世界各地的避税地
有关避税天堂的小知识
有关避税天堂的小知识
所谓避税天堂是指那些不征直接税、实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区，在那里可以拥有财产而无需纳税或仅需纳很少的税。
避税天堂大多是岛屿或港口，也有少数沿海和内陆小国，像开曼群岛、百慕大、巴哈马、马恩岛、荷属安的列斯、直布罗陀、瑞士、澳门、香港、利比里亚和巴拿马等都属于避税天堂。
最典型的避税天堂非英属维尔京群岛莫属，该岛面积仅有153平方公里，却吸引了35 万家公司在这里扎堆，原因是该岛政府1984年通过的《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”，并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳600美元的营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。
有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。
在中国去年的外资来源地中，英属维尔京群岛仅次于香港名列第二，超过了美国和日本。
在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。
有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入中国大陆。
但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。
据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。
OECD公布最新避税地名单_王逸
１６福建税务１１税 收 筹 划２０００年６月２６日
ＯＥＣＤ确定和消除有害税收活动进程
报告列举了全球３５个避税地的黑名单早在１９９６年年初该方案使得ＯＥＣＤ议会
卢森堡除
外
有害税收竞争的报告与指南１９９８年报告指出由于经济全球化发展
不择手段地与邻国进行税收竞争
而且会影响资本技术的正常流动
并对发展中国家经济产生特别严重的威胁ＯＥＣＤ近年来一直致力于抑制有害税收竞争的工作
非歧视性的否则
有害税收活动一般在实行低税率或零名义税率的同时
１． 缺乏信息的有效交换
３． 环状篱笆
ＯＥＣＤ 在确定有害税收活动的基础上避税地即ＯＥＣＤ
公布最新避税地名单２． 不能有效进行情报交换如税收制度与税收征管公开在６月２６日报告中被列入避税地黑名单的国家和安圭拉岛阿鲁巴岛新西兰属地多米尼加英国的海外领地格林纳达英国属地曼岛英国属地利比里亚马尔代夫共和国摩纳哥公国英国的海外领地瑙鲁共和国纽埃岛萨摩亚群岛圣路西亚圣文森特和格林纳丁土库斯和凯科斯美国海外领地瓦努阿图共和国让其决定是否与ＯＥＣＤ合作并在２００５年底之前取消有害税收制度继续实行有害税收活动在６月２６日报告中具体包括不允许税收２． 要求与不合交易必须提供３． 没有实行受控考虑实行该法４． 对涉及与不体的交易５． 对来源于避税地的收入６． 对给予不税地居民的某８． 各国现存的或收活动措施９． 不与不合作避定１０． 对在不合作或收购企业所１１． 对某些与税地的交易征税而不是与相对抗ＯＥＣＤ在最近的６个月中希望它们名单之前能作百慕大塞浦路斯毛里求斯愿意在２００５年底之前消除进行情交换ＯＥＣＤ对这些家的提前承诺。
开曼群岛避税原理
开曼群岛避税原理开曼群岛是一个被誉为“世界上最成功的离岸金融中心之一”的地方，其避税原理备受人们关注。
开曼群岛的避税原理主要包括以下几个方面：首先，开曼群岛享有零税收政策。
在开曼群岛，个人所得税、企业所得税、资本利得税、遗产税等各类税收都是零税率，这意味着投资者可以在这里免除大部分税收的负担。
