第6章 存款负债管理
第6章金融结构理论
银行资产负债管理的主要内容和管理方法
银行资产负债管理的主要内容和管理方法全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：银行资产负债管理是银行业务中至关重要的一环，它对银行的发展和稳健经营起着重要的作用。
资产负债管理是指通过合理配置资产和负债，以最大限度地实现资产收益、降低风险和保障人民币（外币）的充分利用的过程。
下面就让我们一起来探讨一下银行资产负债管理的主要内容和管理方法。
一、资产负债管理的主要内容：1. 资产端管理资产端管理是通过合理配置资产，以实现资产利润最大化、降低风险和提高资产流动性为目标的管理。
主要包括资产配置、风险控制、流动性管理等内容。
在资产端管理中，银行需要根据市场情况和风险偏好，以及内部资本和风险承受能力，通过投资组合管理和风险控制手段，调整资产结构，实现资产的有效配置和优化，以提高资产利润和保障资产质量。
3. 利率风险管理利率风险是银行面临的重要风险之一，它主要包括市场利率变动对资产和负债价值的影响和不匹配风险。
银行需要通过利率风险管理，以合理调整资产和负债的利率敏感性，降低利率风险对银行财务状况和盈利能力的影响。
主要包括利率敏感性分析、利率调整机制、利率对冲等内容。
4. 流动性风险管理流动性风险是银行面临的另一个重要风险，它主要指银行资产无法变现或负债难以偿还的风险。
银行需要通过流动性风险管理，以合理配置流动性资产和负债，保证正常的资金运转和偿还能力。
主要包括流动性风险度量、流动性缓冲管理、流动性压力测试等内容。
1. 综合管理方法综合管理方法是指资产负债管理中综合运用各种管理工具和方法，以实现资产负债匹配和风险控制的一种管理方法。
主要包括资产负债匹配、绩效评价、度量管理、风险管理等内容。
通过综合管理方法，银行能够全面考虑资产和负债的特点和需求，以实现更加有效的资产负债管理。
2. 风险管理方法风险管理方法是指资产负债管理中针对不同风险类别采取相应的管理方法和措施，以降低风险对银行的影响的一种管理方法。
主要包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、利率风险等风险管理方法。
银行资产负债比例管理办法
银行资产负债比例管理办法第一章总则第一条根据《国务院关于金融体制改革的决定》、中国人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》和我国《商业银行法》等规定，为认真执行中国人民银行、银行监督管理委员会对商业银行监管的具体要求，增强银行一级法人体制下整体经营风险的控制能力，结合资产负债比例管理的实际，制定本办法。
第二条银行资产负债比例管理的目的是：坚持稳健、审慎的经营原则，建立自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束、自求平衡、自我发展的经营机制，创建既符合国际惯例、中国人民银行及银行监督管理委员会监管要求，又有利于业务发展的经营管理体制，在执行国家金融法规、产业政策的前提下，实现资产流动性、安全性和盈利性的最佳组合。
第三条银行资产负债比例管理的原则：统一领导、两级管理、量化监控、综合考核、奖惩分明。
第四条银行资产负债比例管理的范围：表内外所有业务。
第二章组织机构和工作制度第五条建立资产负债管理委员会。
银行资产负债管理委员会分为两级：总部资产负债管理委员会和所辖支行资产负债管理委员会。
总部资产负债管理委员会由银行行长、副行长以及计划财务部、授信管理部、风险控制管理部、科技开发部、会计管理部、资金清算部、综合办等主要负责人组成。
银行行长和副行长分别担任资产负债管理委员会主任和副主任。
所辖支行资产负债管理委员会的组织按照总部的结构设置，并报总部资产负债管理委员会备案。
资产负债管理委员会是银行行长组织和实施全行资产负债管理的权威性机构，办公室设在计划财务部。
第六条总部资产负债管理委员会的职能为：定期审议资产负债管理委员会办公室提交的银行总体经营综合分析报告以及各主要业务职能部门的分析报告，在充分讨论并向专家咨询的基础上，制定全行在一定时期内的业务经营方针；全面检查和监督全行的资金使用比例管理制度、信贷资产质量监控制度、财务指标分析制度、风险防范和稽核制度的执行情况；领导各支行资产负债管理委员会开展工作；根据全行资产负债状况和存在的问题，制定有关的政策和办法，提出改进工作的措施以及紧急处置的意见，通过下发例会纪要贯彻实施。
商业银行的负债管理(PPT 38张)
二
成本的分析方法
