税务会计作业

增值税练习题
一、计算题
1、某商场（增值税一般纳税人）2009年3月份，销售初级农产品普通发票注明的金额为36 000元，销售熟食品专用发票注明的金额为85 000元，以上销售业务共为客户代垫运费2 000元（通过开具普通发票已向购买方收回）。

本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的专用发票注明的进项税额为54 000元，却将货物汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。

要求：计算该商场3月份应缴纳的增值税是多少？
2、某工业企业（增值税一般纳税人），2009年2月发生的购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。

（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。

（6）期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增长税税额和期末留抵进项税额。

3、某食品厂（增值税一般纳税人）2009年7月份生产货物100箱，每箱销售单价200元（不含税），当期销售97箱，发生上月销货退回2箱，捐赠给本厂有哦园2箱，当期购进原材料取得专用发票，专用发票注明的价款为11 000元，税款1 870元，职工医院领用外购原材料100元，购进免税农产品收购凭证注明的买价为1 000元，外购货物已全部入库。

要求：计算该单位本月应纳增值税税额。

4、某装饰公司（一般纳税人）当月购进装饰材料，价款为200万元，当月销售装饰材料，销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元。

装修中购进一些货物供使用：电器材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台，货款为3万元，金属切割机一台，货款为2万元。

上述各项购销货物的税率均为17%，购销货物价款均为不含税价款。

该公司的销售业务与装修业务未分别单独核算。

要求：计算该公司当月应纳增值税税额。

5、某工业企业（增值税一般纳税人）生产单一产品，2009年5月发生如下业务：
（1）为鼓励客户尽快偿还货款，实行现金折扣政策，折扣条件为5/10、2/20、n/30。

.本月销售产品500台，每台单价为8 000元（不含税），开出专用发票。

其中100台为10天内付款、100台为20天内付款、300台为30天内付款。

（2）原材料A的供应商甲有益购买本企业的产品，双方协议以产品300台抵偿了应付甲的购货款294万元（含税）。

（3）向外省市的分支机构发出产品100台，用于销售，单位成本为6 000元，并支付运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明的运费为10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。

（4）进口原材料B，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税为48万元，关税为12万元。

（5）购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。

已知该企业产品适用的增值税税额为17%。

要求：计算该企业本月应纳增值税税额。

二、综合题
1、某纺织厂（增值税一般纳税人）主要生产棉纱，棉型涤纶纱，棉胚布，棉型涤纶胚布和印染布。

2009年某月份外购情况如下（外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证）：
1外购染料价款30000元，发票增值税税额为5100元。

2外购低值易耗品，价款15000元，专用发票税额2550元。

3从供销社棉麻公司购进棉花，专用发票税额为27 200元。

4从农业生产者手中购进棉花，价款为40 000，无进项额。

5从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。

6购进煤100吨，价款为9 000元，专用发票税1 170元。

7生产用外购电力若干千瓦时，专用发票税额为5 270元。

8生产用外购水若干吨，专用发票注明的税额为715元。

9购纺纱机一台，价款50000元，专用发票税额8500元。

该厂本月销售货物情况如下（除注明外，销售收入不含税）：（1.）销售棉胚布120 000米，销售收入240 000元。

（2.）销售棉型涤纶布100 000米，销售收入310 000元。

（3.）销售印染布90000米，其中，销售给一般纳税人80 000米，销售收入为280 000元，销售给小规模纳税人10 000
米，价税混合收取，计40 000元。

（4.）销售各类棉纱给一般纳税人，价款为22 000元，销售各类涤纶给小规模纳税人，价税混合收取，计60 000元。

要求：根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税税额。

2、某粮油加工厂（增值税一般纳税人）主要生产面粉，芝麻油，花生油，菜籽油，挂面，方便面，等粮油和粮食制品。

该企业2009年某月分外购情况如下（外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证）：
（1.）从粮管所购进小麦，支付价款140 000元，增值税专用发票注明的税额为18 200元。

（2.）从农民手中购进芝麻，支付价款20 000元，无进项税额
（3.）从粮油公司购进芝麻，价款20 000元，增值税专用发票注明的税额为2 600元。

（4.）从外地粮食部门购进花生，价款为18 000元，增值税专用发票注明的税额为2 340元。

（5.）外购低值易耗品40 000元，增值税专用发票注明的税额为680元。

（6）生产用外购水2 092.30元，增值税专用发票注明的税额为272元。

（7）支付生产用电费3 000元，增值税专用发票注明的税额为510元。

该企业本月销售货物的收入情况如下（除注明外，销售收入不含税）：
（1）销售面粉给一般纳税人，销售收入为152 000元。

（2）销售面粉给小规模纳税人，价税混合收取，计18 000元。

（3）销售挂面给一般纳税人，销售收入为5 000元。

（4）销售挂面给消费者，价税混合收取，计1 000元。

（5）销售方便面给小规模纳税人，价税混合收取，计3 000元。

（6）销售各种食用植物油给一般纳税人，销售收入为400 000元。

（7）销售小麦给一般纳税人，价款为6 000元。

要求：根据上述资料，计算该企业应纳增值税税额。

3、2009年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价为5 000元。

当月发生如下经济业务：（1）9月5日，向各大商场销售出电视机2 000台，因这些大商场在当月20天内付清了2 000台电视机的购货款，而给予其5%的销售折扣。

（2）9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，
并支付发货运费等费用1 000元。

其中，取得的运输单位开具的货票上注明的运费为600元，建设基金为100元，装卸费为100元，保险费为100元，保管费为100元。

（3）9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。

（4）9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库，取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证。

（5）9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

（6）9月23日，从国外购进2台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。

要求：计算该企业9月份的应纳增值税。