财政学导论
财政学导论
（3）效率理论
效率是经济学研究的中心问题。尤其是帕 帕 累托提出的效率准则 效率准则——即帕累托效率准则， 累托 效率准则 成为现代经济学评价资源配置状态的基本依据 和标准。帕累效率准则最先是用于分析市场机 最先是用于分析市场机 制的资源配置状态，它不仅提出了为私人部门 制的资源配置状态 生产私人商品的资源配置效率标准 资源配置效率标准，而且也指 资源配置效率标准 出了实现帕累托效率的路径 在完全竞争市场 实现帕累托效率的路径：在完全竞争市场 实现帕累托效率的路径 条件下， 条件下，只要消费者在其收入约束下通过出价 竞争方法依据其偏好自由选择商品， 竞争方法依据其偏好自由选择商品，生产者按 照利润极大化原则生产和提供相应的商品， 照利润极大化原则生产和提供相应的商品，就 可以实现帕累托效率。 可以实现帕累托效率。
四、财政学的研究方法
1、理论与实际相结合 2、规范分析与实证分析相结合 3、定性分析与定量分析相结合 4、比较分析法
理论实证分析 经验实证分析
数理经济学 计量经济学
第三节 财政学理论的形成与发展
一、财政学的起源与发展 （一）中国古代朴素的财政思想 1、藏富于民，培养财源，发展经济，以增加财 、藏富于民，培养财源，发展经济， 政收入的理财思想。 政收入的理财思想。 春秋时期齐国的管仲,以 治国之道,必先富民 必先富民” 春秋时期齐国的管仲 以“治国之道 必先富民”的 原理管理财政。 原理管理财政。 北宋的王安石明确指出:“因天下之功 因天下之功,以生天下之 北宋的王安石明确指出 因天下之功 以生天下之 取天下之财,以供天下之用 财,取天下之财 以供天下之用”。 取天下之财 以供天下之用” 明代丘浚更提出“理财之道,以生财之道为本 以生财之道为本” 明代丘浚更提出“理财之道 以生财之道为本”的 治财哲理。 治财哲理。
财政学导论
Public finance
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本章小结
Public finance 财 政 学
5．1949年新中国成立以前，中国财政学基本上秉承英美财政学 体系；建国初期，主要引进前苏联的“货币关系体系”的财 政学；50年代后期以来，“国家分配论”的财政学逐渐占据 主流地位，其间，各种流派的财政学相继问世；改革开放后， 尤其是建立社会主义市场经济体制的过程中，美英等国外财 政理论得到引进和吸收，出版了为数不少的“公共财政学”、 “公共经济学”著作，对“国家分配论”的认识也得到了深 化。
Public finance
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第一节 财政学的研究对象与方法
二、财政学的研究范围 Public finance 财 政 学
财政政策：国家为实现一定时期的政治经济任务指定的处 理各种财政活动的规则和秩序，是对财政关系的强制性规定，是
根据统治阶级利益处理财政活动关系的准绳。
财政制度：根据国家的路线、方针、政策制定的财政工作的 依据和规范，即规范财政活动关系的具体形式。 财政学的对象范围，是指研究财政学并揭示其特殊矛盾、 特殊规律的一个特定领域。 财政学的研究，要密切联系财政政策、财政制度、财政史、 财务、金融、投资、会计等学科。
（一）古典学派和庸俗学派的观点
2． 大卫· 李嘉图：《政治经济学及赋税原理》 李嘉图等价定理
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第二节 财政学的形成与发展
一、西方财政学的形成与发展 Public finance 财 政 学
（二）现代西方学者的观点
1． 国家干预与市场经济问题 （1）个人主义的国家观认为国家不能通过财政来干预市场经 济。 （2）集体主义的国家观认为国家应通过财政来干预市场经济。 2．凯恩斯主义关于财政学的主题 凯恩斯认为传统的财政范畴：税收、支出、公债、预算等仅 仅是财政学主题的一部分。之外，他还系统地论述国家干预经济， 尤其是包括政府政策的实施对总体经济活动（如失业和通货膨胀 等)水平的影响。
(完整版)财政学导论(陈共第九版)
MAUQ
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我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
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（二）学习目的:
通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现实、寻 找解决问题方法。
