【2018-2019】会计电算化系统内部控制及风险防范模板范文 (3页)

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电算化环境中会计内部控制的风险及对策

电算化环境中会计内部控制的风险及对策摘要：会计电算化提升了财务管理的效率。

但也给企业内部控制带来了新挑战，如风险防范措施不全面、内部控制意识薄弱，工作业务效率低下。

本文围绕会计电算化控制的目的，针对信息技术环境下企业内部控制存在的特殊风险进行分析，并提出相应内部控制的措施。

abstract： computerized accounting enhances the efficiency of financial management， but also has brought new challenges to the enterprise internal control， such as， not comprehensive risk prevention measures， weak internal control awareness， low work efficiency， and so on. based on the purposes of computerized accounting control，according to the analysis of the special risks of enterprise internal control under the information technology environment， this paper puts forward the corresponding measures of internal control.关键词：会计电算化；内部控制；风险；防范措施key words： accounting computerization；internal control；risk；prevention measures中图分类号：f230 文献标识码：a 文章编号：1006-4311（2013）23-0136-021 会计电算化环境下强化会计系统内部控制的必要性会计电算化给会计工作带来深刻变化的同时，也使管理部门对计算机产生的会计信息的依赖性越来越强，而电算化会计系统具有的数字化、网络化、多媒体化、智能化、虚拟化等特点，使其潜藏了手工系统所没有的风险，增大了内部会计控制潜在的风险和控制的难度。

2018年试论会计电算化环境下的企业内部控制-范文word版 (3页)

2018年试论会计电算化环境下的企业内部控制-范文word版本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==试论会计电算化环境下的企业内部控制一、会计电算化环境下企业内部控制的问题1.会计流程的改变提高了内部控制风险会计电算化后，登账等繁重过程，全部都由计算机来执行命令并完成。

总账和明细账等各类账簿大都是由计算机完成，两者的平行登记几乎是过去式。

电算化后做账流程就少了很多手工步骤，手工模式下的层层把关都在会计电算化模式下没了用武之地，每个流程全部都由计算机完成，计算、汇总、生成凭证都是计算机自动化，从而在会计电算化的模式下，会计流程的环节容易造成错误，在监督方面少了审核人员层层把关，就更容易造成会计账目的错误，从而导致会计信息的错误。

2.會计编码的设置对会计科目形成依赖性在实施会计电算化后，会计编码的设置在一定的程度上简化了会计资料和信息的完整性，在做账环节，只要输入编码即可，但是会计科目的正确与否，会计工作人员会在这方面忽视了。

在使用远光财务系统登记账时，相类似的借贷科目，远光财务系统都有相应的科目编码，只要录账时，输入编码，凭证上就会自动显示出会计科目，那么会计人员往往只注意会计编码的输入，却忽视了会计科目的正确性，那么将会导致对账不符的情况。

因此在会计电算化下，会计科目的正确性完全赖会计编码的设置。

3.会计人员职能的变化，加大了舞弊的风险在会计电算化后，数据的计算和处理都由计算机自动完成，大量的会计信息得到及时的反馈，会计工作由原来单纯的报账型转变为管理型，由之前的财务方面的数据处理转向参与企业决策管理，会计人员的职能发生了明显的改变，每个正式的会计人员都各有管理的项目。

