第三章 国际贸易结算方式
国际贸易合同和结算方式
第三节 信用证
三、信用证的内容
信用证的要式项目包括：
含义与特征 当事人 内容 种类 • • • • • • • • • • 信用证当事人的名称和地址 对信用证本身的说明 信用证金额和使用货币 汇票条款 信用证议付有效期和到期地点 单据条款 货物描述 特别条款 开证行保证 《跟单信用证统一惯例》文句
根据《INCOTERMS 2000》选用哪种贸易方式买方承 担的义务最多？
第一节 国际贸易合同
国际贸易合同的基本内容：
（五）争议的预防和处理
标的 价格 卖方义务 买方义务 争议预防 和处理
此部分内容主要包括商品的检验、 索赔、不可抗力、仲裁等事项的 规定。
3 1
2
第一节 国际贸易合同 第二节 汇付和托收
第三节 信用证
信用证例式2/6： 59 /+ Beneficiary SEGARDMASUREL (NZ)LTD. 9TH FLOOR PSIS HOUSE 20-26 BALLANCE STREET BOX 3473 WELLINGTON NEW ZEALAND 32B/+ Currency Code, Amount USD157000, 39A/+ Percentage Credit Amount Tolerance 00/02 41D/+ Available With ... By ... ANY BANK BY NEGOTIATION 42C/+ Draft at ... 90 DAYS FROM B/L DATE FOR 100 PCT OF INVOICE VALUE SHOWING THIS L/C NO.AND DATE OF ISSUE 42A/+ Drawee MSBCCNBJ001
国际贸易的结算方式
国际贸易的结算方式问题：初在外企做出纳，想知道国际贸易结算方式都有哪些呢？解答：国际贸易结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。
A、信用证结算方式信用证简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。
它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。
因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。
信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。
属于银行信用，采用的是逆汇法。
B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。
a、汇付汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。
属于商业信用，采用顺汇法。
汇付业务涉及的当事人有四个：付款人、收款人、汇出行和汇入行。
其中付款人与汇出行之间订有合约关系，汇出行与汇入行之间订有代理合约关系。
在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人解付货款。
但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。
b、托收托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。
属于商业信用，采用的是逆汇法。
托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。
委托人，即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人，通常为出口人；托收行即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行，即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人，汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。
国际贸易结算方式(pdf 76页)
• 2、付款时间 • 即期汇票在付款人见票时立即支付； • 远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付 Nhomakorabea人付款。
• 3、付款的履行手续 • 持票人获得付款时，应当在汇票上签收，
并将汇票交给付款人作为收据存查。 • 4、付款的法律效果 • 汇票一经付款，汇票一切债权债务即告结
拒付与追索
• 1、拒付的种类
• 拒绝承兑 • 拒绝付款
• 2、拒付的表现形式
• 付款人正式表示不付款或不承兑； • 付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因
违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可 能付款。
• 3、追索
