第6章存款负债管理
第6章金融结构理论
银行资产负债比例管理办法
银行资产负债比例管理办法第一章总则第一条根据《国务院关于金融体制改革的决定》、中国人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》和我国《商业银行法》等规定，为认真执行中国人民银行、银行监督管理委员会对商业银行监管的具体要求，增强银行一级法人体制下整体经营风险的控制能力，结合资产负债比例管理的实际，制定本办法。
第二条银行资产负债比例管理的目的是：坚持稳健、审慎的经营原则，建立自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束、自求平衡、自我发展的经营机制，创建既符合国际惯例、中国人民银行及银行监督管理委员会监管要求，又有利于业务发展的经营管理体制，在执行国家金融法规、产业政策的前提下，实现资产流动性、安全性和盈利性的最佳组合。
第三条银行资产负债比例管理的原则：统一领导、两级管理、量化监控、综合考核、奖惩分明。
第四条银行资产负债比例管理的范围：表内外所有业务。
第二章组织机构和工作制度第五条建立资产负债管理委员会。
银行资产负债管理委员会分为两级：总部资产负债管理委员会和所辖支行资产负债管理委员会。
总部资产负债管理委员会由银行行长、副行长以及计划财务部、授信管理部、风险控制管理部、科技开发部、会计管理部、资金清算部、综合办等主要负责人组成。
银行行长和副行长分别担任资产负债管理委员会主任和副主任。
所辖支行资产负债管理委员会的组织按照总部的结构设置，并报总部资产负债管理委员会备案。
资产负债管理委员会是银行行长组织和实施全行资产负债管理的权威性机构，办公室设在计划财务部。
第六条总部资产负债管理委员会的职能为：定期审议资产负债管理委员会办公室提交的银行总体经营综合分析报告以及各主要业务职能部门的分析报告，在充分讨论并向专家咨询的基础上，制定全行在一定时期内的业务经营方针；全面检查和监督全行的资金使用比例管理制度、信贷资产质量监控制度、财务指标分析制度、风险防范和稽核制度的执行情况；领导各支行资产负债管理委员会开展工作；根据全行资产负债状况和存在的问题，制定有关的政策和办法，提出改进工作的措施以及紧急处置的意见，通过下发例会纪要贯彻实施。
华南理工大学 会计学原理 随堂练习 2020年11月
1.(单选题) 以下各项中，属于企业资产的是。
A、应付账款B、短期借款C、预付账款D、应付票据2.(单选题) 以下各项中，代表企业资产和负债之间差额的项目是。
A、利润B、收入C、费用3.(单选题) 同时引起资产、负债减少10000元的业务可能是。
A、购买固定资产，以现金支付10000元B、成本为10000元的存货被火灾焚毁C、归还10000元银行借款D、收到客户所欠10000元的货款4.(单选题) 某企业本期资产增加50000元，负债增加20000元，当期所有者没有追加或撤回投资，则该期利润为。
A、20000元B、―20000元C、30000元D、―30000元5.(单选题) 企业收到客户预付货款，但是尚未向客户提供商品，该项业务将会导致企业的。
A、负债增加B、收入增加C、费用增加D、利润增加6.(单选题) 以下业务中，可能导致企业负债增加的业务是。
A、预收账款B、偿还借款C、增发股份D、赊销商品7.(判断题) 会计主体假设限定了会计核算的空间范围。
( 对)8.(判断题) 会计在会计核算时，应当以货币计量，业务收支以外币为主的企业可以在期末编制会计报表时以外币反映。
( 错)9.(判断题) 会计的内部会计信息使用者只能是企业管理者，企业的职工代表大会无权了解企业的财务状况。
( 错)10.(判断题) 会计方程式是各会计要素之间数量关系的表达式。
( 对)第2章会计信息的生成1.(单选题) 以下属于会计业务的事项是________。
A、企业制定五年发展规划B、企业与外商签订合作意向书C、企业向灾区捐赠现金D、企业制定业绩激励制度2.(单选题) 下列各项业务中，应该贷记资产账户和借记费用账户的业务是________。
A、偿还应付账款B、购置固定资产C、支付水电费D、从银行取得借款3.(单选题) 预付款项摊销时所作的账项调整是________。
A、借记费用类账户，贷记资产类账户B、借记费用类账户，贷记负债类账户C、借记资产类账户，贷记收入类账户D、借记资产类账户，贷记负债类账户4.(单选题) 以下反映的是某一特定时点的财务状况的报表是________。
第6章 负债-流动负债(rechal)
宁波大红鹰学院 周巧萍
【例6-1】宏达公司4月1日向银行借入半年期的借 款60000元，年利率为10%，到期一次还本付息。
(1) 取得借款时， 借：银行存款 贷：短期借款
60 000 60 000
(2)借款到期，归还本金并支付利息时 , 借：短期借款 60 000 财务费用—利息支出 3 000 贷：银行存款 63 000
贷方：应付职工薪酬（各明细账户如有规定计提比例，按规 定比例相应提取）
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
1、工资、奖金、津贴和补贴的核算 （1）工资的结算
依据“工资结算汇总表”核算 按用途进行分配，计入有关的成本费用 。
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
• 【例6-7】宏达公司月末按用途分配工资费用。生 产工人的工资500 000元，车间管理人员的工资100 000元，行政管理人员工资400 000元，在建工程人 员工资50 000元。
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
教学重点与难点 重点
短期借款、应付票据、应付账款、应交税费、职工 薪酬的核算
难点
增值税业务的会计处理
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
一、流动负债的定义与分类
（一）定义 将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
除了用资产、提供劳务偿还外，还可举借新的负债来清偿。
中级财务会计（负债）
宁波大红鹰学院 周巧萍
取得短期借款
借款利息的处理 短期借款的核算
偿还
利息 不大 或按 月支 付
借：银行存款 贷：短期借款
借：财务费用 贷：银行存款
借：短期借款 财务费用 贷：银行存款
民办学校财务管理规定
财务管理制度第一章总则第一条为规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学校教学业务的发展,根据国家和省市地方有关法规,结合本校的实际情况,制定本制度.第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系.第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算,提高资金使用效益；加强资产管理,防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析,如实反映学校财务状况.第二章财务管理体制第四条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下,财务部门统一管理.学校设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名.第五条学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1.