这种零税收政策吸引了大量的投资者和企业前来注册和设立公司，成为了避税的首选地之一。
其次，开曼群岛拥有严格的保密法律和法规。
开曼群岛的法律体系保护了投资者的隐私，不仅对注册公司的信息进行保密，而且对银行账户和资产信息也进行严格保护。
这种高度的保密性使得开曼群岛成为了全球最受欢迎的离岸金融中心之一。
再次，开曼群岛拥有灵活的公司法规。
开曼群岛的公司法规非常灵活，不仅允许外国人100%持有公司股份，而且还允许公司设立无股本公司、有限合伙公司等多种形式，为投资者提供了更多的选择。
此外，开曼群岛的公司法规还规定了公司董事和股东的权利和义务，为投资者提供了更多的保障。
最后，开曼群岛还拥有完善的金融基础设施和服务体系。
开曼群岛的金融服务体系非常完善，不仅有着世界一流的银行、信托、基金管理等金融机构，而且还有着成熟的法律、会计、审计等专业服务机构。
这些完善的金融基础设施和服务体系为投资者提供了便利和保障。
总的来说，开曼群岛的避税原理主要体现在零税收政策、严格的保密法律和法规、灵活的公司法规以及完善的金融基础设施和服务体系上。
这些原理为投资者提供了一个安全、便利、灵活的投资环境，吸引了大量的资金和资产在这里进行避税规划和布局。
然而，投资者在进行开曼群岛避税规划时，也需要遵守当地的法律法规，合法合规开展相关活动。
43个避税天堂
G20“发酵”金融监管改革
欧美加强打击“避税天堂”
欧盟于伦敦G20前召开柏林特别峰会
相关专题：
G20伦敦峰会-20国金融峰会
OECD在1998年的一份文件中提出了一套参考标准，并得到国际的认可。该标准称，评判一国或地区是否为避税天堂，出发点是该国或地区对相关收入不征税或只实行很低的有效税率；在此基础上，如果一国或地区以能够作为他国居民逃避国内纳税的场所自我宣传（或被认为提供了这样的场所），或者一国或地区严格限制他国从本国获取税收信息的能力，满足以上两点中任意一点，都可以认为一国或地区为避税天堂。
百慕大
百慕大。由于百慕大政局稳定，没有外汇管制，并严格遵守金融保密法。该群岛成为世界上最大的境外金融和商业中心之一。1999年以来，从业人员保持在3200多人。保险业相当发达，约占世界意外险种再投保量的1/3，1996年保险业务收入达198亿百慕大元。公司注册业发展势头强劲。2000年增长高达9.5%。其中大部分为保险公司，其次为商贸公司、航运集团、个人投资公司。与开曼群岛，BVI群岛并称为三地离岸避税天堂之一。百慕大是世界第五大船舶注册地。
直布罗陀
直布罗陀的经济以服务性行业为主。其中以金融和旅游业为最重要，不少英国银行和国际银行在当地设有办事处，直布罗陀已成为国际金融中心。当地不设利得税等税收，这吸引不少书本生产商和网上游戏商前来直布罗陀。据统计，直布罗陀的本地生产总值为4亿3000万镑，人均产值为15700镑。=
新加坡
自1965年独立后，新加坡在40余年内迅速转变成为亚洲四小龙之一。新加坡是一个多元种族、多元宗教、多元语言和多元文化的移民国家，促进种族和谐自然是政府治国的核心政策。新加坡也是全球最国际化的国家之一。作为全球富裕的国家之一，其经济模式被称作为“国家资本主义”，以稳定的政局、廉洁高效的政府而著称。新加坡是亚洲重要的金融、服务和航运中心之一，新加坡是继伦敦、纽约和香港之于法属玻里尼西亚与斐济之间，由15个岛屿组成的岛群，其命名起源于远征探索南太平洋，发现了许多岛屿的詹姆斯·库克船长，是新西兰的自由结合区。库克群岛的整体经济以旅游业、种植业、渔业以及离岸金融业为主。有4家信托公司为外国资产提供保护，并向外国银行发放银行营业许可证。年获益约1,000万新元。
国际避税地
• 5.2对国际避税地的作用 积极：A增加避税地的财政收入和外汇收入 B促进避税地的经济发展 C提高避税地的就业水平 消极：A避税地国家和地区的经济缺乏稳定 性 B避税地吸引的先进技术往往有限 C避税地公司解决当地就业的作用不大 D避税地往往要受资本输出国的制约
