第08章 审计部
2024版行政事业单位内部控制规范
2024版行政事业单位内部控制规范合同目录第一章：总则1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构2.1 组织结构设计2.2 职责分工2.3 管理层职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 业务流程控制4.3 信息系统控制第五章：信息与沟通5.1 信息收集与处理5.2 内部沟通机制5.3 外部信息披露第六章：内部监督6.1 监督机制6.2 内部审计6.3 监督结果的应用第七章：内部控制的实施与评价7.1 实施计划7.2 内部控制评价7.3 评价结果的反馈与改进第八章：内部控制的持续改进8.1 持续改进机制8.2 改进措施的制定与执行8.3 改进效果的评估第九章：违规责任与处理9.1 违规行为的界定9.2 违规责任9.3 违规处理程序第十章：附则10.1 合同的解释权10.2 合同的修改与补充10.3 其他事项第十一章：签字栏11.1 签字人员11.2 签字时间11.3 签字地点以上为2024版行政事业单位内部控制规范的目录。
合同编号______第一章：总则1.1 目的和依据本规范旨在加强行政事业单位内部管理，提高运营效率和风险防控能力，确保国有资产安全和使用效益。
1.2 适用范围本规范适用于所有行政事业单位的内部控制体系建设和运行。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。
第二章：组织架构2.1 组织结构设计明确组织结构，确保职责清晰、权责对等。
2.2 职责分工各部门、岗位的职责应明确划分，避免职责重叠或缺失。
2.3 管理层职责管理层应对内部控制的建立、实施和监督负最终责任。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别识别和分析单位运营中可能面临的各种风险。
3.2 风险评估对识别的风险进行系统评估，确定风险等级。
3.3 风险应对策略制定相应的风险应对措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
内部审计考试题库及答案
内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。
6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。
是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。
8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。
9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。
10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。
11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。
12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。
13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》中央政府门户网站 2014-07-28 08:56 来源：审计署网站各省、自治区、直辖市纪委、党委组织部、编办、监察厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、审计厅（局）、国资委（局），中央和国家机关各部委纪检机构、人事（干部）部门、监察机构、审计部门：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》已经中央经济责任审计工作部际联席会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
中央纪委机关中央组织部中央编办（代章）监察部人力资源社会保障部审计署国资委2014年7月27日党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。
第二条本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。
经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
第二章审计对象第五条两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案(全对).
