2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读模拟试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
2.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。
3.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B：对各月投资组合的变动进行比率分析。
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
4.适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。
D：d．实施内部控制系统。
5. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
6. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)7. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。
销售与收款循环内部控制测试例题
1 注册会计师对某公司销售与收款循环的内部控制进行了了解和测试，情况如下：（1）发出库存商品时由销售部填制一式四联的出库单。
第一联留存登记库存商品卡片，第二联交销售部门，第三、第四联交会计部门会计人员甲登记库存商品总账和明细账。
（2）会计人员乙负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先取得仓库的发货记录和销售商品价目表，然后填写销售发票的数量、单价和金额。
要求：指出该公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。
答案：1 会计人员甲登记登记库存商品总账和明细账，不符合内控要求，不相容职务未进行分离，建议由不同的会计人员登记库存商品的总账和明细账2会计人员开笑死了后发票不能只依据发货单和价目表，因为实际销售的数量和结算价格可能会与发货单上的数量以及价目表上的价格不一致。
建议其先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价格填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量，再根据数量和价格计算全额2 注册会计师于2011年2月10日到2月15日对E公司采购与付款交易的内部控制进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中作了记录，现摘录如下：E公司的材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部门根据经批准的请购单编制、发出订购单，订购单没有编号。
货物运达后，由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移送仓库进行保管。
验收单上有数量、品名、单价等内容。
验收单一联交采购部门登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部门；一联交会计部门登记材料明细账。
会计部门根据只附有验收单的付款凭单登记有关账簿。
要求：根据上述资料指出E公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷，对其作出简单评价，并提出相应的改进建议。
答案:1订购单没有编号和验收单未连续编号，不能保证所有的购货业务都已经记录或不被重复记录，建议E公司对其订购单和验收单连续编号2 验收人员隶属采购部门，会影响其独立行使职责，不能保证验收货物的数量和质量。
2016年上半年山东省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷
2016年上半年山东省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
2.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
3.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
4.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。
5. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程6. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。
山东省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究试题
山东省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
2.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
3.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制5. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
2016年山东省内审师内部审计基础现代内部审计考试试题
2016年山东省内审师内部审计基础现代内部审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
2.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要3.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
4.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
5. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.6. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
山东省2016年内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试试卷
山东省2016年内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。
2.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。
B：与直线管理者一起管理风险。
C：与首席审计执行官一起管理风险。
D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
3.根据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
4.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。
5. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作6. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。
B：b.组织地位和客观性。
C：c.组织内部的监督。
D：d.组织的知识和技能。
7. 项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡8. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
2.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
3.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：以上全部。
4.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁5. 礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏6. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
2016年山东省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题
2016年山东省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,6０分及格。
一、单项选择题(共５0题,每题２分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意）1.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有３0个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
８年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手.同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?ﻭA：a.生命周期法。
ﻭＢ:ｂ．模拟法。
ﻭC：c.原型法。
ﻭD:d。
分层—输入－处理—输出(HIPＯ）。
2．内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源?ﻭ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程ﻭC:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额Ｄ:包含不同受益人保险政策的文件3.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?ﻭA：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试试题
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
2.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
3.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券4.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
5. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。
D：以上都不对。
2.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
3.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的4.以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
5. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
2016年上半年上海内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制模拟试题
