会计实务：记账时应注意的要点

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会计实务：财务会计注意事项及工作流程

财务会计注意事项及工作流程一、财务会计工作大致环节如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。

企业财务会计工作财务会计可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、财务会计工作具体内容分析：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷：本年利润。

第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润贷：所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

矿山企业会计记账实务要点

矿山企业会计记账实务要点矿山企业会计记账实务要点随着矿山行业的发展，矿山企业会计记账实务变得越来越重要。

准确的会计记录不仅有助于企业监控财务状况，还能提供有价值的数据用于决策和管理。

在本文中，我将深入探讨矿山企业会计记账的实务要点，并分享我对这个主题的观点和理解。

一、矿山企业的特点和挑战矿山企业与其他行业相比具有一些独特的特点和挑战。

矿石资源在自然界中分布不均，矿山企业往往需要进行大规模的勘探和采购工作。

这导致了矿山企业在运营初期往往存在较大的投资支出和负债。

矿山行业的生产过程通常复杂且风险较高，可能面临各种不可预测的自然和人为灾害。

这些特点和挑战对矿山企业会计记账提出了诸多要求和考验。

二、矿山企业会计记账的重要性矿山企业会计记账的重要性不可小觑。

准确的会计记录是评估企业财务状况和经营绩效的基础。

通过及时记录和分析财务数据，企业能够了解自己的盈利能力、偿债能力和运营效率等关键指标，从而及时调整经营策略，控制风险，提升竞争力。

会计记录提供了决策和管理的依据。

通过对财务数据的分析和比较，企业能够制定合理的预算计划，优化资源配置，提高效益。

三、矿山企业会计记账实务要点1. 矿山资源及权益的确认和计量 - 矿山企业需要确认和计量其所拥有的矿石资源及权益，包括对矿产资源的估计和计价。

2. 投资支出的处理 - 矿山企业往往需要进行大规模的投资支出，如采矿设备、勘探成本等。

会计处理需要根据实际情况进行资本化或费用化，并确保合规。

3. 运营成本的分摊 - 矿山企业的运营成本分摊需要注意考虑矿井使用寿命、采矿量和产量等因素，确保成本分配合理准确。

4. 环境保护和财产保险 - 矿山企业应该对环境保护进行有效的会计记录和报告，并根据实际情况投保财产保险，以应对自然和人为灾害。

5. 资产减值和资产处置 - 矿山企业应及时进行资产减值测试，并按照相关规定确定资产减值准备。

对于资产处置，需要进行正确的会计处理。

四、我的观点和理解矿山企业会计记账实务是一项复杂而重要的工作。

会计实务公开课掌握企业财务核算要点

会计实务公开课掌握企业财务核算要点会计实务是财务管理领域的重要基础知识，对于企业的财务核算具有至关重要的作用。

在这节公开课中，我们将学习并掌握企业财务核算的要点。

以下是关于会计实务公开课内容的详细介绍：1. 财务报表财务报表是企业财务核算的基础，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润状况；现金流量表记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

掌握财务报表的编制和分析方法对于企业的财务决策至关重要。

2. 会计核算要点企业的会计核算要点包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

资产是企业拥有的资源，包括流动资产和非流动资产；负债是企业应付的债务，包括流动负债和非流动负债；所有者权益是企业所有者对企业资源的权益要求，包括股东权益和留存利润；收入是企业从经营活动中获得的经济利益；费用是企业为获取收入而发生的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用；利润是企业在一定期间内获得的净收益。

