审计心理学在内部审计中的应用
对审计过程中审计人员的心理分析
对审计过程中审计人员的心理分析作者：张春燕来源：《今日财富》2016年第08期摘要：审计作为一项独立性的经济监督活动，在经济活动中发挥着不可替代的作用，而作为审计主体中的审计人员又是整个审计过程中的关键因素。
因此，一方面，探讨和分析审计人员在审计过程中心理活动的变化，有助于审计质量与效率的提升；另一方面，关注人的心理活动是当代人性化管理的需求，作为审计主体当中的实践主体（审计人员），他们的心理健康尤其值得关注。
本文以心理学及审计学理论为依据，通过分析审计过程中审计人员的心理活动，提出一些关于提高审计工作效率的建议。
关键词：审计心理学；审计过程；审计心理分析；建议一、审计心理学的概念及意义审计心理学是一门研究审计过程中伴随着人际交往而产生心理活动的规律的学科，它属于应用科学的范围。
对于审计人员而言，他们在审计过程中的心理活动是随着审计工作的变化而变化的。
积极的正确认知、积极的情绪以及坚定的意志，是审计人员提高工作效率所必不可少的条件，所以，本文将重点分析审计人员在审计工作全过程中的心理活动。
二、审计准备阶段的工作与审计人员心理分析（一）冲动心理。
在审计准备阶段，审计人员对即将实施的项目抱有一种热切的期待，总觉得自己胸有定见，急不可待地希望投身到审计实践中去，这就是审计人员冲动心理的雏形。
冲动心理对于审计人员自身而言是一种动力，而在准备不充分的情况下，则更多地表现为操之过急，急于求成的心理，往往这种负面的危害会更多。
（二）畏惧心理。
畏惧心理是由于审计人员对审计过程中可能遇到的棘手问题建立了主观上的预期，造成主观心理上对有可能出现的某一障碍进而扩大化，从而怀疑自身的能力，有时甚至完全否定，产生心理抵触，对工作持抗拒的态度，对审计项目产生难以克服的畏惧。
畏惧心理往往会让自信丧失，从而难以完成项目。
三、审计实施阶段的工作与审计人员心理分析（一）迫不及待心理。
所谓迫不及待心理通俗的说就是急于求成，审计人员迫切地希望审计工作由实施阶段快速转入终结阶段，这其实也是冲动心理在实施阶段的变化和延伸。
财务管理专业毕业论文参考题目
财务管理专业本科毕业论文参考选题一、会计具体准则１新会计准则下企业可能的利润操纵行为探讨２新会计准则下企业会计政策的选择及影响3 我国会计准则体系实施难点(条件）研究ﻫ4会计准则的原则导向与规则导向的比较研究ﻫ5会计准则的变化对上市公司影响分析ﻫ6新会计准则框架下如何改进和完善会计信息系统ﻫ7关于会计准则制定理论问题的思考ﻫ８我国会计准则与国际会计准则的趋同、等效研究9 论会计准则的经济后果11新会计准则对上市公司财务舞弊防1０**具体准则研究（可具体到某一方面,如“租赁业务中的会计计量问题研究”等)ﻫ12实施新会计准则对上市公司报表业绩影响的分析ﻫ1３我国新会计准则中资产减值条款的研究（可细分为范效用的研究ﻫ应收账款、存货、固定资产、无形资产等具体条款的研究或中外对比研究）１4 资本成本的账务处理研究ﻫ１5 中外会计具体准则比较研究——*＊具体准则研究16 衍生金融工具在银行会计运用的探讨１7 新会计准则下会计政策选择问题探讨18 新会计准则下资产减值准备制度的改进与完善19 新会计准则下公允价值运用的困境和对策20 不同类型企业合并的会计问题探讨ﻫ２1 实质重于形式原则在会计实务中的运用分析ﻫ2２融资租赁中出租人会计处理规范的国际比较ﻫ２3 对新会计准则下投资收益的认识２４新会计准则对上市公司信息披露的影响分析ﻫ２5 资产减值在利润调节中的作用研究26 长期股权投资与合并会计报表的关联计量研究ﻫ２7 资产重组对公司价值的影响分析ﻫ２8 盈余管理的制度背景分析二、公司治理、内部控制理论与实务研究30企业内部控制与会计职业犯罪研究ﻫ31公司财务控制制度的设计２9 财务控制方法研究ﻫ32 企业内部控制制度的有效性研究ﻫ３３企业内部控制制度与风险控制的关系研究ﻫ３4 公司治理结构与企业财务控制——财务控制的环境再造3５从受托经济责任的履行看内部控制信息披露36 企业集团内部控制的功能ﻫ３7 私营企业会计工作弱化的原因及对策探讨38 IＴ环境中企业组织机构设置研究——（如财务部门与会计部门的关系研究……）41IＴ环境中内3９ＩT环境中内部控制新观点——实时控制研究ﻫ40IT环境中内部控制新观点——控制实施时机研究ﻫ部控制新观点——职责分离的变化43IT环境中小型企业内部控制研究４2 IＴ环境中内部控制新观点——充分利用ITﻫ46企业内部会计控制失效的表现、原因45企业财务治理模式比较及对我国的启示ﻫ４4 论现代企业会计质量监控体系ﻫ与对策研究４7 如何建立健全企业会计内部监督制度研究４8 公司治理与内部控制研究ﻫ４９财务管理与公司治理50 公司治理结构模式研究52会计规范与公司治理5１公司治理、财务契约与财务控制ﻫ54企业预算管理及财务控制研究53 公司治理与财务控制研究ﻫ5５财务治理结构与中小投资者保护关系研究5６项目管理中的财务控制研究ﻫ5７建立与完善企业内部人控制产生原因的分析59集团内部财务职权定位与母子公司管理模式研究58 论信息时代的企业内部控制ﻫ60 我国国有企业内部人控制产生原因的分析61 COＣＯ框架与我国国企内部控制建设６2 机构投资者参与公司治理积极性研究65"企业内部控制自我评价指引与典型案例研64信息经济学与公司会计治理研究ﻫ63 债权人利益保护与公司治理结构ﻫ究6６财务报告编制和披露内部控制操作指引与典型案例研究ﻫ68会计职业判断内67企业内部控制鉴证(审计）准则研究ﻫ69衍生工具内部控制操作指引与典型案例研究部控制操作指引与典型案例研究ﻫ71成本费用内部控制操作指引与典型案例研究7０信息技术内部控制操作指引与典型案例研究ﻫ７2 投资内部控制操作指引与典型案例研究73 关联交易内部控制操作指引与典型案例研究ﻫ74企业并购及对于公司内部控制操作指引与典型案例研究ﻫ７5 内部审计操作指引与典型案例研究ﻫ7６合同协议内部控制操作指引与典型案例研究77 人力资源政策内部控制操作指引与典型案例研究78 金融行业新兴高风险业务内部控制操作指引与典型案例研究ﻫ79保险行业新兴高风险业务内部控制操作指引与典型案例研究80 企业内部控制评价体系研究8１投资决策评价体系研究ﻫ8２企业财务流程设计ﻫ８3 香港内地上市公司内部控制信息披露比较ﻫ84中美上市公86从雷曼兄弟公司破产事件看企业风险管理85从房利美和房地美会计丑闻看内部控制ﻫ司内部控制信息披露比较ﻫ三、中国-东盟会计与财务问题研究87 影响东盟各国会计发展的共性与个性因素研究８8 东盟各国的会计协调历史及成效研究ﻫ８9 中国与东盟（或是“大湄公河次区域”，即ＧM））会计交往的历史研究90 影响中国与东盟开展会计协调各因素的历史分析ﻫ9１东盟各国会计监管的比较研究９2 东盟各国会计准则的比较研究94中国与东盟诸国会计协调研究ﻫ9５中国与东盟会计协调目标的研究ﻫ9６中93 国际会计准则对东盟诸国的影响ﻫ97中国与东盟会计协调内容的研究国与东盟会计协调原则的研究ﻫ９8 中国与东盟会计协调策略的研究10０传统企业制度对其财务行为影响ﻫ１0１东盟诸国资本市场中的财务风险研究9９东盟诸国财务环境的研究ﻫ102 中国在与东盟的经贸往来中的财务风险及其规避策略研究四、（云南）会计史研究1０3 建国后我国会计核算制度模式的演进104 改革开放以来我国会计、审计演进的某一专题研究ﻫ105改革开放以来我国内部控制演进研究ﻫ１0６改革开放以来10９中107改革开放以来我国会计思想与会计理论演进研究ﻫ１０8 中式复式簿记的演变研究ﻫ我国管理会计演进研究ﻫ110简牍中的会计史料研究(或具体到某一批的简牍,或某一具体研究项目，如“新居延简中所反映的会式记账符号的演变研究ﻫ计账簿体系研究”等）1１1 传统文化对中国会计发展进程的影响研究112 江浙钱庄会计史研究114建国后我国预算会计改革进程研究113 中国会计与改革开放3０年专题研究ﻫ116云南少数民族应用中式簿记的演变研究ﻫ1１7 少数民族理财观对少数民族11５建国后我国会计学术思想演进研究ﻫ会计发展的影响研究118 