工资薪金所得税筹划的方法探讨
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析【摘要】工资薪金个人所得税是每个工薪阶层必须面对的税种，对个人经济发展和国家税收收入具有重要影响。
本文从工资薪金所得税的基本原理和税务筹划的概念入手，探讨了工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，以及税务筹划在工资薪金个人所得税中的应用。
通过对相关理论和案例的分析，强调了工资薪金个人所得税税务筹划的重要性，并指出未来研究可以在深入探讨筹划策略和方法的基础上，拓展研究领域，为进一步优化工资薪金个人所得税制度提供参考。
通过本研究，有助于个人理解如何合法减轻税负，同时也为国家税收政策的调整和完善提供了有益思路。
【关键词】工资薪金个人所得税、税务筹划、策略、方法、原理、应用、重要性、研究方向、总结、工资薪金、个人所得税。
1. 引言1.1 研究背景在实际操作中，很多人对工资薪金个人所得税的计算和筹划存在一定的困惑和误解，因此有必要对工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法进行深入探讨和分析。
只有深入理解其基本原理，熟练掌握税务筹划的概念和意义，才能有效地制定合理的税务筹划策略，为个人节省税款提供有效的方法。
本文将结合税收政策和税法规定，探讨工资薪金个人所得税的税务筹划策略和方法，为广大纳税人提供实用的指导，帮助他们在合法的范围内减轻纳税负担，提高财务管理水平。
1.2 研究意义工资薪金个人所得税作为个人所得税的重要组成部分，直接关系着广大群众的切身利益。
税收是国家的重要财政收入来源，而个人所得税是税收的重要组成部分之一。
研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，不仅有助于提高纳税人在纳税过程中的合规性，还能有效优化税收管理，提高税收征收的效率和公平性。
对于个人来说，合理的税务筹划可以帮助他们最大限度地降低税负，增加收入。
通过深入研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，可以为个人提供更多的减税利好，同时保护纳税人的合法权益。
本研究具有重要的实践意义和现实意义，有助于提高纳税人的税收意识，提高个人所得税征收的合理性和效率。
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着我国经济的不断发展，人民的收入水平也在不断提高，涉税群体越来越庞大。
对于个人而言，税收是一项重要的经济负担，如何合理规划纳税筹划，减少个人所得税负担，成为了人们关注的热点问题之一。
随着新税法的实施，工资薪金个人所得税制度发生了一系列的调整，对个人所得税纳税筹划也提出了新的挑战。
本文将探究新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划的相关问题，希望能够为纳税人提供一些有益的参考。
一、新税法对工资薪金个人所得税的调整新税法对工资薪金个人所得税的主要调整包括起征点的提高、税率的调整和扣除项目的调整。
首先是起征点的提高，根据新税法规定，工资薪金个人所得税的起征点由3500元提高到5000元，这意味着纳税人可以获得更多的免征额，相对减轻了个人所得税的负担。
其次是税率的调整，新税法将原来的7个税率合并为3个税率，即3%、10%、25%，大大简化了纳税计算流程，也使得收入较高的个人所得税负担有所增加。
最后是扣除项目的调整，新税法取消了子女教育、大病医疗和住房租金等扣除项目，而新增了子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款等扣除项目，这将对纳税人的纳税筹划产生一定的影响。
在新税法下，如何进行合理的工资薪金个人所得税纳税筹划成为了一个迫切需要解决的问题。
对于工薪阶层而言，可以通过合理规划收入结构，将一部分固定收入转变为浮动收入，从而降低个人所得税的税负。
可以通过合理安排个人生活开支和财产转移，降低纳税基数，减少个人所得税的税负。
可以通过选择合适的税收优惠政策和各项扣除项目，合法减少个人所得税的征收。
可以通过合理规划资产配置和财务结构，实现财务成本的最小化，从而降低个人所得税的税负。
在进行工资薪金个人所得税纳税筹划时，需要遵循一些原则和方法，以确保纳税筹划的合法合规。
首先是合法合规原则，即纳税筹划应当遵循国家税收法规和相关政策，合法合规地降低个人所得税的税负。
其次是实事求是原则，即纳税筹划应当基于实际情况，充分考虑个人和家庭的收入状况、支出状况和财务状况，合理规划纳税筹划方案。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析【摘要】本文旨在探讨工资薪金个人所得税税务筹划的策略和方法。
在将介绍研究背景、研究目的和研究意义。
在将详细分析工资薪金个人所得税的基本概念、税率和起征点，以及相关的筹划策略和方法，并通过税务筹划案例进行实地分析。
结论部分将强调工资薪金个人所得税筹划的重要性，探讨未来发展方向，并进行总结。
通过本文的研究与分析，读者将能够了解如何合理规划工资薪金个人所得税，最大限度地减少税负并提高个人财务管理水平，从而为个人财务发展提供重要的参考依据。
【关键词】工资薪金、个人所得税、税务筹划、策略、方法、税率、起征点、案例分析、重要性、发展方向、总结。
1. 引言1.1 研究背景工资薪金个人所得税是每个劳动者都要面对的税种之一，税率高低和税务筹划对每个人的财务状况都有着直接影响。
在当前经济形势下，越来越多的人开始关注个人所得税的筹划问题，希望通过合理的方法来减轻税收负担，提高个人收入。
研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法显得尤为重要。
随着我国税收制度的不断完善和个人收入水平的提高，个人所得税的纳税人群体也在不断扩大。
税务筹划可以说是每个纳税人都应该重视和掌握的一门技术，通过科学合理的筹划方法，可以有效减少个人所得税的负担，提高个人收入水平。
目前关于工资薪金个人所得税筹划的研究相对较少，存在着一定的空白和不足。
有必要深入探讨工资薪金个人所得税税务筹划的相关理论和方法，为纳税人提供更加科学、有效的税收筹划建议，以实现税收优化和财务规划的目标。
1.2 研究目的研究目的是深入探讨工资薪金个人所得税税务筹划的重要性以及方法和策略，以帮助个人和企业合理规划税务，合法减少税负，并有效规避税收风险。
