煤炭行主要新旧财税政策解读
煤炭行业的政策变动影响
煤炭行业的政策变动影响煤炭作为一种重要的化石能源，在许多国家的能源结构中扮演着重要的角色。
然而，随着全球环境问题的日益严重，各国政府开始加大对煤炭行业的政策调整力度。
在这篇文章中，我们将探讨煤炭行业的政策变动对产业发展、环境保护和经济影响等方面所带来的影响。
一、产业发展方面随着环保意识的增强，各国政府普遍加大对煤炭行业的监管力度，尤其是在减少二氧化碳排放和提高能源效率方面。
这将导致煤炭行业面临投资和生产成本上升的局面。
许多煤矿可能会被迫关闭或减产，从而导致行业内就业岗位减少。
另一方面，政策变动可能也将鼓励煤炭行业向清洁能源转型，提高生产效率，并推动技术创新。
二、环境保护方面煤炭的燃烧会产生大量的二氧化碳、二氧化硫、氮氧化物等污染物，对环境和人类健康带来严重影响。
因此，对煤炭行业的政策变动不可避免地会对环境保护产生重要影响。
政府可能会加强对燃煤电厂和工矿企业的排污标准和监管力度，限制二氧化碳排放，推动煤矿绿色回采和高效燃煤技术的运用。
这将有助于减少环境污染和改善空气质量，但可能会使部分企业面临技术升级的挑战。
三、经济影响方面煤炭行业的政策变动也会对经济产生较大影响。
由于减少煤炭的使用，一些国家可能会减少对煤炭的进口量，加大对清洁能源的开发和使用。
这对于煤炭生产国将是一种压力，可能会导致该行业的产值和收入下降。
同时，政府可能会推动绿色能源的发展，吸引更多投资和创造新的就业机会，以促进经济增长。
对于煤炭行业，政策变动带来的影响是复杂而深远的。
一方面，政策的变动将促使行业实施更加环保和可持续的发展模式。
另一方面，行业面临的挑战也加大了企业的技术创新和转型的压力。
在这个过程中，政府需要积极引导和支持企业进行技术创新和转型升级，为煤炭行业构建一个更加可持续和绿色的未来。
总结起来，煤炭行业的政策变动对产业发展、环境保护和经济产生重要影响。
在推动清洁能源发展的同时，政府需要关注行业转型和技术升级，确保煤炭行业向可持续发展的方向转型，并在此过程中为企业提供支持和引导。
煤炭行业的政策与法规解读了解相关政策对行业的影响
煤炭行业的政策与法规解读了解相关政策对行业的影响煤炭是我国主要的能源资源之一，在国民经济中发挥着重要的作用。
为了规范和促进煤炭行业的可持续发展，我国采取了一系列的政策与法规。
本文将对煤炭行业相关的政策与法规进行解读，并分析这些政策对煤炭行业的影响。
一、煤炭行业的政策与法规1.《煤炭产业政策》《煤炭产业政策》是我国煤炭行业的基本政策文件，旨在调整和优化我国煤炭产能布局，提高煤炭资源利用率，加强安全生产管理。
该政策提出了限制煤炭产能过剩、推进煤炭集中整合、实施产能置换等措施，对行业的发展产生了积极的影响。
2.《煤炭资源税法》《煤炭资源税法》是我国煤炭资源税收的基本法律规定，旨在调整和规范煤炭资源税的征收。
该法规定了煤炭资源税的税率及征收依据，鼓励煤炭企业提高资源利用率和技术水平，并对高耗能、高污染的煤炭企业加大税收负担，以推动煤炭行业的绿色发展。
3.《煤炭安全生产法》《煤炭安全生产法》是我国煤炭行业安全生产的基本法律规定，旨在保障煤炭生产安全，减少矿井事故发生。
该法规定了煤矿企业的安全生产责任、安全生产管理制度等，加强了对煤矿企业的监管力度，提高了煤炭行业的安全生产水平。
二、政策与法规对煤炭行业的影响1. 促进煤炭产能调整《煤炭产业政策》提出了限制煤炭产能过剩、推进煤炭集中整合等措施，帮助煤炭行业优化产能布局。
这使得那些无法满足环保要求或生产效益不高的小煤矿倒闭，而那些规模较大、技术先进的煤矿得以扩大产能。
通过调整煤炭产能结构，促使煤炭行业向高效、低耗、环保的方向发展。
2. 加强煤炭资源税收征收《煤炭资源税法》的实施，对煤炭行业的发展起到了引导作用。
通过提高煤炭资源税的税率，鼓励煤炭企业加大技术投入，提高资源利用率。
同时，对高耗能、高污染的企业加大税收负担，推动煤炭企业向清洁高效方向转型。
3. 提升煤炭安全生产水平《煤炭安全生产法》的出台，加强了对煤矿企业的监管，推动了煤炭行业的安全生产水平的提升。
煤炭企业税收政策
四. 税收收入划分
中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、 进口增值税和进口消费税等。
地方政府固定收入： 城镇土地使用税 、耕地占 用税、土地增值税 、车船税、房产税、 契税和烟 叶税 。
中央政府与地方政府共享收入：增值税（75%： 25%）、企业所得税（60%:40%）、个人所得税 （60%:40%）、资源税、营业税、城建税、印花税。
（四）开征新税 1、社会保障税
2、环境保护税（碳税） 3、遗产与赠与税
六、税收征收管理
1、税务登记 2、账簿、凭证管理 3、纳税申报 4、税款征收 5、税务稽查 6、税务行政处罚 7、税务行政复议、税务行政诉讼
地税机关负责营业税、城建税、企业所得税
（非中央企业、2002年前老企业、 2009年起新增企业所
