审计项目工作流程示意图1
工程审计工作流程图
金融后援服务工程审计实施细则目录1、总则2、审计流程2.1一般流程2.2跟踪审计容2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计⑵规划设计情况审计⑶合同管理审计⑷机构人员设置的审计⑸招投标管理审计⑹设备材料采购定价⑺工程现场管理审计⑻设计变更、洽商、签证及索赔⑼工程付款⑽验收情况⑾结算情况⑿实施后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。
1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。
1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。
具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。
1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。
审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。
审计工作仅对审计期间审计围形成结论。
1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。
审计业务工作流程图
再送审 需修正
补充底稿 修正报告
修订审计 内控制度 工作计划 缺失或无效
符 合性测
试
合法合规 形成审计 有效 工作底稿
无 异 议
有异议
有再
报
异交
主
议流
管
二级 复核
送 审
无异议
征询 意见
送 委 托 人
批准审计 了解财务 工作计划 状况
实 质性测
试
分 项 审 计
了解外部 环境
形成审计 工作底稿
审计报告 初稿
补 充 汇 总
选择 起草报告 报告意见
类型
交 叉 核 对
审计总结 专业判断 核对表账证 审计结论
汇 总 底 稿
重要 项目
函证往来账
盘实 点物 货资 币产
回函 记录
无 回 函
补充审计 程序和底稿
有遗漏 级复核
形成审计 分析性复核 倒轧
工作底稿
余额
逐笔查证
实施替 代程序
审计业务工作流程图
获取业务 了解概况 信息
业务 洽谈
了解详情
初 评审计
风险
不 胜 任
可胜任 签订审计 指定组长 成立审计
业务约定书
项目小组
进 一 步
了 解 情 况
出具正式 送委托人 签收报告 审计报告 整理卷宗 验收存档
核 准
放弃
批准审计 工作计划
内 了控 解制
度
报主管 拟订审计 工作计划
三 级复核
审计业务流程图
1、控制测 试
2、实质性 程序
货币资金循环 内控测试
生产与仓储 循环内控测试
销售与收款循 环内控测试
采购与付款循 环内控测试
筹资与投资内 控测试
工薪与人事循 环内控测试
固定资产内控 测试
利用其他 会计师工 作
针对控制测 试发现的问 题按调整后 的进一步审 计程序实施 实质性测试
不需要调整进一步审计程 序，按原计划程序实施
8、归档办 理交接手 续
质量监管部核准（含 项目质量控制复核人）
打印装订、送达。
编制档案目录、整理 工作底稿
电子档案存档和纸质 档案存档
计业务流程
按照总体审计策略 制定的进一步审计 程序
按照修订后的总 体审计策略修订 进一步审计程序
持续经营
分析程序(用 作风险评估)
了解固定资 产循环内部 控制
主要 审计 工作
一 、 初 步 业 务 活 动 阶 段
1、与客户 初步会谈
2、初步风 险评估
3、与前任 注册会计 师沟通
4、独立性 检查
审计业务流程
首次接受委托
连续接受 委托
与客户会谈、了解客户 情况
与前任注册会计师沟通
客户基本情况表
专业胜任能力初步评 价
与客户会谈、了解客户 情况
5、专业胜 任能力初
四 、 审 计 完 成 阶 段
1、总体分 析性复核
2、审计完 成工作核 对
对调整后会计报表进行分析,判 断总体合理性,如还有风险点进 行补充审计程序
审计完成阶段的分析 性程序
审计完成工作核对表
按总体审计策略和进一步审计程序 确定的审计程序进行核对,如有没有 执行计划的程序分析对报表的影响 确定实施计划还是调整计划
审计流程图
说明：
一、初步业务活动的主要工作
1、与客户初步会谈
2、初步风险评估
3、与前任注册会计师沟通
4、评价独立性
5、专业胜任能力初步评估
6、确定是否接受委托
二、审计计划阶段的主要工作
1、总体审计策略
2、项目组内部讨论
3、与被审计单位沟通
4、了解被审计单位环境
5、了解被审计单位内部控制
6、风险评估
7、重要性水平制定
8、计划的进一步审计程序
三、审计实施阶段的主要工作
1、控制测试
2、实质性程序
3、项目组内部讨论
4、完成现场复核
5、汇总错报
6、与被审计单位沟通并获取管理当局声明
7、试算平衡
四、审计完成阶段
1、总体分析性复核
2、审计完成工作复核
3、编制审计报告
4、审计总结。
审计项目流程图
审计项目流程图一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
二、审计准备在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，审计准备工作包括以下内容：（一）初步确定具体审计目标和范围1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）公司内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的完整和利用情况。
5）工程项目的预（概）、决算情况。
6）物资采购的成本控制、风险控制。
7）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
8）审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
（二）研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、预算资料等。
当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。
如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。
（三）成立审计小组并确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。
审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。
（四）准备初步审计方案审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。
完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。
审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。
工程审计工作流程图
