中国增值税转型经济影响的实证研究
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我国增值税转型经济影响的实证研究国内界在过去的10年里，对生产型增值税向消费型增值税转型进行了大量而广泛的探索性，基本明确生产型增值税转型为消费型增值税是最终目标，但转型要分步走，先转为设备类固定资产允许抵扣的消费型增值税，而后再转为彻底的消费型增值税。
关于增值税转型的必然性已经明确，但关于转型对财政收入的、转型的时机选择、转型对行业、企业、进口和出口的影响以及与转型相关的配套政策等一系列问题，集中起来就是关于增值税转型的经济影响问题，还需要从理论和实践结合上加深研究。
我们在综合前人研究的基础上，试图通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理相结合、税种改革与税收体系优化相结合，采取计量模型、表格、趋势图和统计描述图等，就尽可能搜集到的数据，探索性地测算增值税转型对中央和地方政府财政收入的影响并根据经济周期理论增值税转型的长期经济影响，分析增值税转型对行业、厂商的影响，分析关税与增值税转型的关系以及出口欠退税和退税制度改革与增值税转型的政策叠加效应，分析和研究与增值税转型相关问题的对策等，以便为制定增值税转型方案和决策提供。
我们对增值税转型经济影响的分析是基于以下的基本前提：1、中国税制改革方针应是从过去偏重收入功能向收入功能和经济调节功能并重的税制战略调整；2、鉴于目前我国国民经济战略对财政支出的需要和宏观税负水平还不是很高的现状，因而在税制改革过程中不可能实行全面的减税政策，而是应当采取有增有减的结构性调整的方针，即随着国民经济的增长，通过优化税制，加强征管，深化税费改革，实现保持适度的宏观税负水平和优化税制的双重目标；3、整体税制改革的方向是适当减少间接税，仍维持流转税的主体税种地位，同时有效增加直接税税，实现间接税与直接税之间的协调关系。
现将研究结论综述如下：一、从经济全球化背景下分析世界增值税类型选择的世界增值税类型选择规律为我国突破增值税转型改革困境和协调改革矛盾提供借鉴。
中国增值税转型经济影响的实证研究重点
中国增值税转型经济影响的实证研究中国增值税转型经济影响的实证研究2008-12-20 15:15:20 中国1994年税制改革实行了生产型增值税，增值税类型选择适应了当时经济和财政的实际，为政府支出和宏观经济调控提供了有力的财力支持。
但是随着国民经济战略从限制非理性投资向扩大内需和提高经济效率进行战略转移，增值税由生产型向消费型转型就成为公认的增值税改革方向。
另外，1998年对于外资企业实施有限制条款的消费型增值税，内资企业的增值税税收歧视和重复征税也成为迫切需要解决的问题。
国内理论界在过去的10年里，对生产型增值税向消费型增值税转型进行了大量而广泛的探索性研究，基本明确生产型增值税转型为消费型增值税是最终目标，但转型要分步走，先转为设备类固定资产允许抵扣的消费型增值税，而后再转为彻底的消费型增值税。
关于增值税转型的必然性已经明确，但关于转型对财政收入的影响、转型的时机选择、转型对行业、企业、进口和出口的影响以及与转型相关的配套政策等一系列问题，集中起来就是关于增值税转型的经济影响问题，还需要从理论和实践结合上加深研究。
我们在综合前人研究的基础上，试图通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理相结合、税种改革与税收体系优化相结合，采取计量模型、计算表格、趋势图和统计描述图等方法，就尽可能搜集到的数据，探索性地测算增值税转型对中央和地方政府财政收入的影响并根据经济周期理论分析增值税转型的长期经济影响，分析增值税转型对行业、厂商的影响，分析关税与增值税转型的关系以及出口欠退税和退税制度改革与增值税转型的政策叠加效应，分析和研究与增值税转型相关问题的对策等，以便为制定增值税转型方案和决策提供参考。
我们对增值税转型经济影响的分析是基于以下的基本前提：1、目前中国税制改革方针应是从过去偏重收入功能向收入功能和经济调节功能并重的税制战略调整;2、鉴于目前我国国民经济发展战略对财政支出的需要和宏观税负水平还不是很高的现状，因而在税制改革过程中不可能实行全面的减税政策，而是应当采取有增有减的结构性调整的方针，即随着国民经济的增长，通过优化税制，加强征管，深化税费改革，实现保持适度的宏观税负水平和优化税制的双重目标;3、整体税制改革的方向是适当减少间接税，仍维持流转税的主体税种地位，同时有效增加直接税税，实现间接税与直接税之间的协调关系。
增值税转型对企业财务影响的实证研究
增值税转型对企业财务影响的实证研究摘要：本文通过对增值税转型对企业财务影响进行了实证研究。
从企业增值税纳税的实质入手，分析了增值税转型对企业财务的影响，包括成本支出、利润和现金流等方面。
研究发现，增值税转型对企业的财务影响具有显著性差异，其中有些企业受益，而有些企业则受到了不利影响。
最后，本文提出了对不同类型企业的建议，以帮助其应对增值税转型可能带来的挑战。
关键词：增值税转型、企业财务、成本支出、利润、现金流正文：1、引言增值税转型是最近几年来，国内企业普遍面临的一个重要课题，不断变化的市场环境和税收政策，都在对企业的财务造成着巨大的影响。
本文旨在通过实证研究，探索增值税转型对企业财务影响的真实情况，为企业应对转型带来的挑战提供参考。
2、增值税转型的背景和意义变化迅猛的外部环境和稳健的经济发展，都在推动着中国的增值税转型进程。
在这背景下，企业需要积极应对转型所带来的各种影响，并及时调整自己的财务战略。
因此，了解增值税转型的背景和意义，对企业应对转型带来的挑战具有重要意义。
3、增值税转型对企业财务的影响增值税转型对企业财务的影响主要包括成本支出、利润和现金流等方面。
