薪酬激励与纳税筹划方案设计
公司薪酬激励方案（精选6篇）
公司薪酬激励方案公司薪酬激励方案（精选6篇）为了确定工作或事情顺利开展，常常要根据具体情况预先制定方案，方案属于计划类文书的一种。
怎样写方案才更能起到其作用呢？以下是小编为大家收集的公司薪酬激励方案（精选6篇），希望能够帮助到大家。
公司薪酬激励方案1一、薪酬组成为：基本工资+考核工资+工龄工资+福利二、基本工资是根据员工的岗位相对价值确定的工资单元。
基本工资的用途：保险的缴纳基数加班费的计算基数；事病假工资计算基数；外派受训人员工资计算基数；其他基数。
三、考核工资是根据公司组织结构图，每位员工由其直接或间接上级对其考核。
考核内容包括：岗位职责、操作标准、规章制度。
具体参照《物业公司考核管理办法》。
四、工龄工资：员工工龄工资每年50元，以实际到岗时间核算。
五、福利是公司为员工提供的除工资之外的待遇，福利主要以物资或货币形式进行发放，具体分为：1.节日津贴：逢春节、中秋节发放实物或过节费。
2.劳保用品：公司免费为正式员工提供统一的工作服及特殊岗位员工必要的劳动保护用品。
3.保险：公司为正式员工所投保险主要有养老保险、医疗保险等，公司根据国家要求、员工的`岗位性质，结合公司实际为员工投不同的险种。
4.试用期员工不享受各种福利。
工龄不足一年则发放一半。
六、其他1.新进员工试用期薪酬规定：新进员工试用期间按拟聘任岗位对应的试用工资的发放，试用期间不享有福利，不参与考核。
2.离开公司人员薪资规定：辰兴物业服务公司辞职应办理辞职手续，以批准之日作为薪资截止日。
未办理辞职手续离职者不予发放工资。
七、由于考核的需要，员工当月工资于下月10日发放。
公司薪酬激励方案2一、设计原则1、坚持贯彻按劳分配原则，充分发挥工资的保障和激励机制作用，调动员工的工作积极性、主动性。
2、符合《中华人民共和国劳动法》及其他相关法律法规。
3、员工薪酬及各项补贴、奖金依据个人综合技能、业绩、工作年限等因素综合确定。
二、内勤人员工资三、市场人员工资四、工资结构说明1、基本工资：根据职位的级别设定。
员工薪资福利的个税筹划与优化方法
员工薪资福利的个税筹划与优化方法随着社会经济的不断发展和个人收入的增加，个人所得税已成为人们关注的焦点之一。
尤其对于雇主而言，如何在合法合规的范围内为员工提供优厚的薪资福利待遇，并同时最大程度地减少个人所得税的缴纳，成为了一项重要的筹划任务。
本文旨在探讨员工薪资福利个税筹划与优化的方法。
一、合理调整薪资构成薪资的构成涉及基本工资、奖金、津贴、补贴、股权等多种形式。
合理的薪资构成可以充分发挥法律和政策的支持，优化个税缴纳。
一种常用的方法是将一部分工资转化为非税薪酬，例如提供符合规定的免税补贴、奖金等形式，将个人所得税的负担降低到最低限度。
二、充分利用税收优惠政策政府为了激励企业和个人的发展，往往会提供一些税收优惠政策。
具体操作时，雇主可以结合政策规定和员工实际情况，为员工提供符合规定的福利待遇，如购买商业健康保险、住房公积金等，并及时申报享受相应的税收优惠政策，从而减少个人所得税的负担。
三、合理分配员工薪资福利将员工薪资福利进行合理的分配，也是减少个人所得税缴纳的一种重要策略。
雇主可以根据员工家庭状况、个人需求等因素，合理分配补贴、津贴等福利，如将部分补贴用于购买符合规定的个人税收递延型商业养老保险产品，实现税收优惠。
四、合规合法合理筹划在进行员工薪资福利个税筹划与优化时，必须始终遵循国家法律法规的要求，确保合规合法。
同时，筹划方案应合理、可持续，不能给公司和员工带来负面影响。
建议雇主积极咨询专业税务顾问或律师，确保个税筹划方案的可行性和合规性。
五、定期评估和优化个税筹划与优化不是一次性的任务，应定期评估并进行优化。
随着国家税收政策和法规的更新变化，企业可以及时调整筹划方案，确保始终能够在合法合规的前提下最大限度地减少员工个人所得税的缴纳。
总之，员工薪资福利个税筹划与优化是一个复杂而又重要的问题。
雇主应积极应对，并严格依法合规进行筹划。
通过合理调整薪资构成、充分利用税收优惠政策、合理分配员工薪资福利、合规合法合理筹划以及定期评估和优化，可以最大限度地减少员工个人所得税的缴纳，实现企业和员工的共赢。
薪酬激励方案
薪酬激励方案薪酬激励方案是企业中最重要的制度之一，能有效调动员工的工作积极性，激励员工的积极性和创造力，带动全体员工提高工作热情，促进企业的长期发展。
它既是企业物化的激励手段，也是企业的心理激励手段。
因此，设计好的薪酬激励方案对企业发展至关重要。
一、薪酬激励方案的设计思路1.定义好企业薪酬激励方案的目标和原则，明确企业激励理念。
薪酬激励方案的目标一般是实现企业劳动力资源的优化配置，提高企业绩效，激励员工的积极性和创造力，促进企业的长期发展。
2.根据企业的经营实际，结合企业的发展战略，从技术、管理、推广、销售等多方面进行探讨，结合实际情况制定薪酬激励政策。
3.根据企业的实际情况，结合企业的经营理念，进行全面调整，形成完善的薪酬激励模式。
在设计薪酬激励方案时，应该重视对企业发展的重要性，从而强化企业文化和经营战略，以切实促进企业发展。
4.以个人及企业的绩效作为设计薪酬激励方案的参考标准，分析不同岗位的绩效评价指标，提出不同岗位的合理薪酬结构。
二、薪酬激励方案的特点1.以个人的绩效为导向。
薪酬激励方案的每一项政策，都应围绕着实现企业、部门和个人战略目标的实现来设计，以让个人绩效发挥出最大的价值，成为企业获取竞争优势的基础。
2.综合性薪酬设计，即综合考虑基本工资、绩效激励、职称津贴等多项政策，形成一套完整的薪酬激励方案，按照企业对各项工作绩效的要求，由高到低分级，形成一个系统性结构。
3.注重非货币性的激励政策。