得税纳税人中应缴纳营业税的企业 ）、 个人所得税、 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源 税、土地增值税、烟叶税、耕地占用税和契税的征 收管理。
此外，海关负责关税、船舶吨税、进口增值税 和进口消费税的征收管理。
第一讲 煤炭企业税收政策
一、关于税收
• 税收是国家为了满足社会公共需要而筹集的最 重要的财政收入形式；
• 税收是国家调控经济的重要杠杆； • 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
二. 现行税制及煤炭企业涉及的主要税种
我国现行税制是以商品劳务课税和收益课税为 主体，以财产课税和资源课税、行为目的课税为辅 助的税制体系。
五、煤炭企业涉及的税制改革及其影响
（一）资源税改革 1、扩大资源税制的征税范围 2、采取从量定额和从价定率相结合的计税办法
（二） 个人所得税改革 1．由分类所得税制改为分类综合所得税制。 2．强化征管。终身号码制，一切活动过号等。
煤炭行业的政策与法规环境分析
煤炭行业的政策与法规环境分析随着全球能源需求的不断增长，煤炭作为传统能源的代表之一，在全球范围内仍然扮演着重要的角色。
然而，煤炭行业的发展受到了各国政策和法规的严格约束与监管。
本文将针对煤炭行业的政策与法规环境进行深入分析。
一、国际政策与法规环境随着全球环境问题的加剧，各国对于化石燃料的使用和煤炭行业的发展提出了更为苛刻的要求。
在国际政策与法规环境下，煤炭行业面临以下挑战和变化。
1.1 《巴黎协定》的制定与落实2015年，《巴黎协定》的通过标志着全球各国共同努力应对气候变化的新篇章。
各国纷纷制定国家自主贡献(NDCs)，并承诺在减少温室气体排放方面采取切实有效的行动。
煤炭行业作为温室气体主要排放源之一，面临着减排压力。
各国政府制定相应政策与法规，推动煤炭行业向低碳、清洁化方向发展。
减少煤炭产能、提高能源效率和推广绿色技术成为主要举措。
1.2 北京宣言与《美丽中国行动》中国作为全球最大的煤炭生产与消费国，其政策与法规环境对煤炭行业有着重要影响。
2013年，中国政府提出了“建设美丽中国，推动经济转型升级”的目标，加快了环境保护与煤炭产业优化升级的进程。
通过减少焦化厂、燃煤电厂的数量和提高环境标准，严格限制煤炭行业的发展。
推动清洁能源的应用与煤炭替代成为中国煤炭行业发展的必然趋势。
二、国内政策与法规环境在国内政策与法规环境下，煤炭行业也受到了严格限制和监管。
以下是国内政策与法规环境的主要特点。
2.1 煤炭产能调控与减量化改造中国政府通过煤炭产能调控计划，限制煤炭产能过剩。
在《煤炭产业发展规划》的指导下，将逐步淘汰落后产能，提高行业整体效益。
此外，积极推进煤炭行业的减量化改造，鼓励企业转型升级，提高资源利用效率。
2.2 煤矿安全与环境保护煤炭行业一直以来存在着安全与环境问题。
政府加强了对煤矿安全事故的监管力度，制定了一系列的安全标准和管理办法，加强对煤矿生产活动的监督和控制。
同时，加强了对煤炭行业的环境保护要求。
解读财税157号文件
解读财税[2008]157号：回收废旧物资不再免征增值税《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）明确，取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。
新政策对从事废旧物资回收经营的单位和购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资生产的增值税一般纳税人产生了较大的影响，新旧政策对比变化如下。
废旧物资名称有变《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）所称废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。
新政策所称再生资源，是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。
上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工。
销售废旧物资税收政策有变财税[2001]78号文件规定，自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。
新政策取消了免税优惠，要求按照《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定缴纳增值税。
一般纳税人购进抵扣有变财税[2001]78号文件规定，生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
《国家税务总局关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[2007]43号）规定，废旧物资回收经营企业销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票（以下简称废旧物资专用发票），并在增值税专用发票左上角打印“废旧物资”字样，凭废旧物资专用发票抵扣税款。