通过对工资薪金个人所得税的基本概念、税率和起征点进行分析，以及实际案例的分析，探讨如何通过合理的筹划方法，在遵守法律的前提下最大程度地节省税款。
此研究旨在为广大纳税人提供更多的财务管理策略和方法，帮助他们更好地规划个人财务和税务，并提高财务管理水平。
谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划
谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划个税改革是指对个人所得税制度进行改革，旨在调整个人所得税税率、税基和税收优惠政策，以提高税收公平性和减轻纳税人负担。
其中一个重要的方面就是对工资薪金项目的个人所得税纳税筹划。
在个税改革后，工资薪金项目的个人所得税纳税筹划变得更加重要。
以下是一些可以采用的个人所得税筹划方法：1. 合理结构工资收入：个税改革后，可以根据个人所得税税率表的变化和个人家庭的实际情况合理安排工资收入的结构。
将一部分收入以奖金或分红的形式发放，这些收入可能享受较低的个人所得税税率，从而减少纳税金额。
2. 合理安排工资发放时间：根据个人所得税税率表的变化，可以合理安排工资的发放时间，选择在较低税率生效前发放工资，以减少纳税金额。
3. 合理使用税收优惠政策：个税改革后，一些税收优惠政策可能发生变化，纳税人可以根据自身情况合理使用这些优惠政策。
根据个人所得税法规定，个人住房贷款利息可以享受税收抵扣政策，纳税人可以合理规划贷款利息的支付时间，使其在合适的时机享受税收抵扣。
4. 利用业务支出合理减税：个税改革后，一些行业或岗位的从业者可能可以通过合理规划业务支出来减少应缴纳的个人所得税。
一些职业可能需要购买专业书籍、参加培训等，这些费用可以在申报个人所得税时列为业务支出，并按规定抵扣。
5. 合理规划个人年终奖：个税改革后，个人年终奖收入的个人所得税税率可能会发生变化。
纳税人可以根据个人所得税税率表的规定，合理规划年终奖的支付时间，尽量选择在较低税率生效前支付，以减少纳税金额。
除了以上几点外，纳税人还可以根据自身具体情况合理利用个人所得税法规定的其他税收优惠政策，例如子女教育支出抵扣、赡养老人支出抵扣等，以减少个人所得税负担。
需要注意的是，个人所得税筹划应在遵守国家法律法规的前提下进行，不能违反税法规定和税收道德，不能有逃避纳税的行为。
个人应及时了解个人所得税法规的相关变化，并结合自身具体情况进行合理筹划。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析随着人们收入的提高，个人所得税对很多人来说已经成为了一项重要的财政支出。
为了减轻税收负担，许多人开始使用税务筹划策略和方法。
本文将探讨一些常用的税务筹划方法。
一、降低纳税基数降低纳税基数是目前最常用的税务筹划方法之一。
这通常可以通过增加税前扣除或减少税基项来实现。
可以使用以下方法来达到此目的：1.最大化税前扣除：例如，购买商业保险或退休储蓄计划，这些都可以在计算税前收入时有所减免。
2.降低收入基数：例如，通过税前捐赠、教育支出等方式来减少收入。
3.开展自营业务或减少劳动力供给，以减少收入。
二、削减税率通过削减税率，可以让个人所得税付款更少，常见的方法包括：1.将资本收益转移到长期资本，以优惠税率报税。
2.合理规划赠与财产，以避免遗产税和赠与税。
3.以家庭为单位申报税款，这可以将税率从较高的档位降低到更低的档位。
三、使用税收征收法税收征收法是一种用于减少个人税收负担的方法。
这种方法可以通过如下方式实现：1.使用税收减免政策：例如，购买太阳能系统、安装节能设备等可以享受部分减免。
2.使用税收优惠政策：例如创业补贴、科技研发补贴等，这些都可以减少个人所得税负担。
四、避免双倍纳税避免双倍纳税是一个常见的税务筹划问题，基本思路就是为避免重复报税而合理安排个人所得来源和税务地点。
可以采取以下方法：1.计划外资收益来源，如退休金、房地产租赁收入等，以避免重复报税。
2.合理规划身份地位，例如移民或非居民状态，以避免在多个国家缴纳重复税款。
综上所述，个人所得税筹划是一种实用的手段，可以在很大程度上减少个人税收负担。
但同时应注意避免违反税法规定，以避免出现违法行为。
最好咨询税务专家或律师以获得更加准确的建议。
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着新税法的实施，工资薪金个人所得税纳税筹划成为了财务管理和个人所得税纳税人关注的焦点。
本文将从税前调整、专项附加扣除和税务筹划角度探究新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划。
税前调整是指在计算个人所得税时，将纳税人的收入和支出进行合理调整，以减少纳税负担的筹划手段。
针对工资薪金所得，常见的税前调整方式有：奖金的发放时机安排、工资发放时间、年终奖金发放方式等。
奖金的发放时机安排是一种常见的筹划方法。
在新税法下，将奖金集中在年底发放，并且合理安排奖金与工资的比例，有利于减少个人所得税的缴纳金额。
工资发放时间的合理调整也可以通过推迟或提前发放工资来分摊个人所得税的缴纳压力。
新税法下引入了专项附加扣除制度，个人可根据自身实际情况享受合理的专项附加扣除，进一步降低个人所得税的负担。
根据新税法的规定，专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金等方面的支出。
纳税人可以通过合理规划自己的支出和尽可能利用专项附加扣除，以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
通过合理安排子女教育支出的时间，可以使得个人所得税的缴纳金额减少。
税务筹划是指根据税收法律法规和政策规定，合理运用税务手段和方法，最大限度地降低纳税负担或避免税务风险。
工资薪金个人所得税纳税筹划中的税务筹划，主要包括税种选择、税务实体选择等方面。
在新税法下，纳税人可以根据自身的实际情况和税务政策的要求，选择适合自己的税种进行纳税。
选择一次性计算和预缴个人所得税，可以根据个人实际情况选择按月、按季或按年的预缴方式。
对于不同个人所得税额的纳税人，可以选择适合自己的税务实体，从而减少纳税负担。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析在中国的薪资体系中，个人所得税是一项重要的税收，每个征税人都要根据自己的工资薪金情况缴纳相应的个人所得税。