海口市供电局财务部的每个会计人员都身兼数职。

会计人员的职能范围的扩大，以及个人帐号的不规范使用，对权限的随意修改，导致有意图的会计人员实行舞弊的可能性增大。

会计电算化的风险与防范措施

会计电算化的风险与防范措施1.系统安全风险：系统安全风险是指会计电算化系统可能被黑客攻击、病毒感染或数据丢失等问题。

为避免这种风险，企业应定期更新和维护系统的防火墙和安全系统，确保系统的安全性。

同时，做好数据备份工作，以防止数据丢失。

2.人为错误风险：由于人为操作失误，会计电算化系统可能出现错误或数据被篡改的风险。

为了减少这种风险，企业应加强对会计人员的培训和教育，提高其对系统操作的熟悉程度。

此外，建立完善的权限管理制度，限制不同用户对系统的权限，以避免误操作或数据被篡改。

3.数据完整性风险：会计电算化系统中的数据可能出现错误或丢失，导致会计报表的准确性受到威胁。

为了防范这种风险，企业应建立严格的数据输入和审核机制，确保数据的准确性和完整性。

同时，应定期对数据进行备份和存档，以防止数据丢失或损坏。

4.信息泄露风险：会计电算化系统中的数据可能被未经授权的人员获取和使用，导致企业的商业机密被泄露。

为了保护信息的安全，企业应建立完善的权限管理制度，限制用户对敏感数据的访问权限。

同时，加强对系统的监控，及时发现和处理异常情况。

5.技术升级风险：计算机技术的不断升级可能导致会计电算化系统与现有硬件或软件不兼容，进而影响会计核算的正常进行。

为了防范这种风险，企业应关注计算机技术的发展趋势，及时对系统进行升级和改造，以确保系统的兼容性和稳定性。

总之，会计电算化虽然带来了很多优势，但也存在一定的风险。

为了防范这些风险，企业应加强对系统安全性的保护、提高人员的操作技能、建立完善的数据审核机制、限制用户权限、加强系统监控，并及时进行技术升级。

只有重视风险防范措施，才能使会计电算化系统发挥最大的作用，提高会计工作的效率和准确性。

会计电算化系统内部控制与风险防范

会计电算化系统内部控制与风险防范标题1：会计电算化系统的内部控制概述概述：该部分将介绍会计电算化系统内部控制的基本概念和意义，阐述内部控制对企业的重要性。

同时，还需要讨论内部控制如何影响会计电算化系统的运作，并描述内部控制的主要特点。

内部控制是现代企业管理中，为有效保障会计信息真实可靠及财产安全而采取的一种措施体系。

会计电算化系统是企业会计信息处理中较为主流的方式之一，对于确保会计电算化在信息处理上的有效性、真实性和合法可靠性，内部控制起到了重要作用。

通过在会计电算化系统中引入适当的内部控制手段，可以实现安全性的保障，有效预防和控制风险，提高会计数据的真实性和完整性，这对企业的决策、经营、监管及管理都有着重要的意义。

在会计电算化系统内部控制中，需要关注的主要问题包括：适当安排控制措施、充分运作控制措施、科学合理地设计系统架构和业务流程、规范操作程序、提高人员素质、建立适应性强的技术措施等。

此外，在系统运行维护和更新中，也需要不断完善控制措施，防范和处理各类风险。

总结：本章主要介绍了会计电算化系统内部控制的基本概念，探讨了内部控制对企业的重要性，并针对内部控制的主要特点进行了分析。

在后续研究中，需要准确掌握内部控制的基本概念和内部控制在会计电算化系统中的运作方式，以了解该控制体系对企业数据安全与财务管理的影响。

标题2：会计电算化系统内部控制的基本要素概述：该部分将介绍构成会计电算化系统内部控制的基本要素，包括控制环境、风险评估、控制措施、信息沟通和监控等。

通过对这些要素的深入分析，说明如何构建高效稳定的内部控制机制。

会计电算化系统内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制措施、信息沟通和监控。

首先，控制环境是内部控制的第一要素。

它包括与会计电算化系统相关的各个机构、人员及相关法律法规等环境因素。

如企业的组织架构、文化氛围及领导层对内部控制的重视，都会影响公司内部控制的效果。

其次，风险评估是内部控制的核心内容。

会计电算化的风险及防范措施

会计电算化的风险及防范措施首先，数据安全风险是会计电算化的一个重要风险之一、计算机系统和网络可能受到黑客攻击、病毒入侵、数据丢失等威胁，会造成财务信息泄露、篡改、损坏等问题。

为了防范这一风险，企业应采取以下措施：1.建立完善的网络安全体系，包括防火墙、入侵检测系统、杀毒软件等，保护计算机系统和网络的安全。

2.加强对员工的安全意识教育，定期组织网络安全培训，提高员工对数据安全的重视程度。

3.定期备份数据，并将备份数据存储在安全的地方，以防止数据丢失造成的不可挽回的损失。

其次，系统错误风险也是会计电算化的一个潜在风险。

计算机系统可能存在程序漏洞、错误配置等问题，导致会计核算结果错误。

为了防范这一风险，企业应采取以下措施：1.建立健全的内部控制制度，包括审计、监控等，及时发现和纠正系统错误。

2.定期进行系统更新和维护，保持系统的稳定性和准确性。

3.引入专业的会计软件，并进行详实的测试和验收，确保软件的质量和稳定性。

再次，人为错误风险也是会计电算化中一个重要的风险。

人为因素可能导致数据录入错误、操作失误等问题，进而影响会计核算的准确性。

为了防范这一风险，企业应采取以下措施：1.设立专人负责会计电算化系统的操作和管理，并定期进行培训和考核，提高员工的专业水平和责任意识。

2.引入合理的权限控制制度，限制员工对系统的操作权限，防止误操作和滥用权限。

3.加强对数据的审核和验证工作，确保数据的准确性。

最后，依赖于计算机技术的特点，会计电算化可能面临技术更新和转型的风险。

随着科技的不断发展，新的技术可能会替代旧的技术，这可能导致会计电算化系统过时和不适应新的业务需求。

为了防范这一风险，企业应采取以下措施：1.不断关注和研究新的技术发展趋势，积极引入先进的技术，提高会计电算化系统的竞争力和适应性。

2.定期进行技术更新和系统升级，确保会计电算化系统与时俱进。

3.建立技术储备和培训计划，提高员工的技术水平，为系统转型和更新做好准备。

会计电算化系统的安全风险及防范

会计电算化系统的安全风险及防范随着网络和电子商务的发展，会计信息的安全问题越来越突出，必须采取相应的防护措施，保证电算化系统安全稳定的运行。

一、会计电算化系统存在的安全风险会计电算化系统的安全性是指电算化系统保持正常稳定运行，系统数据信息保持安全和完整。

会计电算化的安全性一直是系统设计者考虑的问题，同时也是系统用户最为担心的问题，其安全风险表现在以下几方面：1.会计信息数据的失真。

会计信息是对企业生产经营活动的综合反映，满足企业的内部管理和外部相关部门和个人的需要，信息的质量直接影响到企业的经营管理和预策、决策。

会计信息的真实、完整和准确是对会计信息的基本要求，一旦会计信息系统的安全受到损害，最为直接的就是会计数据的错误、数据的丢失或被篡改，致使信息失真，这里的不安全因素表现为：一是硬件缺陷，如计算机硬盘的损坏而又没有数据备份的情况下造成数据丢失。

