内蒙古税务师《税法二》：土地增值试题
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[单选题]下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的顺序正确的是( )。
A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、国籍、永久性住所、习惯性居处C.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍D.永久性住所、重要利益中心、国籍、习惯性居处【答案】C【解析】双重居民身份下最终居民身份的判定标准有永久性住所、重要利益中心、习惯性居处和国籍。
这些标准是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。
2、[选择题]下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税B.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%-60%作为应税房产的原值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【答案】A【解析】选项B，地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%-80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据;选项C，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;选项D，个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
3、[单选题]下列企业于2018年新购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能一次性计入成本费用扣除的是()。
A.商场购进价值为4500元的二维码打码器B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机C.集成电路生产企业购进价值为520万元专用于研发的设备D.小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组【答案】C【解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。
每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
内蒙古2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
内蒙古2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该公司2006年存货周转天数为__。
A．7.89B．38.34C．45.63D．52.942、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件B．土地使用权证书C．公司法人的户口簿D．税务登记证原件3、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为__元。
A．0B．200C．140D．2504、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。
A．15.90B．18C．24D．255、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.196、该批进口小轿车应缴纳消费税__。
A．43768元B．207900元C．218842元D．256045元7、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。
李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__A．某县工商局B．予以协助的县公安局C．县工商局和公安局为共同被申请人D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关8、某企业2007年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入资金400万元，用于购买另一企业发行的3年期债券，借款期3年，当年支付利息费用28万元。
内蒙古税务师《税法二》：土地增值考试题
内蒙古税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是__。
A．个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D．个人转让股权2、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2B．69.3C．66D．633、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚，每枚新戒指的零售价格为3500元，每枚旧戒指作价1000元，每枚戎指取得差价款2500元；取得金项链修理费(含税)2270元。
本期认证通过的增值税进项税为2180元。
该金店上述业务应纳增值税税额__元。
(上述销售价格均为含税价格)A．12534.96B．10354.96C．7264.96D．7594.794、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。
A．10B．12C．14D．205、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。
A．不高于原价10%B．不高于原价5%C．不低于原价10%D．不低于原价5%6、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节7、某企业2007年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入资金400万元，用于购买另一企业发行的3年期债券，借款期3年，当年支付利息费用28万元。
内蒙古2016年下半年税务师《税法二》：土地增值试题
内蒙古2016年下半年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该机构的核定收入额为__元。
A．117647.05B．125000C．111111.11D．1000002、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。
A．25万元B．5万元C．5.75万元D．03、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是__。
A．固定股利政策B．剩余股利政策C．固定股利支付率股利政策D．固定股利加额外股利的股利政策4、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定B．地方性法规C．国务院部委部门规章D．省、自治区、直辖市人民政府规章5、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚6、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的好友7、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。
A．地税局B．国税局C．地税局和国税局D．地税局或国税局8、以下关于行政合法性原则不正确的是__。
A．行政活动必须依据法律B．行政行为必须证据充分C．行政行为必须不能超越法定权限D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施9、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。
A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用10、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。
2015年内蒙古税务师《税法二》：土地增值试题
2015年内蒙古税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费3、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
A．用资本公积转增股本B．向投资者分配股票股利C．向投资者分配现金股利D．用盈余公积弥补亏损4、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．05、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算6、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性7、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时8、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。
A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。
A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外围机构E．部队正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。
A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。
A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。
A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)6．下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。
A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E．无形资产正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。
A．房产的评估价格B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E．市场交易价格正确答案：A,B 涉及知识点：土地增值税(一)8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。
2017年税务师税法二土地增值试题
浙江省20XX 年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的__。
A .执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性2、消费税纳税义务发生时间为__。
A .分期收款结算方式下实际收款日期B.赊销方式下收到货款当天C.预收货款结算方式下收到货款当天D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天3、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。
