我国激励中小企业科技创新的税收优惠政策研究
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策一、问题分析1.税收优惠政策存在的问题目前我国涉及企业创新的税收优惠政策主要包括高新技术企业享受15%的企业所得税优惠，技术先进服务企业和技术转移机构享受15%的企业所得税优惠，科技型中小企业享受10%的企业所得税优惠等。
实际执行中却存在一些问题：（1）税收优惠政策较为复杂，企业难以申请。
当前税收优惠政策的类型繁多，条件较多，很多企业面对这些政策不知所措，不清楚自己是否符合条件，申请流程繁琐，需要投入大量的时间和人力成本。
（2）税收优惠政策实施难度大，难以监管。
税收优惠政策存在较大的执行难度，一些企业为了获得税收优惠，甚至存在虚假申报、造假危害税收秩序。
（3）税收优惠政策效果不明显。
目前税收优惠政策对企业创新的激励效果并不明显，部分企业虽然享受了税收优惠，但是真正用于科技创新和技术引进的资金并不多，甚至有一些企业将税收优惠当成“红包”来看待，对企业自身的经营和发展并没有带来实质性的提升。
二、对策建议税收优惠政策是国家对企业进行的一种激励手段，为了更有效地激发企业的创新活力，有必要对税收优惠政策进行相应的改进和完善。
建议从以下几个方面进行对策：1.简化税收优惠政策，降低申请条件为了让企业更容易理解和应用税收优惠政策，应当对政策进行简化和明晰，降低申请条件，减少企业的申请成本。
可以通过整合税收优惠政策，制定统一的标准和流程，同时加大宣传力度，让企业更清楚地了解税收优惠政策，从而更好地享受政策带来的利益。
2.加强税收优惠政策的监管和执行力度为了避免企业虚假申报、造假行为，应当加强对税收优惠政策的监管和执行力度，建立健全的信息系统，提高政策的透明度和可操作性。
加大税收执法力度，对于存在违规行为的企业，严肃查处，遏制不正当行为。
3.建立税收优惠政策的动态跟踪机制要建立税收优惠政策的动态跟踪机制，对政策的实施效果进行定期的评估和监测，对政策进行及时调整和改进。
通过对政策实施效果的评估，及时了解政策的效果，发现问题，加以改进，进而提高税收优惠政策的有效性和可操作性。
我国中小企业创新创业的支持政策研究
我国中小企业创新创业的支持政策研究随着我国经济的快速发展，中小企业在创新创业方面扮演着重要角色。
为了促进中小企业的发展，我国制定了一系列的支持政策，并且不断进行研究和改进。
本文将对我国中小企业创新创业的支持政策进行详细研究和分析。
首先，我国政府高度重视中小企业的创新创业，积极推动制定和完善相关政策。
其中，国家发改委提出了“双创”政策，即创新驱动和创业引领政策。
这些政策旨在鼓励中小企业加强创新能力、提高核心竞争力，并推动创新与创业的良性循环。
在财政方面，我国政府设立了专门的创新创业基金，为中小企业提供投资和融资支持。
这些基金既包括国家层面的创业基金，也包括地方政府设立的地方基金。
此外，还有银行和其他金融机构提供的创业贷款和风险投资，为中小企业提供了更多的融资渠道和灵活的融资方式。
除了财政支持外，我国政府还出台了一系列的税收优惠政策，以减轻中小企业的负担。
例如，中小微企业享受更低的企业所得税税率，减免营业税和增值税的优惠政策，以及减免或免除印花税、城市维护建设税等税费。
这些税收优惠政策的出台，有效地降低了中小企业的经营成本，提高了其盈利能力和竞争力。
此外，我国政府还鼓励中小企业参与科技创新和研发活动，并提供相应的支持政策。
例如，国家科技部设立了中小企业创新基金，以支持中小企业进行科技创新和研发；同时，还推动建立和完善中小企业技术创新服务体系，为中小企业提供技术咨询、技术转让等服务。
这些举措为中小企业提供了更多的科技创新机会和资源，促进了技术创新和产业升级。
另外，在人才引进方面，我国政府也制定了一系列的支持政策，以吸引和培养高素质的人才，为中小企业的创新创业提供有力支持。
政府推出了“高层次人才引进计划”，为中小企业引进高层次人才提供财政和政策支持；同时，还设立了大学科技园和创新创业园区，为中小企业提供办公和研发场所，并提供人才培训和技术交流的平台。
总体来说，我国中小企业创新创业的支持政策得到了积极推进和有效实施。
激励企业创新的科技税收体系研究
创新上积极性的一种手段。直接影响企业技术进步的因素主要有
技 术 人 才 和 资金 ，而 税 收 通 过 利 益 机 制影 响这 三 个 因 素 ，来 间
、
企业作为技术创新 主体 的重要含义体 现为 它是整个国家 的投资行为。如果人力资本 的外部效应非常大 政府就应该对人
创新工作的核心 １科学技术支撑 、引领经济社会全面协调 可持 续发展
我 们 必 须 下 更 大 的气 力 、做 更 大 的努 力 ．进 一 步 深 化 科 技 改
３ 通过税 收优 惠一定程度上引导金融 资本 流向 ．
新 成 果 的产 业 化 。
第二个偏差 ，在 整体设计上缺乏系统 性、专门性考虑 ；第三个偏 差 ，在优 惠环节上偏重于产业下游 ．偏重于盈利企业 ，偏重于成
二、税收激励企业成为技术创新 的主体
国内外实践经验表 明，在市场经济条件下 ，尤其对处于经济 果应 用 ；第四个偏 差 ．在具体 规定上欠缺 应有灵活 性。《 国家 中
结 合 ，我们 需 要 在 重 新 审 视 以 往政 策 的基 础 上进 行科 技 税 收 体 系 再 构 造 。我 们 考 虑 从 财 政 、产 学 研 、高 新技 术 、风 险投 资 中 小
研发和创新活动具有高度的风险 确定性和显著 的外部性 不
外国各政 府为支持本 国风险投资事业 的发展 ，纷纷采取优惠的税 收政策 ，建立 了比较完善的风险投资体系。
因此 制定 和完善科技税收政策，是经济转型时期 ，建立国家
科技型中小企业优惠政策解读
科技型中小企业优惠政策解读科技型中小企业优惠政策解读1. 引言科技型中小企业是具有技术创新能力、市场竞争力强的企业形态，对于促进经济发展和推动产业升级具有重要作用。
为了支持和激励科技型中小企业的发展，政府出台了一系列的优惠政策，本文将对这些政策进行解读，以帮助企业充分享受优惠政策的红利。