word工程审计流程目录1.总如此错误!未定义书签。
2.审计流程23.质量、信息档案管理324.职责、权限335. 职业道德规X346. 附如此341.1 为规X项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容与条理，提高工程审计的效率和质量，制定本工作流程。
1.2 本工作流程依据审计部制度、集团和集团所属各公司以与合作公司的机构设置、部门职能与岗位职责与审批制度制定，如制定依据发生变化，本工作流程应对相关内容进展调整。
1.3 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资与参股、控股子公司投资进展的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。
1.4 工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行与管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以与经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。
具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。
1.5 工程审计工作应根据相关部门的招投标计划、项目进展计划与审计部工作计划开展。
审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进展延展查阅。
审计工作仅对审计期间审计X围形成结论。
1.6工程审计在过程监视、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以与项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理本钱、质量本钱和工期本钱，达到工程投资的合理、合规、高效使用。
工程审计工作涉与部门应为各职能部门。
.1主要涉与部门为本钱合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门与与工程管理有关的各部门；工程审计过程中局部资料和项目相关情况需由财务部门、行政部、法务部、前期开发部和营销部等相关部门提供。
.2工程审计工作中所涉与的部门应积极配合审计，由专人与时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。
审计处经济责任审计业务流程图
审计处
项目开始 接受审计委托
审计委托书
处务会议决定是否 委托中介机构
自审项目
成立审计组 项目任务书
外审项目
成立审计组 审计业务约定书
审计组
开展审前调查
审计预通知书 各部门审计协作函
审计组
主审
编制审计方案
审计实施方案 （分管副处长审批）
审计处
发送审计通知 审计通知书
审计组 审计实施 审计底稿
分管校领导签发
出具审计报告
审计报告 （正式稿）
本流程所指的“项目专题会议”根 据项目情况由处长、副处长及项目 组成员组成。
项目结束
主审 整理档案
审计整改反馈 审结果报告 2.审计意见书
1.分管副处长或指派审计组起草 2.处长审批 3.分管校领导签发
1.向被审计领导及被审计单位当面反馈 2.向联席会议汇报
审计组
审核问题汇总表
审计发现问题 汇总表（定稿）
审计组报告 审计报告（初稿）
分管副处长修改 报处长审批
审计处报告
审计报告 （征求意见稿）
被审计领导/单位 反馈意见（10日）
反馈意见
审计报告 征求意见单
审计组
修改报告
审计报告 （修改稿）
分管副处长审核、修改 报处长审批
审计发现问题 汇总表（初稿）
项目专题会议
被审计领导责任
项目专题会议 审核反馈意见
非被审计领导责任
审计组汇总 未列入审计报告的
问题汇总报告 /管理建议书
被审计领导/现任领导 反馈意见（5个工作日）
复核
审计发现问题 确认单（正式稿）
分管 副处长
编制问题确认单
审计流程图
审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估，包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。
-考虑对事务所的独立性要求，包括有无潜在的利益冲突-有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。
如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。
3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。
项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人，及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。
风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。
应运用职业判断确定需要了解的程度。
控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。
3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。
—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员—分析近期的财务及非财务方面的信息。
—查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。
—观察被审计单位的经营活动、经营场所和设备等。
与客户讨论其经营目标、经营风险及客户的期望，并讨论相互合作关系、关注事项、期望提交的财务报告及时间期限等。
在取得上述信息后，我们应考虑所采取的行动，如审计团队的安排、沟通事项及预计的收费。
7对客户持续经营能力的考虑8考虑每个审计区域的舞弊风险，包括考虑每个审计区域不适当的资源风险及违反法律、法规的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计检 查、回 访
检查审计档案 资料的立卷归 档情况
资产 负债 表审 计分 析
收支 有
损益 关
表审 问
计分 题
析
调
有关文 件、实 物、复 制、拍 照资料
审计决 定执行 情况
审计意见 落实、整 改情况
审计组 遵纪守 法情况 反馈
审计工作流程示意图
制定 年度 审计 项目 计划
组成 审计 组
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
审前调查 编制审计方案 发送审计通知书
张贴审计公 告
索取相关 会计资料
编制取证记录
拟定审计工 作底稿
撰写审计报告 （征求意见 稿）
报送本部专门机构复 核、审理
召开业务会： 讨论相关问题 处理、处置情 况
提出审计机关 的审计报告、 处理意见、处 罚决定书