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策煤炭企业是我国重要的能源企业之一，煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策对于企业的长期发展具有重要意义。
本文将对煤炭企业会计中的税务问题进行浅探，并提出相应的处理对策。
一、煤炭企业会计中常见的税务问题1. 税务政策的不确定性煤炭企业涉及的税收政策众多，而且政策经常改变，企业往往难以掌握最新的税收政策，导致在税务处理上存在不确定性，容易犯错或者错失优惠政策。
2. 税务风险管理煤炭企业在经营管理过程中，难免出现税务风险，例如漏报税收、税务筹划不当等，这些税务风险如果得不到有效的控制和管理，将对企业产生巨大的不利影响。
3. 税务会计处理不当煤炭企业在税务会计处理中常常出现漏报、错报、漏税、偷税等问题，导致企业在纳税过程中出现困难，甚至引发税务纠纷，影响企业的正常经营。
二、煤炭企业会计中常见的税务处理对策1. 加强税收政策的学习与分析煤炭企业要加强对税收政策的学习和分析，及时了解最新的税收政策，做好政策的研究和运用，确保企业能够正确地把握税收政策。
2. 强化税务风险管理煤炭企业要建立健全的税务风险管理制度，加强对税务风险的识别和评估，制定有效的控制措施，确保企业在税务风险管理方面处于较低的风险水平。
3. 完善税务会计处理制度煤炭企业要建立健全的税务会计处理制度，严格执行税收法规和会计准则，规范税务会计处理流程，确保会计处理合规、规范、准确。
4. 推行税务合规管理煤炭企业要加强对税收合规管理的推行，在企业各项经营活动中加强税务合规管理，规范税务行为，遵守税收法规，确保企业的合法利益不受侵犯。
5. 提高税务会计人员素质煤炭企业要加强对税务会计人员的培训和教育，提高税务会计人员的税收政策和会计知识水平，增强他们的风险意识和合规意识，确保税务会计人员在工作中能够正确处理税务会计问题。
6. 建立健全税务合规审计机制煤炭企业要建立健全税务合规审计机制，加强对税务合规审计的监督和检查，及时发现和纠正税务合规问题，确保企业在税务合规方面符合国家相关法律法规的规定。
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例，不少于1000字随着经济的发展和国家的推动，煤炭产业已经成为了我国经济中一个重要的支柱产业。
在山西省内，煤炭企业更是占了重要的地位。
然而，在如今市场经济的竞争下，煤炭企业面临着很大的税收压力。
因此，对于煤炭企业而言，进行税收筹划已经成为了促进企业发展的一个重要手段。
一、煤炭企业税收压力分析在中国，煤炭是一种重要的能源资源，它被广泛应用于工业、家庭、农业等领域。
随着国家能源需求不断增长，煤炭呈现出了供不应求的状态。
然而，尽管煤炭产业拥有广大的市场和利润，但是煤炭企业在征税和突发事件等方面却经常遭受到较大的压力。
首先，煤炭产业还是一个资源型产业。
不同于其他行业，煤炭企业需要耗费大量的人力物力去从地下开采煤炭资源，而这些资源的质量、存量与地域性等因素，决定了煤炭企业往往需要承受较多的生产成本。
再者，煤炭是由采矿、加工、销售等环节组成的较为复杂的产业链。
生产环节中，煤炭企业除了需要控制成本，提高生产效率之外，还需要承担很多矿难事故、环保责任、劳动安全等方面的压力。
其次，煤炭企业所需要缴纳的各种税费十分繁琐。
煤炭企业的主要税种包括：增值税、所得税、城市维护建设税、房产税、印花税等。
其中，增值税、所得税和城市维护建设税是煤炭企业应缴纳的三项主要税种。
这些税种不仅涉及到更高的税负，还会因为国家宏观调控力度的加强等原因，出现税率的调整、政策的调整等变动，给企业的运营带来不确定性。
二、煤炭企业税收筹划思路由此可见，煤炭企业在面临征税、突发事件等方面时承受的压力非常大。
如何根据企业实际情况进行税收筹划，是企业发展和生存的关键。
煤炭企业的税收筹划主要可以从如下几个方面进行思考。
1. 合理优化企业的税收结构煤炭企业应该首先合理优化企业的税收结构，合理利用税收政策上的各种优惠。
比如，如果企业有资本性支出或折旧等，可以利用这些支出来减免所得税等其他税项，从而最大程度地减少企业的税负。
2. 建立适当的财务制度对于煤炭企业而言，建立适当的财务制度非常重要。
煤炭行业政策汇总分析
煤炭行业政策汇总分析1、煤炭行业产业政策（1）产业结构调整指导目录2011年4月25日，国家发改委发布了《产业结构调整指导目录（2011年本）》，文件指出：煤炭鼓励类主要包括：鼓励120万吨/年及以上高产高效煤矿（含矿井、露天）、高效选煤厂建设；鼓励煤层气勘探、开发、利用和煤矿瓦斯抽采、利用；鼓励煤电一体化建设；鼓励大型煤炭储运中心、煤炭交易市场建设等；煤炭限制类主要包括：单井井型低于以下规模的煤矿项目－－山西、内蒙古、陕西120万吨/年；重庆、四川、贵州、云南15万吨/年；福建、江西、湖北、湖南、广西9万吨/年；其他地区30万吨/年；采用非机械化开采工艺的煤矿项目等；煤炭淘汰类主要包括：国有煤矿矿区范围内的各类小煤矿；2011年底前全国范围内全部淘汰单井井型低于3万吨/年的煤矿矿井等。