《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 dA、会计凭证B、会计账簿C、会计报表D、函证回函3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据4、最为基层的审计工作底稿复核是指 BA、注册会计师的复核B、项目负责人的复核C、部门负责人的复核D、主任会计师的复核5、审计工作底稿的最终复核是指A、注册会计师的复核B、项目负责人的复核C、部门负责人的复核D、主任会计师的复核第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照外形特征，可将审计证据分为A、实物证据B、推断证据C、书面证据D、口头证据E、环境证据2、下列证据中，证明能力较强的有A、实物证据B、外部证据C、内部证据D、口头证据E、环境证据3、审计证据应当具备下列特征A、公允性B、充分性C、经济性D、适当性E、及时性4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本A、随机选样B、随意选样C、集中选样D、系统选样E、金额加权选样5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括A、定性推断法B、加权平均法C、比率估计法D、简单估计法E、差额估计法第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、当无法取得实物证据用以证明资产的存在性时，可以以书面证据代替。
正确错误2、审计证据的适当性包括审计证据的可靠性。
正确错误3、审计工作底稿经过整理形成审计档案。
正确错误4、审计工作底稿的所有权属于接受委托进行审计的会计师事务所。
正确错误5、控制测试中既可以采用审计抽样方法，也可以采用细节测试的方法。
浙大远程教育会计学专业审计学课程在线作业及答案
审计学在线作业及答案审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：99分多选题1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。
A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。
A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。
A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。
8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。
9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。
10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。
12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。
13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。
14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。
15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。
银行内部审计操作规程
XX银行股份有限公司内部审计操作规程第一章总则第一条为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计工作程序，提高审计工作质量，根据《中国内部审计准则》、《银行业金融机构内部审计指引》等法律规章，制定本规程。
第二条本规程适用于本行审计部和审计人员实施审计项目、审计调查项目的操作流程控制。
第三条审计部和审计人员必须严格遵守和执行国家法律法规、金融方针政策、行业规范和本行各项内部控制制度，按照本规程对被审单位或个人（统称“审计对象”）开展内部审计工作。
第四条审计项目一般分为专项审计、经济责任审计和内部控制审计三种类型。
（一）专项审计，是对某一具体业务或事项进行审查和评价的活动。
（二）经济责任审计，是对本行各级领导或担任重要岗位人员在任期内应负经济责任的履行情况进行审查和评价的活动。
具体包括经济责任审计和履职评价审计。
（三）内部控制审计，是对本行内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
第五条审计项目按操作流程划分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计和审计档案五个阶段。
第二章审计准备阶段第六条审计准备阶段的操作程序为：根据年度审计计划→编制项目审计方案→召开审前准备会议→开展审前调查→编制审计项目实施方案→拟定并下发审计通知书→拟定审计告示。
第七条年度审计计划。
审计部对年度计划完成的审计工作或具体审计项目，编制年度审计计划。
年度审计计划由审计部编制，报审计与关联交易控制委员会审议通过，主管领导签发，至少应包括下列内容：（一）年度审计工作目标；（二）具体审计项目及后续审计安排；（三）各审计项目需要的审计资源；（四）其他相关内容。
第八条审计部应当根据批准后的年度审计计划、审计任务书或主管领导临时指令实施审计。
在年度审计计划执行过程中，如有必要临时追加审计项目，须经主管领导同意后组织实施。
第九条项目审计方案。
审计部应根据年度审计计划（临时追加审计项目），确定审计对象、审计目的和审计范围等，确定审计组成员，计划审计实施时间。
00160《审计学》精华笔记