不仅仅是以金钱的形式来激励员工，还要注重非金钱性的激励政策，如提倡“职能晋升制”，建立一个清晰的职位晋升机制，让每个员工都有机会有实际性的改变自己的职位、薪酬水平，以达到激励员工的发展目标，增强员工的积极性。
4.强调绩效的考核，绩效激励是企业设计薪酬激励方案的重要因素，考核和激励应当结合。
企业设计薪酬激励方案时，应该严格按照实际的绩效考核，把绩效激励有效地结合到薪酬结构体系中，才能起到真正的调节和激励作用。
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。
本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。
一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。
个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。
了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。
二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。
具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。
2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。
因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。
3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。
三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。
目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。
雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。
四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。
如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。
雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。
个人工资薪金所得纳税筹划技巧
个人工资薪金所得纳税筹划技巧税收是一个国家的财政收入的重要来源，对每个人来说纳税是一种合法的义务和责任。
在个人工资薪金所得方面，纳税也是必不可少的。
然而，在合理合法的前提下，通过一些技巧进行个人工资薪金所得纳税筹划是完全可以做到的。
本篇文章将介绍一些个人工资薪金所得纳税筹划技巧，帮助您降低纳税负担。
1. 合理的薪酬结构安排个人工资薪金所得纳税筹划的第一个技巧是进行合理的薪酬结构安排。
根据税法规定，不同的薪酬项目有不同的纳税政策和税率。
因此，通过合理地划分薪酬项目，可以使税负最小化。
例如，将一部分收入结构化为奖金或股权激励，可以享受更低的纳税税率。
但需要注意的是，薪酬结构的安排必须符合税法规定且合法合规。
2. 合理利用扣除项个人所得税法规定一些可以扣除的项目，合理利用这些扣除项是个人工资薪金所得纳税筹划的重要手段之一。
例如，根据税法规定，个人可享受的教育、医疗、住房贷款利息等扣除项目，可以大幅减少应纳税额。
因此，结合个人家庭情况和实际支出情况，合理利用这些扣除项可以降低个人的纳税负担。
3. 合理规避“高薪双陷阱”在一些行业，有时企业会通过高薪水来提高员工的工作积极性和忠诚度，但高薪水也意味着更高的纳税额。
针对“高薪双陷阱”，可以通过一些合理的规避手段来降低纳税负担。
例如，将一部分薪金转化为非税薪酬，如商业保险、健康管理等福利待遇，这部分薪酬不计入个人所得税的应纳税所得额，从而减少纳税额。
4. 合理设置公司工资政策如果个人是公司的所有者或高级管理人员，可以通过合理设置公司工资政策来进行纳税筹划。
例如，将一部分个人所得转为公司利润分配，享受更低的企业所得税税率。
但需要注意的是，这种操作必须符合税法规定和合法合规的前提下进行，避免违反相关法规。
5. 合理利用特定行业税收优惠政策不同行业有不同的税收优惠政策，合理利用这些特定行业的税收优惠政策也是个人工资薪金所得纳税筹划的一种途径。
例如，一些创业板上市公司的员工股权激励收入可以享受企业所得税税收优惠政策，以及税务机关所给予的认定所得减免政策。
薪酬激励方式的纳税筹划
元。 管理 者 拥 有 该 公 司 ２ ０万 股 股 票 ， 有 股 利 分 享
配权 ， 与公 司税 后 利 润 分 配 ， 息 为 １９元 ／ 。 参 股 ． 股
下 面 对 以 上 各 种 激 励 方 式 的 税 负进 行 比 较 分
三倍 的 ８ Ｏ５ ％、 ．％计 算 ， 即允 许 扣 除 的 住 房 公 积 金
析。
（ ） 放 季度 奖金 的税 负 一 发 根 据 个 人 所 得 税 法 及 其 实施 条 例 的 规 定 ， 雇
员取 得 除 全 年 一 次性 奖 金 以外 的其 他 各 种 名 目奖
金 ， 半年 奖、 度 奖、 班 奖、 进 奖、 勤奖等 ， 如 季 加 先 考
一
律 与当月工资、 薪金 收 入 合 并 ， 税 法 规 定 缴 纳 按
１８ ３ ６ ９ （ ） 税 后 净 收 益 为 ：０ ０ ０ ７ ７ ８ ６ ７ ＝７ ７ ８ 元 ， ５０ ０ － ６ ９ ＝
４ ３ ０ 元 ） ２ ２ ２（ 。
个 人 所 得 税 。 此 处 应 纳 个 人 所 得 税 为 ：（ ０ ０ — 『 １０ ０
