财务管理(预算编制)
财务管理中的预算编制和资金管理
财务管理中的预算编制和资金管理财务管理是企业运营中不可或缺的一环。
其中，预算编制和资金管理是其重要的组成部分。
这两个方面对于企业的经营和发展至关重要。
本文将从基本概念、编制流程、工作方法及注意事项四个方面详细阐述财务管理中的预算编制和资金管理。
一、预算编制预算编制是企业财务管理工作的基础。
预算编制工作可以理解为是一个企业将当期的经营计划、工作计划以及资金计划，以具体数字和数据的形式表达出来的过程。
1.1基本概念预算，是企业在特定时期按照一定规则、方法和程序编制的经营计划和资金计划。
预算编制，是企业在计划期内根据公司经营目标，通过分析、计算、预测等工作，制定各项经济指标预算、资本预算、现金预算和投资收益预算等，并确定实现预算的具体措施。
1.2编制流程预算编制是一个系统化的过程，通常分为以下几个步骤：（1）指导思想：指明企业预算编制的思路、理念和基本目标。
（2）信息收集：收集企业内、外部有关的经济数据，包括企业所处行业的市场情况、国家宏观经济情况和企业内部的经营情况等。
（3）确定预算的指标体系：综合考虑企业的经营目标和财务实际情况，确定预算编制的指标体系。
（4）编制预算的细节：根据预算指标体系，按照公司规定的程序和标准，编制各项预算指标。
（5）审核：由公司内部审查小组对预算编制的质量和合理性进行审查。
（6）审批：通过审查小组的审核后，提交企业高层领导进行审批。
（7）下达：审批通过后，将预算下达到各部门和项目实施部门，并进行实施和监督。
1.3工作方法预算编制的工作方法有以下几种：（1）经验法：根据过去经验和数据进行预测。
（2）趋势法：通过趋势分析、周期分析等方式，预测未来经济发展趋势和发展方向。
（3）比例法：依据企业不同经营指标之间的比例关系，制定不同指标之间的内部关联和制约。
（4）仿真模拟法：利用计算机等工具，对企业的经营环境、市场需求以及资金等因素进行模拟分析，从而实现预测和方案制定。
1.4注意事项预算编制的过程中需要注意以下几个方面：（1）预算编制应尽量避免偏向和主观性。
事业单位财务预算编制技巧
事业单位财务预算编制技巧在事业单位财务管理中，预算编制是非常重要且关键的环节。
通过科学合理的预算编制，能够为事业单位的财务决策提供有效的依据，合理分配资源，增加财务管理的透明度和效率。
本文将介绍几种事业单位财务预算编制的技巧，以帮助人们更好地理解和应用。
一、明确目标和原则在进行财务预算编制前，事业单位需要明确预算目标和编制原则。
目标可以是为了实现特定的经济增长率，满足特定项目或部门的需求，或实现整体财务管理的效益最大化。
编制原则包括综合性原则（如全面性、一致性和公平性）和可行性原则（如可实施性、合理性和灵活性）等。
只有明确了目标和原则，预算编制才能围绕核心目标进行有效分配和管理。
二、准确估计收入和支出预算编制的核心是准确估计收入和支出。
对于收入的估计，可以通过历史数据分析、市场调研和政策变动预测等方法进行。
同时，要关注潜在收入来源，例如政府拨款、项目资助和社会捐赠等。
对于支出的估计，需要细致分析单位的运营成本、项目开支和员工薪资等方面。
通过准确估计收入和支出，可以为事业单位提供合理的财务管理预期。
三、充分沟通和协调预算编制不是个人行为，需要事业单位内不同部门之间的沟通和协调。
财务人员和其他部门之间的合作至关重要，要共同制定预算和目标，及时更新信息和数据，并充分考虑各个部门和项目的需求和优先级。
通过充分沟通和协调，可以避免预算编制过程中的冲突和纠纷，并提高财务预算的准确性和可靠性。
四、合理分配资源资源的有效利用是事业单位财务预算编制的一个重要目标。
在编制预算时，需要根据不同部门和项目的需求，合理分配资源。
可以通过制定绩效评估指标和考核制度，对各个部门和项目进行绩效评估，根据评估结果进行资源调配。
合理分配资源可以避免资源浪费，增加单位的工作效率，并提高整体财务管理的水平。
五、定期监测和调整财务预算编制并不是一次性的工作，而是一个动态的过程。
事业单位应该建立起定期监测和调整的机制，根据实际执行情况，及时评估结果，发现问题并进行相应的调整。
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
财务管理制度的预算编制与执行
财务管理制度的预算编制与执行随着企业经营的不断发展，财务管理制度的建立和实施变得越来越重要。
其中，预算编制与执行是财务管理制度的核心环节之一。
通过科学合理地进行预算编制和执行，企业能够实现资源的合理配置，促进财务管理的稳定与发展。
本文将探讨财务管理制度的预算编制与执行的重要性、主要步骤和关键要素。
首先，预算编制与执行在财务管理制度中的重要性不言而喻。
预算是企业经营的计划和目标的具体化，也是财务管理的核心工具之一。
通过预算编制，企业能够合理安排资金的使用，控制成本和费用，确保企业经营的可持续发展。
预算执行则是预算编制的补充和延续，通过实时监控和跟踪预算执行情况，及时发现并纠正偏差，确保企业的财务目标实现。
其次，财务管理制度的预算编制与执行需要经过一系列主要步骤。
首先是预算编制的初步准备阶段，包括制定预算编制的基本原则和政策，并明确预算编制的目标和范围。
其次是预算编制的数据收集和分析阶段，需要收集和分析与预算编制相关的财务、经营和市场等方面的数据，为预算编制提供准确的依据。
然后是预算编制的具体制定阶段，根据初步准备阶段和数据分析结果，制定出具体的预算计划和方案。
最后是预算执行的控制和调整阶段，通过实时监控和跟踪预算执行情况，及时发现并纠正偏差，并根据需要进行预算调整。
在财务管理制度的预算编制与执行中，还有一些关键要素需要注意。
首先是预算编制的合理性和可操作性。
预算编制应根据企业的实际情况和发展目标，制定合理的预算计划和目标。
同时，预算计划和目标应具备可操作性，能够在企业内部得到广泛的认可和配合。
其次是预算执行的透明和公正。
预算执行过程应公开透明，相关信息应及时沟通和传递，确保企业内外部的各方利益得到充分的尊重和保护。
再次是预算执行的监控和评估。
通过建立有效的预算执行监控机制和评估体系，能够及时发现问题，提出改进建议，并对预算执行情况进行科学客观的评估。
总之，财务管理制度的预算编制与执行是企业财务管理的重要组成部分。
财务管理预算编制方案包括
