新疆众和公司内部控制评价体系
内控体系评价
内控体系评价
内控体系评价是指对一个组织内部控制体系的评估，以确保其有效性、合规性和效率性。
评价的内容通常包括以下方面：
1. 内部控制的设计评价：
- 评估内部控制的设计是否合理和有效。
这包括了解组织内的控制结构，包括流程、政策、程序、责任分配和授权等。
2. 内部控制的有效性评价：
- 对内部控制的操作和实施进行评估，确定其在实际操作中的有效性。
这可能包括审查文件、记录、流程、报告和数据等。
3. 风险评估和管理：
- 评估组织对风险的认知程度和应对措施。
这包括对潜在风险的识别、评估和处理。
4. 合规性评价：
- 确保组织的运作符合法律法规和行业标准。
这可能需要考虑到行业的特殊要求和标准。
5. 信息和通信评价：
- 确保信息和通信在组织内部流动的准确性、及时性和完整性。
这包括内部和外部的信息传递、沟通和记录。
6. 监督评价：
- 对监督机制和程序的有效性进行评估，包括内部审计、管理层监督、风险评估和反馈机制等。
7. 持续改进：
- 强调内部控制持续改进的重要性，这可能涉及审查现有控制措施、针对发现的问题制定改进计划等。
内部控制体系评价是确保组织运营有效性和风险管理的关键过程。
通过评估内部控制，组织能够识别并纠正潜在的问题，提高运营效率和合规性，减少风险，并保护组织的利益。
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案一、引言内部控制是企业管理中至关重要的一环，其有效性直接关系到企业经营的稳健和发展。
为了保障企业内部控制的有效性，建立内部控制评价和监督制度至关重要。
本文将针对内部控制考核评价方案进行详细阐述。
二、内部控制评价1. 内部控制评价的定义：内部控制评价是指对企业内部控制制度的完整性、有效性、有效性和运行情况进行定期评价，并提出改进建议的过程。
2. 内部控制评价的目的：内部控制评价的主要目的是发现内部控制制度中的问题，保障企业的资产安全、信息真实性和经营活动的合法性。
3. 内部控制评价的内容：内部控制评价主要包括内部控制制度的设计和运行效率、内部控制制度执行的有效性、内部控制风险的识别和评估等内容。
三、监督制度1. 监督制度的意义：监督制度是通过对内部控制评价的结果进行监督和检查，进一步完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。
2. 监督制度的实施：监督制度应由专门的监控机构或者监督委员会负责，定期对内部控制评价结果进行审核，提出整改建议，并跟踪整改情况。
3. 监督制度的作用：监督制度的建立和健全可以有效提高内部控制评价的准确性和客观性，保障内部控制制度的长期有效性。
四、内部控制考核评价方案1. 制定内部控制考核评价方案的目的：内部控制考核评价方案是对企业内部控制制度进行全面、深入的评价，确保内部控制制度的有效性和合规性。
2. 内部控制考核评价方案内容：内部控制考核评价方案应包括整个内部控制评价的流程和方法、内部控制评价的标准和指标、内部控制评价结果的报告及分析等内容。
3. 内部控制考核评价方案的实施步骤：内部控制考核评价方案的实施应包括组织内部控制评价工作组、明确评价的范围和目标、收集和整理评价数据、分析评价结果并提出改进建议、提交评价报告并督促整改等步骤。
五、结论内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案对企业内部控制制度的健康发展和持续改善具有重要意义。
企业应建立完善的内部控制评价体系，不断强化监督制度，确保内部控制制度的有效性和稳健性，实现企业的可持续发展。
如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系？
如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系？内部控制评价是一种重要的控制手段，能够有效的帮助企业评估各项经营活动的风险和控制状态，确保企业在经营过程中健康、稳健、有序。
建立完备、规范、有效的内部控制评价体系是一个长久的过程，需要企业全面考虑，认真制定和实施内部控制评价体系，下面将详细介绍如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系。
一、明确内部控制评价的基本概念和制度要求内部控制评价是指企业对其内部控制有效性的评价、监督和改进，以确保其目标的实现，包括利润目标、财务报表信息的准确性、合规运营等。
建立和实施内部控制评价体系需要认真分析控制要素，确定评价的范围和目标，制定控制矩阵和改进计划，详细规定模拟、监督和反馈程序等，得到关注和支持，确保评价的有效运作。
二、建立内部控制评价的基本框架内部控制评价的基本框架分为三个层次，分别是评价组织结构、评价流程和评价标准。
评价组织结构包括评价委员会、评价部门、评价人员和计划管理；评价流程包括评价计划、评价程序、评价要素、评价报告和问题反馈等环节；评价标准包括评价关键点、评价标准、评价范围和评价方法等。
三、确定评价内容和项目评价内容和项目是内部控制评价的核心，主要包括控制目标、控制程序、风险评估、控制点、体制和绩效等方面。
要确定评价内容和项目需要进行全面分析、制定评价标准，设计评价流程，确定评价计划和监控程序。
建议划分为高、中、低风险控制点，并根据实际情况分级设置，依据不同风险分配评价资源，按照评价的重要性、紧迫性、可操作性等因素定期进行评价。
四、设立评价委员会评价委员会是内部控制评价的重要组成部分，其核心任务是指导和协调内部控制评价工作的实施。
评价委员会应以企业高层管理人员为主要成员，此外应有内部审计、财务、法务、风险管理专家等专业人员参加。
委员会负责制定评价计划和评价标准，监督和管理评价流程实施情况。
五、建立和完善评价流程评价流程是指评价体系工作的各个环节，包括所有的评价环节，如评价计划、评价程序、评价要素、评价报告和问题反馈、成果应用等各环节。
公司内部控制评价报告
公司内部控制评价报告概述本报告是对公司的内部控制体系进行评价的综合性报告。
经过对公司内部控制的评估和审计，我们就以下几个方面进行了分析和评价：1. 内部控制环境2. 风险评估和控制3. 控制活动的有效性4. 信息与沟通5. 监控与反馈内部控制环境在对公司内部控制环境的评估中，我们发现公司的管理层高度重视内部控制，建立了相应的组织结构和职责分工。
此外，公司还制定了相应的内部控制政策和程序，为内部控制的实施提供了基础。
风险评估和控制针对公司的重要风险和业务流程，我们对其风险评估和控制措施进行了审计。
我们发现公司在识别和评估风险方面做得较好，并采取了适当的控制措施来降低风险。
控制活动的有效性通过审计公司的控制活动，我们发现公司的控制措施有效地降低了风险，并确保了业务的正常运转。
此外，公司还及时对控制活动进行了测试和更新，以确保其持续有效。
信息与沟通公司拥有有效的信息和沟通系统。
重要信息能够及时传达给相关部门和人员，并且能够确保信息的准确性和完整性。
监控与反馈公司建立了监控机制，对内部控制的执行进行了定期检查和评估。
同时，公司也收集和分析了相应的反馈信息，并及时采取相应的纠正措施。
结论综合评价来看，公司的内部控制体系都已较好地运行和实施。
然而，我们也发现一些可以改进的地方，包括进一步加强风险评估和控制、加强信息系统的安全性等。
我们建议公司在各个方面进一步优化内部控制，以提高企业的整体运营效率和风险防范能力。