• 5.3对非避税地国家和地区的影响 A严重损害非避税地国家和地区的财权利 益 B干扰国际资本正常流动和各国资源的有 效 配置 C非避税地国家和地区的税务当局无法准 确、 及时获取情报
二判定国际避税地的标准
没有统一的标准。美国30；日本33；法国38； 经合组织35。安道尔、安圭拉岛、安提瓜 和巴布达、阿鲁巴、巴哈马、巴林、巴巴 多斯、伯利兹、英属维尔京群岛、库克群 岛、多米尼加、直布罗陀、格林纳达、根 西岛、萨克岛、可尔德尼岛、曼岛、泽西 岛、利比里亚、列支敦士登、马尔代夫、 马绍尔群岛、摩纳哥、蒙特塞拉特岛、瑙 鲁、荷属安第列斯群岛、巴拿马、萨摩亚 群岛、塞舌尔、圣卢西亚、圣克里斯托夫 和尼维斯、圣文森特和格林纳丁斯、汤加、 特克斯和凯科斯群岛、美属维尔京群岛、 瓦努阿图、百慕大、开曼群岛、马尔他、 塞浦路斯、毛里求斯、圣马力诺
4.2虚构避税地信托财产 • （1）建立个人信托投资公司 • （2）订立信托合同 • （3）设立受控信托公司
五 避税地的作用与评价
• • • • 5.1对跨国纳税人的作用 5.2对国际避税地的作用 5.3对非避税地国家和地区的影响 5.4评价
• 5.1对跨国纳税人的作用 A为跨国纳税人减轻税收负担 B为跨国纳税人保守经营秘密 C保证跨国纳税人的财产和资本安全
• 1.2国际避税地的类型 （1）完全不征收所得税、财产税、资本税、 赠与税和遗产税的国家和地区。如巴哈马、 百慕大、开曼群岛、瓦鲁阿图、格陵兰等 （2）课征税负较轻的所得税、财产税等直接 税种，同时实行涉外税特别优惠的国家。 如列支敦士登、安圭拉岛、安提瓜、巴林、 英属维尔京群岛、塞浦路斯、牙买加、澳 门、新加坡、瑞士等 （3）总体上实行正常税制，只提供较为灵活 的税收优惠的国家和地区。如希腊、爱尔 兰、加拿大、荷兰、卢森堡、菲律宾等
避税天堂
税天堂
交八袋米 交七袋米
米
交一袋米
米
何为“避税天堂”？
利用主权国家制定法律方面的便利，在税法和监管灰色地带打擦边球 并将其作为本国经济发展的主要战略，为避税和逃税提供服务，形成全 球范围的税务竞争。 利用税收差异，将资金从高税收国家流向低税收国家和地区。 避税天堂实际上是小国对大国的挑战。小国有着政策成本低，更加灵 活便利的优势,可以根据自己的需要制定法律。
避税天堂路在何方？
避税天堂究竟是天使还是恶魔？避税天堂的未来在哪里？
存在即合理，避税天堂就像亚马逊原始森林的某类动物，是整个全
球金融生态系统中不可或缺的一个成员。
税率最低的地方交 相应种类的税”。
收取用户支付的现金
（享受爱尔兰低税率）
苹果公司避税魔术
爱尔兰销售公司
①
（专利使用费）
？
②
爱尔兰运营公司
（廉价收银机）
拥有知识产权资产
荷兰运营公司
（欧盟成员国之间交易免所得税） （专利使用费）
零成本
苹果加勒比岛总部
③
围剿避税天堂
避税天堂协助亿万富豪和跨国公司逃避应尽的责任和义务，替不法分子窝赃的 行为给相关国家带来无法估量的税收损失。避税天堂实施的税收优惠政策给发达国 家的税率底线带来极大的竞争压力，让各国政府的宏观调控政策迷失方向。
避税天堂 在 哪里？
瑞士、列支敦士登 英属皇家领地海峡群岛、泽西岛和根西岛 荷兰、比利时、卢森堡和爱尔兰
开曼群岛、百慕大、英属维尔京群岛、特克斯群岛、
凯科斯群岛。以及直布罗陀、巴拿马、巴哈马、伯利兹、
安圭拉、安提瓜和巴布达、巴巴多斯、多米尼克、圣卢西 亚、圣文森特和格林纳丁斯等国家和地区
开曼群岛避税原理
开曼群岛避税原理
开曼群岛是一个避税天堂，这是因为其独特的税收体系和监管政策，使得许多企业和个人选择在这里注册或设立离岸公司。
以下是开曼群岛避税的原理：
1. 免税制度：开曼群岛没有所得税、资本利得税、遗产税、增值税和销售税等，这意味着在这里注册的公司或个人不需要缴纳这些税款。