财务管理预算编制方案包括财务管理预算编制方案是指根据企业的经营目标和战略，确定企业在特定时期内各项经济活动的预期收入和支出，并为实现这些目标和战略提供资金支持的一种计划和控制工具。
下面是一个包括管理层预算编制和员工参与预算编制的财务管理预算编制方案。
一、管理层预算编制1.确定编制预算的时间周期：通常企业会按照年度进行预算编制，但也可以按季度或月度进行编制。
2.制定预算编制的时间表：明确各个环节的起止时间，确保预算编制工作按时进行。
3.收集预算编制所需数据：包括历史财务数据、市场预测数据、行业发展趋势等。
通过以上数据分析，能够对企业的经营环境进行准确评估。
4.制定财务指标：根据企业的战略目标和经营计划，制定各项财务指标，如营业收入、成本费用、资本投资等。
同时，还可以设定预算执行的控制指标，如成本控制率、预算执行效率等。
5.制定经营计划：根据市场需求和企业实际情况，制定各项经营计划，如销售计划、生产计划、采购计划等。
这些计划将直接影响预算编制的内容和精度。
7.形成预算编制报告：将各项预算编制结果进行综合，形成预算编制报告，向管理层进行汇报。
8.预算控制和监督：在预算执行过程中，通过与实际经营情况的对比，进行预算控制和监督，及时调整预算以适应市场变化。
二、员工参与预算编制1.设置预算编制目标：明确员工参与预算编制的目标和意义，激发员工的积极性和创造力。
2.建立员工预算编制组织架构：设立预算编制小组，由各个部门的代表组成。
确定彼此的职责和权限，确保员工参与预算编制的顺利进行。
3.提供培训和指导：对参与预算编制的员工进行培训和指导，提高他们的财务管理和预算编制的能力。
4.收集员工参与预算编制所需信息：鼓励员工积极参与和提出建议，收集他们对企业经营环境和市场变化的认识和理解。
5.综合员工预算编制结果：将员工参与预算编制的结果与管理层预算编制的结果进行综合，形成最终预算编制报告。
6.实施和监督：在预算执行过程中，通过与实际经营情况的对比，进行预算控制和监督，及时调整预算以适应市场变化。
财务预算管理制度(三篇)
财务预算管理制度是企业为了实现财务目标、合理分配资源、提高经济效益而制定的一套规范性的预算管理办法。
财务预算管理制度的核心是通过预算编制、执行、控制和评估，实现企业财务管理的科学化、规范化和高效化。
下面将详细介绍财务预算管理制度的相关内容。
一、财务预算编制1. 梳理目标：制定财务预算前，必须先明确企业的财务目标。
财务目标应当与企业的战略目标相一致，能够反映企业的发展愿景和经营策略。
在梳理目标的过程中，需要综合考虑市场环境、行业发展趋势、企业的资源状况等因素。
2. 制定预算计划：根据企业的财务目标和经营计划，制定预算计划，包括利润预算、资金预算、财务指标预算等。
预算计划应该合理、可行，并且符合企业的经营特点和发展需求。
3. 确定预算责任人和预算编制流程：明确各个部门的预算责任人，分工明确、职责明确，确保预算计划的编制工作有序进行。
预算编制流程通常包括梳理前期数据、制定预算指标、编制预算方案、审核和调整预算方案等环节。
4. 预算编制纲要和指南：根据企业的财务预算编制实际情况和业务特点，制定预算编制纲要和指南，明确预算编制相关工作的要求、方法和流程。
预算编制纲要和指南应该与企业的内部控制制度相衔接，确保财务预算的科学性和准确性。
二、财务预算执行和控制1. 预算执行责任人及分工：明确财务预算的执行责任人和分工，每个部门或岗位都应有明确的预算执行责任人，负责监督、控制和推动预算执行工作。
2. 财务预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，通过定期、有针对性的预算执行分析和比较，监控预算实施情况，发现问题及时采取措施调整。
3. 财务预算执行的阶段性评估：每个阶段结束后对财务预算的执行情况进行评估，及时发现问题和改进措施，分析差异的原因，为后续预算执行提供参考和借鉴。
三、财务预算评估和修正1. 预算执行情况的评估和分析：根据财务预算执行情况，对各项预算指标进行评估和分析，发现问题，确定改进措施，并据此修订预算计划。
财务总监预算编制计划
财务总监预算编制计划在企业的财务管理中，预算编制是一项至关重要的工作。
作为财务总监，制定一份科学、合理、可行的预算编制计划，对于企业的资源配置、战略规划以及经营目标的实现都具有重要意义。
以下是我为即将到来的预算编制工作制定的计划。
一、预算编制的目标和原则（一）目标1、为企业的战略规划提供财务支持，确保资源的合理分配和有效利用。
2、预测企业未来的财务状况和经营成果，为决策提供准确的依据。
3、建立有效的财务控制机制，降低成本，提高效益。
（二）原则1、全面性原则：预算编制应涵盖企业的所有业务活动和部门，确保无遗漏。
2、准确性原则：预算数据应基于可靠的信息和合理的预测，尽量减少误差。
3、合理性原则：预算指标应符合企业的实际情况和发展需求，既要有挑战性，又要切实可行。
4、灵活性原则：预算应具有一定的弹性，能够适应企业内外部环境的变化。
二、预算编制的组织和职责分工（一）成立预算编制领导小组由财务总监担任组长，各部门负责人为成员。
领导小组负责预算编制的总体指导和协调工作，解决编制过程中出现的重大问题。
（二）明确各部门职责1、财务部门制定预算编制的流程和方法，提供相关的财务数据和分析支持。
汇总和审核各部门的预算草案，编制企业的总预算。
监控预算执行情况，及时进行分析和反馈。
2、业务部门根据本部门的业务发展计划和目标，编制部门预算草案。
提供准确的业务数据和信息，配合财务部门完成预算编制工作。
负责本部门预算的执行和控制。
三、预算编制的内容和方法（一）预算编制的内容1、销售预算：根据市场预测和销售策略，预计企业的销售收入。
2、生产预算：根据销售预算和库存情况，确定生产数量和成本。
3、采购预算：根据生产预算和库存政策，制定采购计划和成本。
4、人工成本预算：包括员工薪酬、福利、培训等费用。
5、费用预算：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等各项期间费用。
6、资本支出预算：对固定资产购置、无形资产投资等资本性支出进行规划。
7、现金预算：预测企业的现金收支情况，确保资金的合理调度和安全。
财务管理：预算的编制方法与程序
财务管理：预算的编制方法与程序一、预算的编制方法企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。