具体表现为：（1）成本支出。
增值税转型会直接影响企业的成本结构，因为新的增值税税率会导致企业原先的采购成本和物流费用上升，从而使得企业的成本结构发生变化。
（2）利润。
增值税转型对企业的利润产生了重要的影响，因为企业的成本支出直接关系到企业的盈利能力。
同时，新的增值税制度也会直接影响企业纳税额，从而对企业的利润产生影响。
（3）现金流。
增值税转型会使得企业的现金流变得更加复杂，因为新的增值税政策可能会导致企业需缴纳更多的税金，从而对企业现金的流动性产生影响。
4、实证研究结果及其启示本文采用问卷调查的方式，对大型企业、中小型企业和新兴企业的财务负责人进行了调查，研究了增值税转型对企业财务影响的情况。
研究发现，增值税转型对企业的财务影响具有显著性差异，其中有些企业受益，而有些企业则受到了不利影响。
试论增值税转型对我国经济的影响
允许扣除外购 固定资产所含增 值税进项税金 。 目前 国际上普 遍实行 的是消费型增值税 ， 即在征收增值税 时 ， 许企业将外 允
购 固 资产所含增值税进项税金一次性全部扣除 。然而 ， 定 作为
中国第 一大税种 ， 转型本 身绝非增值税改革的终结 。通过进一 步改革使得增值税充分发挥特有优 势 ， 真正做 到全覆盖 、 全链 条、 全抵扣 ， 并加快推动 中国税收立法进程是一个更大命题 。
费 的负担 。而且 固定资产进项可 以抵 扣 ，将减少 固定 资产原
（ ） 一 增值税转型政策的影响 增值税 由生产 型改 为消费型 ， 对国家 、 企业造成 了很 大 对
的影响 。这些影响主要可以归结 为两个方 面： 国家财政 收入 和
投资 。国家财政收入 的近９ ％来 自于税 收 ， ０ 而增值税在税收 收 入 中所 占比重高达４ ％， ５ 局部地 区甚至高达 ６ ％以上 ， ｏ 采用 消 费型增值税将会使税基大 幅缩小 ， 从而使税 收收入大 幅下 降 ， 财政收入急剧减少 ， 给国家的财政增添 巨大 的压力 。但是 ， 由 于实行消费型增值税可 以刺激投 资 ， 尤其是那些 设备投资 大、 资本有机构成高 、 技术密集 型的企业 ， 国有大 中型企 业和一 如 些高科技企业 ，可 以促使企业进行更 大规模 的固定 资产投资
值税 向消费型增值税转变 的过 Байду номын сангаас 中 ， 鼓励投资 的作用在 增加 ，
但另一方面 ， 国家财政收入却承受了巨大压力 。能否通过制定 恰当的政策 ， 实现这二者的协调 ， 使得消 费型增值 税既能起到 鼓励 投资的作用 ， 又能在短期 内保证 国家财政收入。 （ ） 二 增值税转 型使不 同行业 明显受益 增值税转型对于不 同行业 的影响不尽相 同。 中金 公司认 为， 电信 、 电力 、 纸包装 、 造 化工 、 建材 、 钢铁 、 交通运输等 “ 重资 本 开支 ” 的行业 和个股将 明显受益 （ 加净利润 约３ 一７ 。 增 ％ ％） 平 安证券研究认为 ， 全行 业设备 、 工具类 固定资产 投资额较大 的机 械设 备 、 石化业 、 电燃水业 、 建材业 、 钢铁 和食 品饮 料业等 行业将获得较大的抵扣税额 ， 可以增厚利润。申银万 国研究所 李慧 勇认为 ， 装备设备是受益于增值税转型的行业 。 （ ） 三 增值税转型有利于提升Ａ 股整体价值 ， 提振市场信心 增值税转 型可以增加企业利 润 ，以２０ 年 的经 营情况 测 ０７ 算， 水生产 和供应业 、 油加工 、 石 炼焦 及核燃料 加工业 、 电力 、
我国增值税转型对经济发展的影响
我国增值税转型对经济发展的影响引言增值税是我国重要的税种之一，在过去的几十年中发挥着重要作用。
然而，随着国家经济发展的进一步推进，我国的增值税制度也需要不断完善和转型。
本文将从减税效果、提升效率和促进产业结构升级等方面，分析我国增值税转型对经济发展的影响。
减税效果增值税转型的一个主要目标是减少企业税负，从而促进经济发展。
通过对增值税征收方式的优化和调整，可以降低企业负担。
首先，增值税转型可以取消繁琐的增值税发票认证流程，减少了企业的行政成本和时间成本。
其次，增值税转型可以采取适当的税率调整措施，降低了企业实际应缴纳的税款。
这些减税措施有助于提升企业的盈利能力，促进资金的积累和再投资，进而推动经济的可持续发展。
提升效率增值税转型的另一个重要影响是提升税收征管的效率。
通过改革完善税收征管机制，可以减少税务管理的繁杂性和复杂性。
首先，增值税转型可以采用电子发票和电子申报等现代化手段，实现税收信息的自动化采集和处理，减少人为操作的错误和纰漏。
其次，增值税转型可以建立健全的资金流转监管系统，加强对企业资金流向的监管和控制，减少资金流转中的违法行为，提高税收征管的效率和准确性。
这些举措可有效提高税收征管的效率，为经济的高效运行提供了有力支持。
促进产业结构升级增值税转型也会对我国的产业结构升级产生积极影响。
通过增值税制度的改革，可以优化产业结构，推动产业升级和转型。
首先，通过降低高耗能、高排放和高污染行业的税率，鼓励绿色产业和清洁能源的发展，促进经济向环境友好型产业的转型。
其次，通过调整税率差异，促进高新技术产业和新兴产业的发展，推动产业结构向技术密集、知识密集型产业升级。
这些政策措施有助于促进产业的结构调整和升级，提高经济的竞争力和可持续发展水平。
宏观经济稳定增值税转型对宏观经济稳定也有一定的影响。
通过减税和优化税收征管机制，可以提高企业的盈利能力和经营环境，稳定市场预期，增强市场信心。
同时，增值税转型也可以加强财政收入的稳定性和可预测性，为国家的宏观调控提供更为准确的数据支持。
议国内增值税转型对经济影响
议国内增值税转型对经济影响
国内增值税转型对经济的影响是复杂而深远的。
以下是一些可能的影响：
1. 增加企业成本：增值税转型可能导致新的税率或者税率的调整，从而增加企业的税负。
