规范部门预算编制

二、部门预算编制存在的主要问题
绩效的考核机制尚未建立
部门决算同部门预算的差异大 特别是单位预算外资金、经营收入 年终项目支出预算的执行情况缺少有 效考评
三、部门预算编制的要求
㈠、法规要求
根据《广东省省级单位部门预算试行 办法》的要求 部门预算编制原则：合法性、真实 性、稳妥性、重点性、完整 性……
收入预算的编制要求 合法性 完整性 准确性 真实性
三、部门预算编制的要求

支出预算的编制要求
• 遵循“一要吃饭、二要建设”的原则 • 基本支出预算应依托部门（单位）基础信息资 料原则 • 项目支出预算编制应遵循科学论证、合理排序 的管理原则

项目支出按项目性质分为经常性项目和一次性项目
• 严格政府采购预算编制原则
规范部门预算编制 提高预算编制质量
主讲人：张界新
一、实施部门预算以来的成绩



部门预算的观念进一步深入人心 从形式上做到了一本预算 加强了预算基础工作 增强了预算法制观念 增强了财务工作的协调力度
二、部门预算编制存在的主要问题
部门预算水平参差不齐 部门预算编制内容不够完整、细化
部分单位的有些收入和结余资金未全部 纳入预算 “打包切块”资金预算编制较粗，资金 编制内容不够细化
二、部门预算编制存在的主要问题
基本支出与项目支出界定不清
基本支出是行政事业单位为保障其机构正 常运转和完成其日常工作任务所必须的支 出 项目支出则是为完成特定任务和事业发展 目标所需的经费支出
二、部门预算编制存在的主要问题
项目支出不够细化，科目填报不准确
采取打擦边球的办法 “项目支出”无项目的问题 部门预算编制方法不科学 项目预算以零基预算为主，辅之以滚动 预算；一般预算应以定额预算为主
三、部门预算编制的要求

部门预算编制质量要求
• 要突出反映单位中心工作 • 预算编制要充分体现国家有关政策 • 数字要准确，逻辑关系、勾稽关系要正确，不 能漏填、漏报 • 要体现综合预算原则
三、部门预算编制的要求
部门预算报表填制要求
• 系统填报说明

明确各报表的填报时的口径及要求
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三、部门预算编制的要求
三、部门预算编制的要求
具体而言：
制度预算原则 零基预算原则 综合预算原则 绩效预算原则 统筹兼顾原则 预算收支平衡原则
目标：
构建“预算编制科学化、预算执行规范化、预算监管绩 效化”的公共财政制度体系及运行机制
三、部门预算编制的要求

部门预算编制范围：
• 编制单位范围 • 编制资金范围
三、部门预算编制的要求
部门预算报表的考评要点
• 《省直部门预算编制工作考核评比办法(试行)》
部门预算编制管理情况 部门预算报送 部门预算编制质量
四、如何做好年度部门预算编制
1、领导重视,精心组织
依靠领导 编制人员的安排与培养
预算项目内容的安排
㈢如何做好年度部门预算编制
2、夯实预算基础工作 界定基础数据、基本情况、年度工作目标 掌握单位机构、人员编制及构成、学生人 数 清查单位资产、资源使用情况、质量、分 布 测算单位支出范围、开支标准。 建立项目支出预算库
㈢如何做好年度部门预算编制
3、加强单位内部的协调与沟通
对于涉及到其它部门的相关数据要及时沟通 如增量资产计划、政府采购内容、学生的基本数 据。。。。。
4、提前准备
项目申请材料
编制政府采购预算
㈢如何做好年度部门预算编制
5、注意三个“老问题”： 一是填报时数据的数量单位 二是“填空”的问题 三是数据的合理性问题
谢谢大家！
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