对于很多人来说，缴纳个人所得税是一项比较繁琐和费力的事情，但是如果能够掌握一些税务筹划的方法和技巧，就可以有效地减轻个人所得税的负担，提高个人的收入水平。
本文将探讨一些工资薪金个人所得税税务筹划的策略和方法，帮助读者更好地理解个人所得税的征收和优化个人所得税的缴纳计划。
一、个人所得税的基本情况个人所得税是指个人从各种现代化的收入来源（包括工资、薪金、稿费、特许权使用费、特许权转让所得、股息、利息、租金、财产转让所得等）获得的所得应当缴纳的税款。
按照税法的规定，个人所得税分为综合所得税和工资薪金所得税，其中综合所得税适用于个人全年综合所得超过12000元的情况，而工资薪金所得税则适用于所有的工资薪金所得者。
工资薪金所得税的计算方法一般是根据工资薪金所得额按照税率逐级累计计算得出，之后再减去个人缴纳社保和公积金等专项扣除后得到最终的实际应缴纳的税款。
1、合理规划专项扣除个人所得税可以采用专项扣除预缴方式，这样可以有效降低缴税总额。
税务局会根据个人的实际情况对专项扣除进行计算，所以对于个人来说，要合理规划自己的专项扣除，尽可能地获取更多的扣除项，从而有效降低个人所得税的负担。
例如，对于购房者来说，每个月的房贷利息是可以作为专项扣除的，如果个人的房贷利息较高，那么就可以获取更多的扣除，从而有效减轻缴税压力。
2、合理选择免税收入个人所得税有一些免税项目，比如公益捐赠、住房公积金、退休金、股票等，这些免税收入如果能合理利用，也可以有效地降低个人所得税的负担。
例如，如果个人年终奖的收入较高，那么就可以考虑使用公益捐赠等免税方式进行财务规划。
3、选择合适的扣除项目个人所得税有很多扣除项目，不同的扣除项适用于不同的人群，个人要根据自己的实际情况选择合适的扣除项目。
例如，对于全职工作的人来说，社保和公积金都是必须进行缴纳的，所以可以进一步考虑能否将子女教育支出、住房租金等作为扣除项目进行缴税，从而降低缴税总额。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析工资薪金个人所得税是指国家对个人取得的工资、薪金所征收的税款。
随着国家经济的发展和个人收入水平的提高，对个人所得税的关注度逐渐增加。
对于工薪阶层来说，如何合理规划个人所得税，降低税负成为一个备受关注的问题。
本文将探讨工资薪金个人所得税税务筹划的相关概念、方法和策略，从而为广大工薪阶层提供有益的指导和帮助。
一、工资薪金个人所得税税务筹划概述工资薪金个人所得税是以个人为纳税主体，针对其工资、薪金所得征收的一种税种。
根据我国《个人所得税法》规定，工资、薪金所得主要包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等各种形式的报酬。
个人所得税的征收标准和税率由国家法律规定，纳税人应按照规定的标准和税率进行缴纳。
在进行工资薪金个人所得税税务筹划时，个人需要结合自身的工资薪金收入情况，灵活运用各种税收政策和规定，通过合法合理手段减少纳税负担，实现税收优化。
税务筹划不是逃税，而是通过合理的规划和安排，使个人所得税负得到降低，发挥税收优化的效果。
1. 合理选择计税方式在我国，工资薪金所得个人所得税有综合征税和累计征税两种计税方式。
对于工资薪金较高的人群来说，可以通过合理选择计税方式，减少个人所得税支出。
综合征税是指将一个纳税年度内取得的各项工资、薪金所得总额加总后，按照综合所得适用税率计算个人所得税；而累计征税是指按照每月的工资薪金所得和税率进行计算，并在年终结算时汇总纳税。
针对个人实际情况进行选择，对于高收入者来说，综合所得税的方式更能减少税收支出。
2. 合理利用个税优惠政策在我国，个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策，如子女教育、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
个人可以通过合理规划，合理利用这些优惠政策来减少个人所得税负担。
可以根据子女教育支出情况，合理规划子女教育的费用，并按规定进行专项附加扣除，从而减少个人所得税的支出。
3. 合理规划收入方式在工资薪金个人所得税税务筹划中，个人可以通过合理规划收入方式，实现税收的优化。
谈工资薪金的个人所得税筹划
工资薪金的个人所得税筹划一、背景介绍随着经济的发展和个人收入的增加，工资薪金的个人所得税成为广大劳动者关注的焦点。
个人所得税是指个人从各种合法收入中获取到的所得缴纳的税款。
设计合理的个人所得税筹划方案可以合法减轻个人所得税的负担，增加个人实际收入，提高生活质量。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法因国家或地区而异。
我国个人所得税的计算方法主要基于综合所得法和分类所得法。
2.1 综合所得法综合所得法将个人所有的各类收入综合起来计算，通过逐级递减的税率表计算个人所得税。
在综合所得法下，各项收入相加后，可以从税前收入中扣除一些特定费用和费用额度。
2.2 分类所得法分类所得法侧重于将各类收入进行分类，每类收入按独立的方式计算个人所得税。
在分类所得法下，每类收入都有其对应的税率和免税额。
三、个人所得税筹划原则个人所得税筹划是合法合规的，它旨在通过合理组织个人收入，降低个人所得税的负担，优化税务筹划，提高个人的实际收入。
在进行个人所得税筹划时，应遵循以下原则：3.1 合法合规原则个人所得税筹划必须符合国家法律法规的规定，遵守税法的合法合规原则，不得通过违规手段来规避个人所得税的缴纳义务。
3.2 个人事实依据原则个人所得税筹划应根据个人的实际情况和收入来源来制定合理的筹划方案。
不同的人具有不同的收入结构和情况，筹划方案需要因人而异。
3.3 税收优惠政策原则个人所得税筹划可以依据国家的税收优惠政策来减少个人所得税的负担。
例如，对一些特定行业或地区的个人提供减税、免税的政策。
3.4 风险可控原则个人所得税筹划需要综合考虑风险因素，避免涉及违法风险和税务争议。
筹划方案应具有合理性、稳定性、可持续性。
四、个人所得税筹划方法个人所得税筹划的方法可以根据不同的情况和需求进行选择，以下是一些常见的筹划方法：4.1 合理使用税务优惠政策合理利用税务优惠政策可以在合法的范围内减少个人所得税的负担。
例如，购买指定的金融产品可以获得税收优惠，合理的医疗费用报销可以减免个人所得税等。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析工资薪金个人所得税是指个人从事生产经营、劳务报酬取得的所得，以及稿费、特许权使用费、特许权转让所得、股息、利息、财产租赁所得等所得，按照规定缴纳给国家的税款。