请注意，本报告仅对公司内部控制体系进行评估，不涉及其他方面的事项。
对于报告中提到的具体控制措施和问题，请参阅附录部分的详细说明。
附录：详细说明。
企业内部控制规范体系及配套指引
企业内部控制规范体系及配套指引篇一：企业内部控制基本规范及配套指引word版企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范................................................................................................. .. (4)第一章总则................................................................................................. (4)第二章内部环境................................................................................................. .. (5)第三章风险评估................................................................................................. .. (6)第四章控制活 (7)第五章信息与沟通................................................................................................. .. 8第六章内部监督................................................................................................. .. (8)第七章附则................................................................................................. (9)企业内部控制应用指引................................................................................................. .. (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则................................................................................................. .. (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则................................................................................................. (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则................................................................................................. (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总 (15)第二章安全生产................................................................................................. .. (15)第三章产品质量................................................................................................. (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则................................................................................................. (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则................................................................................................. . (19)第二章筹资................................................................................................. . (19)第三章投资................................................................................................. . (20)第四章营运................................................................................................. . (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则................................................................................................. . (22)第二章购买................................................................................................. . (22)第三章付 (23)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章第二章第三章第四章总则................................................................................................. .......... 24 存货管理................................................................................................. ... 24 固定资产管理.............................................................................................25 无形资产管理.............................................................................................25企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则................................................................................................. . (27)第二章销 (27)第三章收款................................................................................................. (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则................................................................................................. . (29)第二章立项与研究.................................................................................................29第三章开发与保护.................................................................................................30企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则................................................................................................. . (31)第二章工程立 (31)第三章工程招标................................................................................................. (32)第四章工程造价................................................................................................. (32)第五章工程建设................................................................................................. (33)第六章工程验收................................................................................................. (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则................................................................................................. . (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监36企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则................................................................................................. . (37)第二章承包方选择.................................................................................................37第三章外包业务实施.............................................................................................38企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则................................................................................................. . (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则................................................................................................. . (42)第二章预算编制................................................................................................. (42)第三章预算执行................................................................................................. (42)第四章预算考核................................................................................................. (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则................................................................................................. . (44)第二章合同的订立.................................................................................................44第三章合同的履行.................................................................................................45企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第一章总则................................................................................................. . (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则................................................................................................. . (