工会经费通过国库汇缴清算的路径设计
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业务管理 ・ 研究
栏 目编 辑 ：粱 丽雯 Ｅ ｍａｌｖ ｎ ０１ １ ３ Ｃ ｎ － ｉｉ ： ｅ ？ ＠ ｏｒ ６
一
系统 、 同城票据清算系统等资金清算渠道， 全天２ 小时 ４
直 接 支付至 基 层 工会 账户 。
１收 人 流 程 ，
为社会提 供稳定 、 全、 安 高效 、 捷的支付 清算服务。 便
在此模式下， 把工会经费列作一个税种管理 ， 过 通
付 明细。 民银行 国库依 据指令从工会经 费待结 算账 人
户扣划 资金后 ， 过小 额支付系统采 用批量 打包 、 通 批
量 发送 的方 式 将资金 直接 划转至 基层 工会 单位 账户
（ 图３ 示 ） 如 所 。
税务部 门将工会单 位信息包转换 为电
区总 工会审核 工 会 经费
审核 无误后 ， 将具 有基层单位开户银 行、 声名和账 户的 信息传送税务部 门
ｌ
工会向国库提供相 关纸质凭证 和资料
责对工会 经费的收支进 行管理 ； 民银 行负责经 费入 人
库 核算并转至商业银行账户和将经费发放至相应基 层
单位账户。
（ ） 二 流程 设 计
促 进 经济 发 展 和 财 税 改 革 中 的地 位 和 具 体 作 用 ， 分 充 体 现 人 民银 行 经 理 国库 的 重 大 意 义 ， 为今 后 国库 办 也
理 其他 财 政性 和社 会 团体 资金 提 供 借鉴 。 同时 ， 工会 经
日报表 ， 由税 务 部 门根 据成 功 的 电子 缴 费信息 进 行 缴 销
—
税务部 门的征管信息系统及广 西财 税库行横 向联网系 统， 将工会经 费实行与税 款 同步 申报、 汇缴 、 清算 ， 并
纳 入 人 民 银 行 国库 业 务 处 理 范 围 ， 时 实 行 全 区 工会 同
经费集中汇缴 、 支付。 税务部 门作为工会经费的代 收部
门， 负责 审 核 经 费 的收 费 和发 放 标 准 ； 西 区 总 工会 负 广
处 理 ， 时进 行 电子 对账 并 返 回对账 结果 。 息每 日 同 信 通
过 网络 加 密 传 递 ， 据 经 工 会 、 税 、 行 、 数 地 银 国库 各 家 确认 ， 账 由系统 自动勾 对 ， 对 每月通 过报 表 对 账 。 ４更 正 和退 付 流 程 ． 工会 经 费人 库过 程 中出现差 错 需办 理更 正 时 ， 循 遵 “ 出错 谁 更 正 ”的原则 ， 谁 由出错 方填 制 更 正 通 过 书，
国库与任何一家银行机 构都可 以实现 最直接 的点对点
人 民银行 国库通过 横 向联 网系统信息处理 中心审
支付交 易和信息互换 ， 具有资金 、 信息集散的高效率 和
低成本优势。
核确认收 到的工会 经费信息 ， 并实 时向缴 款人 开户银
行 转 发 ， 款 人 开户 行 依 据 不 同缴 款 模 式 （ 扣 、 缴 倒 正 划 ） 别 自 或 人 工 反馈 回执信 息 至 税 务 部 门 ， 将 所 分 动 并
工会单位 （ 人）向 税务部 门申报缴 费
—
—
ห้องสมุดไป่ตู้
账电子化 ， 向工会 会员及单位提 供更优 质 、 便捷 、 高效
的服 务。
区总 工 会 收
银 行协议扣款 或 缴款 人缴款 ， 将 缴 款成功信 息传 至联网中心 ， 按联 网中心通知划款
信息
图２ 收 入 流 程
２支 出流 程 ．
２ １ 年 ・ 期 投稿 邮箱 ｈ ｆ ０ １ 第９ ｎｃ ｌｎｎ ｔＩ ８ ＠２ ｃ ．ｅ ３
研 究 ・ 务管理 业
栏 目编 辑 ：梁 丽 雯 Ｅ ｍａ ： ｅ 一 １ ６ ｏ — ｉｉ ｎ ０ ＠１ ３ｃ ｒ ｌｖ ｌ ｎ
务 部 门发 送 汇 缴 成 功 的电子 缴 费信 息 和 工会 经 费收 入
送 国库 办理 更 正 。 工会 经费 收 缴 入 库后 发现 多 收 、 收 误