1、历史加权平均成本法 主要用于对不同的银行各种负债成本的对比分 析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资 金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源 平均余额的乘积。 历史成本法的主要缺陷是没有考虑到未来利息 成本的变动。 一般情况下，银行加权平均成本的变化主要取 决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结 构和可用资金比率。
个人支票储蓄 个人通知存款 整存整取
个人储蓄
定期
零存整取 整存零取 本外币定期一本通
定活两便
9
活期存款 活期 单位通知存款 定期存款 协定存款 基本存款户 一般存款户 临时存款户 专用存款户
定期
单位存款
单位存款帐户管理 财政存款 保证金存款 同业存款 外币存款
10
组合存款
长
收益增加
时 间
本外币定期存款 人民币协定存款
24
二、商业银行存款定价的方法
（1） 成本加利润存款定价法
（2） 存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格 （3）其它定价方法 根据客户与银行的关系定价
25
1. 成本加利润存款定价法 每单位存款服务的价格＝每单位存款服务的经 营支出＋分配到银行存款的总支出＋售出每单位存 款的计划利润 • 步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金来源占银 行资金的相对比重 （3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均 成本
29
二、贴现借款和再贷款
商业银行以银行承兑汇票向中央银行申请质押 贷款变现资金。 商业银行还可以向中央银行再贷款，即信用贷 款获得资金。
30
三、证券回购
商业银行以其持有的流动性强、安全性高的 优质资产（如国债），以签订回购协议的方式融 资。回购协议的一方暂时出售这些资产，同时约 定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产。
银行资产负债管理主要内容
银行资产负债管理主要内容
银行资产负债管理（BankAssetandLiabilityManagement，简称BALM）是指有效控制银行资产与负债之间的一种管理技术。
银行资产负债管理是财务风险管理的重要组成部分，它是银行经济活动的核心，它的主要目的是确保银行的资产和负债的安全，具有稳定的经营风险控制和决策支持等功能。
一般来说，银行资产负债管理要充分考虑交易客户、基础设施、发行机构、市场条件、税收等因素。
为了管理这些因素，银行需要从不同的角度来检查和评价它们的资产和负债，以便确保它们的安全性和可持续性。
首先，银行资产负债管理要控制资产和负债的发展模式。
相关部门可以建立适当的资产负债比例，以改善其资产与负债之间的平衡，防止出现资产负债错误比例的现象。
其次，银行资产负债管理还要注意货币管理。
银行要制定适当的货币管理计划，控制现金流动，确保流动性稳定。
最后，银行还应当加强投资管理。
银行可以积极地进行投资，有效地做好投资管理，以获取较好的财务收益。
总之，银行资产负债管理的目的是确保银行的资产和负债的安全、稳定运行，以及财务风险的可控性。
它不仅可以提高银行经营的稳定性，而且可以帮助提高银行的经济效益。
银行资产负债管理的重要性已经得到越来越多的重视，它不仅是银行经营活动中最重要的一部分，也是银行风险管理的重要分支。
面对未来，银行应更加关注资产负债
管理，积极采取提升风险管理能力的措施，确保银行的可持续健康发展。
第6章 负债-流动负债(rechal)
宁波大红鹰学院 周巧萍
【例6-1】宏达公司4月1日向银行借入半年期的借 款60000元，年利率为10%，到期一次还本付息。
(1) 取得借款时， 借：银行存款 贷：短期借款
60 000 60 000
(2)借款到期，归还本金并支付利息时 , 借：短期借款 60 000 财务费用—利息支出 3 000 贷：银行存款 63 000
贷方：应付职工薪酬（各明细账户如有规定计提比例，按规 定比例相应提取）
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
1、工资、奖金、津贴和补贴的核算 （1）工资的结算
依据“工资结算汇总表”核算 按用途进行分配，计入有关的成本费用 。
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
