财务管理之收支及成本等-09补贴收入审计程序表.doc
财务收支审计程序
财务收支审计程序（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①商品的审查商品采购的审查：审查订货合同——→审查商品的验收入库情况——→审查商品采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途商品——→审查商品采购的账务处理②库存商品审查盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
财务收支审计工作方案
财务收支审计工作方案一、背景财务收支审计是对组织内部的财务收入和支出进行审核和审计，以确保财务流程的合法性、准确性和可靠性。
本文档旨在制定一份财务收支审计工作方案，以指导财务审计团队在审计过程中的工作流程和要求。
二、审计目标本次财务收支审计的目标如下：1.确保财务流程的合法合规性。
2.确认财务数据的准确性和可靠性。
3.发现并纠正财务管理中的漏洞和问题。
4.提供有关财务流程改进和优化的建议。
三、审计范围本次财务收支审计的范围包括以下方面：1.财务收入：包括销售收入、投资收入、借款收入等。
2.财务支出：包括劳务费用、采购费用、日常运营费用等。
3.财务报表：对财务报表的编制和披露进行审查。
4.内部控制：对财务流程和内部控制制度的有效性进行评估。
四、审计方法在进行财务收支审计时，我们将采用以下方法：1.文件审计：对财务文件、凭证和账簿进行仔细审查，确认发票、收据、结算单等文件的合法性和真实性。
2.口头询问：与相关财务人员和管理人员进行面对面的交流，了解财务流程和内部控制制度的运作情况。
3.数据分析：通过对财务数据的比对、分析和统计，发现潜在的问题和异常情况。
4.现场检查：对现场的财务操作进行实地检查，确保实际操作符合制度规定。
五、审计流程基于以上审计方法，我们制定了以下审计流程：1.确定审计目标和范围。
2.收集和整理财务文件和凭证。
3.进行文件审计，检查各类财务文件的完整性和真实性。
4.进行口头询问，与财务和管理人员进行面对面的交流。
5.分析财务数据，查找潜在的问题和异常情况。
6.进行现场检查，确保实际操作符合制度规定。
7.撰写审计报告，总结审计结果和问题，并提出改进建议。
8.向相关部门和管理层汇报审计结果。
六、工作要求在进行财务收支审计时，我们对审计团队提出以下要求：1.具备扎实的财务审计专业知识和技能，熟悉财务流程和内部控制。
2.严格遵守职业道德和审计准则，保持独立、客观和公正的态度。
3.充分了解审计目标和范围，确保审计过程的全面性和准确性。
财务收支审计工作方案
财务收支审计工作方案一、方案目的财务收支审计是指对企业财务收入、支出、利润和资产负债等方面进行全面、系统和深入的审查、核对和评估，以确保企业财务状况的真实性、合规性和高效性。
本方案旨在明确财务收支审计的具体步骤和方法，确保审计工作的顺利进行。
二、审计范围本次审计的范围包括企业的财务收入、支出、资产负债、财务报表等方面的内容。
具体包括但不限于以下几个方面：1.财务收入方面：对企业的收入情况进行审查，包括销售额、投资收益、其他收入等。
2.财务支出方面：对企业的支出情况进行审查，包括采购支出、人力资源成本、其他费用等。
3.资产负债方面：对企业的资产和负债情况进行审查，包括资产负债表、固定资产、存货、应付账款等。
4.财务报表方面：对企业的财务报表进行核对和评估，确保财务报表的真实性和合规性。
三、审计流程1.准备工作：确定审计的具体目标和范围，制定审计计划和时间表。
3.数据分析：对收集到的数据进行综合分析，识别潜在的风险和问题。
4.审计测试：对关键的财务项目进行抽样测试，验证数据的准确性和合规性。
5.内部控制审计：对企业内部控制制度进行审查，评估其有效性和适用性。
6.报告编制：根据审计结果，编制审计报告，提出问题和建议，并给出改进措施。
7.问题沟通：与企业内部负责人沟通审计发现的问题和建议，共同制定解决方案。
8.结果复核：对审计问题的整改情况进行复核，确保问题得到有效解决。
四、审计方法1.文件检查：对企业的财务文件和凭证进行逐一检查，核对数据的准确性和完整性。
2.抽样测试：根据统计学原理，对财务数据进行抽样测试，验证整体数据的准确性。
3.外部协助：委托第三方机构对企业的财务数据进行检查，确保审计的客观性和公正性。
4.内部控制审查：对企业的内部控制制度进行全面审查，评估其有效性和适用性。
五、工作标准1.严格遵守审计准则和国家法律法规，确保审计工作的合法性和合规性。
2.审计人员应具备一定的专业知识和经验，确保审计工作的专业性和准确性。
财务收支审计业务流程
财务收支审计业务流程一、审计准备阶段（一）制定年度审计工作计划或接受审计委托：1、审计工作计划：审计处根据上一年年终有关单位的委托，制定本年度审计工作计划2、学校或上级部门的临时委托（二）主管校领导审批审计工作计划与临时委托。
（三）初步了解被审计单位情况，组建审计小组，制定审计方案。
通过查阅以前年度相关审计报告及工作底稿或通过其它方式，初步了解被审计单位情况，并在此基础上组建审计小组。
审计项目组组长或主审制定审计方案，并报主管校领导审批。
（四）主管校领导审批审计方案。
（五）发出审计通知，然后召开财务收支审计进点会：审计处在实施审计3日前，向被审计对象及其任期内所在单位发送“审计通知书”，并召开进点会、发出各种调查表。
进点会内容及程序：1、审计处负责人宣读审计通知书；2、被审计单位负责人介绍本单位的基本情况；3、被审计单位财务人员介绍本单位的财务收支情况；4、审计组长说明审计程序、审计时间及要求被审计单位配和审计工作的具体事宜；5、其他与会人员作情况介绍或补充说明。
参加人员：1、审计处负责人及审计组全体人员；2、被审计单位负责人和财务等相关人员（六）交接审计资料：被审计单位联系人提交与审计相关的资料。
被审计单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。