在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情况,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导.2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人.3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料.负责学校年度预决算的编制工作,并就预算执行情况进行差异分析,报学校领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行情况进行分析.4.审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会.5.严格审核学校的各项费用开支,审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲自或督促班主任及时催缴学费.6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资进行定期和不定期盘点,核对账实是否相符.7.在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,积极配合好学校领导,当好家,理好财.8.做好资金的安全保障工作,配合好总务处,做好学校资产的安全保障措施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整.9.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系.10.参与经济合同的评审工作,防范经营风险,做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作.11.安排指导财务人员各个岗位的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会,总结学校财务工作中存在的问题与不足,提高财务工作水平.根据招生收费工作需要,安排好节假日人员的值班工作.12.按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作,同时以身作则组织与带好财务队伍,将财务工作做得更好.二、财务副主任岗位职责1.财务副主任由集团公司指派,不驻校,不坐班；2.第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；3.可不定期进行账务与报表等资料的对照复核,必要时向财务主任进行相关情况的咨询；4.了解学校预算编制与执行情况,协助财务主任严格执行学校年度算；5.协助财务主任作好学校的财务经营建议；6.做好学校董事会安排的其它工作事项.三、财务会计岗位职责1.按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿不包括现金日记账和银行日记账的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚.2.银行划款缴交学费发票的开具,并做好学生缴费与发票相对应的备查工作.3.按要求预编内部会计报表,编制对外财务会计报表,负责税务申报,完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作.4.做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归档、整理、装订、保管、备份工作.5.学校供应商货款结算的预审工作.6.财务主任或学校领导安排的其它工作四、出纳岗位职责1.严格执行国务院现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日登记现金、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符.2.严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必须送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线.3.对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款定金做好备查登记工作,确保学校资金的安全.4.每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调节表,对未达账项要及时查询,并督促相关人员及时处理.5.不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时,必须由财务主任指派他人代管,而且必须做好交接工作.6.做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有情况,必须及时报财务主任.7.招生收费的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其第三章学校预算管理第六条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划.学校预算的主要内容是支出预算.第七条预算编制方法支出预算,应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制.支出预算的编制,应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下,妥善安排其他各项支出.代支款项不纳入学校支出预算,代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算.第八条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案,该预算方案应根据“以收定支,适当结余”的原则编制.每期预算应在每学期开始的前期编制完成,并上报学校董事会.校董事会根据上学期的经费支出预算执行情况,批准下期的预算.为保证学校教学活动的正常开展,董事会一般应于每期开学前批准本学期预算方案.如因故未获批准,校长有权根据学校的实际情况,先行支付相关费用,待预算方案获得批准后,先行支付的费用应纳入批准的的预算方案.校长在批准的预算资金范围内,根据学校的教育教学情况,决定预算内资金的具体使用.第九条预算的调整学校预算在执行过程中,如果国家相关政策或法规有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整时,可以报请学校董事会调增或调减支出预算.学校根据董事会的相关批复,重复前款相关第四章收入管理第十条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入.第十一条学校收入包括：一、财政补助收入,即学校从财政部门取得的各项事业经费.二、学杂费收入,即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入,包括按物价部门核准收取的应收费用,主要是学生缴纳的学杂费.三、其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括社会捐赠,利息收入等.第十二条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户,统一管理,统一核算.第十三条学校收费管理的具体规定一、学校收费项目的规定1.学杂费,即向学生收取的教育成本费.2.其他费用,指未纳入上述收费项目,但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用.