在日常生活中，工资薪金个人所得税是每个劳动者都要面对的问题，如何合理筹划个人所得税，减轻税负，是很多人关注的焦点。
针对这一问题，我们需要认真探索工资薪金个人所得税税务筹划的方法和策略。
一、工资薪金个人所得税的纳税基础我们需要了解工资薪金个人所得税的纳税基础。
根据我国相关法律规定，个人所得税的纳税基础包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得以及对企业所得股权的转让所得等。
对于工资、薪金所得，纳税基础是实际收入减除免税额后的数额。
了解自己的实际收入和适用的免税额是进行税务筹划的基础。
了解工资薪金个人所得税的优惠政策也是税务筹划的重要内容。
目前我国对于个人所得税有一些优惠政策，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
对于某些行业或地区也可能有一些税收优惠政策。
要针对自己的实际情况，了解并合理利用这些优惠政策，可以有效降低个人所得税的税负。
三、合理规划工资薪金收入合理规划工资薪金收入也是税务筹划的关键。
通过制定合理的薪酬结构和选择适当的福利政策，可以有效减少个人所得税的负担。
将一部分薪酬转化为非货币性福利，如提供员工培训、购买商业健康保险，这些都可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的税负。
四、选择合适的纳税方式对于个人来说，选择合适的纳税方式也是一种税务筹划的方法。
对于一些工资所得较高的人群，可以选择多缴纳社保、公积金等方式，从而减少应纳税所得额，降低个人所得税的税负。
对于一些高收入者，还可以考虑通过购买商业保险等方式合法地避税，减轻个人所得税的税负。
五、合规开展个人所得税筹划需要强调的是，在进行个人所得税税务筹划时，一定要合规开展，遵守国家税收法律法规，不得违法逃税。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析工资薪金个人所得税是个人收入所需要缴纳的一种税收，对于每个劳动者来说都是一笔不小的支出。
面对如此多的税收，不少人都非常关注如何能够进行合理的税务筹划，以减少个人所得税的负担。
本文将对工资薪金个人所得税的税务筹划策略和方法进行探析，帮助大家更好地了解如何合理规避个人所得税。
我们需要了解工资薪金个人所得税的基本情况。
在中国，工资薪金个人所得税是按照累进税率来计算的，税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据《个人所得税法》规定，每个纳税人还有一定的基本扣除费用，在2019年是5000元/月。
在了解了基本情况之后，我们就可以根据这些规定进行税务筹划，来减少个人所得税的支出。
第一种筹划方法是通过合理调整收入来源。
根据《个人所得税法》的规定，个人所得税是根据个人收入来计算的，因此我们可以通过适当调整收入来源来减少个人所得税的支出。
可以适当选择一些不作为个人所得税的收入来源，比如奖金、分红、股息等，这样就可以减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的支出。
第五种筹划方法是通过合理避免个人所得税的遗漏。
在实际操作中，我们还需要注意一些个人所得税的遗漏情况，比如工资薪金个人所得税的预扣预缴、年终汇算清缴等情况。
我们可以通过合理规划和提醒来避免这些情况的发生，从而减少个人所得税的支出。
工资薪金个人所得税的税务筹划是非常重要的，我们可以通过合理调整收入来源、合理安排收入时间、合理选择计算方法、合理利用抵扣政策、合理避免遗漏等方法来减少个人所得税的支出。
我们在进行税务筹划的时候还需要遵循相关法律法规，不能违法违规。
希望通过本文的介绍，可以帮助大家更好地理解工资薪金个人所得税的税务筹划方法，从而减少个人所得税的支出。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
税务筹划是指根据国家法律法规和税收政策，合理利用税收制度的优惠政策，通过合
法的手段降低纳税人的税负，同时合理安排收入的来源和用途，以达到合法减少纳税金额
的目的。
工资薪金个人所得税是个人按月或按年从工资、薪金、奖金、津贴、补贴等劳动酬劳
中取得的所得，应纳税的规定。
下面从工资薪金个人所得税的税务筹划中探析几种常用的
策略和方法：
1. 分散收入：将多个劳动报酬、奖金、股权收益等分散到多个年度，降低某一年度
个人所得税额度。
一年内的奖金可以分散到不同的年份去领取，以减少在高额奖金所带来
的高额个人所得税负。
2. 合理安排薪资结构：将工资薪金转换成其他形式的报酬，如股权激励、期权激励、股票分红等。
这些报酬形式在个人所得税上享受一定的优惠政策，可以有效降低纳税额。
3. 合理使用各种税收优惠政策：根据税法规定，如经商业性房地产租赁、承包建设业、技术升级改造等可以享受一定的税收优惠政策，通过合理利用这些政策，降低个人所
得税负。
4. 开设个人独资企业：将一部分收入转移到个体工商户中，实现个人所得税的合法
避税。
个体工商户在税收上有一定的优惠政策，税负较低。
5. 合理安排家庭成员的工资和收入：将一部分工资、奖金等收入安排在其他家庭成
员名下，合理分配家庭成员的收入，以达到减少个人所得税负的目的。
工资薪金个人所得税的税务筹划需要结合个人的实际情况和税法规定，合法合规地降
低纳税负担。
但需要注意的是，税务筹划应遵循合法合规原则，不得进行违法行为，避免
因违反相关法律法规而产生法律风险。
工资薪金个人所得税筹划
工资薪金个人所得税筹划在当今社会，个人所得税是我们每个人都需要面对的一项重要税收。
对于依靠工资薪金为主要收入来源的人群来说，合理进行个人所得税筹划不仅能够合法减少税负，还能增加实际到手的收入，提高生活质量。
那么，如何有效地进行工资薪金个人所得税筹划呢？首先，我们要清楚地了解个人所得税的计算方法和税率结构。
目前，我国工资薪金个人所得税采用累进税率，税率从 3%到 45%不等。
应纳税所得额＝月度收入 5000 元（起征点）专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除。
专项扣除包括“三险一金”，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
而专项附加扣除则涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面。
