商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制(1)

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内部控制环境中反舞弊机制的建立

1722012年3月上总第260期内部控制环境中反舞弊机制的建立沈阳市环境保护局会计核算中心王惠君随着经济的发展与科技的进步，企业舞弊也以空前的规模在蔓延。

9O年代以来，企业舞弊现象已日益成为严重影响经济发展的全球性焦点问题。

舞弊是信息市场失灵的表现，又是制度不健全的产物，既然完全竞争市场只是理论上的假设，市场失灵是不可避免的，那么重视制度建设就应当成为企业反舞弊措施的首选。

以企业舞弊活动为对象，建立科学的企业反舞弊理论，已成为世界各国企业管理研究人员的共识。

反舞弊机制是预防舞弊最有效的措施，同时也是完善和加强内部控制环境建设的影响因素之一。

一、反舞弊机制的建立要防止舞弊的发生，就要从内部控制入手，在内部控制环境下建立反舞弊机制。

美国著名的特雷德维委员会(Treadway Committee,1987)提出了反舞弊的四层次机制理论,该理论建议任何组织实体可通过建立下列四道防线来防止企业舞弊:高层的管理理念;业务经营过程的内部控制;内部审计;外部独立审计。

这些控制机制相辅相成，共同形成综合的、多层面性的企业反舞弊防线，能有效地检查和威慑企业的舞弊行为。

（一）高层的管理理念该防线是防止企业舞弊性财务报告举足轻重的一环。

为确定和宣传正确的管理思想，上层管理人员必须辨别和判断能够导致企业舞弊的各种因素，并设立内部控制制度，以合理保证防止和及早发现企业舞弊。

（二）业务经营过程的内部控制通常说来, 保护某一实体的资产或法定权利免受损失和虚报的任何方面都可以称之为一项内部控制。

1992年特雷德维委员会下设的发起组织委员会提交的报告中将内部控制定义为：内部控制是一个组织实体的董事会、经理人员以及其他人士参与的、旨在为实现各种目标而提供相关保证的过程。