（一）固定预算与弹性预算编制方法1.固定预算编制方法固定预算，又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。
一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
固定预算的缺点表现在：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是实现假定的某个业务量。
在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。
二是可比性差。
当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。
例如，某企业预计业务量为销售IOO000件产品，按此业务量给销售部门的预算费用为5000元。
如果该销售部门实际销售量达到120OOO件，超出了预算业务量，固定预算下的费用预算仍为5000元。
2.弹性预算编制方法弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。
该方法是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。
编制弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。
弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽；二是可比性强。
弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法。
公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变动关系可以表示为：Y=a+bx其中Y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，X是业务量，某项目成本总额Y是该项目固定成本总额和变动成本总额之和。
财务管理制度的预算编制与执行管理
财务管理制度的预算编制与执行管理财务管理制度是一个组织内部的规范，用于指导财务活动的进行和管理。
预算编制和执行是财务管理制度的核心内容之一，它对于企业的财务健康和可持续发展至关重要。
本文将从预算编制和执行管理两方面入手，探讨财务管理制度中的预算编制和执行管理的重要性，并介绍一些实践方法和策略。
一、预算编制的重要性预算编制是财务管理制度中的首要任务，它涉及到企业的财务规划和资金分配。
预算编制的重要性体现在以下几个方面：1. 资源合理分配：通过预算编制，企业能够合理分配有限的资源，确保各部门和项目的资金需求得到满足。
预算编制将各项支出和收入列示清楚，有助于企业管理层确定资源的优先级和分配方向，提高资源利用效率。
2. 绩效评估和控制：预算编制是企业绩效评估和控制的重要手段。
通过比较实际数据与预算数据，管理层可以对业务和部门的表现进行评估和监控。
通过及时发现并纠正偏差，企业能够更好地控制成本、提高利润。
3. 决策支持：预算编制过程中需要对各项业务进行分析和评估，这有助于企业管理层做出准确的决策。
预算编制可以提供有关财务状况、市场趋势和风险等方面的信息，帮助企业应对竞争和变化，制定战略和业务目标。
二、预算执行管理的重要性预算执行管理是财务管理制度中的另一项重要内容，它对于确保预算的准确执行和财务目标的实现至关重要。
以下是预算执行管理的重要性所体现的方面：1. 控制成本：通过预算执行管理，企业能够对各项成本进行控制，防止费用的超支和浪费，从而提高企业的盈利能力。
预算执行管理可以及时发现成本偏差，并采取相应的措施进行纠正，确保企业在经营过程中能够始终保持良好的财务状况。
2. 绩效考核：预算执行管理是对企业绩效进行考核的重要依据。
通过对实际执行情况进行监控和评估，企业能够根据业绩情况对员工进行激励或惩罚。
预算执行管理可以激发员工的工作积极性，提高企业的整体绩效。
3. 风险管理：预算执行管理有助于企业及时发现和应对风险，确保企业的可持续发展。
财务管理制度预算管理细则
第一章总则第一条为规范公司财务管理工作，提高资金使用效益，确保公司财务稳健运行，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本细则。
第二条本细则适用于公司各部门、各业务领域及全体员工。
第三条预算管理是公司财务管理的重要组成部分，旨在通过预算编制、执行、监控、调整等环节，实现公司资源的合理配置、经营目标的达成和财务风险的有效控制。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）合规性原则：预算编制必须符合国家法律法规、行业规范和公司内部管理制度；（二）科学性原则：预算编制应结合公司发展战略、经营目标和市场环境，科学合理地预测各项指标；（三）全面性原则：预算编制应涵盖公司各项业务领域，确保预算内容的完整性；（四）可操作性原则：预算编制应具有可操作性，便于各部门、各业务领域执行。
第五条预算编制流程：（一）各部门根据公司年度经营计划，制定本部门预算草案；（二）各部门将预算草案报送财务部门进行审核；（三）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和调整，形成公司整体预算草案；（四）公司管理层对预算草案进行审议，形成最终预算方案；（五）将最终预算方案报送上级部门审批。
第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下原则：（一）合法性原则：预算执行必须符合国家法律法规、行业规范和公司内部管理制度；（二）真实性原则：预算执行过程中，各项收入、支出数据必须真实、准确；（三）及时性原则：预算执行过程中，各部门应及时反馈预算执行情况；（四）严肃性原则：预算执行过程中，各部门应严格遵守预算纪律，不得擅自调整预算。
第七条预算执行流程：（一）各部门按照预算方案，组织实施各项业务活动；（二）财务部门对各部门预算执行情况进行监督、分析和反馈；（三）各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告；（四）财务部门对预算执行情况进行汇总、分析，形成公司整体预算执行情况报告；（五）公司管理层对预算执行情况进行审议，提出改进措施。
