全国2004年4月高等教育自学考试中国税制试题

全国2004年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）A．30日B．60日C．90日D．1年2．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（）A．3年以下有期徒刑或拘役，并处50％以上3倍以下罚金B．3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金C．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金D．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金3．在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（）A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．外经贸部4．按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（）A．600－2000元B．1000－3000元C．3000－5000元D．5000－10000元5．税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（）A．前转B．后转C．消转D．混转6．1958年工商税制改革的主要内容是（）A．试行商品流通税B．试行工商统一税C．开征货物税D．开征特种商品消费税7．1973年税制改革的主要内容是（）A．试行集市交易税B．试行农业税C．试行工商税D．试行工商统一税8．下列税种中，实行交叉征收的是（）A．增值税和消费税B．消费税与营业税C．营业税和关税D．消费税与关税9．某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）A．销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B．销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C．销售建材和小吃部都缴纳增值税D．销售建材和小吃部都缴纳营业税10．我国增值税在征税方法上采用的是（）A．加法B．扣额法C．直接计算法D．扣税法11．下列项目中，属于营业税征收范围的有（）A．加工修理、修配B．转让无形资产C．商业零售D．农产品销售12．我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收所得税。

A．30％B．18％C．27％D．15％13．企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减税或免税。

A．省级人民政府B．国家税务总局C．省级国税局D．企业所属的征税机关14．从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受“二免三减半”优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的（）内可以继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。

A．3年B．5年C．10年D．15年15．李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于（）A．工资、薪金所得B．个休工商业户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．特许权使用费所得16．某作家××年6月取得一笔稿酬收入20000元，该作家将其中的10000元捐给了“希望工程”，其应纳个人所得税为（）元。

A．840B．1568C．1120D．224017．现行资源税是采用（）的方法征收的。

A．从量定额B．从价定额C．从量比例D．从价比例18．分遗产税是以（）为纳税人所征收的一种税。

A．被继承人B．继承人C．遗嘱执行人D．遗产管理人19．房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。

产权属于全民所有的，以其（）为房产税的纳税人。

A．产权所有人B．承典人C．经营管理单位D．使用人20．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）为契税的计税依据。

A．成交价格B．评估价格C．市场平均价格D．土地、房屋面积数量二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21．下列经济活动，应当缴纳增值税的是（）A．商店销售货物B．钢窗厂销售钢窗并负责安装C．修缮队粉刷房屋D．修理汽车22．增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）A．代销货物B．将自产的货物用于职工福利C．将自产货物无偿赠送他人D．购进货物分配给股东23．根据企业所得税的有关规定，下列项目中，在纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A．无形资产受让、开发支出B．违法经营的罚款和被没收财物的损失C．各种赞助支出D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分24．根据纳税人不同的生产经营情况，资源税的纳税地点包括（）A．开采地B．销售地C．生产地D．收购地25．在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有（）A．对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量B．自产自用的，以自用量为课税数量C．无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量D．以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量26．在以下各项资源中属于资源税征收范围的是（）A．原油B．天然气C．煤炭D．盐27．占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是（）A．占用前三年内曾用于种植农作物的土地B．鱼塘C．园地D．菜地28．城镇土地使用税的征收范围包括（）A．城市B．建制镇C．农村D．工矿区29．以下房产中可以免征房产税的有（）A．军队自用的房产B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C．寺庙自用的房产D．名胜古迹自用的房产30．下列车船需要缴纳车船使用税的是（）A．购置后租赁给别人使用的车船B．购置后未使用的车船C．购置后自己使用的车船D．按规定已纳船舶吨税的船三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）31．税收通则法32．征税的属人原则33．土地增值税34．关税同盟35．印花税的“四自纳税法”四、判断辨析题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”，均需说明理由。

36．增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。

（）37．纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

（）38．某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，向所在地区的某中学捐赠10万元。

因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。

（）39．在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。

（）40．凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。

（）五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）41．简述税收法律关系及其主要内容。

42．试按税法的效力简述我国现行税法的类别。

43．营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额。

44．试简述预提所得税的概念及其特点。

45．试简述中国现行税制结构的特征。

六、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）46．某VCD生产厂商，为了占领市场，公开宣布按不含税价1000元／台出售，该企业本月共发生下列经济业务：（1）在本市各家电商场销售6000台。

（2）售给外地其他商场2000台，根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台117元（含税）代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到。

（3）为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台。

（4）购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元。

（5）从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。

试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

47．某市区外贸公司进口一批化妆品，海关核定的完税价格为50万元，已纳关税6万元，化妆品的消费税税率为30％，试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。

48．某已在我国境内连续居住满6年的外籍个人2000年1月12日在A国取得全年工薪收入60000元（人民币下同），特许权使用费收入7000元，同时又在B国取得利息收入1000元，该纳税人已分别按A国和B国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。

请计算该纳税人在我国应交纳多少个人所得税？（工资、薪金所得税率表如下：对该外籍个人的预提所得税税率为20％）工资、薪金所得税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 500元以下 5 02 500~2 000元部分 10 253 2 000~5 000元部分 15 1254 5 000~20 000元部分 20 3755 20 000~40 000元部分 25 1 3756 40 000~60 000元部分 30 3 3757 60 000~80 000元部分 35 6 3758 80 000~100 000元部分 40 10 3759 100 000元以上部分 45 15 37549．某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元；取得国债利息收入20万元；结转产品销售成本3600万元；支付产品销售费用80万元；缴纳增值税30万元、消费税90万元、城建税和教育费附加13万元；发生管理费用120万元；营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处以的罚款8万元；从联营企业分回利润25.5万元（联营企业的所得税税率为15％）。

请计算公司该年度应交纳多少企业所得税？七、论述题（本大题共1小题，共10分）50．试述瓦格纳的税收原则。