医院财务内部控制
新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文(3篇)
新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。
新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。
如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。
笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。
一、医院财务内部控制的概念和目标根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。
加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。
二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题1.重制度、轻执行有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。
2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。
主要体现在：(1)法人治理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手续，导致会计处理不能同步;(2)不相容职务未能有效分离，致使公立医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投资业务等过程中有隙可乘;(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。
医院财务的内控管理制度
一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。
三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。
四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。
2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。
3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。
4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。
5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。
五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。
医院财务内部控制实施方案
医院财务内部控制实施方案一、背景介绍。
医院作为一个特殊的组织，其财务管理具有复杂性和特殊性。
医院财务内部控制的实施对于保障医院财务安全、提高财务管理效率具有重要意义。
因此，制定医院财务内部控制实施方案，对于医院财务管理工作具有重要意义。
二、目标和原则。
1. 目标，建立健全的医院财务内部控制体系，确保资金的合理使用和安全保障，提高财务管理效率。
2. 原则，合法合规、科学合理、严格执行、持续改进。
三、实施方案。
1. 设立内部控制机构。
建立医院财务内部控制委员会，负责内部控制体系的建设和监督。
设立内部控制办公室，负责具体的内部控制工作，包括内部控制制度的制定、实施和监督。
2. 制定内部控制制度。
根据医院的实际情况，制定财务管理、资金管理、成本管理等方面的内部控制制度，明确各项财务管理活动的流程、权限和责任，规范财务管理行为。
3. 加强内部控制监督。
建立健全的内部审计制度，对医院财务管理活动进行全面监督和检查，及时发现问题并提出改进意见。
定期进行内部控制自评和外部审计，确保内部控制体系的有效性和合规性。
4. 提高内部控制意识。
通过员工培训和教育，提高全体员工对内部控制的认识和重视程度，使他们自觉遵守内部控制制度，加强内部控制意识，减少财务管理风险。
5. 完善内部控制信息系统。
建立完善的财务信息系统，保障财务信息的准确性、及时性和完整性，提高财务信息的管理和运用效率，为内部控制提供有力支持。
四、实施效果。
1. 提高财务管理效率。
通过内部控制的实施，可以规范财务管理流程，提高资金使用效率，减少浪费，提高医院财务管理的效率。
2. 保障资金安全。
内部控制的实施可以有效防范内部和外部的财务风险，保障医院资金的安全，防止财务造假和滥用资金。
3. 促进医院健康发展。
健全的内部控制体系可以提升医院的整体管理水平，促进医院的健康发展，为医院的长期发展打下坚实基础。
五、总结。
医院财务内部控制实施方案的制定和落实，对于医院财务管理工作具有重要意义。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度是指医院为了规范财务管理行为、保障财务安全和提高财务管理水平而制定的一系列规章制度。
良好的财务内部控制制度能够有效地防止财务风险，提升财务工作效率，保证财务数据的准确性和完整性，为医院的可持续发展提供有力的支持。
一、制度目标1.保证资金使用的合理性和规范性，确保资金的安全。