自学考试 00160 《审计学》复习资料本资料以历年真题考试内容和网上课件为基础（2018.3），重新排版编制而成。
复习时，应建立在对教材全文有大致了解之上，再记忆理解本材料，同时配合近年真题练习。
第一章审计概论01审计的主体，审计主体即审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
02审计的客体，即审计的对象03审计的特征，p421.审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
04国外注册会计师审计的发展：p46-471.英国式审计--会计账目--详细审计，主要目的差错防弊，主要使用人为企业股东；2.美国式审计--资产负债表审计—抽样审计，主要检查资产负债表，判断企业信用，扩大使用人到债权人；3.会计报表审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，主要目的确定财务报表可信性，差错防弊转为次要目的，使用人范围更广泛。
4.现代审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，风险导向审计得到推广，计算机辅助审计技术广泛运用05由注册会计师审计历史得出的启示：p471.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
2.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展3.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征06审计的分类，p481.按审计的主体分类a.可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
1.以上三种审计可能结果不同，是因为审计标准不同，2015/4 3 真题2.按审计目的和内容分类a.可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3.按审计实施的时间分类a.可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
4.按审计执行的地点分类a.可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
5.按照审计所依据的基础和使用的技术分类a.可以将审计可分为账项基础审计（又称详细审计）、制度基础审计、风险导向审计三类。
6.按是否规定所审时间分类：a.定期审计和不定期审计7.按与被审计单位关系不同可以分为：a.内部审计和外部审计（书上没有，2015/4 23真题有考）07审计的方法，分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
审计08章试题库内容
《审计》试题库内容第八章销售与收款循环审计1 题号：08001 第08章题型：单项题试题: 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字。
A．订货单B．发运单C．销售发票D．销售单答案: D2 题号：08002 第08章题型：单项题试题: 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性答案: C3 题号：08003 第08章题型：单项题试题: 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。
A．执行分析性复核B．扩大控制测试的范围C．进行销售业务的截止测试D．审查与销售有关的凭证及文件答案: D4 题号：08004 第08章题型：单项题试题: 为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A．审查资产负债表日后的收款情况B．按被审计单位提供直接向债务人询问C．抽查有关原始凭据D．不须实施任何审计程序答案: A5 题号：08005 第08章题型：单项题试题: 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）。
A．以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B．以销售发票为起点做销售业务的截止测试C．以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D．向债务人函证答案: C6 题号：08006 第08章题型：单项题试题: 否定式函证须满足的条件不包括（）。
A．个别账户的欠款金额较大B．欠款余额小的债务人数量很多C．预计差错率较低D．相关的内控制度是有效的答案: A7 题号：08007 第08章题型：单项题试题: 实施销售截止测试目的是发现（）。
A．年底应收账款余额不正确B．主营业务收入的会计记录归属期是否正确C．超额的销货折扣D．未核准的销货退回答案: B8 题号：08008 第08章题型：单项题试题: 下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
会计专业《应收账款审计》公开课教案