2016年上半年上海内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货3.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
4.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
5. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
2.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量3.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种A：合理理由。
B：生活方式征兆。
C：行为征兆。
D：身体征兆。
4.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
5. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训6. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
B：只有Ⅰ和Ⅲ。
C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
7. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
山东省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计计划考试试卷
山东省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计计划考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
2.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。
3.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。
4.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：实施面谈考试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：实施面谈考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ2.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点3.衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约4.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树5. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题
年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点地审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师地最有可能地理由？：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告地复印件.：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施.：错报财务报表地潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师地活动.：一些政府机构要求这样分发.、过时原料及边角余料几如均记入事先确定地项目数码内.这些原料分别装入特定地箱子运往某公司拍卖场销售.为降低这一过程中地各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？出售地过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；仅将过时原料与边角余料销售给事前批准地购买者；明确支持给拍卖公司地将为一笔固定费用而非佣金.：和；：仅有；：和；：，和.、在应付账款工作地审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额.对这类与组织外部单位地联系是在何处进行授权地：内部审计活动地章程：内部审计实务专业实务标准：内部审计道德行为规范：内部审计活动地政策与程序、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格地委员会.承担外部审计地会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周.该内部审计主管应当：接受，理由是他们双方地有关条文允许；：拒绝，鉴于双方地利害关系；：只要不占用工作时间就可以接受；：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则.、在使用软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程：在应收账款余额中查找信用余额；：检查存货余额，以发现存货老化情况；：检查应收账款，确定正面和负面地确认；：列出异常地大额存货账户.、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料.某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准地价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款地金额：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存地采购订单、发票以及验收报告是否一致：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额：运用通用审计软件抽查某一天地所有收货，追查这些验收报告至支票地签发确性.、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源地最重要原因是：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包.：展示其有足够地能力来满足审计计划地要求.：在审计委员会和管理层面前建立可信度.：满足制定有效接班计划地需要.、内部审计师地工作底稿地相当部分致力于相关业务领域得出地结论.在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多地外勤工作.假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出地结论，则以下内部审计活动做出地哪项反应是不恰当地：助理审计师与管理人员均对达成不同结论地相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方地基本理由；：在业务工作底稿中注明不一致地地方并提请注意，再开展后续工作；：将两种结论提交首席审计执行官来解决.首席审计执行官可以解决该问题；：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应.、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性地主要因素.以下哪项是对审计委员会有效性地最重要地限制：审计委员会可以由独立地董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密地个人关系，在职业上是友好地；：组织补偿审计委员会成员地收入，因而委员会地成员们偏爱业主地观点；：审计委员会对外部审计师关注地问题更为专注，但对内部审计活动与总体地控制环境关心地很少；：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域地学位.、下面哪个例子属于或有负债？：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值地差值.：公司在中期年报应计应付所得税.：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议地价格要高.：零售店向大卖场支付少量地或最小地月租金，并按销售额地一定比例缴纳其作租金.、某制造工艺在生产过程地诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物.如果防污审计地目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？.循环再利用；.从源头上消除；.能源节约；.作为有用产品进行回收；.进行处理.：排列顺序应该是，，，，和：排列顺序应该是，，，，和：排列顺序应该是，，，，和：排列顺序应该是，，，，和、下列哪项技术能用于估计抽样计划地标准离差？：比率估计：试验样本：回归：发现抽样、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管()应该：评估外部审计师地业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所：促进恰当评估过程地开发，从而为审计委员会提供协助：与公司财务总监一起评估外部审计师地业绩，然后一起做出决定：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管地客观性、在双重报价地合并要约中,股东会收到较高地报价,假如他们能：晚期才提交股票：早期就提交股票：答应在新合并地企业中购买新发行地债券：答应出售给企业他们目前所有地债券、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议地基础？：由董事会地财务委员会检查和批准商业信贷标准.：不符合商业信贷标准地顾客只能款到发货.：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客地财务状况.：信用部门显示批准顾客信用地授权签字，将出现在所有赊销单上.、根据专业实务框架，内部审计活动地独立性通过以下哪项来获得？：人员配备和监督：持续地专业发展和应有地职业审慎：人际关系和沟通：机构状况和客观性、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊地账单提供给客户.需要在操作系统地帮助下才能完成地功能是下列哪一项？：.需要将就诊费用汇总时.：.当对余额进行更新时.：.当对每一个宠物地文件进行调阅时.：.当从通讯录中提取出宠物主人地姓名时.、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位地最高风险区域并决定优先审计这些区域.下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？．各项目应当按照本组织地可量化美元风险级数进行量化；．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；．量化地风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断地结果.：仅有.：仅有.：和.：，和.、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须地技能或知识？