了解和掌握这些会计核算要点是进行财务核算的基础。

3. 会计凭证和账簿会计凭证是记录企业经济业务的基础，主要包括原始凭证和会计账簿。

原始凭证是记录企业每一笔经济业务的来源文件，包括发票、收据、银行对账单等；会计账簿是对原始凭证进行分类、汇总和总结的记录工具，包括日记账、总账和明细账等。

通过合理使用会计凭证和账簿，可以确保财务记录的准确性和完整性。

4. 费用核算和成本核算费用核算是企业用于日常运营的各项费用的核算，包括人工费、材料费、管理费等。

成本核算是企业生产和销售产品过程中各项成本的核算，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。

合理的费用核算和成本核算有助于企业进行成本控制和利润提升。

5. 税务核算税务核算是指企业按照税法规定，在纳税申报和缴纳税款过程中的核算工作。

它包括计算和申报企业所得税、增值税、营业税等各项税种，并确保纳税申报和缴纳税款的及时准确。

会计实务财务人员记账的十条注意事项

会计实务财务人员记账的十条注意事项1.财务人员应了解公司的财务政策和会计准则，确保记账符合相关的法律法规和规定。

合规性是会计工作的前提。

2.记账需要严谨和准确，务必清晰地记录每一个交易的金额、日期、摘要和交易对方等信息。

任何模糊或遗漏的情况都可能造成财务数据的错误和不完整。

3.记账时需要时间顺序，将交易按照发生的先后顺序记录。

这样可以确保财务数据的连续性和有序性，方便后续的核对和审计。

4.会计科目的选择需要准确无误。

财务人员应根据交易的性质和影响，选择适当的会计科目进行记账，使财务报表准确反映企业的经济状况和业绩。

5.在记账过程中要注意凭证的合法性和真实性。

凭证是财务记账的依据，财务人员需要核实其真实性和合法性，以确保财务数据的可靠性。

6.对于收支、借贷等交易，要及时进行核销和归集。

及时核销交易可以避免数据的重复计算和错误计算，确保财务数据的精确和真实。

7.注意会计分录的借贷平衡。

每一笔交易都需要按照借贷原则进行会计分录，确保借方和贷方的数额相等，以保持财务数据的平衡。

8.记账时要做好交叉核对，确保数据的准确性和一致性。

财务人员应当认真审核记账凭证和财务报表，及时发现和纠正错误。

9.要做好备查凭证的存档管理。

备查凭证是财务数据的证明，财务人员需要将其妥善保存，以备审计和查询之用。

10.不定期地进行财务数据的检查和调整。

财务人员需要定期对财务数据进行检查和调整，确保其准确性和完整性，及时发现和纠正错误。

以上是财务人员在记账过程中应当注意的十条事项。

财务人员应当具备专业的财务知识和技能，严格遵守会计原则和规定，以提高财务工作的准确性和可靠性。

记账是财务工作的重要环节，只有确保记账的准确性，才能为企业的管理决策和发展提供有效的支持。

【税会实务】真账实做的10个要点

【税会实务】真账实做的10个要点
1、给定一个真正的例题，首先要认真阅读材料，了解企业的各项业务。

2、通过对例题的分析，首先编制记账凭证，也就是做会计分录，必须准确。

3、填制账簿，各会计科目的明细账，要认真填制，记账完毕要在会计凭证记账栏内打“√”，表示已登记入账。

4、在登记完毕银行存款日记账时，应及时与银行出具的对账单进行核对，如余额不符，则应当填制银行存款余额调节表，来调节账簿和对账单的余额。

5、根据汇总记账凭证填制总账。

6、总账与明细账进行核对，如有不符应及时找出问题，更正。

7、核对完成后，根据上年度的资产负债表编制本年度的资产负债表。

8、在编制利润表之前，首先编制利润表科目本年累计发生额表，根据累计发生额表格，编制利润表。

9、最后编制现金流量表，首先要做调整分录，调整分录编制完成之后填制现金流量表。

10、在整个会计工作中，一定要细心，认真，否则一个环节的错误会导致所有账目的错误。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理
流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。

会计实务：填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项-0

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项 1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

4.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

5.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明过次页字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明承前页字样。

7.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明本月合计下一行还要结出各方的累计及余额，并写明累计字样。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

会计实务：手工账簿登记有哪些重要的规则

手工账簿登记有哪些重要的规则
账簿登记主要包括以下十条规则：
1.必须根据审核无误原会计凭证进行登记。

2.记账必须用蓝黑墨水的钢笔或者炭素墨水的铅字书写，不得用铅笔或圆珠笔记账。

3.记账时应按账户页次顺序逐页登记，不得隔行跳页。

4.除了结账、改错和销账簿记录外，不得用红色墨水。

5.记账时，每一笔账都要记明日期、凭证号数、摘要和金额。

记账以后，应该在记账凭证上注明所记账簿的页数，并划勾表示已经登记入账，避免重复记账或漏记账。

6.记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字都要端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。