2.规范财务管理行为，提高财务管理的效率和质量。
3.确保财务信息的真实、准确和及时性，提高财务决策的科学性和有效性。
4.预防并控制财务风险，防止财务失职和财务违规行为发生。
二、制度内容1.资金管理制度医院应建立资金管理制度，包括编制预算、资金的筹措与使用、库存现金和银行存款的管理等方面的规定，确保资金的安全和合理使用。
2.财务报告制度医院应建立健全的财务报告制度，包括编制财务报表的规定、会计核算准则和会计政策的确定等，确保财务报告的准确性和及时性。
3.收入管理制度医院应建立规范的收入管理制度，包括收费标准的确定、收费程序的规定、账务的记录与核对、发票管理等，确保收入的合法性和真实性。
4.支出管理制度医院应建立规范的支出管理制度，包括支出预算的制定、审批程序的规定、采购程序的规范、支付程序的审核等，确保支出的合规性和合理性。
5.固定资产管理制度医院应建立健全的固定资产管理制度，包括固定资产的登记与归档、使用与维修的规定、折旧与减值的计算等，确保固定资产的安全和有效利用。
6.内部审计制度医院应建立内部审计制度，包括内部审计的程序和方法、审计工作的计划和执行、审计报告的编制和传达等，确保内部控制的有效性和连续性。
7.会计制度医院应建立健全的会计制度，包括会计核算准则和政策、会计档案的管理、会计程序和方法的规定等，确保财务数据的准确性和完整性。
三、制度执行1.明确责任医院应明确财务岗位人员的职责和权限，统一管理和监督，并落实相应的考核机制，确保制度的有效执行。
2.培训和教育医院应定期对财务人员进行培训和教育，提高其财务管理能力和风险意识，使其能够熟练掌握财务内部控制制度并运用于实践。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度
一、财务会计信息系统控制
1.设置完善的账务管理系统，确保财务信息的完整性、准确性和及时性。
2.分配不同级别的用户权限，限制各级人员的访问权限和操作权限，防止未经授权的访问和操作。
3.建立数据备份和灾难恢复机制，防止因各种原因导致信息丢失或损坏。
二、财务报告内部控制
1.设立财务报告编制责任人，负责核实财务报告的真实性和准确性。
2.制定财务报告编制流程和审核程序，确保财务报告的合规性和及时性。
3.定期对财务报告进行自查和自审，发现问题及时纠正并报告上级主管部门。
三、财务收支和资产管理控制
1.设立财务收支授权程序和制度，确保财务收支的合规性和合理性。
2.设定收支预算，控制预算执行情况，并进行预算差异分析。
3.建立资产登记册，规范资产的购置、使用、变动和处置程序。
四、内部审计与风险控制
1.设立内部审计机构，负责对财务会计内部控制制度的监督和评估。
2.定期进行内部审计，发现问题及时整改，并向上级主管部门汇报审
计情况。
3.设立风险控制措施，制定风险防控计划，加强风险预警和监测机制。
五、岗位职责与控制要求
1.清晰明确各岗位的职责和权限，确保权责一致和相互制约。
2.规定各岗位的工作程序和控制要求，规范工作流程和操作规范。
3.建立评价机制，对各岗位的绩效进行监督和考核。
以上只是医院财务会计内部控制制度的一般内容，具体会根据医院的
规模、经营特点和管理需求而有所不同。
通过建立和实施这些制度，医院
可以提高财务管理的效率和水平，保护财务安全，防范风险，为医院的可
持续发展提供有力保障。
新会计制度下公立医院财务内部控制管理(3篇)
新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理的要求与以前有所不同。
以下是一些在新会计制度下公立医院应该注意的财务内部控制管理方面的要点：1. 规范财务核算，建立合理的会计制度和会计核算方法，确保财务报表的准确性和完整性。
2. 强化财务预算管理，按照医疗服务需求和经费预算，合理安排和使用财务资源。
3. 建立完善的资金管理制度，加强对医院资金流动的监控和管理，防范财务风险。
4. 加强收费管理，确保医疗服务费用的准确性和合法性，防止虚报、假冒等违规行为。
5. 建立健全的采购管理制度，规范采购程序和合同管理，确保采购过程的公开、公正和透明。
6. 加强固定资产管理，建立明确的固定资产登记、使用和报废程序，确保固定资产的安全和规范管理。
7. 加强人员管理，建立健全的财务人员职责和权限制度，确保财务人员的素质和能力。
8. 加强内部审计工作，定期对财务内部控制进行评估和审计，及时发现和纠正问题。
9. 加强信息系统管理，确保财务信息系统的安全和可靠性，防止信息泄露和数据丢失。
10. 加强风险管理，建立健全风险管理制度和流程，及时识别和应对各种风险。
综上所述，新会计制度下，公立医院需要对财务内部控制进行更加严格和全面的管理，确保财务活动的合规性和透明度，提高财务管理的水平和效益。
新会计制度下公立医院财务内部控制管理（2）新会计制度对公立医院财务内部控制管理产生了深远的影响。
本文将从新会计制度的特点和公立医院财务内部控制的目标出发，分析新会计制度对公立医院财务内部控制管理的影响，并提出相应的管理策略。
一、新会计制度的特点新会计制度是指我国2006年实施的现金流量表会计准则，相较于原有的会计准则，具有以下几个显著特点：1. 突出经济资源的流动和使用情况新会计制度强调经济资源的流动和使用情况，建立了现金流量表，突出了现金流量的重要性。
通过明确现金的来源和运用情况，能够更加准确地反映企业的经营和财务状况。
医院财务内控的管理制度