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引................................................................................................. (50)第一章总则................................................................................................. (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引................................................................................................. (52)第一章总则................................................................................................... . (52)第二章计划审计工作...............................................................................................53第三章实施审计工作...............................................................................................53第四章评价控制缺陷...............................................................................................54第五章完成审计工作...............................................................................................54第六章出具审计报告...............................................................................................55第七章记录审计工作...............................................................................................56附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
新疆维吾尔自治区国家税务局关于新疆众和股份有限公司众和自备厂税收征管问题的批复
新疆维吾尔自治区国家税务局关于新疆众和股份有限公司众和自备厂税收征管问题的批复
文章属性
•【制定机关】新疆维吾尔自治区国家税务局
•【公布日期】2007.11.23
•【字号】新国税办[2007]701号
•【施行日期】2007.11.23
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
新疆维吾尔自治区国家税务局关于新疆众和股份有限公司众
和自备厂税收征管问题的批复
（新国税办〔2007〕701号）
昌吉回族自治州国家税务局：
你局《关于新疆众和股份有限公司众和自备厂税收征管问题的请示》（昌吉州国税发[2007]118号）收悉，经研究，批复如下：
一、《税务登记管理办法》第二条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
”
二、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条第一款规定：固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
三、国家税法的贯彻执行，不能因企业的核算形式变化，擅自改变其纳税环节或纳税地点。
综上所述，按照增值税属地征收管理原则，新疆众和股份有限公司众和自备
厂，应在其生产经营所在地阜康市国税局依法办理税务登记并申报缴纳税款。
对新疆众和股份有限公司众和自备厂拒绝办理税务登记、不进行纳税申报的行为，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，予以处理。
此复
二00七年十一月二十三日。
公司(单位)层面内部控制评价底稿
公司（单位）层面内部控制评价底稿一、内部控制环境内部控制环境是公司（单位）层面内部控制的基础，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等。
在评价内部控制环境时，应重点关注公司（单位）治理结构是否完善，机构设置和权责分配是否合理，员工素质和培训是否到位，以及企业文化建设等方面。
二、风险评估风险评估是公司（单位）层面内部控制的重要环节，目的是及时识别、分析和管理各类风险。
在评价风险评估时，应关注公司（单位）是否建立完善的风险评估机制，风险识别、分析和应对措施是否得当，以及风险控制效果如何等方面。
三、控制活动控制活动是公司（单位）层面内部控制的核心，包括预防性控制和发现性控制。
在评价控制活动时，应关注公司（单位）是否根据风险评估结果，采取相应的控制措施，保障各项业务活动的合法合规和资产安全完整。
四、信息与沟通信息与沟通是公司（单位）层面内部控制的重要支撑，目的是确保信息的及时、准确和完整传递。
在评价信息与沟通时，应关注公司（单位）内部信息的收集、处理和传递程序是否规范，信息质量是否得到保障，以及内外信息沟通是否畅通等方面。
五、内部监督内部监督是公司（单位）层面内部控制的保障，目的是对内部控制的执行情况进行监督和检查。
在评价内部监督时，应关注公司（单位）内部审计机构的设置和职能是否健全，内部监督的程序和方法是否科学合理，以及监督结果的处理和改进措施是否得当等方面。
六、制度体系制度体系是公司（单位）层面内部控制的重要组成部分，目的是规范公司的管理行为和业务操作。
在评价制度体系时，应关注公司（单位）各项规章制度是否健全完整，制度执行是否严格到位，以及制度更新和完善是否及时等方面。
七、业务层面评价业务层面评价是对公司（单位）具体业务活动的内部控制进行评价，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目等。
在评价业务层面内部控制时，应关注各项业务活动的内部控制措施是否健全有效，关键环节的风险控制是否到位，以及业务执行过程中出现的缺陷和问题是否及时处理和整改等方面。
内控评价方法
内控评价方法内部控制是指企业为达到经营目标，在财务报表披露及其他财务信息的准确性、完整性、可靠性和及时性等方面建立的一系列制度安排，以保障企业财产安全、规范经营行为、提高管理效益和业绩水平。
内部控制评价是建立在内部控制基础之上，通过系统化的方法和标准来评估内部控制的有效性，发现和解决内部存在的风险和缺陷问题，达到优化和完善内部控制的目的。
本文将介绍内部控制评价的相关方法，包括以下10条：1. COSO框架2. 企业风险评估法3. 模拟测试法4. 控制自评法5. 量表评估法6. 审计法7. 委派评价法8. 设计评价法9. 控制指标评估法10. Agile评价法1. COSO框架COSO框架是“内部控制一致性框架”（COSO）的简称，它是公认的内部控制评价的标准化框架。