二是人为的误操作和有意破坏，造成数据丢失和被篡改。

三是外部环境如操作时停电或处于磁场环境磁盘被磁化造成数据丢失。

另外在电算化网络环境下，一些非法用户的侵入或数据在网络的传输中数据被截取和篡改，也将造成信息的不安全。

2.企业资金结算的安全问题。

在网络经济的电子商务环境下，企业经营越来越依赖于客户，企业在网上的财务活动日益增多，如网上定购、网上销售、网上结算、网上理财、网上证券投资及外汇买卖等，买卖双方都是不谋面的信息交流，完全凭借双方的信誉进行交易活动，这样企业就面临着财务结算的安全问题，一些非法用户侵入他人的计算机系统，通过网络传输非法转移电子资金及通过窃取密码盗窃银行存款，致使企业资金面临安全风险。

3.企业重要信息的泄露。

信息技术高速发展的今天，信息在企业的生产经营管理中变得越来越重要，决定着企业在激烈的市场竞争中的成败。

因此利用高科技手段非法窃取企业机密，是构成企业系统安全风险的重要形式。

如在网络环境下，财务信息传递完全借助于网络进行，财务信息被截取和篡改或泄露成为不可避免的问题，特别是网络黑客非法侵入网络用户或程序，捕获信息或通过窃取系统合法用户口令、密码，以此合法登陆，实现非法的目的，获取重要商业秘密，将给企业造成不可估量的损失。

会计电算化的风险及防范措施

会计电算化的风险及防范措施【摘要】会计电算化在现代企业中扮演着重要的角色，但同时也带来了一定的风险。

内部控制的不完善可能导致数据被篡改或丢失，进而影响财务报表的准确性。

数据安全风险也是一个不容忽视的问题，一旦数据泄露或被篡改可能会对企业的经营产生严重影响。

财务报表准确性风险和操作风险也是会计电算化的潜在风险。

为了防范这些风险，企业需要加强内部控制，确保信息系统的安全和稳定运行；加强数据安全措施，保护公司数据不受损失和泄露；并定期进行财务报表审计，确保财务信息的真实性和准确性。

通过这些措施，企业能够更好地应对会计电算化带来的风险，保障财务信息的完整和安全。

【关键词】会计电算化、风险、内部控制、数据安全、财务报表准确性、操作风险、审计、措施、防范、加强、重要性1. 引言1.1 会计电算化的重要性会计电算化是现代会计领域的重要发展趋势，它将传统的手工记账方式转变为电子化、自动化的处理方式。

会计电算化的重要性在于它可以提高会计工作的效率和准确性，减少了人为错误的发生，同时也极大地提升了财务信息的时效性和可靠性。

通过会计电算化，企业的会计部门可以更加快速地处理大量的财务数据，实现实时监控和分析，为企业的管理决策提供更为准确的数据支持。

会计电算化还能够实现财务数据的自动备份和存档，避免了纸质文档的丢失或损坏所带来的风险。

会计电算化不仅提升了会计工作的效率和准确性，还增强了企业的内部控制和风险管理能力，是企业在数字化时代必须重视和推广的重要工作。

2. 正文2.1 会计电算化的风险会计电算化的风险包括内部控制风险、数据安全风险、财务报表准确性风险和操作风险。

内部控制风险是指因为会计电算化系统的复杂性和自动化程度高，可能导致员工对系统的操控和监督不足，从而增加了公司内部作假和违规操作的可能性。

为了防范这一风险，公司需要建立完善的内部控制制度，明确职责分工，加强对系统操作的监督和审计。

数据安全风险是指由于会计信息系统的开放性和联网性，系统容易受到黑客攻击或者信息泄露的风险。

会计电算化的风险与防范

现代经济信息一、前言随着信息技术的飞速发展，网络与计算机已应用于社会的各个领域，成为人们工作和生活不可缺少的工具。

会计人员记账、算账、填制会计报表，甚至分析各种报表数据，都离不开计算机。

而在全球经济向网络经济迈进的今天，建立高效完整的会计信息系统，实现会计电算化是大势所趋，己成为各行各业乃至国家机关、行政事业单位的当务之急。

本文在这种情况下，分析会计电算化在哪些方面存在风险，并阐述了相应的防范措施，重点说明了在网络环境下会计电算化所面临的风险及防范。

二、网络环境下会计电算化所面临的风险及防范措施(一)网络环境下会计信息系统面临的主要风险1.主观风险(1)财务内部职务不相容风险采用计算机后，不相容职务相分离这一在手工核算体制下常用的有效控制原则，在很多时候却得不到遵循。

由于数据处理集中进行，导致职责合并严重，会计人员大大减少，从而使一些不相容职务得不到分离，如有些单位会计人员既从事数据输入、输出工作，又负责数据报送，这增加了他们在未经批准情况下，直接对使用中的数据和程序进行修改、复制或删除等操作的可能性，从而使会计数据的准确和及安全性得不到保证，其危害是不言而喻的。

(2)财务监管的不同步性风险由于网络经济发展在财务监督方面制订了苛刻的标准，部分控制工作者无法面对将要被淘汰的显示，无法科学合理的开展决策活动，也许借助先前的规章制度将造成当前业务无法顺利进行。

2.客观风险(1)相关法律法规的滞后性风险其直接的滞后性表现在缺少能够使计算机确保自身安全、健康发展的法律制度；间接的滞后性表现在现有的经济法规不能适应网络财务的发展。