（1）被追索的对象：持票人可向承兑人、所有的 前手（包括所有的背书人与出票人）行使追索权。 （2）追索时应递交的证明：持票人进行追索时， 应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承 兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。 （3）说明：在实际业务中，持票人可以不按照票 据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者 全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其 他汇票债务人进行追索。
• 3、说明
（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇 票必然会被承兑和/或付款的责任。
（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一 式二份，但只对其中的一份承兑或付款。
提示（presentation）
• 1、定义：收款人或持票人将汇票提交付款 人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇 票，即见票。 2、提示的种类
¾ 票据的定义 是以支付金钱为目的的证券，是由出票
人签名于票据上，约定由自己或另一人无 条件支付确定金额的可流通转让的证券。 ¾票据的种类 （1）汇票（国际货款结算中最常用的票据） （2）本票 （3）支票
第三章 国际贸易结算方式
2011-2-13
四、信用证的内容
(六) 特殊条款 视具体交易情况而定。在实践中可以规定Commision & Discount(佣金、折扣)、Charges(费用)、Origin(产 地)、Negotiation & Reimbursement(议付与偿付)等 几个方面。 （七）跟单信用证统一惯例文句 This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits UCP(2007 Revision) International Chamber of Commerse publication NO.600。（本证根据国际商会2007年修 订本第600号出版物“跟单信用证统一规则”办理。）
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信用证关系示意图
开证申请人 （进口商）
1 申 请 开 证
受益人 （出口商） 通 知 3 将 受 信 益 用 人 证 证
开证
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信用证方式下的合同关系
合同
开证申请人 受益人
开证 申请书
信用证
开证行
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三、信用证支付方式的一般结算程序
1 货物 5 12
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托收（Collection） 二、托收（Collection）
托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人） 托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取 货款的一结算方式。 货款的一结算方式。 （一）托收方式的当事人 托收方式的主要当事人有四个， 托收行（ 托收方式的主要当事人有四个，即：委托人(principal) 、托收行（ 委托人(principal) bank）、代收行(collecting bank）和付款人（ ）、代收行 remitting bank）、代收行(collecting bank）和付款人（payer). （二）托收的种类和业务程序 1、付款交单（Documents against payment, 付款交单（ （1）即期付款交单（D/P 即期付款交单（ （2）远期付款交单(D/P 远期付款交单(D/P sight） at sight） at…days at days after sight) D/A) D/P） D/P）
国际贸易结算方式
国际贸易结算方式国际贸易结算是指跨国经济合作中进行货币结算的一种方式。
在国际贸易中，买卖双方因为涉及不同国家的货币和法律制度的差异，因此需要通过一种统一的方式来进行货币结算。
目前国际贸易中常见的结算方式有现金支付、跨境转账、信用证以及托收等方式。
以下将对这些结算方式进行详细介绍和分析。
现金支付是最简单和直接的结算方式之一。
买卖双方可以直接在交易结束后以现金的形式进行结算。
这种方式的优点是快捷方便，减少了中间环节的复杂性，可以直接获得货款。
然而，现金支付存在一定的风险。
首先，现金易被偷盗和假币所替代，造成经济损失。
其次，现金支付可能导致资金难以跨境流通和监管困难。
因此，现金支付在国际贸易中的应用相对有限。
跨境转账是一种常见的国际贸易结算方式。
在这种方式下，买卖双方通过银行或第三方支付机构进行电子资金转移。
这种方式的优点是简单便捷，资金可以快速到账，可以避免现金支付的风险。
然而，跨境转账也存在一些问题。
首先，由于涉及跨国支付，可能需要支付较高的手续费。
