项目财务管理

第七章项目财务管理

目录

1项目财务预算管理

2会计档案管理办法

3备用金管理的若干规定

4关于差旅费开支标准的暂行规定

5财务总监管理办法

6资金集中管理办法

7关于业务招待费、办公费报销的规定

1项目财务预算管理

总则

财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算联系在一起的，从宏观上控制、指导财务收支、实现其财务目标及经营成果的综合计划，既是决策的具体化，又是经营活动的依据。

公司的财务预算是在审核、调整各项目及公司本部的财务预算的基础上汇总编制的，各项目在编制财务预算时，收入必须坚持按《企业会计制度》中有关收入的确认原则进行，支出要有计划，并遵循节约的原则，确保盈利，为此要求我们客观科学的编制财务预算，使一切经济活动均纳入预算范围内。财务预算包括内容

公司及所属各项目的财务预算主要包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。具体为：年度生产计划、财务计划主要指标表、资产负债预算表、损益预算表、现金流量年度预算、成本

费用预算表、主要业务预算表、对外筹资投资预算表、固定资产购置预算、银行借款预算、经营开支预算及预算编报说明、执行预算的具体措施的文字说明和分析资料。

现金预算的编制，要以以下各项预算为基础：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间接费用（制造费用）预算、产品成本预算、管理费用预算、现金预算。

编制财务预算的依据

国家相关政策、法规等的规定；

项目的生产计划；

各职能部门根据生产经营计划编制劳资计划、物资供应计划、机械使用计划、管理费用计划等；

根据标后预算编制的项目成本计划和年度、季度成本计划；

贯彻节约的原则。

财务预算编报程序

各项目的财务预算应由各项目的财务部门负责汇总编制，各职能部门应按照项目财务部门要求，积极编制有关表格，各项目将编制好的财务预算上报公司财会部审核；

编制表格的各职能部门协同合作，以确保项目财务预算顺利完成，各职能部门分工如下：

说明：1、以上所有表格由各职能部门编制完整无误后交财务汇总编制上报公司预算管理委员会审核汇总。

2、“*”号标志的为主办部门，“√”的为协办部门。

项目财务部门根据经公司审核、调整后的项目财务预算及公司总部的实际情况汇总编制总的财务预算；公司财会部将总的财务预算上报公司预算委员会批准后报路桥集团国际建设股份有限公司财会部。

财务预算编制要求

全员性：财务预算编制工作涉及生产、经营等各个方面，因此财务预算编制要有全员的参与，由财务部门牵头，在各部门的通力合作下共同完成预算编制工作。

组织性：财务预算管理是财务管理与控制的重要手段，必须有强有力的组织保证来推行，因此，项目经理领导应高度重视并亲自主抓开展预算管理工作，这是预算目标得以实现的重要组织保证。

权威性：在各职能部门的配合下，各项目务必严格合理的编制财务预算，预算应具有可操作性，财务预算一经编制，不得随意变更。

时间性：财务预算作为指导年度经营管理计划，必须保证编制的及时性。

各项目应编制年度财务预算

年度预算：年度2月20日前将编制的财务预算报送公司财务部；

预算控制程序

财务预算的控制是实现年度预算目标的关键，控制环节主要有：确保收入、控制成本与费用开支以及严格控制现金流量预算。

确保收入是实现年度预算的中心，要通过加强工程款的结算回收、工程计量的索赔及提高报价水平和中标率等手段确保收入的实现。

成本与费用的控制是实现年度预算的基础，要按照预算权威性的要求办理。现金流量预算是实现年度预算的核心，要通过对现金流量预算的控制达到提高资金使用效率的目的。

预算的日常控制：

（1）定期了解预算的执行情况，每个季度撰写预算执行情况分析报告。（2）深入研究发生的成本，研究各种成本、费用的控制方法。

（3）分析重大“预算偏离”现象，提出解决方案报公司预算委员会批准。预算执行效果考核

（1）各项目应严格执行财务预算，控制不必要的开支，应制定保证措施以保证各项财务预算的实现；

（2）各项目须对每季度的财务预算执行情况进行分析，与下季度预算一同报公司财会部。公司据此作为对各项目进行考核的主要依据。

LQHN-XMGL-B-07-01-表式01

2006年年度生产计划表

单位：

LQHN-XMGL-B-07-01-表式02

编制单位：

金额单位：万元

预计利润及利润分配表

编制单位：金额单位：万元

现金流量预算表

编制单位：金额单位：万元

成本费用预算表

编制单位：金额单位：万元

主要业务预算表

编制单位：金额单位：万元

对外筹资及投资预算表

编制单位：金额单位：万元

重大固定资产支出预算表

编制单位：

金额单位： 万元

新签合同额预算表

各类债权回收预算表

编制单位：

单位：万元

营业（销售）收入预算表

编制单位：单位：万元

主营业务（生产）成本预算表

编制单位：单位：万元

直接人工费预算表

编制单位：单位：万元

直接材料费预算表

编制单位:单位：万元

机械使用费预算表

编制单位：单位：万元

分包工程（委托加工）预算表

编制单位：单位：万元

其他直接费预算表

编制单位：单位：万元

间接费用预算表

编制单位：单位：万元