2. 科技型中小企业认定条件科技型中小企业的认定是优惠政策的前提，具体认定条件包括：- 企业在科技领域的研究与开发投入占营业总收入的比例；- 企业核心技术人员占企业研发人员总数的比例；- 企业拥有自主知识产权的比例等。
3. 科技型中小企业税收优惠政策为了减轻科技型中小企业的税收负担，政府提供了一系列的税收优惠政策，具体包括：- 研发费用加计扣除：允许科技型中小企业将研发费用加计扣除在企业所得税税前，减少纳税负担；- 技术转让所得税优惠：对科技型中小企业的技术转让所得给予一定的税收优惠，鼓励技术创新；- 免征增值税等。
4. 科技型中小企业融资支持政策为了解决科技型中小企业融资难题，政府提供了一系列的融资支持政策，具体包括：- 创新创业基金支持：建立专门的创新创业基金，为科技型中小企业提供风险投资支持；- 贴息贷款优惠：为科技型中小企业提供低息贷款，降低融资成本；- 股权众筹平台支持等。
5. 科技型中小企业人才引进和培养政策为了解决科技型中小企业人才缺口问题，政府提供了一系列的人才引进和培养政策，具体包括：- 人才引进补贴：对引进的高层次人才给予一定的补贴和福利待遇；- 院士工作站支持：设立院士工作站，吸引顶级科学家与企业合作；- 人才培训基地建设：建设科技型中小企业人才培训基地，提升企业员工的科技创新能力等。
6. 本文涉及附件：- 附件1：科技型中小企业认定申请表格- 附件2：科技型中小企业税收优惠政策详细解读- 附件3：科技型中小企业融资支持申请指南- 附件4：科技型中小企业人才引进申请表格7. 本文所涉及的法律名词及注释：- 企业所得税：国家对企业的所得利润按一定税率征收的税收。
我国激励企业自主创新的税收政策分析
我国激励企业自主创新的税收政策分析摘要创新对一国的发展至关重要，我国已经将创新纳入国家战略中，企业创新是市场创新的主体，由于科技创新本身固有的特点，使得市场无法充分发挥在资源配置中的作用，这就需要政府进行宏观调控，因为税收政策与企业息息相关，对市场的扭曲作用相对较小，世界上大多数国家都采用税收政策来激励企业创新。
本文从市场失灵理论、内生增长理论、税收政策如何推动企业自主创新三个方面进行理论分析，介绍了我国目前科技创新现状和现行税收优惠政策，我国当前的科技创新能力有了较大提升，在科技创新方面投入较大，成果显著，但在科技成果转换方面仍然不足，与发达国家相比差距仍较大。
当前我国激励企业创新的税收优惠政策以直接优惠为主，间接优惠为辅，包含流转税和所得税两个方面。
我国税收优惠政策还存在着体系不完善；政策适用标准狭窄；优惠方式不健全等问题。
通过借鉴美国英国创新型国家，为我国提出了改进意见，我国应将促进企业创新的税收优惠政策系统分类归纳，形成一部关于企业创新的税收法规，其次要重视对中小企业、新兴企业、科研人员的激励，改变以直接优惠为主的方式，在激励方式和形式上进行改进和创新，充分发挥企业自主创新对经济发展的促进作用。
关键词：企业自主创新；税收优惠1导论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景科学技术是国家的强盛的基础，在国家的发展中有着举足轻重的作用，创新对推动经济发展有重要意义，创新能力的提高对于增强国家综合实力至关重要，在国际竞争中占据有利地位。
科技创新能够在经济、社会、科技等方面产生巨大效益，具有较强的正外部性。
当前在国际中各国间的竞争主要表现为在科技方面的竞争，越来越多的国家意识到了创新的重要性，愈发重视企业自主创新的能力，很多国家都将创新战略放在国家建设的重要位置。
美国2023年10月发布了《先进制造领导力战略》其中提出美国仍将通过创新保持制造业领先地位。
日本于2023年通过了《第五期科学技术基本计划（2023-2023）》，提出日本将在未来十年通过各方的共同努力，把日本建成“世界上最适宜创新的国家”。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
税务优惠政策解读促进科技创新发展
税务优惠政策解读促进科技创新发展税收是国家财政收入的重要来源，而税收政策的制定与调整是国家宏观调控的重要手段之一。
为了促进科技创新发展，我国实施了一系列税务优惠政策。
本文将从减免税、研发费用加计扣除、知识产权优惠等方面，对税务优惠政策对科技创新发展的促进作用进行解读。
一、减免税税务优惠政策中的减免税是指对符合条件的企业或个人减少或免除一定税负的政策。
在我国，科技创新是国家发展的重要战略，因此政府对科技创新企业实行了一系列减免税政策。
比如，高新技术企业可以享受企业所得税减免政策，免征企业所得税的时间可以延长到10年；创新型企业可以享受企业所得税减半征收政策，减轻了企业的税收负担。
这些减免税政策的实施，为科技创新企业创造了更好的发展环境，提高了创新活力。
二、研发费用加计扣除研发是科技创新的重要环节，为鼓励企业增加研发投入，我国实施了研发费用加计扣除政策。
根据《企业所得税法》的规定，企业的研发费用可以按照一定比例加计扣除。
具体来说，企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除其研发费用的1.5倍。
这项政策的实施，既可以降低企业的纳税负担，又可以激励企业增加研发投入，推动科技创新发展。
三、知识产权优惠知识产权是科技创新成果的重要体现，为鼓励企业加强知识产权保护与运用，我国实施了知识产权优惠政策。
根据相关规定，企业申请、取得的发明专利可以享受企业所得税减免政策，享受税率减半的优惠。
此外，企业的技术许可、技术转让等收入可以免征增值税。
这些优惠政策的实施，为企业提供了更好的权益保护，激励了企业加强自主创新，推动了科技创新的发展。
四、其他税务优惠政策除了以上几项税务优惠政策，我国还实施了其他一些措施，促进科技创新发展。
比如，对于科技型中小企业，可以享受减半征收社会保险费的政策，减轻了企业的用工成本。
同时，对于科技创新活动中涉及的文献出版、专利申请等费用，可以免征增值税。
这些措施的实施，为科技创新提供了更多的支持和便利，推动了科技创新的蓬勃发展。