这为企业和个人提供了巨大的经济优势。
2. 高度保密性：开曼群岛提供严格的银行保密制度和法律保护，确保客户的隐私和资产安全。
这使得开曼群岛成为逃避税务调查和资产追踪的理想选择。
3. 灵活的公司法律：开曼群岛的离岸公司法律非常灵活，为公司提供了很多自由度和便利性。
例如，股东和董事的身份可以保密，公司可以用任何货币进行结算，不需要在当地开设办事处或雇佣当地员工。
4. 税务协定网络：开曼群岛与许多国家签订了双重税收协定，并且这些协定通常基于以合理的税率征税。
这使得在开曼群岛注册的公司可以通过合理的税务安排最大限度地降低全球税负。
尽管开曼群岛的避税原理吸引了许多人，但也应该注意到合理遵守相关法律和条例非常重要。
滥用离岸公司和避税手段可能会面临法律风险和国际调查的风险。
因此，在考虑在开曼群岛设立离岸公司或进行避税活动时，务必咨询专业的税务顾问和律师，以确保合规性和合法性。
世界上的避税天堂
世界上的避税天堂世界上那些著名的“避税天堂”避税天堂，又名避税港，是指那些为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而又不对其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。
避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”；有的不是独立国家，有的虽然独立，却隔绝于许多国际组织以外。
具有金融信息及税收体制不透明，税率极低甚至不征税，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便等“优越性”，以吸引大量国外公司来注册。
避税天堂一般有三种模式，一种是采用建立银行、吸引外国存款的模式，如欧洲的安道尔吸纳不少法国储蓄，列支敦士登则是德国富豪的存款圣地；一种是以便捷的公司注册手续和免税的吸引力，吸引全球公司在当地注册，并赚取管理费和服务费的模式，如英属比海的维尔京、萨摩亚等；一种是以吸引各国富有的文体明星定居而生利的模式，这种避税形式比较特殊，如摩纳哥等。
世界上著名的“避税天堂”有以下国家和地区：开曼群岛位于牙买加西北的加勒比海中，为英国海外属地。
由大开曼、小开曼和开曼布拉克3个岛屿组成。
它是世界上第五大金融中心和离岸金融中心。
这里风景秀丽，气候宜人，是世界著名的潜水和旅游度假胜地。
全球有几十家银行在此设有分支机构，有9万家各类公司在此注册。
开曼群岛对个人、公司、信托行业都不征个人所得税、公司所得税、不动产税、遗产税等直接税，岛内只有进口税、印花税、工商登记税等几个简单的税种，有避税天堂的美称。
英属维尔京群岛位于大西洋和加勒比海之间，为英国海外属地。
维尔京群岛，分属英、美两国管辖，英属部分位于东、北部，由托土拉等4大岛和32个小岛组成。
其财政收入的近50%直接来自离岸公司的牌照费，还有信托业员工直接或间接缴纳的薪工税等。
英属维尔京群岛没有外汇管制和货币流通限制，在全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小，并享有高度的隐密性，注册公司达70多万家，这些公司在全球所赚取的利润均无须向英属维尔京群岛政府缴税。
全球四大避税天堂
全球四大避税天堂是指马耳他、安圭拉、比利时和瑞士，它们都是被认为具有非常友好的税收政策的国家。
1. 马耳他：马耳他的公司税率为35%，不到一半的标准税率，但相对于其他欧洲国家来说，这一税率依然很低。
此外，马耳他有一个极为重要的优势，即税收最终只需要支付5%，并且投资者可以获得完全的法律保护。
2. 安圭拉：安圭拉是一个特殊的岛国，它的公司税率只有0.75%，这也是它成为“避税天堂”的原因之一。
此外，安圭拉的税收管理也比较宽松，投资者可以获得更多的灵活性。