（三）学习方法:
方法1：唯物辩证法——财政学的方法论基础
方法2：理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结 合、定性分析与定量分析相结合、纵向对比与横向对比 相结合等。
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什么是实证分析？
MAUQ
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我们为享用政府提供的产品和服务缴款：
税 收：所得税、流转税、财产税…… 使用费：电费、水费、路桥通行费…… 专项税(费)：社会保险税(费)……
公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。
我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财 政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌2008年 12月在CCTV《新闻1+1》中披露，中国行政开支，仅公款 吃喝、公费出国考察、公车的“三公”费就接近9000亿 元人民币。
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财政学导论
导论一、财政现象与财政概念•1、财政现象•2、财政概念•3、财政学概念（一）哪里有财政？为什么会有？现实生活中的财政学：市场私人物品私人需要政府公共物品公共需要家庭、企业、政府1）财政现象1.政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险基础科学行政管理、国防、治安、司法扶贫、补贴、抚恤计划…..重大事件2.政府同时承担着政治和社会职能2)财政行为（财政就是以国家为主体的分配关系）1.政府支出2.政府收入3.国家预算（二）什么是财政？1.从其直意理解：“财”与“政”、Public Finance2.从财政现象来理解：社会经济生活中，时时处处存在财政现象；国民经济的各部门、企业事业单位家庭个人都同政府收支有关。
3.从财政的产生来理解：生产力、剩余产品、私有制、阶级、国家、财政。
4.财政概念：财政是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。
或以国家为主体的分配活动。
注：1）财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。
原始社会末期——生产力发展——剩余产品——私有制——阶级——国家（财政）剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。
财政与国家（政府）有着十分密切的联系。
最早的财政范畴是捐税。
中国最早的财政形态是夏代的贡赋。
2）所谓财政，指的就是国家或政府的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
离开了国家或政府，就谈不上国家或政府的分配，就无所谓财政活动；反之，如果不是国家或政府的活动，即使是分配活动，也不是财政活动。
5.财政的基本特征：阶级性公共性强制性无偿性收支平衡性二、什么是财政学？（一）财政学：是研究国家（政府）经济行为的一门科学；是综合性的政府理财学；是属于应用理论科学。
1.研究对象：研究国家（政府）经济行为。
2.研究内容：政府收支及其对资源配置和收入分配的影响。
第一章 财政学 导论
五、国家同农民之间的分配关系
该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等， 以及农产品的特性（一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左 右
2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。低
价销售农产品—工业品较低的工资成本和 物化成本— 较高的效益—财政收入
高价购买工业品—工业部门较高的销售收入— 较高的效益—财政收入 （二）财政用于农业方面的支出
“剪刀差”的再分配原理