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业（以下简称“科技型企业”）是指以技术为核心、以创新为动力，具
有高技术含量、强技术创新能力和较快成长速度的中小企业。
为促进科技型企业的发展，
我国实施了多项税收优惠政策。
本文将对科技型企业税收优惠政策进行分析。
首先，科技型企业享受的最重要的税收优惠政策是企业所得税优惠。
根据相关规定，
科技型企业的研发费用可以享受加计扣除，即在计算企业所得税时，研发费用可以按150%计入税前成本。
此外，对符合条件的高新技术企业和小型微利企业，还可以享受企业所得
税减半征收的政策。
这些税收优惠政策的实施，有效降低了科技型企业的企业成本和税负，提升了企业的创新活力和核心竞争力。
其次，科技型企业还可以享受资产税、土地使用税等其他税种的优惠政策。
在资产税
方面，具有独立知识产权的科技型企业的固定资产可以享受免征、减免资产税的政策。
在
土地使用税方面，符合条件的科技型企业可以享受税收减免、优惠等政策。
此外，在增值税方面，科技型企业还可以享受增值税退税、进口环节增值税优惠、研
发费用加计扣除等政策，这些政策可以有效降低科技型企业的研发和生产成本，提升企业
的创新活力和核心竞争力。
总之，税收优惠是促进科技型企业发展的重要政策工具。
我国的税收优惠政策已经形
成了一整套完整的制度体系，为科技型企业提供了更加有力的支持和保障。
然而，随着经
济的发展和科技的进步，税收优惠政策也需要不断完善和调整，更好地适应不同时期和不
同类型企业的需求，推动科技型企业健康有序发展。
促进我国中小企业技术创新的税收政策思考
府 与 企 业 颁 发 的科 技 进 步 奖 则 征 收 个 人 所 得 税 ； 外 ， 国 现 行 另 我
有 效 融 资 探 索 出 良好 的途 径 。
（ ） 三 完善 出资人制度 ， 明确 产权 关系 目前 各 投 融 资 公 司 还 没 有 完 全 脱 离 政 府 部 门 ，条 块 分 割严 重 ， 以形 成 完 整 的 出 资 人 制 度 。 以真 正 成 为 自主 经 营 、 难 难 自负
人 良性 发 展 轨 道
盈亏 、 自我 改 造 、 自我 发 展 的 经 济 实体 。 因此 ， 在构 建 多 元 化 投融 资 体 制 过 程 中 ，完 善 出资 人 制度 ，明 确 产 权 关 系 就 显 得 更 加重 要 。通 过 完 善 出资 人 制 度 ， 资 人 代 表 行 使 所 有 者 职 能 ， 出 资 出 按 额 享 有 资 产 收 益 、 大 决 策 和 选 择 经 营 管 理 者 等 权利 ， 公 司 的 重 对 债 务 承 担 有 限 责 任 ， 得 资 本 层 面 摆 脱 条 块 分 割 ， 正 实 现 行 政 使 真
倪 国锋
（ 山东青年政治学院 管理科学系。 济南 ２ ０ １） ５ ０４
［ 摘 要］中小 企 业 是 市 场 经 济 中科技 创新 的 生 力 军 ， 收 政 策 是 激 励 广 大 中小 企 业进 行技 术创 新 的 有 效 手段 。 目前 我 国 税
现 行税 收政 策存 在 诸 多问题 。 中小 企 业技 术 创 新 的 激 励 明 显 不足 ， 对 需要 借 鉴 发 达 国 家成 熟经 验 予 以 完善 ． 包括 建 立 中 小 企 业技 术创 新 税 收 法 律 、 快 推 进 增值 税 改革 、 加 增加 所得 税 中针 对 中 小 企业 技 术 创 新 的税 收 优 惠政 策 、 富鼓 励 创 业 投 资 丰
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析科技型中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，其不断的技术创新和成果推广，积极推进我国科技进步和经济发展，因此得到了政府的关注和支持。
为鼓励科技型中小企业进行技术创新活动，我国出台了一系列税收优惠政策。
本文将就科技型中小企业技术创新税收优惠政策进行分析。
一、科技型中小企业定义及其优惠对象根据《中小企业促进法》，科技型中小企业是指“专门从事技术开发、新产品开发和市场拓展等活动，具有一定的科技含量和创新能力，处于增长期和成长期的小型企业”。
我国政府对科技型中小企业给予了特别支持和关注。
其中，科技型中小企业优惠对象主要包括企业所得税、增值税、土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税、资源税及其他与技术创新相关的税收优惠。
二、企业所得税优惠政策1.科技型企业所得税减半税率优惠《企业所得税法》第六十六条规定，经营科技创新的企业，其研究开发费用经过核定且实际发生的部分，可以在计算应纳税所得额的同时，减去其研究开发费用60%的数额。
也就是说，科技型中小企业可以享受企业所得税减半税率优惠，实际税率为10%。
2.高新技术企业所得税优惠对于高新技术企业，其研发费用所得税加计扣除比例为100%；研究开发投入年度增幅达到上年度销售收入的10%以上的高新技术企业，应纳税所得额可以减少50%计入应纳税所得额。
三、其他税收优惠政策1.土地使用税、城市维护建设税、房产税优惠科技型中小企业的土地使用税、城市维护建设税、房产税予以减免或者减半征收。
2.印花税优惠科技型企业在向银行申请贷款时，可以获得印花税减免。
3.增值税优惠科技型企业在取得增值税专用发票后，其增值税税额部分可以按月或季度申请退税。
4.其他税收优惠对于其他与科技创新相关的税收优惠，如企业在技术开发等方面的投入费用可按50%加计扣除等。
综上所述，税收优惠政策对于科技型中小企业的发展是非常有益的。
通过给予税收优惠政策，鼓励企业积极从事技术创新活动，提高企业的科技含量和市场竞争力，推进我国经济的发展。
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析1. 引言1.1 背景介绍科技型中小企业技术创新税收优惠政策是当前我国支持科技型中小企业发展的重要措施之一。