• 【例6-7】宏达公司月末按用途分配工资费用。生 产工人的工资500 000元，车间管理人员的工资100 000元，行政管理人员工资400 000元，在建工程人 员工资50 000元。
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
教学重点与难点 重点
短期借款、应付票据、应付账款、应交税费、职工 薪酬的核算
难点
增值税业务的会计处理
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
一、流动负债的定义与分类
（一）定义 将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
除了用资产、提供劳务偿还外，还可举借新的负债来清偿。
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
取得短期借款
借款利息的处理 短期借款的核算
偿还
利息 不大 或按 月支 付
借：银行存款 贷：短期借款
借：财务费用 贷：银行存款
借：短期借款 财务费用 贷：银行存款
第六章 商业银行 练习题
第六章商业银行第一部分填空题1、1694年成立的英格兰银行是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。
2、中国自办的第一家银行是1897年成立的中国通商银行，它的成立标志着中国现代银行事业的创始。
3、商业银行主要通过以下两条途径产生：一是，二是。
4、信用中介是商业银行最基本也是最能反映其经营活动特征的职能。
5、商业银行的信用创造职能是建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。
6、商业银行的业务大体上可以分为三类：资产业务、负债业务、表外业务和中间业务。
7、商业银行的资金来源可以分为银行负债和银行资本两大类。
8、和共同组成商业银行的准备金。
是商业银行用于应付日常提存的现金资产。
9、中国商业银行的资产业务一般分为以下几类：、、和其他资产。
10、传统中间业务包括、、、和。
11、狭义的表外业务大致可分为、、等资产转换业务，衍生工具的交易以及与等有关的投资银行业务。
12、商业银行的经营原则是、和。
13、西方商业银行的经营管理理论经历了、、以及四个阶段。
14、资产担保证券是商业银行将某些传统的非流动性贷款经过技术处理后重新组合为同质量并可分割的标准贷款组合，以此为本金与利息的现金收入保证来发行证券，即。
其中，住房抵押贷款一般采用的形式。
15、1988年通过的对表内资产和表外业务都确定了不同的风险权数以及相应的资本充足率，它是西方商业银行资产负债管理理论和风险管理理论完善与统一的标志。
第二部分单项选择题1、是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。
A、德意志银行B、法兰西银行C、英格兰银行D、日本银行2、是中国自办的第一家银行，它的成立标志着中国现代银行事业的创始。
A、中国通商银行B、中国交通银行C、户部银行D、中国实业银行3、是商业银行最基本也是最能反映其经营活动特征的职能。
A、信用创造B、支付中介C、信用中介D、金融服务4、下列不属于商业银行的交易存款。
A、支票存款B、储蓄存款C、NOWsD、CDs5、下列不属于商业银行的现金资产。
中央银行概论6-11章
第六章中央银行资产负债表和负债业务资产项目：1.国外资产：包括黄金储备.中央银行持有的可自由兑换外汇.地区货币合作基金.不可自由兑换的外汇.国库中的国外资产.其他官方的国外资产.对外国政府和外因金融机构的贷款.未在别处列出的其他官方国外资产.在国际货币基金组织中的储备头寸.特别提款权持有额等。
2.国内资产：包括对中央政府的债权.对地方各级政府的债权.对存款货币银行的债权.对非金融机构的债权.对非金融政府企业的债权.对特定机构和私人部门的债权。
负债项目：1.储备货币；2.定期储备和外币存款；3.发行债券；4.进口抵押和限制存款；5.对外负债.6.中央政府存款；7.对等基金；8.政府贷款基金；9.资本项目；10.其他项目货币发行：两层含义一指货币从中央银行的发行库通过各家商业银行的业务库流向社会，二指货币从中央银行流出的数量大于从流通在回笼的数量。
货币的经济发行：指中央银行根据国民经济发展的客观需要增加现金的流通量。
中央银行发行货币的原则P157，3条：1.垄断发行的原则：指货币发行权高度集中于中央银行，只有这样才能防止由多头发行造成的货币流通混乱，保证国内通货形式统一，以便于中央银行制定和执行货币政策，高效率地调节流通中的货币数量。