7.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在借或贷栏内写明借或贷的字样。

对于没有余额的账户，应在该栏中写平字，并在余额栏元位上写0。

现金日记账或银行存款日记账必须做到日清月结，每日结出余额。

8.各账户在一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数和结出余额（余额合计栏：合计行对应的余额列，填的是最后一笔业务发生后的余额即本
户的最终余额），并在该行摘要栏注明转次页字样，然后再抄这个发生额合计数和余额填列到下一页的第一行内，并在摘要栏内注明承前页，以保证账簿记录的连续性。

9.订本式的账簿，都编有账页的顺序号，不得任意撕毁。

活页式账簿也不得随便抽换账页。

10.记账时书写文字和数码字要符合规范。

不要用怪体字、错别字，不要潦草。

会计实务出纳员记账和对账的方法

会计实务出纳员记账和对账的方法出纳员是公司财务部门中的重要成员，主要负责公司资金的收支管理和日常现金流的管理工作。

出纳员需要进行记账和对账的工作，确保公司的财务状况准确无误。

以下是关于出纳员记账和对账的方法的详细介绍。

一、出纳员记账的方法1.准确记录：出纳员在进行记账工作时，需要确保记录的准确无误。

记录每一笔财务交易的时间、金额、账户等基本信息，同时完整记录相关凭证的编号、发票号码等细节。

2.详细分类：出纳员需要对公司的各项财务交易进行详细分类。

通过建立科目分类体系，将公司的财务交易按照不同的科目进行归类，方便后续核对和分析。

3.及时记账：出纳员需要及时进行记账，确保每一笔交易都能及时记录。

特别是现金交易和日常小额交易，要确保当天完成记账工作，避免漏记或遗漏。

4.配备专用账本：出纳员应该有专用的财务账本进行记账。

可以使用手工记账或者电子记账方式进行，确保账本的规范和可读性。

5.保留相关凭证：出纳员在记账时要保留与财务交易相关的凭证。

凭证可以是发票、银行对账单、往来款项的凭证等，确保在后续查账和审计时能够提供证明。

6.审核核对：出纳员在进行记账工作后，应该进行审核和核对。

可以请相关负责人或会计人员对记账凭证进行复核，确保数据的准确性和合规性。

1.银行对账：出纳员每月底或每季度定期进行银行对账。

对账主要是核对公司的银行账户余额和银行的记账余额是否一致。

可以通过对账单进行逐笔核对，找出差异并及时纠正。

2.现金对账：出纳员需要每天对公司现金的收支进行对账。

对账时要核对现金收支明细和账面余额，同时对账户中的现金是否符合支出科目、收入科目进行核对。

3.科目对账：出纳员还应该进行科目对账，核对各个科目的余额和明细账是否一致。

可以通过科目总账和明细账对账，及时纠正科目余额异常或差异。

4.库存对账：出纳员有时需要对公司的库存进行对账，确保库存数量和账面数量一致。

可以通过与仓库对账，核对实际库存和账面库存的差异并进行调整。

会计实务：记账规则的内容有哪些

记账规则的内容有哪些记账规则的内容如下所示：记账规则是指运用记账方法正确记录会计事项时必须遵守的规律。

记账规则是记账的依据，也是对账的依据。

记账规则的主要内容有：（1）在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”（活页账、卡片账一般在装订成册后填列），载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章；更换记账人员时，应由会计主管人员监交，在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交接人员和会计主管人员签名或盖章。

（2）登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。

记账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内，同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划“√”符号，表示已经登记入账。

（3）账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。

在记账时，必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复这与账除外）和铅笔书写。

红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。

（4）账簿必须逐页、逐行循序连续登记。

在总分类账和明细分类账中，应在每一账户的首页注明账户的名称；各种账簿都必须按编写的页次逐页、膛行序连续登记，不得隔页、跳行登记。

如果发生隔页、跳行登记，应将空页、空行用红色墨水对角划线，加盖“作废”戳记，并由记账人员签章。

（5）账簿记录必须逐页结转。

每登记满一张账页时，应在最后一行登记本页发生额合计和余额，并在“摘要”栏中写明“转次页”字样；然后将发生额合计和余额记入下一账页的第一行，并在“摘要”栏中写明“承上页”字样。

（6）必须按照规定的方法更正错账。

如果发现账簿记录有差错，应根据错误的具体情况，采用规定的方法予以更正，不得涂改、挖补、乱擦或用褪色药水消除原有字迹。

会计实务：最全记账凭证的填制要求

最全记账凭证的填制要求记账凭证的填制要求概要：记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。

记账凭证必须具备以下基本内容：记账凭证的名称及填制单位名称，填制记账凭证的日期，记账凭证的编号，经济业务事项的内容摘要，经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向，经济业务事项的金额，所附原始凭证张数，会计主管记账审核出纳制单等有关人员的签章。