云南少数民族簿记方法特色研究（或具体到某少数民族)ﻫ119云南商邦会计问题研究12０试论所得税会计思想的演进五、调查报告、案例、实证研究类选题122ＸＸ企业内部审计业务外包研究１2１从XX公司的成功（失败）看企业财务目标的取向ﻫ12３EXCＥL在财务管理中的应用(与某一分析或管理模型结合起来)ﻫ1２4 ERＰ中的财务管理（以某一软件为例）１25 国有企业民营化之会计业绩变动的实证研究127中国证监会对上市公司财务违规行为的处罚公告实证研究126 政府审计结果公告的实证研究及其启示ﻫ１2８中国证监会对会计师事务所违规行为的处罚公告实证研究１2９用友(或其他某品牌)会计软件中的控制分析ﻫ13０用友(或其他某品牌）会计软件中的审计线索分析131 用友会计软件中“项目管理”功能应用案例分析13２企业债券融资问题与实证研究133 亏损上市公司盈余管理的实证研究ﻫ１３4 上市公司资产重组偏差及成因实证分析ﻫ135民营企业融资难的理论分析与实证研究136 我国上市公司审计委员会运行情况研究――以云南省(或XX省)上市公司为例13７施工企业内部成本控制探讨——以某企业为例ﻫ１38 会计师事务所业务构成的现状调查及其未来趋势分析ﻫ１39 XX公司的内部控制实例分析14０XX公司的管理会计实务分析141 上市公司股利政策实证研究ﻫ1４2 审计案例研究14３不动产不良债权会计处理可能造成的经济影响实例研究１44 新会计准则对制造业上市公司会计政策选择的影响分析——基于沪市2０07年年报ﻫ1４5 新会计准则对制造业上市公司会计政策选择的影响分析——基于深市200７年年报146 管理者的会计政策选择行为分析——基于ｘx上市公司案例ﻫ147新旧会计准则下企业会计政策选择的差异分析——基于云南省上市公司年报148 企业全面预算管理实施情况的调查研究ﻫ1４9 上市公司资产减值计提情况的调查研究ﻫ1５０应收款项减值损失确认计量方法应用研究——基于××公司151 上市公司公允价值运用的案例分析ﻫ１5２上市公司会计报表附注的披露分析—基于2０0７年年报ﻫ１５3 注册会计154上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究师审计案例研究ﻫ155 新会计准则对沪市制造业上市公司业绩的影响分析——基于２007年年报１56 新会计准则对深市制造业上市公司业绩的影响分析——基于200７年年报157 新会计准则对沪市信息技术业上市公司业绩的影响分析——基于2０0７年年报１58 新会计准则对深市信息技术业上市公司业绩的影响分析——基于2０07年年报ﻫ1５9 新会计准则对制造业上市公司盈余管理的影响分析——基于沪市2007年年报ﻫ160新会计准则对制造业上市公司盈余管理的影响分析——基于深市20０７年年161新会计准则对建筑业上市公司盈余管理的影响分析——基于沪市20０７年年报ﻫ１6２新会计准则对建筑业上市公报ﻫ司盈余管理的影响分析——基于深市2０07年年报164新会计准则对亏损上市公司1６3 新会计准则对亏损上市公司利润操纵的影响分析——基于沪市２０0６-2007年年报ﻫ利润操纵的影响分析——基于深市20０6－2007年年报１65 制造业上市公司会计政策选择的经济后果分析——基于沪市2０07年年报ﻫ1６６制造业上市公司会计政策选择的经济后果分析——基于深市2０07年年报ﻫ１６7 自发性会计变更与强制性会计变更影响比较研究——基于2０07年上市公司的案例分析ﻫ１6８自发性会计变更与强制性会计变更影响比较研究—基于2０07上市公司的分析169 自发性会计变更与强制性会计变更影响比较研究——基于2007年云南省上市公司的分析170 上市公司自发性会计政策变更对企业经营业绩的影响——基于20０7年云南省上市公司分析１71 上市公司自发性会计政策变更对企业经营业绩的影响——基于200７年上市公司分析１72 上市公司自发性会计政策变更对企业经营业绩的影响——基于200７年上市公司的案例分析ﻫ173２007年上市公司会17５浅谈工业企业成计政策组合选择案例分析ﻫ17４上市公司会计政策组合的现状研究——基于200７年上市公司的分析ﻫ本计算方法的选择——以××企业为例1７6 高新技术企业成本管理的特点分析——以××企业为例１77 制造企业成本管理的特点分析——以××企业为例ﻫ1７８资产减值准备对上市公司利润的影响分析——基于2007 17９存货计价方法的选择对企业的影响分析——基于２００7年年报年年报ﻫ180 云南省金融企业不良债权的评估问题研究ﻫ182政府审计案例研究181内部审计案例研究ﻫ183 上市公司审计案例研究18４会计师事务所实施新审计准则个案研究——以××事务所为例1８5 上市公司实施新会计准则个案研究——以××公司为例ﻫ1８6 企业并购案例研究ﻫ１87 内部控制案例研究189企业所得税实证浅析18８国产主流会计软件评析ﻫ19０公司财务报告粉饰手段及防范措施—以××公司为例19１会计信息系统应用研究192 信息技术(IT）在会计中应用研究193 我国上市公司2００2－2007年审计意见比较研究195我国上市公司审计委员会与内部审计关系１94 我国上市公司以计提资产减值准备调节利润的实证分析及其审计对策ﻫ19６风险管理审计研究――基于ＸX公司风险管理审计的调研分析ﻫ197云南研究――以云南省（或ＸX省)上市公司为例ﻫ省会计师事务所做大做强战略研究１９８云南省会计师事务所走出去战略研究七、会计理论研究219财务文化与企业发展关系探析２17 论会计政策与会计信息质量ﻫ218会计确认在会计核算中的作用研究ﻫ220 会计政策选择研究22４论财务报告数据的挖掘及利用223再论资产的本质ﻫ2２1 论资产计量ﻫ22２财务会计的相关法律责任认定ﻫﻫ225 关于加强会计监督问题探讨227商誉会计若干理论问题探讨２26 不同公司治理模式下的会计政策选择问题研究ﻫ22８论会计的不确定性与会计信息质量231会计信息质量与会计职业道229 论会计相关性及其与可靠性兼容的实现途径ﻫ230会计责任与审计责任的区分研究ﻫ德的关系研究232 公允价值计量属性在我国的适用性分析ﻫ２3３论审计心理学在舞弊审计中的运用235知识经济时代的会计假设探讨23４电子商务下会计发展的新趋势研究ﻫ236 会计信息质量特征的研究ﻫ２37 稳健性原则对会计信息质量的影响238 论财务会计的目标239 试析知识经济下的管理会计240 论战略管理会计ﻫ２4１我国与西方成本会计中成本、费用理论概念和逻辑关系的比较研究242 中西方成本内涵比较研究245企业成本的经济内涵研究2４3 实质重于形式原则中的会计判断研究ﻫ2４４会计政策的职业判断与选择ﻫ24８公开财务信息与保护商业247会计职业判断的影响因素及其风险防范探讨ﻫﻫ246 论会计信息质量与会计职业判断ﻫ250会计政策选择与会计利润管理关系研究ﻫ２51 论市场秘密的关系研究ﻫ249试论表外融资对会计披露的影响及防范ﻫ经济条件下的会计监督25３构建会计诚信评价体系探讨２５2 谨慎性原则的运用和思考ﻫ254 会计信息化、信息质量特征、实时风险与会计职业判断255 网络经济对会计理论的影响２56 会计的社会责任研究25７关于会计问题的法律研究ﻫ2５8 论会计规范对日常管理的借鉴作用２5９论现代社会学对成本理论的影响26０国际会计要素的分类比较研究262公允价值与会计稳健性的关系研究261 对当前会计目标研究的思考ﻫ265论会计职业判断与会计政策选择ﻫ2６263 会计监管与反腐机制建设研究ﻫ2６４论会计估计中会计职业判断的应用ﻫ6 会计信息适度管制研究２6７战略管理会计的信息质量特征２68 EＲP与会计关系研究269 经济后果、会计管制与会计寻租270 合约安排与会计信息质量研究271 从当前的金融危机看公允价值的应用ﻫ2７２会计信息的成本与效益分析274自发性会计政策变更的动机及规范273 会计目的与会计观念的关系研究ﻫ2７5 合并财务报表理论的选择ﻫ２76 非专业投资者对会计信息的需求特征2７7 专业投资者对会计信息的需求特征ﻫ278会计信息的披露成本探讨ﻫ２79 会计信息强制性披露的边界2８0 会计信息质量特征与会计计量属性的选择284会281 会计信息质量特征与自愿性披露ﻫ282有效市场假说与会计信息披露质量ﻫ２８3 