随着经济全球化、科技进步和市场竞争的不断加剧，中小企业在经济发展中扮演着举足轻重的角色。
科技型中小企业由于资金、技术和人才等方面的限制，面临着技术创新能力不足、市场竞争力较弱的问题。
为了促进科技型中小企业的持续发展，我国政府出台了一系列的税收优惠政策，其中包括针对技术创新的税收优惠政策。
这些政策旨在鼓励科技型中小企业增加研发投入，提升技术创新能力，加速新技术的研究和应用，从而提高企业的竞争力和创新活力。
1.2 问题提出科技型中小企业在我国经济发展中起着至关重要的作用，但由于技术研发成本高昂、市场竞争激烈等原因，很多企业面临着技术创新困境。
针对这一问题，我国出台了一系列技术创新税收优惠政策，旨在鼓励企业加大科技创新投入、提升技术水平，促进经济转型升级。
随着政策的实施，一些问题和挑战也逐渐浮现出来，如政策执行难度高、效果评估不明确等。
本文将对科技型中小企业技术创新税收优惠政策进行深入分析，探讨其政策内容、实施效果以及存在的问题与挑战，同时提出相关政策改进建议，旨在为政府部门和企业提供参考，促进科技型中小企业的可持续发展。
1.3 研究意义科技型中小企业技术创新税收优惠政策的研究意义主要体现在以下几个方面：理解这些政策对于科技型中小企业的重要性，有助于推动其技术创新能力的提升，进而提升企业的竞争力和发展潜力。
通过对这些政策的分析和研究，可以更好地发现其中存在的问题和不足之处，为政府制定更加精准有效的税收优惠政策提供参考。
深入探讨这些政策的实施效果可以为科技型中小企业提供更好的政策支持，推动其持续健康发展。
对科技型中小企业技术创新税收优惠政策进行研究还可以为相关部门和研究机构提供决策建议和政策倡导，促进我国科技型中小企业的良性发展和创新能力的提升。
2. 正文2.1 科技型中小企业的定义科技型中小企业是指以科技研发和技术创新为主要经营活动，具有一定科技含量和技术先进性的中小企业。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析随着科技的不断发展和社会经济的不断进步，创新已成为推动国家发展的重要动力。
为了鼓励企业加大创新投入，我国制定了一系列创新激励税收优惠政策，为企业创新发展提供了一定的支持。
随着政策的实施和不断调整，一些问题也逐渐浮现出来，需要政府和企业共同寻求解决办法。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题之一是政策执行力度不够。
尽管我国出台了一系列创新激励税收优惠政策，但实际执行过程中，由于各级政府和相关部门的执法力度不够，导致一些企业没有得到应有的税收优惠。
一些企业为了获得税收优惠，存在虚假申报、侥幸心理等不良行为，严重影响了政策的实施效果。
创新激励税收优惠政策存在的问题之二是政策的适用范围不够广泛。
目前，我国的创新激励税收优惠政策主要面向高新技术企业、科技型中小企业和研发机构，而对于传统行业的创新发展支持相对不足。
这导致了一些传统企业在创新发展过程中面临着较大的困难，也影响了整个国家产业结构的升级和转型。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题之三是政策的可持续性不足。
一些企业在享受税收优惠政策之后，往往只关注眼前的利益，对于长期的创新投入和发展规划缺乏充分的考虑。
这些企业在政策调整或者过期之后，就可能面临一定的困难，甚至导致创新投入的减少和创新动力的衰退。
针对以上问题，可以采取以下对策来加强我国的创新激励税收优惠政策的实施和效果：政府和相关部门应进一步加大税收优惠政策的宣传力度，加强对企业的政策解读和指导，使企业充分了解和把握政策的内容和要求。
并严格执法，加大对税收优惠政策的监督和检查力度，严惩虚假申报等违法行为，确保政策的有效执行。
政府应进一步完善创新激励税收优惠政策的适用范围，针对传统行业加大支持力度，鼓励企业在技术创新、管理创新等方面积极探索，促进整个产业的升级和转型。
扩大税收优惠政策的涵盖面，让更多的企业受益于政策支持。
政府可以探索建立长效的创新激励税收优惠政策机制，例如建立创新投入与创新产出的挂钩机制，鼓励企业在创新投入之后，通过自主创新、成果转化等方式实现商业价值，从而实现创新成果的持续推动和可持续发展，使企业在享受税收优惠政策的同时更有动力进行长期的创新投入。
促进科技创新的税收政策研究
已证实对 高新技术产业的发 展具有很 大的 推 动 作 用 。虽 然 我 国 目前财 税 制 度 中也 规 定企业可 以采用加速折 旧的方法 ，但 限制 较 多，且针对技术进步方面的设备较少 。
（ 对 中小高科技 企 业 的扶 持 滞后 三）
我国至今 尚未形成专 门针对 中小型高
科技企业的税收支持体系 ，尤其是在减轻 中小企业资金压力方面还有较大 的政策空 白。突 出表现是 ：一是现行 以企业所得税 为主的税收优惠政策不能解决 中小型高科 技企业初创阶段面临的资金 问题 ；二是现 行的税 额优 惠为主的政策对 中小型高科 技 企业帮助不 大 ，因为许多 中小型高科技企 业还处 于产 品开发或市场开拓阶段 ，基本 上是无 利或 亏损状态 ，减免税实际意义不
我国 目前实行的是 “ 生产型”增值税 ， 随着经济发展和技术进步要求的不断提高， “ 生产型”增值税 已经不适应 国际 、国内市 场技术竞争的要求 ：这是 因为 ：第一 ，现 行 “ 生产 型”增值税 ，对企业购进的固定 资产所含 的已征税款和 企业引进 先进技术
发生的技术性 费用所负担 的营业税均不能 作 为进 项税 额 扣除 ，不 利 于 企业 技术 进 步 ； 第二 ，企 业在进 行技术 创新 时 ，以研 究开 发费 、技术开发费 、购 入的专 利权和 非专 利技术等为主的间接费用的比例大大增加 ，
ＹＩ Ｉ ＫＥ Ｉ Ｂ Ｎ Ｊ
２ ０ ＮＯ． ０９ ２
ＧＥ ２ Ｎ１ ３
一
、
我 国 促进 科 技 创新 的 税 收 政 策现
税 ２ 。从 ２０ 年起 ， 年 ００ 经科技主管部门认
状分 析