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O 年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品 随着时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1, 农产品价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。它研究政府适当的职能范围和 运行方式。 为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同 性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2、公共产品论的发展
1)萨缪尔森的贡献。在1954年萨氏的《公共支出纯论》和次年的 《公共支出论图解》两篇论文中，萨缪尔森以崭新的思路分析了 公共产品的最佳供应模型问题。对林达尔模型作了更新、发展和 完善，表明了公共产品论新的发展阶段的到来。他分析得出了公 共产品的定义，并提出公共产品消费时的非排他性和非对抗性问 题，在此基础上运用一般均衡分析方法分析了公共产品的最佳供 应问题，并相应建立了萨缪尔森模型。
3、“边际革命”对西方公共财政学的影响: (1)边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公共服务时，使政 府公共服务成为具有价值的“公共产品”。 (2)边际效用价值论的引人，还使得市场等价交换原则也适用于对 政府公共服务的成本和费用的补偿分析。 (3)边际效用价值论使得公共财政活动和公共产品提供的目的，从 政府需要转到私人需要这一基点上。 (4)边际效用价值论被运用于公共财政分析上，就使得有效配置资 源的私人经济原则也适用于公共经济活动。 上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府活动已不再表现为 市场经济的异己分子，即财政活动不再是虽然有必要，但对于资 本主义私有制和市场经济来说都是尴尬的例外了。
《财政学》导论(对外经贸汪德华)
财政学是研究政府财政收支和财政活动的科学，本导论课程将介绍财政学的 目的、定义与范畴，以及财政收入、支出和赤字的分类与控制，财政管理的 基本原则，以及财税制度的改革与建设。
导论目的和意义
1 理解财政学
探索财政学的重要性，以及它对国家经济和公共财政的作用。
2 学习目标
财政管理应当公开透明、受到责任追究。
长期与短期平衡
平衡短期经济需求与长期经济发展的目标。
效率与公平
理顺财政收支关系，确保资源的高效配置和公 平分配。
可持续与稳定
确保财政管理具备可持续性和经济稳定性。
财税制度的改革与建设
税制改革 财政制度 社会保障
推动税收制度的改革和创新，提高财政收入。
完善公共财政制度，加强预算管理和资金监督。
建立健全社会保障体系，提供全面的社会保障服 务。
财政收入及其分类
税收收入
非税收入
介绍各种类型的税收收入，如个 人所得税、企业所得税和消费税。
探讨政府从非税收渠道获得的收 入，如政府债券和特许权。
特殊收入
介绍特殊收入来源，如关税、罚 款和罚款。
财政支出及其分类
社会福利支出
• 教育和培训 • 医疗保健 • 社会保障
公共基础设施
• 交通运输 • 能源和水利 • 通信网络
国防支出
• 军队装备 • 军事基地建设 • 军费开支
财政赤字及其控制
1
赤字的后果
2
分析财政赤字对国家经济和公共财政的
潜在风险和挑战。
3
原因分析
探讨财政赤字产生的原因和影响，如经 济周期、政府支出和收入失衡。
控制措施
介绍财政赤字控制的不同方法和政策， 如减少开支和增加收入。
财政学导论
五、财政学的学科体系
• （一）理论财政学 • （二）比较财政学 • （三）财政思想史 • （四）财政史 • （五）财政管理学 • （六）税务管理学 • （七）财政学其他学科
导论
• 主要讲授内容： • 一、财政学的产生与发展 • 二、财政学的研究对象 • 三、关于财政学的几个认识问题 • 四、财政学的学科基础 • 五、财政学的学科体系 • 六、如何学习财政学
《案例》关于经济学研究方法的思考
• 1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰•贝 勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失 败，“对癌症的治疗工作没多大起色。”但是 ，美国癌症学会的L•加菲考博士回答道：“ 毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌 所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上 升了8%，而是下降了13%。” 参考资料：《美国抗癌失败录》，载《纽 约时报》，1986年5月8日
三、关于财政学的几个认识问题
• （一）财政学的定位 • 财政学是经济学的重要分支学科。同其他的经济