论会计计量的不确定性ﻫ计报表附注信息披露情况探讨2８5 现实背景下会计职能的拓展研究286 会计准则和制度的经济后果研究ﻫ28７中外会计报告比较及启示28８会计环境和发展问题研究２89 虚拟企业对传统会计理论的挑战研究2９0 论会计透明度ﻫ2９１成本信息相关性消失及其对策292 信息时代的管理会计29３财务信息与非财务信息内容辨析ﻫ２９4 证券市场信息披露中注册会计师的民事法律责任295 会计师事务所文化建设研究八、企业财务管理与成本问题研究2９6 企业反并购对策研究297 论企业技术创新与财务管理创新299西部企业在大开发中财务问题与对策２98 高校贷款融资风险防范的举措ﻫ300 提高企业核心竞争力的财务策略30３企业研究与开发的投资管理研究302财务管理理论框架研究ﻫ30１成本控制在建筑施工企业中的运用ﻫ304 企业研究与开发的融资管理研究307集团内部资金集中管理问题研究3０5 企业研究与开发的成本管理研究ﻫ30６亏损产品是否停产的决策方法ﻫ309EＲP系统在财务管理中的应用探讨ﻫ310跨国公司内部转移定价问题研究ﻫ308 企业对外投资失败的成因与对策ﻫ311 作业成本管理与价值链分析３1２财务困境企业债务重组的博奕分析31３会计信息披露与企业融资问题研究31４基于现金流量的财务预警模型研究3１5 集团企业财务控制研究316 集团公司财务管理模式初探319网络环境下企业资金管理模318世界经济一体化下的我国企业并购若干问题研究ﻫ31７ＳOＡ法案对财务影响分析ﻫ320企业连锁经营的有关财务管理问题研究ﻫ３21 公司成本控制与管理问题研究式探讨ﻫ323财务战略与企业发展、生存问题探讨３22 论中小企业财务管理目标的现实选择ﻫ325试论如何加强现代企业财务管理ﻫ3２6 我国企业股权激励的机制与运用研究324 企业货币资金运营管理ﻫﻫ327 财务管理目标与资本结构优化330论投资项目的战略利329论战略管理会计与传统管理会计的分野与融合ﻫ３2８我国公司融资行为特点及对策分析ﻫ益评价ﻫ３31 论管理会计的学习型特征332 “自制还是外购”决策:从战略的角度分析334供应链合作中的会计问题研究333 论新产品开发过程中的成本控制ﻫ33５电子商务对企业财务管理的影响ﻫ337论企业财务治理权配置中的债权人地位33６论柔性化的战略全面预算管理ﻫﻫ338 发行权证筹资的效应分析ﻫ３39 现金股利政策的信息含量分析３４0 基于优化企业资本结构的资本成本探讨342民营企业财务管理工作的现状、问题及对策探讨ﻫ343民营企业融资问题探讨３４１财务困境及其经济影响探讨ﻫ34４中外企业并购的比较研究346资本结构评价标准探析３４5 企业重组问题研究ﻫ3４7 企业破产清算财务管理研究349中国资产评估准则与国际资产评估的比较分析ﻫ３50 我国企业财务管理目标的34８CFO在企业管理中的作用研究ﻫ定位３５1 中小企业融资及投资管理研究35２国际财务管理研究ﻫ353公司财务危机预警机制研究35５高新技术企业成本管理的特点研究3５4 ＭＢO在我国的实践探索ﻫ357企业内部转移价格探讨356 本量利分析在公司利润规划中的运用ﻫ359虚拟组织财务管理问题研究35８家族式企业财务管理问题及对策ﻫ３60 人力资本经营的财务分析研究364信息36３企业信息技术成本分析ﻫ361 企业管理活动中的信息成本分析ﻫ36２企业交易活动中的信息成本分析ﻫ成本的构成及其变化趋势ﻫ３65 信息成本与会计组织变革366 论企业全面预算管理中预算目标的形成与分解367 质量成本经济内容初探ﻫ３68 国有非上市公司实行股票激励的初步探讨370企业集团财务管理模式研究3６9 公司财务战略研究ﻫ３７１企业集团资本经营研究374特许经营财务管理研究372 企业集团多元化与专业化ﻫ３7３保留盈余融资效应分析ﻫ375 存货模型在企业营运资金管理中的运用ﻫ3７6 企业信用政策与应收帐款管理研究378试论我国国有企业改制过程中的国有资产流失３77 成长型中小企业资本理财问题思考ﻫ380企业现金流转规律与质量分析3７9 “三维成本”理论研究ﻫ３8１论现代企业财务管理与公司价值的关系ﻫ３8２财务中的杠杆理论与财务报表ﻫ3８3 基于新利润表的财务分析指标的构建3８4 中小企业资本运营探析385 国际保理业务在我国应用初探386 企业社会成本理论与国企改革387 经营多元化与资本运作刍议39１变动成本法389JＩＴ与成本管理理论的走势ﻫ３90 制造成本法及其缺陷ﻫ38８作业成本法在我国的应用探讨ﻫ与完全成本法的比较研究392 中国成本会计核算体系的改革393 成本计算模式改革探讨39４企业内部经济责任中心构建的探讨3９5 成本会计与管理会计在实践中的结合运用探讨ﻫ3９６战略导向人力资源成本管理相关问题研究398价值最大化与利益相关者理论的融合——兼论企业价值最大化目标的生命39７战略成本管理理论及其在我国的应用ﻫ399财务目标的相对性ﻫ４００企业财务战略执行力浅析力ﻫ40１基于经济增加值的附加市场价值指标与现金流的净现值指标之比较ﻫ４02 论企业集团财务特征与财务控制ﻫ4０40４浅析我国个人理财业务发展现状及对策ﻫ４05 高新技术企业与传统企３财务预警在财务危机潜伏期的应用问题ﻫ业成本管理的比较与分析406 我国企业对外直接投资问题研究407 论成本会计的框架结构40８作业成本法在预算管理中的运用４09 基于战略管理的企业成本控制方法选择与应用410 同一控制下企业合并的有关问题研究ﻫ4１1 浅析中小企业流动资产的管理４1２构建基于内部价值链分析的作业成本应用模式414现金流量评价指标体系探析ﻫ4１５最佳现金持有量的确定和保持4１3 高科技风险企业融资的战略创新ﻫ４１６浅谈项目运营与套现４１7 财务业务流程重组相关问题研究ﻫ419企业如何应用管理会计探索41８财务战略的新视角:基于蓝海战略ﻫﻫ420 应收债权转让问题研究九、资本市场会计与财务研究423国有股减持与证券市场发展ﻫ424上市公42２我国上市公司财务治理结构研究ﻫ4２1 上市公司信息披露问题研究ﻫ426萨班斯法案对我国上市公司会计监管425我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别研究ﻫ司信息披露制度变迁研究ﻫ的影响及启示４２7 上市公司管理舞弊及其审计研究430上市公司会计信息与４28 中国上市公司盈余管理与股权结构相关性研究ﻫ42９上市公司财务舞弊的法律责任分析ﻫ股价变动的相关性问题研究４３１全球金融危机背景下的某一财务或会计问题研究（如:中小企业融资策略研究等)432 上市公司股权融资偏好433 股利分配政策与中小股东权益保护研究４３4 中国上市公司再融资研究ﻫ４35 利益相关者视角下的上市公司会计政策选择分析436 我国上市公司会计寻租行为分析ﻫ4３７从全面收益观看我国收益报告的改进ﻫ４38 对构建多层次会计信息披露模440上市公司会计计量属性选择及其偏好研究式的思考ﻫ4３9 上市公司财务报告重述行为研究ﻫ441 上市公司年报中非会计信息的披露研究44２上市公司财务报告披露中的利益冲突研究ﻫ4４3 上市公司虚假会计信息与会计市场恶性竞争关系研究444 资本市场的信息管制问题研究ﻫ４４5 上市公司舞弊的银行风险及防范研究44６中国资本市场制度变迁研究ﻫ４4７企业竞争策略与资本市场的关系研究ﻫ44８关于上市公司财务风险问题的探讨４４9 民营上市公司会计政策选择问题研究450 独立董事的会计责任研究——基于公司治理的视角451 上市公司资产减值准备问题研究45３上市公司现金股利政策解析452 论上市公司的财务报表粉饰及其审计风险ﻫ４54 论我国证券市场注册会计师法律责任45５资本市场与国有资产监管ﻫ456上市公司董事会特征与公司业绩关系研究ﻫ4５7 我国上市公司会计信息披露及违规45９上市公司会计信息披露制度的有效性分析458创业板市场对中小企业融资影响分析ﻫ问题研究ﻫ46０中国资本市场的会计政策研究４61 上市公司中期报告研究４62 如何发挥资本市场中的社会中介作用ﻫ463上市公司会计报表附注信息披露透明度研究4６4 上市公司融资行为特点理论分析467上市公司股利政策４6５上市公司股利政策中存在的问题及对策研究ﻫ４６６中国上市公司关联交易的行为研究ﻫ468可转换债券的融资优势分析研究ﻫ470中西方上市公司股利政策对比分析4６９上市公司关联方交易与利润操纵研究ﻫ十、涉税会计及财务问题研究４71 所得税会计准则对企业会计处理的影响472 企业筹资方案的税收策划研究ﻫ４73 中小企业所得税纳税筹划研究ﻫ4７4 企业会计准则与税法的差异及协调研究。