该框架主要包括五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通，以及监视。
这5个要素是构成有效内部控制的关键元素。
利用COSO框架对企业内控进行评价，可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题，提高企业的内部控制效能。
2. 企业风险评估法企业风险评估法是对企业内部风险进行评估和加以规范的一种方法。
它通过调查、分析和评估企业可能面临的风险，确定风险的优先级，进而提出相应的预防和控制措施。
在企业内控评价过程中，通过对企业风险进行评估，可以更加准确地评估企业内部控制的有效性。
3. 模拟测试法模拟测试法是一种较为常用的内控测试方法。
与传统测试方法不同，模拟测试法着重考虑人员的行为、信任与诚信，更加符合实际的企业运作。
模拟测试法常用于检查企业内部控制的安排过程中出现的漏洞和隐患，以发现和弥补问题。
4. 控制自评法控制自评法是指企业内部控制自我评估的过程。
企业可以通过制定内部控制权力机制、建立自我评估标准和评估方法、明确评估人员的职责和权限等环节，实现自我掌控和自我监控，进而实现内部控制的自我优化和完善。
5. 量表评估法量表评估法是一种通过采用标准化方法，量化内部控制的强度和有效性的方法。
新疆众和股份有限公司营运能力及提升
目录1 绪论 (2)1.1 研究目的及意义 (2)1.1.1 研究目的 (2)1.1.2 研究意义 (2)1.2 国内外研究现状 (2)1.2.1 国外研究现状 (2)1.2.2 国内研究现状 (3)1.3研究方法 (4)2新疆众和股份有限公司营运能力现状 (5)2.1 新疆众和股份有限公司简介 (5)2.2 新疆众和股份有限公司营运能力相关指标 (5)2.2.1 总资产周转率的分析 (5)2.2.2 应收账款周转率的分析 (6)2.2.3流动资产周转率的分析 (8)2.2.4存货周转率的分析 (9)3新疆众和股份有限公司营运中发现的问题 (10)3.1应收账款周转慢 (10)3.2存货周转速度慢，资金占用严重 (11)3.3总资产周转慢，营业收入增长缓慢 (11)3.4产品附加值低，市场竞争力弱 (12)4新疆众和股份有限公司营运能力存在问题的原因 (12)4.1应收账款管理力度不够 (12)4.2库存管理制度宽松 (13)4.3资产利用效率低 (13)4.4缺乏创新理念 (13)5提高新疆众和股份有限公司营运能力对策 (13)5.1合理控制应收账款规模 (13)5.2强化存货管理 (14)5.3完善内部管理制度 (14)5.4加大创新力度 (14)结论 (15)参考文献 (15)致谢 (20)摘要营运能力分析就是企业综合一系列资金周转速度等相关指标来反应及评价该公司的盈利水平以及企业经营决策策略等。
本学位论文通过分析新疆众和股份有限公司营运能力现状，发现其发展良好的成绩，也探寻出所存在的问题，从而提出处理问题的对策，使企业在竞争激烈的环境中可以健康稳步发展。
因而，对企业运营能力剖析与评估，是确保企业资源合理配置，保障企业持续经营的有效方略。
关键词：盈利能力；营运能力；持续经营1 绪论1.1 研究目的及意义1.1.1 研究目的本文希望通过分析研究近五年新疆众和股份有限公司（以下简称“新疆众和”）的财务报表等信息来了解该公司目前的营运状况，结合营运能力管理的有关理论从新疆众和的营运能力分析指标入手，对新疆众和的营运状况进行全面分析了解，并对新疆众和的营运过程中存在的问题具体分析，提出具体可行的措施及意见。
内部控制评价方案
4内部控制评价方案一、评价目的1.识别内部控制缺陷，提高企业风险管理水平。
2.优化内部管理流程，提升企业运营效率。
3.促进企业合规经营，降低法律风险。
二、评价对象1.企业内部控制制度。
2.内部控制执行情况。
3.内部控制效果。
三、评价内容1.内部控制设计评价1.1检查内部控制制度是否完善，是否覆盖企业各项业务。
1.2评价内部控制制度是否符合国家法律法规、行业规范和企业实际情况。
1.3分析内部控制制度的设计是否存在缺陷，如流程不畅、责任不明确等。
2.内部控制执行评价2.1检查内部控制制度的执行情况，如是否按照规定流程执行、是否存在漏执行现象。
2.2评价内部控制执行的效率，如是否及时完成、是否存在重复劳动等。
2.3分析内部控制执行过程中存在的问题，如人员素质不高、设备不足等。
3.内部控制效果评价方法：1.文件审查：查阅企业内部控制相关文件，如制度、流程、报表等。
2.问卷调查：设计问卷，收集员工对内部控制的认知、执行情况和效果等方面的信息。
3.访谈：与企业管理层、相关部门负责人和员工进行面对面访谈，了解内部控制实际运行情况。
4.现场观察：实地观察企业内部控制执行情况，如操作流程、现场管理等方面。
四、评价步骤1.成立评价小组：由企业内部审计、财务、人力资源等相关部门组成，确保评价工作的全面性和客观性。
2.制定评价方案：明确评价目的、对象、内容和方法，确保评价工作的顺利进行。
3.开展评价工作：按照评价方案，对内部控制进行评价。
4.分析评价结果：对评价数据进行分析，找出内部控制存在的缺陷和问题。
5.提出改进建议：根据评价结果，为企业内部控制改进提供具体建议。
7.报告审批：将评价报告提交给企业管理层，等待审批。
8.跟踪整改：根据审批结果，对内部控制进行整改，并跟踪整改效果。
五、评价周期1.定期评价：每年至少进行一次内部控制评价，以了解内部控制运行状况。
2.临时评价：在企业发生重大事项、内部管理制度调整等情况下，进行临时评价。
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案内部控制评价和监督制度是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业内部各个环节的规范与监管。
而内部控制考核评价方案，则是对企业内部控制评价和监督制度进行全面评估的关键工具。
本文将从内部控制评价和监督制度的定义、内部控制考核评价方案的重要性、方案的制定流程及实施等方面进行论述。
一、内部控制评价和监督制度的基本概念内部控制制度是指企业为达成企业目标而制定并实施的管理控制制度。
它包含了企业财务、经营、法务、信息等方面的控制。
而内部控制评价和监督制度，则是对企业内部控制制度进行有效监督与评估的管理制度。
它能够检测、纠正和预防内部控制体系的缺陷和问题，确保企业内部管理规范化、合规化和风险可控。
二、内部控制考核评价方案的重要性内部控制考核评价方案是内部控制评价和监督制度的核心，也是企业内部管理的重要保障。
它通过对企业内部控制体系进行全面、深入、客观的评估来发现并解决企业内部管理中存在的问题。
具体来说，内部控制考核评价方案有以下重要作用：1、确保企业内部控制体系的有效性。
内部控制考核评价方案可以帮助企业全面了解内部控制制度的实施情况，找出存在的问题并及时予以解决，从而确保企业内部控制体系的有效性。
2、增强企业防范风险的能力。
内部控制考核评价方案可以检测出企业内部的问题和隐患，有助于企业及时采取措施预防风险的发生，从而保障企业的长期稳健运营。
3、提高企业内部管理水平。
内部控制考核评价方案可以帮助企业了解自身内部管理存在的问题，及时进行改进，提高企业管理水平，增强企业的竞争力。
三、内部控制考核评价方案的制定流程内部控制考核评价方案的制定需要经过以下流程：1、收集资料。