２ ０ ） ２ ％一 ７ 】× ＋ｆ１ ０ ０ ９ ０ ０ ２ ０ ） ４ ％ ０ ０ × ０ ３ ５ ８ （ ０ ０ ＋ ５０ — ０ ０ Ｘ ５
保 险 、 业 保 险 。 《 于住 房 公 积 金 、 疗保 险 金 、 失 关 医
税 所 得 额 ÷规 定 月份 数 × 用税 率 一 算 扣 除数 ） 适 速 Ｘ
规 定 月 份 数
养 老 保 险 金 征 收 个 人 所得 税 问题 的 通 知 》 财 税 字 （
［９ ７ １４号 ） 其 他 文件 规 定 ， 业和 个人 按 照 国 １９ Ｊ４ 及 企
薪酬设计及节税财务规避
薪酬设计及节税财务规避一、基本思路：企业可适度加薪且使薪酬构成多样化。
适度加薪：企业加薪可以少缴企业所得税，可是企业加薪则社保支出随之社保的抵税效应使企业总支出基本与所增加的工资薪金总额持平，所以，能力许可的范围内适度加薪，不必过多地考虑由此而增加的社保支出。
薪酬构成多样化：适度增加工资薪金，职工个人要多缴个人所得税，企业但个税负担的增长速度超过了企业负担的增长速度。
所以，企业应设计合业负担适度增长的同时，降低个人所得税的增长速度，或使个税不增长。
工资，给职工缴纳充足的社保，增加不缴税的津贴、补贴和福利待遇等。
可以采取职务消费、年终奖、股权激励、低价售房或低价售车等多种手段和降低个人所得税。
二、劳企关系：1、劳动关系—工资薪金所得2、劳务关系—劳务报酬所得3、合作关系—个体工商户的生产、经营所得三、所得税管理：~按月均衡发放工资~工资收入福利化或转为企业经营费用所得税管理方法：①将职工个人的部分应税收入转化为企业的经营费用，且可以在缴纳所放工资、补贴、津贴的方式改为凭票报销的方式，企业可为职工报销交通等方面的费用。
②支付工资的企业为职工确定适当的而不是较高的名义贴的方式保证职工的实际工资水平和生活水平，而且不直接将各种补贴款企业用于福利开支，职工享受各种福利待遇。
提高职工福利待遇的措施主要有：①为职工创造居住条件②为职工提供交通服务③为职工提供免费的餐饮服务④为职工提供工作所需的设备和用品⑤为职工提供免费或低收费的医疗服务⑥为职工提供培训机会⑦为职工创造旅游机会四、政策解读：（一）免税的补贴、津贴有什么？按照个人所得税法第四条的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴免实施条例第十三条税法第四条所说的按照国家统一规定发给的补贴、津规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免补贴、津贴。
（国税发[1994]89号）规定下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者资、薪金所得项目的收入，不征税:1. 独生子女补贴；2. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成3. 托儿补助费；4. 差旅费津贴、误餐补助。
企业薪酬管理体系中的个人所得税筹划方案
而言， 薪酬管理 的定义绝不 是单纯 的接受 员工提供 的各项
所 谓 应 纳税 所得 额 ，就 是 企 业 员 工 每 月 的 薪 酬 总
劳务而付 出与之 匹配 的报酬 ， 的建 立与完 善需 要多个部 和 （ 资 ＋奖 金 ）减 去 其 在 当月 的养 老 失业 互 助 金 、 它 工 ， 医
同职称 、 同工龄所对 应的工 资额 各不 相同 。而 奖金额 度 层 次 ， 终影响 其税 后收入 。 不 最 的制定一 般取 决于 员工在 企业 内部 所担 任 的职务 及额 定 业务 完成情况 等。对一个企 业特 别是 国有 控股企 业而言 ，
管理 层与执行 层所处 的职 级与层 次不 同导致 其 系数不 同 ， 要 解决此 问题 ，平 均分 摊薪 酬是 最 有效 且可 行 的办
日十一 届全 国人大 常委会 第 二十一 次会 议表 决 通过 的关 于修 改个人 所得税 法 的决定 ， 定从 ２ １ 规 ０ ９月 １日起 １年
三、 应纳税所得 额的控 制方案 （ ） 一 月收入均衡分 摊法 由于 我国现行 采用的是七级 累进 制税率 ， 当月职 工收
个 税起征点提 高到 ３５ ０元 ， 中 ， 资、 金所得 适用七 入越 高 ， ０ 其 工 薪 就越 有可 能攀升 至更 高 的纳税 层次 ， 从而 加 重 了
法。企业可 以以业务 正常完成 的情况 为评价基 准 ， 某 对于
月过分超 额或减额 的情况所 引起的分 数差异 进行分 摊 ， 从
并最 终影 响到 其奖金性 收入 的多少。除此 之外 ， 多数业 务 而保持 员工月薪酬收 入的大致 均衡 ， 使职 工始终 只承担 相 类 主导型企 业（ 销售类企业 ） 行绩效 奖金 ， 如 推 即企业 根据 对较 低 的税 负而 不会 因 为某 月 收入过 高 而承 担不 必 要的
薪酬管理中的薪酬福利的税务规划与优化
薪酬管理中的薪酬福利的税务规划与优化在薪酬管理中，薪酬福利的税务规划和优化是企业重要的考虑因素之一。
通过有效的税务规划和优化，企业可以合法地减少税负，同时提高员工的福利待遇，以吸引和激励人才。
本文将从税务规划和优化的角度探讨薪酬管理中的薪酬福利。
1. 薪酬福利的税务规划薪酬福利是企业为员工提供的各种额外福利，例如住房津贴、交通津贴、年终奖金等。
这些福利在法律和税务法规的规定下，可以享受一定的税收优惠。
企业可以通过以下方式进行税务规划，实现合法的减税目的。
首先，根据国家税收政策的变化和相关法规的规定，合理制定薪酬福利的政策和方案。
例如，通过调整福利的种类和标准，合理安排税前工资和薪酬福利的比例，以降低企业和员工的税负。
其次，根据员工的不同需求和身份，制定差别化的薪酬福利方案。