A .指定管辖B.裁定管辖C.合并管辖D.共同管辖4、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。
A .符合司法判例B.遵守国家政策C.符合法理D.符合公平正义观念5、董先生于1月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期1 年，全年租金收入36000 元。
为使该住房顺利出租，6 月份发生有真实、准确凭证的修缮费用4000 元。
董先生应缴纳的个人所得税是__元。
（不考虑印花税）A.2384B.2036.6C.2298D.20186、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是A •解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算7、酒厂应纳消费税为__。
A.43000 元B.40000 元C. 73000元D. 70000元8、甲公司与乙公司签订买卖合同。
合同约定甲公司先交货。
交货前夕，甲公司 派人调查乙公司的偿债能力， 有确切材料证明乙公司负债累累， 根本不能按时支 付货款。
甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。
甲公司的行为是A. 违约行为B. 行使同时履行抗辩权C. 行使先诉抗辩权D. 行使不安抗辩权9、 根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决的上诉期为A. 15 日，不服一审裁定的上诉期为B. 15 日，不服一审裁定的上诉期为C. 10日，不服一审裁定的上诉期为D. 10日，不服一审裁定的上诉期为 10、 下列各项中，不属于速动资产的是 __。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。
A、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B、纳税人出口货物，税率为零C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为9%D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%2、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，当月销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，本月应纳增值税额为（）万元。
A、10B、5C、-10D、03、下列关于增值税的征税范围，表述错误的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定，表述正确的是：A、销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的税率为6%C、提供现代服务、生活服务、增值电信服务的税率为6%D、提供金融服务、销售无形资产、销售不动产的税率为11%5、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台价值50万元的机器设备（不含税价），用于生产经营。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因市场变化，企业将其对外出售，取得收入40万元。
不考虑其他因素，该企业2022年12月31日处置该设备时应计入当期损益的金额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元6、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的税额为5.5万元，设备价值为48.5万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因技术更新而报废，预计报废时的净残值为1万元。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[选择题]以下不属于土地增值税纳税义务人的是()。
A.在我国境内转让房屋的外商投资企业B.转让国有土地使用权的某大学C.对外出租住房的王某D.与另一企业交换办公楼的某国有企业【答案】C2、[选择题]以下不得在企业所得税前扣除的利息包括()。
A.特别纳税调整而被税务机关加收的利息B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息D.逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息。
E,注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息【答案】ABCE【解析】选项D：可以在企业所得税前扣除。
3、[选择题]某矿山为增值税一般纳税人，2015年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。
该企业就上述业务应在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税( )万元。
(矿山铜矿石资源税额为5元/吨，A地铜矿石资源税额为5,5元/吨)A.240B.256C.257,12D.280【答案】A【解析】收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。
应向矿山所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×5=240(万元)4、[综合分析题]某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。
2018年生产经营情况如下：(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，销项税额合计为1053.05万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)6月将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款合计2200万元、增值税合计363万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）。
A、450万元B、480万元C、500万元D、530万元3、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、企业清算所得D、销售货物所得4、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？A、合理的工资薪金支出B、罚款及滞纳金支出C、业务招待费D、研发费用5、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是：A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-已预缴税额D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-已预缴税额6、某企业为增值税一般纳税人，购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。
该企业取得的进项税额允许抵扣。
该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。
该企业第一年因设备故障发生修理费用5万元，取得增值税专用发票上注明的修理费用为0.85万元。
问该企业第一年应纳增值税为多少万元？A、15.85B、16.15C、17D、187、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入应该征收企业所得税？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、非营利组织接受其他单位捐赠的收入，用于其章程规定的业务范围D、销售货物取得的收入8、某企业在年度内发生了研发费用支出，按照税法规定可以享受加计扣除政策，那么该企业当年实际发生的研发费用支出如何计算在税前扣除？A、直接按实际发生数全额扣除B、按实际发生数的50%扣除C、按实际发生数的75%扣除D、按实际发生数的100%加上一定的比例进行加计扣除9、下列关于增值税的计税依据的表述，正确的是：A、增值税的计税依据是销售额B、增值税的计税依据是营业额C、增值税的计税依据是成本价D、增值税的计税依据是利润11、根据企业所得税法的规定，以下哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物15、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 销售货物所得D. 提供劳务所得17、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中含免税收入200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，该企业当年实际发生的研究开发费用为100万元。
2017年内蒙古税务师《税法二》：土地增值考试试题
2017年内蒙古税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为2、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车3、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元4、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值5、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.056、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A．185B．275C．280D．2917、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠8、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
内蒙古税务师《税法二》：土地增值试题
内蒙古税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元,销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机,取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2。
34万元。
6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元.A．0。
85B．0。
51C．0。
88D．0。
542、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的,__，申请人可以撤回. A．经被申请人同意B．经说明理由C．在履行行政决定规定的义务后D．经行政复议机关的上级机关批准3、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征__。