充分利用这些扣除项目，是个人所得税筹划的重要途径之一。
比如，对于有子女正在接受教育的家庭，按照规定可以享受每个子女每月 1000 元的扣除标准。
如果夫妻双方的工资收入差距较大，那么可以协商将子女教育专项附加扣除分配给收入较高的一方，从而降低其应纳税所得额，减少税负。
再比如，对于有住房贷款的家庭，住房贷款利息专项附加扣除每月标准为 1000 元。
如果夫妻双方只有一方有住房贷款，那么将这一扣除分配给收入较高的一方更为划算。
除了合理利用专项附加扣除，选择合适的工资发放方式也能起到一定的节税作用。
有些企业会在年底发放丰厚的年终奖，而年终奖的计税方式与月度工资有所不同。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。
根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
因此，在 2021 年 12 月 31 日前，企业可以根据员工的工资收入情况，合理安排年终奖的发放金额，使其适用较低的税率，达到节税的目的。
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着新的个税法的实施，工薪阶层的个人所得税将会有一定的变化。
而针对这种变化，职工们也需要进行一些适当的税务筹划，以最大限度地减少税务负担。
1. 合理利用个税起征点个税起征点是指个人所得税的免征额度。
新税法将个税起征点提高至5000元，相比于旧税法中的3500元来讲，计税基数更小，纳税额也会相应减少。
因此，对于月薪超过5000元的职工来说，可以通过调整绩效奖金、福利津贴、交通补贴等福利待遇的组成部分，减少计税基数及个税负担。
例如，可以将一部分的薪资转成绩效奖金或推迟支付日期，或者调整交通补贴的支付方式，这样可以使绩效奖金、交通补贴等补贴待遇达到最大化，且确保收入总额不受影响。
2. 合理分布家庭收入在新的税法下，如果一个家庭有两个工作人员收入，采用合理的税前收入分配和家庭成员的税前收入互换，可以更有效地降低家庭收入总额和个人所得税负担。
例如，一个家庭如果只有一位成员工作，每月工薪为10000元，那么这个家庭将是高收入家庭。
但如果这个家庭的夫妇双方都工作，每人收入为5000元，那么双方加起来的工资也是10000元。
在这种情况下，双方的个人所得税将会减少。
3. 合理利用专项扣除为了进一步鼓励个人消费和增加预算收入，新税法通过增设税务专项扣除项目，也给了灵活的个税规划开启了众多新的方式。
个人可以通过合理利用一系列的专项扣除来降低个人所得税负担。
例如，每年租房的房租可以申请房租专项扣除（以实际房租为准），在合理选购商业保险或个人补充医疗保险时，也可以申请相应的保险金专项扣除。
其他可申请专项扣除的内容包括住房租金、子女教育、赡养老人等，只要有相应的条件，就可以减轻个人的负担。
4. 慎重选择个税缴税方式根据新税法规定，工薪阶层可以选择继续按照旧税法规定的年终奖加收个人所得税的方式，也可以按照个税一般工资薪金所得支付方式将该部分所得纳入日常税负计算。
在选择个税缴税方式时，个人需要根据自身情况慎重考虑，选择适合自己的方式。
工资薪金个人所得税筹划分析
工资薪金个人所得税筹划分析工资薪金个人所得税筹划分析随着社会的不断发展，越来越多的人开始关注个人财务规划和税务筹划。
其中，工资薪金个人所得税筹划尤为重要。
在我国现行个人所得税制度下，个人所得税征收方式主要是按照综合所得逐级累进计税的原则，税负较重。
因此，进行合理的工资薪金个人所得税筹划，是降低个人税收负担的有效方式之一。
接下来，我将从个人所得税的征税对象、征收方式、计税依据和税收优惠等方面进行分析、探讨。
一、个人所得税的征税对象和征收方式个人所得税的征税对象是指境内个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、个体经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得；财产租赁所得、财产转让所得；偶然所得等。
个人所得税的征收方式主要是按照综合所得逐级累进计税的原则，即对个人所得进行汇总后按照分档计税，最终得出一个综合所得税率。
其中，综合所得的计算方法是：全年综合所得额=税前收入- 5000元- (五险一金+ 专项扣除+ 其他扣除)，全年应纳税所得额=全年综合所得额- 起征点5000元。
二、个人所得税的计税依据个人所得税的计税依据主要包括收入、支出和扣除三个要素。
其中，税收基数是个人所得税的基础，也是税收依据，是指个人所取得的所得，包括经营所得、工资薪金收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利等各类所得。
支出是指法律法规规定的可以进行扣除的费用，包括子女教育、继续教育、赡养老人和教育、租房居住等方面的支出。
扣除是指法律法规赋予个人的扣除权利，包括个人社保、住房公积金、赡养老人和教育、继续教育等各种扣除项目。
三、工资薪金个人所得税的筹划方法1、选择适当的薪资组成企业薪酬制度的设置，是影响个人所得税负担的关键因素之一。
为减少个人所得税的负担，可根据不同岗位、职务、工龄等条件，选择合适的薪资组成。
比如说，将部分收入以奖励的形式给予员工，这样就可以享受更多的个人所得税减免优惠政策。
2、利用家庭分配优惠政策按照我国税法规定，夫妻和未成年子女之间的收入如果积极地互相转移，是可以享受税收优惠政策的。
工资薪金个人所得税筹划探讨
、
奖金）；
３ 然 后将剩余 的应 纳税所得额 在全年 ｌ 个月均摊 ，加上各 ． ２ 月 的 劳 动 保 险 和 住 房 公 积 金 以及 扣 除 基 数 ，确 定 每 月应 发 放 的 工资金额 。 这样 安排发放方案 可保证全年 个人所得税 最低 。方案具体 确 定 详 见 表 １ 。 举例 说 明 ，根据 ２ ０ 年 实际 收入情 况 ，预 测张 某２ １ 年 ０９ ００ 工资奖金 收入８ ０ ０ ，允许扣除 的总费用３ ９ ０ （ ０ ０元 ２ ４ 元 含按 国家 标 准 扣 缴 的 劳 动 保 险 、住 房 公 积 金 和 每 月 扣 除基 数 ２ ０ 元 ）则 ００ ２ １ 年 预 计 应 纳 税 所 得 额 Ｍ ８ ０ ０ ３ ９ ０ ４ ０ ０ 。 因为 张 某 全 ００ ＝０ ０—２４＝７６元 年应纳税所得额４００ ，在表１ ７６ 元 中对 应 的年 终 奖 是Ｍ ２ ：／ ，所 以职 工 张 某 ２ １年 工 资 奖 金 发 放 方 案 是 ：年 终 奖 发 放 ２ ５ ０ ，每 月 ００ ３３元 应纳税所得额 １６ 元，换算成工 资奖金收入４ ０元 ，这样全年 ９１ ７６ 工 资 薪 金 个 人 所 得 税 ４ ８ ． 元 。笔 者 经 过 反 复测 试 ，验 证 按 表 １ ３１２ 确定 的发放方案确 实保 证应纳税 额最低 ，尤其对于 实行年薪制 的高 层 领 导 其 节 税 效 果 非 常 显 著 。