其次，由于不同国家的法律和监管要求的不同，跨境转账可能受到一定限制和监管，导致交易流程的复杂和延迟。
因此，在选择跨境转账方式时，需要充分考虑成本和效率的平衡。
信用证是一种由银行开具的担保文件，用于保证进口商向出口商支付货款的一种方式。
买卖双方在成交后，出口商向买方银行开具信用证，买方银行担保支付款项给出口商。
这种方式的优点是确保了出口商的付款，降低了付款风险。
信用证的作用在于出口商无需担心进口商的付款情况，而可以直接向自己的银行获得货款。
然而，信用证的使用相对繁琐，需要双方银行的参与和审核，会增加整个交易流程的时间和成本。
托收是一种比较传统的国际贸易结算方式。
在这种方式下，出口商将货物发运给买方，并委托自己的银行对货款进行收取。
然后，出口商的银行将货款转交给出口商。
这种方式的优点是简单直接，少了信用证的繁琐程序，适用于信誉良好的买卖双方。
然而，托收方式也存在一些风险。
我国常用的三种国际贸易结算方式
我国常用的三种国际贸易结算方式汇款(Remittance)：以商业信用为基础托收(Collection)：以商业信用为基础信用证(L/C, Letter of Credit)：以银行信用为基础，70%以上用此方式汇款一、汇款（汇付）——付款人（进口商）通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人（出口商）的结算方式。
电汇(T/T, Telegraphic Transfer)三种方式信汇(M/T, Mail Transfer)票汇(D/D, Remittan ce by Banker’s Demand Draft)1、电汇(T/T)——汇款人(Remitter)委托汇出行(Remitting Bank)采用电报、电传等方式（普遍使用电传）通知汇入行(Paying Bank)将货款付给收款人(Payee)的方式。
中国美国②汇入行汇出行⑤⑥③④①出口商货物进口商（收款人）（汇款人）货款①进口商填写电汇申请书并付款。
②汇出行用电报或电传（电文中加注“密押”）通知汇入行。
③汇入行通知出口商。
④出口商到汇入行取款并出具收据。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”和收据寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。
2、信汇(M/T)①进口商填写信汇申请书并付款。
②汇出行用航空信函通知汇入行。
③~⑥与电汇相同3、票汇(D/D)——汇款人从汇出行（出票人）购进以汇入行为付款人的即期汇票并将汇票寄给收款人或携带出境亲自交与收款人的结算方式。
中国美国汇入行⑤汇出行⑥④②①出口商③进口商（收款人）（汇款人）①进口商填写票汇申请书并付款。
②汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交给出口商。
③进口商将汇票(Bill of Exchange)寄给或出境交给出口商。
④出口商持汇票到汇入行换取票款（或将汇票卖给汇出行的任何一家代理行；或将汇票转让出去以抵偿债务）。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”寄交汇出行。
我国常用的三种国际贸易结算方式
我国常用的三种国际贸易结算方式汇款(Remittanee):以商业信用为基础托收(Colleetion)：以商业信用为基础信用证(L/C, Letter of Credit):以银行信用为基础，70%以上用此方式汇款一、汇款(汇付)——付款人(进口商)通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人 (出口商)的结算方式。
-电汇(T/T, Telegraphic Transfer)三种方式信汇(M/T, Mail Transfer)-票汇(D/D, Remitta n ce by Ban ker ' s Dema nd Draft)1电汇(T/T)――汇款人(Remitter)委托汇出行(Remitting Bank)采用电报、电传等方式(普遍使用电传)通知汇入行(Payi ng Bank)将货款付给收款人(Payee )的方式。
①进口商填写电汇申请书并付款。
②汇出行用电报或电传(电文中加注“密押”)通知汇入行。
③汇入行通知出口商。
④出口商到汇入行取款并出具收据。
⑤汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice) ”和收据寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款(俗称拨头寸)给汇入行。
2、信汇(M/T)①进口商填写信汇申请书并付款。
②汇出行用航空信函通知汇入行。
③~⑥与电汇相同3、票汇(D/D)――汇款人从汇出行(出票人) 购进以汇入行为付款人的即期汇票并将汇票寄给收款人或携带出境亲自交与收款人的结算方式。
①进口商填写票汇申请书并付款。
②汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交给出口商。
③进口商将汇票（Bill of Exchange）寄给或出境交给出口商。
④出口商持汇票到汇入行换取票款（或将汇票卖给汇出行的任何一家代理行；或将汇票转让出去以抵偿债务）。