以网上银行为例，网上支付业务是以变码印签作为安全支付保证，而传统的支付方式是以传统的印签作为付款保证，而《票据法》仅对传统的印签作了明确具体规定。

所以一旦出了问题，银行能否得到法律的保护还存在问题。

(2)网络空间的安全性风险网络空间虽然广阔，但同时存在自身的弱点，即网络病毒、黑客攻击等安全问题。

会计电算化系统的内部控制

一、会计电算化条件下内部控制的现状
1．对会计电算化的认识不到位．忽视内部控制制度建设。制度流于形式。
2. 数据处理的集中性使会计工作组织会发牛质的变化。
3．会计电算化系统运行的复杂性。使内部会计控制的范围扩大。
4．会计电算化控制手段和方式的变化．加大了电算化系统的控制风险。
另外，制定相应的上机守则与操作规程．是操作控制制度化的具体体现。这些制度并不是一成不变的．还必须随着经营的变化而不断修改完善。
3．加强计算机硬件、软件管理．重视技术控制首先，强化、№务发乍控制即程序检查。在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制。其次。加强数据输入、输出控制。做到对凭证的审核、自制、输入、传递、保管各环节全面控制。要求输入的数据应经过必要的授权．并经有关的内部控制部门检合，凡输入的凭证均应经过复核。若发现不符，系统自动警告操作员进行检合和修改。对于输出的纸介质的会计资料应南专人进行核对．检查其完整性、正确性，检查打印的账簿和报表页号是否连续。有无缺漏或重叠现象。第三，进行数据通讯、处理控制。会计电算化信息系统应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安伞、可靠，以防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故。
5．会计电算化的运行未能建立科学合理的制度体系。
二、会计电算化后出现的问题
1．会计电算化的自动化导致人与人之间的制约机制失效。
2.会计电算化的集中化，使原手工记账方式下的内部监控作用和账簿体系完伞不起作用。
3．会计电算化软件提供的“反记账”、“反结账”功能使财务信息数据及财务会计系统的安伞性大打折扣。
会计电算化系统的内部控制会计电算化系统的内部控制

[摘要]会计电算化是将以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务，并以电子计算机作为工具替代手工记账、算账、报账等传统方式。实现会计信息的收集、整理、输出、分析、预测、决策的过程。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整．确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。近年来，我国十分重视对内部控制的研究。并发布了一系列规范和指导意见．促进了单位内部控制的建立和完善。但是，会计电算化的发展又给内部控制带来了新的问题和挑战。本文主要分析会计电算化环境下内部控制的特点、现状、问题、风险和影响，并以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题。

会计电算化的风险及内部控制建议

关键词：会计电算化；存在问题；内部控制；对策建议
Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｃｏｍｐｕｔｅｒｉｚａｔｉｏｎ；ｐｒｏｂｌｅｍｓ；ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ；ｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓａｎｄｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓ
摘要：会计电算化现已成为企业实现财会管理现代化的必由之路，其及时、高效的优点已被广大会计人员普遍接受。会计电算化的普及应用给企业带来了广泛便利和效益的同时，也产生了很多更复杂的现实问题。本文首先分析了会计电算化发展过程中存在的主要问题，然后有针对性的就如何加强电算化内部控制提出具体对策建议。
张卫卫ＺＨＡＮＧＷｅｉ — ｗｅｉ
（金山职业技术学院，镇江２１２２００）（ＪｉｎｓｈａｎＶｏｃａｔｉｏｎａｌＴｅｃｈｎｉｃａｌＣｏｌｌｅｇｅ，Ｚｈｅｎｊｉａｎｇ２１２２００，Ｃｈｉｎａ）
Ａｂｓｔｒａｃｔ来自Ｔｈｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｃｏｍｐｕｔｅｒｉｚａｔｉｏｎｈａｓｂｅｃｏｍｅｔｈｅｎｅｃｅｓｓａｒｙｗａｙｏｆｅｎｔｅｒｐｉｓｒｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｍａｎａｇｅｍｅｎｔｍｏｄｅｒｎｉｚａｔｉｏｎ，ａｎｄｉｔｓｔｉｍｅｌｙａｎｄｅｉｃｆｉｅｎｔａｄｖａｎｔａｇｅｓｈａｖｅｂｅｅｎｇｅｎｅｒａｌｌｙａｃｃｅｐｔｅｄｂｙｔｈｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｓｔａｆｆ．Ｔｈｅｐｏｐｕｌａｒｉｚａｔｉｏｎａｎｄａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎｏｆａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｃｏｍｐｕｔｅｒｉｚａｔｉｏｎｎｏｔｏｎｌｙｂｒｉｎｇｅｎｔｅｒｐｉｓｒｅｅｘｔｅｎｓｉｖｅｃｏｎｖｅｎｉｅｎｃｅａｎｄｅｉｃｆｉｅｎｃｙ，ｂｕｔａｌｓｏｐｒｏｄｕｃｅａｌｏｔｏｆｍｏｒｅｃｏｍｐｌｅｘｒｅｌｉａｔｉｅｓ．ｈｉＴｓａｒｔｉｃｌｅａｎｌｙａｚｅｓｔｈｅｍａｉｎｐｒｏｂｌｅｍｓｅｘｉｓｔｉｎｇｉｎｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｃｏｍｐｕｔｅｉｒｚｅｄａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ，ａｎｄｐｒｏｐｏｓｅｓｔｈｅｓｐｅｃｉｆｉｃｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓａｎｄｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓｔａｒｇｅｔｅｄｏｎｈｏｗｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｃｏｍｐｕｔｅｒｉｚａｔｉｏｎ．