学分支学科一样，财政学的具体内容也要依存于 、立足于一定的社会经济体制背景。 • （二）财政与财政学 • 财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动。 • 财政学是一门关于钱的学问。学习财政学的目的 就是了解政府理财的基本知识和基本理论。
导论
导论
• 主要讲授内容： • 一、财政学的产生与发展 • 二、财政学的研究对象 • 三、关于财政学的几个认识问题 • 四、财政学的学科基础 • 五、财政学的学科体系 • 六、如何学习财政学
一、财政学的产生与发展
财政现象
• 从现象上看，财政即政府的资金收支活动或政 府的理财活动。对此，可以从现实财政现象中 有一个直接的感性认识。由此而言，财政学是 一门关于钱的学问。学习财政学的目的就是了 解政府理财的基本知识和基本理论。
财政学导论
一、从直观的感性认识谈起（一）我们头脑中的“财政”我们首先接触到的“财政”，它在很多高等学校是一个专业；我国的各级政府有不同层次的财政机关，如财政部、财政厅、财政局、财政所等等；我们经常从各类新闻报道中听到有关的财政预算、财政收入、财政支出、财政赤字、财政政策等等。
那么，“财政”一词给人们的感性印象是什么呢？回答比较一致的是与“钱”有关系，事实上这并不算错。
“财政”一词的“财”是指货币、钱财，泛指一切有价值的东西；“政”是指政府或者说国家，按照《辞海》解释是指公共事务。
“财政”一词结构上实际是用“财”来修饰、限制“政”的，那就是说，财政就是有关钱财方面的公共事务。
凡此种种，比如“邮政”、“渔政”、“盐政”等等都可以这么解释。
（二）纷繁复杂的财政现象现实经济生活中的财政现象随处可见，从政府机关到事业单位，从国家元首到平民百姓，从政治、军事的操作到经济活动．都与财政存在着极为密切的关系。
比如，规模宏大的发电厂、钢铁厂、煤矿、油田，纵横交错的铁路干线、公路干线，飞跨江河的桥梁等基础产业或设施的建设；国防、司法、外交等以及其他行政机关的运转；城市的供电、供气、供水、供暖以及广场、公园、公厕等公共设施的修建；幼儿园、学校、医院、防疫站、图书馆、博物馆等文化教育、医疗卫生部门的运转；基础科学研究、国家高新技术开发、航天航空等技术发展的经费；抚恤、福利、社会保障等方面的开支；治理环境污染、维护生态平衡等方面的经费；调节地区之间的收支平衡、扶持贫困地区的经济发展等方面的资金；财政收不抵支出现赤字的弥补，公债的还本付息等，这些都需要投资、拨款、补贴，一句话，都需要费用，都需要政府财政拿钱。
（三）每个人身边的财政现代人几乎不可避免地要与财政问题打交道。
财政问题不仅仅是财政部门和税务部门的问题，不仅仅是政府部门的问题，还与人们的日常生活关系密切。
就家庭和居民个人而盲，你来到人世时接生你的医院，幼儿时期抚育你的幼儿园；学龄儿童进入小学以至进入中学、大学学习的学校，在我国基本上是由政府出资兴办的；参加工作以后，一旦暂时失业，可以依靠由政府提供的救济金维持生活；当你进入退休年龄的时候，可以依螺政府参与提供肋养老保障和医疗保障安度晚年，有一天寿终正寝，也要送到政府举办的火葬场送终安息。
财政学重点
财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。
3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。
这种状态被认为是最好的。
也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。
特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。
可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。
不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。
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机关。
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一、 公共部门
➢ 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共 资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体 （机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体 系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门 （ public sector）。