⑤汇入行将"付迄借记通知（Debit Advice）”寄交汇出行。
⑥汇出行偿付此项汇款（俗称拨头寸）给汇入行。
汇款按时间先后可分为：•预付货款（Payment in advanee）：进口商风险大（出口商拖延交货甚至取款逃走）；出口商占用进口商资金，甚至可做无本生意。
第三章国际结算基本方式—汇款介绍
第三章
国际贸易结算方式
预付货款
2．预付货款对出口商有利： 第一，出口商发货前即可收到货款，可以利 用他人款项，或者等于得到无息贷款； 第二，是收款后再发货，使发出的货物有担 保，降低了发货风险，掌握了货物的主动权。 3．预付款的使用情况： 第一，进出口双方关系十分密切，双方互相 信赖； 第二，双方交易的是紧俏商品。
第三章 国际贸易结算方式 3．货到付款在国际贸易结算中的运用
第一，售定：货价已定，双方签订了合同后，出口方先运出 货物，进口商在接到货物后，在一定时间内以汇款方式进行付款， 习惯上也称“先出后结”，先出口，后结汇。 实务中，采用的方法是：出口商先发货，出口单据随同货物 直接交给买方，买方收到货物后，按实收的货物数量、规定的价 格、期限将货款通过银行汇款交出口商，即先发货，后结汇。 售定形式对进口商有利，对出口商不利。 第二，寄售：是出口商出运货物后，委托国外进口商代卖， 价格未定，也有时规定了最低价格，进口商将商品卖出后，扣除 佣金，将款项汇给出口商。 在寄售形式下，价格涨落、盈亏等风险由出口商承担，所以， 寄售对出口商最为不利。 一般来说，新产品开拓海外市场，或剩余货物以及滞销产品 等可用寄售方式。
第三章
国际贸易结算方式
第三章 国际结算基本方式
— 汇款
第三章
国际贸易结算方式
汇款主要内容 一、汇款概述 二、汇款方式的种类及其业务程序
三、汇款头寸的调拨和退汇
四、国际贸易中应用的主要汇款方式
一、顺汇与逆汇的定义、特点 第三章
付款人
国际贸易结算方式
顺汇特点是资金流向和结算工具的流向一致。
合同
收款人
开户行
汇 入 行 贷记
账 户 行
B
汇 出 行
3章 国际贸易结算方式3
• 国际贸易结算的全部过程是：运用结算工具，按一定 结算方式，通过银行之间的转帐，实现可兑换货币的 转移，达到清偿债权债务的目的。 • 结算工具通常是指票据、通讯手段和支付凭证。 • 国际结算方式是指实现货币收付的具体条件和程序。 • 在第二章中，我们详细讨论了票据。这一章，首先介 绍代理行关系，对于国际贸易结算的主要方式（汇付、 托收、信用证及保函）：先复习其条件和程序，再讨 论银行之间的转帐，并介绍相应的国际惯例。
返回“汇款偿付”
3章 2002年7月 21
示例解读
• • • • • • • • • • • • 汇出行 BANK OF CHINA, BEIJING 汇入行 THE CHASE MANHATTAN BANK N.A.,NEW YORK 汇款金额 USD200,000 收款人 CORPORATION INTERNATIONAL DES EAUX ET DE I’ ELECTRICITE DE CHINE 汇款人 INTERNATIONAL WATER AND ELECTRIC CORP. BEIJING 收款人的帐户行是 BANQUE NATIONALE DE TUNISIE
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花旗银行
3章 2002年7月
选择往来银行进行国际结算的优先次序
• 联行 • 不完全联行 • 帐户行 • 非帐户行
3章 2002年7月 14
§3.2 汇款 Remittance
一、汇款的含义、类别及程序
汇款是指付款人主动通过银行或者借助于即 期银行汇票将款项汇交收款人。
银行
付款人
款项
银行汇票
收款人
3章 2002年7月
9
费率表 Schedule of Terms and Conditions
国际贸易结算方式
国际贸易结算方式国际贸易结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。
1、信用证结算方式信用证简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。
它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。
因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。
信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。
属于银行信用，采用的是逆汇法。
2、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。
汇付汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。
属于商业信用，采用顺汇法。
汇付业务涉及的当事人有四个：付款人、收款人、汇出行和汇入行。
其中付款人与汇出行之间订有合约关系，汇出行与汇入行之间订有代理合约关系。
在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人解付货款。