2.信用保证原则：指货币发行要有一定的外汇.黄金或有价证券作保证，即通过建立一定的发行准备制度来保证中央银行独立发行。
3.弹性原则：指货币发行要具有一定的伸缩性和灵活性，使货币发行动态适应经济状况变化的需要，使货币发行具有一定的操作空间，既充分满足经济发展的要求，避免因通货不足而导致通货紧缩和经济溃退，也要严格控制货币发行数量，避免因通货过量而导致的通货膨胀和经济混乱。
货币发行的准备制度：指中央银行在货币发行时须以黄金或某几种形式的资产作为其发行货币的准备，从而使货币的发行与黄金或某些资产建立起联系和制约关系。
目前主要有五种准备构成：现金准备.证券准备货币发行准备金比率：指用做货币发行的准备与货币发行量之间的比率。
银行资产负债管理的主要内容和管理方法
银行资产负债管理的主要内容和管理方法全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：银行资产负债管理（Asset and Liability Management，简称ALM）是指银行根据市场和风险管理的需要，对其资产和负债进行长期和短期的规划、监控和调整，以实现风险最小化、收益最大化的管理活动。
银行作为金融机构，其经营规模庞大，业务繁杂，需要灵活处理各类资产和负债，确保偿付能力，同时实现盈利。
银行资产负债管理的主要内容：1. 资产管理：银行通过资产管理来确保风险和回报的平衡。
资产管理主要包括投资组合的配置、收益率的控制、信用风险管理和流动性风险管理等。
银行需根据自身风险承受能力和盈利需求，合理规划和管理各类资产，控制资产质量和盈利水平。
2. 负债管理：银行通过负债管理来确保资金来源的充足和成本的控制。
负债管理主要包括存款策略、债券发行、外债管理、负债结构管理等。
银行需根据市场利率、流动性需求和风险承受能力，灵活调整负债结构和成本，确保融资渠道畅通和负债偿付能力。
3. 风险管理：银行资产负债管理的核心是风险管理。
银行所面临的风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险等。
银行需要建立适当的风险管理体系，完善风险评估和监控机制，及时识别和应对各类风险，确保资产和负债的安全和稳定。
4. 盈利管理：银行资产负债管理的最终目的是实现盈利最大化。
银行通过合理配置资产和负债，控制风险和成本，优化盈利结构，提高资产负债的匹配度，实现稳健盈利。
盈利管理是银行资产负债管理的重要指导原则和评价标准。
1. 制定和实施资产负债管理政策：银行应制定明确的资产负债管理政策，明确风险偏好、资金成本、盈利目标和流动性要求等，建立资产负债管理的基本框架和原则，指导具体的管理实践。
2. 建立资产负债管理体系：银行应建立完善的资产负债管理体系，包括组织结构、管理制度、信息系统和风险管理流程等，确保信息畅通、监控及时、决策科学，提高资产负债管理的有效性和效率。
第06章存款负债管理
2．超级可转让支付命令账户（Super--NOWs） 该帐户始办于1985年，它的条件比较苛刻，法定最低开户 金额和平均余额为2500美元，但签发支票不受限制。对保 持2500美元或更大余额的账户，利率不受管制；但是如果 账户余额低于最低限额，则只支付与普通可转让支付命令 账户同样的利息。由于该帐户作为转账帐户需要交纳存款 保证金，银行为吸引客户还通常提供一定的补贴和奖励， 因此该帐户成本较高，利息要低于货币市场存款，而且客 户还要按月支付服务费。
2）存款总量与成本控制 a. 逆向组合模式，即存款总量增加，成本反而下降。 b. 同向组合模式，即存款总量增加，成本也随之上升。 c. 总量单向变化模式，即存款总量增加，成本不变。 d. 成本单向变化模式，即存款总量不变，成本却增加。
3) 可用资金的历史平均成本和边际成本分析
6.3.2 存款定价 1．成本加利润定价法 每单位存款服务的价格 = 每单位存款服务的经营支出 + 每单位银行存款的管理费用 + 售出每单位存款的计划利润
6. 协定账户(NA) 协定账户是自动转账账户的进一步发展，该账户是银行与客 户达成协议，客户授权银行将款项存在活期存款账户、货币 市场互助基金账户或可转让支付命令账户中的任何一个账户。 对于活期存款或可转让支付命令账户，一般都规定一个最低 余额，超过最低余额的款项由银行自动转入同一存户的货币 市场互助基金上，以便取得较高的利息收入。若低于最低限 额，可由银行自动将同一存户在货币市场互助基金账户上的 部分款项转入活期存款账户或可转让支付命令账户，以补足 最低余额。
它的基本做法分为三步：
第一步，摘录资产负债表的有关数据；
第二步，计算资金平均成本；
第三步，预测资金加权边际成本。