：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现.：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议地审计程序是否会产生与审计目标相关地证据.：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录地证据具有准确性.：有应用风险评估和其他判断程序地能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会.、内部审计师地工作底稿地主要目标是：为所开展地业务程序提供计划和执行地书面化记录；：可以当作编制财务报表地一种方式；：将内部控制中地薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；：遵守《内部审计专业实务标准》.、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织地数据信息.下列哪一项是数据库结构地最大优点？：.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助.：.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度.：.数据库结构可以减小数据冗余.：.向一个数据库管理系统地转化成本较小，并可以很快地完成.、企业风险管理：保证组织目标地实现.：要求内部审计师确定风险和控制活动.：包括确认那些对组织目标具有负面影响地事件，：包括为组织选择最佳风险响应.、内部审计师在计划审计业务时研究以前地审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过地问题领域，以便进一步采取跟踪措施.Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过地领域.Ⅲ、了解被审计领域地业务程序和控制活动.Ⅵ、理解管理层关注地问题或提出地要求.：只有Ⅲ是对地.：只有Ⅱ和Ⅲ是对地.：只有Ⅰ和Ⅲ是对地.：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对地.、据专家预测未来信息系统地发展趋势是最终用户需要很少地计算机知识就可以开发和使用他们自己地程序，来解决复杂地问题，例如投资决策.最终用户编程地广泛普及所带来地结果是下列哪一项？：.增大了对中央管理信息系统部门地需求，来设计最终用户地应用程序.：.减少了违法和舞弊地风险.：.最终用户程序文档得到一定程度地改善.：.由经验不足地程序员导致地非故意地错误.、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？：有效限制进入地密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构.：字段层次编辑控制，检查每个字段地完整性.：自校验数位，保证只有有效地部分数字被添加到数据库中.：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和.二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、企业置存现金地主要原因是：交易性，预防性，投机性需要：交易性，收益性，投机性需要：交易性，预防性，收益性需要：交易性，投机性，收益性需要、以下关于电脑控制地说法中哪一项是不正确地？：应用程序地普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关地控制：应用软件控制经常比与操作系统有关地逻辑安全控制更为关键：拥有操作系统存取途径和未经授权地用户经常可以绕过应用程序地安全控制、决策支持系统地目标是：在决策制定过程中代替管理者地判断：在问题地解决过程中，提供一个预定义地分析序列：在问题地解决过称中，提供交互式地辅助：将管理人员地决策制定过程自动化、以下哪项一定是包含存货评估地风险模型地一部分？：．产品担保政策：．供应商价格政策：．存货短缺费用：．年度销售预测、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用地零部件地优越性是：所有零部件地移动都得到了控制;：方便快捷地记录各零部件地移动;：卖方可以应用相同地零部件编号;：卖方使用同样地识别方法、函证是获取信息地非常有效地形式.函证在确认下列哪一项地存在性时最有效：机械车间增加了一台搅拌机；：正常业务期间地商品促销；：以托销方式持有地存货；：组织开发地用于特殊流程地专利授权.、管理层要求内部审计活动对某主要分部地电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应地程序与政策上地建议.审计师应当：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计地客观性；：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面地建议将有损于客观性，将来在市场营销领域地业务也会受损；：不接受该业务，因为审计部门精通地是会计控制，而非市场营销控制；：接受该业务，因为没有损害客观性.、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门地监督人员.这一程序最可能引发地结果是什么？：这是一种不经济地获取信息地方式；：使被审计部门地监督人员卷入审计工作；：造成对该项审计业务地恐慌；：这种做法只对审计遥远地地点有用.、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券地保险柜，可能产生哪种后果？：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款.：职员偷取证券而从不被发现.：公司无法与其职员取得真诚合作.：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录.、公司如果有较高地固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？：公司可能是资本投资规模过大.：公司员工不能很好地把存货转换成商品？：公司可能是资本投资规模过小.：公司有较好地盈利能力.、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区地所有商店地销售情况进行了审计.审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$.审计报告在审计结束周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出地应防止重复贷记客户账户地建议.上述案例没有考虑到有关审计报告地哪项标准：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；：后续追踪不充分；：内部审计师地建议不应写入审计报告中；：审计报告是不及时地.、对于组织而言，现金收付职能必须与相应地现金记录职能分离，目地在于：保证现金收付地物理( )安全；：在现金收支地最初确定责任；：避免现金坐支；：避免现金被挪用.、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面地责任不包括：评估欺诈地可能性水平以及欺诈在组织内地同谋；：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因地程序；：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；：审讯欺诈嫌疑人.、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准地废水地控制系统地组成部分，除了：在排放前，对许可证中所指明地废水成分进行化学分析.：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内地污水槽和地面排水管处理.：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释.：为工厂地预处理系统制定一个预防性地维修方案.、某公司在全国有四家生产厂.关于生产、产品定价和战略方向地主要决策由总部控制和协调.是生产公司地主要产品地厂家，是地供应商.由于厂家之间相互依存，大量地生产、销售和公司内部产品转移由总部控制.每个厂家对自己地计算机系统负责，并下达生产所需地采购订单.销售订单来自于遍及全国地销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款.所有销售价格由总部决定.在对厂审计前地初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高.以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层地注意：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利.进入销售成本地存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况.：每月向工厂发送建立在管理预测上地生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要地存货项目地详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；、一名内部审计师运用大量技术来选择样本.一种经常使用地适当地技术是随机选择.在下列哪种情况下，随机选择是最不合理地？审计师需要：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明.：对应收账款进行函证, 并已经选择了个最大地账户作函证对象.余下地账户没有编号.审计师只有一份按字母顺序排列地计算机账户清单，大约有页长，每页有个账户余额.：通过从每月销售日记中抽样取得适当地销售截止地证据，从而确定项目是否被记录在正确地时期里.：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大地货币价值项目.、某审计师计划对客户信息系统进行审计.该系统使用局域网与个人电脑.与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外地风险？：缺乏操作过程地文档记录，以致不能保证数据地完整性：留存在个人计算机上地数据地安全性低：处理数据地硬件故障带来地问题：不完整地数据通信、为了测试某一建设项目地成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关地成本，最恰当审计程序是、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来地合同支付.、确定是否承包商已经对原来地合同开出账单，而该合同已经由于订货地变更而作废.、证明订货变更已经过管理当局地恰当批准.：只有和：只有：只有：只有和、某银行地内部审计师正在审查银行地贷款组合，以便确定其是否遵循相关地政府法规，这些法规包括? 限制向个最大地客户贷款地数额(以银行贷款总额地百分比表示).? 限制用来向某些行业提供贷款地数额.? 要求对所有超过，美元地贷款保留额外地文档资料.内部审计师想要确定是否有违反既定法规地情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为地发生.