例如，针对高层管理人员和技术人才，可以通过股权激励计划等方式，提供更多的非金钱福利，以减少税收影响。
另外，企业还可以充分利用税收政策中的各种减免措施。
例如，根据相关法规规定，合理设定员工的工资结构，合理分配薪酬福利，以最大限度地减少企业的纳税义务。
2. 薪酬福利的税务优化除了进行合法的税务规划外，企业还可以通过一些优化措施，在薪酬福利中实现更好的税务效益，进一步减少税负。
以下是一些常见的薪酬福利税务优化方案。
首先，结合员工的个人所得税起征点和税率调整，合理设计员工的薪酬结构和福利方案。
根据员工的工资水平和个人所得水平，合理安排薪酬福利的组成和比例，以减少员工个人所得税的缴纳额。
其次，合理利用各类税收优惠政策和减免措施。
例如，根据国家税收政策规定，适时调整公司福利计划，合理安排福利的发放时间和方式，以享受相关的税收优惠。
另外，对于跨国企业来说，通过合理的国际税收筹划，最大限度地减少全球范围内的税负。
例如，通过转移定价、利润分配和利润转移等方式，有效降低企业在不同国家和地区的纳税义务。
3. 税务规划与薪酬福利的风险在进行税务规划和优化时，企业需要注意合法性和风险防范。
在企业激励机制中个人所得税的纳税筹划
应纳 个 人 所得 税 ＝ ７ ５１ １＝ ０ １ １ 元 ８ ６ ． ２ １５ ８ ． ￣ ２
二、 销售 使用 过 的 固定 资产 的纳税 筹划
可 以得 出 ：．Ｔ （ ＋ ｘ ０ ％ Ｅ＝ ／ ＩＴ） １０
当Ｔ ２ ＝ ％时 ， 平衡点 的升值率为 １ ６ 如果销售 ． ％， ９
按照我 国现行 《 增值税暂行条例 》 的规定 ， 单位 和个体经营者销售 自己使用过 的属于货物的 固定资 产， 同时具备以下几个条件 的免征增值税 ： １ 属于 （） 企业固定资产 目录所列的货物； ２ 企业按固定资产 （） 管理 ， 并确 已使用过 的货物 ； ３ 销售价格不超过其 （）
维普资讯
在知识经济时代 ， 企业 的竞争是人才竞争 。公 司为 了提
在企 业 激 励 机
．
高员工工作绩效 ， 留住人才 ， 纷纷制定 员工激励体系。可是 ，
一
些公 司在设计激励体 系时 ， 没有 考虑税 收筹划 ， 使公司在 的角度 出发 ， 企业应该重视对激励机制 中个人所得税 的筹划
日常费用可 以税前扣除 ， 油耗及修理费的增值税可作进项税 额
抵扣。车的年折 旧额＝ １０ ｌＯ ２５ ） １＝ ． 万元 ， （０一Ｏｘ ． ＋ ０９ ５ ％ －７ 车的年
（ ） 一 先将雇员 当月 内取得 的全年一 次性奖金 ， 以ｌ个 除 ２ 月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在 发放 年终一 次性奖金 的当月 ， 雇员 当月工资薪金所得低 于税法规定 的费用 扣除额 ， 应将全年一次性奖金减除 “ 雇员 当月工资薪金所得与 费用扣除额的差额” 的余额 ， 后 按上述办法确定全年一次性奖 金 的适用税率和速算扣 除数 。 （ ） 二 将雇员个 人当月 内取得 的全 年一 次性奖金 ， 按规定 中适用税率和速算扣除数计算征税。计算公式是 ： 如果 雇员 当 月工资薪金所得高于 （ 或等 于 ） 税法规 定的费用扣 除额 的 ， 适 用公式为 ： 应纳税额＝ 雇员当月取得全年一次性 奖金ｘ 适用税率
公司高管人员工资所得的纳税筹划
公司高管人员工资所得的纳税筹划在公司高管人员工资所得的纳税筹划方面，我们需要根据相关法规和政策，合理规划和优化个人所得税的缴纳。
以下是一些纳税筹划的建议和方法，供公司高管参考。
第一，合理调整工资结构。
在确定高管人员的工资水平时，可以采用合理的工资结构设计来减少个人所得税的负担。
例如，将部分工资以股权、选择权或年终奖金等形式给予，以减少应纳税收入的额度。
第二，合理利用税收优惠政策。
根据个人所得税法的规定，高管人员可以享受一些税收优惠政策，例如子女教育、住房贷款利息等。
因此，我们可以根据高管人员的家庭情况合理利用这些政策，减少应纳税额。
第三，合规开展合理的税前福利政策。
公司可以通过提供合理的税前福利，如商业健康保险、员工旅游等，来增加高管人员的综合福利待遇，同时减少个人所得税的负担。
第四，合法利用个税扣除项目。
个人所得税法规定了一系列可以扣除的项目，如基本养老保险、住房公积金等。
高管人员可以与公司合作，合法将一部分薪酬用于个税扣除项目，以减少应纳税收入。
第五，合理规划股权激励。
对于高管人员来说，股权激励是一种常见的薪酬形式，也是一种有效的纳税筹划手段。
通过合理规划股权激励计划，可以将一部分收益推迟到未来，以减少当前应纳税额。
第六，合法避税与防范风险。
在进行纳税筹划时，我们需要保持合法合规，避免使用不当手段进行避税或避免税收义务，以免引发税务风险和法律风险。
综上所述，公司高管人员工资所得的纳税筹划是一个复杂而重要的问题。
有效的纳税筹划可以合理减少高管人员的纳税负担，提高其工资福利水平，同时也需要遵守相关法规和政策，保持合法合规。
注意：以上内容仅供参考，具体的纳税筹划方案需要根据公司的具体情况和税务政策的调整来制定，建议在实施前咨询专业的税务机构或税务顾问。
浅议薪酬制度设计与个人所得税筹划
每月发放 １０ 元 ，季度发放奖金２０ 元 ，年终发放奖金４ ０ ５０ ００ ００ 元。 全年个人所得税 为：
［ １ ０ ＋ ０ ０ ２０ ） ０ ２ ］ ＋ ００×５ ７０ （５ ０ ２０ — ０ ０ ×１％一 ５ ×４ ４ ０ ％＝ ０ 元
每月发放 １０ 元 ， ０ ０ 季度发放奖 金２０ ， 年奖金为 ２０ ， ００半 ０ ０ 年终 发放奖金 ６０ 元。 ０ ０ 全年个人所得税 为： ［ １ ０ ＋ ０ ０ ２０ ）０ ２ ］ ＋ ０ ０×５ （０ ０ ２ ０ — ０ ０ １％一 ５ ×２ ６ ０ ％＋［ １０ ＋ ０ ０ （ ００ ２ ０ ＋