企业需要承担更高的税费，可能会导致利润下降，影响投资和发展。
2. 消费者物价上涨：增值税是消费税，对商品和服务产生影响。
如果增值税转型导致
税率提高，企业被迫将税费转嫁给消费者，消费者可能需要支付更高的价格购买商品
和服务，可能导致通货膨胀。
3. 调整产业结构：为了应对增值税转型，企业可能会重新评估成本结构和盈利模式。
一些行业可能会受到不同程度的影响，可能导致产业结构的调整。
某些行业可能会放
缓发展，而其他行业可能会受益。
4. 激励创新和高附加值产业：在增值税转型过程中，政府可能通过各种激励措施来鼓
励企业转型升级。
政府可能提供减免税费、补贴等政策，以促进创新和高附加值产业
的发展。
5. 改善税收体系：增值税转型可能是整个税收体系变革的一部分。
通过改革税制，可
能有助于提高税收征管效率和公平性，减少税收逃避和避税，从而改善财政收入状况。
总的来说，增值税转型对国内经济的具体影响取决于政府的具体政策设计和实施效果。
政府可能需要在税负增加和激励创新之间做出平衡，以确保增值税转型对经济的发展
具有积极的影响。
浅议我国增值税转型改革及其影响
浅议我国增值税转型改革及其影响我国增值税转型是我国实施供给侧结构性的重要举措之一，对于优化税制结构、促进经济增长、提高经济效率具有重要意义。
本文拟从转型背景、内容以及影响三个方面进行讨论。
首先，我国增值税转型的背景是降低企业税收负担的需要。
由于我国税制结构不合理，企业税负过重，严重制约了企业发展和创新。
因此，我国政府决定通过增值税制度，降低企业税负，促进经济发展。
增值税转型的目标是实现税制转型，从简单的进口环节税转变为多阶段的完整增值税制度，使企业能够享受到更多的税收优惠政策，提高企业的盈利能力。
其次，我国增值税转型的内容主要包括税率调整、增值税扣税方式调整以及中央与地方财政分成方式。
在税率调整方面，我国增值税税率进行了调整，对一些行业降低了税率，进一步促进了相关产业的发展。
在增值税扣税方式调整方面，我国政府采取了按照增值额计算税负的方式，有效降低了企业的税负。
在中央与地方财政分成方式方面，我国政府改变了过去地方税收自留较多的模式，增加了中央财政的收入，实现了财政分成的平衡。
最后，我国增值税转型对于经济发展和改善税收环境产生了积极的影响。
一方面，通过降低企业税负，促进了企业的发展和创新。
降低企业税负后，企业的盈利能力得到提高，有更多的资金用于技术研发、设备购置和人力资源培养等关键领域，提高了企业的竞争力和创新能力。
另一方面，通过税制结构，进一步优化了税收环境。
增值税作为一种间接税，在税收的征收和管理方面更加简便高效，有利于提高征收机关的效率和减少税收漏税现象。
此外，也有助于促进税制的透明度和公平性，减少税务部门与纳税人之间的矛盾。
虽然增值税转型取得了积极成效，但仍然面临一些挑战。
首先，由于税率调整和分成方式的实施，可能导致地方财政收入减少，影响地方政府的财政压力。
其次，税制需要与其他相关相配套，如企业所得税制度等，才能实现更好的效果。
最后，税收征管水平和纳税人的理解程度也是一个重要因素，需要通过加强税收培训和宣传，提高纳税人的税法意识和合规意识。
浅谈我国增值税转型对经济发展的影响
浅谈我国增值税转型对经济发展的影响一、增值税转型背景与意义二、增值税转型对宏观经济的影响三、增值税转型对企业运营的影响四、增值税转型对行业间竞争的影响五、增值税转型存在的问题与建议一、增值税转型背景与意义增值税，是一种一般性的消费税，它将税的负担转嫁到经济活动的最终消费者身上，适用于增值的创造和分配过程中。
我国的增值税税率在20世纪80年代初引入，自1994年实施后，就一直是国家重要的财政收入来源。
而在国家改革开放的进程中，原有的增值税体系已经不能适应当下的经济形势和发展需求。
于是，在2016年，国家开始对增值税进行转型。
目前，我国增值税的转型主要有两个方向：一个是从营业税转为增值税，另一个则是从销售税转为增值税。
此次转型的背景和意义在于，加强财政稳增长和优化产业结构，为全面建设高质量发展的现代化经济体系，提供更好的财政与税收支持。
二、增值税转型对宏观经济的影响增值税转型对宏观经济具有广泛的影响，主要表现在以下几个方面。
1.对经济增长的拉动作用增值税转型可以优化经济结构、提高资源配置效率，提升企业竞争能力。
特别是对于制造业，减少了其成本负担，增加了其附加值，从而刺激了生产和销售，促进了经济的增长。
2.对民生的影响税制改革的另一个重要的目的是体现公平原则。
增值税转型优化了财政税收分配，特别是增值税的“进项抵扣制度”，可以让纳税人的增值税进项在税前抵扣，让企业更公平地享受政策红利，给减轻民生负担，消费者持续赚取实惠，面对消费升级的产生更为理性的选择。
3.对整体通货膨胀水平的影响增值税转型对国家的物价水平影响较大，多数商品价格受到影响。
虽然增值税入库税率相应下来，但纳税人仍需承担快递和附加税项，可能会对整体价格产生一定压力。
三、增值税转型对企业运营的影响税制转型对企业来讲，也有非常重要的影响。
1.推动了企业的“科技升级”税制转型的企业在从传统购置模式到内部生产模式的转变中，能够使企业更加重视自主创新，力求提高税收抵扣率，从而提高企业的附加值。
增值税转型对企业财务影响研究
增值税转型对企业财务影响研究————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：增值税转型对企业财务影响研究【内容摘要】财政部、国家税务总局公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》自2009 年1 月1 日起施行。
修订后的条例规定了增值税由中国现行的生产型增值税转型为消费型增值税,即允许企业抵扣其购进设备所含的增值税。