二、收费人员的规定1.教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取,其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取.2.对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用,必须事先征得财务部的同意,并在其指导下才能收取,否则作违规处理.3.其他费用的收取按财务部的相关规定办理.三、收费金额的规定1.成本费按学校规定收取,代收代支款项按家长选择的就读方式收取.2.对于本花园的物业业主子女,须持集团房地产开发公司的证明,按规定享受优惠.3.教职员工的子女在本校入学,其成本费收费按学校规定办理,先到人事部办理预审手续,经校长批准同意后,按批准的金额收取.4.其他费用的收取,按物价部门批准、由学校公示的价目表收取.四、收费流程（一）学费及代收费1.新生：选择就读方式——>招生办办理入学手续——>缴费现金/银行转账——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务.二市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认电子表格发财务——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务.五、其他1.财务部于每期开学前按规定制定价目表,置于校内网,以供查阅.2.财务部每期定期如一个月一次提供学生就读方式明细表给学部,学部生活老师或班主任应认真进行核对,如有学生交费与服务不符的,应通知其向学部办理转档手续.3.学生临时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理暂停服务手续,待最终确定结果后,再按规定办理正式手续,否则,因此造成的损失由学部相关负责人员承担.4.校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对,将核对结果告知校办.校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一,如现场核对结果与实际情况有出入,将对直接责任人员如生活老师、班主任、学部主任等给予100—500元的经济处罚,并直接从其当月绩效工资中扣除.5.其他未述及的收费管理,参照现有相关规定办理.第五章支出管理第十四条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失.第十五条学校的支出包括：一主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出.其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等.二管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等.三财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等.四营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出,如固定资产的盘亏等.第十六条学校开展非独立核算经营活动,必须以不影响正常教学活动为前提.在开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用,并按照一定的比例合理分摊.第十七条学校的支出应当严格执行每学期初由校董事会批准的年度预算计划.超预算支出项目,报董事会批准后,由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行.第十八条学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替.第十九条学校的费用支出管理制度.第六章资产管理第二十条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利.第二十一条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等.第二十二条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等.存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等.学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度从企业会计制度相关规定,对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,经规定程序批准后核销.对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应及时进行调整.第二十三条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产.单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理.学校的固定资产分类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物,折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品,折旧年限为10年；三、一般设备、图书和其他固定资产,折旧年限为5年.上述固定资产折旧年限的规定,可根据国家相关财务制度进行调整.第二十四条学校固定资产的报废和转让,一般经单位负责人批准后核销.大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报校董事会批准.第二十五条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点.年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符.对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理.第二十六条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产,包括商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利.学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估.第七章负债管理第二十七条负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务.第二十八条学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等.代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项,该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补,不能有结余.第二十九条学校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还.第八章财务清算第三十条经国家有关部门批准或校董事会决议等,学校发生划转撤并时,应当进行财务清算.第三十一条学校财务清算,应当成立财务清算机构,在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题.