➢ 国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门 （private sector）。
值形态的相互关系来研究经济。
区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研
究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现 为国际经济学。
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一、财政学的特殊视角
产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关
系来研究经济。
财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究
经济。
“公办”与“私办”总是并存的，这种关系对于
➢ 转移支出（ transfer payment）是公共部门 无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形 成的支出。
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购买支出
➢ 它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市 场交换的方式换取了相应的产品或服务。
➢ 公共部门的购买支出分为政府部门购买支出与 公共企业部门购买支出。
➢ 购买支出是政府调节经济最直接的手段，其规 模大小直接反映了政府对社会产品结构和收入 分配的控制能力。
➢ ABCD
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单选题
➢ 下述（ ）单位属于政府部门？ ➢ A、卫生部 ➢ B、国有企业 ➢ C、军队 ➢ D、国有银行
➢ AC
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第三节 公共部门的收入与支出***
➢ 一、 公共收入 ➢ 政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：
财政学导论
财政学的形成与发展
20世纪30年代，西方社会发生了严重的经济危机， 传统的经济学对于这一现象无法给出一个理性的、 合理的、全面的解释。 1936年凯恩斯发表《就业、利息和货币通论》 （《通论》）一书，摒弃古典经济学关于政府只当 “守夜人”的教条，积极主张政府支出能直接形成社 会有效需求，弥补市场需求不足，促进经济社会充 分就业。凯恩斯的经济政策观点的核心是反对自由 放任，主张国家干预。
财政学的形成与发展
二、中国财政学的发展
我国财政学走的是一条引进前苏联模式，继而自我发展的道路。财政 理论与制度的发展尤为典型。在前苏联的财政本质论和财政职能论的 基础上，中国发展了具有自己特色的丰富的财政本质理论，如“国家 分配论”、“价值分配论”、“国家资金运动论”、“剩余产品运动论”等等， 且“国家分配论”一支独秀。它于20世纪60年代占据主流地位并一直维 持到了20世纪90年代中期，并指导着我国的财政实践。
财政学的形成与发展
20世纪70年代初，西方世界普遍遭遇滞胀困扰， 凯恩斯主义失灵导致人们对其产生质疑。如此同 时，涌现出一大批经济学流派，如货币主义、供 给学派、公共选择学派等，纷纷对凯恩斯理论进 行挑战。 总之，西方财政学的性质是公共财政学。从亚 当·斯密到马斯格雷夫，财政学内容虽然有所变 化，但与市场经济相适应的财政学，其核心内容 是研究政府与市场之间的关系。
财政学的形成与发展
20世纪90年代后半期，随着社会主义市场 经济体制和公共财政制度的逐步建立，中 国的财政理论与实践的车轮也逐渐进入了 公共化变革的快车道。目前，国内出版的 财政学教材，在体系和内容上已渐趋与国 际通用的公共财政学教材接轨了。
TH下A节课N见KSቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
什么是财政学？研究对象、内容和方法
《财政学》导论(财政含义及学科概览)
一、基本概念（一）“财政”与“财政学”1. 财政。
财政讨论的是政府之“财”。
财政即政府通过向人民筹集资源(财)，去履行并完成相应职能(政)的过程，这一过程会对整个社会产生一系列的影响。
财政包含以下含义：（1）政府之“财”来自于国民。
财政意味着国民收入分配的一种调整，意味着国民要将其收入的一部分让渡给政府。