但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。
托收托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。
属于商业信用，采用的是逆汇法。
托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。
委托人，即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人，通常为出口人；托收行即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行，即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人，汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。
国际贸易结算方式
一在国际贸易中应用的结算方式主要有以下几种：（1）信用证（letter of credit）简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。
它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。
因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。
信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。
属于银行信用，采用的是逆汇法。
（2）汇付又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。
属于商业信用，采用顺汇法。
汇付业务涉及的当事人有四个：付款人（汇款人emmitter）、收款人（payee或beneficiary）、汇出行（remitingbank）和汇入行（payingbank）。
其中付款人（通常为进口人）与汇出行（委托汇出汇款的银行）之间订有合约关系，汇出行与汇入行（汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。
在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（通常为出口人）解付货款。
但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。
（3）托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。
属于商业信用，采用的是逆汇法。
托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。
国际贸易结算方式
国际贸易结算方式国际贸易结算方式对于国际贸易经常发生贷款外结算，以结清买卖双方间的债权债务关系，它是建立在商品交易货物与外汇两清基础上的结算，又称为有形贸易结算。
下面是由店铺为大家提供国际贸易结算方式，欢迎大家阅读浏览。
1.汇付(1)汇付定义：remittance，又称汇款，是最简单的国际贸易货款结算方式。
采用汇付方式结算货款时，卖方将货物发运给对方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方，而买方则径自通过银行将货款交给卖方。
(2)汇付风险表现形式：①赊销(O/AOpenAccount)：是出口商将货物发送给进口商，在没有得到付款或付款承诺的情况下，就将货物运输单据交给进口商，让进口商提取货物的一种结算方式。
这种先货后款的方式是一种给了进口商较大信用、较长融资时间的结算方式。
在这种情况下，出口商能否得到货款，完全依赖于进口商的信誉，一旦进口商违约，就会出现钱货两空的局面。
而进口商则在没有支付任何货款的情况下得到了货物，并且可以按照自己的意愿处理货物。
②货到付款：出口商先行将货物出运，在进口商收到货物后再将货款汇付给出口商。
货到付款具体又可以分为寄售和售定两种，在付款时间点上两者有细微的差别，但是都是出口商向进口商提供的单方融资渠道，并且出口商还要承担进口商拒付的风险。
在国际贸易实务中，多用售定方式，即买卖双方签订合同，在进口商收到货物后立即将全部货款以电汇的形式付给出口商。
③预付货款：进口商先将货款汇交出口商，出口商在收到货款后再发货给进口商的方式，多见方式为预付定金。
(3)汇付风险的防范：①对客户进行有效的资信调查，弄清对方的资信情况，仅和那些资信可靠、经营作风正派的贸易商采用汇付结算方式。
②在预付货款的交易中，进口人为了减少预付风险，采用凭单付汇的做法。
进口人将货款汇付给汇入行，并指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运单据付款给出口人。
因此对进口人来说，比一般的汇付方式多了一层保障，对出口人来说，只要按时交货交单就可以拿到全部货款。
第3章 国际贸易合同与结算方式
第三节 信用证
一、信用证的含义与特征