（2）发展规划方面2012年3月22日，国家能源局发布《煤炭工业发展“十二五”规划》，其发展目标如下：①煤炭生产：生产能力41亿吨/年。
其中：大型煤矿26亿吨/ 年，占总能力的63%；年产能30万吨及以上中小型煤矿9亿吨/年，占总能力的22%；年产能30万吨以下小煤矿控制在6亿吨/年以内，占总能力的15%。
煤炭产量控制在39亿吨左右。
原煤入选率65%以上。
②煤矿建设：“十一五”结转建设规模3.6亿吨/年，“十二五”新开工建设规模7.4亿吨/年，建成投产规模 7.5亿吨/年（其中内蒙古、陕西、山西、甘肃、宁夏、新疆新开工规模6.5亿吨/年，占全国的87%），结转“十三五”建设规模3.5亿吨/年。
③企业发展：形成10个亿吨级、10个5000万吨级大型煤炭企业1，煤炭产量占全国的60%以上。
④技术进步：全国煤矿采煤机械化程度达到75%以上。
其中：大型煤矿达到95%以上；30万吨及以上中小型煤矿达到70%以上；30万吨以下小煤矿达到55% 以上。
千万吨级矿井（露天）达到60处，生产能力8亿吨/年。
安全高效煤矿达到800处，产量25亿吨。
涉税问题系列(三)：煤炭采掘行业常见涉税问题及对策
涉税问题系列(三)：煤炭采掘行业常见涉税问题及对策1. 前言煤炭采掘行业是我国传统能源行业，对于能源保障和经济发展具有重要作用。
然而，随着社会经济的发展和税收制度的逐步完善，煤炭采掘行业所面临的税收问题也越来越多，处理好税收问题显得尤为重要。
本文旨在煤炭采掘行业常见涉税问题，并提供相应的对策措施，以便纳税人更好地遵守税收法律法规、优化企业税收筹划，规范企业经营行为，提高企业核心竞争力。
2. 常见涉税问题2.1 按照行业特点进行税收筹划煤炭采掘行业具有行业特点，如营业周期长、投资额大、贸易结构单一等，因此需要根据行业特点进行税收筹划，提高企业税收合规性和经济效益。
然而，目前仍有一些企业通过虚增成本、设立外部关联企业等手段进行非法避税，甚至恶意逃税，严重违反税收法律法规。
这些违规行为不仅损害了国家税收利益，也可能会对企业自身带来重大风险。
2.2 在利润转移中存在的问题利润转移是企业为逃避税收所采用的一种手段，煤炭采掘行业的一些企业也存在这一问题。
具体体现为，企业通过跨境贸易、转移定价、虚构交易等途径，将利润转移至税收较低的地区或设立的特殊目的公司，从而达到避税的效果。
但是，在这一过程中可能涉及到虚增成本、虚开发票等问题，这些行为将可能带来较大的法律风险。
2.3 违法抵扣行为煤炭采掘行业中，一些企业利用虚增技术，虚加税额、虚开据、虚开发票等手段对销售收入进行非法抵扣，以达到逃避税收的目的。
这些行为被视为税收违法，一旦被查处，将对企业造成较大的经济损失，甚至可能影响到企业的形象和信誉。
3. 对策措施3.1 规范企业税收行为煤炭采掘行业中，企业应严格遵守税收法律法规，规范企业税收行为，加强内部管理，降低税收风险。
企业应加强内部审计，对涉税业务开展税务风险自查，及时发现和纠正问题。
此外，企业应做好记账凭证的保管工作，以便日后查证。
3.2 强化税收风险识别和预防煤炭采掘企业应该加强内外部风险识别，对公司内部进行风险评估，针对风险点加强风险预防，对可能存在的问题要及时发现并加以解决，避免税收风险的发生。
2013年中国煤炭行业政策
2013年中国煤炭行业政策
2013年中国煤炭行业政策主要包括以下几个方面：
1.煤炭企业兼并重组：鼓励煤炭企业兼并重组，以大型企业为主体，在大型煤炭基地内有序建设大型现代化煤矿，促进煤炭集约化生产。
2.减轻煤炭企业税费负担：清理整顿涉煤收费基金，坚决取缔各种乱收费、乱集资、乱摊派，切实减轻煤炭企业负担。
同时，加快推进煤炭资源税从价计征改革。
3.加强煤炭进出口环节管理：研究制订商品煤质量国家标准，加强对进口煤炭商品的质量检验，将褐煤纳入法定检验目录。
研究完善差别化煤炭进口关税政策，鼓励优质煤炭进口，禁止高灰分、高硫分劣质煤炭的生产、使用和进口。
这些政策旨在促进煤炭行业的健康发展，提高煤炭企业的竞争力，同时保护环境和资源。
煤炭行业地方税收分析
煤炭行业地方税收分析随着中国经济的快速发展，煤炭作为主要的能源资源之一，在国家能源结构中扮演着重要的角色。
煤炭行业的发展对地方经济起到关键作用，也为地方政府带来了可观的税收收入。
本文将对煤炭行业地方税收进行深入分析，探讨其对地方税收的影响及相关问题。
一、煤炭行业对地方税收的重要性煤炭行业作为重要的能源供应链，对地方经济的贡献不可小觑。
首先，煤炭行业直接创造了大量就业机会，提高了地方居民的收入水平，从而增加了居民的纳税意愿和能力。
其次，煤炭行业作为原材料供应商，与其他行业有着密切的联系，通过产业链拉动了相关行业的发展，间接促进了地方经济的增长。
最重要的是，煤炭行业作为资源行业，具有较高的税负，给地方政府带来了大量的税收收入，这是地方政府财政收入的重要组成部分。