对国有企业 、集体企业和事业单位 的 科技税收优 惠政策。国有 、集体工业企业 研究开发新产品、新技术 、新工艺所发生 的各项费用 ，不受比例限制 ，可计入管理 费用。研究开发新产品、新技术 、新工艺 所发生的各项费用年增长幅度在 １ ％以上 ０ 的企业 ，可再按实际发生额的 ５ ％ ０ 抵扣应 纳税的所得额。为开发新技术 、研制新产 品所购置的试制用关键设备 、测试仪 器 ，
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策随着经济的发展和科技的进步，企业创新越来越成为推动经济发展的重要力量。
为了激励企业创新，许多国家都出台了税收优惠政策，以降低企业创新成本，促进科技创新和产品升级。
当前税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题，如何解决这些问题，提升税收优惠政策的效果，已经成为一个亟待解决的问题。
一、问题分析1. 税收优惠政策存在滥用情况在实际应用过程中，一些企业为了获得税收优惠，存在着对创新行为的虚假申报和滥用行为，使得税收优惠政策无法发挥应有的效果。
如何防范税收优惠政策的滥用，成为当前亟待解决的问题。
2. 税收优惠政策缺乏明确的激励机制当前税收优惠政策往往只是简单地减免企业的税负，缺乏针对性的激励机制，使得一些企业缺乏动力进行创新。
如何设计更具有激励性的税收优惠政策，成为当前需要解决的问题。
3. 对中小企业的支持不足当前税收优惠政策对中小企业的支持力度不够，导致中小企业在创新上面临较大困难，如何更好地支持中小企业创新，是当前税收优惠政策亟待解决的问题。
二、对策建议为了防范税收优惠政策的滥用，需要建立完善的监管机制，包括建立信息共享平台，加强对企业创新行为的监督和审查，对违规企业进行严厉处罚等，从而确保税收优惠政策的有效实施，遏制税收优惠政策滥用行为的发生。
为了提升税收优惠政策的激励效果，可以根据企业不同的创新行为，设计相对应的税收优惠政策，如对于技术创新的企业给予更大幅度的税收优惠，对于产品创新的企业给予更多的研发费用抵扣等，从而更好地激励企业创新。
中小企业是创新的重要力量，为了更好地支持中小企业的创新，可以在税收优惠政策中增加针对中小企业的扶持措施，如提高中小企业的研发费用抵扣比例，减免中小企业的创新所得税等，从而更好地激励中小企业创新。
税收优惠政策在激励企业创新方面发挥了重要作用，但在实施过程中也面临着一些问题。
未来，需要进一步加强对税收优惠政策的监管，设计更具有激励性的税收优惠政策，加大对中小企业的支持力度，从而促进企业创新，推动经济持续发展。
科技型中小企业税收优惠政策介绍
科技型中小企业税收优惠政策介绍
一、科技型中小企业享受的所得税优惠政策
1.企业所得税优惠政策
科技型中小企业可以享受企业所得税的优惠政策。
其中，符合高新技
术企业条件的企业，可以按照15%的企业所得税税率缴纳税款；同时，符
合中小企业条件的科技型中小企业可以按照20%的税率缴纳税款。
对于高
新技术企业或中小企业，如果年度实际研发费用超过上一年度实际销售收
入的15%以上，可以将超出部分加计扣除。
2.研发费用加计扣除
科技型中小企业的研发费用可以加计扣除。
对于高新技术企业，可以
将研发费用在企业所得税前加计扣除，具体比例为150%；对于中小企业，可以将研发费用在企业所得税前加计扣除，具体比例为200%。
这样可以
有效降低科技型中小企业的税负，增加科技创新投入的积极性。
3.技术转让所得税收优惠政策
二、科技型中小企业享受的增值税优惠政策
1.研发成果免征增值税政策
2.装备进口免征增值税政策
三、科技型中小企业享受的其他税收优惠政策
1.科研资金入账免征城市维护建设税政策
2.科技成果完成确认费用税前全额扣除政策
3.出口退税政策
总体来说，科技型中小企业税收优惠政策为其提供了很大的减负和支持，降低了企业的运营成本，刺激企业加大研发投入，提高技术创新能力。
这些政策的实施有助于培育和推进科技型中小企业的发展，促进了创新创
业环境的良好发展。
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析随着经济社会的发展，科技型中小企业逐渐成为我国经济发展的重要动力。
作为推动技术创新和经济转型的主力军，科技型中小企业得到了社会各界的高度重视和支持。
为了进一步激发科技型中小企业的活力和创新动力，我国政府出台了一系列税收优惠政策。
本文将就科技型中小企业技术创新税收优惠政策进行分析。
一、政策背景二、税收优惠政策种类我国政府针对科技型中小企业的税收优惠政策主要有以下几种应用:1. 税收减免政策政府为了支持科技型中小企业的发展，对于从事研发劳务、研发设备投资、科技成果转化等领域的科技型中小企业，计入所得税前的研发费用可以作为企业所得税的抵减或扣除，减轻了企业的负担，促进了科技型企业的开展研发工作。
政府设立科技型中小企业优惠税款计划，对符合条件的科技型中小企业给予税收优惠政策。
支持企业的技术创新和研发投资，同时促进科技成果的转化和应用，推动企业进一步提升自身的科技水平。
3. 减免低税率政府在2019年下调增值税税率，为了鼓励中小企业的发展，将税率从13%下调到9%，在税收方面提供了更好的支持。
这将给科技型中小企业在研发投入等方面带来直接的税收减免，刺激企业的技术创新和发展。
三、政策效果评估科技型中小企业税收优惠政策的出台促进了企业的发展，加速了企业的技术创新和转型升级。
税收优惠的政策措施以降低企业的负担为主要目标，对于中小企业而言，减轻经济负担可以让其更好地专注于技术创新和扩大企业规模。
四、政策建议对于中小科技型企业而言，税收优惠政策是具有非常重要意义的支持，本次计划的出台及实施丰富了企业的发展前景。
但还有一些需要进一步完善的方面，包括优化税收政策，减少企业的交易成本，制定更具操作性的政策，推动产业协作以及完善税收扶持机制，积极地推动科技型中小企业健康发展。
总之，科技型中小企业税收优惠政策对于企业的发展和社会经济的发展都具有重要意义。
政府需要进一步加大政策支持，促进中小科技型企业的健康发展，推动国家将创新驱动高质量发展战略落地实施。
促进我国中小企业发展税收优惠政策研究