第三十二条学校的财务清算结束后,经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后,分别按照有关规定处理.第九章财务报告和财务分析第三十三条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件.学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告.第三十四条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书.财务情况说明书,主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项.第三十五条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分.学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告.财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等.财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等.学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标.第十章会计档案管理及其他第三十六条会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等.一、会计档案的内容,主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等.二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订,会计档案封面的内容应填写齐全,相关人员签字盖章确认.三、会计档案保管1.学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案；2.对于会计档案的归档必须制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字,以明确责任；四、会计档案的保管期限1.原始凭证、记账凭证为15年；2.银行对账单及银行存款余额调节表为15年；3.会计账簿为15年；4.会计报表及会计报告类为15年；5.现金日记账、银行存款日记账为25年；6.年度决算会计报表为永久保存；7.会计档案归档清册为25年；8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期.第三十七条财务人员工作移交制度财务人员工作移交,是指财务工作人员岗位变动辞职、离职、调岗时,为保持财务工作的连续性,对某一财务岗位进行交接的一项工作:一、须办理财务工作移交的事项1.经管人员岗位变动,如内部调动、换岗等；2.经管人员辞职、离岗等；3.经管人员临时离岗3个月以上.二、移交人员的职责1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当完成填制；2.尚未登记会计账目的,应当完成登记,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；3.整理好自己所管理的有关资料,并就未了事项写出书面资料交与接交人；4.将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单,逐项清点；5.对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚,直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止.三、接交人的职责1.对接手的物资、资料、证件清单逐项清点,如有疑问,应向移交人询问；2.对自己所接手的工作,应详细向移交人询问清楚,直到能够将所接管的工作延续性地开展为止；3.涉及到债权债务的,应当逐项核实清楚,防止坏账、呆账的出现.四、监交人的职责1.协调解决交接双方争议,不能解决的应上报处理；2.通过交接工作,检验财务工作,检讨工作中存在的问题及解决问题的方法,以不断改进工作方法,提高工作效率.五、交接责任1.监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决,否则,由此引起的后果,由监交人负责；2.移交人对移交前所经管的工作承担责任,接交人对接管后的工作承担责任；3.由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果,由移交人负责；4.对移交时急需处理的事项,接交人应当及时处理,否则,由此引起的后果,由接交人负责；六、移交工作的监交人员5.会计、出纳人员的工作移交,由财务主任监交；6.财务主任的工作移交,由上级领导指定授权人监交.第十一章附则第三十八条本制度由学校财务部负责解释和修订.。
金融学(第二版)试题和答案
金融学（第二版）试题和答案第6章商业银行业务与管理【编辑录入：system】（一）单选题1．当前，西方发达国家商业银行最主要的组织形式是（d）。
a、 1694年（a）的建立标志着现代西方商业银行体系的建立。
a、英国银行B.汉堡银行C.威尼斯银行D.阿姆斯特丹银行3。
商业银行的资产业务指（d）。
a.资金来源业务b.存款业务c.中间业务d.资金运用业务4．以下业务中属于商业银行的表外业务是（c）。
a、结算业务B.信托业务C.承诺业务D.代理业务5．目前，在商业银行的全部资金来源中占最大比例的是（b）。
a.负债b.存款c.自有资本d.借款6．从目前经营制度和业务范围看，（d）是实行分业银行制度的典型。
a.英国b.德国c.美国d.中国7.商业银行在无损状态下快速变现其资产的能力指（c）。
a.负债的流动性b.经营的安全性c.资产的流动性d.经营的盈利性8．资产管理理论是以商业银行资产的（c）为重点的经营管理理论。
a.盈利性与流动性b.流动性c、流动性和安全D.安全性和盈利能力9．对称原则是指商业银行在资产与负债的规模、结构和期限的搭配应相互协调平衡，要相互对称。
这是一种建立在合理经济增长基础上的（b）。
a、静态平衡B.动态平衡C.统一平衡D.绝对平衡10．反映商业银行某一时点上资产负债和其他业务（股东权益）的存量的财务报表是（c）。
a.现金流量表b.损益表c.资产负债表d.财务状况变动表11．从传统商业银行到现代商业银行之间不变之点在于（d）。
a、资金来源保持不变B.资金使用保持不变C.客户保持不变D.利润追求保持不变12。
商业银行的资本由（b）项组成。
a.实有资本和虚拟资本b.核心资本和附属资本c.金融资本和产业资本d.固定资本和流动资本13．信用风险就是由（c）引起的风险。
a、商业银行贷款条件的变化B.国家政策的变化C.债务人违约D.货币贬值14。
古代的货币兑换行业是（b）。
a、银行业b、商业c、金融业d、证券业15．商业银行的资产负债比例管理就是（b）管理。
中央银行概论6-11章
第六章中央银行资产负债表和负债业务资产项目：1.国外资产：包括黄金储备.中央银行持有的可自由兑换外汇.地区货币合作基金.不可自由兑换的外汇.国库中的国外资产.其他官方的国外资产.对外国政府和外因金融机构的贷款.未在别处列出的其他官方国外资产.在国际货币基金组织中的储备头寸.特别提款权持有额等。
2.国内资产：包括对中央政府的债权.对地方各级政府的债权.对存款货币银行的债权.对非金融机构的债权.对非金融政府企业的债权.对特定机构和私人部门的债权。