心理博弈的内部审计——剖析“内部审计过程难”
［ 容 摘 要】 内
内部 审计是审计监督 的重要 组成部
、
心理学角度分析 内部 审计问题
分 ，加 强企业 内部 审计 ， 是建 立健 全现 识 ， 潜意识 积淀着从人的身体的各个部分 不得不建 ”的产物 ，这些 内审人员大都 由 代 企 业 制 度 不 可 或 缺 的 重要 环 节 ， 推 传来的机体刺激 ，人们 的欲 望会 引发这 种 是 企业上层领导 指定 ， 执行审计工作 只是一
动 企 业 转 变经 营机 制 、依 法 经 营 、规 范
管理 、增 强市场 竞争力、实现健康 快速
刺激 ， 而欲 望则是人 的一种本 能。我们假 种形式 ， 只要能以最小的成本谋取到更多 设每 ５ 人在一 起完成工作 ，评 出优 秀者 的利益 即可 ，这种对 内审工作 的不 重视 ， 个
和 经 济 学建 模 的 角度 对 这 个 问题 进 行 了 剖 析 ， 并提 出解 决 的 相 应 对 策 。
求平均分配 ， 这从心理上说 明人潜意识里
［ 键 词】 关 内部 审计；心理 学 ；博弈 ；纳什 均衡
其次 ， 即便许 多企 业意识到 了内部审 接受 并支持对 自己有利的事物 、反对并抵 计在 整个企 业 中的作用 ， 但是 内审的性质 触对 自己不利的事物。而对 于内部审计的 决定 了它必然会损害到企业 中某些利益相 这个 问题 ，笔者 认 为正是 源 自审 计双 方 关者个 人或小 团体的利益 。 这些利益可能 （ 业内部各 利益相 关者 和内部 审计 人员） 会牵 扯到董事会 、高级管理层 、经营管理 企
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心理博弈的内部审计
剖析 “ 内部审计过程难 ＂
陈少 君 南 京大学 商学 院 ２０ ２ １０ ９
浅谈心理学在审计工作中的应用
浅谈心理学在审计工作中的应用【】审计心理学是指从审计主体（审计人员）与审计客体（被审计人）相互作用的观点出发，研究审计过程中人的心理、行为及其的科学。
是心理学基本原理运用于审计活动并与审计理论相融合而的，其任务是认识审计中客观存在着的XX种心理现象及其规律性，并掌握这些心理现象及其规律，为进行审计活动提供心理学理论指导，从而提高审计质量和效率，顺利地完成审计任务。
研究审计心理学有利于正确的指引审计人员的行为，调节审计人员的工作积极性，营造良好的工作氛围，从而大大提高工作效率与审计质量；另一方面，研究审计心理学有利于在了解被审计人员心理动态的基础上，有针对性的做好审计调查取证工作，取得准确和全面的审计结果。
长期以来，部分被审单位有关人员片面的认为审计人员是吹毛求疵的监督者，往往消极审计工作，“你审你的，我干我的”现象时有发生。
不良的人际关系严重影响了审计职能作用的发挥。
这就要求审计人员在掌握专业技术外，还要学会人际关系处理的技巧，在审计过程中与被审人员在一定程度上达成共识，促使被审人员能够正确认识到审计是一种提醒和帮助从而配合审计工作。
审计人员对审计实施过程中的XX种证据材料的，特别是言词证据的真伪性、可靠性的，离不开心理分析，需要运用心理学的原理和方法对提供审计证据人的作证动机、感觉能力等心理因素进行分析。
组织证据和分析案情实质上是审计人员一系列心理活动的表现，是其运用心理学的方法进行评价的过程。
这个过程依赖于审计人员正确的思维、和一定的分析能力。
可以说，审计心理学在审计人员正确取证、鉴定和组织证据这一过程中的正确运用将会极大地提高审计的效率与质量。
常见的审计人员和被审计人员心理障碍分析急于求成心理。
当前审计人员面对任务重、时间紧、人手少的压力下，往往对审计项目急于求成。
审前调查不够全面细致，审计方案机械照搬，审计报告的起草分析研究不够，就事论事的多，看本质的少，反映常规性问题多，对、机制、制度造成的原因思考分析不深、不细、不透，对表象背后的违规违纪问题深入查究的微乎甚微，结果造成审计报告内容空洞，枯燥乏味。
现代审计学与心理学相结合的有效尝试——评《审计心理学》
正是基于前期的深入思考作者没有简单地对所谓的政府审计心理内部审计心理民间审计心理以及财务审计心理绩效审计心理经济责任审计心理等泛泛而谈而是独辟蹊径从审计心理学研究的人一物关系和人一人关系两个方面人手对审计主体的心理现象被审计者的心理现象审计中各种行为的心理特点审计的社会心理效力以及审计活动中的心理交互作用等内容进行重点研究这种框架显然凝聚着作者对审计心理学的深入思考和独特见解
计理论研究 的先河 。正如他们在该 书中所说 ： 如果没有 系统理论的支撑 ， “ 很难想象审计还能够进入科学 的殿堂 和被
认为是一 门有学问的职业 ” 。我 国对审计 理论 的研究始于上 个世纪 ８ ０年代末 ， 特别是 １８ ９ ９年和 １９ ９５年分别在贵州
和四川举办的两次全国审计基本理论研讨会 ， 对审计概 念 、 计本 质 、 汁目标 、 审 审 审计假设及 审计基 本理论体系等进 行了深入研讨 ， 这对完善具有 中国特色的审计基本理论 具有重要 的促 进作用。近年来 ， 有关学者对 审计 基本理论越
基于审计心理学的审计研究
（ ） 二 审计心理 学研究的实践意义 从审计主体的角度来讲 ， 研究审计 理学有利于提高审计人员的素质， 从而可以优化审计行为， 提
高审计工作效率。 审计工作的效率是审计人员的素质和环境两个因素的函数。 其中审计人员的素质是决定审计工作效率高低的主要因素。
在相同的工作环境里， 具有不同素质的审计人员会产生不同的审计行为， 不同的审计行为会产生不同的审计效果。 从审计客体 的角度来讲， 研究审计 【 ｊ ’ 、 ， 理学 有利于在掌握审计客体 理动态的基础上 ， 有针对ｆ地做好审计工作 ， 生 取得准确和全面的审计结果。 从整个社会的角度来 讲， 研究审计心理学有利于促使社会各界了解审计对社会经济工作的促进作用， 为审计工作的开展创造 良好 的社会环境； 还有利 于发现社
三审计心理学的理论基础及其内容构成一审计心理学的理论基础在审计发展过程中边缘性的审计理论有很多如审计学与经济责任制理论相结合形成了经济责任审计审计学与社会责任会计相结合形成社会责任审计审计学与司法鉴定理论相结合形成司法审计审计学与企业管理知识相结合形成管理审计审计学与统计知识相结合形成抽样审计审计学与管理学相结合形成审计管理学
（ ） 一 审计心理学研 究的理论意义 首先 ， 有利于丰富审计学科的内容。 研究审计心理学是由于审计本身的目的与方法的不断变化与 发展的需要， 实践要求对审计学科内容进行不断的完善与发展。 而审计 目的与方法的变化主要体现在以下方面， 表１所示。 表 １中可 如（ ） 从（ ） 表１ 审计目的与审计方法的演变过程表 以发现 ， 目的与审计方法之所以不断的变化 ， 审计 主要是 因为审计难
王小红 张丽丽 晁军宁 ： 基于审计心理学的审计研究
基于审计心理学的审计研究
王 小 红 张 丽 丽 晁 军 宁
心理博弈的内部审计——剖析“内部审计过程难”
式： 优秀者要求按劳取酬， 落后者要求 工作 只是一 种形 式 ，只要 能 以最 小 的 部审 计业 务 时相 当成 熟 ， 业绩 良好 ， 从 平 均 分配 ，这从 心理 上 说 明人 潜 意识 成本 谋 取到 更 多 的利 益 即可 ，这种 对 事 内部 审计 工 作 时裹 足不 前 ，无 所 建 里接受并支持对 自己有利的事物、反 内审 工 作 的不重 视 ，削弱 或 淡化 内审 树 的现 象 。另 一方 面 也导 致 了审 上 不 对并抵触对 自己不利的事物。而对于 机构 作 用 的态 度使 得 内部 审 计很 难 有 审下 ， 说 审 的就不 审 ， 审 主管部 门 没 只