１ 我 国 中小 企业 税收优 惠 政策 现状 及 问题
１ ． １ 税 收 优 惠体 系 不 完 善
采 定， 而 资 格认 定 更 新 滞 后 且 目前 的 大 多 数 规 定 形 式 僵 化 ， 漏 展 。 与 此 同 时 还 应 借 鉴 国 外 中 小 企 业 税 收 优 惠 的 方 法 ， 用 灵 活 多 样 的 税 收 优 惠 方 式 支 持 我 国 中小 企 业 发 展 。 特 别 应 当注重采用 加 速折 旧、 延 期 纳税 、 投 资抵 免 等 方 式 ， 根 据 １ ． ２ 税 收 优 惠 政 策 不 够 灵 活 如 在 中 小 目前 ， 我 国 针 对 中 小 企 业 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 局 限 在 中小 企 业 的不 同 发 展 阶 段 也 可 制 定 出 相 应 策 略 ， 发 展阶段都 制定不 同的税 收优惠方案 。 企业 所得税和 营业税 ， 优 惠 手 段 一 般 包 括 税 率 调 整 和 减 免 企 业 的 初 创 阶 段 、
现 代 商 贸工 业
Ｎｏ ．Ｉ １， ２Ｏ １３
Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ
２ ０ １ ３年 第 １ １期
促进我 国中小企业发展税 收优惠政策研 究
科技型中小企业优惠政策解读
科技型中小企业优惠政策解读科技型中小企业优惠政策解读1.介绍本文档旨在解读科技型中小企业优惠政策，为企业提供详细的政策内容和操作指南，帮助企业充分利用政策优惠，提升企业创新能力和竞争力。
2.定义和分类2.1 科技型中小企业定义：根据国家相关政策，科技型中小企业是指在高新技术领域或其他科技领域具有自主知识产权或核心技术的中小企业。
2.2 国家不同的分类标准：根据不同的优惠政策，科技型中小企业可以根据企业性质、产业领域、创新能力等不同标准进行分类。
3.科技型中小企业优惠政策概述3.1 目的：科技型中小企业优惠政策旨在促进创新创业，提升科技型中小企业的核心竞争力。
3.2 政策内容：科技型中小企业优惠政策主要包括财税支持、创新创业支持、市场准入支持、人才引进支持等方面的政策优惠。
4.财税支持政策4.1 税收优惠政策：包括企业所得税、增值税、个人所得税等税收方面的优惠政策。
4.2 资金支持政策：包括科技创新基金、产业发展基金、风险投资基金等资金支持政策。
5.创新创业支持政策5.1 创业孵化器支持：为科技型中小企业提供场地、设施、资金和服务等全方位支持。
5.2 创新引导基金支持：为科技型中小企业提供创新引导基金，用于技术研发和创新项目的资助。
6.市场准入支持政策6.1 准入门槛降低：为科技型中小企业提供准入门槛的降低政策，简化审批程序。
6.2 优先采购政策：采购中优先选择科技型中小企业的产品和服务。
7.人才引进支持政策7.1 人才引进补助：为科技型中小企业引进高层次人才提供补助资金。
7.2 人才培训支持：为科技型中小企业提供人才培训和进修的支持政策。
附件：详细政策文件和相关申请表格，请参见附件。
法律名词及注释：- 科技型中小企业：根据国家相关政策，科技型中小企业是指在高新技术领域或其他科技领域具有自主知识产权或核心技术的中小企业。
- 企业所得税：企业根据利润支付的税额，适用于企业所得税法律规定的税率。
- 增值税：按照货物销售或进口、加工修理修配劳务和无形资产等承包承租经营等行为，国家对企业增值额进行征税的一种营业税。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍我国创新激励税收优惠政策是为了促进科技创新和企业发展而制定的政策措施。
自2008年开始实施以来，该政策在一定程度上推动了我国科技创新和企业研发投入，取得了一定的成效。
随着政策执行的深入和实践的发展，一些问题和挑战也逐渐显现出来。
为了更好地解决这些问题，提高政策执行效果，进一步推动科技创新和经济发展，有必要对政策存在的问题进行深入分析，并提出科学合理的对策措施。
在当前经济全球化和科技竞争日益激烈的背景下，我国创新激励税收优惠政策在发挥促进作用的也需要不断完善和优化，以适应新形势下的需求和挑战。
本文将从政策存在的问题和对策分析两个角度入手，对我国创新激励税收优惠政策进行深入研究，为进一步改进政策提供建设性的意见和建议。
1.2 目的和意义我国的创新激励税收优惠政策旨在通过税收优惠的方式，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，促进科技创新和经济发展。
该政策的主要目的在于激发企业的创新动力，推动科技进步，提升我国在全球经济竞争中的地位。
具体来讲，这一政策的目的主要包括以下几个方面：通过税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高技术水平和创新能力，从而推动科技进步，提高产业竞争力。
激励税收优惠政策可以有效降低企业的研发成本，减轻企业负担，增加企业投入研发的积极性和热情。
该政策还可以促进产业结构升级和转型升级，推动我国经济由传统产业向高新技术产业转变，实现经济可持续发展。
我国的创新激励税收优惠政策的出台具有重要的现实意义和长远意义，有利于推动科技创新和产业升级，促进经济持续健康发展。
2. 正文2.1 政策存在的问题问题一：执行难度大目前我国创新激励税收优惠政策在执行过程中存在着较大的难度。
政策执行的流程繁琐，需要企业提供大量的材料和证明，导致申请过程耗时耗力。
缺乏统一的标准和评估体系，使得审核过程容易产生主观判断和不确定性，降低了政策的透明度和公平性。
税收优惠政策促进企业研发的对策分析
税收优惠政策促进企业研发的对策分析税收优惠政策是国家为了鼓励企业加大研发投入、促进科技创新而出台的政策措施。
税收优惠政策可以通过减免企业研发活动所需缴纳的税费，降低企业研发成本，提高研发活动的投入回报率，从而激发企业积极性，推动企业加大研发投入。
