出纳实训教案

教案首页序号02
第
三联：记账联
销货方记账凭证
N0 2007108
1．审核增值税发票
例1：2007年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为18 800元，增值税3 196元，价税合计为12870元，将转账支票送存银行。

天 津 市 增 值 税 专 用 发 票
发 票 联
开票日期： 2007 年 1 月 8 日
名称：上海交通大学焊接研究所 纳税人识别号：459121638934456
地址、 电话：上海东方路223号 23463652 开户行及账号：工行上海分行03-345389530544 密 码
区
76/-3947/-＞59*<568<35 >/0/453>2*3-0+672<7* 1+-<<51+41+>*>58*8460 5569990<56+*31/58>>54 应税劳务名称： 激光冷水机 合 计
规格型号 jglsj3
单位 台
数量 2
单价 5500.00
金额 11000.00 11000.00
税率 17%
税额 1870.00 1870.00
价税合计（大写）
壹万贰仟捌佰柒拾圆整 （小写）￥12870.00
名 称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 纳税人识别号：598701638375556
地址、 电话：天津市津塘公路88号 666688888 开户行及账号：中国工商商银行天津分行津东分理处 02-99890567482
备 注
纳税人： 复核： 开票人：
销货单位：（章）
注意（1）左上角名称、税号、账号是唯一的,必须核对一致
（2）电话不唯一,要求不很严格 （3）是否有发票专用章
（4）出票日至验票日是否在三个月内 2．开收据
例2：2004年11月15日，郭强叫来差旅费余款540元。

收 据
2004 年 11 月 15 日 No 804528
科目摘要今收到郭强交来的差旅费结余款
金额人民币
（大写）贰佰肆拾元整
单位财务章
收款人：郭强
注意
（1）人民币大写
壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万
小写合计前加“￥”，角分没有的以0补足。

（2）财务专用章盖在收据的第二联
（3）在实际收到钱或支票时再开收据。

否则需经领导人同意,但也不能在收款人处签字。

三、银行出纳
（一）银行出纳的岗位职责
1．银行存款的管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；
2．银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

（二）银行出纳的业务流程
1．银行付款业务流程
（1）审核付款人手续，检查授权人签章是否齐全（同现金付款）
与现金付款相比银行付款的审核更重要。

（2）签发支票、电汇、汇票等付款凭证（手工操作中详细讲解）
总体要求：填写完整；字迹工整、清晰；不得涂改。

（6）登日记账
（7）将记账凭证及时传递至稽核岗位复核
（二）银行出纳岗位手工操作典型业务处理
1．签发现金支票
例3：某公司2004年10月2号签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。

中国工商银行
现金支票存根
IXII03662931
科目： .
用途备用金 .收款人 吕燕上列款项请从金额：5000.00元我账户内支付用途：备用金出票人签章
单位主管 会计
百
000￥5
人民币（大写)
十万千
亿千百
十角分
元
贴对号单处IXII03662931
科目（借） .
对方科目（贷） .
付讫日期 年 月 日
出纳 复核 记账
出票日期04年10月2日本
支
票
支
付
期
限
十
天
中国工商银行 现金支票IXII03662931
出票日期（大写）贰零零肆年拾壹月零贰日付款行名称:
收款人：新发股份有限公司出票人账号：2206065305-29
对方科目： .
注：（1）黑色碳素笔填写
（2）出票日期必须大写
注意：1-10、20、30月、日前+“零”，11-19月、日前+“壹”；注意年度更替。

（3）收款人写本公司全称
（4）填写金额，大写顶格、小写最高位前加“￥”
（5）用途填写“备用金”（取现金额超过五万的，需预先向银行通知）
（6）加盖财务印鉴（财务专用章、法人章）
注意：印鉴清晰、位置适当（金额之下）。

（7）根据以上填写内容，简略填写支票存根
（8）撕下存根，将支票交与支票领取人（一般为现金出纳）
（9）现金支票背书（书上无实例，参考信封中的票据）
全 称账号或地址汇入地点
千百十万千百十元角分
￥500000此联汇出行凭
以
拍
发
电
报
天津市
全 称账号或地址汇出地点伍仟元整收
款人
天津东正精密冷却设备制造有限公司02-998905674821
梁枫
汇款用途：销售支出
辽宁省汇入行名 称农行开发区支行 人民币（大写）金额汇款人
326523225
注: （1）由于一式三联。

可用碳素笔或圆珠笔填写
（2）委托日期小写
（3）将汇款人、收款人信息填入相应栏中 注意:收款人全称、账号的完整性。

（4）填写金额,大写顶格、小写最高位前加"￥" （5）按实际付款用途填写"用途"
（6）电汇凭证第二联加盖财务印鉴(印鉴清晰) 4．收到支票背书〈书上无实例,参考信封中的票据〉
例6 P 69
注: （1）被背书人:工行天津分行津东分理处
（2）右下方写"委托收款" （3）中间盖财务印鉴(清晰) 5．粘单的使用
注: （1）修改背书错误。

在骑缝处加盖财务印鉴
（2）支票的转让:被背书人为“下家” 。

“下家”在骑缝处加盖财务印鉴, 即谁使用粘单的第一联,谁盖骑缝章
6．填写进账单
例2 ： 2007年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为11 000元，增值税1 870元，价税合计为12 870元，将
转账支票送存银行。

中国工商银行 进账单（收账通知）
2007年01月08日 第 号
注: （1）日期小写
（2）完整填写收款人、付款人信息
付款人全称按照收到支票的财务专 用章填写。

账号、开户行按支票右上角填写。

如果右上角没有账号按条形码填写,开户行不填。

（3）填写金额,大写顶格、小写最高位前加"￥" （4）票据种类:支、本、汇 （5）票据张数一般为1 （6）第二联加盖财务印鉴 [课时分配]：实训课时：6课时
一、练习支票、电汇的填写（让学生上黑板演示） 支票：第3、44、68笔业务
二、完成教材p49-p53页中与货币资金有关的经济业务分录及相应的原始凭证。

1 借： 库存现金 300,000
贷：
实收资本
-职工(于晓龙)
50,000
全称账号开户银行千百十万千百十元角分￥1287000上海交通大学焊接研究所03-345389530544工行上海分行此联是收
款人
开户
银行
交给收
款人的进账通知工行天津分行津东分理处收款人开户盖章
全称账号 人民币（大写）票据种类开户银行
壹万贰仟捌佰柒拾元整
付
款单
位收
款人
天津东正精密冷却设备制造有限公司02-998905674821票据张数
转账1
单位主管 会计 复核 记账。