负债项目：1.储备货币；2.定期储备和外币存款；3.发行债券；4.进口抵押和限制存款；5.对外负债.6.中央政府存款；7.对等基金；8.政府贷款基金；9.资本项目；10.其他项目货币发行：两层含义一指货币从中央银行的发行库通过各家商业银行的业务库流向社会，二指货币从中央银行流出的数量大于从流通在回笼的数量。
货币的经济发行：指中央银行根据国民经济发展的客观需要增加现金的流通量。
中央银行发行货币的原则P157，3条：1.垄断发行的原则：指货币发行权高度集中于中央银行，只有这样才能防止由多头发行造成的货币流通混乱，保证国内通货形式统一，以便于中央银行制定和执行货币政策，高效率地调节流通中的货币数量。
2.信用保证原则：指货币发行要有一定的外汇.黄金或有价证券作保证，即通过建立一定的发行准备制度来保证中央银行独立发行。
3.弹性原则：指货币发行要具有一定的伸缩性和灵活性，使货币发行动态适应经济状况变化的需要，使货币发行具有一定的操作空间，既充分满足经济发展的要求，避免因通货不足而导致通货紧缩和经济溃退，也要严格控制货币发行数量，避免因通货过量而导致的通货膨胀和经济混乱。
货币发行的准备制度：指中央银行在货币发行时须以黄金或某几种形式的资产作为其发行货币的准备，从而使货币的发行与黄金或某些资产建立起联系和制约关系。
目前主要有五种准备构成：现金准备.证券准备货币发行准备金比率：指用做货币发行的准备与货币发行量之间的比率。
第六章商业银行
商业银行一、辨析题1．17世纪,随着资本主义经济的发展，近代商业银行已经生成，它们虽已具备了支付中介和信用中介职能,但并非现代意义上的商业银行.A．正确B．错误2．商业银行是一种特殊的金融企业。
A．正确B．错误3．银行的现金越多越好，表明较好的流动性.A．正确B．错误4．中间业务收入已经成为现代商业银行利润的重要来源.A．正确B．错误5．商业银行进行证券投资业务增加了商业银行的风险，但从另一个角度来看，又分散了商业银行的风险。
A．正确B．错误二、单项选择题1．人们公认的近代商业银行起源于（）。
A．英国伦敦B．意大利的威尼斯C．荷兰阿姆斯特丹D．法国巴黎2．公认的第一家现代商业银行是（）。
A．米兰银行B．阿姆斯特丹银行C．英格兰银行D．汉堡银行3．商业银行新发行普通股或增资扩股时，由于股票的市场价格高于票面价格而产生的溢价部分必须计入().A．资本盈余B．实收资本C．未分配利润D．公益金4．商业银行的期限较短、有大小不同发行额度的银行借据是指（）。
A．资本性债券B．资本性票据C．优先股D．可转换债券5．商业银行的期限较长、发行面额较大的债务凭证是指（）。
A．资本性债券B．资本性票据C．优先股D．可转换债券6．．可转让定期存单（Negotiable Certificate of Deposit，CDs)首创于（)。
A．英国英格兰银行B．美国第一银行C．汇丰银行D．美国花旗银行7．商业银行把自己办理贴现业务时买进的未到期票据，如短期商业票据、国库券等转卖给中央银行，获取现款，这种借款形式称为（）。
A．再贴现B．同业拆借C．回购协议D．直接借款7．银行之间利用资金融通过程中的时间差、空间差和行际差进行调剂资金头寸的短期借贷，这种借款形式称为（）。
B．同业拆借C．回购协议D．直接借款8．商业银行将其持有的有价证券，如国库券、政府债券等,暂时出售给其他金融机构、政府甚至企业，并在将来约定的日期以约定价格购回，这种借款形式称为（）.A．再贴现B．同业拆借C．回购协议D．直接借款9．商业银行经营管理的目标是（）。
货币银行学第六章
第六章商业银行第一部分填空题1、1694年成立的英格兰银行是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。
2、中国自办的第一家银行是1897年成立的中国通商银行，它的成立标志着中国现代银行事业的创始。
3、商业银行主要通过以下两条途径产生：一是由旧式的高利贷转变而来，二是以股份制公司形式组建而成。
4、信用中介是商业银行最基本也是最能反映其经营活动特征的职能。
5、商业银行的信用创造职能是建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。
6、商业银行的业务大体上可以分为三类：资产业务、负债业务、中间业务及表外业务。
7、商业银行的资金来源可以分为银行资本和银行负债两大类。
8、库存现金和存放在中央银行的款项库共同组成商业银行的准备金。
库存现金是商业银行用于应付日常提存的现金资产。
9、中国商业银行的资产业务一般分为以下几类：贷款、证券投资、现金资产和其他资产。
10、传统中间业务包括结算、租赁、信托信用卡、和代理。
11、狭义的表外业务大致可分为承诺业务、担保业务、贷款出售及资产证券化等资产转换业务，衍生工具的交易以及与证券的发行承销等有关的投资银行业务。
12、商业银行的经营原则是流动性、安全性和盈利性。
13、西方商业银行的经营管理理论经历了资产管理、负债管理、资产负债综合管理以及资产负债表内表外统一管理四个阶段。
14、资产担保证券是商业银行将某些传统的非流动性贷款经过技术处理后重新组合为同质量并可分割的标准贷款组合，以此为本金与利息的现金收入保证来发行证券，即资产证券化。
其中，住房抵押贷款一般采用过手证券的形式。
15、1988年通过的巴塞尔协议对表内资产和表外业务都确定了不同的风险权数以及相应的资本充足率，它是西方商业银行资产负债管理理论和风险管理理论完善与统一的标志。
第二部分单项选择题1、是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。
A、德意志银行B、法兰西银行C、英格兰银行D、日本银行2、是中国自办的第一家银行，它的成立标志着中国现代银行事业的创始。
第六章-商业银行存款业务案例
2008-2015我国城乡居民储蓄存款余额与增长率
二、存款工具创新
（一）存款工具创新的原则 所谓存款工具创新，是指银行根据客户的动机和需求， 创造并推出新的存款品种，以满足客户需求的过程。在实 际操作过程中，应遵循以下原则： 1、创新必须符合存款的基本特征和规范。也就是说，要依 据银行存款固有的功能进行设计，对不同的利率形式、计 息方法、服务特点、期限差异、流通转让程度、提取方式 等进行选择、排列和组合，以创造出无限丰富的存款品种。 失败案例：我国于1998.7月停止的有奖储蓄。 2、必须坚持效益性原则。失败案例：前一时期我国银行搞 “协议存款”给予利息补贴，“以贷引存”、“假性委托 贷款”等种种变相提高存款利率的手段揽存，陡然增加了 银行的经营成本和风险，现已被明令禁止。
（二）定期存款
1、定期存款的概念 定期存款是相对于活期存款而言的，它是一种由存户 预先约定存储期限的存款。定期存款一般要在到期日凭银 行签发的定期存单来提取，银行根据到期的存单计算应付 本息。如果持有到期存单的存户要求续存时，银行则另外 签发新的存单。传统的定期存款不能转让。 存款期限在美国最短为7天。我国通常为3个月、6个 月和1年不等。最长可达5到10年。对于到期未提取的存单， 国际惯例是不对过期的这段存款支付利息，我国目前则是 以活期利率对其计息；对于提前支取，西方国家一般罚息 较高，我国过去是按原存单利息计付利息，但要扣除提前 日期的利息，目前是按国际惯例全部按活期利率计息，并 扣除提前日期的利息。
储蓄存款通常由银行发给存户存折，以此作为存款和 提现的凭证（一般不能签发支票），其利率一般较高。储 蓄存款按其支付方式可以分为活期储蓄和定期储蓄两种。
由于我国长期以来坚持贯彻“存款自愿、取款自由、 存款有息、为储户保密”的储蓄政策，因此定期储蓄存款 实际上已成为居民投资的首选项目。截至2002年11月，我 国城乡居民储蓄存款已达8.5万亿人民币，远远超过了企 业单位和财政性存款的总和。
金融学课件6 第六章商业银行及经管管理