这些目标包括：经营活动的效率和效益；财务报告的可靠性；合法性(遵循相关法律规章)。

（三）内部审计有效、客观的内部审计对公司内部防止和检查企业舞弊性财务报告起着主要的作用。

银行工作中的虚假交易和反欺诈措施

银行工作中的虚假交易和反欺诈措施近年来，随着科技的不断发展，银行业务的数字化和网络化程度不断提高，虚假交易和欺诈行为也日益猖獗。

这些不法行为不仅给银行业带来了巨大的经济损失，也对客户的资金安全造成了严重威胁。

为了保护客户利益和维护金融秩序，银行业采取了一系列反欺诈措施。

首先，银行通过建立严格的风险评估体系来识别虚假交易。

在客户开户时，银行会对其进行详细的背景调查和风险评估，以了解其真实身份和财务状况。

同时，银行还会对客户的交易行为进行实时监控，通过分析交易模式和规律来发现异常交易。

例如，如果某个客户在短时间内频繁进行大额交易，银行系统就会自动发出警报，要求进行进一步的核实和确认。

这种风险评估体系可以帮助银行及时发现虚假交易，并采取相应的措施进行阻止。

其次，银行通过加强内部控制来防范虚假交易。

银行内部设立了专门的反欺诈部门，负责制定和执行反欺诈政策和措施。

这些部门会定期对银行内部的交易和操作进行审计和监督，确保各项业务符合合规要求。

同时，银行还会对员工进行反欺诈培训，提高员工的风险意识和防范能力。

员工在处理客户交易时，必须严格按照操作规程进行，确保交易的真实性和合法性。

这种内部控制机制可以有效遏制虚假交易的发生，保护客户的资金安全。

此外，银行还通过与其他金融机构和监管部门的合作来加强反欺诈工作。

银行可以与其他银行、支付机构等建立信息共享机制，共同打击欺诈行为。

通过共享欺诈信息，银行可以及时了解市场上的欺诈趋势和手段，从而采取相应的防范措施。

同时，银行还要与监管部门保持密切的合作，及时报告和反馈欺诈行为，共同维护金融市场的秩序和稳定。

这种合作机制能够提高反欺诈工作的效率和准确性，为客户提供更加安全可靠的金融服务。

最后，银行还可以利用先进的技术手段来防范虚假交易。

例如，银行可以采用人脸识别、指纹识别等生物特征识别技术，确保客户的身份真实可靠。

同时，银行还可以利用大数据和人工智能技术来分析客户交易数据，发现和预测欺诈行为。

中国银行反欺诈管理体系

中国银行反欺诈管理体系中国银行反欺诈管理体系是该银行为了保护客户资金安全和维护金融市场秩序而建立的一套有效的防范与打击欺诈行为的管理机制。

银行业作为金融服务业的重要组成部分，承载着巨大的社会责任和信任基础。

因此，中国银行高度重视反欺诈工作，不断完善反欺诈管理体系，提升风险控制能力和客户满意度。

首先，在中国银行反欺诈管理体系中，该银行采取了多种手段来识别、预防和打击欺诈行为。

银行通过建立完善的风险评估模型和数据分析系统，对客户的交易行为、资金流动等进行实时监控和分析，以便及时发现可疑交易并采取相应措施。

同时，银行还加强对客户身份验证和交易信息真实性的核查，确保所有交易活动的合法性和安全性。

其次，中国银行注重培训员工的反欺诈意识和能力。

银行通过定期组织培训课程，提升员工对欺诈手段和风险的认知，加强员工对客户交易行为的监测和分析能力，提高员工对可疑行为及时报告和处理的意识。

此外，银行还建立了内部举报渠道，鼓励员工发现和报告任何涉及欺诈行为的迹象，保护员工的安全感和报告的真实性。

第三，中国银行与监管机构和执法部门密切合作，共同打击欺诈行为。

银行积极配合监管机构的要求，共享客户信息和风险提示，并与执法部门建立起有效的沟通渠道，实现信息的及时传递和共享。

此外，银行还积极参与反欺诈的行业交流和合作，在行业内建立起稳固的防范欺诈的联盟体系，共同维护金融市场的稳定和健康发展。

最后，中国银行注重持续改进和评估反欺诈管理体系的效果。

银行定期进行内部自查和外部审计，评估反欺诈措施的有效性和合规性。

同时，银行还积极借鉴国际先进经验和技术，不断引进和应用最新的反欺诈技术和手段，提升整体的风险管理水平。

综上所述，中国银行反欺诈管理体系是一个综合性的、多层次的体系，包括了预防、监测、报告和处置欺诈行为的各个环节。

中国银行将继续致力于加强反欺诈工作，为客户提供更安全、更可靠的金融服务，为金融市场的稳定和发展作出积极贡献。

商业银行内部控制规定

商业银行内部控制规定在现代社会中，商业银行作为金融体系中的核心组成部分，其内部控制的规范与执行至关重要。

内部控制是指商业银行为了实现自身目标，保障资产安全、提高经营效益，对各级组织、工作流程、业务活动和人员行为等方面进行设计、实施和监督的一系列制度和措施。

本文将从制度建设、人员管理、风险防控、业务运营四个方面，分别介绍商业银行内部控制的相关规定。

一、制度建设1. 内部控制政策与流程规定商业银行应建立健全内部控制政策与流程规定，包括风险管理、内部审计、业务流程管理等方面的规定，明确各部门的职责和权限。

同时，要定期进行政策和规程的修订，确保其与企业内外部环境的变化相适应。

2. 会计核算制度商业银行应建立完善的会计核算制度，确保准确、及时、完整地记录和报告经济交易。

制度应包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容的核算规定，以及会计处理、报表编制和审计等程序的规定。