一、总则为了加强医院财务管理，确保资金安全，提高财务工作质量，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、组织机构及职责1. 医院设立财务处（科），负责全院财务管理工作，具体职责如下：（1）制定医院财务管理制度，组织实施财务工作；（2）编制和执行医院财务预算，负责财务收支管理；（3）负责医院资产的管理、使用和处置；（4）负责医院内部审计工作；（5）负责对外财务报表的编制和报送；（6）负责医院财务档案的管理。
2. 各科室设立财务管理人员，负责本科室财务收支的核算和管理。
三、财务收支管理1. 医院一切财务收支必须纳入财务部门统一管理，任何科室和个人不得自行设立账目、收付款项。
2. 医院收入包括业务收入、捐赠收入、政府补助收入等，收入必须及时入账，不得隐瞒、截留。
3. 医院支出包括药品、卫生材料、人员工资、设备购置等，支出必须合法、合规，按照批准的预算执行。
四、资产管理制度1. 医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，实行统一管理、分级负责。
2. 医院固定资产的购置、使用、处置必须严格按照规定程序进行，确保资产安全。
3. 医院无形资产的管理，应当注重知识产权的维护和利用。
五、财务预算管理1. 医院财务预算应当科学、合理，确保医院各项工作的顺利开展。
2. 医院财务预算的编制、审批、执行和监督应当严格执行国家有关法律法规和医院财务管理制度。
六、财务内部控制制度1. 医院建立健全财务内部控制制度，确保财务工作合规、高效。
2. 医院财务内部控制制度应当包括货币资金管理、票据管理、往来账款管理、资产管理制度、基建项目财务管理、分支机构财务管理等。
3. 医院财务内部控制制度应当定期进行评估和改进，确保其有效性。
七、财务审计与监督1. 医院设立内部审计机构，负责对医院财务工作进行审计。
2. 医院财务工作应当接受上级主管部门的监督检查。
3. 医院财务人员应当遵守职业道德，严格执行财务管理制度，对违反规定的行为有权拒绝执行。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度一、引言随着医疗行业的不断发展，医院财务管理在保障医院正常运营、提高医疗服务质量和效率、维护患者权益等方面发挥着越来越重要的作用。
为了规范医院财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本医院财务内部控制制度。
二、组织机构与职责1. 医院财务内部控制实行院长负责制，院长是医院财务内部控制的第一责任人。
2. 医院财务部门负责组织实施财务内部控制工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。
3. 医院各科室负责人对本科室的财务内部控制工作负责，确保本科室的财务活动符合财务内部控制制度的要求。
4. 医院全体职工应当遵守财务内部控制制度，积极参与和支持财务内部控制工作。
三、货币资金管理1. 医院设立专门机构或指定专人负责货币资金管理工作，严格执行现金管理制度，确保现金安全。
2. 医院实行备用金制度，备用金由财务部门统一管理，各科室根据业务需要向财务部门申领备用金。
3. 医院严格执行银行账户管理制度，开设和使用银行账户必须经过医院领导批准，并对银行账户的使用情况进行定期检查。
4. 医院严格执行收支两条线管理，各项收入必须及时入账，各项支出必须有合法的凭证和审批手续。
四、预算管理1. 医院财务部门负责编制和执行年度财务预算，各科室应当根据业务特点和实际情况，编制本科室的财务预算。
2. 医院财务预算的编制应当遵循科学、合理、合规的原则，确保预算的准确性、完整性和可行性。
3. 医院财务预算的执行情况应当进行定期检查和分析，对预算执行中的问题及时进行调整和解决。
五、资产管理1. 医院财务部门负责对医院的固定资产、无形资产、流动资产等进行管理，建立健全资产管理制度。
2. 医院财务部门应当定期对医院的资产进行盘点和核对，确保资产的安全、完整。
3. 医院财务部门应当加强对医院药品、医疗器械等物资的管理，严格执行物资采购、领用、报废等制度。
新会计制度下公立医院财务内部控制管理
新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理需要加强以下几个方面：
1. 财务制度建设：公立医院需要按照新会计制度的规定，完善和修订财务管理制度，确保财务处理、核算、报告等工作符合法律法规和会计准则要求。
2. 预算管理：公立医院需要加强预算编制和执行管理，明确经费来源和用途，确保预算的合理性和有效性，并进行及时的监督和控制。
3. 费用控制：公立医院需要对各项费用进行严格控制，合理规定和执行费用报销制度，加强对费用的审核和监督，防止浪费和滥用。
4. 资产管理：公立医院需要建立健全资产管理制度，明确资产登记、盘点和处置的程序和责任，加强对资产的保管和使用，防止损失和挪用。
5. 内部审计：公立医院需要建立独立的内部审计机构，对财务内部控制进行全面审计，发现问题并及时整改，提高监督和管理效果。
6. 透明度和公开性：公立医院需要加强财务信息披露和公开，及时向社会公众公布财务状况和经济效益，提高信息透明度，增强监督和约束力。
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医院财务监督、检查及内控制度