当前我国研发活动仍存在很多问题，如企业研发投入不足、研发方向单一、研发成果转化率低等，税收优惠政策在促进企业研发方面仍然存在一定的局限性。
为此，本文将从不同的角度分析税收优惠政策促进企业研发的对策。
一、完善税收优惠政策要促进企业加大研发投入，提高研发活动的积极性，首先要完善税收优惠政策。
具体来说，可以从以下几个方面着手。
（一）扩大适用范围。
目前我国的税收优惠政策主要是针对符合一定条件的科技型中小企业，而对于大型企业、跨国公司等其他类型的企业，税收优惠政策并不是特别明显。
可以考虑扩大税收优惠政策的适用范围，对更多类型的企业给予税收优惠政策的支持，从而促进更多的企业加大研发投入。
（二）提高税收优惠力度。
当前，税收优惠政策的力度相对较小，对企业的实际研发成本减免幅度不够大。
可以考虑提高税收优惠政策的力度，进一步减免企业的研发支出所需缴纳的税费，从而降低企业的研发成本，增加企业的研发投入。
（三）简化申报程序。
当前，企业申请税收优惠政策需要提交大量繁琐的资料，申报程序相对复杂。
这就增加了企业的行政成本，使得企业对税收优惠政策的利用率降低。
可以考虑简化税收优惠政策的申报程序，简化申报材料，简化审批程序，提高税收优惠政策的执行效率。
二、促进产学研合作产学研合作是促进企业加大研发投入、提高研发活动的有效途径。
税收优惠政策可以通过促进产学研合作，推动企业加大研发投入。
（一）加强与高校、科研院所的合作。
高校、科研院所具有丰富的研发资源和科研人才，可以为企业提供技术支持、人才支持等方面的帮助。
税收优惠政策可以在高校、科研院所与企业开展合作的过程中给予支持，鼓励企业与高校、科研院所建立长期稳定的科技合作关系。
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西方学者约瑟夫・熊彼特首次在《经济发展理论》一书中提 出生产条件和生产要素作为一种新组合的生产函数产生。新型 体现在引进新的产品、技术，开拓新的原料（或半成品）和市场，完 成企业重组。这是一种反垄断或者说打破常规，内部革新的过 程。著作中虽然没有对科技创新做出非常严谨的定义，但大量的 事例研究对科技创新做出了多样性表述。 企业活动中，一般从效益、创造、外部和风险几个方面来诠释
２０２
【Ｉ】王敏、李亮．激励中小企业技术创新的税收优惠政策效应研究．统计与决策．２０１４
（２４）．
【２】薛薇．发达国家支持企业创新税收政策的特点及启示．经济纵横．２０１５（５）．
【３】韩灵丽、黄冠豪．促进科技创新的企业所得税优惠政策分析．浙江学刊．２０１４（２）． 【４】胡凯、蕖波、张胜荣．促进中小企业技术创新的税收政策研究．江西科学．２０１４（３）．
酬的。
作者简介：代杰，华南理工大学法学院。 中图分类号：Ｄ６３
在经济全球化的时代，竞争压力越来越大，同时带来的机遇 也越来越多。此时对于机会的把握就显得尤为重要。众多传统 机制体系下创新面出的新兴科技越来越能把握社会经济发展的 潮流。可以说技术的创新发展影响甚至决定了企业的发展和命 运。而中小型企业又以其灵活多变等优势在技术创新上占据相 当大的优势。２００２年，官方数据统计，美国在中小型企业就业人 数达到总就业人口的７０．００％，产品销售额更是占总销售额的半 数以上。在借鉴多方发达国家经验之后分析我国的中小型企业， 在规模及发展历史和经验、人才、外部政策等方面都存在问题。 而这些问题直接影响我国宏观经济的发展更关系到千千万万劳 动者的切身利益。 本文将就上述我国为激励中小企业科技创新在税收优惠政 簧方面做出的努力、不足及发展新方向提出客观性建议。 一、中小型企业科技创新
（一）科技创新的概念
（二）中小型企业科技创新及发展含义 企业发展这一领域的研究由来已久。不同于古典经济学思 维，１９５９年彭罗斯首次提出企业发展理论，她在书中重点指出内 在因素才是企业发展的核心要素。企业的生产资源是企业自身 发展的源动力，这种源动力依赖于企业内部服务精神。之后，在 １９６５年安索夫又提出二维参数战略，将产品和市场需求在二维 参数中展开，其相关战略理论之后衍生出核心能力论。近期西方 学者巴顿在２０００年提出影响深远的知识创新理论。他认为只有 知识创新和管理才能至关重要地对企业发展产生影响。知识是作 为企业的一项重要资源在很大程度上制约着企业的发展。 二、税收优惠政策相关理论 （一）税收优惠政策的内涵 税收是国家为实现其职能，通过一定的政治手段依法并强 制、无偿性地取得财政收入。它具有强制、无偿和固定性的特征。 作为国家财税政策的重要组成部分，它对社会的生产、交换、分配 等环节都起到至关重要的调节作用。税收优惠政策就是为起到 调节作用的一种存在形式。国家在行使这项权利的过程中通过 减免税收或者部分税收返还的形式来对社会的经济发展进行调 节。从而达到对相应企业发展的特殊照顾、鼓励和挟持，以期达 到更好的社会效益，为更多的人谋取福利。 税收优惠政策的积极意义在于，它是对国家强制性政策的一 种灵活、有效的补充。国家通过对部分企业实行税收优惠，促进 了整体产业结构的均衡化调整，已达到结构最优化。同时平衡社
就导致企业在无形中错失了很多优惠政策。这一问题的解决应
家型企业投身到技术科技创新之中，战全部工业的２９．００％。在 这中间小型企业有４２６００家，中型企业有２９６２２家分别占了 ７８．００％和１９．００％。由此可见，我国中小型企业在不断发展壮大， 成为中坚力量。 在竞争激烈的当今社会，企业竞争力的强弱一大部分来源于 科技创新力。彼时，多数中小型企业由于其资源的匮乏并不占优 势。相对大型企业的资金、技术、人才优势，可以，相对于大型企业的规模大、组织复杂等中小型企业 具备着大型企业不具备的灵活性优势。随着社会发展、科技进 步，相关资料显示２００８年中小型企业申请的发明专利数占全国 发明的６５．００％，技术创新和新产品的开发也分别达到７５．００％和 ｇＯ．００％。到了２０１０年我国中小型企业单单研发人员就达到１５．４ 万人。且近年在不断上升中。 （二）在落实优惠政策上存在的不足 由于我国经济及国情发展现状，计划经济仍占相当大的比例。 这就导致国家的许多经济政策在制定的伊始就倾向大型企业，涉及 中小型企业的政策相对不多，而相关的配套设施和技术支持也呈现 较大幅度倾斜，绝大多数的小型企业由于资金、人才和技术的缺乏 在竞争中处于劣势，这些都是在计划经济中不可避免的。