3. 资金管理制度商业银行应建立资金管理制度，明确资金计划、调度、使用和监督等环节的规定。

其中包括对资金来源和资金运作过程进行规范，健全内部资金审批、监督、监控机制，防范资金滥用和风险。

二、人员管理1. 岗位职责制度商业银行应对各个岗位的职责进行详细的描述和划分，并建立相应的制度规定。

同时，要明确各岗位之间的协作关系和责任划分，确保岗位职责清晰、运行高效。

2. 人员审查与培训制度商业银行在员工入职前应进行严格的人员审查，包括背景调查和资质审查等。

对已入职员工，应定期开展内部培训，提高员工的业务素质和专业知识水平，培养员工的风险意识和内控意识。

3. 内部惩罚与奖励制度商业银行应建立严格的内部惩罚与奖励制度，对于违反内部控制规定的行为，要追究相关责任，实施相应的处罚措施。

同时，对于表现出色的员工，应进行适当的奖励和激励，提高员工的工作积极性和主动性。

三、风险防控1. 信贷风险控制商业银行应建立严格的贷款审批制度，包括对借款人的资信评估、贷款额度控制、担保措施和还款监控等方面的规定。

浅谈商业银行舞弊及反舞弊建设

偶然看到美国washoe县内部控制手册令笔者大受启发其可贵之处在于对于经营中的各个主要业务循环需要强调的是舞弊审计指南应该是一个开放的系均一一明确控制环节并在控制环节项下进一步明确控制统必须进行适时更新与完善要保持舞弊审计指南的先措施以及实施各项控制措施的原因不但告诉员工应该进性与适用性就需要业务部门和审计部门的通力配合怎么做同时还告诉员工如此做的理由
技建笔者认为，业银行的舞弊审计亦需走商件 ” 北京大学金融法研究中心教授白建军如是说。的结法、 ” 设思路，，他 “ 、、 ” 结合的建设之路。概括而言，该包括内审人法技三应论建立在对近年来中外１０个银行被骗案例的研究分析Ｏ舞弊审计人员培养、弊审计作舞之上，其研究结果表明：内外勾结类诈骗所造成的损失最部门的反舞弊职责界定、审计技术等多个方面。具体建设过程中，应该重点大，高达损失总金额的７．％，见商业银行内部人舞弊业规范、９６足明确或关注以下几个方面： “ 能量 ” 大、害之深。之危２１着力培养审计队伍的反舞弊职业能力．舞弊之途。弊有 “ 舞管理舞弊” “ 管理不凡 ” 才被大家“ 眼相看 ” ，另。
２内部审计．反舞弊的斗士
继上篇的舞弊行为剖析之后，下来，接本文所要探讨１舞弊。商业银行的经营 “ 区” 雷的是组织内部如何有效进行反舞弊。而提到反舞弊建设，舞弊之痛。北京市第二中级人民法院研究室这内部审计诞生的根源２００４年向《法人》Ｆ提供的一份调研报告显示：院从自然首推内部审计建设，是因为，期：ＪＩ该察不现１９９９年至２００３年，５年间共审理金融诈骗一审案件２就在于保护公司财产、觉舞弊行为，管是过去、在，０还是将来，反舞弊都被视作一项天经地义的审计使命，故件，涉案总额高达２６亿元。且据该院工作人员介绍，这在致力于商业银行些金融诈骗案件中，金融机构内外人员相互勾结问题突本文将有针对性地从内部审计角度出发，舞弊审计建设策略的探讨。借鉴国家审计署提出的 “ 、人出。事实上，０的金融犯罪案件属于内外勾结型诈骗案 “ ６％

浅析商业银行舞弊审计策略及方法

浅析商业银行舞弊审计策略及方法作者：郑楠来源：《财讯》2016年第07期这些年来，中国频频发生了各种涉案金额较大、案件隐藏时间较长的商业银行舞弊案件，导致银行产生了巨大的损失，严重影响了国家的金融稳定和经济的发展，国务院、银监会和商业银行对这一现象都给予高度的关注。

中国的国有商业银行，虽然一直高度重视内部控制体系的建设，但随着创新和金融业的快速发展，大量的金融服务归财务部门所负责，监督管理力度跟不上，内部控制变得更加薄弱，金融活动不规范强劲增长了财务运营风险。

本文主要分析舞弊审计的目标和特点，分析当前形式下商业银行舞弊的概况及其存在的问题，探索导致发生商业银行舞弊的原因，结合商业银行舞弊发展下的新趋势，讨论得出符合当前商业银行发展的舞弊审计策略及方法。

舞弊审计审计策略审计方法商业银行舞弊审计的概况第一，舞弊审计的定义。

舞弊审计是运用会计记录和其他资料，通过调查、能够辨别欺瞒诈骗的一种方法。

除此以外，它不仅包括调查舞弊审计的发生，也会防备和监管正在发生或将要发生的舞弊行为，并对这些行为进行详细的审查。

第二，舞弊审计的目标。

舞弊审计作为风险审计，客观上有一定的局限性。

从传统的审计来看，舞弊审计目标具体而且明确，负责故意歪曲记录的事实和揭露的行为，范围和方法存在的资产非法占有不同。

那么，欺诈在审计实施过程中，审计人员应特别注意寻找相关的能够确定欺诈行为的具体细节，并确定欺诈行为带来的损失和影响具体犯罪的相关证据。

第三，舞弊审计的原则。

舞弊审计的第一原则是其重要性，而不是成本效益。

这本身就是欺诈的显著风险，发现舞弊行为就理应开展舞弊审计工作。

舞弊审计的发生不是必然的，而且没有任何计划可言。

审计人员在审计时必须以严谨的态度和极高的专业性来关注是否存在欺诈行为，随时做好实施舞弊审计的准备。

商业银行舞弊相关概述第一，舞弊的定义及其分类。

舞弊是一个笼统的概念，一般情况下，利用欺骗手段为了取得不当或非法利益的一种故意行为就是舞弊，同时也是指利用一些违法违规的手段，为个人带来非法利益和其它不应当得到的利益的行为。