商业银行的负债业务
活期账户 储蓄账户
商业银行的负债业务
3.借款业务（主动负债），包括：
•（1）从中央银行借款：再贴现与再贷款 •再贴现，指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期票据向中央银行再次 申请贴现，也叫间接借款。 •再贷款，指商业银行以自身持有的证券、票据做抵押向中央银行取得的贷款，也 叫直接借款。 •（2）发行金融债券 •金融债券从发行目的看，可分为一般性债券和资本性债券。 •一般性债券，是商业银行为了解决其中长期资金来源而发行，以其自身资本做抵 押的担保债券，或以自身信用为保证发行的信用债券。 •资本性债券，也称次级债券，是商业银行为解决其资本金不足而发行，按照《巴 塞尔协议》规定可记入附属资本的长期次级债券。其偿还顺序落后于一般性债券， 但优先于股本。
混业经营分为两层含义 狭义上，银行业和证券业之间的交叉经营 广义上，银行、证券公司、保险公司等金融机构的业务互相渗透交叉
（一）全能型商业银行与混业经营模式 经营模式分为德国式全能银行和美国式全能银行 德国式全能银行模式：一个法人拥有多种金融业务牌照（①银 行业在金融体制中占据主导地位②全能银行能够从事任何一种 或多种金融业务③银行广泛持有企业股权） 美国式金融控股金融模式：多个法人股权集合形成母子公子的 组织架构，母公司通过股权投资可以控制银行子公司、证券子 公司、信托子公司、保险子公司，涉及几乎
教堂
贸易对象
凭条相当于有了交易的功能，相当于货币 因为凭条只是一个收据，同时在交易中，教堂只认凭条不认人，所以凭条后来发展成 相对规范的划款凭证，就是支票的形式，开始提供支付转账服务。
商业银行资产负债管理办法参考模板
商业银行资产负债管理暂行办法第一章总则第一条为把XXXX办成真正的国有商业银行，建立自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制，根据《中华人民共和国商业银行法》和人民银行有关对国有商业银行实行资产负债比例管理的要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行（含哈尔滨、沈阳、西安、武汉、广州、长春、南京、成都、新疆兵团分行，济南、杭州分行，珠海、汕头、苏州分行）；上海、深圳、西藏分行和总行营业部、海外分行可参照本办法执行。
各分行根据实际情况，对下自主决定可行的资产负债比例管理方式。
第三条本办法适用于人民币业务。
外汇业务按人民银行外汇资产负债比例管理办法执行。
第四条本办法的制定主要体现以下原则：根据人民银行的要求，现行的是资产负债比例管理基础上的规模管理，是向国有商业银行转变过程中的过渡性办法。
1.系统性。
资产负债比例管理不仅是资金计划的单项管理，而且也是对资产负债所涉及的主要业务进行全面系统的综合管理。
2.自律性。
促进XXXX逐步建立商业银行经营机制，使XXXX资产负债结构符合商业银行的基本要求。
3.效益性。
完善XXXX内部各项管理，优化资产负债结构，提高XXXX整体经济效益。
第五条XXXX按照人民银行有关资产负债比例管理的规定接受监管，各分行接受人民银行当地分行的监管。
第六条遇到重大社会经济环境变化和人民银行重大政策调整，总行将调整本办法。
第二章资产负债比例管理的指标体系第七条资产负债比例管理的指标体系包括考核指标和监测指标两类。
考核指标包括存贷款增量比例、信贷资产质量比例、利息收回率、备付金比例、拆借资金比例、资金调度计划完成率。
监测指标包括存贷款余额比例、存款市场占有率、中长期贷款比例、专项贷款完成率、资产利润率（以上比例计算公式见附表）。
考核指标的执行结果与存货比例挂钩。
监测指标用以分析和评价各分行的资产负债比例执行情况。
第八条总行根据XXXX三年发展规划，结合各分行的实际情况，对各行分别下达考核指标的规定比例。
第6章 负债 《会计学》PPT课件
（3）医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，是 指企业按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机 构缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费。
（4）住房公积金，是指企业按照国家规定的基准和比例计算， 向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。
（5）工会经费和职工教育经费，是指企业为了改善职工文化生 活、为职工学习先进技术和提高文化水平和业务素质，用于 开展工会活动和职工教育及职业技能培训等相关支出。
借
预收账款
贷
向购货方发货后应冲 预收的款项、收到购 减的预收账款和退回 货方补付的款项 供货方多付的款项
期末预收的款项
（三）预收账款的会计处理 1.向购货单位预收款项时
借：银行存款 贷：预收账款
2.发出货物，销售实现时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）
3.收到购货单位补付款项 借：银行存款 贷：预收账款
（3）从工资中扣还的各种款项 借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴 贷：其他应收款 应交税费——应交个人所得税
（4）月末分配工资费用 借：生产成本 制造费用 管理费用 在建工程 销售费用 贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴
2.职工福利费 实际发生职工福利费时：
借：生产成本 制造费用 在建工程 管理费用 销售费用
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二、负债的确认
符合负债定义的义务，在同时满足以下两个条件时，确认 为负债：
（一）与该义务有关的经济利益很可能流出企业； （二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
三、负债的分类
负债按其流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
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第二节 流动负债
流动负债，是指企业将在一年（含一年）或者超过一年的 一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交 税费、应付股利、应付利息和一年内到期的长期借款等。
商业银行复习资料
商业银行复习资料第一章商业银行概述1.什么是商业银行？它有哪些功能？商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性的、多功能的金融服务企业。
商业银行的功能包括信用中介、支付中介、信用创造和金融服务。
①信用中介：商业银行充当将经济活动中的赤字单位、盈余单位联系起来的中介人的角色。
②支付中介：商业银行借助支票这种信用流通工具，通过客户活期存款账户的资金转移为客户办理货币结算。
③信用创造：商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会货币供应量。
④金融服务：商业银行利用在国名经济中联系面广、信息灵通等特殊地位和优势，利用其在发挥信用中介和支付中介功能的过程中所获得的大量信息，借助电子计算机等先进手段和工具，为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等。
2.比较商业银行组织形式的利弊。