A．10％B．20%C．30％D．40％4、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为__.A．10％B．20%C．30%D．40%5、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下:1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨,含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行;3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒,数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利.根据以上资料，回答下列问题:本月应纳的消费税为（)元。
A．418950B．473950C．500550D．3589506、某公司代雇员负担个人所得税税款,1999年8月支付给王某(中国公民）的工资为3500元,公司代王某缴纳的个人所得税款为__元.B．351.47C．280D．381。
下半年税务师《税法二》：土地增值考试试题
新疆2016年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80002、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税3、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%4、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为5、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的6、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则7、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
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内蒙古税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。
6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A．0.85B．0.51C．0.88D．0.542、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，__，申请人可以撤回。
A．经被申请人同意B．经说明理由C．在履行行政决定规定的义务后D．经行政复议机关的上级机关批准3、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征__。
A．10%B．20%C．30%D．40%4、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为__。
A．10%B．20%C．30%D．40%5、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的消费税为（）元。
A．418950B．473950C．500550D．3589506、某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某(中国公民)的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为__元。
A．329.41B．351.47C．280D．381.257、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。
按现行营业税规定，其应纳营业税为__。
A．0.30万元B．0.45万元C．0.96万元D．1.11万元8、有限责任公司变更为股份有限公司，在程序上应由__拟订公司变更方案。
A．股东会B．全体股东C．董事会D．全体董事、监事9、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为__。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税10、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。
甲对此项债务对外应承担的责任是__。
A．无限连带责任B．有限责任C．按份责任D．有限按份责任11、企业代政府收取的罚款收入，应贷记__科目。
A．营业外收入B．其他业务收入C．其他应付款D．其他应收款12、第三种付款方式所付款项的现值为__A．92792.6元B．108238.2元C．139108.2元D．110424.1元13、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。
A．120.2B．110.1C．122.6D．152.114、把企业集团作为会计主体并编制合并报表，主要体现了下列__的要求。
A．谨慎性B．实质重于形式C．相关性D．可比性15、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。
A．10%B．20%C．25%D．35%16、下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是__。
A．对外捐赠支出B．债务重组损失C．计提的存货跌价准备D．计提的在建工程减值准备17、B公司于2008年3月20日以每股9元的价格购买甲公司股票150万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等22.5万元。
5月20日，收到甲公司按每10股派发3.75元的现金股利。
6月30日该股票市价为每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则B公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为__万元。
A．-266.25B．52.05C．-18.75D．3.7518、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。
A．128.4万元B．132.6万元C．146.8万元D．171.2万元19、某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。
该商场增值税的计税销售额是__元。
A．16500B．14102.56C．15865.38D．不征税20、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.821、企业发生的下列各项业务中，不能影响企业当期利润表中营业利润的是__。
A．长期股权投资出售取得的投资收益B．取得出租无形资产的租金收入C．无形资产研究阶段发生的人员工资D．出售无形资产取得的净收益22、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。
A．1.2B．6.19C．6D．7223、张某2001年度共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．976B．1060C．1080D．116024、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。
2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。
假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为__万元。
A．394B．396.8C．399D．42025、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。
甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。
A．125B．105C．90D．75二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有__。
A．法律咨询合同不征印花税B．未按期兑现合同亦应贴花C．具有合同性质的单据应征印花税D．外商投资企业的营业账簿不征印花税2、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税3、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。
A．由债权人住所地B．由债权人和债务人的共同上一级C．由债务人住所地D．由债务人选择的4、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有__。
A．固定资产减值准备B．无形资产减值准备C．存货跌价准备D．坏账准备E．短期投资跌价准备5、减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是__。
A．最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)]×100%B．应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税C．在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴D．国产车辆按10年计算，进口车辆按15年计算6、企业所得税前可扣除的交际应酬费应为__万元。
A．10B．22.5C．20D．17.57、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。
A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本8、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有__。
A．购入商品运输过程中的保险费用B．进口商品支付的关税C．采购人员差旅费D．入库前的挑选整理费用E．支付的增值税9、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。
A．建筑工程所使刚的建筑材料价款B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款E．建筑工程使用建没方提供的设备10、根据《企业破产法》的规定，受理人不可以由__担任。
A．有关部门、机构的人员组成的清算组B．依法设立的律师事务所C．依法设立的破产清算事务所D．债权人会议组织11、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。
A．管理中心标准B．总机构标准C．登记注册标准D．资本控制标准E．主要营业活动地标准12、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。
A．代理购销业务统一发票B．商品房销售专用发票C．产权交易专用发票D．机动车专项修理专用发票13、永安厂当月应纳增值税为__。
A．6.40万元B．6.72万元C．6.35万元D．6.25万元14、某纳税人在2010年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧程序从新原则D．程序优于实体原则15、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。