产行为，应按规定申报营业税
D、合营企业发生了有偿转让不动产行为，应按规定申报营业税
（三）位于我国境内江苏省常州市的清江公司于2008年11月27日签订了一项咨询服务合同。

合同约定由胜利公司在2008年12月1日至2009年３月31日期间向清河公司提供4个月的新加坡税收政策咨询服务，收费金额120万元（已经折算为人民币金额，不考虑汇率因素），服务期间新加坡公司并不派人来华。

合同约定，有关款项分３期于2008年12月1日、2009年2月1日、2009年４月１日各支付30万元。

下列说法正确的是（）。

ACD
A、2008年，胜利公司提供的咨询劳务不属于境内劳务，无需缴纳营业税
B、2009年，胜利公司提供的咨询劳务应依法缴纳营业税
C、合同履行期在2009年12余额31日之前，执行跨年度老合同营业税过渡政策
D、在合同期间，清河公司无须代扣代缴营业税
（四）某会计咨询公司（以下简称Ａ公司）是由境外某会计师事务所（以下简称Ｂ公司）在我国境内投资设立的中介机构，主要从事会计、审计、税务咨询等业务。

2009年10月份，Ａ、Ｂ公司发生下列业务：
１、Ａ公司与境内14家客户签订会计审计业务，所有业务均由Ａ公司专业人员单独完成。

本月份取得审计业务收入70万元。

２、境外Ｂ公司直接与境内某外商投资企业签订常年税务咨询合同，为其。