二、审计实施阶段（一）审计取证的方法和要求：1、按照审计工作方案确定的审计内容和方法，研究、拟定重点取证内容，准备相应的取证提纲；2、逐事逐项进行取证，做到审计证据一事一稿；审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章；审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中，对被审计单位存有异议的审计证据，审计人员应进一步核实；对审计中发现的重大问题，应及时提交处领导研究；3、审计人员可运用审计抽样技术，采用观察、审查、询问、函证、监盘、计算与分析性复核等方法获取审计证据；4、审计人员应对收集的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证已获取的审计证据的充分性、相关性和可靠性。
企业财务费用审计程序表
4．检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是否正确，方法前后期是否一致。对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。
（2）将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
3．结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出是否合规、正确。
（1）检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
（2）核实利息支出金额是否正确。审计人员根据借款的种类、借款期限、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。按借款金额审核各月份的预提数，验证当期利息支出额的正确性。同时通过复核，查明当期银行存款利息收入数是否从利息支出额中扣除，验证利息支出净额的正确性。
5．通过检查银行或其他非银行金融机构转来的费用结算单据，检查金融手续费是否真实、正确。
6．结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
索引号：
（审计机关名称）
财务费用审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制财务费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账、和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清原因。
（1）将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
8．检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。
财务费用审计程序表 (2)
6．结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
8．检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。
9．完成财务费用审定表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）检查企业与银行或其他非银行金融机构签订的贷款合同，以及补充合同，利息结算单等资料。检查企业被审计企业利息支出是否合规，超过国家法定利率向银行或非银行金融机构支付的高额利息是否进了纳税调整。
4．检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是否正确，方法前后期是否一致。对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。
（审计机关名称）
财务费用审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1、和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清原因。
（1）将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
（2）将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
3．结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出是否合规、正确。
（1）检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
（2）核实利息支出金额是否正确。审计人员根据借款的种类、借款期限、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。按借款金额审核各月份的预提数，验证当期利息支出额的正确性。同时通过复核，查明当期银行存款利息收入数是否从利息支出额中扣除，验证利息支出净额的正确性。
财务收支审计方案
财务收支审计方案财务收支审计方案是指对企业或机构的财务收支过程进行审计，以核实其财务数据的准确性、真实性和合法性，并发现其中存在的问题和风险，提出相应的改进措施，确保财务管理的规范性和可靠性。
本文将针对财务收支审计，提出一份的方案。
一、审计目的本次审计的目的是对企业或机构的财务收支情况进行审计，以确保其财务数据的真实、准确和合法性，并通过审计程序，发现企业或机构在财务管理方面存在问题和风险，进而提出相应的改进措施，从而加强企业或机构的财务管理。
二、审计对象本次审计的对象为企业或机构的所有收支业务，包括但不限于销售收入、成本费用、资产负债、现金等方面。
三、审计内容1. 对企业或机构的收入情况进行审计，包括各项收入的来源、收入的计量方式、计入时间，以及收入与合同的相符性等方面。
2. 对企业或机构的成本费用进行审计，包括各项成本费用的来源、计量方式、计入时间，以及成本费用与合同的相符性等方面。