⑴单一银行制：①优点：首先，可以限制银行业的兼并和垄断，有利于自由竞争；其次，有利于协调银行与地方政府的关系，使银行更好地为地区经济发展服务；此外，由于单一银行制富于独立性和自主性，内部层次较少，因而其业务经营的灵活性较大，管理起来比较容易。
②缺点：首先，单一制银行规模较小，经营成本较高，难以取得规模效益。
其次，单一银行制与经济的外向发展存在矛盾，人为地造成资本的迂回流动，削弱了银行的竞争力；再次，单一制银行的业务相对集中，风险较大。
⑵分支银行制（总分行制）：①优点：首先，实行这一制度的商业银行规模巨大，分支机构众多，便于银行拓展业务范围，降低经营风险；其次，在总行与分行之间，可以实行专业化分工，大幅度提高银行工作效率，分支行之间的资金调拨也十分方便；此外，它还易于采用先进的计算机设备，广泛开展金融服务，取得规模效益。
②缺点：首先，容易加速垄断的形成；其次，由于实行这一制度的银行规模大，内部层次多，从而增加了银行管理的难度。
第六章 存款类金融机构
（2）、结算性负债：商业银行在办理支付、 结算的业务过程中，占用结算资金（结算浮存 资金）形成的短期负债。 结算保证金：客户在办理转账结算前，先 将备付款项存入银行，在尚未正式支付的情况 下，被银行占用，成为银行的短期负债。
支票结算：支票付款的款项从支票账户上 扣除，但直到收款人提取或收款行进行票据交 换结算时才结清这笔资金，在此之前，就被银 行占用，成为银行的短期负债。
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2、其他负债 （1）、借款性负债：商业银行通过金融市场或 直接向中央银行借款形成的主动负债业务。 向中央银行借款：短期负债，主要用于解决临 时性资金不足和周转问题。形式：再贷款、再贴现。 受到限制的借款方式，贷款的时机、规模、利率都 受中央银行政策的影响。
同业拆借：银行之间的短期资金融通，主要用 于日常的资金周转。 发行金融债券：长期负债的主要形式。筹资相 对与吸收存款而言，更具有主动性，但发行费用高， 导致筹资成本较高。
一方面是中介，引导资金流动；另一方 面是优化配置，商业银行根据利润最大化原 则，合理分配和贷放资金，将资金从效益低 的部门引向高的部门，资源的优化配置。
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（2）、支付中介：商业银行利用活期存款账户 为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转 移存款等业务。 加速社会资金的周转速度，为社会经济主体节约 了大量的交易费用，促进经济的发展和效率的提高。
（1）、业务：
存款业务：保管业务的演化
贷款业务：保管、汇兑、结算业务的延伸
（2）、职能：信用中介 3、现代商业银行：股份制银行的成立，信用 规模的扩大，具备了信用创造职能， 即能够创造 存款货币，并以此扩大放款与投资的能力。
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二、商业银行的性质与职能
1、商业银行的性质：商业银行是以利润最大化 为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象， 提供多功能、综合性金融服务的金融企业。 特殊的经营对象：货币。
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⑵定期存款的资金利用率高于活期存 款。
⑶定期存款的营业成本低于活期存款。
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第6章存款负债管理
3．储蓄存款
定义：储蓄存款一般是个人为积蓄货币 和获得利息收入而开立的存款账户。
形式：通常采用存折的形式。 分类：分为活期储蓄和定期储蓄两种。
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第6章存款负债管理
11．零续定期存款
n 零续定期存款是一种可以多次续存，期 限在半年以上五年以内的储蓄存款账户， 类似于我国的零存整取。其特点是：每 次存入款项的数额可多可少，日期没有 限制；按定期利率计算存款利息；期满 前三个月为搁置期，既不能存也不能取。 这种存款对收入不固定的自由职业者有 吸引力。
第6章存款负债管理
10．与物价指数挂钩的指数存款证
指数存款证，是一种以拟合目标指数、 跟踪目标指数变化为原则，实现与市场 同步的存款品种，其具有分散和防范风 险的作用。指数存款证是在通货膨胀下 为保护客户的储蓄定期存款不贬值而推 出的存款账户。其特点是存款利率与物 价上涨指数挂钩，这一特点使名义利率 随物价指数的升降而进行调整，从而确 保储蓄定期存款的实际利率不受通货膨 胀的影响。
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第6章存款负债管理
成本加利润定价法以银行资金成本为基 础制定价格，计算方法如下：
①每种资金来源的可用资金成本比率；
可用资金成本率＝【（利息成本＋ 非利息成本）／（吸收的存款资金－存 款准备金）】×100％
②每一可用资金成本比率乘以每种资金 来源占银行资金的相对比重；
③加总各项乘积，得出银行资金的加权 平均成本。
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第6章存款负债管理
（2）存款的边际成本定价法 n 基本做法分为三步： n 第一步，摘录资产负债表的有关数据；
第二步，计算资金平均成本； n 第三步，预测资金加权边际成本。
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第6章存款负债管理
n 边际成本的预测方法 边际成本=总成本变动额
=新利率×新利率下筹集的资金额 =旧利率×旧利率下筹集的资金额 边际成本率=总成本变动额/筹集的新增资 金额 最优状态：MC=MR
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第6章存款负债管理
活期存款的作用： ⑴运用活期存款的稳定余额发放贷款， 能有效提高银行的盈利水平。
⑵通过活期存款的货币支付手段和流通 手段职能，提高银行的信用创造能力。
⑶活期存款是商业银行扩大信用、联系 客户的重要渠道。
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第6章存款负债管理
2．定期存款
n 定义：定期存款是一种由存户预先约定 存储期限的存款。
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第6章存款负债管理
6.3 存款的经营管理
6.3.1 存款成本管理
1. 存款成本的构成
存款成本是指银行吸收存款所支付的费 用，即利息支出和费用支出（非利息支 出）之和。
2. 存款成本的管理
（1）存款结构与成本控制
存款结构根据期限长短和利率的高低 来划分。
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第6章存款负债管理
定期储蓄存款又分为零存整取、整存 整取、存本取息等形式。 对象：主要面向个人家庭和非盈利组织。
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第6章存款负债管理
我国金融机构存款占比（人民币）
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第6章存款负债管理
6.2 存款工具的创新
6.2.1存款工具创新的原则