会计专业《应收账款审计》公开课教案会计专业《应收账款审计》公开课教案08会计审计基础应收账款的审计审计基础知识公开课授课人:黄妙玲班级:08会计时间:202*年5月20日周四第5节【教学目标】（一）知识目标：正确认识应收审计的内容和要点，增强判断能力，掌握应收账款审计的一般程序。
（二）能力目标：通过举例分析及练习，使学生掌握应收账款的一般程序。
（三）情意目标：通过学习审计知识，培养学生在胜任财务工作时，更加严谨的职业能力。
【教学重难点】（一）重点：应收账款审计的内容（二）难点：应收账款审计的一般程序，特别是坏账准计提的核算【组织教学】师生问好，点名，准备课本等【复习旧识】1、在编制资产负债表时，应收账款根据哪些账户的明细项目计算填列。
应收账款借方余额+预收账款余额借方余额-坏账准备贷方余额2、坏账准备的计提公式应收账款账面余额*计提比率-坏账准备贷方余额【导入新课】既然明白从财务角度出发，在编制报表时对应收账款的计算已经明确，那么今天就是从审计角度讲授如何审计应收账款。
【新课讲授】应收账款审计一、应收账款审计的重要性由于应收账款可以转换为货币，如果控制不严，就会出现一些漏洞，在市场经营过程中，应收账款所占的资金比重不断增加，不能回收的风险逐步加大，加强这部分的审计意义重大。
08会计审计基础应收账款的审计二、应收账款审计的内容1、审阅“应收账款”账户的实际记录虚增销售额、虚增债权如：某企业为了完成上级下达的利润指示，而将库存产品列做虚假销售，从而虚增加利润。
检查时，应重点分析原如凭证及科目对应关系。
2、对“应收账款”账启按期归还情况进行检查检查时首先要划分期内与超期的界限。
3、注意长期未收到的款项4、已列作坏账损失的应收账款审计坏账损失的真实性及账务处理是否符合规定。
三、应收账款审计的一般程序1、检查报表数是否计算正确。
（账表）固定资产的减少：投资转出，盘亏。
2、核对应收账款明细账与总账余额是否相符。
合同编号分类的规定有哪些
关于合同编号分类的规定有哪些篇一：关于合同编号分类的规定HW-XZ-20160322本规定适用于***有限公司。
所有商务合同将采用新的内部合同编号规则。
商务合同编号将独立于行政部门发布的文件管理编号系统。
文件管理编号系统中原合同编号办法终止使用。
商务采购类合同编号原则:所有合同号将由代表合同类型代码（1位），项目编号（3位），公司代码（2位），合同序列号（4位） -（年份- 非必须）。
比如，P101KH1001-2016，第1位，代表合同类型，第2至4位代表项目（本部）编号,第5，6位代表签约公司主体，第7至10位代表合同序列。
第11至15位，包含“-”符号，表示签约年份。
合同编号分配:财务部是合同类型，项目编号，公司代码定义和分配部门。
合同序列号由各合同管理部门自行分配。
合同种类1位编号：1. 销售类(S)财务部是此类合同的管理登记部门a. 服务类合同，包括销售代理，策划服务，项目管理等b. 一般财产出租c. 整体项目出售d. 其他2. 工程部协议（E）财务部是此类合同的管理登记部门3. 技术部协议（T）财务部是此类合同的管理登记部门4. 投资合作类协议（I）财务部是所有投资合作类合同的管理登记部门。
a. 合作开发b. 收购c. 其他5. 采购类(P)行政，财务，人事部门各自管理本部门合同及登记编号。
其他采购类合同统一由合约管理部登记管理。
项目种类3位编号：首位辅助区分代表不同部门或者不同类型合同0xx 代表公司本部合同，包括，财务，人事，行政，销售本部，合约本部，工程本部，市场本部，商业管理本部。
1xx 代表公司自行或者合作进行的工程项目。
5xx 代表对外管理类项目6xx 代表投标类项目签约主体编号：一般以公司主名中两位的首位拼音代表。
1. 集团内公司:HW2. 合作公司注：只有当合作公司由于项目特殊安排在项目执行过程中代表**公司与其他公司签署合约时，其代码才能出现在内部合同编号。
当**公司与其签订合同时，公司代码使用的是集团内公司代码。
中国大学MOOC慕课爱课程（8）--第08章风险评估网课刷课
作业、试卷一、单选题1．关于控制环境的说法不正确的是____。
A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C．在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价2．询问内部注册会计师，有利于注册会计师____。
A．理解财务报表编制的环境B．了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作C．评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性D．了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况3．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是____。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险4．衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是____。