费 纳 入 国库 管 理 后 ， 收付 将 更加 快 捷 ， 由于 国库 涉及面 广， 项 惠及 千家 万户 的改革 必 将 受 到 老百姓 的欢 迎 ， 这 人 民银 行 的 “ 国库 品牌 ” 也逐 步树立 。
可采用 国库 直接 支付模 式 。 在此 模 式下， 西区 广 总 工会对 工会 经 费 审核 无 误 后 ， 向国库 提 出划 款 申
请 ， 过 联 网方 式 向人 民银 行 国 库 签 发 发 放 指 令 和 支 通
图１工会经费管理流程 图 （ 实线表示资金 流向， 虚线表示信息流向）
借鉴税 款征收模 式 ， 结合广西 目前的工会经 费收
缴现状 ， 出 “ 提 与税 款同步 申报、 收取 ， 费随税行， 库前 分流 ， 足额 汇缴 ， 区集 中， 全 先上后下， 按月清算 ” 的工 会 经费通过 国库汇缴清算 的新模式 （ 图１ 示 ） 实 如 所 。 现 工会经费征收无 纸化 、 解缴一体化 、 支出直接化 、 对
二． 广西工会经费 纳入 国库管理的路径设计
（ ） 一 总体思路
有扣款成功 的资金通过 支付系统划 至人 民银行 国库清
算。国库根 据电子信息报解入 库， 按照规定科 目 进行 明
细核算 （ 如图２ 所示） 。
税务 部门作为横 向联 网系统 的入 网单位将缴 款电 子信息传送 联网 中心
费； 广西区总工会对全 区工会 经费审核无误 后， 制作 拨 付 清单填制电汇凭 证， 加盖印鉴送交 国库部 门。 国库按
图３ 支 出流 程 （ 国库 直接 支付 ） ３ 对 账 流程 ．
区总工会提交 的电汇凭证及信息将款项通过 支付系统
每日 账务处理完毕后， 国库通过横向联网系统向税
总体 流 程 ： 务 部 门作 为 征收 机 关 ， 照税 收 征 收 税 按
国库对 电子 预算拨 款凭 证要素 自动校 验成 功后转发收款 银 行 收 款银行校验 收款 人账号无误 后自动 将款项发送 基层单
位 账 号
方 式 将 款 项 通 过 联 网银 行 划 至 人 民银 行 国库 待 结 算 存 款 账户； 国库 开 设 工 会 经 费 收 入 账 户 核 算 代 收 工 会 经
栏 目编 辑 ：粱 丽雯 Ｅ ｍａｌｖ ｎ ０１ １ ３ Ｃ ｎ － ｉｉ ： ｅ ？ ＠ ｏｒ ６
一
系统 、 同城票据清算系统等资金清算渠道， 全天２ 小时 ４
直 接 支付至 基 层 工会 账户 。
１收 人 流 程 ，
为社会提 供稳定 、 全、 安 高效 、 捷的支付 清算服务。 便
在此模式下， 把工会经费列作一个税种管理 ， 过 通
付 明细。 民银行 国库依 据指令从工会经 费待结 算账 人
户扣划 资金后 ， 过小 额支付系统采 用批量 打包 、 通 批
量 发送 的方 式 将资金 直接 划转至 基层 工会 单位 账户
（ 图３ 示 ） 如 所 。
税务部 门将工会单 位信息包转换 为电
区总 工会审核 工 会 经费
审核 无误后 ， 将具 有基层单位开户银 行、 声名和账 户的 信息传送税务部 门
ｌ
工会向国库提供相 关纸质凭证 和资料
责对工会 经费的收支进 行管理 ； 民银 行负责经 费入 人
库 核算并转至商业银行账户和将经费发放至相应基 层
单位账户。
（ ） 二 流程 设 计
促 进 经济 发 展 和 财 税 改 革 中 的地 位 和 具 体 作 用 ， 分 充 体 现 人 民银 行 经 理 国库 的 重 大 意 义 ， 为今 后 国库 办 也
理 其他 财 政性 和社 会 团体 资金 提 供 借鉴 。 同时 ， 工会 经
日报表 ， 由税 务 部 门根 据成 功 的 电子 缴 费信息 进 行 缴 销
—
税务部 门的征管信息系统及广 西财 税库行横 向联网系 统， 将工会经 费实行与税 款 同步 申报、 汇缴 、 清算 ， 并
纳 入 人 民 银 行 国库 业 务 处 理 范 围 ， 时 实 行 全 区 工会 同
经费集中汇缴 、 支付。 税务部 门作为工会经费的代 收部
门， 负责 审 核 经 费 的收 费 和发 放 标 准 ； 西 区 总 工会 负 广
处 理 ， 时进 行 电子 对账 并 返 回对账 结果 。 息每 日 同 信 通