银行内部欺诈管理制度范本

一、总则第一条为加强银行内部管理，防范和打击内部欺诈行为，维护银行资产安全，保障银行稳健经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，结合本行实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本行全体员工，包括但不限于各级管理人员、业务操作人员、技术人员等。

第三条本制度遵循以下原则：（一）预防为主，防治结合；（二）权责明确，责任到人；（三）信息公开，公平公正；（四）动态管理，持续改进。

二、内部欺诈防范与监控第四条建立健全内部欺诈风险识别、评估、监控和报告机制，确保及时发现、处置内部欺诈行为。

第五条建立内部欺诈举报制度，鼓励员工举报内部欺诈行为，保护举报人合法权益。

第六条定期开展内部欺诈风险评估，针对高风险岗位和业务环节，制定有针对性的防控措施。

第七条加强对员工的教育培训，提高员工的风险意识和防范能力。

第八条建立内部欺诈信息共享机制，实现跨部门、跨层级的信息共享和协同防控。

第九条加强对内部欺诈案件的调查和处理，确保案件得到及时、公正、有效的处理。

三、内部欺诈责任追究第十条对内部欺诈行为，根据情节轻重，分别给予以下处理：（一）警告、记过、降级、撤职、开除等行政处分；（二）追究刑事责任；（三）依法承担民事责任。

第十一条对内部欺诈责任人，根据其职责和过错程度，依法承担相应的责任。

四、附则第十二条本制度由本行风险管理部门负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

五、内部欺诈防范措施第十四条加强员工职业道德建设，提高员工忠诚度，杜绝内部欺诈行为。

第十五条建立健全内部审批制度，确保业务操作合规、透明。

第十六条加强对重要岗位和关键环节的监控，确保业务流程规范、有序。

第十七条建立健全内部控制体系，确保内部控制制度得到有效执行。

第十八条加强信息技术安全管理，防止信息泄露和非法使用。

第十九条加强对内部欺诈案件的宣传和教育，提高员工对内部欺诈的认识和防范意识。

第二十条加强与监管部门的沟通和合作，共同打击内部欺诈行为。

反舞弊管理制度

反舞弊管理制度一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战，其中舞弊行为是对企业健康发展的严重威胁。

为了维护企业的合法权益，保障企业的正常运营，建立健全反舞弊管理制度显得尤为重要。

二、舞弊的定义和类型（一）舞弊的定义舞弊是指用欺骗、隐瞒或其他不正当手段获取个人或组织的利益，损害他人或组织的合法权益的行为。

（二）舞弊的类型1、财务舞弊包括伪造财务报表、虚报账目、挪用公款、贪污等行为。

2、采购舞弊如收受供应商贿赂、虚报采购价格、采购劣质产品等。

3、销售舞弊例如虚报销售业绩、侵占销售款项、泄露商业机密给竞争对手等。

4、人力资源舞弊像虚假招聘、虚报工时、冒领工资福利等。

三、反舞弊管理的目标和原则（一）目标1、预防舞弊行为的发生，降低企业风险。

2、及时发现和查处舞弊行为，减少损失。

3、维护企业的声誉和形象，增强投资者和社会公众的信任。

（二）原则1、合法性原则反舞弊管理活动必须符合法律法规和企业内部规章制度的要求。

2、公正性原则对待舞弊行为的调查和处理应公正、公平，不偏袒任何一方。

3、保密性原则在调查过程中，应严格保护相关信息的机密性，避免对企业造成不必要的负面影响。

4、教育与惩戒相结合原则既要对舞弊者进行严肃处理，也要加强对员工的教育，提高其法律意识和道德素质。

四、反舞弊管理的组织机构和职责（一）反舞弊管理委员会成立由企业高层领导、财务、审计、法务等部门负责人组成的反舞弊管理委员会，负责制定反舞弊政策、监督反舞弊工作的执行情况。