A．管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应B．管理层告知员工内部控制的重要性C．管理层的理念和经营风格D．管理层对企业的运作以及经营策略和程序的制定5．____是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。
A．一般授权B．特别授权C．实物控制D．业绩评价二、多选题1．风险评估程序包括____。
A．询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B．分析程序C．观察和检查D．穿行测试2．注册会计师应当实施的观察和检查程序有____。
A．阅读由管理层和治理层编制的报告B．检查文件、记录和内部控制手册C．观察被审计单位的生产经营活动D．询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问3．以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有____。
2018浙大远程教育审计在线作业答案
1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。
A 揭示差错和弊端B 维护财经法纪C 改善经营管理D 提高经济效益E 加强宏观调控正确答案:AB2.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。
A 独立性和权威性B 客观性和一致性C 真实性和公允性D 合规性和合法性E 合理性和效益性正确答案:CDE3.【第01章】审计关系人主要包括（）。
A 审计主体B 审计法规C 审计客体D 审计委托者E 审计载体正确答案:ACD4.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
A 思想独立B 机构独立C 人员独立D 经济独立E 精神独立正确答案:BCE5.【第01章】审计的基本职能主要有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建议D 经济评价E 经济鉴证正确答案:ADE6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
正确 错误正确答案: 错7.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A 内部审计B 就地审计C 财务审计D 事后审计正确答案:B8.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
A 统计抽样法B 概率抽样法C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C9.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。
A 90%B 95%C 99%D 100%正确答案:B10.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
A 审计通知书B 审计报告C 审计建议书D 审计约定书正确答案:D11.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
A 观察法B 鉴定法C 比较法D 核对法正确答案:D12.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
08第八章 IT服务监督管理
08第⼋章 IT服务监督管理⼀、概述1、监督管理是对供⽅的服务过程、交付结果实⾏监督和绩效评估。
2、监督管理的重要内容包括质量管理、⻛险管理和信息安全管理，三者之间相对独⽴。
3、IT服务质量管理的概念：通过制订质量⽅针、质量⽬标和质量计划，实施质量控制、质量保证和质量改进等活动，确保IT服务满⾜服务级别协议的要求，最终获得⽤户的满意。
4、 IT服务⻛险管理对服务进⾏⻛险控制和管理，可以最⼤限度地减少（不是避免或杜绝）IT服务⻛险的发⽣，提⾼服务成功的概率。
⼆、IT服务质量管理1、IT运维服务质量的评价来⾃于IT服务供⽅、IT服务需⽅和第三⽅的需要。
（1）供⽅：⾃省⾃查节约成本。
（2）需⽅：检查供需服务等级是否匹配并谨慎⽤⼈（选择供应商）。
（3）第三⽅：查供⽅绩效以决定是否授予资质和颁发证书。
2、IT服务质量特性：（1）安全性可⽤性、完整性、保密性（2）可靠性完备性、连续性、稳定性、有效性、可追溯性（3）响应性及时性、互动性（4）有形性可视性、专业性、合规性（5）友好性主动性、灵活性、礼貌性3、IT服务质量评价步骤：（1）确定需求（2）指标选型（3）实施评价（4）评价结果4、IT服务评价指标及测量⽅法：《信息技术服务质量评价指标体系》标准给出了运⾏维护服务评价指标及测量⽅法，具体包括：指标名称测量⽬的应⽤的⽅法公式及数据元计算测量值解释数据类型测量输⼊5、运维服务质量运维服务质量策划（1）确定运维服务质量的⽬标（2）确定运维服务质量管理的活动①项⽬质量保证②⽤户满意度管理③客户投诉管理④⽇常检查⑤质量⽂化和质量教育⑥体系内审及管审（3）确定运维服务质量管理相关的职责和权限（4）时间安排运维服务质量检查⽅式：定期的质量会议，报告和不定期的邮件质量沟通内容：（1）进⾏满意度调查。