存款的边际成本定价法从某种意义上说可能要优于加权平均成 本定价，因为在浮动汇率制下，利率的频繁变化使得平均成本 的定价标准有些不切实际。
负债管理概述(PPT 46张)
利润最大化原则：边际收益MR=边际成 本MC
4、边际成本MC＝总成本的变动 ＝新利率×以新利率筹集的资金—旧利率 ×以旧利率筹集的资金 边际成本率＝总成本变动额/筹集的新增资金额 ＝边际成本/筹集的新增资金额
例：某银行通过7％的存款利率可吸引25万存款， 如果提供7.5%的利率，可筹集50万存款，计算
• 提高存款稳定性，银行应争取增加核心存款的比 重和延长波动性存款的占用天数。 • 为此可调整客户结构分散存款资金来源；提高服 务水平巩固客户关系；把握存款相对于其他替代 投资品的比较优势，着力宣传存款安全可靠、支 付便利的特点；根据市场利率走势适当调整存款 利率……
案例分析：情况介绍
• XX分行坚持以效益为中心，以调整负债结构为突破口，扩 大负债规模为出发点，努力降低负债成本，全面提高经营 效益，收到了较好的成效。截至2012年9月底，该行各项 存款余额达100亿元，在全部存款中，活期占比为42.16%， 存款付息率为2.5%。1-9月年该行完成利润2.4亿元，在当 地同类型银行名列前茅。该行在调整负债结构、降低筹资 成本上所进行的有益探索，具有很强的借鉴意义。
• • • • • • •
三、存款的稳定性分析与管理 （一）影响存款稳定性的因素 1、趋势性因素 2、季节性因素 3、周期性因素 4、临时性因素 5、市场价格因素
• （二）存款稳定性管理 • 根据存款的稳定程度划分，存款可分为核心存 款和非核心存款。 • 核心存款是指对市场利率变动和外部经济因素 变化反应不敏感的、相对比较稳定的存款。 • 非核心存款也称为波动性存款和易变性存款
• （四）自动转账服务账户 • 存户在银行同时开立两个帐户：储蓄存款帐 户和活期存款帐户，平时将款项放在储蓄帐 户上以获取利息，客户开支票时，银行自动 将款项划入活期存款帐户。 • 在自动转帐制度下，活期存款账户的余额始 终保持1美元，其余存款存入储蓄账户可取得 利息收入。
商业银行复习资料
商业银行复习资料第一章商业银行概述1.什么是商业银行？它有哪些功能？商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性的、多功能的金融服务企业。
商业银行的功能包括信用中介、支付中介、信用创造和金融服务。
①信用中介：商业银行充当将经济活动中的赤字单位、盈余单位联系起来的中介人的角色。
②支付中介：商业银行借助支票这种信用流通工具，通过客户活期存款账户的资金转移为客户办理货币结算。
③信用创造：商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会货币供应量。
④金融服务：商业银行利用在国名经济中联系面广、信息灵通等特殊地位和优势，利用其在发挥信用中介和支付中介功能的过程中所获得的大量信息，借助电子计算机等先进手段和工具，为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等。
2.比较商业银行组织形式的利弊。
⑴单一银行制：①优点：首先，可以限制银行业的兼并和垄断，有利于自由竞争；其次，有利于协调银行与地方政府的关系，使银行更好地为地区经济发展服务；此外，由于单一银行制富于独立性和自主性，内部层次较少，因而其业务经营的灵活性较大，管理起来比较容易。
②缺点：首先，单一制银行规模较小，经营成本较高，难以取得规模效益。
其次，单一银行制与经济的外向发展存在矛盾，人为地造成资本的迂回流动，削弱了银行的竞争力；再次，单一制银行的业务相对集中，风险较大。
⑵分支银行制（总分行制）：①优点：首先，实行这一制度的商业银行规模巨大，分支机构众多，便于银行拓展业务范围，降低经营风险；其次，在总行与分行之间，可以实行专业化分工，大幅度提高银行工作效率，分支行之间的资金调拨也十分方便；此外，它还易于采用先进的计算机设备，广泛开展金融服务，取得规模效益。
②缺点：首先，容易加速垄断的形成；其次，由于实行这一制度的银行规模大，内部层次多，从而增加了银行管理的难度。
存款负债管理课件
外部讹诈
02
外部人员可能通过捏造、篡改等手段骗取银行资金。
业务操作失误
03
银行在业务操作过程中可能出现失误，导致客户投诉或纠纷。
流动性风险
资金流动性不足
银行可能因资金流动性 不足而无法满足客户的 提款需求。
资产负债期限错配
银行可能因资产负债期 限错配而面临流动性风 险。
政策变化
政策变化可能导致银行 资金流动性受到影响。
06
存款负债管理的未来发展趋势
互联网金融对存款负债管理的影响