（二）审计部门负责对企业的财务和经营活动进行审计，发现潜在的舞弊线索，并协助调查舞弊行为。

（三）法务部门提供法律咨询和支持，参与舞弊行为的调查和处理，确保处理过程合法合规。

（四）人力资源部门负责员工的招聘、培训和绩效管理，对存在舞弊嫌疑的员工进行调查和处理。

（五）各业务部门负责本部门的日常管理和监督，发现并报告本部门的舞弊行为。

五、反舞弊的预防措施（一）建立健全内部控制制度完善的内部控制制度是预防舞弊的重要手段，包括财务控制、采购控制、销售控制等。

我国商业银行舞弊与反舞弊审计措施研究

我国商业银行舞弊与反舞弊审计措施研究作者：周嬉来源：《时代金融》2017年第03期【摘要】近年来，国内外商业银行的舞弊案件时有发生，其中法国兴业银行等案件涉案金额巨大，引起了国际社会的广泛关注，给国内外商业银行的监管部门和内部控制部门都带来了巨大的挑战，引起银行业内部审计部门和监管部门审计措施的强化和改革。

由于我国商业银行在金融领域的地位十分重要，牵一发而动全身，因此对于国内大型商业银行来说，反舞弊的工作尤为重要，内部审计作为商业银行自身反舞弊系统的一部分，发挥着举足轻重的作用，商业银行内部审计的改革和发展任重道远。

银行业反舞弊案件的成功曝光，不仅说明行业反舞弊措施的有效性和成果性，同时也接地反映了银行业内外部审计系统仍然存在很大的漏洞，审计实施方法存在问题，才使得巨大金额的银行业舞弊行为得逞。

本文在相关的舞弊动因理论和内部审计相关理论分析的基础上，通过国内某商业银行舞弊案例的分析，探讨我国银行业反舞弊审计体系的现状，尤其是商业银行内部审计体系的建设和实施过程中存在的问题，提出自己的建议。

【关键词】商业银行舞弊反舞弊审计措施一、引言商业银行在我国经济体系中，具有特殊的重要地位，其舞弊行为的发生不仅会影响银行的信誉、银行资产的结构、员工的工作状态，给银行自身的发展带来巨大威胁，同时也会影响着我国整个金融系统的稳定性。

现在国内商业银行为反舞弊已经探索出一些有效的措施，商业银行的公司治理结构有了明显的改善，建设并完善了商业银行内部控制制度，但是对于舞弊案件的相关理论的研究还有待加强，在这种模式下，所有者与经营者很容易出现信息不对称的情况，从而引发舞弊行为的出现。

在实施反舞弊审计措施的过程中，在监管者做好外部监管的同时，内部控制制度的建设尤为重要，加强内部审计工作的有效性，对于防范和避免舞弊行为的发生至关重要。

本文通过对某银行舞弊的案例研究分析，以理论知识为基础，在充分了解我国商业银行反舞弊的审计现状之后，发现在内部控制及内部审计方面还存在很多漏洞，结合实际情况，提出了相应的反舞弊审计措施。

商业银行防范外部欺诈工作责任机制

商业银行防范外部欺诈工作责任机制一、背景和目的为了加强对商业银行外部欺诈行为的防范和打击，保护客户资金安全和维护银行良好的信誉形象，本机构制定了以下商业银行防范外部欺诈工作责任机制。

二、机制内容1. 领导责任（1）高层领导负有最终责任，确保银行防范外部欺诈的有效实施。

（2）明确指定相关管理人员负责外部欺诈防范工作的协调与推动。

（3）建立完善的决策机制，及时调整和完善防范措施。

2. 风险评估与监测（1）设立专门的风险管理部门，负责外部欺诈风险评估和监测工作。

（2）建立完善的风险评估模型和监测系统，实时掌握风险动态。

3. 内部控制措施（1）建立有效的风险内控体系，健全内控规章制度。

（2）划分明确的职责与权限，确保各部门和岗位按规定履行职责。

（3）加强内部员工的风险防范意识培训和教育，提高员工警惕性。

（4）推行双人制、分工制等内部控制要求，加强对关键业务环节的内部监察。

4. 客户识别与验证（1）制定严格的客户身份识别与核实流程，确保客户身份真实可靠。

（2）建立客户风险评估模型，根据风险等级采取相应的防范措施。

5. 交易监控（1）建立可疑交易监控系统，及时发现异常交易行为。

（2）制定可疑交易报告机制，及时报送有关部门。

（3）加强与相关部门的合作，共享信息，开展联合防范。

6. 强化技术防范措施（1）采用先进的信息技术手段，建立健全的网络安全体系。

（2）加强数据加密和安全存储，防止数据泄露和滥用。

7. 外部合作与宣传（1）加强与公安、监管机构等相关部门的合作与沟通。

（2）组织开展反欺诈专题研讨会和培训活动，提高社会对银行欺诈行为的警惕性。

（3）加强对顾客的宣传和教育，提高其自我保护意识。

三、责任追究（1）依法依规对外部欺诈行为进行调查、证据收集、取证等工作。

（2）制定明确的责任追究制度，对内部员工在防范外部欺诈工作中的失职渎职行为进行惩处。

（3）充分利用相关法律途径追索和追究经济损失，保护银行权益。

四、机制评估与完善（1）定期对商业银行防范外部欺诈工作进行评估和检查。

反舞弊工作制度(模板)