（2）运维各项⽬质量保证⼯作实施。
（3）内审。
（3）管理评审。
（5）⽇常检查。
（6）质量⽂化培训等运维服务质量改进运维业务负责⼈和质量负责⼈定期关注，⼀旦出现偏差要及时纠正。
环境管理-08第八章组织层面的环境管理精简 精品
常用作业绩效指标
类别 物料
能资源 产品
指标实例
1产品中使用回收物料的比例 2单位产品原物料使用量 3单位产品回收水用量 4单位产品污染防治设施用电量 5单位产品使用危害物质、毒化物数量 6单位产品产出包装材料数量
1由节约能源方案所节省下来的能源量 2单位产品使用水量 3单位产品用电量 4单位产品能源用量
（１）企业内部的循环经济模式：又称杜邦模式。 基本特点：通过循环来延长生产链条，减少生
产过程中物料和能源的使用量，减少废弃物和有毒 物质的排放，最大限度地利用可再生资源，同时提 高产品的耐用性等。
2021/1/27
第二节 循环经济
（２）区域生态工业园区模式：又称卡伦堡模式。 基本特征：按照工业生态学的原理，通过企
2021/1/27
第二节 循环经济
（４）社会循环经济体系： 循环型社会是指限制自然资源消耗、环境负
担最小化的社会。 2000年，日本制定了《促进循环社会形成基
本法》，提出把整个社会建成循环型社会的发展 目标。
2021/1/27
第二节 循环经济
三、我国循环经济的发展及其对策
（一）我国循环经济的发展现状 ①围绕提高资源效率开展了大量的工作。一是产业废弃物
1不含毒性成分产品比例 2可回收再利用的零件比例 3单位产品产生的副产品数量 4不良品比例 5产品的使用寿命 6不含危害物质产品的比例
常用环境状态指标
范围 当地性
区域性
全球性
指标实例
1土地开发面积 2工厂附近土壤中特定污染物浓度 3单位产品量目前使用厂区面积大小 4某种生物体内毒性物质的积累含量 5空气中某种毒性物质的浓度 6距工厂一定距离处，特定动植物种的数量
国企风控审计部部门职责
一、部门概述国企风控审计部是公司内部负责风险管理和内部审计的职能部门，旨在识别、评估、控制和监控公司的各类风险，并确保内部审计工作的顺利实施。
该部门通过制定和执行风险管理策略，确保公司在复杂的经营环境中能够应对各种风险，保障公司的稳健发展。
二、部门职责1.风险评估与控制：持续收集与分析公司内外环境信息，识别潜在风险，评估风险等级，为管理层提供风险预警。
制定风险应对策略，建立风险防范和应对机制，确保公司运营安全。
2.内部审计：定期进行内部审计，检查公司各部门、各项目的运营状况，核实财务报表的真实性、准确性。
对审计过程中发现的问题，提出整改建议，并监督整改措施的落实。
3.内部控制体系建设：协助公司建立和完善内部控制体系，规范业务流程，提升公司治理水平。
对内部控制的有效性进行评估，提出改进意见。
4.合规管理：确保公司业务活动符合法律法规、监管要求及行业标准。
对公司的合规风险进行识别、评估和控制。
5.参与重大决策：参与公司重大战略决策、投资决策和经营计划的制定，提供风险分析和建议，降低决策风险。
6.培训与宣传：组织风险管理培训，提高员工的风险意识和应对能力。
通过内部宣传平台，向员工普及风险管理知识。
7.部门管理与优化：制定部门工作计划和预算，合理分配资源。
定期对部门工作进行总结和反思，持续优化工作流程和方法。
8.跨部门协作：与其他部门保持良好沟通与协作，共同应对各类风险事件。
及时向管理层汇报重大风险情况，确保信息的上传下达。
9.第三方关系维护：与外部审计机构、律师事务所等第三方机构保持良好合作关系，共同提升公司的风险管理水平。
10.落实公司战略目标：将部门工作与公司整体战略目标相结合，确保风控审计工作服务于公司的长远发展。
风控中心规章制度
风控中心规章制度第一章总则第一条为了加强风险管理，确保公司稳健经营，防范和化解风险，根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司风控中心（以下简称“中心”）的各项工作。
第三条中心的主要任务是：对公司各项业务进行风险识别、评估、监控和控制，确保公司业务稳健运行。
第四条中心应建立健全风险管理体系，包括风险管理组织架构、风险管理制度、风险管理流程、风险管理工具等。
第二章组织架构第五条中心设主任一名，副主任若干名，负责中心的日常工作。
第六条中心设风险管理部、合规部、内部审计部等部门，分别负责公司风险管理、合规和内部审计工作。
第七条中心各部门应根据职责分工，制定具体的工作计划和实施方案，并组织实施。
第三章风险管理第八条中心应建立完善的风险管理制度，包括但不限于：风险识别与评估、风险防范与控制、风险信息披露等。
第九条中心应定期进行风险评估，包括但不限于：公司整体风险、业务风险、部门风险等。
第十条中心应对各类风险进行监控，包括但不限于：市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
第十一条中心应建立风险应对机制，包括但不限于：风险预警、风险应对措施、风险转移等。
第四章合规管理第十二条中心应制定合规管理制度，确保公司各项业务符合相关法律法规的要求。
第十三条中心应对公司内部合规情况进行检查，包括但不限于：业务合规、财务合规、税务合规等。