（一）含义 是银行应进口商的要求，开出以出口商为受益人的，凭提交符合信用证 要求的单据兑付的一项不可撤消的有条件的保障支付款项的书面承诺。 1、即期付款信用证 即期付款 2、延期付款信用证 承诺延期日到期付款 3、承兑信用证 汇票到期日付款 “不可撤消”的意思： （1）信用证一经开立，开证行就要自始至终受到其信用证条款的约束； （2）在信用证的有效期限以内，不经受益人和申请人的同意，开证行不 得随意修改信用证条款，更无权私自撤消信用证。 （二）基本特征 1、信用证是一种银行信用 2、信用证是独立于贸易合同之外的自足文件 银行与合同无关 3、信用证的标的是单据 认单不认货
第三章 国际贸易合同与 结算方式
第一节 国际贸易合同
一、国际贸易合同的主要内容
1、定义：国际贸易合同是营业地址不同国家的当事人之间为买卖一定的货物所 达成的协议，是一方当事人向另一方转移标的物所有权，另一方当事人支付 价款的合同。 2、分类： 进口合同 出口合同 收购合同 代理合同 3、合同的样式（见图）
Q：代收行如允许进口商凭信托收据借出单据，事后又无法挽回，责任应由谁承 担？ A：如代收行借出单据后，汇票到期不能收回货款，则代收行应对委托人负全部 责任。因此，采用这种方法时，必要是还要进口人提供一定的担保或抵押品 后，代收行才肯承做。 信托收据（Trust Receipt）：进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表 示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货 物所有权仍属于银行。货物售出后得到的货款应于汇票到期时交银行，这是 代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。 4、托收项下的汇票填制 九项：1、For Collection 2、Number 3、Amount in Figures 4、Place and Date of issue 5、Tenor and mode of Payment 6、payee 7、Amount in Words 8、 Drawee 9、Signature of the Drawer
第三章国际贸易结算法98页
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要求与目的： 了解国际贸易结算中使用广泛的结算工具的含 义和基本内容、结算方式的基本内涵和基本业 务流程。 本章重点： 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点： 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类
1、概述（GDP、进出口贸易总量、外汇储备）
2.如无特别记载，受票人名称旁
出票日期和地点； 付款地点；
边所记载的地点被视为付款地，受票 人的住所地；
3.未记载出票地的，出票人名称
付款期限；
旁边所记载的地点将被视为出票地。
汇票金额；
收款人姓名和商号
（三）汇票的种类
1.按出票人(drawer)的 不同
可分为 banking bill & commercial bill。 出票人和付款人均为银行，即 为银行汇票。（一般在银行代 顾客办理票汇业务时签发使用 ） 商业汇票是出票人为企业或者 个人，付款人为其他商号、个 人或银行的汇票。
⒋付款（Payment）
对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付 款；
对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付 款。付款后，汇票上的债务即告终止。
⒌背书（Endorsement）
汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。 背书
就是转让汇票权利的一种法定手续，就 是由汇票持有人在汇票的背面签上自己 的名字或在加上受让人的名字，并把汇 票交给受让人的行为。（“前手”对 “后手”负有担保汇票必然会被承兑或
无条件书面支付命令。
出票
提示
买 方
出票人
受款人
付款人（受票人）
卖
出口人或其 指定银行
方
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即期跟单托收的业务流程（见图 3-5）
委托人 （卖方或出口商）
②
⑤ ⑦ ①
受票人 （买方或进口商）
③
托收行 （卖方银行）
⑥
代收行 （买方银行）
第四节 信用证
一、信用证的含义 信用证指开证行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开 具的载有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款 的书面文件。信用证是银行作出的有条件的付款承诺，属于 银行信用，采用的是逆汇法 二、信用证特点
二、汇付的种类
1.信汇（MAIL TRANSFER, M/T）
2.电汇 (TELEGRAPHIC TRANSFER, T/T) 3.票汇 (REMITTANCE BY BANKER’S DEMAND DRAFT, D/D)
收汇时间 信汇（M/T） 电汇（T/T） 票汇（D/D） 长 短 长 手续 简单 简单 复杂 费用 较低 较高 较高 使用频率 目前很少使用 很高 出国留学使用较多