表１工资薪金个人所得税筹划精算表
全年应纳税所得额Ｍ
［ ，６ ０ ］ ０ ０ Ｏ
［０ ０ １０ ０ ６０ ． ２Ｏ ］ ［２ ０ ， ３ ５ ０ １００ ５０］ ［５ ０ ，４ ０ ０ ３５０ ８０］
年终奖Ｎ
任意值
乩２ ／ ６ ０ ００ Ｍ２ ／
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税是薪资收入者必须缴纳的税款，对于工薪族而言，个人所得税是一个不可忽视的开支。
因此，为了减轻个人所得税的负担，对于工薪族来说，需要对税务筹划进行探析，采取一些策略来优化自己的税务状况。
第一，在薪资结构上进行优化。
工资薪金个人所得税的计算是根据个人所得的应税所得额进行的。
应税所得额等于收入总额减去减除费用和专项扣除后的金额。
因此，首先需要在薪资结构上进行调整，尽可能减少应税所得额，从而降低纳税金额。
可以采取增加公积金、提高个人医疗等社保性质的保险的缴纳金额等方式来减少应税所得额。
第二，合理利用个人所得税优惠政策。
个人所得税法规定了一些个人所得税的优惠政策，如子女教育、赡养老人、住房租金等专项附加扣除，以及子女教育、住房贷款利息等税前扣除等措施。
需要认真了解和熟悉有关的税收政策，发掘局部利益，并调整个人财务管理的策略和行动计划，以降低个人所得税负担。
第三，灵活运用税款和记账方法。
个人所得税纳税基数是确认收入减去一定数额的劳务费用和扣除标准后的金额。
因此，在控制劳务费用和扣除标准的同时，灵活运用税款方法和记账方法，比如在办理年终奖金时选择累计预扣税法，或者将劳务费用向成本支出中转移等措施，可以有效地降低纳税金额。
综上所述，工资薪金个人所得税税务筹划需要合理利用个人所得税优惠政策，灵活运用税款和记账方法，以及调整薪资结构等方面，降低应税所得额和纳税负担，实现财务自由和经济效益最大化。
案例公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析
案例公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析职工薪酬个人所得税筹划是指合理利用税法规定的各项减免政策，最大限度地减少个人所得税的缴纳额，从而增加个人可支配收入的一种税务筹划方法。
以下是一些常见的个人所得税筹划技巧分析。
1.合理选择工资薪酬结构根据个人所得税的税率等级，将工资薪酬合理分配到不同的工资项目中，如基本工资、津贴、奖金等，以减少总体税额。
对于高薪酬人群，可以选择增加绩效工资项目，减少基本工资占比，从而在一定范围内降低个人所得税。
2.充分利用个人所得税优惠政策根据国家有关规定，个人所得税法规定了一些具体的优惠政策，如子女教育、赡养老人等专项扣除，购买住房贷款利息等专项附加扣除。
在支付个人所得税时，需要注意申报这些专项扣除，以减少应纳税额。
3.合理规划年终奖发放时间根据个人所得税法的规定，年终奖金可以延迟至次年支付，从而将所得分配到不同的纳税年度，以降低每年的应纳税额。
个人应根据自己的实际情况，合理规划年终奖发放时间，以减少所得税负担。
4.合理利用股权激励对于股份制企业或上市公司的职工，可以通过股权激励等方式将一部分工资转化为股权收入。
股权收入在一定情况下可以享受个人所得税优惠政策，如股权分红可以按20%的比例缴纳个人所得税。
职工可以根据自身情况选择适当比例的股权激励，以减少个人所得税的缴纳额。
5.学会合理分配投资收益对于有一定投资收益的职工，可以将资金分散在多个投资渠道中，如股票、基金、债券等，以实现合理的资产配置，并减少个人所得税的缴纳额。
根据个人所得税法的规定，个人投资收益按实际收益计算个人所得税。
6.积极申请税务优惠政策在符合条件的情况下，职工可以积极向税务机关申请税务优惠政策，如个人所得税免税、减免等。
对于一些特殊职业或行业，还可以申请享受税收优惠政策，以减少个人所得税负担。
总之，个人所得税筹划是合理利用税法规定的各种优惠政策，最大限度地减少个人所得税的缴纳额。
职工应根据自身情况，调整工资薪酬结构，充分利用优惠政策，合理规划收入时间，积极申请税务优惠政策等，以达到个人所得税的最佳筹划效果。
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划1. 纳税筹划定义与重要性纳税筹划，顾名思义，是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和税务规划，以减轻税收负担、实现税后利益最大化的经济行为。
对于个人而言，工资薪金个人所得税的纳税筹划尤为重要，因为它直接关系到个人收入的实际到手金额和生活品质。
通过有效的纳税筹划，个人可以在合法范围内减少税收支出，提高可支配收入，从而更好地规划个人财务和实现财富增值。
2. 纳税筹划的基本原则在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下几个基本原则：合法性原则：所有纳税筹划活动都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法和相关法律法规。
前瞻性原则：纳税筹划应具有前瞻性，考虑到未来可能变化的税法环境，避免因为税法变动而带来的风险。
综合性原则：应综合考虑个人整体税负情况，不仅局限于个人所得税，还包括其他可能涉及的税种。
风险可控原则：在追求节税效果的同时，要充分考虑风险的可控性，避免因筹划不当而引发的税务纠纷或法律风险。
3. 税法规定与筹划空间个人所得税法对个人工资薪金所得规定了相应的税率和计算方法，同时也为纳税筹划提供了一定的空间。
例如，税法允许纳税人合理利用税法规定的减免税政策、扣除项目、税率差异等，进行合理的税务规划。
通过调整收入来源、调整扣除项目、合理利用税收优惠政策等手段，可以在合法范围内降低应纳税额，提高税后收入。
4. 纳税筹划的具体策略在工资薪金个人所得税的纳税筹划中，可以采取以下几种具体策略：合理调整收入结构：通过调整工资薪金和其他收入的比例，利用不同收入来源的税率差异，降低整体税负。
充分利用扣除项目：根据个人实际情况，充分利用税法规定的各项扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少应纳税所得额。