财务预算管理岗位职责（5篇）
财务预算管理岗位职责1.负责编制公司的集团合并报表，并对报表进行分析;2.协助财务经理对经营计划、预算的管理，建立预算预测模型，支持预算过程管理，健全指标体系与预警机制。
推动年度预算/月度滚动预算，结合财务分析，确保公司财务目标达成;3.负责融资分析，竞争者对标分析;4.熟悉工业企业成本核算，正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，负责编制子公司月度、年度财务报表;5.根据不同的价格模型，客户渠道以及区域进行分析，为管理层提供决策信息;6.在预算范围内控制各部门费用，进行市场和销售费用分析，提高公司资源使用效率;7.专注于整个价值链(采购，生产，销售)的数据收集，分析。
财务预算管理岗位职责（2）财务预算管理岗位是企业财务部门中非常重要的一个职位，主要负责企业的财务预算管理工作。
以下是财务预算管理岗位的职责描述：1. 负责制定财务预算计划：财务预算管理岗位的主要职责是制定企业的财务预算计划。
这包括收集、整理和分析财务数据，预测和预测未来的财务状况，制定财务目标和预算计划，并与公司的战略计划相匹配。
2. 监控和控制预算执行：财务预算管理岗位需要密切监控和控制预算的执行情况，确保各部门按照预算执行，及时发现和解决超出预算的问题。
同时，根据实际的财务情况和市场环境，及时进行预算的调整和修订。
3. 提供财务分析和建议：财务预算管理岗位需要对企业的财务情况进行深入的分析和评估，为公司的决策提供重要的财务数据和建议。
这包括分析财务指标、制定财务比率、评估投资项目等，为公司的决策提供准确的数据参考。
4. 风险管理：财务预算管理岗位还需要进行风险管理工作。
这包括评估和管理财务风险，制定风险预警机制，提出风险防范措施，并及时报告上级领导和相关部门。
5. 资金规划和管理：财务预算管理岗位需要进行资金规划和管理工作。
这包括预测公司的资金需求，制定资金筹措计划，优化资金使用效率，降低资金风险，并监督和控制资金的使用。
财务管理中的预算编制与资金管理
财务管理中的预算编制与资金管理财务管理中的预算编制与资金管理是企业运营过程中非常重要的一环。
预算编制可以帮助企业合理规划资金使用，确保资金的充足和有效运转；资金管理则是对预算的具体执行和监控。
本文将分别介绍预算编制和资金管理，并详细列出各自的步骤。
一、预算编制1. 确定预算目标：企业需要先明确自己的财务目标和经营策略，进一步规划出需要制定预算的具体目标和重点。
2. 收集相关信息：企业需要搜集有关市场环境、行业趋势、竞争对手和内部经营状况的数据，作为制定预算的参考依据。
3. 制定预算方针：根据企业的财务情况和目标，确定预算的总体方针和基本原则，例如增长率、成本控制、投资额等。
4. 制定预算制度：建立适合企业的预算编制制度，包括组织结构、职责分工、编制流程等，确保预算编制的高效和准确性。
5. 制定预算计划：根据企业的经营活动，制定各个部门和项目的详细预算计划，包括销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广费用预算等。
6. 协调与修订：各部门或项目的预算计划需要进行协调和修订，确保整体预算的合理性和可行性。
7. 提交和批准预算：将编制好的预算计划提交给上级主管，经过审批后正式批准预算。
二、资金管理1. 建立资金计划：根据预算计划，制定周密的资金计划，包括资金收入、支出的时间和金额，以及资金的筹集和使用方式等。
2. 确保资金流动：及时执行资金计划，确保资金的正常流动和使用，避免资金闲置或不足的问题。
3. 管理现金流：关注现金流量的入口和出口，合理管理和控制现金流量，评估现金流状况，制定相应的措施以应对风险。
4. 管理资金投资：对资金投资进行严格的评估和管理，确保资金在各个投资项目之间的配置和使用的优化。
5. 管理资金来源：及时了解和监控资金来源，确保资金来源的可靠性和多样性，减少依赖度。
6. 控制预算执行：及时监控预算计划的执行情况，核实收支的准确性，及时发现并纠正问题。
7. 进行资金分析：对资金的使用情况和效果进行定期分析，以便及时调整资金管理策略和决策。
财务预算制度财务管理规定资金预算制度
财务预算制度财务管理规定资金预算制度一、预算的目标和原则1.目标：确保企业的资金利用效率和财务状况的健康发展。
2.原则：全面、公平、合理、规范的原则。
二、预算的编制和审核1.预算编制部门：企业财务部门负责编制预算。
2.预算编制程序：(1)收集、整理和总结上一年度的财务情况；(2)根据经营计划和市场环境，确定预算编制的基本框架和目标；(3)分别就收入、费用、资产和负债等方面进行具体的细化，编制相关的预算计划；(5)预算执行：由各部门按照预算执行，并进行监督和控制。
三、预算的内容1.收入预算：包括销售收入、其他收入等。
2.费用预算：包括人力资源费用、销售费用、研发费用、行政费用等。
3.资产预算：包括固定资产投资、流动资产投资等。
4.负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。
四、预算的审核和控制2.预算控制：分阶段、分部门进行预算执行情况的监督和控制，及时发现问题并采取相应的措施。
五、预算执行情况的评估和调整1.预算执行情况评估：对预算执行情况进行定期、定量的评估和分析。
2.预算调整：根据评估结果，及时调整预算计划，确保企业财务状况的稳定和健康发展。
六、预算的保密性1.预算资料只能在相关部门内部进行使用，不得外传。
2.所有与预算相关的人员，包括财务人员和非财务人员，都必须履行保密义务。
以上是一份资金预算制度的主要内容和要点。
不同企业的实际情况可能有所差异，可根据具体的情况进行调整和补充。
财务预算制度的实施不仅可以帮助企业合理安排资金，提高资金使用效率，还可以为企业的决策提供科学依据，保障企业的财务健康和可持续发展。
财务管理中的预算编制
财务管理中的预算编制在财务管理中，预算编制是一项重要的任务。
预算编制是为了规划和管理组织的财务资源，确保资金的合理分配和利用，以达到组织的目标。
本文将介绍财务管理中预算编制的意义、步骤和技巧，并探讨预算编制的挑战和应对策略。
一、预算编制的意义预算编制在财务管理中起着重要的作用。