担的风险。
．／丽石■丽
另一方面，相关法律法规在知识产权上并没有落实到实处， 这就妨碍了中小型企业的进一步科技创新活动进程。虽然政策 也制定了一些相关科技创新支持政策，但由于配套设施的落后， 很难收益预期的效果，也就在另一方面遏制了中小型企业科技创 新的步伐。 其次，在企业融资问题上，科技创新的发展需要资金，中小型 企业在不具备条件的情况下能做的就是企业融资，而中小型企业 的两种融资方式具体分析开来，内部融资收获甚微不足以解决企 业资金问题：外部融资又由于中小型企业信贷风险使得落实下来 尤为困难。大量实例调研中我们看到，许多中小型企业在能源再 创新和科技创新人才上同样不占优势。 （三）为健全中小企业科技创新优惠税收问题的对策 现阶段我国为鼓励中小型企业技术创新逐步颁布并实施了 一系列优惠税收对策来推动技术创新工作的开展。在科技研究 的投入上，新企业所得税对研究开发所产生的费用予以摊销：在 科技创新资金上，两年以上的中小型企业可按投资额的７０．００％ 扣除企业所得税；在人力资源上，越来越多的社会公益性团体向 中小型企业传授科技创新知识和技术。 其次，在薪资总额的２．５０％之内，职工教育资金可给予减免。 另外对于贡献较大的科学技术人员的个人所得税，在一定程度上
【５】自晓荣．促进中小企业技术削新的税收优惠政策研究．科学管理研究．２０１４（４）． ［６】毛牧然、王健、陈凡．我国网络文化产业科技创新税收优惠政策的现状不足与对策． 中国科技论坛．２０１４（９）． 【７】倪国锋．促进我国中小企业技术创新的税收政策思考．中国管理信息化．２０１Ｉ（７）． ［８】包健．中小高科技企业税收优惠政策分析．科学管理研究．２０１３（５）．
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我国激励中小企业科技创新的 税收优惠政策研究
代杰
摘要我国在发展中小企业科技创新的过程中普遍存在人才较缺乏、融资难度大等自身问题，虽然目前在激励中小型企 业科技创新方面己经作出了相当大的努力，且税收优惠政策可增加中小企业的创新投资收益，但是目前我国激励企业技术 创新的税收优惠政策并没有在激励广大中小企业在技术方面做出实质性创新。经济飞速发展的现代社会，越来越多国家、 机关及社会人士意识到中小型企业的重要意义。众所周知在我国，企业的所有制形式中国有企业、中外合资、合作企业、外 商独资企业、舍伙企业、有限责任公司、有限股份公司等这些之中民营中小型企业作为一支中坚力量存在其中。又因其形 式精小灵便、分布面广、规模较小诸多特性有如汪洋大海般在各个经济领域里存在。具不完全统计，我国的中小型企业就 占据企业总数的９９．００％。而税收作为政府调节各形式企业倾斜的重要手段之一，责无旁贷的在我国经济发展的洪流中担
会经济的协调发展，扶持相对落后的产业发展。最后优化企业升 级，通过税收优惠政策给予部分企业优惠，使其有充足的财力、精 力研究企业技术创新，形成良性循环以适用社会经济发展需要。 （二）税收优惠政策对企业科技创新的影响 税收优惠政策由于企业科技创新本身的特性在提升科技创 新带来的效益和最大化降低科技创新风险及有效解决外部性两 方面发挥作用。税收优惠政策可以提升科技创新带来的效益。 企业进行科技创新的动力就是提高效益，税收优惠政策的影响在 于降低了科技创新产生的前期投资和花费的精力。政府在资金、 技术、人才上的扶持可以大大降低企业在科技创新方面的投入。 对于后期产生的科技创新成果适当减免税收，以次来提高企业的 最终收益。科技创新的风险性制约了企业的创新活动，税收优惠 政策所得的部分资金用以补偿风险投资人，降低投资人的风险系 数，更是用政府的官方身份给投资人以正面的影响。当产生利益 外溢现象时，企业利益的降低会大大降低企业主的科技创新积极 性，此时政府的税收优惠政策可以解决市场自身缺陷所无法解决 的外部问题，对其起到正面干预作用。近年来，越来越多的专家 学者投身到税收优惠政策对企业科技创新的影响这一领域来进 行更深入化地研究调查。２０１１年我国著名经济学家韩林静就提 出，市场机制并不能完全解决社会的供给需要，需要借助政府调 控，也就是税收优惠政策的调节来降低企业在科技创新上所要承
转化为股份或者暂不征收，这在一定程度上起到鼓励支持的作 用。
ｉ▲制占枉金
三、我国激励中小企业科技创新的税收优惠政策 （一）现阶段中小型企业科技创新的现状
据不完全统计，我国工业企业中２００４年至２００６年有８．６万
另一方面，对现阶段存在的针对中小型企业科技创新税收优 惠政策的缺乏的问题，我国政府已经意识到这方面的不足，并尝 试性颁布了一些相关条例，这在政策支持上是不小的进步。从企 业内部来说，由于中小型企业单位普遍缺少专业的税收人才，这
【９】黄意．促进中小企业自主创新的税收政策探讨．企业导报．２０１３（１６）．
万方数据
当重要角色。 关键词
中小型企业技术创新税收优惠政策 文献标识码：Ａ 文章编号：１００９－０５９２（２０１６）０２．２０１．０２ 该具体化在生产中体现，更应该以一种企业精神的形式扎根于企 业领导者甚至每位职场人的心目中。 其次是技术创新的外部性，经济学名词“外部性”指当旁观者 受到经济主体在从事利益活动时所带去的影响时，是不用支付报
业处于发展的劣势。
该从内外两方面入手，企业内部加强对创新优惠政策的关注，外
部政府加强对优惠政策的宣传和完善。
鉴于我国是人口大国、计划经济为主及中小型企业发展起步 晚、不成熟等多方面原因，科技创新税收优惠政策作为调节市场经 济的有效工具应尽力克服地位低、专业性不强、政策匮乏和存在偏 差等多方原因，使得优惠税收政策在真正意义上促进科技创新工 作的实施。本文首先针对中小型企业科技创新和税收优惠政策相 关理论进行了分析，随后详细阐述了我国激励中小企业科技创新 的税收优惠政策，希望文章的撰写能够为国内ｅｅ：ｊ，企业的科技创 新发展优惠政策的制定提供借鉴，促进中小企业的快速发展。