3. 对企业或机构的资产负债进行审计，包括各项资产负债的来源、计量方式、计入时间，以及资产负债的真实性、准确性和合法性等方面。
4. 对企业或机构的现金管理情况进行审计，包括现金流量表、现金管理制度、现金流净额等方面，以及现金流量的合理性和真实性等方面。
四、审计程序1. 初步审计：对企业或机构的财务报表进行初步的抽样检查，发现各项收支项目的概括情况。
2. 审计计划：根据初步审计结果，制定审计计划，确定关键审计领域和重要的计量基础、因素和根据抽样翻译出的数据进行的推断。
3. 审计凭证：对企业或机构的财务报表进行审计凭证的检查，包括会计记录的完整性和准确性等方面。
4. 审计程序：对企业或机构的财务报表进行检查，包括现金管理，银行和其他经纪人的账户，收入和支出条目的准确性和记录，关键项目的合理性和确认。
5. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出存在的问题和风险，并提出相应的改进措施，以保证财务管理的规范性和可靠性。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
财务收支审计程序
财务收支审计程序（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试（32（1（2（3①商品的审查商品采购的审查：审查订货合同——→审查商品的验收入库情况——→审查商品采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途商品——→审查商品采购的账务处理②库存商品审查盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查4（1正确性（2（21、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性——→索取商品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的商品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。
收支及成本等-09补贴收入审计程序表
5．完成补贴收入审定表。索引 Nhomakorabea：（审计机关名称）
补贴收入审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制补贴收入明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．索取并检查有关补贴收入的文件，核实计提或取得补贴收入的依据是否充分。
3．检查补贴收入记账凭证、原始凭证，检查补贴收入的计算是否正确、会计处理是否及时、准确、完整。
流程名称财务收支审计工作流程
流程编号：01
流程拥有者：审计处
审计工作打算、校长办公会决定主管校领导审计处被审计单位
12 345
6
109 8 7
11
15
12
无
14
16 17
13有
18
流程名称：财务收支审计流程说明
流程编号：01
流程拥有者：审计处
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
责任岗位
时限/天
由校长办公会讨论通过审计报告或治理建议书
审计处领导
16
主管校领导对正式的审计报告或治理建议书进行审批、签发
17
审计报告或治理建议书主送托付单位，抄送被审计单位及有关单位
审计报告或治理建议书
审计组成员
18
审计组对工作底稿进行整理，移交处档案治理员
审计组成员、审计员1、4岗
审计报告征求意见稿
审计组成员
10
12
对审计报告征求意见稿有无异议
被审计单位
13
如有异议，审计处组织与被审计单位交换意见，由审计组商讨决定是否修改审计报告，后出具正式的审计报告或治理建议书
书面反馈意见
审计处、被审计单位
14
如无异议，由审计处出具正式的审计报告或治理建议书
审计报告或治理建议书
审计组成员
15
审计处、被审单位
6
审计组与被审计单位交接会计资料，并由被审计单位对所提供的资料做出真实、完整的承诺
会计资料
审计组成员
7
审计组对所有资料进行审计
审计组成员
8
由审计组汇总审计工作底稿
工作底稿
审计组成员
9
流程名称财务收支审计工作流程
6
审计组与被审计单位交接会计资料，并由被审计单位对所提供的资料做出真实、完整的承诺
会计资料
审计组成员
7
审计组对所有资料进行审计
审计组成员
8
由审计组汇总审计工作底稿工作稿审计组成员9
由审计组撰写审计报告初稿
审计组成员
10
主管校领导对审计报告征求意见稿审批签发
审计报告征求意见稿
11
审计报告征求意见稿发送到被审计单位征求意见，并在10日内书面反馈
时限/天
备注
1
根据审计处年度计划或校长办公会决定,审计处对年度审计工作计划和主管校长批准的委托项目立项
校长批示
委托单位、审计处
2
审计处组织成立审计小组
审计处领导
3
审计组收集审计所需资料、制定审计方案
审计方案
审计组成员
4
审计组提前三天给被审计单位发出审计通知书
审计通知书
审计组成员
3
5
审计处组织被审计单位及相关部门人员召开见面会、座谈会
2020年2月17日
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日
审计报告征求意见稿
审计组成员
10
12
对审计报告征求意见稿有无异议
被审计单位
13
如有异议，审计处组织与被审计单位交换意见，由审计组商讨决定是否修改审计报告，后出具正式的审计报告或管理建议书
书面反馈意见
审计处、被审计单位
14
如无异议，由审计处出具正式的审计报告或管理建议书
审计报告或管理建议书
审计组成员
15
流程名称：财务收支审计工作流程
收支及成本等-07财务费用审计程序表
收支及成本等-07财务费用审计程序表索引号：
〔审计机关名称〕
财务费用审计程序表
被审计企业：