所谓存款工具创新，指的是银行根据客 户的动机和需求，创造并推出新的存款 品种，以满足客户需求的过程。
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第6章存款负债管理
n 例题：7%的利率，银行可吸收2500万美 元的新存款；7.5%的利率，可筹集5000 万美元的新存款；8%利率可吸收7500万 美元的存款。分析边际成本变化？
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第6章存款负债管理
（3）市场渗透存款定价
1.内涵 是一种至少在短期内不致力于利润对成本
第6章存款负债管理
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2020/11/26
第6章存款负债管理
学习目标
在商业银行负债业务中，存款业务是其最 基本、最主要的业务，存款负债业务经营管理 的好坏对于商业银行的盈利水平和风险状况有 着极大影响。通过本章的学习，要求掌握商业 银行传统的存款业务形式，以及一些具有代表 性的创新存款工具。在此基础上，了解并掌握 现代商业银行存款经营管理的一些原理和方法。
存款结构与成本的关系：
•存款期限长 •存款期限短
•利率高
•利率 低
•成本 •高成本 低
二者之间的关系不能一概而论。因
为存款成本不仅包括利息成本，还包括
非利息成本，即营业成本。
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第6章存款负债管理
对存款结构的成本选择，需要处理好四 种关系：
①尽量扩大低息存款的吸收，降低利 息成本的相对数；
①不存在利率上限，但对存款底额有所 限制。
②每月开出的支付命令的次数不限。 ③成本较高，需缴纳12％的存款准备金。 ④存款对象限于个人和非盈利性机构。
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第6章存款负债管理
3. 可转让定期存单（CDs） （1） 定义：可转让定期存单是一种固 定期限、固定利率的、可在市场上转让 的银行存单。
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第6章存款负债管理
（3）特点： ①只对居民和非盈利性机构开放。 ②存户转账或支付以支付命令的形式完成。 ③按账户平均余额支付利息。
（4）优点： ①兼有储蓄存款和活期存款的优点，为存
户提供了便利。 ② 扩大了商业银行的存款来源。
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第6章存款负债管理
2. 超级可转让支付命令账户 （Super--NOWs） （1）该账户是可转让支付命令账户的延伸。 （2）特点：
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•客户对其 持有的存 款数量和 组合的决 策
•银行的存 贷利差
•银行的存款数 量和构成
•银行净利 润和银行 存贷款的 增长
第6章存款负债管理
2.存款定价方法
（1）成本加利润定价法 公式：
每单位存款服务的价格=每单位存款服 务的经营费用+每单位银行存款的管理 费用+售出每单位存款服务的计划利润
账户方便。 ④没有最短存期的限制。 ⑤存户对象不限。 ⑥个人账户不缴纳存款准备金。
第6章存款负债管理
5. 自动转账服务账户(ATS) （1）ATS账户是由电话转账服务发展而来。 （2）ATS账户的主要内容：
存户同时在银行开立两个账户：即储 蓄账户和活期存款账户。
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第6章存款负债管理
6. 协定账户(NA)
协定账户是一种按一定规定可在活期存 款账户、可转让支付命令账户或货币市 场互助基金账户三者之间进行自动转账 的账户。
7. 个人退休金账户（IRA）
8. 股金提款单账户（SDA）
SDA是一种支付利息的支票账户。
9. 特种储蓄存款
特种储蓄存款是商业银行针对客户某 种特殊需求而设计的存款创新工具。
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第6章存款负债管理
存款工具创新的原则： 1.规范性原则 2.连续性原则 3.效益性原则 4.社会性原则
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第6章存款负债管理
6.2.2 存款工具创新简介
美国具有代表性的一些存款工具创新。 1. 可转让支付命令账户（NOWS）
（1）背景 （2）定义：可转让支付命令账户是一种 对个人和非盈利机构开立的、计算利息 的支票账户，也称为付息的活期存款。
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第6章存款负债管理
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4．货币市场存款账户（MMDA）
（1）背景 美国金融当局于1982年10月颁布《甘•圣杰尔
曼明存款机构法》批准商业银行开办货币市场 存款账户。
（2）特点： ①存款底额为2500美元。 ②所适用的利率比较灵活。 ③存户享有联邦存款保险和一定限度的交易
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第6章存款负债管理
6.1 传统的存款业务
6.1.1 负债业务概述
1.银行负债的概念及构成
银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的 经济义务。
银行负债有广义和狭义之分。广义的负债 是指除银行自有资本以外的一切资金来源， 包括资本期票和长期债务资本等二级资本 的内容；狭义负债则指银行存款、借款等 一切非资本性的债务，由存款负债、借入 负债和结算中的负债构成。
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第6章存款负债管理
1．活期存款
定义：活期存款是指客户不需预先通知， 可随时提取或支付的存款。活期存款也 称为支票存款。
形式：支票存款账户、保付支票、旅行 支票、本票和信用证。
特点：风险高；营业成本高；利息成本 低；存款准备金率较高。
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第6章存款负债管理
传统活期存款在负债总额中的比重下降 的原因： ⑴与定期存款的竞争处于不利地位。 ⑵受到新型活期存款的挑战。 ⑶反通货膨胀的紧缩性货币政策的影响。
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第6章存款负债管理
例题：某银行需筹资500万元，包括200 万元的活期存款，200万元的定期与储蓄 存款，50万元的货币市场借款和50万元的 股权资本。活期存款的成本（利息和非利 息成本，下同）为活期存款额的8％，定 期与储蓄存款的成本为10％，货币市场借 款的成本为10％，股权资本筹资成本为20 ％。假设对各种资金来源的存款准备金率 的规定是：活期存款为15％，定期与储蓄 存款为5％，货币市场借款为2％。要求计 算该银行的加权平均资金成本。
的弥补的定价方法。 2.特征 高利率、低收费标准 针对高成长市场 3.目的 开拓市场、抢占市场份额
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第6章存款负债管理
②正确处理不同存款的利息成本和营 业成本的比重关系；
③正确处理活期存款与信贷能力之间 的关系；