因此，财政本质上是以国家为主体的分配活动。
（2）政府取“财”的目的是为了实现某些职能。
财政是一种以国家为主体的经济行为，政府通过提供公共产品和公共服务，以达到优化资源配置、公平收入分配及稳定经济的目的。
2. 财政学。
也称为公共部门经济学或公共经济学，以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配的影响为研究对象。
（二）“财政”与“公共财政”放在现代市场经济背景下，政府财政都是“公共财政”，即市场在资源配置中起基础作用，政府的主要职能是向公众提供公共产品和公共服务，由此产生支出和筹资活动，即属于公共财政。
当前我国财政亦属于中国特色社会主义背景下的公共财政，政府通过财政活动提供公共产品和服务。
二、财政是个大问题从古至今，财政都是一个大问题。
时至今日，财政部长一般都是政府中最为显赫的部门职位之一。
举几个例子简单说明。
1. 筹集必要的、充足的财政收入从来都是政府最重要的事项之一。
政府的收入来自于全体国民，在我国古代，政府对财政的需求超过国民的承受能力，经常是引起王朝更迭的主要原因之一。
2. 政府筹集收入的形式也会产生重大的影响。
比如，汉武帝开展对匈奴作战，为了筹资实行盐铁专营，影响直及当代中国。
3. 政府的财政能力影响政府的能力。
比如，2009年以后，希腊政府由于财政能力有限，被迫削减包括社会福利在内的财政支出，导致一系列的社会危机。
中南财经政法大学财政学导论
国家主体性
一般性分配的主体可以不是国家，但不以 国家为主体参与的分配不是财政分配。财政分 配必然是以国家为主体进行的分配。当然，国 家也可能进行一般性分配，但在这种情况下， 国家是作为一般主体，所进行的分配一般不具 有强制性和无偿性特征。这说明，以国家为主 体的分配并非都是财政分配。
第二节 财政学的基本问题
2、安排财政支出、提供公共商品，满足 公共需求
国家行政机关及科学、教育、文化、卫生等事 业单位所需的经费主要依靠财政拨款；邮电、通讯、 交通等基础设施和能源、原材料等基础产业项目， 主要由财政投资兴建；各级政府为加强农业的基础 地位，每年拨出大量财政资金用于农业基本建设和 农业生产；如此等等。政府通过各种形式安排财政 支出、提供公共商品，满足居民的公共需求,促进国 民经济和社会事业的发展，改善人民生活。
财政是政府参与社会经济资源分配而产生的一种 经济活动或经济行为。
总体上讲，财政主要有三大类分配和管理活动： 1、筹集财政收入 2、安排财政支出、提供公共商品，满足公共需求 3、对国民经济的监督、管理和调控
1、筹集财政收入
工商企业、事业单位、个体工商户、城乡居 民等都要按税法规定向政府交纳有关税收；有盈 利的国有企业要按财政、财务制度的规定向国家 上缴利润；中央和地方政府机构为企事业单位、 居民提供公共服务时还可以依据相关法律、法规 收取一定的费用；政府向社会公开发行债券等等。 通过以上各种渠道，形成国家的财政收入
财政学需要研究：如何运用这两种机制才能使社会 资源得到有效的配置？政府以及财政应具有何种职能？ 如何确定合理的财政收支规模和结构？
2、 政府行为对国民经济运行的影响
政府行为与国民经济活动存在着极为密切的关系： 国民经济运行状况在一定程度上制约和影响着政府行为， 而政府的行为——尤其是财政行为又会反过来影响国民 经济的运行，其中包括国民收入的分配和消费以及社会 总供给和总需求的平衡。对此，财政学需要对以下具体 问题进行研究：在一定的社会结构中，政府在国民经济 中应居的地位和应具有的行为，政府行为对国民经济产 生的影响，如何保证国民及到对经济行为和经济政策对人们 福利的影响和评价问题，涉及到是非善恶，合理与否 问题，与伦理学、道德学相似，具有根据某种原则规 范人们行为的性质。由于人们的立场、观点、伦理和 道德观念不同，对同一经济事物、经济政策、同一经 济问题会有迥然不同的意见和价值判断。对于应该做 什么，应该怎么办的问题，不同的经济学家可能会有 完全不同的结论。
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英国公共部门建立灯塔0个，私人建立
灯塔≥10个（得政府批准授权收费） 1820年，英国公营灯塔24，私营灯塔22
1842年，因私人收费过高而收归国营
四、公共物品的提供方式
（四）关于公共物品私人提供的研究和实践 ②柯文
曾对公共物品私人提供的可能性
二、区分公共物品和私人物品的标准
（一）排他性与非排他性 排他性：个人可被排除在消费某种物品的利益之外。
非排他性：无法将拒绝为之付款的人排除在受益范围之外。
★1、某些公共物品经技术处理可排他，但成本太高，在经济上 不可行。