我 国内部 审计 实 务操 作 中典 型 问
位对审计结论、 审计决定 、 审计建议不 捍 卫 我 的乖 益 ，采 取消 极 乃 至极端 的 益 。执行审计难与内部审计人员的两
及 时处理 ，最 终 审计 结果 随着 时 间的 态度 。 因此 ， 我们 得 出 的结论 如下 ： 难境地是分不 开的 ，他们一方面代表 推移 和人 员 的流动 而销声 匿迹 。 首先 ，由于我国的内部 审计是 由 股 东 在企 业 行使 监 督职 能 ，一 方 面作 心理 学 角度 分析 内部 审计 问 政 府 发起 的 ，而 且 资本 市 场 十分 不 完 为 企业 的职 能部 门 ，与 企业 其 他部 门
董 事会 、 高级 管理 层 、 营管 理层 及基 的人 员 ，这 给 内审工 作 无形 中增加 了 但 随着 问题 变 得具 体 ， 经 利他 开 始减 弱 ， 层 的人 员 。心 理学认 为个 人利 益 始终 障碍 。 在执行 程 序 时 ， 多人会 将 内部 人 们 开始 关 注个 人 利益 。 当人 们 的利 许 是 占支 配地位 的 ， 因此 不管 是董 事 会 、 审计 视为 “ 中钉 ” 在工 作条 件上 、 眼 ， 证 益 关 系在 事 件 中是 明确 的或他 们 已想 高 级管 理层 、经营 管 理层 还 是基 层 的 据 收集 上 、信息 流通 渠 道 上等 各 方 面 到他们 在 事 件 中 的个 人 得 失 时 ，他们 人 员 ， 为一 个理 性 的经 济个体 ， 作 个人 制造障碍， 使得 内审工作很难开展 。 再 更 可 能意 识 到他 们 的个 人 利益 ，并按 经 济财 富趋 大 化和 个人 风 险趋 小 化是 加 上作 出的审计 报 告 、 审计 决 定 、 审计 此 行 动 ；当 人们 的个 人 利 益在 事 件 中 “ 魔 他 们 的 “ 点 ” 内部 审 计活 动进 程 中 建 议 时效性 较强 ， 道 高一 尺 ， 高 一 涉 及 不多 时 ，人 们较 少 可 能按 利 益做 起 。 必然 会 涉及 到各 方 利益 问题 ，由此在 丈 ” 利益 受损 方往 往 会对 审计 过 程 中 出选 择 ，而更 可 能被 他 们 的价值 取 向 ， 企业 内部各 利 益相 关 者 的 “ 点 ”之 发 现 的 问题 进 行 拖 延 并 想 方 设 法 应 或象 征性 倾 向所 影 响 。笔 者认 为 这 是 起 上 ， 意识就 会 经历 一系 列 的推理 ， 潜 从 付 ， 许多经济问题在经过权力网 、 内部 种 博 弈 的过 程 ，内部审 计 人员 的选
心理学在政府绩效审计中的运用研究文献综述
出开始 ，我 国政 府绩 效审计 总体 上从 ３ Ｅ审计 已经 过 渡到 础 设施 建设 绩效 审计评 价 指标。之后 江纹 、 刘功 滨 、 齐兴 利 ５ Ｅ ， 即在 经济 性、 效 率性 、 效益 性 的基础 上增 加 了环境 性和 同样 研 究 了农村 基础 设 施建 设 项 目的评 价 。２ ０ １ ２年 西 北 公 平性 。学者 的研 究 方向也扩 大 了范 围。对于 政府 公共 开
支不 同部 分开展 了不 同的绩 效 审计 研 究 ， 构 建绩 效 审计评 体系研究》 ， ２ ０ １ ３年邓建新、 刘云国发表《 政府铁路投资项 价体 系时环 境性 与公平 性 也被 考虑 进去 。 而 心理 学在政府 目的绩效审计评价指标体系研究》 。 在绩效审计理论中 ， 政 审计 中的 运用 也 开始 从 单 一 的研 究 心理 学在 舞弊 审计 的 府 审计 评价体 系可 以说 是核 心 内容。绩效 审计 能否 有序 开 作 用发 展到从 审计 方与被 审计 方两 方面来 进 行讨 论 。 展 取决 于 政府 绩效 评价 体 系 的建 立和 完 善 ， 而 审计 对象 的 ２ 政府 绩效 审计研 究 现状 不确 定性 使得 政府 难 以制定 一套 合理 可行 的评价 标 准。绩 中国 在 上世 纪 九 十年 代 初 期 ， 审计 学 术 界 引入 了 “ 绩 效 审计 为政府 部 门、 公共 资 源 ， 审计 对象 复杂 多 变 ， 因而 即 效评估” 或“ 绩效 评 价 ” 理念 ， 但 对 该理 念 的 认 知仅 仅 局 限 便 是 同一部 门或 同～ 审计 项 目， 所 采取 的绩 效评 价标 隹也 于 员工 绩 效评 价 以及科 研机 构 绩效 评价 ， 而且基 本 以 西方 可 能 大相 径 庭 。 大型 公共项 目、 大规模 政府 支 出、 环 境资 源 国家政 府 绩效 评价 理 念及 方 法体 系为研 究 重点 ， 现 代政 府 等 ， 都 不是简 单 的传统 成本 收益 模式所 能量化评 价 的。 绩 效评 价 思想开 始进 入 中国。这其 中我 国学者 对于 英 国的 ３ 心理 学在 政府 绩效 审计 中 的运用研 究
内部审计沟通心理学浅探
对话题 的看法和态度 ；投身于工作和生活 的热情 ， 热情 之外 ， 还要具备解决 困难 的能 力， 有效适应并满 足环境 的需求 ； 具备协调 性 ，在沟通的动机和结果之间要保持动态 平衡 ，并能控制沟通的言语和行动使之适
合 目标需要。二是沟通 目标的确定。沟通
责任 。心理学家 巴一里沃 （ ａ ｌ ａ 观 Ｂ ｅ ｕ） ｖ 察到 ： 沟通双方越是负责 ， “ 沟通 的效果越 好。但负责有时候意味着长时间痛苦的努
第三， 把握沟通各个阶段。 一是诊断 阶
段 。此 阶段 主要是 了解情况并做 出初步判 断。 由于审计 专业的特殊性 ， 内审人员要特
第一 ， 了解沟通对象 。 一是 找出导人性 沟通 内容。沟通内容 既要不让对方感 到唐
别注意 的是 ： 对方 不一 定配合 ， 沟通可能失
败 ，双方也有可能 由于建立沟通关系而产 生严重 的分歧和对立 。 以 ， 所 内审人员不要 企 图从一个沟通对象 中得到所有问题的答 案， 事实上根本不可能 ， 因为审计工作的性 质决定 了审计沟通关系的脆弱。二是实施 阶段。该阶段是沟通中费时较 多和充分运 用技巧的核心阶段 ，沟通 的效益 常由此产 生。《内部审计具体准则第 １ 号一结果沟 １ 通》 第十三条规定 ： 内部 审计机构与被审 “
长 江海事局 钟 欣
我 国内部审计协会发布 的 《 内部审计
基本准则 》 中规定 ： 内部审计人员应具有 “ 较强的人 际交往技能 ，能恰 当地与他人进 行有效的沟通”。审计沟通 的主要 类型包
突破 口， 纲举才能 目张 。
第二 ， 确立沟通 目标 。 一是 沟通 目标实 现的必要条件 ： 自我知觉敏感性 ， 自我知觉 要 客观 、 准确 ， 不歪 曲 、 夸大或缩 小事件 不 的优劣程度 ，并能意识 到心理及行为是缘 何而起 ；敏锐 的观察力 ，要能准确地从言
关于审计心理学的研究
关于审计心理学的研究作者：暂无来源：《经营者》 2018年第6期一、研究审计心理学的几个基本理论问题从心理学的产生发展史来看，心理学的产生和发展不是取决于人们的主观愿望，而是决定于人们在社会实践中的作用。
科学的发明创造、劳动生产率的提高、科学的组织管理等都是通过人的主体因素、人的心理活动的能动性来实现的。
审计任务是通过审计人员的主体因素、心理活动的能动作用来完成的。
因此，就有必要研究审计心理学，为审计工作服务。
审计实践的各个方面都包含着许多心理学问题。
根据审计主体的差别，可以把审计心理学划分为审计个体心理和审计组织心理两个部分。
（一）审计个体心理审计个体是指单个的审计人员。
个体心理主要包括人的知觉、个性、态度、价值观念等问题。
审计个体的知觉。
知觉是对客观事物整体的反映。
人的认识是一个能动的过程，知觉的能动性主要表现在它的选择性。
影响知觉选择的因素，既有来自客观的，又有来自主观的。
审计个体对审计对象的知觉程度直接影响着审监督行为的实现程度。
审计个体的个性。
个性是指个体经常地、稳定地表现出来的心理特点的总和。
审计心理学所研究的个性，是把心理学中的个性理论应用于审计实践，指导审计实践对审计个体的个性要求，以利于审计人员的选拔、教育和培训。
审计个体的动机。