首先，它能够帮助组织合理规划资金使用，避免出现资金短缺或浪费的情况。
其次，预算编制能够使组织更好地掌握和管理财务状况，提高财务决策的准确性和及时性。
此外，预算编制也可以促进组织内部各部门之间的沟通和协作，提高整体绩效。
二、预算编制的步骤1. 确定目标：在进行预算编制之前，组织需要明确自身的目标和计划。
这包括短期和长期的目标，以及资金需求和风险承受能力等因素。
2. 收集信息：预算编制需要依托大量的信息和数据。
组织应当收集和整理与预算编制相关的财务和非财务信息，包括历史数据、市场趋势、竞争情况等。
3. 制定预算计划：在收集信息的基础上，组织可以制定预算计划。
预算计划应包括收入预算和支出预算，其中支出预算可进一步细分为人力资源、采购、市场推广等方面的支出。
4. 编制预算报表：根据预算计划，组织需要编制预算报表。
预算报表应当包括预算目标、预算金额以及财务指标的计算和分析等内容。
5. 审核和调整：预算编制完成后，需要进行审核和调整。
审核的目的是确保预算的合理性和准确性，调整的目的是根据实际情况进行适当的修订。
三、预算编制的技巧1. 合理预估：在编制预算时，应当充分考虑不确定性因素，并进行合理的预估。
可以采用历史数据、市场趋势和专家意见等方法进行预测。
2. 精细分项：预算编制时需要将支出进行精细分项。
这样可以更好地掌握和管理支出情况，便于分析和调整预算。
3. 灵活性与严谨性的平衡：预算编制需要同时具备灵活性和严谨性。
灵活性可以应对市场变化和组织内部的调整，而严谨性可以确保预算的准确性和可操作性。
四、预算编制的挑战与应对策略1. 不确定性因素：市场环境、竞争状况等因素都会对预算编制造成影响。
财务管理《编制财务预算案例》
【编制财务预算案例】
案例一MC公司财务预算编制
技能目标
通过此案例的分析, 能够掌握筹资企业全面预算的编制步骤和计算分析。
任务内容
MC公司生产经营甲、乙两种产品, 2021年度年初应收
资料显示, 到第4季度甲、乙两种产品的单价都比前三个季度有所变动；每种产品每季的销售中有60%能于当季收到现金, 其余40%要到下季收讫。
MC公司甲、乙两种产品2021年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表10-12所示。
MC公司甲、乙两种产品年度需用的各种材料消耗定额及其采购单价资料如表所示；各种材料年初和年末的存货量, 以及有关账户余额等资料如表所示。
2021年度MC公司的材料存货量与其他资料
资料显示, 到第4季度甲、乙两种产品消耗A材料的定额都将作相应调整, 届时C材料的单价也将有所变动。
企业每季采购金额中, 有60%于当季支付现金, 其余40%要到下季付讫。
MC公司在编制预算时采用变动本钱法, 变动性制造费用按各种产品直接人工工时比例分配, 2021年预计的直接人工工时资料如表10-22所示, 制造费用预算如表所示, 除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。
其中, 租赁费3000元是根据年初做出的专门决策确定的。
*29332＝11916＋17416
要求: 编制MC公司的销售预算、生产预算、和现金预算。
实训提示
根据表10-11中的数据还可以很方便地计算出ＭＣ公司年末应收账款的余额
年末应收账款余额＝187202140%＝74880〔元〕〔编制
应付账款的余额:
年末应付账款余额＝83753-50252＝33501〔元〕或＝83753×40%＝33501〔元〕。
财务预算编制与管理规定
财务预算编制与管理规定引言财务预算编制与管理规定是企业内部财务管理的重要环节，通过对企业的财务状况进行分析和预测，帮助企业做出科学决策，并有效控制企业的财务风险。
本文将从财务预算编制的基本原则、流程和管理规定等方面进行探讨，旨在帮助企业建立科学的财务预算体系，提升财务管理水平。
一、财务预算编制的基本原则1. 统一性原则编制财务预算时，应以企业整体财务目标为导向，确保各个预算单元的预算目标相互协调一致，形成整体规划。
2. 可行性原则财务预算应基于合理的假设和数据，充分考虑企业内外部环境的影响因素，确保预算方案的可行性和可实施性。
3. 灵活性原则财务预算应具备一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整和修订，以适应市场变化和企业内外部环境的变动。
4. 目标导向原则财务预算应具备明确的目标导向，能够为企业的发展提供明确的财务目标和指引，促进企业实现可持续发展。
二、财务预算编制的流程1. 数据收集在编制财务预算前，需要收集各个部门的相关数据，包括历史财务数据、市场销售数据、人力资源数据等，为预算编制提供依据。
2. 预算编制在数据收集的基础上，进行预算编制工作。
根据企业的战略规划和经营目标，确定财务预算的各项指标，并编制详细的预算方案。
3. 预算审核预算编制完成后，需要进行预算的内部审核和审批程序。
通过对预算方案的合理性、可行性进行审核，确保预算方案的科学性和合理性。
4. 预算执行预算执行是财务预算管理的核心环节。
通过对预算执行情况进行监控和控制，及时调整预算方案，确保财务目标的实现。
5. 预算评估预算评估是对财务预算编制和执行情况进行综合评估，分析预算目标的完成情况，并提出改进意见和建议，为下一年度的预算编制提供参考。
三、财务预算管理的规定1. 预算责任制建立预算责任制，明确各个部门和岗位的预算责任人，确保各个预算单元按照预算方案执行和控制预算，实现财务目标。
2. 预算执行监控建立预算执行监控机制，通过定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算的准确性和及时性。
财务管理：预算编制
预算编制知识点：经营预算的编制【提示】经营预算的编制流程（以销定产）（一）销售预算——全面预算的起点1.编制基础：销售预测2.内容（1）预计销售收入；（2）预计现金收入＝销售当期收现＋收回前期应收账款，作为资金预算的数据来源。
【提示】在编制销售预算时，通常还需要预测预算期末的应收账款余额，作为预计资产负债表的数据来源。
【示例】M公司正在编制2023年的销售预算，预计各个季度的销售量分别为1000件、1500件、2000件和2000件，单位售价为28元。