记账凭证编制时必须遵循以下原则：1、会计科目必须做到有借必有贷，金额必须做到借贷必相等;2、要根据业务内容填写正确的摘要。

其他补充要点：1.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期为准(年，月，日应写全)。

2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。

4.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到：填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致;每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外;记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号;记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销;记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致5.记账凭证应附原始凭证6.记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据7.实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，也应当符合国家同意的会计制度的规定记账凭证填制要求的具体内容：记账凭证是根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证填制。

记账凭证填制正确与否,直接影响到整个会计核算过程,填制记账凭证时,应遵循如下基本要求: 1.正确、简明填写'摘要'栏。

'摘要'栏是对凭证所反映经济业务的简要说明,要做到言简意赅。

2.填制记账凭证时,应对记账凭证连续编号。

会计实务：财务人员填制记账凭证的要点

财务人员填制记账凭证的要点填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，掌握记账凭证填制的要求，是做好会计工作的一项重要内容。

本文将记账凭证的填制要求概括如下：1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。

除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。

为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。

记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。

但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。

但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。

在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。

3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。

在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证;若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证;若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证;若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。

在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。

4、选择书写工具填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。

用兰黑墨水或碳素墨水书写。

5、填写记账凭证的日期记账凭证的填写日期可分三种情况：(1)现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写;(2)现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期;银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写;(3)月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。

会计实务的记账方法与原则解析

会计实务的记账方法与原则解析会计实务是指在实际工作中进行会计核算和财务处理的一系列操作。

其中，记账是会计工作的基本环节之一，对于正确、规范地进行记账，能够确保财务信息的准确性和可靠性。

本文将对会计实务中常用的记账方法与原则进行解析。

一、会计实务中的记账方法1.现金记账法现金记账法是指将所有账务发生额以现金为基础进行记录的记账方法。

其主要特点是“看得见、摸得着”，即只记录与现金收付有关的账务，如银行存款、现金销售等。

现金记账法简单易懂，操作方便，适用于小企业或个体工商户等业务简单的情况。

2.借贷记账法借贷记账法，也称为复式记账法，是会计实务中最常用的一种记账方法。

它基于“资产=负债+所有者权益”的会计等式，将每笔交易分别记入借方和贷方，使借方等于贷方。

借贷记账法适用于所有企业和组织，能够全面、综合地反映企业的经济活动。

3.单式记账法单式记账法是一种简化的记账方法，只记载交易的金额，而不区分借贷方向。

它主要应用于个人和小型企业中，便于操作和理解。

但相对于借贷记账法，单式记账法缺乏综合性和分类性，不利于财务分析和决策。

二、会计实务中的记账原则1.货币计量原则货币计量原则是会计实务中的基本原则之一，即企业的财务信息必须以货币计量单位进行记录和报告。

这意味着所有交易必须以货币形式进行计量和记录，以方便进行会计核算和比较分析。

2.实质公示原则实质公示原则是指会计处理应当反映实质经济活动的本质，而不只是从形式上合乎规定。

根据实质公示原则，会计处理应当真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况，避免虚假报表和做账造假。

3.会计等式原则会计等式原则是指企业资产、负债和所有者权益之间存在着平衡关系，即“资产=负债+所有者权益”。

在会计实务中，借贷记账法正是基于会计等式原则的应用。

通过借贷方向的分别记账，实现了会计等式的平衡。

4.期间费用原则期间费用原则是指企业应当按照费用发生的期间，分摊或确认相应的费用支出。

根据这一原则，费用不仅包括现金支出，还包括企业在一定时期内消耗的资源或权益。

会计实务：记账凭证的填制要求有哪些

记账凭证的填制要求有哪些
记账凭证的填制要求如下所示：
（1）日期的填写。

（2）摘要的填写。

（3）会计科目的填写。

（4）金额填写。

（5）记账凭证附件张数的计算。

（6）会计分录的填制。

（7）记账凭证的编号。

（8）签名或盖章。

（9）对空行的要求。

记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

（10）采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。

（11）填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。

（12）记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。

（13）填制记账凭证时如果发生错误，应该要重新填制。

已经登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以采用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，
在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。

如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。