作为中国的第一大税种，增值税的转型会对国家宏观经济以及企业的经营和投资各方面产生一定影响。
对宏观经济的影响主要是减少了国家税收，但是对企业而言消除了生产型增值税下重复征税的问题，减轻了企业设备投资的税收负担；刺激了企业的投资，因而很好地促进了经济的发展；同时对于增强企业竞争力，更好地应对金融危机意义重大。
为了更好地了解增值税转型对企业经营活动的影响，本文将通过文献研究、理论研究、描述性统计等方法深入研究增值税转型对企业经营的影响，并帮助企业对新的税制下的投资和经营活动作出科学合理的规划,进而提高企业的整体效益，也为增值税政策的优化提出建议.【关键词】：增值税转型企业经营生产型增值税消费型增值税目录一、引言 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究目的和意义 (2)（三)研究思路和方法 (2)1、研究思路 (2)2、研究方法 (2)（四）文献综述 (3)1、研究现状 (3)2、研究现状评述 (5)二、本文研究理论基础 (6)（一）增值税的相关基础介绍 (6)1、增值税的定义 (6)2、增值税的特点和优势 (6)3、增值税的类型 (6)4、我国增值税改革的历程 (8)5、我国增值税转型的主要内容 (8)6、我国增值税改革的意义 (9)7、增值税转型的必要性 (9)（二)最优税收理论基础分析 (10)1、最优税收理论定义及标准 (10)2、最优税收理论主要内容 (10)3、最优税收理论对增值税转型的影响 (11)三、增值税转型影响的理论分析 (11)(一）增值税转型对宏观经济的影响 (11)（二）增值税转型对不同行业的影响 (12)（三) 增值税转型对企业实际税负的影响 (12)(四) 增值税转型对企业固定资产投资的影响 (13)（五) 增值税转型对企业财务绩效的影响 (13)1、对企业盈利能力的影响 (15)2、对企业偿债能力的影响 (15)3、对企业投资的影响 (14)4、对企业筹资活动的影响 (15)四、增值税转型对企业财务影响的分析 (15)（一）增值税转型对企业经营成果的影响分析....... 错误!未定义书签。
中国增值税转型经济影响的实证研究
中国增值税转型经济影响的实证研究引言增值税是一种重要的税收制度，在许多国家被广泛采用。
增值税的转型对经济产生了深远的影响，这也是近年来中国税制改革的重要部分。
本文旨在通过实证研究探讨中国增值税转型对经济的影响。
背景增值税是一种按照商品价值增加额来征收税款的税收制度。
与传统的销售税相比，增值税具有更强的内外部抵扣能力，并且可以减少税负的层叠效应。
然而，在过去的几十年中，中国增值税制度一直存在一些问题，包括税率结构不合理以及存在的漏税问题等。
因此，中国政府决定进行增值税的转型改革，以进一步促进经济发展。
增值税转型的主要内容中国增值税转型改革的主要内容包括税率结构调整、业务范围扩大以及电子税务的推行等。
税率结构调整方面，中国政府将不同行业的税率进行了统一，减少了税负不公平现象的出现。
此外，中国还扩大了增值税征收范围，将一些本来不纳税的行业纳入到了增值税的征税范围中。
另外，中国还通过引入电子税务的方式，提高了税收管理的效率和准确性。
增值税转型经济影响的实证研究许多研究通过实证研究的方法来评估增值税转型对经济的影响。
以下是其中一些主要发现：1.经济增长：增值税转型改革可以促进经济增长。
研究表明，增值税转型后，中国的经济增速有了显著提升。
这是因为增值税改革可以降低企业的税负，提高企业的利润率，从而鼓励企业投资和创新。
2.企业效率提升：增值税转型改革可以提高企业的效率。
由于增值税转型可以减少税负层叠效应，企业可以更有效地利用资源，提高生产效率。
研究发现，增值税转型后，企业的生产力和经营效率得到了显著提升。
3.产业结构调整：增值税转型改革可以促进产业结构的调整。
由于增值税改革可以降低某些行业的税负，导致这些行业更有竞争力。
同时，增值税的征税范围的扩大也可以促进新兴产业的发展。
研究发现，增值税转型改革后，中国的产业结构发生了调整，服务业和高科技产业得到了推动。
4.财政收入增加：增值税转型改革可以增加财政收入。
由于增值税转型可以减少逃税现象，增加税收征管的准确性，并且扩大了征税范围，导致财政收入增加。
增值税转型对企业财务影响的实证研究
增值税转型对企业财务影响的实证研究随着中国经济的高速发展，国家税务部门也在不断推进税制的改革和转型，其中增值税转型便是一项重要的改革举措。
增值税转型主要是从原来的营业税制度转向了以增值税为主导的税收制度，具有改善税收收入结构、促进经济增长的作用。
然而，增值税转型通常会对企业的财务产生极大的影响，下面将针对这一问题进行实证研究。
一、增值税制度的实施情况从数据来看，增值税制度的实施一般会带来税收结构调整，税制变化和经济结构调整等一系列影响。
2016年增值税改革在全国范围内全面实施，整个改革主要针对普通纳税人，改革的调整重点在增值税税率重心的下移，即降低制造业等行业增值税税率，增加服务业等行业增值税税率。
二、增值税转型对企业的财务影响1、会计处理原来的营业税扣除方法每月需要一次汇总，而增值税并非按月计算，因此相应的会计处理也将有所变化。
企业在税务方面的财务处理关键在于“税前”和“税后”账目之间的联系。
增值税转型后，财务会计应该及时修改账目处理方法，并加强管理员工的财务培训，确保会计方法规范和符合税务局的要求。
2、现金流管理企业的现金流量状况也是发生变化的，税务财政关系改为先收税，再返还。
企业必须及时缴纳增值税，并要求在生产经营中全面把握现金流状况，及时管理好资金，从而避免因为税额而变成“负资产”状态。
3、成本管理增值税制度下，企业必须认真管理成本，尤其是对征税的服务费用进行管理。
为了减轻增值税对企业的影响，企业必须在服务费用的投入上精打细算，尽量减少成本的增长。