预计每季度的销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为6200元。
【提示】“预计每季度的销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为6200元。
”表明：1.年初应收账款以及一、二、三季度的销售收入在预算年度全部收到现金，四季度销售收入×60％在预算年度收到现金；2.年末应收账款＝四季度销售收入×40％；3.一季度销售现金收入＝一季度销售收入×60％＋年初应收账款；4.二、三、四季度的每季度销售现金收入＝当季销售收入×60％＋上季销售收入×40％。
销售预算单位：元预计年末应收账款＝第四季度销售收入×当季未收款比例＝56000×40％＝22400（元）或者：预计年末应收账款＝期初应收账款＋全年预计销售收入（应收账款增加额）－全年预计现金收入（应收账款减少额）＝6200＋182000－165800＝22400（元）【例题·单项选择题】（2019年）下列各项中，不属于销售预算编制内容的是（）。
A.销售费用B.单价C.销售收入D.销售量『正确答案』A『答案解析』销售费用属于“销售及管理费用预算”的内容，不属于销售预算。
（二）生产预算1.在销售预算基础上编制——“以销定产”2.是编制直接材料预算、直接人工预算、（变动）制造费用预算以及产品成本预算的依据3.内容由：期初产成品存货＋生产量－销售量＝期末产成品存货，可得：预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货【提示】生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，不直接为财务预算（资金预算、预计利润表、预计资产负债表）提供资料。
财务管理预算编制与执行考试
预算编制与执行考试（答案见尾页）一、选择题1. 预算编制的基本步骤包括哪些？A. 列出所有支出B. 估计各项收入C. 分配预算资金D. 监控实际支出与预算的差异2. 在编制预算时，以下哪个因素通常不被考虑？A. 公司的历史支出趋势B. 市场预期变化C. 法律法规的变化D. 内部管理层的变动3. 预算执行过程中的监控和控制是由谁负责的？A. 财务部门B. 行政部门C. 预算委员会D. 所有部门共同负责4. 以下哪个指标通常用来衡量预算执行的效率？A. 实际支出与预算的比率B. 预算编制的准确性C. 预算与实际收入的匹配程度D. 预算调整的频率5. 在预算执行过程中，当实际支出接近预算时，以下策略可能会被采用：A. 增加预算B. 减少预算C. 维持现状D. 重新评估和调整预算6. 预算编制的目的是什么？A. 提供一个详细的财务计划B. 控制和管理公司的现金流C. 为管理层提供决策支持D. 预测未来的财务状况7. 在预算编制中，以下哪个步骤通常是在项目开始之前完成的？A. 分配预算资金B. 估计各项收入C. 制定预算政策D. 监控和调整预算8. 预算执行过程中，如果发现预算与实际收入存在较大差异，应该采取以下措施？A. 不予理会，继续按照预算执行B. 调整预算，以反映实际情况C. 重新编制预算D. 通知管理层9. 以下哪个因素通常会影响预算的执行效果？A. 预算编制的准确性B. 预算人员的专业能力C. 公司的内部控制有效性D. 市场环境的变化10. 在预算编制和执行过程中，以下哪个工具或方法通常被用来比较预算和实际结果？A. 损益表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 预算与实际比较表11. 预算编制的基本步骤包括哪些？A. 列出所有支出B. 估计收入和支出C. 制定预算草案D. 审批预算草案E. 实施预算12. 在预算编制过程中，以下哪个因素通常不是首要考虑的？A. 法律法规B. 公司战略C. 市场趋势D. 内部控制13. 预算编制的目的是什么？A. 控制成本B. 提高利润C. 建立储备资金D. 规划未来收入14. 预算执行过程中的监控和控制是由谁负责的？A. 财务部门B. 行政部门C. 预算委员会D. 所有部门15. 预算调整的主要原因是什么？A. 内部控制失效B. 市场环境变化C. 经营策略调整D. 预算编制错误16. 在预算执行过程中，如何确保资金的合理分配和使用？A. 制定详细的预算计划B. 设立专门的预算管理部门C. 进行定期的预算评估和审计D. 加强内部沟通与合作17. 预算执行结果的评价指标通常包括哪些？A. 收入达成率B. 成本控制率C. 利润率D. 资产负债率18. 预算编制与执行考试中，如果发现某公司的预算编制不合理，应该采取哪些措施？A. 调整预算草案B. 重新编制预算C. 加强内部控制D. 进行预算审计19. 在预算编制与执行考试中，如果发现某公司的预算执行情况不佳，应该采取哪些措施？A. 加强预算管理B. 优化预算执行流程C. 提高员工预算意识D. 进行预算绩效评价20. 预算编制与执行考试中，如果发现某公司的预算执行结果优于预期，应该采取哪些措施？A. 继续保持现有预算水平B. 对预算执行情况进行总结和反思C. 调整预算以适应新的市场环境D. 进行预算奖励和激励21. 预算编制的目的是什么？A. 为了提高企业的盈利能力B. 为了优化企业的资源配置C. 为了确保企业经营活动的合规性D. 为了提高企业的市场竞争力22. 预算编制过程中，以下哪个因素不是需要考虑的？A. 企业的战略目标B. 市场环境的变化C. 内部控制的有效性D. 员工的薪酬福利23. 预算编制的方法有哪些？A. 固定预算法B. 弹性预算法C. 滚动预算法D. 零基预算法24. 在预算执行过程中，以下哪个因素可能导致预算超支？A. 低估了某些费用B. 预算编制不准确C. 未对预算进行有效监控D. 错误的市场预测25. 预算调整的目的是什么？A. 为了适应市场环境的变化B. 为了提高企业的盈利能力C. 为了优化企业的资源配置D. 为了确保企业经营活动的合规性26. 预算执行过程中的控制措施主要包括哪些？A. 目标制定B. 进度跟踪C. 资源配置D. 风险管理27. 预算执行结果的评价指标通常包括哪些？A. 净利润B. 毛利率C. 资产负债率D. 人均出材量28. 预算编制与执行考试中，以下哪个选项是错误的？A. 预算编制的目的是为了提高企业的盈利能力B. 预算编制过程中，只需要考虑财务因素C. 预算执行过程中的控制措施主要包括进度跟踪和资源配置D. 预算执行结果的评价指标通常包括净利润、毛利率和资产负债率29. 