互联网金融的快速发展，改变了 传统银行的经营模式和存款负债
管理方式。
互联网金融提高了存款负债管理 的效率和灵活性，提供了更多的 资金来源和更广阔的投资渠道。
互联网金融对存款负债管理的挑 战在于如何适应新的市场环境， 加强风险管理，保持稳定的资金
02
存款负债的种类与结构
活期存款
01
02
03
定义
活期存款是一种没有固定 期限，可以随时存取的存 款。
特点
流动性强，利率相对较低 。
用途
主要用于日常消费、支付 工资、缴纳税款等。
定期存款
定义
定期存款是一种约定存期 和利率的存款，存期一般 较长。
特点
利率相对较高，但提前支 取会损失利息。
用途
主要用于长期投资、教育 储蓄等。
建立紧急融资渠道
根据负债期限结构，公道配置资产与负债 期限，以降低流动性风险。
与金融机构建立紧急融资渠道，以便在紧 急情况下获取短期资金支持。
04
存款负债的风险与控制
信用风险
客户违约
客户可能因各种原因无法按期偿还贷款，导致银行信用损失。
讹诈行为
第六章政策性银行统计6
2020/4/13
12
内容及作用
资产负债表内容： 1、银行在特定时期所掌握的全部资产。 2、银行所负担的全部负债 3、所有者在银行所拥有的各项权益。 4、银行偿还债务的能力。 作用：向有关部门对上述各项加以统计
2020/4/13
13
二、政策性银行的资产负债统计指标
格式 报告式（垂直式）：将资产负债表的项目自上而下垂直
一定期间由经营活动
现金流量充分性比例
产生的现金净流量 长期债务偿还额 投资支出额 股利支出额
2020/4/13
35
债务偿还比例
该比例用于衡量当前经营活动获得的现金用以偿还 全部债务所需要的时间
债务偿还比例
✓
资本与贷款比率=资本总额/贷款总额，
✓
资本与存款比率=资本总额/存款总额，反
映对存款的支付能力。低，通胀。
✓ 资本充足率=资本/加权风险资产，（据巴塞尔协议 所倡导）商业银行达到8%，02年以达到11.58%。
2020/4/13
19
利率风险比率
✓ 是指市场利率的变动对银行的资产收益和负债成本 带来不利影响的可能性。
2020/4/13
27
又称现金流动表，是反映银行在一定时期内（月/ 季/年）现金流进流出及其平衡状态的报表。
现金。现金流量表的现金是广义的现金，包括： 库存现金及随时可以用于支付的贷款以及现金等 价物（银行拥有的期限短、流动性强、易于变现、 价值变动风险小的投资）
2020/4/13
28
引起现金流量变化的要素：
国家开发银行主要为国家重点建设融通资金
中国进出口银行主要为扩大机电产品等货物的出口提供 政策性融资支持
中国农业发展银行主要是筹集农业政策性信贷资金，支 持农业和农村经济发展。
第六章存款负债管理
42
2020/7/21
43
第三节 存款的经营管理
一、存款成本管理 二、存款定价 三、银行存款的经营策略
2020/7/21
44
一、存款成本管理
存款成本构成 存款成本管理（略）
2020/7/21
45
存款成本构成
• 利息成本 • 非利息成本
营业成本 广告宣传费、工资、折旧、办公费用以
及其他为存户提供服务所需的开支等。
储蓄存款专指居民个人在银行的存款，政府机 关、企业单位的存款都不能称之为储蓄存款。
2020/7/21
17
储蓄存款
居民个人、企业和政府都可持有储蓄存款； 没有固定的期限和到期日，流动性介于活期和
定期之间； 利率低于定期存款； 具有零售业务性质，小额、分散； 个人和非盈利性机构持有的占88%，盈利性公
活期、NOW帐户保持最低余额； 超过余额自动转到MMDA； 余额不足自动由MMDA划拨。
2020/7/21
33
存款工具创新简介
需要关注 的几点：
能否使用支票或允许转帐； 利率如何确定； 开户对象的限制；
2020/7/21
34
可转让定期存单(CD)
为逃避利率上限管制和准备金规定的一种创新。
第六章 存款负债管理
第一节 传统的存款业务 第二节 存款工具的创新 第三节 存款的经营管理
2020/7/21
8
第一节 传统的存款业务
存款——是各类组织机构（包括各类企事业 单位、机关、团体）和居民个人存入商业银行或 非银行金融机构帐户上的货币资金。
商业银行的角度 存款客户的角度
2020/7/21
• 成本加利润定价法 • 边际成本定价法 • 其他定价方法
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
6.2 存款工具的创新
6.2.1存款工具创新的原则
所谓存款工具创新，指的是银行根据客
户的动机和需求，创造并推出新的存款 品种，以满足客户需求的过程。
存款工具创新的原则：
1.规范性原则 2.连续性原则 3.效益性原则 4.社会性原则