会计电算化工作中存在的风险及防范措施

会计电算化工作中存在的风险及防范措施会计电算化工作中存在的风险及防范措施随着会计电算化的发展，在会计电算化工作中存在着一些风险，这些风险的防范措施有哪些？下面是店铺为你整理的会计电算化工作中存在的风险，希望对你有帮助。

会计电算化工作中存在的风险1.财务人员思想认识不到位，风险防范意识差。

计算机技术及互联网的使用改变了会计数据的形成过程，但部分单位的会计人员只着重于计算机的日常操作使用，对于计算机的防范意识不足，电算化系统缺少基本的安全防范措施，致使在会计电算化工作中安全机制问题凸显。

2.管理不健全，无相应的安全制度保障。

不少单位在选择电算化软件过程中，由于经济等各个方面的原因，对会计电算化系统进行选择时是购买“用友”等一些通用的电算化会计软件，而非根据实际需要自行开发或委托机构开发的专用会计核算软件，致使安全系数降低。

由于通用软件系统的普遍使用使得一些电脑黑客可以通过非正常手段从外部进入数据库，对软件中的财务数据进行非法盗取或操作，致使单位的数据被破坏甚至造成经济损失。

内控制度缺乏导致安全性与保密性降低。

部分单位在会计电算化工作中岗位设置不明确，内部管理混乱，甚至个别单位的软件操作人员可以用不同的身份认证进入操作系统，如有的操作人员身兼系统数据录入人员、记账人员或稽核人员、会计主管等多个岗位，使分工控制名存实亡。

部分会计软件无“操作日志”缺乏记录功能，致使出现问题时无法进行查找、辨别。

3.系统使用和保存过程中存在缺陷。

传统的手工记账方式中，会计人员通过手工书写完成凭证、账簿及报表的填制工作，且通过交叉审核后并签字、盖章，不易被篡改或伪造，而电算化系统操作过程中，各种业务都是通过计算机完成的，只能通过对操作员身份的识别及授权控制来完成。

在电算化环境下，由于财务数据在计算机上进行操作，数据信息的保存也是在计算机中及备份在光盘等介质中，不易实施签字、盖章等手段，容易被修改且较难发现问题。

因此，如何防止数据不被人为修改是电算化内部控制必须解决的问题。

会计电算化系统内部控制及风险防范

会计电算化系统内部控制及风险防范随着我国会计电算化系统的发展,企业通过会计电算化系统提高了财务管理的效率,会计电算化系统使得企业面临的内部控制具有了网络时代的特征,下面是小编搜集整理的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。

摘要：电算化系统的应用使得企业财务管理的效率得到大大的发展，然而随着时代的发展，会计信息失真的现象却十分普遍，对企业的发展及社会秩序的稳定产生了严重的不良影响。

文章就如何做好会计电算化系统的内部控制和风险评估进行了分析，希望能够提高企业会计信息的真实性，促进企业的长远发展。

关键词：会计电算化系统;内部控制;风险防范近年来，我国企业的会计信息质量受到严重影响，会计信息的失真使得企业做出错误的经营决策，与企业的发展不利。

基于休息技术的会计电算化系统使得会计信息的真实性更加难以控制，如何加强对会计电算化系统的内部控制，提高会计信息的真实性和质量成为各企业的重点观察的内容之一。

一、当前我国会计电算化系统现状及问题1.会计电算化系统下会计信息作假现象严重。

会计电算化系统以信息技术为核心，一方面，它能有效提高企业的财务管理效率，但另一方面也使得会计信息的真实性更加不足。

一般来说，会计电算化系统下的会计信息失真多半是由于上级领导或者其他领导的授意。

这说明，会计信息真实性的缺失很大一部分原因来源于部分企业领导人的私利。

企业领导人在企业内部有较大的权利，使得会计工作人员无法拒绝其要求，通过对会计电算化系统的会计信息进行造假来谋取其中的经济利益。

由于企业领导人在企业内部的地位，内部控制无法对领导人有过多的限制，给企业领导人可趁之机，这将是影响会计电算化系统下会计信息真实性的最大难题之一。

2.会计电算化系统使得对数据的控制降低。

会计电算化系统以信息技术为核心，工作人员通过将财务信息数据化、网络化，所有数据的收集、审核、编码等都将工作人员进行，数据的加工、报表制作等也皆是由网络自动化完成，这种数据处理方式使得企业人员对于数据的控制、组织能力降低。

会计电算化下内部控制安全风险防范方案

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会计电算化系统内部控制与风险防范

关键词:会计电算化;计算机系统;内部控制;风险防范从1994年财政部就发出了关于大力发展我国会计电算化的通知，时至今日，电算化仍然没有完全普及，而且在已经实现电算化的企事业单位当中，也出现了明显的内部控制层面的具有共性的问题，这些问题使得会计电算化发展遭遇瓶颈，只有将其解决，才能确保会计电算化获得长足发展。