医院财务监督、检查及内控制度
1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。
2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。
3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。
4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。
5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“XX库”现象发生。
6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。
7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。
8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。
9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。
10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。
医院财务内控制度
医院财务内控制度一、背景介绍医院作为一个大型机构，拥有庞大的资金流入和流出，财务管理的规范性和透明度对于医院的正常运营和发展至关重要。
为了确保医院财务管理的合规性和安全性，制定一套完善的财务内控制度是必不可少的。
二、目的和范围该财务内控制度的目的是确保医院财务管理的合规性、规范性和安全性，保护医院的财务利益，防范财务风险。
该制度适合于医院所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务内控制度的要求1. 资金管理a. 设立资金管理部门，负责资金的收付、结算和监督。
b. 制定资金管理流程，确保资金流动的合规性和安全性。
c. 建立资金监控机制，及时发现和解决资金风险。
2. 预算管理a. 制定年度预算计划，明确各项支出和收入的预算额度。
b. 设立预算管理部门，负责预算的编制、执行和监督。
c. 建立预算执行评估机制，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
3. 会计核算a. 设立会计核算部门，负责医院的日常会计核算工作。
b. 制定会计核算准则，确保会计核算的准确性和合规性。
c. 建立会计核算监督机制，定期进行内部审计和财务审计。
4. 资产管理a. 设立资产管理部门，负责医院资产的登记、评估和监督。
b. 制定资产管理制度，确保资产的安全和有效利用。
c. 建立资产清查和盘点机制，定期对医院资产进行清查和盘点。
5. 成本控制a. 设立成本控制部门，负责医院成本的核算和控制。
b. 制定成本控制制度，确保医院成本的合理性和可控性。
c. 建立成本分析和评估机制，及时发现和解决成本超支问题。
6. 财务报告a. 设立财务报告部门，负责医院财务报告的编制和发布。
b. 制定财务报告准则，确保财务报告的准确性和透明度。
c. 建立财务报告审查机制，确保财务报告的合规性和可靠性。
7. 内部控制监督a. 设立内部控制监督部门，负责对医院内部控制制度的监督和评估。
b. 建立内部控制监督机制，定期对内部控制制度进行评估和改进。
c. 加强内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和重要性。
财务内部控制制度范文（六篇）
财务内部控制制度范文第一章总则一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定(试行)》，特制定本规定。
第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。
不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。
四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
五、建立财产保全控制制度。
采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
六、建立有效的风险管理系统。
对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。
全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对、印章和密押的管理。
第三章预算控制九、实行综合预算。
根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。
十、预算应首先保障单位的基本运转。
严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。
十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。
十二、年度预算一经批复，一般不予调整。
遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。