6.2.2 存款工具创新简介
美国具有代表性的一些存款工具创新。
我国金融机构存款占比（人民币）
年份 金融机构存款总 额（亿元） 金融机构存款在负债 储蓄存款（亿 中占比（％） 元） 储蓄存款在存款总 额中占比（％）
1999
2000 2001 2002
108778.9
123804.4 143617.2 170917.4
88.27
91.38 92.14 92.88
10．与物价指数挂钩的指数存款证 指数存款证，是一种以拟合目标指数、 跟踪目标指数变化为原则，实现与市场 同步的存款品种，其具有分散和防范风 险的作用。指数存款证是在通货膨胀下 为保护客户的储蓄定期存款不贬值而推 出的存款账户。其特点是存款利率与物 价上涨指数挂钩，这一特点使名义利率 随物价指数的升降而进行调整，从而确 保储蓄定期存款的实际利率不受通货膨 胀的影响。
较小；另一方面存单可以作为抵押品 取得银行贷款。 对商业银行而言，好处有三点： ⑴定期存款是银行稳定的资金来源。 ⑵定期存款的资金利用率高于活期存 款。 ⑶定期存款的营业成本低于活期存款。
3．储蓄存款
定义：储蓄存款一般是个人为积蓄货币
和获得利息收入而开立的存款账户。 形式：通常采用存折的形式。 分类：分为活期储蓄和定期储蓄两种。 定期储蓄存款又分为零存整取、整存 整取、存本取息等形式。 对象：主要面向个人家庭和非盈利组织。
例题：某银行需筹资500万元，包括200 万元的活期存款，200万元的定期与储蓄 存款，50万元的货币市场借款和50万元的 股权资本。活期存款的成本（利息和非利 息成本，下同）为活期存款额的8％，定 期与储蓄存款的成本为10％，货币市场借 款的成本为10％，股权资本筹资成本为20 ％。假设对各种资金来源的存款准备金率 的规定是：活期存款为15％，定期与储蓄 存款为5％，货币市场借款为2％。要求计 算该银行的加权平均资金成本。
结算中的负债（结算性负债） ⑴结算保证金。是指企业单位在办理转账 结算前，须先存入银行的备付金。 ⑵支票结算。是形成银行大量结算性负债 的主要来源。 ⑶联行汇差占用。
2.银行负债的重要性 ⑴负债业务是商业银行吸收资金的主要来 源，是银行经营的先决条件。 ⑵银行负债是保持流动性的手段。 ⑶银行负债构成社会流通中的货币量。 ⑷负债是加强银行同社会各界联系的主要 渠道。 ⑸负债业务是银行业竞争的焦点。
6.3.2 存款定价
存款定价包括两方面的内容：一是确定 存款利率；二是确定存款服务的价格。 1. 存款定价与银行经营目标
存款价格 的变化
客户对其 持有的存 款数量和 组合的决 策
银行的存 贷利差
银行的存款数 量和构成
银行净利 润和银行 存贷款的 增长
2.存款定价方法 （1）成本加利润定价法 公式： 每单位存款服务的价格=每单位存款服 务的经营费用+每单位银行存款的管理 费用+售出每单位存款服务的计划利润
例题：7%的利率，银行可吸收2500万美
元的新存款；7.5%的利率，可筹集5000 万美元的新存款；8%利率可吸收7500万 美元的存款。分析边际成本变化？
（3）市场渗透存款定价
1.内涵 是一种至少在短期内不致力于利润对成本 的弥补的定价方法。 2.特征 高利率、低收费标准 针对高成长市场 3.目的 开拓市场、抢占市场份额
（3）种类： 一般分为国内发行和国外发行两种。 在美国，可分为四种：国内定期存单； 欧洲美元定期存单；扬基定期存单；储 蓄定期存单。 （4）好处： ①可以获得稳定的资金来源。 ②资金的利用率较高。 ③日常管理成本较少。
4．货币市场存款账户（MMDA）
（1）背景 美国金融当局于1982年10月颁布《甘•圣杰尔 曼明存款机构法》批准商业银行开办货币市场 存款账户。 （2）特点： ①存款底额为2500美元。 ②所适用的利率比较灵活。 ③存户享有联邦存款保险和一定限度的交易 账户方便。 ④没有最短存期的限制。 ⑤存户对象不限。 ⑥个人账户不缴纳存款准备金。
二者之间的关系不能一概而论。因 为存款成本不仅包括利息成本，还包括 非利息成本，即营业成本。
对存款结构的成本选择，需要处理好四
种关系： ①尽量扩大低息存款的吸收，降低利 息成本的相对数； ②正确处理不同存款的利息成本和营 业成本的比重关系； ③正确处理活期存款与信贷能力之间 的关系； ④正确处理定期存款与信用创造之间 的关系。
1. 可转让支付命令账户（NOWS） （1）背景 （2）定义：可转让支付命令账户是一种 对个人和非盈利机构开立的、计算利息 的支票账户，也称为付息的活期存款。
（3）特点： ①只对居民和非盈利性机构开放。 ②存户转账或支付以支付命令的形式完成。 ③按账户平均余额支付利息。 （4）优点： ①兼有储蓄存款和活期存款的优点，为存 户提供了便利。 ② 扩大了商业银行的存款来源。