企业应该收集与内部控制有关的各种资料，如企业的内部控制制度、内部监管机构的报告等等。
这样能够为内部控制考核评价方案制定提供有效的参考。
2、确定评估内容。
企业应该根据实际情况，确定内部控制考核评价方案的评估内容，包括内部控制制度的规范性、有效性、运行情况等方面。
内部控制考核评价方案
三、考核评价内容
1.内部控制环境
-组织结构：评估组织架构设置是否合理，职能分工明确。
-管理层理念：评价管理层对内部控制的认识和重视程度。
-人力资源政策：审查员工招聘、培训、激励等政策的有效性。
2.风险评估
-风险识别：评估企业是否建立完善的风险识别机制。
4.保密与廉洁
第2篇
内部控制考核评价方案
一、引言
内部控制作为企业管理的核心环节，对于保障企业资产安全、提升经营效率、防范风险具有重要意义。为建立有效的内部控制体系，确保企业各项业务活动合法合规，制定一套科学合理的内部控制考核评价方案至关重要。本方案旨在明确考核评价的目标、内容、方法、流程及保障措施，以推动企业内部控制的持续优化。
二、目标和原则
1.目标
-确保内部控制体系的有效性和合规性。
-提升企业管理水平和风险防控能力。
-激励员工积极参与内部控制建设，形成良好的内部控制氛围。
-促进企业持续改进内部控制，增强核心竞争力。
2.原则
-合法性：遵循国家法律法规及企业内部规章制度。
-客观性：确保考核评价结果真实、准确、公正。
-全面性：覆盖企业内部控制的各个环节和业务领域。
3.访谈：与企业各级管理人员、员工进行访谈，获取他们对内部控制的意见和建议。
4.现场检查：实地观察企业内部控制的运行情况，检查关键控制节点的执行情况。
5.案例分析：选择具有代表性的案例，深入分析内部控制体系在实践中的应用和效果。
五、考核评价流程
1.制定考核评价计划：明确考核评价的目标、内容、方法、时间表等。
3.培训与宣传：加强内部控制知识的培训和宣传，提高全体员工的内部控制意识。
浅析新疆中小企业的内部控制
浅析新疆中小企业的内部控制作者：杨晓波王雪梅来源：《中外企业家·下半月》 2012年第9期杨晓波王雪梅在我国经济转型时期，中小企业多如繁星。
据不完全统计，2011 年年末，新疆共有中小企业3.25 万家，中小企业创造的产值已占全疆GDP 的30%左右，中小企业已成为促进新疆区域经济发展的重要力量，对新疆国民经济和社会发展做出了巨大贡献。
新疆的中小企业发展迅速，但内部控制不容乐观，本文主要来揭示新疆中小企业内部控制的现状及存在的问题，并针对问题提出相关的改善措施。
一、新疆中小企业内部控制的必要性内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
改革开放以来，新疆已成为推动国民经济持续、健康、快速发展的重要力量。
然而，新疆中小企业的生命周期整体比较短，其寿命短的一个重要原因就是内部控制缺失或失效，中小企业内部控制问题已引起社会广泛的关注。
截至2011 年底，新疆中小企业占各类企业总数99.8%，创造了新疆30%的国内生产总值，纳税占35.9%，就业人数占全区企业就业人数的七成以上，已成为新疆经济社会发展的一支生力军。
近5 年来自治区通过设立中小企业发展专项资金，共扶持项目242 个，引导社会投资38 亿元；并加大技术改造和技术创新专项资金支持中小企业发展，去年共投入技术改造专项资金达8370 万元。
同时，自治区积极争取国家中小企业发展专项资金9368 万元，引导社会投资18.5亿元，推动新疆中小企业加快发展。
据测算，目前新疆中小企业创造的最终产品和服务价值占全区GDP的30%左右。
中小企业在增加财政收入、扩大社会就业、优化产业结构、促进经济增长等诸多方面发挥着越来越重要的作用。
中小企业同大企业相比，最大的特点就是规模小，组织结构相对简单，市场竞争力弱，产品与服务在新疆的行业和地区中都不占主导地位，不仅具有高的生产率，而且具有高的死亡率。
内部控制体系评价的规范化模型
内部控制体系评价的规范化模型随着企业规模的扩大和经营风险的增加，内部控制体系的重要性日益突显。
尤其是在财务报告、合规性和风险管理方面，内部控制体系的作用尤为显著。
然而，尽管内部控制体系在企业经营中扮演着极其重要的角色，但是对其实施的规范化评价模型仍较为缺乏。
一、内部控制体系基本要素评价内部控制体系首先需要对其基本要素进行认识。
内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和通讯、监控流程等五个要素。
其中，控制环境是内部控制工作的基础，如公司的管理制度、道德风险和服务意识等；风险评估是指对企业风险的评估和管理；控制活动是指企业对各项业务、流程和操作的控制活动；信息和通讯是指各级管理人员及员工之间有效的沟通和交流机制；监控流程是指企业对内部控制的监督和检查机制。
这些基本要素相互交错、相互依存，构成了企业内部控制体系的整体框架。
二、内部控制体系评价的规范化模型应根据企业的实际情况和管理需求，以标准化的流程和方法论为基础进行开发。
进而，完善评价指标、评价方法和评价标准等内容，确保企业能够系统、科学、全面的评估和管理其内部控制体系。
对于一个成熟的企业，可以依据以下步骤开展内部控制体系的评价工作。
1.制定评价计划以形成评价计划为起点，对企业现行的内部控制体系进行全面的审核和分析，识别评价的重点和难点，根据不同部门、不同业务、不同操作环节和不同风险程度、地区等维度，拟定相应的评价计划。
评价计划应该包括评价的目标、流程、人员安排和时间表等信息，以确保评价工作的高效性与准确性。
2.评价工作实施通过对企业内控制体系的审核和分析,评价工作将在评价计划的指导下展开。
应结合实际情况，选定不同的评价方法，如样本抽查法、文件审查法、问卷调查法等，利用多种技术手段对企业的内部控制体系进行全面的评价、发现问题、提出建议和改进方向等。
3.问题整改内部控制体系评价后，应对问题或风险进行分析和措施制定，研究整改方案、制定整改措施及时跟踪整改进展情况，确保问题得到解决并预防相关风险的发生。
内部控制评价报告
内部控制评价报告尊敬的董事会：我们对公司内部控制进行了评价，并就公司的内部控制体系提供以下报告。
评价范围和对象我们对公司的内部控制制度范围包括财务、风险管理、合规性以及信息技术等方面进行了评价。
评价方法我们采取了以下方法对公司的内部控制进行了评价：1. 审查了公司历史的内部控制报告、审计报告和管理层自我评价报告等相关文件。
2. 进行了内部控制文档的检查，包括政策、程序、职责和流程等。
3. 对内部控制流程进行了面谈和现场观察，包括与公司内部各个部门主管和员工的面谈，以及对公司内部流程和程序的现场观察。
4. 调查和收集了外部公众信息和利益相关者对公司内部控制的看法。
评价结果我们对公司的内部控制体系进行了评估，得出以下结论：1. 内部控制文档完备性和适用性好，确保了公司内部各项管理流程的规范性和有效性。
2. 内部控制流程严格执行，相关人员遵守制度，程序规范，职责分明，流程协同。
3. 内部控制措施能够有效控制风险，确保资产安全，预防业务欺诈。
4. 公司合规要求得到满足，内部控制制度的制定和执行符合国家相关的法律法规。
5. 公司内部信息系统安全有所提高，但仍有待改进。
改进建议根据我们的评价结果，我们建议公司采取以下措施改进内部控制：1. 建立和完善信息技术内控制度，加强信息系统安全保护。
2. 建立科学有效的风险管理机制，强化对风险的识别和应对。