4、企业投资活动企业在投资方面也应该精打细算，尤其是在股权融资方面，应该根据增值税的纳税情况来合理安排资金流动，调整投资优先级，充分利用政策性资金来扩大经营规模，提高企业的财务水平。
以上四点是增值税转型对企业的财务影响主要的表现，在一定程度上也提示着企业在增值税转型过程中应该做到充分调整财务管理，以应对变革所带来的影响。
三、结论总体上，增值税转型是一个繁琐的过程，对于企业来说，它既有机遇，也有挑战。
增值税转型对企业财务影响的实证研究
增值税转型对企业财务影响的实证研究作者：弥君海来源：《中小企业管理与科技·上中下旬刊》 2016年第12期弥君海（中国石油天然气股份有限公司吉林白山销售分公司，吉林白山134300）摘要：增值税制度形式与企业经济效益有着密切关系，传统增值税制度比较落后，与当前时代背景下企业可持续发展的实现存在冲突，为了加快我国市场经济发展，对传统税收制度进行改革已成必然趋势，通过将生产型增值税转为消费型增值税，实现增值税的转型，可以有效促进企业的设备更新改造，对增加企业经济效益具有重要作用。
文章阐述了增值税转型的基本含义，分析了增值税转型对企业财务的影响，并进行了实证研究，对增值税转型后企业财务的具体对策进行了分析，具有较高的借鉴价值。
关键词：增值税转型；企业财务；影响；实证研究；对策中图分类号：F81.4 文献标识码：A 文章编号：1673-1069（2016）35-37-20 引言在新的发展形式下，我国的市场经济体制发生了很大变化，原有的生产型增值税制度已经无法满足时代要求，在很大程度上制约了企业生产力的提高，不利于企业的可持续发展。
为了解决企业发展与增值税制度形式之间的矛盾，国家和政府通过宏观调控手段，使原有增值税制度形式发生了转变，实现了增值税的改革，为企业可持续发展的实现提供了良好契机。
企业只有抓住发展机遇，明确增值税转型对自身财务的影响，采取科学的应对措施，协调好增值税转型与企业财务之间的关系，才能为企业可持续发展的实现提供保障。
1 增值税转型的含义国际现行的增值税主要有两种类型，一种是只扣除所购原材料所含税金，称为生产型增值税；一种是将原材料以及固定资产所含税金在销项税金中抵扣，称为消费型增值税，我国目前所采用的增值税税收制度为第一种。
而增值税转型就是将生产型增值税转变为消费型增值税，这是基于当前我国经济市场发展形势所提出来的，完成转型之后，企业固定资产所含税金可以在税前进行抵扣，对于调整企业财务结构、推动市场经济发展具有重要意义，是我国未来经济主要发展方向[1]。
探讨我国增值税转型对经济发展的影响
我国增值税转型对经济发展的影响引言增值税是一种按照商品或服务的附加值进行征收的税收，被广泛应用于世界各国的税收体系中。
我国在改革开放以来，逐步推行增值税制度，并在近年来进行了转型升级。
本文将探讨我国增值税转型对经济发展的影响。
增值税转型的背景我国在改革开放初期主要采用的是营业税制度，但由于该制度存在税负重、税制复杂等问题，限制了企业的发展。
为了推动经济的转型升级，我国决定引入增值税制度。
从2003年开始，我国开始在部分行业试点增值税改革，逐步缩小应用范围。
2004年，我国正式启动全面推行增值税的试点工作，逐步取代营业税。
从2012年起，我国全面推行增值税改革，将营业税完全替代为增值税，实现了税制的转型。
增值税转型的影响1. 减轻企业税负相较于营业税制度，增值税制度对企业的税负较为轻，这是由增值税的税收方式决定的。
增值税是按照商品或服务的附加值进行征收，减少了重复征税的情况，降低了企业的负担。
减轻企业税负有助于提高企业的生产效率和竞争力，促进企业的发展。
企业可以将省下的税款用于技术研发、生产设备更新等方面，提升产品质量和生产效率，从而提高利润水平。
2. 促进经济结构调整增值税转型也对我国经济的结构调整产生了积极影响。
营业税主要是对交易行为进行征税，企业趋向于以降低交易成本为目标，而不太注重产品的附加值。
相比之下，增值税主要对商品或服务的附加值进行征收，鼓励企业提高产品附加值。
通过增值税转型，我国鼓励企业加大对技术创新和研发的投入，提高产品的附加值和竞争力。
这有助于推动经济由低附加值产业向高附加值产业转型，提升整体经济发展水平。
3. 优化资源配置增值税转型还有助于优化资源的配置。
在营业税制度下，企业可能因为税收负担较重而采取规避行为，导致资源分配不均、市场扭曲等问题。
而增值税制度更加透明、公平，有利于平衡资源配置。
通过增值税转型，我国可以更好地引导资源向高效率、高附加值的产业领域流动，提高资源配置的效率和整体经济效益。
关于增值税转型对经济影响的初步分析
关于增值税转型对经济影响的初步分析一关于增值税转型的背景情况（一）增值税的实质增值税是针对商品生产、销售或提供劳务过程中多个环节的新增价值或商品的附加价值征收的一种流转税。
增值税的关键环节在于对增值额进行征税，这既继承了营业税多环节计税的传统，也革除了以销售额为计税依据而导致重复征税的弊端，具有税基广阔、税收中性、有利于本国商品和劳务公平参与国际竞争等特点。
增值税自1954年在法国正式确立并采用以来，短短的50多年时间里，世界上已有130多个国家和地区相继开征此税。
（二）增值税的类型根据计算增值额时对纳税人所购入的固定资产价值的处理方式不同，增值税可划分为生产型、消费型、收入型三种类型。
一是生产型增值税。
在计算增值额时，以一定期间内纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的余额作为计税依据，但不允许将购进固定资产所含的进项税额进行抵扣。
因其税基的确定，相当于国民经济核算中的国民生产总值，故称为生产型增值税。
二是消费型增值税。
在计算增值额时，以一定期间内纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务，再减去当期外购固定资产金额后的余额作为计税依据，即允许将购置的所有投入物包括固定资产的已纳税额一次性全部扣除。