二、煤炭行业地方税收的来源煤炭行业地方税收主要来源于以下几个方面：1.企业所得税：煤炭企业是地方税收的重要来源之一，企业所得税是煤炭企业必须缴纳的税种。
煤炭企业利润的增加将带来企业所得税的增加，从而为地方政府提供了更多的财政收入。
2.资源税：煤炭作为一种重要的自然资源，其开采对环境产生一定的影响。
为了引导煤炭企业进行环保和可持续发展，国家对煤炭资源实行了征收资源税的政策。
资源税收入主要归属于地方政府，并且按照一定比例分配给沿线地方，从而提高了地方财政收入。
3.城市维护建设税：煤炭企业位于地方城市，其生产经营活动对地方城市基础设施有一定的消耗和影响。
因此，地方政府可以依法按照煤炭企业的生产经营规模和税务税负多少，征收相应的城市维护建设税。
4.土地使用税：煤炭企业需要占用大量的土地资源，地方政府可以按照煤炭企业占用土地面积和土地价值的一定比例，征收土地使用税。
三、煤炭行业地方税收存在的问题尽管煤炭行业对地方税收的贡献较大，但也存在一些问题：1.税制设计不合理：现行的税制对煤炭行业的税负较重，这对煤炭企业的发展产生了一定的压力。
尤其是在当前环保压力和国内煤炭需求减少的背景下，煤炭企业的盈利能力受到了很大影响。
我国实施增值税政策转型后对煤炭行业的影响与思考
我国实施增值税政策转型后对煤炭行业的影响与思考摘要：2008 年席卷全球的金融海啸，国内企业面临一场前所未有的挑战，在国际金融危机对我国实体经济影响显现的背景下，我国全面推进增值税转型改革其目的就是鼓励企业设备更新和技术升级，推动企业成为市场长期投资主体。
为此2008 年 11 月 5 日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定在全国范围实施增值税转型改革，从生产型增值税转为消费型增值税。
一、我国全面实行增值税政策转型的背景、目的2008 年席卷全球的金融海啸，国内企业面临一场前所未有的挑战，在国际金融危机对我国实体经济影响显现的背景下，我国全面推进增值税转型改革其目的就是鼓励企业设备更新和技术升级，推动企业成为市场长期投资主体。
为此2008 年 11 月 5 日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定在全国范围实施增值税转型改革，从生产型增值税转为消费型增值税。
二、解读增值税政策转型以来出台的与煤炭行业息息相关的财税政策（1）煤炭企业购买的生产用固定资产在满足一定条件内可以凭增值税专用发票抵扣进项税财税〔2008〕170号文件规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。
条例规定其中的准予抵扣的固定资产是指《增值税暂行条例》及其实施细则所规定的固定资产范围，也即《增值税暂行条例实施细则》第二十一条所规定的“固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
对于一般纳税人的不动产以及用于不动产在建工程的购进货物，是不准予抵扣进项税额的。
财税改革政策解读
财税改革政策解读财税改革，作为我国经济发展的重要一环，扮演着不可或缺的角色。
随着经济的不断发展和国家战略的调整，财税改革政策也在不断地进行调整和优化。
本文将对当前的财税改革政策进行解读，旨在帮助读者更好地了解政策背景和内涵。
一、个人所得税改革个人所得税改革是财税改革的重要内容之一。
近年来，个人所得税制度不断完善，旨在更加公平合理地分配财富。
财政部和税务总局相继出台了一系列政策措施，其中包括调整个税起征点、优化税率结构、完善税收扣除政策等。
这些政策的出台，不仅为普通劳动者减轻了负担，也为社会公平和经济发展提供了支撑。
二、企业所得税改革企业所得税改革是财税改革的另一个重要方面。
为了促进经济发展和创新创业，我国不断推出优惠政策，降低企业所得税的税负。
比如，对小微企业减免企业所得税、对科技企业给予税收优惠等。
这些政策的出台，将为企业提供更多的发展机会和空间，助力经济的持续增长。
三、增值税改革增值税改革是财税改革的重要环节。
过去的增值税制度对于企业而言，存在一定的复杂性和负担。
为了进一步简化税制、减轻企业税收负担，我国进行了增值税改革。
改革的核心在于将传统的增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两个档次，并根据不同行业的特点和需求，设立不同的税率。
这一改革为企业减轻了税收负担，提升了市场活力。
四、消费税改革消费税改革是财税改革的重要领域之一。
以往的消费税制度普遍复杂，不利于市场的发展和消费的升级。
为了推动消费升级，我国对消费税进行了调整和优化。
将传统的百货商品、高档消费品和意外伤害保险纳入消费税征收范围，同时降低了消费税的税率。
这一改革措施，将为消费者带来更多的选择和便利，同时激发市场的活力。
五、税收征管改革税收征管改革是财税改革的重要环节。
为了提升征管效率和减少企业负担，我国推出了一系列税收征管改革措施。