3. 加强对员工的内部控制意识教育和培训，提高其内部控制意识，增强其遵循制度的意识。
4. 注重内部控制制度的落实，加强内部控制自我审计和监控。
总结公司的内部控制体系尽管存在一些缺陷，但总体上已建立完善，内部控制措施严密。
我们相信，通过公司的努力和改进，公司的内部控制体系将进一步完善，为公司的稳健发展提供有力的保障。
敬礼评价人员日期：xxxx年xx月xx日附件：内部控制评价报告表评价对象：公司内部控制评价时间：xxxx年xx月xx日评价范围：财务、风险管理、合规性以及信息技术等方面评价方法：文件检查、面谈和现场观察、调查和收集公众信息等评价结果编号评价内容评价结论1 内部控制文档完备性和适用性高度规范和有效2 内部控制流程执行情况严格执行，规范流程3 风险控制措施有效性有效的风险控制措施4 合规性符合要求合规性符合公司所在国家的法律法规5 信息技术内控情况需要改善改进建议序号改进内容1 建立和完善信息技术内控制度2 加强内部控制意识教育和培训3 注重内部控制制度的落实4 建立科学有效的风险管理机制总结公司的内部控制体系已经建立完善，但仍然需要改进。
600888新疆众和2023年三季度经营风险报告
新疆众和2023年三季度经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险新疆众和2023年三季度盈亏平衡点的营业收入为84,466.64万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为47.77%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过77,264.44万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险从资本结构和资金成本来看，新疆众和2023年三季度的带息负债为386,827.87万元，企业的财务风险系数为1.26。
经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供311,546.17万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)长期投资156,851.37 24.1 256,320.38 63.42 322,231.35 25.712、营运资本变化情况2023年三季度营运资本为311,546.17万元，与2022年三季度的237,624.63万元相比有较大增长，增长31.11%。
3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来67,599.7万元的流动资金，经营业务是协调的。
经营性资产增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)存货116,119.11 -1.05 177,557.61 52.91 207,314.52 16.76 应收账款51,574.71 -19.02 61,033.31 18.34 48,295.39 -20.87 其他应收款0 - 0 - 0 - 预付账款70,808.89 0.21 43,402.24 -38.71 23,243.45 -46.45 其他经营性资产60,025.58 14.04 37,660.19 -37.26 73,982.9 96.45 合计298,528.29 -1.91 319,653.35 7.08 352,836.27 10.38经营性负债增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%) 应付账款64,313.62 21.45 68,054 5.82 0 -100 其他应付款0 -100 0 - 0 - 预收货款884.6 -96.35 1,310.44 48.14 47.34 -96.39 应付职工薪酬249.12 64.55 240.04 -3.65 3,031.07 1,162.74 应付股利284.67 - 284.67 - 284.67 - 应交税金5,307.24 76.29 4,407.57 -16.95 4,124.95 -6.41 其他经营性负债159,336.77 128.98 181,796.7 14.1 412,947.94 127.15 合计230,376.03 42.34 256,093.42 11.16 420,435.97 64.174、营运资金需求的变化2023年三季度营运资金需求为负67,599.7万元，2022年三季度营运资金需求为63,559.93万元。
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新疆众和公司内部控制评价体系作者：王慧宇来源：《农村经济与科技》2018年第20期[摘要]纵观发展历史，我国企业的内部控制一直贯穿于企业经营活动的各个方面，对于保障企业资产的安全，提高企业经营的效率，达到企业规定的经营目标和促使企业实现可持续发展的战略有着重大的影响。
本文选择了具有代表性的新疆众合公司，分析该公司内部控制现状及其存在的缺陷，提出改进意见，为其他企业提供借鉴。
[关键词]新疆众合内部控制评价体系[中图分类号]F426.32 [文献标识码]A1 引言近些年来，由美国的安然能源公司、世界通信公司破产到英国的巴林银行倒闭，再到中国中航油亏损等事件，都出现了由于内部控制评价体系不够完善而导致的重大财务舞弊现象。
因此，各个国家开始不断完善内部控制评价体系，通过加强内部控制管理来治理各个国家企业内部出现的问题。
伴随着我国经济的快速崛起，大规模地工业化生产接踵而来，以产品生产为主的工业化公司大规模的涌现出来。
正是在这种工业化不断壮大的过程中，内部控制无疑对公司的管理起着不可估量的作用，因此，健全内部控制评价体系为公司内部管理和执行提供了保障。
本文以新疆众和公司作为研究对象，以内部控制五要素对企业现有的内部控制评价体系加以分析，指出体系中存在的缺陷，提出优化建议。
2 理论知识内部控制是指由一个企业董事会、经理层和全体员工共同实行，目的是为了确保企业在经营管理活动中行为符合法律的规定、保障资产的安全流转、保证信息的完整性与真实性，从而提高企业的经营效率，推动企业的可持续发展进程。
内部控制包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素。
内部控制评价是企业在经营活动过程中对企业自身行为的一种核查。
一方面，它运用评价、回馈、再评价的顺序，在报告中反映企业在所建立的内部控制体系下实行而出现的问题，并对所存在的漏洞具有指向性地整顿和改革，从而及时填补所缺，预测企业可能出现的各种风险，最后完善企业的内部控制评价体系。
另一方面，企业通过对自身行为的控制和评价，发布相关的评价报告，将企业的内部控制情况加以披露反映，进一步树立企业良好的形象，加强企业的辨认度，推动企业的长远发展。
3 新疆众和股份有限公司内部控制现状分析通过比较新疆众和公司近几年的内部控制评价报告，对新疆众和公司内部控制有了一定深入的了解，在此基础上从内部控制所包含的五个要素方面透视新疆众和公司的现状，这种现状的透视也是分析该公司的内部控制评价体系有效性实施的重要前提。
大致从以下几个方面进行分析：3.1 控制环境企业部门设置相对完善，各部门权责的划分相对合理，审计部门较为独立。