因其税基的确定，相当于国民核算中的社会消费资料，故称为消费型增值税。
三是收入型增值税。
在计算增值额时，允许将购进的固定资产所含的进项税额，按当期计提的折旧额所占比例分次扣除，即增值税的计税依据是纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务、固定资产折旧之后的余额。
因其税基的确定，相当于国民核算中的国民收入，故称为收入型增值税。
在世界上采用增值税的130多个国家中，采用消费型的约占90%以上，而采用生产型的国家只有中国和印度尼西亚，采用收入型的有匈牙利、海地、土耳其等几个国家。
（三）不同类型增值税的经济影响从宏观经济运行角度分析，生产型增值税对购置固定资产所含税金不允许抵扣，使得产品增加值中包含了这部分不能抵扣的税金，存在重复征税问题，提高了企业投资和产品生产的成本，对投资有抑制作用，特别是对资本密集型的高科技产业和基础产业，其遏制效应更大。
中国实施增值税转型效应的实证【精品发布】_0
中国实施增值税转型效应的实证【精品发布】
我国当前的社会经济快速发展，为各个行业企业的发展提供了更多的机遇。
在我国相关政策落实时，我国将增值税转型效应落实到实处。
通过实践可以看出，增值税转型效应的实施无论是对社会经济发展还是社会财政收入，都能够产生一定的积极影响。
因此，本文针对我国在实施增值税转型效应的相关实证内容进行深入研究。
重要词：增值税；转型效应；实证分析
1引言
我国自从改革开放以来，无论是经济发展，或者是一些科学技术都在一直保持稳定增长发展的状态，这对各个行业的运作以及发展而言，具有非常重要的影响和作用。
在这种大环境背景下，我国为了能够实现社会经济的持续增长，增加社会收入，在实践中开始逐渐将重点方向放在如何实施增值税转型改革方向。
通过对我国增值税转型的实际应用情况进行分析可以看出，我国最初实施增值税转型效应的时候是在2009年1月1日。
在增值税转型效应的实施过程中，主要是提出企业在日常经营管理过程中，想要购买一些与自己发展相关的机器，或者是一些设备时。
其本身在购买时的进项税额可以一次性全额抵扣，这在之前是完全不能够抵扣。
针对这一现状，有相关学者指出，我国在实施增值税转型效应的时候，可以将其看作是一种消费型转变。
也就是说从之前的生产型运作模式上逐渐转变成为消费型，这次转型的对象是企业在购买一些机器设备的时候，对其进行的抵扣操作。
2增值税转型效应计量实证分析研究
2.1增值税转型对宏观经济造成的影响。
增值税转型对我国企业的影响及其对策研究
题目（中文）：增值税转型对我国企业的影响及其对策研究（外文）：The influence of VAT Transformation onChinese enterprises and theircountermeasures目录1.引言 (3)2.增值税 (4)2.1增值税的概念及类型 (4)2.1.1增值税的概念 (4)2.1.2增值税的类型2.1.2.1消费型增值税 (4)2.1.2.2收入型增值税 (4)2.1.2.3生产型增值税 (4)2.2我国增值税转型的历程 (5)2.2.1 2009年--生产型增值税到消费型增值税的转变 (5)2.2.2 2012年营改增局部试行到2016年全国试行 (5)3.我国企业“营改增”的现状分析 (6)4.增值税转型对我国企业的影响 (6)4.1 从税务负担方面 (7)4.2 从企业财务核算方面 (7)4.2.1 对财务指标的影响 (7)4.2.1.1固定资产周转率 (7)4.2.1.2净资产收益率 (7)4.2.1.3资产负债率 (8)4.2.2 对会计报表的影响 (8)4.2.3 对利润表的影响 (8)4.3从企业管理方面 (9)5.我国企业应对“增值税转型”的措施 (9)5.1 从财务应对策略分析 (9)5.1.1采购固定资产时应尽量获取增值税专用发票 (9)5.1.2 采购时的供应商尽量选择一般纳税人 (9)5.1.3 固定资产存量问题 (10)5.2 从企业管理分析 (10)5.2.1 加强企业内部的财务规划 (10)5.2.2 重新估量和确定企业产品或服务的市场价格 (10)5.2.3 企业要增强诚信自律意识，依法纳税 (1)6.结语 (11)7. 参考文献 (11)增值税转型对我国企业的影响及其对策研究摘要：我国随后经历了1994年增值税改革和2004年生产型增值税转消费型增值税的改革，于2012年摸索出一条更加完善的税制制度---营业税改增值税。
增值税转型改革对市级地方财政和经济影响的实证分析的开题报告
增值税转型改革对市级地方财政和经济影响的实证分析的开题报告一、研究背景和意义税收是国家经济运行中最重要的财政收入来源之一，尤其是增值税是国家财政收入的主要来源。
2000年以来，我国逐步推行的增值税改革，已经历了从营业税向增值税的转变，以及增值税率下调和税负转移等多个阶段。
而近年来，随着我国经济转型升级和财税体制改革的深入推进，面临着更为复杂的社会经济发展环境和挑战。
为此，国家开始实行增值税转型改革，即从制度性质、征收方式、纳税人等多个角度对增值税进行改革，以进一步优化税制结构，实现财税体制改革，提高地方财政收入能力。
市级地方财政作为国家财政收入的重要组成部分，其经济和财政现状直接关系着国家乃至地方经济的发展和稳定。
因此，本文将以实证分析的方式，研究增值税转型改革对市级地方财政和经济的影响，对于深入探究我国财税体制改革和地方财政可持续发展具有重要意义。
二、研究内容和方法本文拟从以下几个方面展开研究：1. 增值税转型改革对市级地方财政收入的影响。
主要包括对增值税转型改革前后市级地方财政收入的对比分析，以及探究这种变化的主要原因。
2. 增值税转型改革对市级地方经济发展的影响。