资 薪 酬 收 入进 行 了讨 论 。 简 化 考 虑 ， 文 所设 计 的 薪 酬 已 经 扣 除 为 本 相 关 个 人所 得 税 税 前 允 许扣 除 的 五 险 一金 。
一
定时 ， 根据个人所得税设计理论 ， 在不考虑其 他个人所得税优惠
政策的情 况下 ， 存在一个年个人所得税应纳税额的最小值。 这 — ０ ０） ％ ＋ ０ ０×１ ％一 ５ ８ ５ ０ ２＝７元
下， 先使用全额 累进税 率 ， 再减去 因使用全额 累进税率和超额 累进 税率不 同而存在的一个常数 。 速算扣 除数 的计算公式 如下 ： 本级速算扣除额＝ 上一级最高限额 ×５ 上一级速算扣除数 ％＋
２０ — ０ ０ ×１％一 ２ ］ ＝ ０ ０ ０ ２ ０ ） ５ １５ ×２ １０ 元 １
通过上面的计 算可知 ， 如果仅仅考虑薪酬制度的设计 ， 会大大 增加个人所得税税负。 上述的方案 中， 最低税负为１ 最高为３ ７ ％， ． ％， ６
最大会增加个人所得税为８ ０ 在综合考虑相关因素下 ， ０ 元。 可以按 以 下思路设计薪酬制度 ： 首先 ， 可以确定个人收人一定情况下 ， 所对应 的个人所得税最低税率 ，［０ ０ ／２ ２ ０ ＝ ０ ， １ ３ ０ ０１ — ０ ０ ５ ０ 即最低税率为５ ］ １ ％， 其次 ， 根据这个税率 ， 可以确定年底奖金的最 大值 ，［ ０ ］ １５ ０×１＝ ０ ０ １ ２６０ 元 ，这 样 ，其 他 每 月 及 季 度 奖 金 总 额 就 可 以 计 算 得 出 ， 即
薪酬激励的税收筹划方法与技巧
ｉ
、
工资 薪 金的筹 划方法 与技 巧
如 果 单 位 为 小 王 提 供 宿 舍 ， 且 在 宿 的劳 动 合 同和 不 存在 雇 佣 关系的 合同。 并 方 案 一 ： 订 存 在 雇佣 关 系的劳 动合 同 签 如 果 签 订 存 在 雇 佣 关 系的 劳 动 合 同， 则
同时 小 王 每 月的 工 资 企 业 工 资 薪 金 筹 划 主 要 涉 及 到 企 业 内 舍 与 单 位 之 间开 班 车， ８０ 则 部 职 工的 个 人 所 得 税 中的 工资 、 金 及 劳 务 调 整 为 ８ ０ 元 ， 小 王 每 月应 纳 的 个 人 所 薪 报酬 的 课 税 。 虽然 这 些 个 人所 得 税 是 由个 人 得 税 为：
应纳 税 所 得 额 ， 用２ ％的比例 税 率 ， 次 收 适 ０ 一 入 畸高 的， 行 加 成 征收 ， 务报 酬 实 际上 相 实 劳 当于 适用 ２ ％、０ ４ ％的 超 额 累进 税 率 。 ０ ３ ％、 ０ 可 见 工 资、 金 所 得 与 劳 务 报 酬所 得 的 税 负是 薪
薪酬激励的税收筹划方法与技巧
◎文 ／蔡 昌 柴金 花
不 相同的， 现 二 者 的转 化 在 一 定 程 度 上 可 实 起 到降低 税 负的 作用。
［ 案例 ２： 和 医院 欲 聘 用一 知名 专家 为 】 协
主 任 医 师 ， 方 商 定 每 月的 报 酬 为３ ０ ０ 。 双 ００ 元 在 签 订 合 同时 ， 临 两 种 选 择 ： 在 雇 佣关 系 面 存
＝
应 纳税 额＝３ ０ ０ （ ０ ｘ ０ ２ ０ ０ ０ ｘ １ ％）３ ％ ０ ０ ２ ５０ （ ２ ０ 元） 方 案 ｚ Ｉ 方 案 一 少 纳 税 ４ ０ （６ ０ － ： Ｌ ２ 元 ５ ２ 元
薪酬激励方式的纳税筹戈
人 按 照国 家 或 地 方 政 府 规 定 的 比 例 提 取 并 向 指 定 金 融 机 构 实 际 缴 付 的 住 房 公 积
金、 医疗 保 险 、 老 保 险 、 业 保 险 金 不 养 失
计 人 个 人 期 的 工 资 、 金 收 入 ， 征 个 人 薪 免 所 得 税 。 二 为 企 业 福 利， 业福 利 一般 其 企
积 金 、 业 保 险 分 别 为 １０ ０ 、１０ 元 、 ２ ０ ）４ ％一 ５ ７ 】４ ３ ７ ０ 元 ） 失 ２ ０ 元 ２ ６ ０ ０ ０ ｘ ５ １３ ５× ＝ｌ３ ０ （ ， 税后 后 净 收益 为： ０ ０ —７ ７ ８ ４ ３ ０ （ ） ５ ０ ０ ６ ９ — ２ ２ ２元 。 ０
表 现 为实 物 形式的 补 贴或变 相 的其 他 补 贴 。 于 这 些 补 贴 ， 应 在 接 受补 贴 时 按 对 均 取 得 和 凭 证 上 注 明的 价 格 并 人 工 资 薪 金 所 得 缴 纳 个 人 所 得 税， 当然 特 殊 情 况
除 外。
一
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五 种薪 酬激 励方式 的案例 分析
险 、 业 保 险 分 别 按 社 会 平 均 工 资 三 失
公 积 金 为 ：０ ０ ｘ ％ １ ０ （ ） 疗 保 ３激 励 方 式 的 税 负 进 倍 的 ８ 、 ．％ 计 算 ， 允 许 扣 除 的 住 房 ％ ０５ 即
薪酬发放中的筹划技巧
薪酬发放中的筹划技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。
在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，及大家分享。
一、绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。
如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。
这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。
案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。