2、公共物品的非排他性可能形成“免费搭车”现象（不承担 任何成本而使用公共物品的行为）
混合经济时期的财政理论——传统公共财政学向公共
经济学过渡
（1）大量经济学分析工具在财政学得到运用。 （2）公共产品论被广泛引入西方财政学，代表人物 有马斯格雷夫、萨缪尔森、布坎南等。 公共支出——提供公共产品支付的费用 税收——享受公共产品而支付的价格 （3）财政政策理论分析在西方财政学中得到反映。 经济危机 凯恩斯主义（国家干预经济） 滞涨 货币主义、供给学派
宏观经济学
财 政 学
税收制度学 公债学 社会保障学 财政管理
公共欲望 投票过程
预算 公共部门经济 社会资源 （有限） 私人部门经济
人类欲望 （无穷）
私人欲望 价格过程 市场
共同的目的：利用社会有限的社会 资源来满足人类无穷的欲望。
2)研究的主体 政府的经济行为。“政府经济学”、“公共 部门经济学”、“公共经济学”
I. 实证分析 II. 规范分析
实证分析
实证分析的内容
• 实证分析（positive analysis）的目的是确认事 实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、 “会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就 要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做
实证分析方法
• 理论实证分析：从某些假设前提出发，借助一系列 的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推 导的定性分析。结论模棱两可，多为方向判断。 • 经验实证分析：通过调查或实验取得资料进行的定 量分析,例如访谈、实验以及计量分析
走出学校开始工作时，政府提供社会保障（生病——医疗保险；工伤——工伤 保险；失业——失业保险；生活困难—离开人世时，政府提供火葬场。
从摇篮到坟墓， 个人与财政息息 相关
一、财政现象
水的定价
谷贱伤农
政府限价或补贴
一、财政现象
行政、国防、基础科研
——政府部门提供，向 私人千金难买！
——征税弥补， 免费使用
公共 提供
市场提供
——过桥收费
医疗保健 混合提供
高等教育
四、公共物品的提供方式
（三）各国实践中提供准公共物品的方式 1、政府授权经营
2、政府参股
3、政府补助
教育服务 卫生服务
四、公共物品的提供方式
（四）关于公共物品私人提供的研究和实践 1、研究
①科斯——政府批准授权下的
公共物品私人提供问题 1974年发表《经济学中的灯塔》， 回顾了英国早期历史上灯塔这种 公共物品的供应情况。1610-1675年间，
20世纪八九十年代的西方财政理论
停留在一些具体问题的分析上
3.3 紧密结合中国的实际
3.4 继承和发展
第一章
财政概念和财政职能
学习目标
掌握公共物品与私人物品的区别、公共物品的分类
理解财政概念及其特征
掌握政府干预市场的手段
掌握财政的职能
第一节
财政概念
一、公共需要与公共物品的含义 （一）公共需要 社会公众在生产、生活和工作中共同的需要，是市场不能满 足的需要。 （二）公共物品 由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需 要的商品和服务。 ▲公共物品不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不 可分割的散布到整个社区。
民办高校
中山大学英东体育馆
逸夫楼
四、公共物品的提供方式
（四）关于公共物品私人提供的研究和实践 2、实践
慈善事业
五、财政的概念及其特征
财政的概念
国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国
政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国 民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配 活动 。 • 1、财政主体——国家或政府 • 2、财政客体——国民收入 • 3、财政形式——实物、力役和价值形式
e.g.三峡大坝——长江流域特别是靠近三峡的省区受益 地方性公共物品：某一地方（城镇、街道等）的居民能够享 用的公共物品。
四、公共物品的提供方式
（一）纯公共物品的提供方式——公共提供
★公共提供：财政用税收收入提供纯公共物品，社会公众通常
可免费使用。 市场机制 不适合提供 政府提供
非竞争性
非排他性
私人部门提供得不到最大利润
• 4、财政目的——是满足国家实现其职能的需要
• 从实际工作来看，财政是指国家（或 政府）的一个经济部门，即财政部门