92.34
91.83 95.08 91.86 85.71 86.59 87.66
103617.65
119555.39 141050.99 161587.30 172534.19 217885.35 260771.66
49.80
49.71 49.12 48.17 44.31 46.74 43.63
学习是通向理想的坦途
2. 超级可转让支付命令账户 （Super--NOWs） （1）该账户是可转让支付命令账户的延伸。 （2）特点： ①不存在利率上限，但对存款底额有所 限制。 ②每月开出的支付命令的次数不限。 ③成本较高，需缴纳12％的存款准备金。 ④存款对象限于个人和非盈利性机构。
3. 可转让定期存单（CDs） （1） 定义：可转让定期存单是一种固 定期限、固定利率的、可在市场上转让 的银行存单。 （2）特点： ①具有较好的流通性。 ②存单面额较大并且固定。 ③存期较短。 ④不记名，便于转让流通。 ⑤具有较高的收益性。
11．零续定期存款 零续定期存款是一种可以多次续存，期 限在半年以上五年以内的储蓄存款账户， 类似于我国的零存整取。其特点是：每 次存入款项的数额可多可少，日期没有 限制；按定期利率计算存款利息；期满 前三个月为搁置期，既不能存也不能取。 这种存款对收入不固定的自由职业者有 吸引力。
6.3 存款的经营管理
6.3.1 存款成本管理 1. 存款成本的构成 存款成本是指银行吸收存款所支付的费 用，即利息支出和费用支出（非利息支 出）之和。 2. 存款成本的管理 （1）存款结构与成本控制 存款结构根据期限长短和利率的高低 来划分。
存款结构与成本的关系：
存款期限长 存款期限短
利率高 利率低
成本高 成本低
（2）存款的边际成本定价法 基本做法分为三步： 第一步，摘录资产负债表的有关数据； 第二步，计算资金平均成本； 第三步，预测资金加权边际成本。
边际成本的预测方法
边际成本=总成本变动额 =新利率×新利率下筹集的资金额 =旧利率×旧利率下筹集的资金额 边际成本率=总成本变动额/筹集的新增资 金额 最优状态：MC=MR
（2）存款总量与成本控制
存款总量与成本的关系有四种：
①逆向组合模式，即存款总量增加，成本 下降。这是最佳组合模式。 ②同向组合模式，即存款总量增加，成本 上升。 ③总量单向变化模式，即存款总量增加， 成本不变。这也是较为理想的组合模式。 ④成本单向变化模式，即存款总量不变， 成本增加。这是最差的组合模式。
传统活期存款在负债总额中的比重下降 的原因： ⑴与定期存款的竞争处于不利地位。 ⑵受到新型活期存款的挑战。 ⑶反通货膨胀的紧缩性货币政策的影响。
活期存款的作用： ⑴运用活期存款的稳定余额发放贷款， 能有效提高银行的盈利水平。 ⑵通过活期存款的货币支付手段和流通 手段职能，提高银行的信用创造能力。 ⑶活期存款是商业银行扩大信用、联系 客户的重要渠道。
6.1.2 传统的负债业务
存款种类： 按存款的支取方式划分，有活期存款、 定期存款和储蓄存款。 按存款的所有者划分，有企业存款、财 政存款、同业存款和个人存款。 按存款的来源和信用性质划分，有原始 存款和派生存款。 按存款的币种划分，有本币存款和外币 存款。
1．活期存款 定义：活期存款是指客户不需预先通知， 可随时提取或支付的存款。活期存款也 称为支票存款。 形式：支票存款账户、保付支票、旅行 支票、本票和信用证。 特点：风险高；营业成本高；利息成本 低；存款准备金率较高。
5. 自动转账服务账户(ATS) （1）ATS账户是由电话转账服务发展而来。 （2）ATS账户的主要内容： 存户同时在银行开立两个账户：即储 蓄账户和活期存款账户。
6. 协定账户(NA) 协定账户是一种按一定规定可在活期存 款账户、可转让支付命令账户或货币市 场互助基金账户三者之间进行自动转账 的账户。 7. 个人退休金账户（IRA） 8. 股金提款单账户（SDA） SDA是一种支付利息的支票账户。 9. 特种储蓄存款 特种储蓄存款是商业银行针对客户某 种特殊需求而设计的存款创新工具。
第6章
存款负债管理
学习目标
在商业银行负债业务中，存款业务是其最 基本、最主要的业务，存款负债业务经营管理 的好坏对于商业银行的盈利水平和风险状况有 着极大影响。通过本章的学习，要求掌握商业 银行传统的存款业务形式，以及一些具有代表 性的创新存款工具。在此基础上，了解并掌握 现代商业银行存款经营管理的一些原理和方法。
银行加权平均资金成本
某种资金来源的数额 ＝ ∑（ 总筹集资金
×
利息与非利息成本 某种资金来源的数额－存款准备金
）
＝（200／500）×【（200×8％）／（200－