若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。
在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。
二、年终奖的发放时间及发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
税务统筹薪酬制度方案范本
税务统筹薪酬制度方案范本一、总则第一条为了规范公司税务统筹薪酬制度，充分发挥薪酬的激励作用，根据国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度，特制定本方案。
第二条本方案适用于公司全体员工，旨在建立科学、合理的税务统筹薪酬体系，确保公司税务筹划的合规性，提高员工的工作积极性和企业竞争力。
二、税务统筹薪酬制度原则第三条公平性原则：确保员工获得的薪酬与其贡献的价值相匹配，遵循同工同酬原则，实现内部公平、外部竞争力和分配公平。
第四条激励性原则：通过设定合理的薪酬结构，激发员工的工作积极性和创造力，促进公司整体绩效的提升。
第五条合法性原则：遵循国家相关法律法规，确保税务统筹薪酬制度的合规性。
三、薪酬结构第六条员工薪酬由基本工资、岗位工资、绩效工资、各类补贴和奖金等构成。
第七条基本工资：根据员工的工作岗位、职责及能力等因素确定，用于保障员工基本生活。
第八条岗位工资：根据员工所在岗位的责任、所需知识技能、劳动强度和劳动条件等因素确定。
第九条绩效工资：根据员工的考勤表现、工作绩效及公司经营业绩确定的，不固定的工资报酬。
第十条各类补贴：包括住房补贴、交通补贴、误餐补贴等，根据公司实际情况给予。
第十一条奖金：根据员工年度绩效考核结果和公司经营状况给予的奖励。
四、税务统筹策略第十二条优化薪酬结构：通过调整薪酬结构，实现员工收入与税务负担的合理匹配，降低整体税负。
第十三条社会保险及公积金：根据国家相关政策，为员工缴纳社会保险和住房公积金，确保员工权益。
第十四条税收优惠政策：充分利用国家税收优惠政策，合理合规地降低公司和个人税负。
五、薪酬管理第十五条薪酬管理应遵循公平、激励、合法的原则，定期进行薪酬市场调查，确保公司薪酬水平具有竞争力。
第十六条设立薪酬管理委员会，负责制定和调整薪酬制度，监督薪酬制度的执行。
第十七条各部门负责人负责本部门员工的薪酬管理工作，确保薪酬制度的贯彻执行。
六、附则第十八条本方案由公司人力资源部负责解释和实施。
公司股权激励税务筹划
公司股权激励税务筹划引言：在当今全球化发展的商业环境中，公司股权激励方案逐渐成为吸引和激励员工的重要手段之一。
然而，股权激励不仅涉及到员工和公司的利益关系，也涉及到税务方面的规定和筹划。
本文将探讨公司股权激励的税务筹划，旨在帮助公司在制定股权激励方案时更好地遵守税法规定，最大程度地优化税务筹划。
一、优化股权激励税务筹划的意义公司股权激励计划的设计和实施需兼顾员工激励和公司利益，同时也需要考虑税务方面的规定和筹划。
优化股权激励的税务筹划具有以下意义：1. 合法合规：合理的税务筹划能够使公司在股权激励方案中符合相关税收法规和政策的要求，以确保合法性和合规性。
2. 降低税负：通过科学合理的税务筹划，公司能够降低个人所得税和企业所得税等税负，提高股权激励对员工的吸引力。
3. 提高效益：通过减少税务成本，公司能将更多资金用于发展和业务拓展，提高效益和竞争力。
4. 引导员工行为：通过税务筹划，公司能够更好地引导员工行为，鼓励员工持续进取和为公司创造价值。
二、股权激励税务筹划的方法与技巧为了优化股权激励的税务筹划，公司可以采取以下方法与技巧：1. 合理选择股权激励方案结构：不同的股权激励方案结构对应的税务筹划方式也会不同。
公司应根据实际情况和税法规定，合理选择股票期权、股票奖励、股票认购权等股权激励方案，以实现最佳的税务效益。
2. 合理设置行权条件和限制条款：合理设置行权条件和限制条款能够减少税务风险，公司可以根据税务规定设置行权的时间、行权比例以及股权的流通限制等，以降低员工个人所得税和企业所得税的负担。
3. 税务递延筹划：递延支付方案是目前较为常用的股权激励税务筹划方式之一。
递延支付方案通过将行权所得款项推迟支付到合适的时机，从而实现税务上的减免或延缓缴纳，达到降低税负的目的。
4. 股权激励与公司发展战略对接：公司股权激励方案应与公司的发展战略相匹配，既要考虑到员工的利益，也要兼顾公司的整体利益。
在税务筹划方面，公司应根据国家税收优惠政策等因素，合理制定股权激励方案，以达到最佳的税务效益。
企业薪酬筹划方案
企业薪酬筹划方案简述薪酬是企业管理中的重要环节，对于员工的薪酬福利的规划，不仅关系到员工的薪酬待遇，也直接影响企业的业绩和员工的士气。
针对不同类型、规模的企业采用不同的薪酬策略，是一项至关重要的管理工作。
目的企业薪酬筹划方案的目的是制定一套公正、合理的薪酬体系，使员工的薪酬福利能够满足员工的生活需求，激励员工积极性与创造性，同时保证企业的经济效益与可持续发展。
方案内容一、总体方案1.1 薪酬制度：制定合理和公正的薪酬制度是企业的关键，具体制度应适合企业的发展、员工的工作性质和地区的工资水平。
1.2 绩效工资：绩效工资是一种基于绩效体系考核工作业绩的薪酬方式。
在制定该方案时应注意确立绩效考核指标，考核标准科学公正、灵活性强，可以适应企业业绩和员工能力的提升，合理地激励员工积极性与创造性。
1.3 奖励机制：奖励机制是为鼓励员工为企业做出更大的贡献而设立的奖励制度。
在制订计划时应基于工作绩效、专业技术能力、贡献程度等因素确定奖励上限、奖励领域与分配方法等方面。
二、薪酬标准企业应该统一规定各级管理层与员工的薪酬标准。
为了确保薪酬标准的合理化，建议设立专门的薪酬委员会，负责制定、审批与管理薪酬标准。