动机是指推动人从事某种活动，从而满足某种需要的心理状态。
需要和动机既相联系，又相区别，需要是人的积极性的基础和根源，动机是推动人们活动的直接原因，需要是动机的前提。
只有当需要和目标结合在一起，才能化为动机。
要有效地调动审计主体的积极性、主动性和创造性，就必须首先把握审计主体的客观需要，并将目标与需要有机地结合起来，使审计主体的动机得到有效的激发。
审计个体的态度。
态度是个体对待社会事物的心理倾向，它反映行为个体对社会事物的评判、好恶和行为的倾向。
态度在很大程度上决定着人们的工作行为和生活方式。
在审计实践过程中，审计主体的态度直接影响着审计实践活动的成败。
探索内审工作中的行为科学
言而过甚至自称没什么问题这种情写审计报告时要以事实为依况也容易使审计人员产生印象中的偏据以国家有关法律规章规定为准差如果内审人员工作不深入只凭印绳一定要坚持客观公正的原则切象想当然容易做出与事实不符的结论忌小题大做纠缠非原则性的问题力有悖于审计人员职业道德也难保审计求做到审计报告的用词要准确态度要质量
在 被审 单位 审计 时 ，审计 人员 要坚 持 工 作 步 制 度 ，不 吃 请 。被 审 计 单 位 出 于热情 ，也可能 出于 其他 目的 ，第一 次 见面 的当 天一般 要宴请 审计 人 员。 内审 人员遇 到第 一次 宴请要 婉言 拒绝 。俗 话 说 的好 ：“ 了人家 的手软 ，吃了人 家的 拿 嘴短 。 ”这 样 才能保 证审计 工作 的质量 。 ３． 首 次 ” 审 计 要 搞 好 “ 所谓搞 好 ，就 是要搞 透 。做 到 问题 查得 清 ，数据 计算 的准 ，结论客 观公证 。 如果 第一 次审计 工 作搞 的马马 虎虎 ，连 很 明显 的问题都 看 不 出来 ，对 方马上 失 去 了对你 的戒心 ，群众 也就 失去 了对 审 计 者 的 信 赖 。被 审 计 方 以 后 很 可 能 在 违 纪方 面胆子 越来 越大 。反 之 ，第 一 次审 计工 作搞 好 了，不但 在人 民群众 的 中树 立 审 计 人 员 好 的 形 象 ， 而且 还 为 以后 内 审工作 打下 一个 良好 的基础 。被 审单 位 在 以后 依法 经营 方面将 越来 越好 。 （ ）克服 “ 轮效应 ” 二 晕 ，培 养严细 作风 在审 计工 作 中 ，内审的 主体要 克服 客体 的 “ 晕轮 效应 ” ，认真培 养审 计者 的
审计心理学在舞弊审计中的运用
审计心理学在舞弊审计中的运用审计心理学在舞弊审计中的运用舞弊是在未经授权的情况下故意进行的欺诈行为。
在公司和组织中，舞弊可能发生在财务和业务方面。
舞弊不仅会危及公司和其他利益相关方的利益，还会导致财务和信誉损失。
在舞弊审计中，审计师可以使用审计心理学的原则来解决问题和防止舞弊的发生。
审计心理学是一门研究人类行为和思维的学科，特别关注认知偏差、态度和决策。
在审计中，审计人员需要理解被审计对象的行为，并考虑审计者自身的行为可能会对审计对象的行为产生的影响。
以下介绍审计心理学在舞弊审计中的应用。
1. 认知偏差认知偏差是描述审计员可能出现的错误认知和思考方式的术语。
有一些常见认知偏差可能导致审计员错误地评估和处理财务记录。
例如，审计员可能会受到确认偏误的影响，即只关注支持其观点的证据，而忽略可能反驳其观点的证据。
审计员还可能受到赛义德-孟德尔逊效应的影响，即把一些信息归为一类，并在忽略其他可能影响结果的重要信息的情况下加以处理。
通过理解审计员可能存在的认知偏差，审计师可以采取适当的措施对其进行纠正。
例如，审计师可以通过反复检查会计记录来检查确认偏误，并进行更全面的调查，以找出可能的错误和舞弊。
2. 反映及讨论审计员和被审计对象的信息需沟通和交流，以确保审计员正确评估和处理复杂的财务事务。
审计员可以通过讨论和问询了解被审计对象的操作和过程，以更全面地评估其财务记录。
审计师可以根据被审计对象的行为和言论来了解其思维方式，从而减少错误的认知偏差。
审计员可以根据反应和反馈情况提供更好的沟通和交流，使得问题能够更好的解决。
3. 发现不标准行为的方法审核员可以使用审计心理学的方法来激发行为、态度以及不同诉求对审计师工作产生的影响。
审核员应该保持注意力，识别任何标准的不一致行为，并推断出其与欺诈是否有关的可能性。
他们需要寻找可能对未经授权的行为背后的原因，例如缺乏内部控制、缺乏监管和缺少合适的财务流程。
在舞弊审计中，审计员需要了解审计对象的行为和思维方式，并使用审计心理学的原则来评估财务记录。
审计心理学观后感
审计心理学观后感最近看了一些关于审计心理学的内容，那叫一个“大开眼界”啊。
以前我就觉得审计嘛，不就是对着一堆数字和文件，像个超级会计一样找错误。
但这一看才知道，这里面的心理博弈那可太复杂了，简直就像是一场没有硝烟的战争。
从审计人员的角度来看，他们真的是要具备“读心术”。
比如说，当他们去查一家公司的账目时，那些被审计的人脸上的表情、说话的语气，可能都暗藏玄机。
有时候人家可能会故意表现得特别热情，那你就得琢磨琢磨，这热情背后是不是想掩盖啥问题呢？还是说真的就是好客？就像在玩猜谜游戏，只不过这个谜题要是解错了，那可能就放过了一个大的财务漏洞。
而且我发现，审计人员自己的心理状态也很关键。
要是遇到那种特别复杂、数据乱得像一团麻的账目，心里一慌，那可就完了。
就好比在一个迷宫里，你一紧张，更找不到出口了。
他们得保持冷静，像个侦探一样，不放过任何蛛丝马迹。
有时候可能连续几天都在看那些枯燥的数字，不把自己的心态调整好，很容易就不耐烦或者懈怠。
我就想啊，这得是多强大的内心才能在那些密密麻麻的数字海洋里不晕头转向啊。
再说说那些被审计的公司或者人员吧。
他们有些人的心理也很有趣。
有的可能是特别害怕被查出问题，就各种小心翼翼，回答问题都像小学生背书一样，这种时候可能反而更容易露出马脚。
还有些人呢，可能抱着侥幸心理，觉得自己做得天衣无缝，那副自信满满的样子，没准儿就是在虚张声势。
我还看到一个例子，说是有个审计员在审计的时候，发现一个员工总是避开他的眼神。
这本来可能是个小细节，但这个审计员就凭借他的经验和对心理的洞察力，深入调查，最后还真发现了这个员工在报销方面做了手脚。
这就像电影里的情节一样，一个小细节就能成为破案的关键。
总的来说，审计心理学就像是给审计这个看似枯燥的工作注入了一股神秘的力量。
它让我知道了，不管是在审计工作里，还是在生活中，了解人的心理真的能帮助我们更好地处理各种复杂的情况。
这就好比给我开了一个新的视角，以后再看那些和数字打交道的工作，我就不会只看到表面的数字，还会联想到背后的人心百态了。
内部审计人员心理自我保护
内部审计人员心理自我保护一、自我保护关于自我保护，自我保护是维护心理平衡的自发性行为，自我保护是潜意识中的防御机制，核心是趋利避害，自我保护的两个误区：完全不设防和过度保护（过度保护源于控制欲人格障碍）。
风险观：没有风险就是最大的风险。
价值驱动：利益驱动，而非合规驱动。
行为保护：不蹚浑水，不入陷阱。
价值观：保持理想，但不要理想主义。
生存哲学：活下去是第一要义。
二、审计过程中遇到的问题及职场PUA（一）常见情况1.长期加班，加剧损耗，助增内耗；2.大事情查不到，小事情查不清；3.分工不明确，职责不清晰；4.不懂业务，被程序绑架；注：因为不胜任，所以不知道结果和任务的区别，流于形式或被所执行的程序绑架，难以施展。
5.对方不配合，领导不知道；注：内审边缘化首先是自身的问题，因为不能胜任而不执行，或者是错误执行。
6.报告空洞化，部门边缘化。
（二）职场PUA的主要方式：让你忍辱负重，心怀惨烈的愧疚。
1.谈愿景引诱入职，只谈理想不谈工资；2.洗脑后的单方面忠诚。
员工私有化、价值最大化；3.邪教式管理，情感绑架。
要求员工把公司当作家；4.人身攻击，制造焦虑。
因为否定而否定，隐性的精神控制；5.毒鸡汤+情绪暴力。
冷暴力配合广谱压制。
6.小恩惠广而告之。
996加班是为了栽培和福报。
（三）职场PUA的四大套路；1.不断否定你的工作成果、业绩；2.降维打击。
3.制造焦虑。
4.毒鸡汤+画大饼。
外在命运与内在想象互为镜像关系。