合理规划税收优惠政策：了解并合理利用税法规定的各项税收优惠政策，如年终奖的计税方法、退休金的免税政策等，降低税收负担。
5. 纳税筹划的常见方法在实际操作中，常见的工资薪金个人所得税纳税筹划方法包括：分期领取奖金：通过将年终奖金分期领取，将高税率部分转化为低税率部分，从而降低税收负担。
工资薪金所得税筹划的方法探讨
工资薪金所得税筹划的方法探讨对于工薪阶层工作人员而言，工资、薪金所得税是其较大的一个纳税的开支项目，多数职工都认为纳税负担较重、税务较高，并且税收支出也随着收入的逐步提升而增加。
文章针对我国当前工资薪金所得税中存在的几个问题进行分析，并据此提出相应的工资薪金所得税纳税的筹划方法。
标签：工资薪金所得税；纳税筹划；工薪阶层；工资薪金福利化工资薪金所得税筹划能够在税率、费用扣除数以及应税所得三个方面进行考虑。
筹税的根本性质就是为了使费用扣除最大化、应税所得最小化，在最大限度上使其适用于档次最次的税率。
对于工薪阶层而言，其个人所得税和其发展有着很大的联系，个人所得税属于较大的纳税开支项目。
尽管我国对于个人所得税的起征时间较晚，但随着我国经济的快速崛起，以及国民收入分配制度的改革与创新，工薪阶层的收入水平也在逐步上升，因而越来越多的人都成为个人所得税的纳税人，其应纳的税额也随着收入水平的提升而逐渐增加。
一、当前我国工资薪金所得税纳税存在的问题分析当前在我国工资、薪金所得税在个人所得税收入中占据着较高的比重，多数的纳税人都认为税务负担较重，这种现象的存在和个人所得税制定的初衷是相背离的，职工隐性负担在不断增加，导致税收支出的比重不断增加。
这不仅和国家的制度本身存在关系，并且和企业福利待遇货币化、奖金集中发放以及工资水平等存在关系，并且还受到将公积金、保险工资化以及未能在劳动报酬、薪金、工资之间合理转化等影响。
为此，如何对个人所得税进行科学筹划，从而进一步增加职工可支配收入的呼声也是不断升高。
在要求职工积极纳税的同时，更应当通过更加科学合理的方式进行工资薪金所得税筹划，这一举措对广大工薪阶层来说具有现实性的意义。
二、工资薪金所得税筹划的方法（一）避免获取应税所得，使工资薪金福利化这一举措的实质就是要让职工尽可能获取税法无法认定的应税所得经济收入。
如果要求个人一味地增加实物收入与现金收入，从纳税角度来说并非明智的选择。
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东北财经大学津桥商学院本科毕业论文工资薪金所得税筹划的方法探讨作者系别专业年级学号指导教师答辩日期成绩内容摘要随着我国经济的迅速发展，人们生活水平的不断提高，企业职工的工资所得也在不断地增加，越来越多的职工开始缴纳个人所得税。
为此，我们来探讨如何在合理合法的范围内，通过纳税筹划的方式去提高企业职工的工资收入以及福利待遇，如何充分利用税收优惠政策去减少职工的税负，从而激励企业的职工提高工作效率，从而最终实现企业利益最大化的目标。
本文通过四个部分来阐述工资薪金所得税的筹划方法中遇到的问题以及具体的解决方法。
第一部分“工资薪金所得税的概述”，主要从工资薪金所得、工资薪金所得税的含义，纳税范围，实际意义来了解工资薪金所得税筹划。
第二部分“工资薪金所得税筹划的方法”，主要阐述工资薪金的筹划方法，进一步了解具体的方法。
第三部分“工资薪金所得税筹划遇到的问题”，主要阐述工资薪金所得税扣除项目和免征额所产生的问题。
第四部分“工资薪金所得税筹划问题的解决方法”，主要阐述如何具体的解决工资薪金所得税的筹划问题。
关键词：工资薪金个人所得税纳税筹划AbstractWith the establishment of the Modem enterprise system, the companies which are the main body in the socio-economic activities face increasingly complex market environment and intense competition, resulting in more and more corporate governance issues. As the most dynamic part in China's economic activities and the most representative organization forms of the modern enterprise, listed companies promote national economy's sustained, rapid and stable development. Due to involving the interests of all parties, Internal Audit is in a very important and special position in listed companies, whose condition of the management and information has received unprecedented attention. However, Chinese internal audit system established in the government intervention, by using administrative and legal means. Because of the unique background, the internal audit systems of listed companies have many problems. As a result, based on analysis of internal auditing theory, we will analyze the position of internal auditing According to the real conditions of northeast expressway co. We will further reveal the problems existed in listed companies, then propose the solutions to perfect the internal auditing of listed companies. It will be good for