比如推进电子发票的应用、完善税收征管信息化系统、加强税务机关的执法力度等。
这些改革举措，将有助于缩小税收征管的漏洞，提高纳税人的合规性和满意度。
煤炭企业个人所得税政策浅析
《 经济师￣ ２ ０ １ ５ 年第 ３ 期
元， 经过汇算应补个税 １ ６ ５ ． ６ ０元 。 三、 企业年金个人所得税 政策 根据 《 关 于企业 年金职业年 金个人 所 得税 有 关 问题 的通 知 》 （ 财税 ￣ ２ ０ １ ３ ］
１ ０ ３号 ） 相关规 定 ， 自２ ０ １ ４年 １月 起 ， 符 合 国家政策 规定 的个人年金 ，在不超过 本人 缴费工 资计税 基数 的 ４ ％标准 内的 部分 ， 暂允许扣除 。 但个 人缴 费工 资计税
煤炭企业个人所得税政策浅析
●李 小 平
摘 要： 煤 矿 工人 是 一 群 特 殊 群 体 ， 他们 工作 时间长 、 劳 动 强度 大，但享 受的税收优 惠较 少 ，主要 为特定行业年终汇算政 策。文章就煤矿 工人 个人所得税特 点、 特 定行 业税 收优 惠、 企业 年 金 缴 税 等 分 面进 行 了深 刻剖 析 。 关键词 ： 煤炭企业 个税政策 优惠 中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ４ — ４ ９ １ ４ （ ２ ０ １ ５ ） ０ ３ — １ ５ ０ － ０ ２
邢 文静
煤炭 企业个人所得税政策特点 煤炭企业是高危行 业 ， 煤矿 工人是一 群特殊群体 ， 煤矿生产 大多数是在井下作业 、 地 下开采 ， 水火 、 瓦斯 、 煤尘 、 顶板 等五大 灾害时刻威胁着职 工的生命 安全 ， 目前 ， 井下工人超过 ８ 小 时的 工作时间 已成为一种普遍现象 ， 有 的甚至超过十几小时 。 煤 矿工 人工作时 间长 、 劳动强度大 ， 而且多为单职工家庭 ， 供养人 口多 。 同时 ， 随着行业科技 含量越来越 高 ， 对 煤矿从业 人员 的知识 、 技 能、 体力等方面的要求越来越高。 但 由于煤矿职工收入和待遇长 期 以来始终偏低 ， 不 仅不能与金 融 、 通信等高 收入行业相 比， 而 且与同为能源行业的 电力 、石油 、天然气 等行 业收入差距也在 ２ —３倍 ， 甚 至更 高， 煤矿人才流失现象非常严重 。 目前 ， 煤矿工人 的薪酬特 点是工作 时间长 、 劳动强 度大 、 税 收优惠少 ， 他们 领取 的下井补 贴 、 班 中餐 、 夜班 费等艰苦 补贴都 计人应纳税所得额 ， 增加 了煤炭工人 的负担。目前煤矿工人可享 受的税收优惠仅为特定行业全年 汇算 政策 。 二、 特定行业个人所得税优 惠 特定行业 ， 是指采掘 业 、 远洋运输业 、 远洋捕捞业 以及 国务 院财政 、 税务主管部门确定的其他行业 。 根据《 个人所得税法》 第 九条规定 ， 特定行业 的工资 、 薪金所得应 纳 的税 款 ， 可以实行按 年计 算 、 分月预缴的方式计征。《 个人所得税 法实施条例》 第四十 条规定 ， 特定行业 的个人所 得税 ， 按月预缴 ， 自年度终 了之 日 起３ ０日内 ， 合 计其全年 工资 、 薪金所得 ， 再按 ｌ ２个 月平均 并计 算实际应 纳税 款 ， 多退少补 。 （ 一） 全年个税汇算公式 全年应交个税 ＝ （ 平均每月应交税 收入 适用税率 一速算
煤炭行业的政策和法规环保要求安全标准和税收政策
煤炭行业的政策和法规环保要求安全标准和税收政策随着全球对环境问题的日益关注，煤炭行业作为一个高污染、高能耗的行业，受到了越来越多的关注。
为了保护环境、确保安全和合规运营，煤炭行业逐渐建立了一系列政策和法规，并加大了对环境保护、安全标准和税收政策的要求。
一、政策和法规环保要求随着环保意识的逐渐增强，煤炭行业开始加强环保要求，推行“绿色煤炭”发展政策。
根据《大气污染防治法》、《水污染防治法》等相关法律法规要求，煤炭企业需要建设污染治理设施，控制排放物，减少环境污染。
此外，相关政策还规定了对煤炭行业的总量控制和产能替代要求。
通过减少煤炭生产和替代煤炭资源，可以有效降低煤炭行业对环境的影响，推动清洁能源的发展。
二、安全标准要求煤炭行业以其高危险性和复杂性而著称，因此安全标准的要求尤为重要。
相关法律法规规定了煤炭企业在生产过程中应遵守的各项安全措施，包括建立健全的安全管理系统、进行安全培训和教育、购买必要的安全装备等。
另外，煤炭企业还需要制定应急预案，并建立应急救援机制，以应对突发事件。
这些安全标准的要求旨在确保煤炭企业的生产过程安全可靠，并减少事故风险。
三、税收政策税收政策在推动煤炭行业的发展和规范运营方面起着重要作用。
税收政策既可以为政府提供财政收入，又可以调控煤炭行业的发展方向。
根据相关税法，对煤炭行业的税收政策主要包括资源税、环境税和增值税等。
资源税的征收旨在合理开发和利用煤炭资源，防止资源过度开采和浪费。
环境税的征收则用于强化环境保护，对污染排放量高的企业进行惩罚性税收。
增值税则是按照价值增长额计算的税收，对煤炭行业来说，可以通过减免、退税等方式来鼓励绿色发展。