**银行反舞弊工作制度（模板）第一条目的及宗旨为有效防治舞弊，加强我行公司治理和内部控制，降低银行风险，规范经营行为，维护银行及员工合法权益，根据我国法律法规和监管机构工作要求，结合我行实际情况，特制定本制度。

反舞弊工作的宗旨是规范我行高、中级管理层及所有员工的职业行为，严格遵守相关法律法规、职业道德及行内规章制度、树立廉洁和勤勉敬业的良好风气，防止损害银行及员工利益的行为发生。

第二条适用范围本制度适用于**银行全体员工。

第三条舞弊的定义及分类本制度所称舞弊，是指银行内、外人员采用欺骗等违法、违规手段，谋取个人不正当利益，损害企业正当经济利益的行为；或谋取不当的企业经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

有下列情形之一者属于舞弊行为：（一）收受贿赂或回扣；（二）非法使用企业资产，贪污、挪用、盗窃企业资产，出售不存在或不真实的资产；（三）将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人；（四）故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（五）使银行为虚假的交易事项或不适当的目的支付款项，如支付贿赂或回扣等；（六）伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告，隐瞒或删除应对外披露的重要信息；（七）故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，包括虚增收入和低估负债，出具错误的财务报告，从而使财务报表阅读或使用者误解而做出不适当的投融资决策；（八）泄露银行的商业或技术秘密；（九）偷逃税款；（十）各级管理人员滥用职权；（十一）从事违法违规的经济活动；（十二）其他损害银行经济利益或谋取组织不当经济利益的舞弊行为。

第四条反舞弊的职责及权限（一）建立反舞弊工作领导小组作为反舞弊工作第一责任人，领导小组负有全面评估、督导、提出处理意见等责任，并接受上级部门及全员监督，成员如下：组长：**副组长：**、**成员：**、**领导小组下设办公室，负责接收舞弊举报、调查和报告等。

（二）各级职责领导小组有责任督导全行建立反舞弊文化环境，健全舞弊风险评估和预防舞弊的内部控制体系，设立举报投诉渠道，有效防范并及时发现舞弊行为，实施控制措施，降低舞弊发生的机会，并对舞弊行为采取适当且有效的补救措施。

商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制

商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制内容提要:商业银行中内部人的骗贷舞弊行为给当事方银行、国家以及人民的财产造成了巨大的损失。

本文运用企业舞弊理论,并结合我国2002到2006年间的典型案例，对我国商业银行中内部人的骗贷舞弊行为进行了研究，最后提出了一个系统化的反舞弊机制：（1)确定和宣传正确的管理思想和企业文化；（2)监督和约束高层管理人员；⑶强化内部控制的执行力；⑷建立独立的审计委员会。

关键词:骗贷企业舞弊反舞弊机制案例研究一、问题的提出G. Jack Bologna对企业舞弊是这样定义的，它是指欺骗者为获得经济利益而采用的非法欺骗行为。

①这个提法与美国著名犯罪学研究专家Edwin • Sutherland在1939年提出的“白领犯罪”概念十分相近。

“白领犯罪”是指某个个人或集团在从事行政生涯或进行财务活动时违反法律的行为。

美国注册会计师协会对舞弊所下的定义是指故意编造虚假的财务报告，如管理人员蓄意虚报，诈骗、盗用资产，挪用公款等等。

我国《内部审计具体准则第6号》认为“舞弊是指组织内外人员采取欺骗违法等违规手段,损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

”对舞弊的定义还有国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》、美国注册会计师联合会《审计准则公告第16号》以及美国《国家会计准则第82号通告》中的表述等。