问题和人、技术、政策、法律等都有一定关联，故此，会计电算化系统的内部控制与风险防范是牵一发动全身的大事。

一、会计电算化的优势第一，会计电算化利用计算机来计算和统计，速度并非以往算盘和计算器可比。

费用归集、核算十分快速。

而且精准度高，不会发生传统手工记账、核算发生的偏误。

也正是如此，会计电算化将会计人员从传统的工作中解放出来，使得其能够进一步向管理会计转化，提升自身业务素养，可以为企业决策提供更多的参考。

第二，以往的记账凭证是纸质的，在保存上有很多影响因素。

而会计电算化采用的是数字凭证，在使用当中可以将纸质凭证扫描存储，或者利用网络交易凭据来做记账凭证，易保存。

而且数字凭证不容易修改，避免了传统会计管理当中存在的一些人为修改的漏洞。

第三，核算工作更简洁。

首先，之前核算工作包括了四种形式，即:记账凭证核算、科目汇总表核算、日记账核算、汇总记账凭证核算。

电算化核算则有着其独特的系统程序，依据原始凭证直接录入计算机开始编制记账凭证，只是需要在记账之前将其打印出来形成会计凭证，经办人盖章生效。

其次，由负责审核的会计人员对计算机记账凭证进行审核，之后再由计算机来进行记账，其具有相应的记账程序，能够同时达成总账、明细账、日记账的登记。

再次，结账以及编制会计报表。

这是会计核算重要的两个环节。

传统工作中具有工作量大、环节繁复特点。

而在会计电算化之下，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，便可以将结账和会计报表编制一步完成［1］。

故此我们可以看得到，会计电算化核算工作当中，最主要的还是记账凭证数据，而其他的工作都是数据的一种转移。

会计电算化系统控制的风险防范

会计电算化系统控制的风险防范下文为大家整理带来的会计电算化系统控制的风险防范，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。

摘要：伴随着工作流程网络化的推行，许多的职业以及工作步骤都可以被计算机及软件所替代。

而会计作为一个需要细心及准确性的工作，也出现了电算化以及网络化的趋势，这是会计相关工作的一次质的飞跃，对各类组织的财务方面工作也带来了非常重大的影响。

会计电算化一方面将流程简化并进行了数字化，另一方面有可能出现技术上的问题及风险。

因此，文章将主要就行政机关以及事业单位对于会计电算化系统的内部控制以及风险防范现存的问题作出总结，并同时提供部分建议及意见。

关键词：会计；电算化；内部控制；风险防范计算机信息技术的不断发展与推广，使得会计这个传统的行业也面临着需要加强软件操作的境地。

而会计的电算化一方面大大提高了相关工作效率，但同时也可能在内部控制方面存在一些新的问题及风险。

电算化将以往的手工纸张记账搬向网络，将财务数据保存在1与0的世界中，使得很多大额数据的计算不再依靠人工的辛劳，且准确率大大提高。

但在推广及使用的过程中，又可能受到人员、环境、制度、技术等方面制约的问题。

一、内控现存问题(一)技术基础薄弱会计电算化的基础是依靠计算机信息技术，然而在现存的政府机关及大部分事业机构而言，技术基础薄弱依旧是普遍存在的问题。

依旧按照陈旧观念，要求信息技术人员进行简单硬件及软件的维护将可能带来很大的运行风险。

内部控制制度滞后和不完善导致管理层的很多工作和决策缺乏预见性。

部分组织机构在制定与会计电算化相关的管理制度时，大多只重视对硬件或纯软件的使用风险，却忽视了内部人员对于相关程序所可能做出的危险性动作，例如：对会计数据的非法访问、篡改、泄密和破坏及外部不法分子恶意入侵等，以上行为都将致使会计信息质量下降。

而且，随着网络时代电算化会计的逐步扩大趋势，技术性舞弊手段和犯罪现象也愈发猖獗，会计电算化对会计信息质量的真实性和安全性提出了新的挑战。

【财务会计论文】会计电算化风险与防范2篇(共5407字)

【财务会计论文】会计电算化风险与防范2篇(共5407字)第一篇:会计电算化风险探讨一、会计电算化的风险分析1.1会计电算化系统的内部漏洞当前的会计电算化的实现主要还是基于成熟的会计商业软件系统, 从财务商业软件的应用范围来看, 网络财务软件、会计信息化软件、在线财务软件和会计决策软件等名目众多, 且功能多样化得到了集中体现。

由于电算化软件在会计处理效率上的巨大优势, 许多企业十分迷恋最新技术的会计软件, 而忽略了企业自身的会计电算化管理现状, 多数会计商业软件对操作系统、运行硬件平台、数据兼容性和初始参数的要求较高, 而且在二次开发和运行维护中也有针对性的原则, 单纯的追求会计软件性能和软意见配置, 会造成严重的成本超资浪费、高昂的运行管理维护和复杂的软件日常操作, 这些都会加大会计电算化中的风险程度。

1.2计算机非法入侵会计电算化在会计数据处理效率、信息共享和企业综合管理上的巨大优势, 进一步促进了会计电算化的应用范围, 但是其信息化的操作方式也给会计非法侵入、窃取企业商业信息提供了可能, 个人或者竞争对手, 通过专业的计算机侵入技术非法窃取或篡改企业的关键性财务信息, 使得当前企业会计电算化面临着巨大的财务安全问题, 在进行私自删、增、改录入的记账凭证或者原始凭证的时候, 改变相应真实的数据以后不可能在磁性介质上留下可以辨别的痕迹, 特别是遭遇黑客侵人相应网络系统进行商业机密窃取等都会为企业造成巨大的损失。