总结：煤炭行业的政策和法规环保要求、安全标准和税收政策在促进行业的可持续发展和规范运营方面起到了重要的作用。
通过严格执行环保要求，煤炭企业可以减少对环境的影响；通过遵守安全标准，可以确保生产过程的安全可靠；通过合理的税收政策，可以调控行业的发展方向。
煤炭 绿色化 政策 汇总
煤炭绿色化政策汇总
煤炭绿色化政策主要包括以下几个方面的措施：
1. 煤炭减排措施：政府加大了对煤炭减排技术和装备的研发和推广力度，鼓励企业采用高效、清洁的煤炭燃烧技术，减少大气污染物排放。
2. 能源结构调整：政府鼓励煤炭企业加大对清洁能源的投资，在能源结构中逐步减少煤炭的比重，增加可再生能源和天然气等清洁能源的使用比例。
3. 煤炭资源保护政策：政府对煤炭资源的保护和合理开发进行规划和管理，加大对煤炭开采过程中的环境保护和生态修复的监管力度。
4. 煤炭清洁利用政策：政府鼓励煤炭企业采用清洁煤技术和高效利用技术，提高燃煤电厂和工业锅炉的能效，减少能源浪费。
5. 煤炭行业绿色转型支持政策：政府提供财政、税收、金融等多方面的优惠政策，鼓励煤炭企业进行绿色转型，开展清洁能源和高效利用项目。
6. 煤炭企业环境监管政策：政府加强对煤炭企业的环境监管，对违法环境行为予以处罚，加大对煤矿安全生产的监督力度。
7. 煤炭进口配额管理政策：政府对煤炭的进口进行配额管理，限制煤炭进口数量，鼓励国内煤炭生产企业提高自身的竞争力。
总的来说，煤炭绿色化政策旨在通过技术创新、能源结构调整和环境监管等多重手段，推动煤炭行业向更加清洁、高效和可持续的方向发展。
新财税政策解读心得体会
新财税政策解读心得体会随着时代的发展，财税政策也在不断地变革和完善。
最近，我有幸参与了一次新财税政策的解读会议。
在此次会议上，我从发言嘉宾的讲解中，对新财税政策有了更深入的了解，也对其对我们生活的影响有了更清晰的认识。
首先，我们来简单了解一下什么是新财税政策。
新财税政策是在原来财税政策基础上的一次改革，旨在通过一系列措施，包括税制改革、财政体制改革等等，促进经济发展和社会稳定。
在这次会议中，最令我感兴趣的是税制改革。
税制改革这个词，相信大家早已耳熟能详。
而这次税制改革的核心，就是全面推开营改增试点。
以前，我们的税收制度以生产环节的增值税为主。
营改增试点的全面推进，则意味着，服务业、交通运输业等非生产领域也纳入了增值税征收范围。
这项政策的实施，无疑会给一些行业带来影响。
对于因税负过重一直无法扩大生产规模的企业来说，这将是一个不错的机遇。
而若是在服务业、交通运输业这样的行业，税负比较高的情况下，则需要承担更多的经济压力。
不过，这个政策的好处也是显而易见的：既可以降低企业税负，推动经济增长，同时也可以实现消费税和所得税的扩大征税范围。
当然，这项政策的推行，也需要伴随着相应的配套措施——对于个人和企业的税收政策以及制度，都需要进行细化和完善。
比如，如何保护小微企业不受税负的过重打击；或者是如何合理划分增值税细分类目等等。
除了税制改革，财政体制改革也是新财税政策的另一个核心领域。
在我看来，这一领域的改革，更多的是求实利和细节的把握。
比如，如何优化全国地方财政收入结构，如何加强国有资产的管理，如何提高中央调控力度等等。
这些细节方面的改革，或许不太能噱头十足，但它们却都是支持经济增长和社会发展不可或缺的基础。
总结起来，我认为，新财税政策是中国经济进一步开放的明证。
它不仅表明了政府积极的态度和决心，更意味着，我们的经济和社会都将因为这些深度改革和优化而变得更加稳定、健康和发达。
当然，新财税政策的实施，要付出一定的代价和成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
– 公式：应提取金额＝原矿产量×计提标准 – 煤炭的计提标准暂定每吨提取10-30元 – 分配：
• 1、经过省级以上主管财政机关评估。内部财务 控制健全有效的大中型企业，留用80％，统筹 20％；
• 2、未经过省级以上主管财政机关评估，或者评 估后内部财务控制尚需健全的大中型企业，留用 60％，统筹40%；
– 如果最终规定不得在税前扣除的话，势必加重煤炭 企业的税负，占用企业流动资金，增加财务负担。
第三部分：
增值税转型改革对煤炭企业的影响
增值税转型改革对煤炭企业的影响
增值税转型改革主要内容
– 在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范 围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人 抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进 项税额结转下期继续抵扣
– 矿产品增值税率从13%恢复到17%的影响 • 矿产品增值税率的提高势必引起煤炭企业增值税 税负增加，但整体上不增加增值税收入。
第四部分：
新企业所得税法的实施对企业的减负分析
新企业所得税法的实施对企业的减负分析
相关优惠政策
– 在税率优惠方面 • 统一降低至25%，对小型微利企业和高新技术企 业分别实行20%和15%的优惠税率