当潜意识引导人生，就是命运。
当潜意识被呈现，命运就被改写。
-------古斯塔夫·荣格罗森塔尔效应（心理暗示）首因效应（先入为主）需正向反馈（心中有佛，所见皆是佛）三、引发焦虑和恐惧的几个成因（一）表现形式1.冷暴力。
毒鸡汤，压制性否定。
2.知识的诅咒。
懂得越多越糊涂，信息壁垒，为专业而专业。
3.习得性无助。
属于生物进化的遗留物，重复的失败体验，重复的挫败感，低成就感，什么都不想，不做。
审计部门如何协调内部关系之我见
审计部门如何协调内部关系之我见摘要内部审计组织是组织内部的一个特殊组织，其职责是对组织的管理活动进行审计和评价。
为了履行职责，内审员不仅要与组织内的所有人员进行互动，还要与组织外的人员进行沟通和协作。
如果处理不好人际关系，很可能导致内部审计人员与相关人员发生冲突，不仅不能保证内部审计作用的充分发挥，而且直接影响到内部审计人员的生存和发展空间。
关健词：内部审计；人际关系；协调AbstractInternal audit organization is a special organization within the organization, its responsibility is to audit and evaluate the organization's management activities. In order to perform their duties, internal auditors must not only interact with all personnel within the organization, but also communicate and collaborate with personnel outside the organization. If the interpersonal relationship can not be properly handled, it is likely to lead to conflicts between internal auditors and relevant personnel, which can not only guarantee the full play of the role of internal audit, but also directly affect the survival and development space of internal auditors.Key words: Internal audit; Interpersonal relationship; coordinate目录摘要 (1)Abstract (1)第一章绪论 ................................................ 错误!未定义书签。
审计心理学观后感
审计心理学观后感看了关于审计心理学的相关内容后，我就像是打开了一扇通往新世界的小窗，看到了以前从未注意过的奇妙风景。
以前我就觉得审计嘛，不就是对着一堆账本，像个超级严谨的账房先生一样，把数字翻来覆去地检查。
可这审计心理学一出来，才知道这里面的弯弯绕绕可多了。
先说那些审计人员，他们就像一群特殊的侦探。
你想啊，他们面对的那些被审计对象，有的可能就像狡猾的小狐狸，会把账目弄得看似毫无破绽。
这时候，审计人员要是只懂那些枯燥的数字和条条框框的规则，可就容易被忽悠了。
就好比你跟一个擅长伪装的对手下棋，只知道按部就班地走法，那肯定要吃亏。
但是如果懂心理学就不一样了，他们能从那些被审计人员的表情、言语甚至是一些细微的动作里发现蛛丝马迹。
比如说，被审计的人在说到某个数据的时候，突然眼神闪躲或者说话变得结结巴巴，这就像一个信号弹，“这里面可能有问题哦！”而且我发现，这里面还涉及到很多心理博弈。
就像两个人在拔河，一方想把问题藏起来，另一方想把真相揪出来。
被审计的单位可能会用各种心理战术来干扰审计人员。
他们可能会表现得特别热情，给审计人员营造一种很和谐的氛围，让审计人员放松警惕。
这就像是给审计人员灌了一碗迷魂汤，“来吧，咱都是自己人，别太较真啦。
”但是有经验的审计人员可不会这么轻易就被搞定，他们就像有着坚定信念的卫士，心里想着：“哼，你别想给我使绊子，我可是带着火眼金睛来的。
”从被审计者的角度看呢，这里面也有不少值得琢磨的心理。
有的可能是因为害怕被查出问题担责任，所以就千方百计地掩盖。
还有的可能存在侥幸心理，觉得审计人员不会那么仔细，能蒙混过关就蒙混过关。
这让我想到小时候偷偷藏起不及格的试卷，以为爸妈不会发现，那种战战兢兢又抱有一丝侥幸的感觉。
总的来说，审计心理学让我看到了审计工作背后的那股“暗流涌动”。
它不再是我以前认为的那种干巴巴的数字核对工作，而是一场充满智慧和心理较量的博弈。
这也让我对那些从事审计工作的人更加钦佩了，他们不仅要精通财务知识，还得像个心理专家似的，在工作中洞悉人心，挖掘真相。
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坚冰 • 情景1：不方便透露审计目的时应该怎么说？
审计心理学的应用
• 案例背景： • 刚结束对A公司审计后一个月，审计部又接到了对A公司总经理的匿
名举报，要求你前往被审计单位调查，在出发前下达了审计通知书， 为避免打草惊蛇，通知书未明确提及具体的审计内容，审计通知书 于3天前已经发给了A公司。 • 到达被审计单位所在地的机场时，你发现A公司财务负责人与总经理 已恭候多时。分公司总经理见到你后很热情，亲自开车从机场接你， 你们一番客气寒暄之后，共同驱车从机场赶往A公司所在地。
审计心理学的应用
• 景6：被审计对象可能要金蝉脱壳时应该怎么说？ • 案例： • 接上例。 • 被审计单位总经理多次试探此次审计的关键信息都被审计人员巧妙
的应对过去，得不到准确的答案还是使他心中有些惴惴不安。于是， 他再次心生一计，“哎呀，这次真是太不凑巧了，我明天要去X市开 会，还不知道多久才能回来！”
前言----被“冷落”的审计心理学
• 就其被忽视的原因，可能有以下几点： • 一是审计心理学容易被忽视。 • 二是对审计心理学存在片面的认识。 • 三是审计心理学的作用性体现不强。
前言----被“冷落”的审计心理学
• 审计心理学作为一门综合性的边缘学科是现代审计学科发展的必然 趋势。
• 预测未来最可靠的办法就是了解现在。 • 在这里我们不谈研究审计心理学的意义、特点及发展趋势，我们就
审计心理学的应用
• 案例背景： • 正在这时，赵部长的电话响了，看号码，是刚离场的审计组长小吴
打来的。赵部长顿时觉得头大了，不知道审计人员还有什么事情。 • 打电话的正是审计组长小吴，他在写报告的过程中，发现漏掉了一
个很重要的资料，资料的缺失会导致审计证据不充分，而无法形成 在某个重要问题上的审计结论。按照时间进度，小吴明天下午就要 拟定完成审计报告，而且已经告知领导要进行口头汇报审计内容。 • 现在电话已经接通了，如果你是小吴，打这个电话你该怎么说？
审计心理学的应用
• 于是，总经理提出邀请，“我们给你们接个风吧，我们已经安排好了 饭店，反正你们也得吃饭嘛，就一起吧，你们一定要赏光哦！/一定 要给我们这个面子呀！我们都是自家人千万别客套。”
• 此时审计人员又陷入了两难境地，吃还是不吃？吃的话，表面上会 丧失一定的独立性，容易让别人拿住我们的把柄，老话说得好“吃人 家的嘴短，拿人家的手软”；但是，严词拒绝又显得太过生硬、不讲 情面，毕竟我们这是内部审计，彼此都是同事。
着内在的联系，这就是假设的合理性。在审计过程中，对被审计单 位反映的经济活动作一些合乎情理的假设，是发现问题的前提条件 和有效途径。下面举一个例子。
审计心理学的应用
• (二)假设的关联性
• 审计假设的关联性是指由审计客体之间的内在联系而引起对另一审 计事项的假设。审计客体的内在联系分左右关联、前后关联等。
审计心理学的应用