十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。
第四章收入控制十四、建立各类会计(含收费人员，下同)及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。
十五、合理设置岗位，加强制约和监管。
确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离。
十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控，保证财务信息的精准性和牢靠性，提高财务风险管理本领，订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则： - 合法合规原则：遵守国家法律法规和会计准则，保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则：财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则：严格保护财务信息的保密性，防止信息泄露。
- 有效性原则：订立和执行有效的财务会计内部掌控措施，确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责： - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程，维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性，发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责： - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则，依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度，确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计，核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告，保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度，对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计，发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度，适时识别和评估财务风险，并实行相应措施进行掌控。
医院财务内部控制收入控制
医院财务内部控制收入控制
1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。
加强控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
各项收入由财务部门统一核算，统一管理。
其他任何部门、科室和个人不得收取款项。
严禁设立账外账和“小金库”。
4、各类收入票据由财务部门统一管理。
明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
5、加强结算起止时间控制。
统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。
6、建立退费管理制度。
各项退费必须提供交费凭据及
相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。
7、建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。
医院内部控制收支管理制度
一、总则为了加强医院财务收支管理，规范财务行为，确保财务收支的合法性、合规性和安全性，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，制定本制度。
二、收支管理原则1. 合法性原则：医院财务收支必须符合国家法律法规和财务管理制度，遵循公平、公正、公开的原则。
2. 规范性原则：医院财务收支管理必须严格按照财务管理制度执行，确保财务收支的规范性和准确性。
3. 安全性原则：医院财务收支必须加强安全管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。
4. 效率性原则：医院财务收支管理要注重提高工作效率，确保财务收支工作的高效运转。
三、收支管理内容1. 收入管理（1）医院收入包括业务收入、财政补助收入、捐赠收入等。
（2）收入管理人员应严格按照财务管理制度进行收入核算、审核和报批。
（3）收入应及时入账，不得滞留、挪用。
2. 支出管理（1）医院支出包括业务支出、行政支出、资本性支出等。
（2）支出管理人员应严格按照财务管理制度进行支出核算、审核和报批。
（3）支出应按照预算执行，不得超支。
3. 结余管理（1）医院结余是指医院在一定时期内收入与支出相抵后的余额。
（2）结余资金应按照国家规定进行分配，不得挪用。
四、收支管理措施1. 建立健全财务管理制度，明确财务收支管理职责。
2. 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质。