第十四条中心应建立合规培训制度，提高员工的合规意识和管理水平。
第五章内部审计第十五条中心应定期进行内部审计，确保公司各项业务的稳健运行。
第十六条中心应对内部审计发现的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪。
第六章信息披露第十七条中心应按照相关法律法规的要求，及时、准确、完整地披露公司风险管理、合规和内部审计信息。
第十八条中心应建立信息披露制度，明确信息披露的内容、方式、时间等。
第七章附则第十九条本规章制度自公司董事会通过之日起生效。
第二十条本规章制度由中心负责解释。
单位直达资金管理制度
第一章总则第一条为规范单位直达资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据国家相关法律法规和财政政策，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有直达资金的管理活动，包括资金申请、审批、拨付、使用、监督和评估等环节。
第三条本单位直达资金管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定，确保资金使用合法合规。
（二）公开透明原则：资金使用过程公开透明，接受监督。
（三）效益优先原则：以提高资金使用效益为目标，确保资金使用合理、有效。
（四）风险防控原则：加强资金风险防控，确保资金安全。
第二章资金申请与审批第四条资金申请：（一）各部门根据年度工作计划和项目需求，编制资金使用计划，报财务管理部门审核。
（二）财务管理部门对各部门的资金使用计划进行审核，提出审核意见。
第五条资金审批：（一）经审核同意的资金使用计划，由单位领导审批。
（二）审批过程中，对涉及重大资金使用的项目，应组织专家论证，确保资金使用合理。
第三章资金拨付与使用第六条资金拨付：（一）经审批同意的资金，由财务管理部门按照资金使用计划拨付。
（二）拨付资金时，应确保资金使用符合国家法律法规和政策规定。
第七条资金使用：（一）各部门按照资金使用计划，合理使用资金，确保资金使用效益。
（二）资金使用过程中，应严格执行国家有关财务管理制度，确保资金使用合法合规。
第四章资金监督与评估第八条资金监督：（一）财务管理部门对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合法合规。
（二）审计部门对资金使用情况进行审计，发现问题及时纠正。
第九条资金评估：（一）财务管理部门对资金使用效益进行定期评估，评估结果作为改进资金管理的依据。
（二）评估过程中，应充分考虑资金使用效益、风险防控等因素。
第五章罚则第十条违反本制度，有下列行为之一的，按以下规定处理：（一）未按规定申请、审批资金，擅自使用资金的，责令改正，给予警告；情节严重的，给予处分。
（二）违反国家法律法规和政策规定，擅自挪用、截留、侵占资金的，责令改正，追回资金；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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第八章审计部
一、04年度工作规划
根据2004年2月8日集团公司年会讨论决定，随着集团公司及各子公司业务发展，结合2004年集团公司整体发展战略目标，审计部积极配合集团公司加强宏观调控，重点做好经营性审计，对现有辖内的子分公司、集团各职能部门的工作进行监督，特制定审计计划如下：
1、审计工作对象
1)众义达汇诚汽车销售服务有限公司（含辖内其他各展厅）
2)众义达汇龙汽车销售服务有限公司（含辖内其他各展厅）
3)众义达汇瑞汽车销售服务有限公司（含辖内其他各展厅）
4)众义达汇鑫汽车销售服务有限公司
5)众义达汇丰汽车销售服务有限公司
6)众义达汇福汽车销售服务有限公司（原联创伟业公司）
7)众义达汇通旧机动车经纪有限公司
8)众义达汽车俱乐部、外贸部
9)广州众义汽车贸易有限公司
10)众义达映月楼餐饮管理有限公司
11)众义达集团财务中心及相关职能部门
2、审计内容
1)经营成果审计。
对财务收支的真实性、合规性、效益性进行审计。
开展效益鉴证，为绩效考
评提供数据资料。
2)计划指标的执行和决算情况的审计。
3)子公司及相关部门经营责任审计。
4)财务收支审计。
与财务收支有关的经济活动审计。
5)所属各子公司总经理及财务经理离任审计。
6)各子公司及相关部门的资产使用、管理及保值、增值情况的审计。
7)对内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行审计。
8)集团公司交办的临时性审计事项。
9)从2004年3月1日执行新的年度计划，各子公司每月8日前上报审计部对内、对外及管理
报表各1份。
（含资产负债表、损益表、成本表及财务分析说明）
10)财务中心每月8日前将综合展厅财务情况表报审计部。
（含收入、成本表、资金使用情况等
表）
11)财务中心每月8日前将审计部报集团公司俱乐部、外贸部的对内、对外及管理报表，（含资
产负债表、损益表、成本表及财务分析说明）报审计部。
12)财务中心10日前向审计部报集团对内、对外合并报表及管理报表。
（含资产负债表、损益表、
成本表及财务分析说明）报审计部.