– 对煤炭企业而言，新税法不仅在税率上直接降低了 税负，在资源综合利用和环境保护方面给予了优惠 政策，而且在技术研发等方面，也将对煤炭企业产 生减税效应。
第五部分： 资源税改革展望
资源税改革展望
1984年对原油、天然气、煤炭等开征资源税,实 行“从价征收”。
1994年1月1日起,资源税开始实行“从量定额征 收”的办法。
– 与企业技术改进、生产设备更新无关且容易混为个 人消费的自用消费品(如应征消费税的小汽车、摩托 车、游艇等)所含的进项税额，不得予以抵扣
– 取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购 国产设备增值税退税政策。
– 小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 – 将金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢
第一部分： 维简费和安全生产费的新旧政策差异
维简费和安全生产费的新旧政策差异
旧政策内容
– 在会计处理上则是借记“制造费用”，贷记相关负 债。两大费用也就通过制造费用归集入煤炭产品的 成本中，成为煤炭产品的一项重要成本项目。
新政策内容
– 煤炭生产企业计的安全生产费用,由原来的在“长期 应付款”科下列报,调整为在所有者权益“盈余公积” 科目以“专项储备”项目单独列报;计入当期损益的 全费用数额,由计提额调整为实际使用额；煤炭企业 在固定资产折旧外计提的维简费，比照安全生产费 用的原则处理。
资源型企业可持续发展准备金制度
企业留用 – 企业留用的可持续发展准备金，按照“企业 所有、专款专用、专户储存、政府监管”的 原则，由企业在矿区所在地县级以上财政部 门指定的银行开设专户进行管理。
政府统筹 – 政府统筹的可持续发展准备金,实行财政专户 管理，不得用于平衡财政预算。
资源型企业可持续发展准备金制度
复到17％。
增值税转型改革对煤炭企业的影响
对煤炭企业的影响
– 新购入设备所含增值税抵扣政策的影响 • 由于新增固定资产的增值税进项税额可以抵扣， 降低了当期固定资产投资规模 • 由于固定资产入账价值扣除了进项税，在折旧期 间内折旧额降低，相应增加了固定资产折旧期间 的企业净利润 • 降低了企业税负水平。 • 充实了企业现金流。
– 税基优惠方面 • 取消计税工资制度 、安置残疾人、研发费加计 扣除等
– 税额优惠方面 • 环境保护、节能节水、安全生产设备等优惠目录
– 过渡期政策
新企业所得税法的实施对企业的减负分析
上述优惠政策的减税分析
– 1-7月，全国企业所得税收入8574亿元，同比下降 8.9%，比去年同期增速（31.5%）回落了40.4个百分 点；上半年，我省企业所得税地方收入比去年同期 减少12.93亿元，减幅达9.59%，预计全年地方减收 25亿元。
煤炭行业主要财税政策 情况介绍
山东省财政厅 陈 伟
内容提要
八部分： 维简费和安全生产费的新旧政策差异 资源型企业可持续发展准备金制度 增值税转型改革对煤炭企业的影响 新企业所得税法的实施对企业的减负分析 资源税改革展望 城市维护建设税改革思路 煤炭塌陷地土地使用税政策理解 煤炭资源综合利用主要税收优惠政策
– 账面上将增加煤企会计利润和股东权益。 – 实际税负变化。
第二部分：
资源型企业可持续发展准备金制度
资源型企业可持续发展准备金制度
定义：
– 资源型企业可持续发展准备金（以下简称可 持续发展准备金），是指企业按照规定从成 本中提取、专门用于环境恢复与生态补偿、 发展接续替代产业、解决企业历史遗留问题 和企业关闭后善后工作的专项资金。分为企 业留用和政府统筹两个部分。
• 3、其他小型企业，实行全部统筹。资源型企业可持续发展 Nhomakorabea备金制度
可持续发展准备金的使用和支付
– 适用范围：
• 1、矿区环境治理和生态恢复支出。 • 2、接续替代发展支出。 • 3、企业关闭、搬迁的善后工作。
– 支付：
• 1、在指定银行设立专户存储的，指定银行凭财 政部门审核文件予以支付；
• 2、纳入财政专户统筹管理的，财政部门审核后 从可持续发展准备金专户中予以拨付。
维简费和安全生产费的新旧政策差异
新旧政策会计处理差异
– 原规定是在计提安全生产费用时计入当期损益。新 规定是安全生产费用在形成费用时,直接走管理费用
– 在形成固定资产时,按照该固定资产的折旧标准逐年 提取,走成本科目
– 新规定会计处理的实质是实报实销,即按照实际发生 额计入当期损益
对煤炭企业的影响
资源型企业可持续发展准备金制度
– 企业以下支出不得从可持续发展准备金中列 支： • 1、依法缴纳的资源税及其他税金； • 2、矿产资源补偿费、探矿权采矿权使用 费及价款、权益金、特别收益金； • 3、排污费及环保罚款；
资源型企业可持续发展准备金制度
可持续发展准备金对煤炭企业的影响
– 建立资源型企业可持续发展准备金后，环境治理等 可持续发展成本将纳入产品成本核算范畴，将使煤 炭产品成本内涵真实、完整。