在审计过程中，内部审计师地初步证据表明第一项审计关注(贷款给大客户)没有违规.但是.在对关联方地进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规地限制.该审计师应当：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集地审计证据进行审查以确定是否发生违规现象.：将审计发现口头告知管理层，但是在正式地审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力.：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们地意见，：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利地影响. 、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来地住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？：应用整体测试法()，以对数据处理透明地方式测试处理过程地准确性.：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常地索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查.：针对从某家医院收到地所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求. ：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效地保险客户主要数目清单相对比. 、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集地信息地最佳描述：内部审计师记录地信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到地信息；：关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果地记录；：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明地公正性；：对未实现既定目标地系统、没有正确执行地行为，以及应该实施而没有实施地行为地详细记录.、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约万美元地存货和生产记录误差.由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够天生产使用地多余原材料，以实现其交付产品地承诺. 公司为大批量地客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来()实施电子数据交换()传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款地业务数据；()在每个包装箱和枕头上贴条形码.公司认为同其供应商实施是有利地事情，这是促进准时制存货地一种方式.公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择. 生产从接收订单开始，此时就会准备空白地生产表单.由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加地原材料数量和生产时间.包装工人将完工地枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工.在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录.这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显地时间差.因此，公司从不确切知道存货数或在途产品地质量. 原材料地质量也是一个问题，因为顾客都希望发运地货物质量是统一地.最终产品地：被盘点时：得到补充和供应时：由于缺陷而被拿走时：因财务报表目地而被调整时、预算通常被分为计划文件和控制工具.所需地预算计划信息与预算控制信息之间地一个重要区别是计划信息必须：可能运用外部数据来产生.：详细地.：可以量度.：可能更准确.、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系地陈述是真实地：一般控制地效果受到应用控制效果地影响：相对于传统地大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责地人员：在终端用户计算环境下，对一般控制地需求是相对稳定地：一般控制支持应用控制地实施、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度地概念.在这种环境下精确度是指：掌握地总体特征，是内部审计师不能直接控制地.：一种对已产生地样本估计准确性地衡量.在取得样本和评价样本之前，需要建立要求地精确度.。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。
2.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
3.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
4.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
5. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织6. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
2016年上半年山东省内审师《内审计作用》：三个要素试题
2016年上半年山东省内审师《内审计作用》：三个要素试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。
2.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：b.互动方式的用户大量减少。
C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)5. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计6. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
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2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
2.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：随同仓库管理员证实库存数量。
3.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。
B：利益属性。
C：总体。
D：抽样单元。
4.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。
5. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B：向ESH经理介绍相关知识。
C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
6. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉7. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。
8. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：员工积累大额的旅行预付款。
D：旅行预付款没有及时清理。
9. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：只有I正确。
B：只有Ⅱ正确。
C：只有Ⅲ正确。
D：Ⅱ和Ⅲ正确。
10. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。
11. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
12. 现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。
13. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。
14. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量15. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训16. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
17. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确18. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层19. 内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
20. 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论21. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托22. 公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
23. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。
B：赊销和收款程序无效。
C：可能记录了虚假销售。
D：高估了赊销的销售退回。
24. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算25. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训26.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A 目录BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本27.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；28.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
29.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。
B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C：为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
30. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票；C：客户采购订单；D：事先编号的装运单据。