预算编制与执行考试中，以下哪个选项是正确的？A. 预算编制的目的是为了提高企业的盈利能力B. 预算编制过程中，需要考虑内部控制的有效性C. 预算执行过程中的控制措施主要包括目标制定、进度跟踪和资源配置D. 预算执行结果的评价指标通常包括人均出材量和资产负债率30. 预算编制与执行考试中，以下哪个选项是正确的？A. 预算编制的目的是为了提高企业的盈利能力B. 预算编制过程中，需要考虑市场环境的变化C. 预算执行过程中的控制措施主要包括风险管理D. 预算执行结果的评价指标通常包括净利润、毛利率和资产负债率31. 预算编制的目的是什么？A. 提高企业盈利能力B. 优化资源配置C. 控制成本支出D. 提高经营效率32. 预算编制过程中，以下哪个步骤是首要任务？A. 确定预算目标B. 收集和分析数据C. 预算审批和沟通D. 预算执行和监控33. 预算编制需要考虑的因素包括哪些？A. 市场环境B. 公司战略C. 组织结构D. 内部控制34. 在预算编制中，以下哪个选项是常用的预算方法？A. 固定预算B. 弹性预算C. 滚动预算D. 零基预算35. 预算执行过程中的关键步骤是什么？A. 预算分解B. 预算调整C. 预算分析D. 预算控制36. 预算执行过程中，对预算差异进行分析的目的在于：A. 识别问题所在B. 采取措施纠正偏差C. 评估预算编制的合理性D. 提高预算编制准确性37. 预算考核的目的是什么？A. 评价预算编制的成果B. 作为奖惩的依据C. 提高预算管理意识D. 促进部门间沟通协作38. 预算管理组织架构中，负责预算编制工作的部门通常是：A. 财务部门B. 行政部门C. 各业务部门D. 共享服务部门39. 预算编制的起点是：A. 销售预算B. 生产预算C. 项目预算D. 现金流预算40. 预算编制完成后，应由哪个部门进行审批？A. 财务部门B. 行政部门C. 董事会D. 直接上级二、问答题1. 什么是预算编制？请简要描述其目的和步骤。
财务预算编制
财务预算编制财务预算是企业年度经营计划的重要组成部分，它是企业财务管理的核心工具之一。
财务预算编制是根据企业的经营目标和战略，结合市场环境和内外部因素，通过对各项预期经济业务活动进行计划和估算，制定预算数额的过程。
本文将介绍财务预算编制的基本步骤和方法。
一、确定预算编制的目的与范围在开始编制财务预算之前，首先需要明确财务预算的目的和范围。
财务预算包括资金预算、收入预算、支出预算和利润预算等方面，目的是为了规划企业的经营活动，提前做好财务准备。
二、收集与整理预算编制所需的信息和数据财务预算编制需要依靠大量的信息和数据作为基础，以保证预算的准确性和可靠性。
因此，需要收集和整理相关的财务报表、市场分析报告、经济指标等数据，进行分析和研究。
三、确定预算编制的时间周期财务预算编制的时间周期一般为企业的会计年度，即一年。
但在实际操作中，也可以根据需要进行季度、月度或其他时间段的预算编制，以满足企业的实际需求。
四、编制资金预算资金预算是财务预算的重要组成部分，它是企业资金筹措和运用的计划和控制。
编制资金预算需要对企业的资金流入和流出进行预测和测算，包括现金流量预算和资本预算。
现金流量预算是对企业现金收入和现金支出进行预测和控制的工具，通过估算预算期内的现金流入和流出，帮助企业合理安排资金运作。
资本预算则是对企业资本投资项目进行预测和评估，以确定投资的可行性和投资回报。
五、编制收入预算和支出预算收入预算是对企业销售和营业收入进行预测和计划的工具，它是企业经营目标的重要指标之一。
编制收入预算需要参考市场需求、销售计划和价格水平等因素，确定预算期内的销售量和销售收入。
支出预算是对企业各项支出进行预测和计划的工具，它包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等方面。
支出预算的编制需要考虑企业的经营规模、生产能力和管理水平等因素，制定相应的预算数额。
六、编制利润预算和财务报表利润预算是对企业经营利润进行预测和计划的工具，它是衡量企业经营绩效的重要指标之一。
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【例】M公司编制的今年专门决策预算。 专门决策预算表 金额单位：元
三、财务预算的编制
（一）现金预算
现金预算是以业务预算和专门决策预算为依 据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现 金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或 归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、 现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构 成。 可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入 可供使用现金－现金支出＝现金余缺 现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金 余额
【例】 M公司编制的今年产品成本预算。 产品成本预算
（七）销售及管理费用预算
（1）销售费用预算是指为了实现销售预算 而支付的费用预算。它以销售预算为基础。 （2）管理费用多属于固定成本，所以，管 理费用预算一般是以过去的实际开支为基础， 按预算期可预见的变化来调整。
【例】M公司编制的今年销售费用预算和管理费用预算。 假定全年的销售与管理费用均匀支付。
【例】M公司编制的今年预计利润表。
【提示】“所得税费用”项目是在利润规划时估计的， 并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所 得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整的事项存在。