3. 严格执行财务审批制度，确保财务收支的合规性。
4. 定期开展财务审计，发现问题及时整改。
5. 加强内部控制，防范财务风险。
五、监督检查1. 医院财务部门负责对财务收支管理制度的执行情况进行监督检查。
2. 医院审计部门负责对财务收支管理制度执行情况进行审计。
3. 发现违反财务收支管理制度的行为，应立即制止，并追究相关责任。
六、附则1. 本制度由医院财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
医院财务内部控制制度全三篇
医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。
为了加强货币资金治理，防止盗窃、违法违纪现象的发生，对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金，不得超过银行规定的限额。
出纳员收到现金，每天必需存入银行，不得坐下，不得用白条充入库存现金。
保险柜的钥匙必需随身携带。
二、出纳员下班前必需将全部现金（包括零备用金）存入保险箱，妥当保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需穿插保管（或分开治理）。
三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
废弃支票必需按下废弃的印记，与存根一起保存。
对于空白收据的治理，特地设置登记薄登记，仔细办理取消登记手续。
四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责，对账人制银行馀额调整表。
五、门诊、住院收款室货币资金治理。
1、收费人员必需全额支付当天的收入，收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科，财务科由负责人审查报告总结表，制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。
进展现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。
4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持全都。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。
六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进展核对，对审核无误的汇总报表进展账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度1. 引言医院作为一个经营组织，在日常运营中需要建立完善的财务内部控制制度，以确保财务管理的合规性、透明度和准确性。
本文档旨在介绍医院财务内部控制制度的重要性以及其主要内容和执行流程。
2. 财务内部控制的定义财务内部控制是指医院管理层为了保护机构财务利益、确保财务报告的准确性和合法性，而制定的一系列组织方针、流程和制度。
它旨在降低经营风险、防止欺诈行为，提高财务决策的可靠性和合规性。
3. 财务内部控制的意义良好的财务内部控制制度对医院具有重要意义：3.1 保护财务利益财务内部控制制度能够帮助医院管理层保护财务利益，避免财务资源的滥用、浪费和挪用，确保医院的经济效益。
3.2 提高财务报告的准确性和可靠性财务内部控制制度能够确保财务报告的准确性和可靠性，有效防止财务信息的失真和错误，提高决策者对财务信息的信任度。
3.3 降低经营风险财务内部控制制度能够识别和控制医院的各类风险，包括操作风险、法律风险和市场风险，以降低医院的经营风险和财务损失。
4. 财务内部控制制度的要点4.1 财务管理方针医院财务内部控制制度的核心是制定明确的财务管理方针。
这些方针应明确医院财务目标、财务决策的准则和限制条件，确保财务管理与医院的战略目标保持一致。
4.2 财务流程管理医院财务内部控制制度需要规范各类财务流程和操作步骤，包括财务核算、财务报告、成本控制、资金运作等。
这些流程应明确责任分工、审批程序和操作规范，确保流程的透明、规范和高效。
4.3 财务审计机制医院财务内部控制制度应包括定期的内部和外部财务审计机制。
内部审计是医院内部部门对财务流程和操作的审查，外部审计是由独立的审计机构对财务报告的审查。
审计能够及时发现和纠正财务管理中的漏洞和问题，提高财务管理的可信度。
4.4 内部控制监督和评估医院财务内部控制制度需要建立专门的内部控制监督和评估机构或岗位，负责对财务内部控制的执行情况进行监督和评估，及时纠正和改进控制措施，确保内部控制取得预期效果。
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浅谈医院财务内部控制
摘要：新时期医疗机构内部控制基础薄弱，从医疗机构健康发展、财经法规法律要求、预防贪污腐败、规范财务管理水平四方面显示内控的必要性，指出医院制度、人员等存在的问题，根据存在问题提出相应建议，确保医院财务健康有序，提高医院社会和经济效益。
关键词：财务内部控制；问题；措施
内部控制作为医院管理的一个有机组成部分，近年来，医疗机构财务管理在实际工作中仍存在诸多问题，许多单位内部控制基础薄弱。
一、医疗机构实行财务内部控制的必要性
1.适应新时期医疗机构健康发展的需要