过 网络 加 密 传 递 ， 据 经 工 会 、 税 、 行 、 数 地 银 国库 各 家 确认 ， 账 由系统 自动勾 对 ， 对 每月通 过报 表 对 账 。 ４更 正 和退 付 流 程 ． 工会 经 费人 库过 程 中出现差 错 需办 理更 正 时 ， 循 遵 “ 出错 谁 更 正 ”的原则 ， 谁 由出错 方填 制 更 正 通 过 书，
国库与任何一家银行机 构都可 以实现 最直接 的点对点
人 民银行 国库通过 横 向联 网系统信息处理 中心审
支付交 易和信息互换 ， 具有资金 、 信息集散的高效率 和
低成本优势。
核确认收 到的工会 经费信息 ， 并实 时向缴 款人 开户银
行 转 发 ， 款 人 开户 行 依 据 不 同缴 款 模 式 （ 扣 、 缴 倒 正 划 ） 别 自 或 人 工 反馈 回执信 息 至 税 务 部 门 ， 将 所 分 动 并
工会单位 （ 人）向 税务部 门申报缴 费
—
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ห้องสมุดไป่ตู้
账电子化 ， 向工会 会员及单位提 供更优 质 、 便捷 、 高效
的服 务。
区总 工 会 收
银 行协议扣款 或 缴款 人缴款 ， 将 缴 款成功信 息传 至联网中心 ， 按联 网中心通知划款
信息
图２ 收 入 流 程
２支 出流 程 ．
２ １ 年 ・ 期 投稿 邮箱 ｈ ｆ ０ １ 第９ ｎｃ ｌｎｎ ｔＩ ８ ＠２ ｃ ．ｅ ３
研 究 ・ 务管理 业
栏 目编 辑 ：梁 丽 雯 Ｅ ｍａ ： ｅ 一 １ ６ ｏ — ｉｉ ｎ ０ ＠１ ３ｃ ｒ ｌｖ ｌ ｎ
务 部 门发 送 汇 缴 成 功 的电子 缴 费信 息 和 工会 经 费收 入
送 国库 办理 更 正 。 工会 经费 收 缴 入 库后 发现 多 收 、 收 误
费 纳 入 国库 管 理 后 ， 收付 将 更加 快 捷 ， 由于 国库 涉及面 广， 项 惠及 千家 万户 的改革 必 将 受 到 老百姓 的欢 迎 ， 这 人 民银 行 的 “ 国库 品牌 ” 也逐 步树立 。
可采用 国库 直接 支付模 式 。 在此 模 式下， 西区 广 总 工会对 工会 经 费 审核 无 误 后 ， 向国库 提 出划 款 申
请 ， 过 联 网方 式 向人 民银 行 国 库 签 发 发 放 指 令 和 支 通
图１工会经费管理流程 图 （ 实线表示资金 流向， 虚线表示信息流向）
借鉴税 款征收模 式 ， 结合广西 目前的工会经 费收
缴现状 ， 出 “ 提 与税 款同步 申报、 收取 ， 费随税行， 库前 分流 ， 足额 汇缴 ， 区集 中， 全 先上后下， 按月清算 ” 的工 会 经费通过 国库汇缴清算 的新模式 （ 图１ 示 ） 实 如 所 。 现 工会经费征收无 纸化 、 解缴一体化 、 支出直接化 、 对
二． 广西工会经费 纳入 国库管理的路径设计
（ ） 一 总体思路
有扣款成功 的资金通过 支付系统划 至人 民银行 国库清
算。国库根 据电子信息报解入 库， 按照规定科 目 进行 明
细核算 （ 如图２ 所示） 。
税务 部门作为横 向联 网系统 的入 网单位将缴 款电 子信息传送 联网 中心
费； 广西区总工会对全 区工会 经费审核无误 后， 制作 拨 付 清单填制电汇凭 证， 加盖印鉴送交 国库部 门。 国库按
图３ 支 出流 程 （ 国库 直接 支付 ） ３ 对 账 流程 ．
区总工会提交 的电汇凭证及信息将款项通过 支付系统
每日 账务处理完毕后， 国库通过横向联网系统向税
总体 流 程 ： 务 部 门作 为 征收 机 关 ， 照税 收 征 收 税 按
国库对 电子 预算拨 款凭 证要素 自动校 验成 功后转发收款 银 行 收 款银行校验 收款 人账号无误 后自动 将款项发送 基层单
位 账 号
方 式 将 款 项 通 过 联 网银 行 划 至 人 民银 行 国库 待 结 算 存 款 账户； 国库 开 设 工 会 经 费 收 入 账 户 核 算 代 收 工 会 经