1.3数据共享和系统维护安全保障不力从会计电算化的特点来看, 海量会计数据是其信息化管理的核心工作, 企业内部借助会计电算化系统收集整理各个业务环节产生的会计数据, 与此同时, 企业与企业之间、企业与财务管理部门之间以及企业与公开网络之间, 都存在开放性程度不同的数据共享；但是在数据上传下达过程中, 往往会存在较大的安全漏洞, 会计核心数据文件加密处理是其中典型的问题, 通过数据加密、认证信息加密和数据鉴定加密的多层嵌套加密系统, 可以实现会计信息数据访问限制, 避免会计信息出现恶意篡改和丢失；更加关键的是保护了企业的商业机密；会计电算化系统运行平台的稳定性要求系统硬件故障率必须在可控范围之内, 目前来说, 多数企业的电算化系统维护仍然与普通计数机系统维护同等对待, 财务计算机的性能保障往往在软件混乱安装、长时间使用和服务器升级不力等情况下出现频繁故障, 给会计电算化带来巨大损失。

会计电算化系统的内部控制与风险防范

会计电算化系统的内部控制与风险防范摘要：会计电算化系统的应用促进了财务管理效率的提升，但相关网络性质的安全风险问题不断增加，加强对会计电算化系统的内部控制，解决存在的缺陷和问题，提高会计电算化系统会计信息质量，才能更好的保障会计工作安全、有序运行。

本文对会计电算化系统内部控制存在问题进行了分析，并有针对性地提出了风险防范措施。

关键词：会计电算化；内部控制；风险防范引言会计电算化系统的应用促进了财务管理效率的提升，但相关网络性质的安全风险问题不断增加，特别是会计信息失真问题严重影响了会计信息的质量，加强对会计信息系统内部控制，采取有效风险防范措施解决存在的问题，才能有效推进会计电算化的健康发展。

1会计电算化系统内部控制重要性计算机网络技术的快速发展促进了企业会计电算化应用，成为企业会计信息系统管理的一项重要活动，借助计算机软件系统，通过信息技术对企业经济活动和相关财务数据进行分析研究，科学评估企业经营现状、财务水平以及盈利能力和经营管理能力，对企业发展趋势进行科学预测。

会计电算化系统内部控制制度作为企业财务管理的重要方式手段，主要目的是为了保证经营活动顺利进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务信息的真实、合法、完整。

从一定程度上说，企业会计电算化内部控制的质量影响着企业发展水平，是企业应对风险、加强管理、规范经营策略的重要手段，为当前极具变化和风险的市场背景下的企业构筑了一道安全屏障，能更好地促进企业的高效和健康发展。

但当前我国会计电算化系统内部控制手段的单一和方式的传统已经难以满足不断变化的风险，很多企业对会计电算化系统内部控制重要性认识不足，内部控制制度不完善，还没有形成一套能有效保障企业平稳运行和防范企业风险的内部管控体系。

企业要实现健康长远发展，必须加强会计电算化系统内部控制，对会计工作进行探索和创新，消除企业经营中的财务风险因素，更好的服务于企业发展，确保企业能够在激烈的市场竞争中提高竞争力。

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会计电算化系统内部控制及风险防范
摘要：电算化系统的应用使得企业财务管理的效率得到大大的发展，然而随着时代的发展，会计信息失真的现象却十分普遍，对企业的发展及社会秩序的稳定产生了严重的不良影响。

文章就如何做好会计电算化系统的内部控制和风险评估进行了分析，希望能够提高企业会计信息的真实性，促进企业的长远发展。

关键词：会计电算化系统；内部控制；风险防范
近年来，我国企业的会计信息质量受到严重影响，会计信息的失真使得企业做出错误的经营决策，与企业的发展不利。

一、当前我国会计电算化系统现状及问题
1.会计电算化系统下会计信息作假现象严重。

会计电算化系统以信息技术为核心，一方面，它能有效提高企业的财务管理效率，但另一方面也使得会计信息的真实性更加不足。

一般来说，会计电算化系统下的会计信息失真多半是由于上级领导或者其他领导的授意。

这说明，会计信息真实性的缺失很大一部分原因来源于部分企业领导人的私利。

企业领导人在企业内部有较大的权利，使得会计工作人员无法拒绝其要求，通过对会计电算化系统的会计信息进行造假来谋取其中的经济利益。

2.会计电算化系统使得对数据的控制降低。

此外，数据化会计信息虽然能够在短时间内进行数据加工，按照已经设定的程序进行再处理，但是也使得企业人员对于会计信息的核对、审核等无从下手，无法保证会计信息的真实性和准确性，难以把握会计信息的质量。

同时，计算机的数据可以进行删除和彻底删除，会计电算化系统下可以不留下任何痕迹的对会计信息进行修改或者伪造，而企业其他人员无从察觉，相比传统会计信息的内部监督作用，会计电算化系统明显更加难以保证会计信息的真实性。