随着医疗卫生改革的不断深入，医疗机构经济活动从内容到形式上发生了较大变化，财务风险和经营风险也日益加大，传统的内部牵制制度已远远不能适应医疗机构财务管理的需要。
2.贯彻执行国家有关财经法律法规的要求
《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。
财政部《内部会计控制规范——基本规范》也明确提出：“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施”。
建立医疗机构内部会计控制制度既是贯彻落实国家财经法规的要求，也是严格执行财经法规的有力保证。
3.预防贪污腐败行为的制度保障
有些医疗机构的收费、财务人员甚至个别领导钻制度不健全、不完善的空子，利用职务之便，进行贪污犯罪，如擅自动用单位巨额资金购买彩票造成投资亏损；利用药品、物资采购以及工程项目招投标等业务损公肥私、收受回扣等。
加强内部财务控制，建立经济活动关键岗位、关键环节相互制约、相互监督机制，有利于从源头上预防贪污腐败行为的产生。
4.有利于规范医疗机构经济管理和提高财务管理水平
根据财政部《内部会计控制规范》，结合医疗机构经济活动特点，制定行业性的《医疗机构财务会计内部控制规定》是解决当前一些医疗机构内部管理松弛、控制薄弱和财务管理水平不高的重要举措。
财务会计内部控制，作为一种特殊的解决活动监督形式，有利于医疗机构建立健全财务管理制度，规范经济管理活动，提高财务管理水平。
二、医院内部控制制度存在的主要问题
1.因内部管理制度松弛导致内部会计控制工作薄弱、账目混乱、财产不实和数据失真。
2.因会计人员配备不足、素质参差不齐，造成记账随意、手续不清、差错频繁和会计资料严重缺失。
很多在职内控人员在心理上技能上和行为方式上不能达到实施内控的基本要求，对内控的程序或措施理解不到位。
3.为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造和变造虚假的
会计凭证，造成会计信息失真。
4.部分会计人员违反会计职业道德，不履行会计监督职责，发生少列收入或截留各种现金收入、公款私用、私设小金库等贪污挪用舞弊行为。
5.有些单位对内部控制制度理解不够，在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系认识上有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，使得有些单位在实际工作中有制度但缺乏严格的监督检查。
6.强调经济效益，也影响内控职能的发挥。
当控制成本大于可能产生的损失时，就认为没有必要设置控制环节或控制措施，这样，某些小错误和舞弊的发生就可能得不到控制。
三、解决医院内控存在问题应加强的工作
1.继续加强医疗机构负责人对本单位财务内部控制制度的建立和有效实施负责。
单位负责人必须十分重视财务工作，并花费一定的时间和精力抓好财务工作。
会计机构和会计人员充分发挥其积极性，对于做好财务工作至关重要。
2.加强内控制度的监督检查。
单位负责人应定期和不定期的开展内控大检查活动，以监督考核内控制度的执行情况，制定相应的奖惩制度。
如检查会计人员是否在授权范围内办事，有无越权现象，内控的监督检查，一方面可起到查错防弊的作用，另外可使单位负责人收集信息。
健全内控制度
3.抓好关键控制点，建立补偿控制制度
(1)加强货币资金的管理，医院应对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；严格执行财务管理制度，收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得设帐外帐，核定库存限额，超额部分及时存入银行，并指定专人定期核对银行账户，定期或不定期进行现金盘点，确保银行账面余额与银行对帐单相符、现金账面余额与实际库存相符；对于国家或上级部门核拨的专项资金，必须专款专用，严禁擅自挪用、借出货币资金·办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构的人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
(2)加强财产物资的管理。
建立健全药品及库存物资的管理制度和岗位责任制，明确岗位职责、权限，确保请购与审批、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，医疗机构不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程；固定资产的采购、付款、领用、管理要有严格的制度，防止在此过程中个人收受回扣，医院蒙受损失；对各类财产物资定期进行盘点，账账、帐实核对，确保帐实相符。
(3)严格票据、印章管理与收费稽核制度。
医院应加强收费票据、印章和收费工作的监督和管理，制定收费票据的购入、领用、核销制度，制定挂号、门诊收费、住院收费的工作程序、退费办法以及收费稽核制度，防止乱收费、漏收费及贪污、挪用现象的发生。
(4)进行成本费用核算。
医院应树立成本意识，做好成本费用的各项管理工作，建立健全医院科室成本核算制度，落实奖罚措施，
调动全院职工的工作热情，降低医疗成本，提高医院经济效益。
综上所述，医院预算控制应以成本控制为基础，以现金流控制为核心，通过实施重点业务控制和现金流量控制，确保资金运用权利的高度集中，形成资金合力，降低财务风险。