综合以上提法，可以看出企业舞弊是指组织的管理层或员工在从事行政或者财务活动时，违反法律、法规的行为。

我国商业银行在信贷市场中所面临的内部人骗贷舞弊行为有两层含义:第一种是内部人的舞弊，一方面是指银行内部的员工会利用自己的专业知识和银行管理不严的漏洞来骗取银行的贷款，另一方面就是银行内部的员工出于自身经济利益(如奖金和业绩挂钩等)或其他方面(如人情等)的考虑而疏于职守，从而导致外部人对银行骗贷舞弊行为的发生;第二种是指内外勾结的舞弊，也就是银行内部的员工勾结外部的主体共同来骗取银行的贷款。

国内商业银行反舞弊策略研究

反馈机制：建立有效的举报机制、定期收集员工和客户意见、对反舞弊策略进行持续改进
成效评估：定期对反舞弊策略进行评估，确保其有效性和适用性
改进措施：根据评估结果和反馈意见，及时调整和优化反舞弊策略
针对问题和不足进行改进和完善
针对现有反舞弊策略的问题和不足，进行深入分析和评估，找出根源和影响因素。
建立有效的激励机制：对举报有功的员工给予适当的奖励和激励，提高员工参与的积极性
建立完善的培训体系：加强员工反舞弊意识和能力的培训，提高员工的道德素质和职业操守
提高员工素质和职业道德水平
定期开展员工培训，提高员工的专业技能和反舞弊意识。建立完善的职业道德规范，明确员工行为准则，强化员工诚信意识。鼓励员工举报舞弊行为，建立有效的举报机制，保护举报人权益。定期评估员工素质和职业道德水平，对不合格的员工进行再培训或采取其他措施。
反舞弊工作需要进一步加强制度建设、人员培训和信息化建设等方面的工作。
PART 3
商业银行反舞弊策略的制定
建立完善的内部控制体系
内部审计：定期对银行业务进行审计，确保合规性
风险评估：对业务进行风险评估，预防潜在风险
员工培训：提高员工对反舞弊的认识和意识
举报机制：建立举报渠道，鼓励员工积极参与反舞弊工作
PART 4
商业银行反舞弊策略的实施
强化风险评估和监测机制
强化风险监测，及时发现和预警潜在的风险点，确保风险的可控。
定期对风险评估和监测机制进行审查和更新，以适应市
场和监管环境的变化。
建立完善的风险评估体系，对各类业务和产品进行全面、客观、准确的风险评估。
加强风险数据的收集、整理和分析，提高风险识别和防