the construction of internal auditing if based on company governance system.Key words: Listed company; Internal audit; Corporate governance目录一、工资薪金所得税筹划概述 (1)（一）工资薪金所得的含义 (1)（二）工资薪金所得税的含义 (1)（三）工资薪金所得税筹划的纳税范围 (1)（四）工资薪金所得税筹划方法探讨的实际意义 (1)二、工资薪金所得税筹划的方法 (3)（一）工资薪金所得税筹划的基本思路 (3)（二）工资薪金所得税筹划的具体方法 (4)三、工资薪金所得税筹划遇到的问题 (5)（一）工资薪金所得税扣除项目遇到的问题 (5)（二）工资薪金所得税免征额存在的问题 (6)四、工资薪金所得税筹划问题的解决方法 (7)（一）解决工资薪金所得税扣除项目存在问题的方法 (7)（二）解决工资薪金所得税免征额存在问题的方法 (8)五、结论 (9)参考文献 (9)工资薪金所得税筹划的方法探讨个人所得税是国家财政收入的一个来源，也是国家调节社会贫富差距的一种常用手段。
向国家缴纳个人所得税也是每一个公民应尽的义务。
对于高收入人群来讲，高收入就意味着需要缴纳更多的个人所得税，而对于那些收入水平不高的人来说，缴纳个人所得税无疑是给本来就不富裕的生活又增添了一份负担。
因此，纳税人需要在不违反国家法律法规及相关政策的前提下，通过对其从事的经济活动做出筹划，来达到减轻税负增加可支配收入。
这是市场经济中，纳税人所拥有的一项基本权利。
个人所得税筹划对个人对国家乃至社会来说都是十分重要的一、工资薪金所得税筹划概述（一）工资薪金所得的含义工资薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）工资薪金所得税的含义工资薪金所得税，是指根据工资薪金所得的范围征收的个人所得税。
只要是与任职、受雇有关，无论是以企业的单位开支渠道或是以现金、实物、有价证券等实物支付的，都是工资薪金的征税对象。
（三）工资薪金所得税筹划的纳税范围1.免征个人所得税项目根据《个人所得税法》规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税。
根据《个人所得税法》第四条，根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，免予征收个人所得税。
2.减税项目利用税收优惠政策减少税基，按实际工资足额缴纳住房公积金和社保、医疗等，少缴个人所得税。
（四）工资薪金所得税筹划方法探讨的实际意义1.研究现状与个人所得税有关的纳税筹划早已成为社会关注的焦点。
对于国家来说，个人所得税具有增加财政收入和调节贫富差距的作用；就个人来说，向国家缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，是支持国家建设的具体表现。
为了促进社会的和谐健康发展以及进一步完善我国的税收制度和相关法律法规，截至目前我国对个人所得税法做了五次修改，最近的一次是2011年7月27日公布的并于9月1日开始实施的。
此次修改将工薪阶层的个人所得税起征点从2000元上调至3500元，将最低纳税额的税率由原来的5%下调为3%。
为了在保障员工经济利益的前提下鼓励员工积极纳税，各个企业也在积极进行员工工资薪金的个人所得税筹划。
2.研究实际意义工资薪金个人所得税筹划是指纳税人在不违反国家的法律法规及相关政策的前提之下，运用合法手段，在不增加企业支出的员工薪金总额的基础之上，同员工进行有效沟通之后，进一步筹划和安排员工的工资薪金所得，把企业和职工的税收负担降到最低程度的经济活动。
其具有合法性、预期性、目的性的特点，是市场经济条件下纳税人的基本要求，也是法律赋予纳税人的基本权利之一。
现如今我国已经成为世界第二大经济体，工薪阶层的个人收入随着经济的发展在稳步提高，当然个人所得税的支出额度较以前相比也在稳步提高。
此外，经济的快速发展也使得我国的居民收入状况呈现金字塔结构，存在较为严重的贫富差距。
故原有的个税筹划方案已经不能适应我国经济发展的实际情况。
因此，在当今我国的经济发展状况下，寻找出一种不仅可以减轻企业和职工的实际税务负担又能削减其纳税的积极性的工资薪金个人所得税的筹划方案，对维护国家社会稳定，调价贫富差距，保障企业和个人的合法权益是十分有利的。
3.目前现有的政策制度个税法规定：“对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
”在新的个税实施条例中，起征点上调为3500元，所谓的“附加减除费用”是说在扣除3500元后再减除1300元的标准。
现在使用的计算个人所得税的方法是：个人所得税={（总工资）-（三险一金或五险一金）-（免征额）}×税率-速算扣除数，这里的“速算扣除数”代表在级距和税率不变的条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的那一部分税额。
个人纳税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，应纳税所得额=扣除三险一金（或五险一金）后月收入-扣除标准，扣除标准即是起征点3500元/月，计算标准采用7个等级的超额累进税率，如表1所示（工资、薪金所得适用）：表1 7级超额累进税率需要说明的是，这里的工资薪金是指个人因任职或受雇而取得的所得，包括：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等与任职、受雇有关的，不管是通过其单位资金开支渠道获得的，还是以现金、实物、有价证券等形式支付的报酬。
4.最新政策制度的变更情况上述个人所得税的征收制度是目前为止最新的。
此次个税实施法案的修改把个人所得税的起征点从每月2000元提高到3500元，这是现行个人所得税法实施的第3次提高个税免征额；工薪所得税率结构由原来的9级制调整为7级制，取消了15%和40%两个档位，最低一档税率由5%降到了3%，这使得纳税人数从8400万人减少为大约2400万人，约6000万人不用缴纳个人所得税，也使绝大多数的工薪所得纳税人在起征点上调获利的同时减轻了税务负担。
原来的9级超额累进税率如表2所示：表2 9级超额累进税率二、工资薪金所得税筹划的方法（一）工资薪金所得税筹划的基本思路1.针对应该纳税总额的影响因素予以充分考虑（1）应纳税所得额应纳税所得额是影响应该纳税总额的重要因素，要对此予以充分的考虑。