页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制财务费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、
总账、和报表有关工程进行核对。
2．实施分析性复核。
就异常工程或重大波动，进行调查，查清原因。
〔1〕将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大
波动或异常情况。
〔2〕将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
3．结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出
是否合规、正确。
〔1〕检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
4．检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是
否正确，方法前后期是否一致。
对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其
摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。
5．通过检查银行或其他非银行金融机构转来的费用结算单据，检查金融手续费是否真实、正确。
6．结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
8．检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。
9．完成财务费用审定表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
财政、财务收支审计情况审核表
备注
拨入专款
上级补助收入 其他收入
1、 集体、个人捐资助学款
2、企事业单位捐资助学款
3、利息收入
4、华侨、港澳资助 5、 基建拨款
收入合计
事业支出 1、人员及补助支出 2、公用经费支出 专款支出 对附属单位补助 上缴上级支出 自筹基本建设支出
支出合计 收支相抵结余
财政、财务收支审计情况审核表
被审计单位名称
日期
审计项目
编表人
审计期间
复核人
会计 项
报表
总 帐明细帐
目 期末累计 期末累计 期末累计
调整数
审定数
财政补助收入
1、教育经费 2、离退休经费 3、住房公积金 4. 其他杂项 事业收入 1、 预算外资金收入 2、 其他 附属单位缴款 1、校办工厂缴款 2、其他缴款
财务收支审计程序
财务收支审计程序（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试（32（1（2（3①商品的审查商品采购的审查：审查订货合同——→审查商品的验收入库情况——→审查商品采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途商品——→审查商品采购的账务处理②库存商品审查盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查4（1正确性（2（21、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性——→索取商品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的商品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。
收支及成本等-06管理费用审计程序表
索引号：（审计机关名称）管理费用审计程序表赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
收支及成本等-01产品销售收入审计程序表
索引号：（审计机关名称）产品销售收入审计程序表索引号：（审计机关名称）产品销售收入审计程序表被审计企业: 页次：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
财务收支审计流程
组织确定审计工作组
4
对被审计单位下达审计通知书
审审计单位准备待审资料
6
审计部审计工作组制订审计方案
审计方案
7
对被审计单位展开审计活动、形成审计报告初稿
审计报告初稿
8
与被审计单位就审计报告交换意见
9
形成审计报告终稿
审计报告终稿
10
公司分管领导审批审计报告终稿
审计报告终稿
11
审计报告终稿局分管领导审批通过
12
审计部下达审计意见
审计意见
13
被审计单位执行审计意见
14
被审计单位汇报执行整改情况
15
审计部检查被审计单位实际整改情况
16
分管领导审查
17
审计工作计划、审计工作底稿的所有审计资料整理归档存放
审计资料
(二) 流程图示
财务收支审计流程
(一) 流程程序文件
1.流程编号：CHEC-SJ-LC-02
2.流程目的：规范财务收支审计流程
3.流程输入：审计项目
4.流程输出：审计资料存档
5.流程所有者：审计部
6.流程描述：
步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
相关表单
1
根据审计计划确定审计项目
审计项目
2
公司分管领导审批审计项目
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索引号：
（审计机关名称）
补贴收入审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情况说明工作底稿
索引号
1．取得或编制补贴收入明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．索取并检查有关补贴收入的文件，核实计提或取得补贴收入的依据是否充分。
3．检查补贴收入记账凭证、原始凭证，检查补贴收入的计算是否正确、会计处理是否及时、准确、完整。
4．检查补贴收入是否已在损益表及附注中恰当披露。
5．完成补贴收入审定表。