，通过他的收支活动筹集和供给经费
和资金，保证实现国家（或政府）的
职能。
• 从经济学的意义上来理解，财政是一 个经济范畴，是一种以国家为主体的 经济行为，是政府集中一部分国民收 入用于满足公共需要的收支活动，以 达到优化配置资源、公平分配及经济 稳定和发展的目标。
公共产品
① 公共产品有空间上的区分
② 一种公共产品的非排斥性不是绝对的 ③ 不同消费者消费等量公共物品不一定获得等量收
益
④ 私人品不一定完全由私人部门提供 ATTENTION
私人物品的界定？ ▲私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。 私人物品能分割开并分别提供给不同的个人和单位，也不给 他人带来外部的收益和成本。
免费搭车
满足公共需要是政府职责 政府拥有征税权，税收是保证纯公共物品供 给成本得到补偿的最好途径。
四、公共物品的提供方式
（二）准公共物品的提供方式——公共提供/市场提供/混合提供
★混合提供：市场提供与财政提供相结合，即混合物品的受
益者适当交费，再加上财政的资助，共同提供混合物品。
设置关卡的桥梁 基础科研 公共提供
财政学 Public Finance
导 论
学习目标
了解现实中的财政现象
了解财政学的研究对象、方法
我国财政学建设的指导思想
一、财政现象
呱呱坠地时，政府经营的医院提 供医疗保健服务
公安机关办理出生登记以确定公民身 份。
一、财政现象
蹒跚学步时，政府提供幼教服务。入学时，政府提供9年义务教育。大学时， 政府提供高等教育（奖学金、助学金）
公共需要的特征
① 它是共同需要，不是个人需要或个别需要的数学加
总。
② 社会成员可以无差别地共同享用，一个或一些社会 成员享用并不排斥其他社会成员享用。 ③ 社会成员享用，也要付出代价（如交税或付费）， 但不是等价交换原则。
④ 满足它的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，
但也并不是剩余产品的全部用于满足它。
1 财政是一种分配活动，属于分配范畴 2 政府为主体的公共经济活动 3 分配活动的目的是提供公共产品和满足社会公共需要 4社会分配对象一部分是国民收入，主要是剩余产品价值
（二）竞争性与非竞争性 竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加。 非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加（多一个消
费者使用引起的社会边际成本为0）。
三、公共物品的分类
（一）按公共物品的性质划分
纯公共物品：完全具备非排他性和非竞争性的公共物品。 e.g.国防、法律、公安、环保
准公共物品（混合物品）：兼备公共物品与私人物品的特征
进行了多方面阐述，并提出了值得思考 和参照的见解，列举了市场采用多种方 式解决公共物品的供给的例证。
公共物品与私人物品捆绑提供
有线电视公司 对其转播加密
泰勒•柯文（Tyler Cowen）
商场提供照明、 保安、休息室
企业用技术使公共 物品排他
小区保安
四、公共物品的提供方式 （四）关于公共物品私人提供的研究和实践 2、实践 私人捐助希望小学、民办高校
根本特征是效用的不可分割性。
公 共 物 品 的 特 征
非排他性
或付 排费提 除者供 成排者 本除难 过出以 高去将 ，不 同物 时品任 消不何 费能人 排消 除费 别公 人共
非竞争性
其国 他家公 人独共 一力物 般式品 不提只 介供能 入，由 价本 消为公 费零共 ，物 不品 需边 要际 竞成
现实中公共物品的典型特征是免费
第三部分：财政政策理论
2.2 学习目的（为什么学习财政学） ① 为政府提供参考建议 ② 掌握基本财政管理技能 ③ 治国之道（个人理财、公司理财、财政）
2.3 学习方法（怎样学）
1、解释现实政策对经济运行的影响
两大目标和任务
2、为政府决策提供指南
为了实现上述两大目标，财政学要进行如下两 种不同性质的研究：
分析，仍有可能是优秀的经济学家。反过来，如
果一个人从来不进行实证分析，而仅仅热衷于提
出规范性分析建议，那么，即便他的工作可能也
有价值，但在职业属性上称不上是经济学家。”
——卢锋
三、我国财政学建设的指导思想
3.1 以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
3.2 借鉴西方财政学
亚当· 斯密
阿尔弗雷德· 马 歇尔
规模过大，出现拥挤性， 会有竞争性； 为抑制拥挤性，必须收 费，会有排他性。
有一定内部收益，因此 要收费，有私人物品属性； 有一定外部收益，因此 财政要补贴，有公共物品 属性。
三、公共物品的分类
（二）按公共物品的地域划分