• 2、左右关联是指审计客体的横向关联，比如，在甲企业发现收入不 入帐的问题,在审查企业的经营收入时,也可以假设其收入有可能没全 在收入账上反映。甚至，当你在甲单位发现的问题，在乙单位也可 以作同一问题的假设，如在对甲保险公司进行财务审计时，发现有 虚报某项收入的情况，在乙保险公司可能存在同样虚报的情况。
• 假设的关联性可以帮助我们发现问题，培养追根究底的思维习惯。
审计心理学的应用
• （三）假设不等于事实，它有待于验证 • 审计假设是为了更好地发现问题，决不可以假设就主观臆断，而认
为一定有问题，它必须去验证。下面举一个例子。
• 审计假设是一种观念活动，是行为的先导；思想支配行动，行动验 证思想，只有先产生假设，然后，才能发现问题，假设是发现问题 的充分条件。
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• 审计假设虽是一种主观活动，但同其他经济规律一样，也是客观存 在的。即使我们不承认有审计假设，但在工作中自然或不自然地运 用了它，这一点毋容置疑。事物的变化发展有一个过程，认识事物 的变化发展同样有一个过程，当我们一旦认识并掌握审计假设的时 候，定将为审计工作起到很大的作用。
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• 此时，审计人员应当怎么说呢？ • （这也适用于另一情景：审计人员到被审计单位进行常规审计，
同样会遇到被审计单位邀请一起吃餐的情况。）
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• 情景4：被审计单位邀请外出游玩时应该怎么说？ • 案例： • 接上例。 • 沟通过程总是险象环生，有时候被审计单位的邀请是出于热情和真
• 那么，遇到这种情况，审计人员应该怎么说呢？
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• 第三部分：现场审计结束后，如何打破你与被审计单位之间的 沟通坚冰
• 案例背景： • 采购部赵部长最近总算松了一口气，总部审计人员终于离场了。
要知道，应付审计人员的各种询问，各种提供资料和解释，可 不是轻松的事情，这次审计的确帮助他发现一些之前没有关注 的问题，有些控制缺陷还是比较严重的。
诚，也有时候这些邀请就是一个陷阱，一种诱惑。当邀请被审计人 员吃饭遭到婉拒之后，总经理一计未成又生一计，马上又说：“你们 这次来刚好赶上旅游季节，周末一定到这里的旅游景点好好游玩一 番，你们可能对这边的环境也不是很熟悉，我们周末陪你们一起去 吧！” • 此时，审计人员应当怎么说呢？
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• 情景5：与被审计单位简单寒暄时应该怎么说？ • 案例： • 前面几个情景一直是被审计单位在提问，其实要打破沟通的坚冰一
定得是双方共同作用的结果！审计人员不能只是被动的应对，也要 主动的发起沟通，做到礼尚往来。 • 接上例。被审计单位领导询问了审计的内容和目的，也盛情的邀请 了审计人员吃饭和游玩。但是，晚餐和外出游玩的邀请都被审计人 员通过巧妙地回答婉拒了！此时，场面稍微有一点尴尬，审计人员 想要缓解这种尴尬气氛，进行简单寒暄时应该怎么说呢？
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• 情景9：被审计对象不方便接听电话时应该怎么说？ • 电话接通后，赵部长表示自己正在开会，不太方便接听审计人
员的电话。此时，小吴该怎么说呢？
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• 情景10：资料提供时间不符合预期时应该怎么说？ • 下午3点之后，赵部长主动打给小吴，询问事由。小吴说明了需要赵
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• 审计人员找到了总部的负责领导王部长，表达了要取得该相关资料 的目的。王部长听后，不耐烦地说“我正忙着呢，这样吧，要不你先 回去，资料我们再找找，你以后再来！”，之后王部长又当着小李的 面给家人及朋友打电话，嘻嘻哈哈，聊起了家常，放下电话又给其 他部门打起来电话，视乎压根儿没有理会审计人员的意思。小李有 明显感觉，这是故意在拖延提供审计资料，“什么人都有啊，干审计 真是受气”小李心里想。
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• 案例背景： • 审计人员心里清楚，他们这次来是进行某项特殊目的审计（例如舞
弊审计），被审计单位的领导之所以热情主动接待，是因为此次审 计人员来的突然，没有先兆，果然，在车上经过简单寒暄之后，被 审计单位领导开始试探着询问此次的审计目的、内容及范围。此时， 审计人员应当如何应对呢？
• 此时，审计人员应当如何应对呢？ •
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• 情景3：被审计单位提出邀请审计人员吃饭时应该怎么说？ • 案例： • 接上例。 • 前面两期已经非常巧妙的回避了被审计单位询问审计目的和审计时
间，但是因为没有得到理想的答案，总经理依然心不死。在这种非 正式沟通不能见效的情况下，总经理又生一计——邀请审计人员晚 上一起吃饭！希望在吃饭的时候进一步套出此次的审计目的，毕竟 他还是有些心虚。
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• 案例背景： • 赵部长之前不太欢迎审计，他认为审计总是找自己错的，谁没有错
呢，出了问题，部门内部处理就好了，没有必要让审计人员知道后 反映在审计报告上，最后领导知道后遭到批评，弄不好还会被行政 处罚，甚至是免职。虽然报告还没出，但总算可以告一段落了。一 会召集部门的人员开个会，理一理最近的工作。
审计心理学 在内部审计中的应用
主讲人：汪宁 高级审计师、国际注册内部审计师
前言----被“冷落”的审计心理学
• 所谓审计心理学就是指从审计主体与审计客体相互作用的观 点出发，研究与审计实践活动有关的心理现象发生、发展规 律的一门社会科学。审计心理学的任务是为进行审计实践活 动提供心理学理论指导。绝大多数审计人员都认为审计是完 全实务性的工作，掌握审计业务知识是必需的，而对审计心 理学的认识还仅仅停留在名词意义上。
• 情景7：索取资料时遇见难缠的对象应该怎么说？ • 案例： • 审计部正在对A公司的物流商选择进行检查，在审计检查过程中发现，分
公司称，当时物流公司（包括仓库）都是总部选的，物流公司招标或者比 价询价等前期考察、结果评定等的相关资料以及合同均在总部，需要总部 提供。
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• 审计人员小李联系了总部的相关领导，表达了要取得该相关资料的 目的。让小李没想到的是，王部长对小李的到来表现出了极度的不 欢迎。先是表示工作非常忙，没有时间找这些资料，却当着小李的 面，给家人及朋友打电话，聊与工作无关的事情，把小李晾在一边。 对小李的询问，一再表示“我工作这么忙，你在这里都耽误我的正常 工作了”“这些工作都是分公司做的，你们到底是在审分公司还是在审 总部”“合同有，但前期考察的资料啥的，肯定没有，没办法给你”
• 面对如此情景，审计人员该怎么说呢？
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• 情景8：被审计人员面对拖延战术时应该怎么说 • 案例： • 同前例。审计部正在对A公司的物流商选择进行检查，在审计检查过
程中发现，分公司称，当时物流公司（包括仓库）都是总部选的， 物流公司招标或者比价询价等前期考察、结果评定等的相关资料以 及合同均在总部，需要总部提供。
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• 情景2：审计时间不确定时应该怎么说？ • 案例： • 接上例。 • 被审计单位总经理在询问完审计目的后，就开始与审计人员闲话家