但两个经济园区分别设置的财务部门加大了权力的分散，不利于上层领导的集权控制，且审计部门直属于总经理管辖范围，却在一定程度降低了审计部门的独立性，容易发生舞弊现象。
3.2 风险评估企业在产业链的生产、业务采购等方面体现了风险管理的思想，在一定分析策划的基础上，制定了相对的防范措施。
如材料的采购均采用招标的方式，并坚持使用多家供应商报价体制。
但无法对产业生产过程中的风险预判，无法进行更加严谨的评估，很难提出与之相对的拯救措施。
3.3 控制活动企业的各项业务的控制活动一定符合了规定的控制措施，但由于部分业务所规定的制度過于抽象，缺少具体的细节标准，部分流程的财产预算与上级部门相脱节，执行程序记录不够完善。
3.4 信息与沟通各个部门都有针对性地设立了真实有效的信息系统，如资源供应部的供应系统。
各个系统之间有明确的对应，确保了企业内部信息沟通的完整性。
虽然设置了部门问题信息反映通道，但是，管理者较少仔细确认各个信息的具体来源，信息的真实性、有效性难以确定。
4 新疆众和股份有限公司内部控制评价分析4.1 内部控制评价体系构建的原则内部控制评价体系有效的建立，其中构建的原则也起着十分重要的作用。
①目标协同性原则。
主要将内部控制评价体系的建立同公司的战略目标相关联，发现公司现有的内部控制制度的缺陷，找出其薄弱环节。
②可理解性原则。
在内部控制评价体系建立的过程中，指标应当清晰明了，广泛征求决策者的意见。
③平衡性原则。
在设置评价指标体系时，要结合体系中所包含的财务指标与非财务指标，发挥两者的优点，将其贯穿于事前、事中、事后评价的过程中。
4.2 新疆众和股份有限公司内部控制评价体系的缺陷认定标准①重大缺陷。
定量分析：内控缺陷导致的已发生的或年度预计（可能）发生的错报≥合并报表税前净利润绝对值的5%、合并报表资产总额的0.5%、合并报表营业收入的1%三个数据中的最低数。
定性分析：一个或多个内部控制缺陷组合，导致企业严重偏离目标：高级管理人舞弊行为;更正已公布的财务报告;财务报告中存在但在内部控制实行未发现;授权机构对内部控制监督无效。
②重要缺陷。
定量分析：内控缺陷导致的已发生的或年度预计（可能）发生的错报≥合并报表税前净利润绝对值1%、合并报表资产总额的0.1%、合并报表营业收入的0.2%三个数据中的最低数。
定性分析：一个或多个内部控制缺陷组合，可能导致企业严重偏离目标，严重程度低于重大缺陷：未依照会计准则使用的会计政策;未建立防范舞弊措施;未建立对非常规的财务处理控制机制且无补偿性措施。
③一般缺陷。
定量分析：内控缺陷导致的已发生的或年度预计（可能）发生的错报小于合并报表税前净利润绝对值的1%、合并报表资产总额的0.1%、合并报表营业收入的0.2%三个数据中的最低数。
定性分析：排除重大缺陷和重要缺陷以外的控制缺陷。
5 新疆众和股份有限公司内部控制评价体系存在的缺陷5.1 评价主体定位不准新疆众和公司在内部控制评价报告中披露了几个方面。
一方面，公司的董事会有责对《公司内部控制评价管理办法》进行审议，并在此基础上发挥内部控制评价监督的有效性;公司董事会对其公司内部控制存在的缺陷进行最终的认定，审批评价后产生的缺陷的修改意见。
另一方面，公司任命在审计部门下所设立的内部控制评价小组负责具体工作的运转。
新疆众和公司聘请了华寅五洲会计师事务所进行独立审计，但公司内部审计部门及其内部控制评价小组归于财务部门，破坏了公司内部控制评价的主体化。
5.2 评价范围涉及不广在新疆众和公司内部控制评价报告中，归入评价的单位包含：新疆众和股份有限公司、全资子公司新疆众和进出口有限公司、新疆众和现代物流有限公司等控股公司。
纳入的事项及业务有：组织架构、人力资源、采购业务、工程项目、研究与开发等。
新疆众和公司内部控制评价只覆盖公司当前经营的主要业务，忽略了其他可能产生偏误的因素。
5.3 评价内容受限不全新疆众和公司根据《公司内部控制评价管理办法》中的相关要求，围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五方面对其进行分析。
评价重点关注与财务报表内容相关的内部控制制度，较少对控制环境其他因素加以详细分析，公司评价内容受限且不完全。
5.4 评价方式过于单一新疆众和公司只采用了单一的评价方式，只是华寅五洲会计师事务所的注册会计师和内部审计进行评价，没有把内部管理人员和全部职工联系起来对自身进行评价。
同时，新疆众和公司只进行年度评价，对一年内内部控制制度的有效实施进行整体评价，没有在相对特定的时间对公司特定的业务范围加以分析，忽视了风险的可能性。
5.5 评价方法过于简单新疆众和公司单单结合公司的规模，对公司内部控制缺陷分类，并作出定性标准与定量标准。
评价体系不够完善，没有更为科学、创新的评价方法，使评价出的结果不符合可靠性原则和有效性原则。
6 新疆众和股份有限公司内部控制评价体系的优化建议6.1 改善公司内部控制评价环境首先，增强新疆众和公司会计部门中会计人员的内部控制意识，使其充分理解内部控制在会计工作中的重要作用。
并要求公司的会计人员按照公司规章制度进行操作，加强对会计工作审核的管理，尽可能减少工作失误，保证会计业务的有效进行。
其次，充分发挥新疆众和公司内部审计的重要作用，全面监督公司的内部控制工作，从中找出漏洞，修改方案，并加以评价公司管理部门在经济活动运作中的作用。
最后，加强企业的预算管理，对各项经营活动进行强有力的监管，营造公司良好的内部控制环境。
6.2 明确公司内部控制评价主体新疆众和公司进一步确立公司董事会在其内部控制评价中的主体地位，确保公司董事会作为决策的最高机构。
董事会不仅要对公司的管理事务承担被委托的巨大责任，還要对交易活动及业务活动进行有效决策;公司对内部审计部门与部门员工进行合理分工，开展自我评价、自我监督活动;公司要确保注册会计师为公司出具的报告中信息真实可靠、评价客观。
从几个方面的调整来明确公司评价的主体。
6.3 健全公司内部控制评价机制新疆众和公司要进一步完善奖惩制度与绩效评价制度，加强培训企业员工的技能，根据公开透明的竞争原则培养各个岗位的优秀人才。
公司奖惩制度一定要遵循客观公正的要义，并将其与员工福利挂钩，提高企业员工工作的积极性。
新疆众和公司还要对公司绩效考核制度加以创新，落实评价方法，从而健全新疆众和公司的内部控制评价机制。
6.4 创新公司内部控制评价方法当今，网络信息技术发展迅速，新疆众和公司可以通过网络实时监控，及时对企业经营活动进行全方位的掌控，在原有传统的内部控制评价方法上加以创新。
新疆众和公司还可以采用指纹、刷卡为一体的高新科技方式，加强公司各个岗位人员工作在职情况的监管，从而不断完善公司内部控制评价体系。
7 结论在经济全球化的发展下，上市公司的发展与内部控制的披露有很大的关联。
因此，内部控制在企业内部的有效实行成为了企业管理者需要解决的问题。
本文以新疆众和股份有限公司作为代表，发现了内部控制评价报告中所隐含的问题。
并结合自身企业的优势，对原有的内部控制体系提出了完善意见，通过规范企业的行为，以此弥补内部控制制度中的不足，从而为推动新疆众和公司健康稳步的发展提供保障。
[参考文献][1] 魏东兵.关于内部控制评价主体的思考[J].现代商业，2012（14）.[2] 王名利.我国行政事业单位内部控制评价分析[J].审计与理财，2016.[3] 熊兰芬.浅谈企业内部控制存在的问题及措施[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2016.[4] 吕德明.企业内部控制建设与事实问题探讨[J].国际商务财会，2016.。