3.会计电算化系统的技术安全难以保障。

会计电算化系统以计算机技术和信息技术为基础，这种特性使得会计电算化系统的安全性受到严重的威胁。

首先，计算机网络对硬件和软件要求较高，硬件和软件必须要互相匹配，否则容易对计算机系统造成影响，计算机硬件的保养还需要加强对工作环境的控制，湿气和温度必须要适宜，同时，严禁火源的接触；其次，会计电算化系统对计算机操作系统、软件的更新、安全维护等有非常高的要求，任何一个步骤出现问题都会影响会计电算化系统，对会计数据信息的加工等造成影响，使数据产生偏差；最后，企业对于计算机网络病毒的重视不足。

在会计电算化系统中，计算机病毒、恶意插件、电源、软硬件存在问题等都会对会计数据造成重大影响，甚至有可能使计算机上所有的会计数据消失或者乱码，对企业而言将会是重大的损失，而目前计算机面临的各种安全性问题也使得这些问题逐渐成为可能。

二、加强会计电算化系统的内部控制与风险防范
1.建立严格的计算机数据控制制度。

会计电算化系统下会计信息的真实性需要依靠建立严格的计算机数据控制制度来与预防和保障。

首先，在对会计信息进行电脑输入之前，必须将不同科目的会计设计成不同的科目代码，所有的科目代码的设置都需要设置验证程序，保证会计人员输入的是正确的科目代码，在会计来源上保证会计信息的真实性；其次，制定严格的会计操作程序，会计人员在对会计信息进行输入、加工等过程中必须严格按照企业规定的操作程序进行，对于违规操作的人员及时制止；最后，在所有的会计操作程序中，每一次操作的时间、操作内容、操作人员等都必须记录在案，方便将来发现会计问题时能够责任到人，有效防止会计人员在操作过程中造假[6]。

对于已经审核完毕的会计信息要进行加密设置或者不可编辑设置，避免数据被再次使用，影响会计信息的真实性。

2.建立有效的会计电算化系统监督机制。

计算机网络操作中信息加工都具有一定的自动化和智能化，为了保证会计信息的真实性和准确性，国家应该建立专门的会计电算化系统监督管理部门。

电算化监管部门必须独立于其他部门，国家应该明确规定该部门需要负担的责任，安排高素质的会计审计人员，对各企业的会计信息进行监督，随时掌握企业会计信息更变的情况，及时发现其中的问题，切实保障企业会计信息的真实性。

有效的会计电算化系统监督机制还需要在企业内部建立专门的会计信息监督部门，监督部门负责对会计人员的日常工作的监督，核对会计信息的输入数据和输出数据，核对完成后将会计信息交由审计部门及财务总监处。

审计部门及财务部门必须结合企业的生产经营情况及数据信息对会计信息的准确性和真实性做出决断，并对各会计人员进行综合评分，最后将会计信息通过信息平台发布出去。

3.加强企业内部的监督力度。

由于部分企业领导人会利用私权要求会计人员制作假账，影响会计信息的真实性，国家政府可以将企业会计部门独立于企业，使会计人员脱离与企业领导人的从属关系，免受威胁。

通过参考企业的真实经营状况，国家可以为企业安排独立的会计人员，会计人员的薪资由企业上交于国家，国家代发会计人员的工资，相当于会计人员独立于企业之外，不受企业领导人的直接控制，有利于提高企业会计信息的真实性。

4.建立有效的安全风险防范机制。

首先，加强对企业计算机机房环境的控制，保证机房的湿度和温度等，避免水源和火源的接触。

对计算机硬件设施要加强管理和定期维护，确保设备的质量。

加强对计算机软件系统的风险防范，尤其在更新软件时，注意软件与硬件的匹配度，更加保证软件更新后计算机数据、格式等不会受影响。

计算机系统必须要建立完善的会计信息保障制度，建立授权访问系统，对会计信息访问行为进行实时监控，防止不法人员对会计信息进行更改等；其次，加强对计算机病毒、黑客等的安全防范，加强安全系统防御设置，确保会计信息的安全性[8]。

强化计算机数据安全管理意识，对计算机上的会计信息进行备份处理，防止出现意外情况；最后，国家有关部门加强对黑客等的监管，加大打击力度，用法律手段提高网络的安全性，为企业会计信息的安全性提供保障。

三、结语
综上所述，目前我国会计电算化系统出现的问题有：会计电算化系统下会计信息作假现象严重、会计电算化系统使得对数据的控制降低以及会计电算化系统的技术安全难以保障，必须要加强对会计电算化系统的内部控制及风险防范，即要做到建立严格的计算机数据控制制度、和有效的会计电算化系统监督机制、加强企业内部的监督力度，并建立有效的安全风险防范机制。

参考文献：
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报,201X,05:141-142.
[2]何明杰.电算化环境中会计内部控制的风险及对策[J].价值工
程,201X,23:136-137.
[3]张瑜东.网络环境下会计电算化系统的审计风险防范与对策[J].广东技术师范学院学报,201X,02:56-58+139.
[4]赵志红.会计电算化系统的内部控制问题探析[J].中国内部审计,201X,01:29-32.
[5]刘海杰.会计电算化系统的内部控制探析[J].科技创新与应用,201X,05:185.
[6]黄逸聪,周赛.会计电算化系统的安全风险及防范[J].品牌(下半
月),201X,01:81+83.
[7]庞莉.企业会计电算化内部控制风险分析——以波司登集团为例[J].中国内部审计,201X,05:22-24.
[8]焦新春.会计电算化系统内部控制存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会
计,201X,10:157-158.。