13)对上述子公司及部门，需要审计部回避免查的，应经总裁批准后通知审计部，不得在审计期
间拒绝审计。
3、审计日期
审计部根据集团公司总体工作安排，（在集团公司无特殊任务的情况下）对上述子公司及部门进行季度审计，不再另行通知。
望上述分公司总经理及财务相关部门提供财务报表及其他相关资料。
二、审计部人员编制：（4人）
审计经理 1人
审计主管 1人（暂缺一人）
审计员 2人
三、部门职责
1、依据会计准则，集团公司财务管理制度，指标体系，计算办法及有关经营协议，开展效益鉴
证，为绩效考评提供数据资料。
2、审计部依据集团公司的规章制度，对财务收支相关经济活动进行审计监督，出具审计报告、
审计意见。
3、对审计披露出的问题，监督协助相关子公司和部门建立完善各项规章制度，促进公司经营行
为有法可依、有章可循。
4、对专项审计，开展专项审计调查，提出调查报告，如实反映情况，为公司领导决策提供依据。
根据公司任免通知，对下属公司主要领导进行离任审计，并客观真实反映被审单位的、和个人的情况，给领导及人力部门提供合理使用员工的依据，提出合理化建议。
四、岗位职责
经理
1、负责对集团公司所属各公司及分支机构，执行会计制度及财务流程、业务流程、各项规章
制度进行符合性审计监督，协助各公司及分支机构建立建全内部控制制度。
2、负责对集团和各分公司及分支机构对已制定的各项规章制度进行审计。
3、负责对集团下属各子公司公司及分支机构，各项计划指标完成情况进行审计，并对审计结
果、存在问题及时报送相关部门和集团公司。
4、负责制定审计计划草案，审计工作总结，根据集团工作计划负责对本部门整体工作的安排，
有权检查部门员工工作任务完成情况，同时进行业务考核。
5、对审计结果负责与总经理和财务相关人员沟通，负责向总裁提出交审计报告或汇报审计结
果。
6、负责对部门员工的组织纪律，工作的主动性、积极性进行考核。
主管
1、遵守职业道德，做到保守商业机密，积极主动工作。
2、接受部门经理安排的正常工作，熟练掌握审计程序。
3、负责对往来帐项进行审计。
4、负责对所有者权益进行审计，能够分析财务报表。
5、负责对资产进行实物盘点核对帐目审计。
6、负责对凭证、票据、财务流程、业务流程及相关的基础工作进行审计。
7、负责编制审计工作底稿，向部门经理汇报审计情况。
审计员
1、遵守职业道德，做到保守商业机密，积极主动工作。
2、接受部门经理安排的正常工作，熟练掌握审计程序。
3、负责对资产进行实物盘点，核对帐目审计。
4、负责对凭证、票据、财务流程、业务流程及相关的基础工作进行审计。
5、负责对往来账项进行审计。
6、负责编制审计工作底稿，接受部门主管及经理安排的各项工作，并对完成情况及时向部门
经理汇报。
五、审计部考核方案
1、考核遵循的原则：
1)公平性原则
2)竞争性原则
3)激励性原则
4)合理性原则
5)公开性原则
2、考核范围
1）部门经理考核内容：
①负责制定审计计划草案、审计工作总结，根据集团工作计划负责对本部门整体工作的安排，
有权检查部门员工工作任务完成情况，同时进行业务考核。
②负责对被审单位会计报表 , 财务核算、业务流程、内部管理、经营情况整体进行分析。
③对审计的结果负责与总经理与财务相关人员沟通，负责向总裁提交审计报告或汇报审计结
果。
④负责对部门员工组织纪律、工作的主动性、积极性进行考核。
⑤接受集团公司总裁安排的临时性审计工作
（注：部门经理年、月考核由总裁负责）
2）审计主管考核内容（由部门经理考核）
①负责往来账项审计 30分
②负责对所有者权益审计 30分
③负责对会计凭证、业务流程及相关的基础工作进行审计，同时接受部门经理安排临时项目
的审计工作，负责编制审计工作底稿，向部门经理汇报审计情况 20分
④平时工作表现 20分
⑤遵守职业道德 4 分
⑥职业枝能熟练程度及工作的主动性 4分
⑦迟到、早退 6分（迟到、早退1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项效益工资）事、
病假 6分（请事、病假1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项月效益工资）
3）审计员考核内容（由部门经理考核）
①负责对资产进行实物盘点核对帐目审计 30分
②负责对凭证、票据、业务流程及相关的基础工作进行审计30分。
③负责编制审计工作底稿，向部门经理汇报审计情况 20分
④平时工作表现 20分
⑤遵守职业道德 4 分
⑥职业技能熟练程度及工作的主动性 4分
⑦迟到、早退 6分（迟到、早退1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项效益工资）
⑧事、病假 6分（请事、病假1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项月效益工资）
3、考核方法
1)月考核方法：每月或每次审计项目结束后部门例会进行总结公开考核
2)年终考核方法：月考核累计实得分数，为年终考核额。
3)说明：
4)月效益工资计算：月效益工资应得总额除以100分，为每分金额，用每分金额乘实际月得
分，为每月实得效益工资额。
5)年效益工资计算：按年效益工资应得总额除以1200分，为每分金额，用每分金额乘实际年
得分数，为年终实得效益工资总额。
六、审计部工作流程。