三、薪酬管理3.1 薪酬核算企业应该建立科学、完整的薪酬核算体系，确保员工薪酬数据的准确性和保密性。
3.2 薪酬分析企业应该定期对薪酬数据进行分析，了解薪酬发放的情况和问题，并及时采取措施改进和完善薪酬体系。
3.3 薪酬评估企业应该建立薪酬评估机制，对薪酬体系进行评价，发现问题并及时处理，确保薪酬体系创造价值。
四、方案实施与管理4.1 方案实施企业应该规范地执行薪酬策略与规定，确保薪酬体系的公正性、合理性与可持续性。
4.2 方案管理企业应该加强薪酬管理，及时反馈员工意见和建议，完善员工舒适度，切实履行企业薪酬策略惠及员工的义务。
结语企业薪酬筹划方案的设计和实施需要综合考虑企业和员工的利益，以公正、合理、科学和透明的原则制定，才能达到企业与员工的共赢，进而促进企业的持续发展和稳定运营。
企业薪酬筹划方案
企业薪酬筹划方案背景随着各项经济指标的不断改善，企业的经营状况逐渐趋向稳定，但是在这个竞争激烈的市场环境下，企业如何吸引和留住优秀的人才成为了一个亟待解决的问题。
除了企业文化、职业发展等因素外，薪酬待遇也是企业吸引和留住员工的重要手段。
因此，制定一个合理的薪酬筹划方案是每个企业不可或缺的任务。
目标企业薪酬筹划方案的目标是制定一套合理公正的薪酬体系，让员工感到公平、透明，并且能够激励员工的工作积极性，提高企业整体生产效率和盈利水平。
方案企业薪酬筹划方案包括以下几个方面的工作：1. 阶段目标制定企业应该制定合理的阶段目标，包括短期目标和长期目标，并根据目标实际情况对员工进行薪酬激励。
在目标制定时，企业要根据业务发展情况、市场需求等环境因素进行充分的考虑，确保目标能够实现和达成。
2. 人才标准制定企业应该根据员工不同的职能、职位和工作表现，制定不同的人才标准，即制定不同职位的薪酬水平。
这样既能体现员工的工作能力和水平，又能够激励员工提高工作水平，为企业创造更大的价值。
3. 薪酬架构设计为了保证薪酬体系公正且透明，企业需要制定薪酬架构，明确职位的工资等级、工资差距和薪酬调整方式等。
薪酬架构应该要与企业的目标和业务发展相匹配，并根据实际情况定期进行调整。
4. 绩效考核与激励机制为了激励员工的工作积极性和主动性，企业需要对员工的工作表现进行有效的考核，并将考核结果与薪酬激励挂钩。
此外，企业还可以设立其他的激励机制，如员工股权计划、奖金制度等。
实施流程为了确保薪酬筹划方案的可行性和落地效果，企业需要制定详细的实施流程，包括以下几个环节：1. 筹备阶段企业在筹备阶段需要调研市场情况、搜集信息、确定实施方案，组建项目团队等。
该阶段需要对企业现状进行分析，同时考虑未来发展趋势和目标，为后期工作奠定基础。
2. 立项阶段企业在立项阶段需要对企业薪酬筹划方案制定具体的时间表、工作计划，并确定所有的实施细节。
该阶段还需要开展相关的培训和宣传工作，以便员工能够充分理解新方案的实施意义和影响。
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第一，员工接受实施股票期权计划企业授予 的股票期权时，除另外有规定外，一般不作 为应税所得征税。 第二，员工行权时，其从企业取得股票的实 际购买价（施权价）低于购买日公平市场价 （指该股票当日的收盘价，下同）的差额， 是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的 与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪 金所得”适用的固定计算缴纳个人所得税。
• 中华房地产公司副总经理所获得的全年奖金 为6000元，而总经理所获得的全年奖金为 6060元。 • 下面我们计算副总经理和总经理分别应该缴 纳的全年奖金的个人所得税： • 副总经理平均月收入=6000/12=500元，适用 税率是5%，速算扣除数是0，则： • 副总经理应缴纳个人所得税=6000×5%=300 元 • 税后奖金=6000–300=5700元 • 总经理平均月收入=6060/12=505元，则适用 税率为10%，速算扣除数是25，则： • 总经理应缴纳个人所得税=6060×10%– 25=581元 • 税后奖金=6060–581=5479元
五、销售激励的纳税筹划 目前，多数企业对销售人员的 市场开拓情况都以一定的方法给予 奖励，其方法主要是将销售人员的 销售业务量与报酬有机地结合起来， 即按销售量乘以一个百分比，作为 销售人员的提成奖金。这种做法从 企业管理的角度当然是适用的有效 方法，但从税收的角度来看，就有 其不尽合理之处，可能导致个人所 得税负担偏高。
薪酬激励与纳税筹划方案设计
一、工资薪金的纳税筹划
工资薪金的筹划对企业来讲也非常重 要，尤其是对某些劳动密集型企业或高科 技类企业来讲，工资薪金支出占其成本的 很大比例，所以工资薪金的筹划在这些企 业当中就显得尤为重要了。企业工资薪金 筹划主要涉及到企业内部职工的个人所得 税中的工资、薪金及劳务报酬的课税。虽 然这些个人所得税是由个人自己负担的， 但如果企业能够进行精心的筹划，不但对 职工有利，而且对企业也会产生有利的影 响。
在最佳工资薪金筹划安排 中，年终奖加双薪制就是一种 筹划方式。小刘是一家电子厂 的技术工程师，2005年底，电 子厂给小刘一笔数额不小的工 资及奖金，其中，2006年1月 份工资2500元，年终双薪2500 元，年终奖9000元。小刘应如 何缴纳个人所得税呢？