主要包括探究增值税转型改革前后市级地方经济的发展情况、就业情况等因素。
3. 增值税转型改革对市级地方财政支出结构的影响。
主要探究增值税转型改革对主要支出方向的影响。
本文将采用实证研究法，运用定量分析方法，对增值税转型改革对市级地方财政和经济的影响进行数据分析，以揭示增值税转型改革对市级地方财政和经济的实际影响。
三、拟达成的预期目标本文旨在通过对增值税转型改革对市级地方财政和经济影响的实证分析，得出以下结论：1. 增值税转型改革对市级地方财政收入的影响情况以及具体原因；2. 增值税转型改革对市级地方经济发展的影响程度以及分析其具体原因；3. 增值税转型改革对市级地方财政支出结构的影响情况。
通过对增值税转型改革对市级地方财政和经济的影响进行系统研究，可以更好地推动我国财税体制改革的发展，促进地方经济的可持续发展。
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中国增值税转型经济影响的实证研究1994年税制改革实行了生产型增值税，增值税类型选择适应了当时和财政的实际，为政府支出和宏观经济调控提供了有力的财力支持。
但是随着国民经济战略从限制非理性投资向扩大内需和提高经济效率进行战略转移，增值税由生产型向消费型转型就成为公认的增值税改革方向。
另外，1998年对于外资实施有限制条款的消费型增值税，内资企业的增值税税收歧视和重复征税也成为迫切需要解决的。
国内界在过去的10年里，对生产型增值税向消费型增值税转型进行了大量而广泛的探索性，基本明确生产型增值税转型为消费型增值税是最终目标，但转型要分步走，先转为设备类固定资产允许抵扣的消费型增值税，而后再转为彻底的消费型增值税。
关于增值税转型的必然性已经明确，但关于转型对财政收入的、转型的时机选择、转型对行业、企业、进口和出口的影响以及与转型相关的配套政策等一系列问题，集中起来就是关于增值税转型的经济影响问题，还需要从理论和实践结合上加深研究。
我们在综合前人研究的基础上，试图通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理相结合、税种改革与税收体系优化相结合，采取计量模型、表格、趋势图和统计描述图等，就尽可能搜集到的数据，探索性地测算增值税转型对中央和地方政府财政收入的影响并根据经济周期理论增值税转型的长期经济影响，分析增值税转型对行业、厂商的影响，分析关税与增值税转型的关系以及出口欠退税和退税制度改革与增值税转型的政策叠加效应，分析和研究与增值税转型相关问题的对策等，以便为制定增值税转型方案和决策提供。
我们对增值税转型经济影响的分析是基于以下的基本前提：1、中国税制改革方针应是从过去偏重收入功能向收入功能和经济调节功能并重的税制战略调整；2、鉴于目前我国国民经济战略对财政支出的需要和宏观税负水平还不是很高的现状，因而在税制改革过程中不可能实行全面的减税政策，而是应当采取有增有减的结构性调整的方针，即随着国民经济的增长，通过优化税制，加强征管，深化税费改革，实现保持适度的宏观税负水平和优化税制的双重目标；3、整体税制改革的方向是适当减少间接税，仍维持流转税的主体税种地位，同时有效增加直接税税，实现间接税与直接税之间的协调关系。
现将研究结论综述如下：一、从经济全球化背景下分析世界增值税类型选择的世界增值税类型选择规律为我国突破增值税转型改革困境和协调改革矛盾提供借鉴。
我们应当从制度效率和国家全球综合竞争力的高度，研究增值税征收范围和类型选择的规律。
增值税类型选择属于税制优化范畴；国家、经济的利益变迁是增值税政策决策的决定因素；通过替代原有税种得以实施的增值税具有强烈的国家特征。
尽管消费型增值税的收入能力在三种类型增值税中是最弱的，但是对样本国家年度截面数据的实证研究表明：消费型增值税税收能力能够满足财政需要，其中欧盟15国中有％的国家增值税与税收收入总额的比值能够接近或超过30％。
对样本国家将近40年时间序列的统计实证研究表明：通过渐进实施宽领域消费型增值税改革，样本国家V AT占GDP比值迅速提高并逐渐趋于平稳，多数样本国家V AT占GDP比值处于[6%，10%].欧洲国家50年的增值税改革实践证明，欧盟国家在增值税改革的准备阶段和四个实施阶段，突破增值税改革困境和协调改革矛盾的主要方法是：政策妥协和延期实施，保证增值税改革实现曲折前行。
宽领域消费型具有优良的财政收入能力，但是其毕竟属于经济利益的重大再分配，需要综合考虑政治因素、各方面经济承受和财政收入等影响因素。
世界各国尤其是国土面积最大的几个国家，在打破税收路径依赖的过程中，在认识和采纳消费型增值税过程中，面对国内维持现状的政治和经济影响因素的强大影响，增值税改革的决策是异常痛苦的过程。
总之，世界大国或者实施增值税的时间较晚，或者实施具有强烈本国色彩的增值税。
研究表明：世界大国在增值税改革的过程中，尤其应当将是否符合本国政治和经济利益放在改革考虑因素的首位，不能将小国增值税改革经验作为国际惯例直接进行套用。
世界增值税改革规律要求中国增值税改革要有延期实施的耐心和政策妥协的勇气，要认识到作为世界大国增值税改革曲折前行的异常艰巨性。
二、分析中国增值税类型选择实践的现状中国增值税类型选择实践的现状分析是增值税转型研究的起点，逐步消除重复征税对经济的扭曲是中国增值税类型选择的原动力。
在1978年～1994年中国增值税通过“小步快走”的方式不断扩大增值税适用范围，为增值税突破政治、经济的限制进行量变积累；1994年增值税改革结合中国国情，实现具有超前意识的最优税制选择，实现增值税在中国的质变；符合国际增值税实施初期类型选择的客观规律和发展趋势，增值税改革为财政政策的“有所作为”提供了有力的税收保障。
随着中国经济的增长，生产型增值税已经完成了它的使命。
从1998年开始，中国增值税类型成为生产型增值税和消费型增值税的混合形态。