（三）预计资产负债表 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预 计的财务状况。编制预计资产负债表的目的，在 于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。 如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务 比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务 状况。预计资产负债表的编制需以计划期开始日 的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预 算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行 编制。是以生产预算为基础编制的，其主要内 容有预计产量、单位产品工时，人工总工时， 每小时人工成本和人工总成本。由于人工工资 都需要使用现金支付，所以不需另外预计现金 支出，可直接参加现金预算的汇总。
【例】M公司编制的今年分季度直接人工预算 直接人工预算
（五）制造费用预算
（1）制造费用预算分为变动制造费用和固 定制造费用两部分。 （2）变动制造费用以生产预算为基础来编 制，固定制造费用需要逐项进行预计，通常与 本期产量无关，按每季实际需要的支付额预计， 然后求出全年数。 （3）制造费用预算需预计现金支出。
现金预算的结构
【例】M公司编制的今年分季度现金流量预算。 假设 ①理想的现金余额是3 000元。 ②银行要求借款额必须是1 000元的整数倍。借款 利息按季支付。 ③新增借款发生在季度的期初，归款借款发生在 季度的期末。 ④如果需要归还借款，先归还短期借款，归还的 数额为100元的整数倍 本例中，长期借款利率为12%，短期借款利率为 10%。M公司上年末的长期借款余额为120 000元，所以， 前三季度的长期借款利息均为：（120 000＋30 000） ×12%/4＝4 500（元），第四季度的长期借款利息＝ （120 000＋30 000＋60 000）×12%/4＝6 300（元）。
（二）预计利润表 预计利润表用来综合反映企业在计划期的预 计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。 通过编制预计利润表，可以了解企业预期的盈利 水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利 润有较大的不一致，就需要调整部门预算，设法 达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利润。 编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策 预算和现金预算。
【例】M公司编制的今年分季度制造费用预算。
为了便于以后编制产品成本预算，需要计算 小时费用率，其公式为： 变动制造费用分配率=年度变动制造费用总 额/年度人工总工时 =3200/6400=0.5（元/小时） 固定制造费用分配率=9600/6400=1.5（元/ 小时）
（六）产品成本预算
产品成本预算，是销售预算、生产预算、 直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算 的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成 本。单位产品成本的有关数据，来自前述三个 预算。生产量、期末存货量来自生产预算，销 售量来自销售预算。生产成本、存货成本和销 货成本等数据，根据单位成本和有关数据计算 得出。
销售费用和管理费用预算 单位：元
二、专门决策预算的编制
专门决策预算主要是长期投资预算（又称资 本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的 专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放 与筹集，并经常跨越多个年度。编制专门决策预 算的依据，是项目财务可行性分析资料以及企业 筹资决策资料。 专门决策预算的要点是准确反映项目资金投 资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和 预计资产负债表的依据。
1季度：-41800+30000+W-W×2.5%-4500=3000，W=19 794.88 2季度：8060-500-4500=3060>3000，不需借款，也不还款。 3季度：还款=14840-500-4500-3000=6840，还款6800 4季度：－71810+60000＋W－W×2.5%－330-6300＝3 000，W ＝21 989.74
预算编制
一、业务预算的编制
（一）销售预算 思考：1、2季度收入为100和200 当季销售当季收现60%下季收现40% ①本期收入×本期收入本期收现比率 ②∑（以前某期收入×以前某期收入本期收 现比率）
【例】M公司编制的今年分季度销售预算。 其中，在各季度的销售收入中，60%货款于本季 度收到，另40%货款将于下季度收到。
【注意】（1）关系公式；（2）影响因素
（三）直接材料预算
【例】M公司编制的今年分季度直接材料预算。 假设材料采购金额（货款）的50%在本季度内付清， 50%在下季度付清，期末存量按下期生产需用量的20%确定。 年初存量为300千克，年末存量为400千克。 直接材料预算
年末应付账款=？ 9280×50%=4640
【例】M公司编制的今年的预计资产负债表。
预计资产负债表 单位：元
【总结】
【总结】 （1）在生产领域的相关预算中，综合性最 强的是单位生产成本预算（以生产预算、直接 材料预算、直接人工预算和制造费用预算为基 础）。 （2）财务预算相对于业务预算、专门决策 预算而言，综合性最强。 （3）在财务预算中，综合性最强的是预计 资产负债表。进一步来讲，在全面预算体系中， 预计资产负债表综合性也是最强的。
年末应收账款为多少？ 36000×40%=14400
（二）生产预算
生产预算是在销售预算的基础上编制的， 其主要内容有销售量、生产量、期初和期末 存货量。 该预算只有实物量指标，没有价值量指 标。无法直接为现金预算提供资料。
预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货 －预计期初存货
【例】M公司编制的今年分季度生产预算。 假设期末存量按下期销售数量的10%确定，年初产 成品存货10件，年末存货20件。