如何应对公司财务欺诈与内部舞弊

如何应对公司财务欺诈与内部舞弊近年来，公司财务欺诈和内部舞弊事件频频发生，给许多企业带来了巨大的财务损失和声誉危机。

要有效应对这些问题，企业应建立严格的内部控制机制，加强监督与管理，并提高员工的道德意识和法律意识。

本文将提供一些建议，以帮助企业采取措施预防和应对公司财务欺诈与内部舞弊。

一、加强内部控制机制内部控制是防范公司财务欺诈和内部舞弊的核心。

企业应建立健全的内部控制制度，明确职责分工，并加强对公司财务活动的监督和审核，以防止潜在的风险。

管理层应设立独立的审计委员会，负责监督内部控制的有效性，并定期向董事会报告。

二、完善审计制度审计是发现和防止公司财务欺诈和内部舞弊的重要手段。

企业应定期进行内部审计和外部审计，确保财务报告的准确性和真实性。

同时，建立举报机制，鼓励员工匿名举报财务违规行为，对举报者进行保护，防止报复行为的发生。

三、加强员工教育和培训提高员工的道德意识和法律意识是预防和应对公司财务欺诈和内部舞弊的关键。

企业应加强对员工的培训，包括公司的内部规章制度、法律法规等方面的知识，使员工明白自己的行为将对企业和个人产生的后果。

此外，建立奖惩制度，激励员工遵守道德规范和法律法规，同时对违规行为进行纪律处分。

四、建立风险管理体系公司财务欺诈和内部舞弊的发生往往与风险管理不善有关。

企业应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险报告等环节。

管理层应关注和解决潜在的财务风险，确保公司的经营稳定和财务安全。

五、加强外部监管和合规审查除了加强内部控制和管理，企业还应主动与外部监管机构进行合作，接受外部的监督和审查。

企业应配合财务审计、税务审计等外部审计工作，及时整改存在的问题，并按照要求提供相关的财务信息和报告。

六、加强企业文化建设企业文化是防范公司财务欺诈和内部舞弊的重要支撑。

企业应树立诚信经营的理念，弘扬正确的价值观，倡导团队合作、责任担当等积极的企业文化。

员工应感受到企业对诚信经营的重视，从而形成良好的职业道德观念。

反舞弊管理制度

反舞弊管理制度1.引言近年来，随着企业规模的不断扩大和复杂程度的不断加深，反腐败和反欺诈管理越来越受到关注。

机构内部欺诈、贪污以及其他不诚实行为所造成的经济损失日益增加，需要加强企业反舞弊管理制度的建设和落实。

本文将从制度建设入手，讨论反舞弊管理制度的发展和落实情况，包括制度设计和实施、人员培训和宣传、日常监管和违规处理等方面，为企业反舞弊管理提供参考。

2.制度设计和实施反舞弊管理制度是企业反腐败和反欺诈的核心，它涉及到企业日常经营的各个领域，尤其是涉及到与外界交往的业务活动。

因此，企业反舞弊管理制度的设计和实施，必须考虑到企业本身的特点、业务领域的风险和法律法规的要求等多个方面。

2.1 制度设计制度设计是反舞弊管理制度的开端，也是制度建设中最重要的环节之一。

企业应根据自身情况和业务特点，制定适合自己的反舞弊管理制度，以避免一些通用制度的泛滥，而导致实际效果不尽如人意。

制度设计应包括以下内容：（1）领导责任。

制度的开发和实施必须得到企业领导的全面支持和高度重视。

因此，应制定明确的领导责任制，确保制度的有效实施。

（2）风险评估。

通过对企业本身、业务领域和法律法规等多维度的分析，识别企业面临的反腐风险，以便制定相应的控制措施。

（3）制度编制。

反舞弊管理制度应基于风险评估结果，对涉及到反腐业务的各个领域进行设计制定。

此外，要制定明确的流程、结果和受众。

2.2 实施实践制度的实施是反舞弊管理的关键之一。

与制度设计相比，实施实践涉及到更广泛的层面。

要想保证制度具有监管、执行和改进的作用，企业必须认真落实以下内容：（1）页面指南。

通过将制度内容详细说明在企业内部网站上，页面越合理越有指示性，就能让员工快速了解制度执行的具体要求。

（2）制度宣传。

为了让员工更好地理解和实践反舞弊管理制度，企业应通过内部培训、公开发言以及反馈和报告来强调制度的重要性和实用性。

（3）负责人评估。

在制定制度的同时，企业应明确具有接受性和领导力的人员至关重要。

骗贷银行措施

骗贷银行措施1. 引言随着经济的发展和金融市场的不断扩大，骗贷行为日益猖獗。

骗贷银行措施的目的是帮助银行识别和防范骗贷行为，保护银行和客户的利益。

本文将介绍一些常见的骗贷银行措施，并分析它们的优势和局限性。

2. 双重认证双重认证是指在客户申请贷款时，银行要求客户提供多种认证信息的措施。

银行可以要求客户提供身份证件、银行账户信息、征信报告等多种身份认证信息。

这样一来，即使骗贷者冒用他人身份，也很难提供准确的多重认证信息，从而降低了骗贷的风险。

优势： - 提高了骗贷的门槛，降低了骗贷风险。

- 能够有效识别冒用他人身份的骗贷行为。

局限性： - 有些骗贷者可能会通过伪造文件等手段来提供虚假认证信息，从而破坏双重认证的效果。

- 双重认证可能增加了客户的操作繁琐程度，可能影响客户体验。

3. 数据分析技术银行可以利用数据分析技术识别和分析骗贷行为。

通过分析客户的贷款申请数据、交易记录数据、个人信息数据等，银行可以建立起一套完善的骗贷识别模型。

这些模型可以根据历史数据和机器学习算法进行训练和优化，从而提高识别骗贷行为的准确性。

优势： - 可以自动化地进行骗贷识别，节省人力成本。

- 高效、准确地识别骗贷行为，提高了骗贷预防能力。

局限性： - 数据分析技术依赖于大量的历史数据，新型的骗贷手段可能无法被准确识别。

- 数据分析技术需要持续优化和调整，以保持其识别准确性。

4. 安全防护措施银行可以采用多种安全防护措施来防范骗贷行为。

例如，客户申请贷款时，可以要求客户进行面对面的身份验证，同时使用视频监控等技术记录验证过程。

此外，银行可以加强对贷款申请数据和客户信息的加密和存储安全，防止骗贷者攻击和盗用数据。

优势： - 提高了客户身份验证的准确性和安全性，减少了骗贷风险。

- 通过加密和存储安全措施，保护了客户和银行信息的安全性。

局限性： - 安全防护措施的实施和维护成本较高。

- 骗贷者可能利用其他途径攻击银行系统，绕过安全防护措施。