针对目前讨论比较多的五套增值税转型方案，进行了对比研究。
为了保证增值税转型测算的通用性，我们选择“允许企业抵扣当年新增设备类固定资产的进项税额，新增房屋和建筑物所含增值税进项税额不允许抵扣”作为本文测算的政策依据，其他四套方案的测算可以通过测算调整来完成各自方案的测算工作。
对增值税转型范围的实证研究表明：增值税征管范围保持稳定；在全国范围推广增值税转型时是否分行业实施应当慎重权衡利弊，应从税收正常征收秩序、纳税依从成本和税法严肃性给予必要考虑；增值税转型对设备确认的具体政策设计必须有效限制相关的税收行政自由裁量权，否则税收寻租问题将很难处理。
根据允许设备类固定资产抵扣的消费型增值税收入分析模型，我们计算出1994年～2002年增值税实际税率保持在%到%，转型后增值税实际税率将下降到%到%；增值税收入效率从％上升到％。
在这里，我们还对出口退税的理论依据和退税率的确定进行了初步探讨。
三、对中国增值税转型对政府财政收入影响进行实证分析增值税转型对中央政府和地方政府财政收入的影响是转型能否实施最重要的决策因素。
通过揭示中央和地方财政存在的财政风险，为增值税转型条款选择、财政配套政策和税制改革协调等三个方面的政策设计提供实证依据。
我们采用非线性模型组综合预测的方法预测出：在全国范围内，增值税转型影响的2003、2004、2005年基础抵扣税基，对基础抵扣税基进行因素调整，静态预测出2005年增值税转型对全国财政存在740亿元政策减收。
增值税转型对省级财政影响的实证研究表明：1、根据2000年～2002年各省vat调整数／vat收入数的均值数据，我们可以基本确定比值稳定在10％左右；2、2000年～2002年各省vat地方分成数/地方预算收入均值稳定在3％左右；3、地区间增值税转型对经济的影响存在重大差异，其中部分省市vat调整数／vat收入数的比值超过14％，vat地方分成数/地方预算收入的比值超过％。
我们认为：增值税转型对省级财政的影响需要中央财政转移支付进行财政救济。
增值税转型对市级财政影响的实证研究表明：1、根据2000年～2002年样本地市vat调整数／vat收入数的均值数据，市级政府V AT调整数/V AT的比值的均值与省级政府的比值均值基本一致；但是，存在多个地市VAT调整数/VAT 的比值超过20％；2、2000年～2002年样本地市vat地方分成数/地方预算收入的均值分别是％、％和％，存在多个样本地市vat地方分成数/地方预算收入的比值超过7％；3、市级政府由于自身经济平衡能力远小于省级政府，市级城市受自身财政稳定性的局限，基本上有10％左右的市级城市依靠自身力量难以承受增值税转型形成的财政冲击；4、由于在省级以下财政分税制并没有建立起来，共享税所占比重非常高（60％左右），增值税转型改革形成的财政减收越往下承受的压力越大，县和乡级财政由于对个别重点税源企业存在财政依赖，一旦企业发生固定资产投资，部分县和乡级财政的运转问题将异常严重。
我们认为：1、增值税本身是共享税，考虑中央财政对增值税转型承受能力的同时，应当对省、市、县和乡四级财政的承受能力给予充分考虑，真正将税收制度优化落到实处的关键在于地方财政利益的切实保障；2、地方政府的财政支出具有刚性，增值税转型带来的部分地方政府财政局部危机将长期存在的，为了顺利实施税制改革，通过中央转移支付对省、市、县级财政进行财政救济是必要的，中央财政应适度设立短期财政周转专项基金提供有效资助。
3、采用增长性能较好的税种组合对增值税转型进行财政替代的政策选择时，应当对地方财政收入的弥补给予充分考虑；4、增值税转型对于地方政府财政收入的配套政策，事关地方政府鼓励投资的积极性，任何政策疏忽将导致“税退费进”，或者导致地方政府对投资采用“不作为”政策，与税制优化的初衷“南辕北辙”。
另外我们建议国税系统在考核V AT收入和税收收入任务时，应当明确设立固定资产抵扣因素影响项目，以便能够真实考察地方国税局税收任务执行情况。
四、经济周期对增值税转型、投资增长和投资结构调整的长期影响的实证研究增值税转型允许机器设备类固定资产进项税额抵扣，未来年度中国固定资产投资总量和投资结构的双重动态变化是影响允许抵扣进项税额的决定因素。
我们依据独立构建的允许设备类固定资产抵扣的消费型增值税收入分析模型，实证研究表明：固定资产投资动态增长明显受基钦周期和朱格拉周期的影响，投资构成主要受到产业技术水平、化水平和康德拉季耶夫周期经济波动影响，因此我们将增值税转型经济影响长期经济影响应当置于经济周期对投资增长及投资构成调整长期影响的研究框架进行。
依据增值税转型的周期，成功税制改革评价标准、改革心理、惯性、财政因素、投资增长刺激、经济撞击效应和经济周期运行规律等七个方面论证了2005年下半年和2006年是增值税转型成为成功税制改革的最佳时机。
通过美、德、法、英等发达国家近100年的化历程中投资周期、投资增长及投资构成的演进过程，我们认为从投资周期特征、投资增长率、投资构成、工业化和城市化等方面考虑，未来50年的与美国1915年～2001年的投资演进进程存在相似之处，对处于工业化进程中的中国具有研究和参照价值。
如果对美国固定资产增长的真实轨迹进行修正，将有助于把握2004年～2054年中国固定资产投资增长的运行轨迹，进而有助于把握2004年～2054年增值税转型允许抵扣进项税额的长期运行轨迹。
实证研究预计：中国在2005年～2035年将处于伴随投资周期的投资增长阶段，与美国1951年～1980年经济运行轨迹相似；经过轨迹修正认为中国30年总体增长率年均11%左右，至2034年年度允许设备抵扣税额增长大约23倍，以后20年将基本按照相似轨迹运行；中国2005～2035年制造业更新改造投资设备构成将从55％上升到75％，考虑构成上升因素，至2034年年度允许设备抵扣税额将超过23000亿元。