• 国际贸易结算方式主要包括信用证、托收和汇付 等三种方式。按照资金流向和结算支付工具的流 向是否相同，国际贸易结算方式又可以分为顺汇 法和逆汇法。顺汇法是债务人主动将款项交给银 行，委托银行通过结算工具，转托国外银行汇款 给债权人，资金流向与结算工具（支付委托书） 流向一致，如汇付。逆汇法是由收款人出具汇票 并托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额 的方式，资金流向与结算工具（汇票）相反，如 托收和信用证。 • 对出口商而言，各种结算方式的风险由小到大的 排序是：前T/T<即期L/C<远期L/C<延期付款L/C< 即期D/P<远期D/P<D/A<后T/T(O/A)
第二节 电汇的业务流程
1.预付货款（PAY IN ADVANCE）又称前 T/T
⑥
汇款人
① ⑦
收款人
⑤ ④
③
承运人
汇出行
②
汇入行
⑦
汇款人
④ ⑧
③
收款人
① ②
承运人
⑤
汇出行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
汇入行
2、货到付款(CASH ON DELIVERY) 又称后T/T
③
汇款人
⑤
收款人
①
④
②
承运人 汇出行
⑥
汇入行
3.凭单付汇（REMITTANCE AGAINST DOCUMENTS)
第三章 国际贸易结算方式
【业务示范】
【场景三】 • 昌龙公司与约翰森公司签订合同后，约翰森公司向加拿大 商业银行（CANADIAN COMMERCIAL BANK）递交了开 证申请书。王雪祯于 2009年12月1日收到了由中国银行陕 西分行通知的加拿大开来的即期不可撤销信用证（L/C NO.:XZ-1031）。王雪祯将信用证交给了单证部的张英， 业务示范 张英收到信用证后，结合中国银行陕西分行（通知行）的 面函，依据合同、UCP600及实际出货信息对此信用证进 行审核。经审核，张英发现信用证部分条款与合同不符， 便告知王雪祯。王雪祯随即发送电子邮件通知约翰森公司 修改信用证。约翰森公司收到改证函后，接受了修改申请 并向加拿大商业银行发出了改证通知。12月8日，王雪祯 收到信用证修改书后，交给张英,张英审核无误后通知王 雪祯可以开始备货、备单。
汇付的含义 汇付即汇款（REMITTANCE），指通过银行的 汇兑来实现国与国之间债权债务的清偿和国 际资金的转移。使用汇付方式结算货款时， 银行提供的是服务而非信用，因此汇付方式 属于商业信用，是否安全结汇完全取决于买 方的信誉，风险较大。
第一节 汇 付
一、基本当事人
1. 汇款人（REMITTER ）：通常是买方，汇款人向付款地银行填 写汇付申请书并交纳所汇款项和手续费，委托该银行向国外 汇出资金。 2. 收款人（PAYEE或BENEFICIARY）：通常是卖方，是接收汇入 行到款通知并收取货款的人。 3. 汇出行(REMITTING BANK)：通常是汇款人的开户行，是接受 汇款人委托将资金汇出国外，并通过其在收款人所在地的分 行或代理行将货款支付给收款人的银行。 4. 汇入行（PAYING BANK）又称为解付行：通常是汇出行的分行 或代理行，接受汇出行的委托，解付货款给收款人。
1.信用证是银行信用 2.信用证是一种单据的买卖 3.信用证是一种独立自足的文件
三、信用证的业务流程
见教材信用证流 程图
四、信用证条款解析 （见教材）
Ⅰ、备货
五、审核信用证
（一）银行（通知行）审证 （二）受益人审证 本业务审证过程见教材
第五节 实训指导
一、阅读信用证,找出要求的各项内容 二、上机操作 三、课后训练
【教学内容】
1. 2. 3. 4. 5. 6. 掌握不同结算方式下全套单据的缮制 熟悉电汇、跟单托收和信用证三种不同结算方式的业务 流程 熟悉信用证的主要条款 能根据合同、UCP600及实际出货信息对信用证审核 了解国际贸易结算方式的种类 了解各种结算方式的特点和风险大小
【重点与难点】
1. 信用证的主要条款 2. 不同结算方式的业务流程 3. 信用证审核
• 进口商通过当地银行（汇出行）将款项汇给出口商所在地 银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单 据或某种装运证明即可付款给出口商。 • 凭单付汇的汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取前，汇 款人随时可以通知汇款行退回，故出口商在收到银行的汇 款通知书后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。对进口 商来说，凭单付汇可以防止出口人支取汇款后不交货、不 交单或不按合同规定如期交货、交单；对出口商来说，只 要按照合同规定交货、交单，便可立即支取全部货款，因 此凭单付汇比一般的汇付更易被买卖双方接受。
第三节 托 收
• 托收（COLLECTION）是出口人在货物装 运后，开具以进口方为付款人的汇票，委 托出口地银行通过它在进口地的分行或代 理行代理出口人收取货款的结算方式。托 收的性质属于商业信用，采用的是逆汇法。
1.光票托收（CLEAN COLLECTION） 2.跟单托收(DOCUMENTARY COLLECTION) 3.直接托收（DIRECT COLLECTION）