• 一块是双薪2500元与1月工工资2500元合并所得 来计算应税所得，即：（2500+2500）– 1600=3400元，应交个税额=3400×15%125=385元 • 当然，如果小刘的年终奖金9000元分为两个月发 放：1月发放7200元，2月发放1800元， • 小刘的1月份年终奖金需交纳个税额=7200×10%25=695元 • 小刘的2月份年终奖金需交纳个税额 =[（2500+1800）–1600]×15%–125=208元 • 很显然，小刘的年终奖金9000元分为两个月发放， 其实并不合算。
• （1600+120000-1600）*45%15375=38625
但实际上，销售员小王实际得到的奖金并没 有这么多，企业发放的奖金总额中有相当部 分是差旅费和业务招待费，按奖金总额缴纳 个人所得税不太合适。如果企业进行纳税筹 划方案设计，只需财务人员将会计核算方法 改变一下，销售提成政策不变，但在具体处 理有关差旅费和招待费用时作适当变通，即 平时将差旅费和招待费用分离出来实报实销。 这样，到年底不仅这些费用可以在所得税前 列支降低了企业所得税，而也适当降低了 个人所得税。
第三，因特殊情况，员工在行权日之前将股 票期权转让的，以股票期权的转让净收入， 作为“工资薪金所得”征收个人所得税。
第四，员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公 平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等 有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的 征免规定计算缴纳个人所得税，即： 此时的财产转让所得=（每股转让价格-行权股票的每股市 场价）*股票数量 这部分所得理应作为财产转让所得征税，但是鉴于目前对 个人投资者在二级市场上买卖境内上市公司流通股的所得 暂不征收个人所得税，因此如果行权所获得的股权是流通 股，则其通过二级市场的转让所得暂免征收个人所得税； 但如果是场外交易或者非流通股、境外上市公司股票的交 易，就应当作为财产转让所得征收个人所得税。 第六，员工应拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所 得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴 纳个人所得税。除依照有关规定可以免税或减税的外，应 全额按规定税率计算缴纳。
如果我们能够将供销人员在 实际销售过程中发生的费用作适 当的分解，或者在企业享受低税 率与个人所得税实际税率之间进 行权衡，企业则可以在企业所得 税和个人所得税中选择较低的税 率来纳税，只要计算准确，操作 得当，必然会对企业和个人都有 利。
• 销售员小王平时每月从企业领取 1600元，年终按销售业绩提取奖 金12万元。企业按规定代征代缴 销售员的个人所得税为：
• • •
为职工提供福利性支出 均衡发放工资奖金 灵活安排工资薪金和劳务报酬
二、劳务报酬的纳税筹划
• 随着中国经济发展，个人收入 的来源和形式日趋多样化。一 些公民在取得固定收入的同时， 还利用掌握的知识，取得合法 的劳务报酬收入。如果采用分 次分类领取劳务报酬的方法， 就可以合法节税。
三、全年一次性奖金的纳税筹划
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资，薪金 所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时 代扣代缴，其计算步骤如下： 步骤一：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除 以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 步骤二：如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当 月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一 次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差 额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税 率和速算扣除数。 步骤三：将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按 上述办法确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公 式如下： 如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定 的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速 算扣除数
四、股票期权激励的纳税筹划
• 股票期权是指上市公司按照规定的程序授予 本企业及其控股企业员工的一项权利，该权 利允许被授权员工在未来时间内以一特定价 格（称为“实权价”或“授予价”）购买本 公司一定数量的股票。员工根据股票期权计 划选择购买股票的过程，称为“行权”；员 工行使上述权利的当日，称为“行权日”。 股票期权所规定的特定价格一般为远低于市 场价格的折扣价或约定价。 • 从2005年7月1日起，实施股票期权计划企业 授予企业员工股票期权所得，应按《个人所 得税法》以及实施条例的有关规定征收个人 所得税。
这一方面最主要的筹划措施应当是随 着证券市场行情的波动恰当选择行权 日期，尽可能缩小行权价与行权日该 种股票市价之间的差距。实际上，许 多享受股票期权计划的高层管理人员， 恰好也是企业内部股票期权政策的指 定者和执行者，他们同时也掌握大量 的内幕信息，对上市公司的股票价格 走势较为了解，一定程度上也在影响 着股票价格的走势。