3. 比利时：比利时的公司税率为
33.99%，但比利时也提供了一些税收优惠，可以将公司所得税降低到20%以下。
此外，比利时也有相当宽松的税收政策，投资者可以通过另类投资获得更多的税收优惠。
4. 瑞士：瑞士有着著名的“完全银行保密”，使得它成为了全球最安全的银行体系。
此外，瑞士的公司税率仅为8.5%，这也是它成为“避税天堂”的原因之一。
国际避税地
国际避税地(International tax havens)又被称为“避税港”或“租税天堂”，是指那些对财产和所得免税的国家和地区。
就实践而言，国际避税地一般是指那些在国际避税活动中事实上发挥作用的、没有直接税或直接税税率很低、以及虽有正常税制但提供特殊优惠的国家和地区。
一、国际避税地的特征：一个国家或地区如果想成为“国际避税地”，并非仅靠一种或几种税收便收就行。
综合来看，国际避税地大都具有如下特征：1、单一而又独特的低税结构。
低税是避税地的基本特征，不但占整个财政收入的税收负担轻，而且更重要的是直接税的负担轻。
大多典型的避税地，在某一重要的所得税类型上，都课以低税或不课税，这是西方跨国公司选择避税地时要考虑的一个重要因素。
决定低税的前提是小国寡民，没有沉重的财政负担。
这也决定了各避税地在一般情况下税制结构都十分单一简化，只包括几种主要的所得税，流转税几乎没有，偶有商品的进出口税也放得很宽。
在纯粹的避税地中，根本无税制可言。
2、有明确的避税区域范围且地理位置优越。
避税地并非必须是一个主体国家的全体，其范围大的可以是一个国家，小的可以是一个海岛、一个港口城市、一个自由贸易区，但无论避税范围大小，都清楚地划出了避税区域，使纳税人十分明确地什么地域范围内投资经营，可以获得免税或减税。
二次大战后形成的众多国际避税地绝大多数都是小岛或弹丸之地，在地理位置上靠近高税负的欧、美、澳各经济发达国家，且与这些国家在政治经济上有着千丝万缕的联系;其中不少是这些发达国家的前殖民地，甚至至今仍是殖民地或托管地。
3、政治稳定，具有健全完善的法律制度。
投资者和避税人对其资金的安全格外关注，如果政局多变，就会使他们望而却步，或抽走资金、转移营业。
长期以来，大多数避税地政局稳定，且都有严格保护银行秘密和商业秘密的法律制度，避税地政府对商业活动的干预很少，投资者来去自动。
如开曼政府保证从公司成立之日起免征20年直接税，如果是某种形式的信托公司，放宽至45年。
当前国际避税主要方法
当前国际避税主要方法
1.利用税收天堂：许多国家设置了税收天堂，如开曼群岛、百慕大等地，这些地方往往有很低的税率或几乎没有税收，同时保障投资者的隐私，吸引了大量的资金流入。
富人和跨国公司可以将自己的资产和收入转移到
这些国家，并通过各种方式减少纳税。
2.人工资产重定价：跨国公司通常可以通过内部定价政策来在不同国
家之间转移利润，以避开高税率的国家。
他们可以设置高额特许权使用费
或知识产权费用，将利润转移到低税率的国家。
3.利润转移：许多跨国公司通过在高税率国家设立子公司，并将利润
转移到低税率国家的方式来避税。
他们可以通过贷款、支付特许权使用费
或转移定价等方式将利润移出高税率国家。
4.利用合法漏洞：税收体系中存在一些合法的漏洞，使得有些高收入
个人和公司可以合法地避税。
例如，虚拟和实体经济的差异、利息、红利
和资本利得税的差异等。
5.离岸金融中心：离岸金融中心是指一些国际金融业务集聚的地区，
如瑞士、新加坡、香港等。
这些地区提供了各种金融服务，如开设银行账户、设立信托基金和离岸公司等，为富人和跨国公司提供了避税的便利条件。
6.逃避继承税：一些富人通过设立家族信托、将资产转移到离岸金融
中心等方式来规避继承税。
值得一提的是，国际避税方法的合法性受到各国法律的约束。
如果国
家法律明确规定了避税行为是非法的，那么这些行为将被视为违法行为，
并可能受到法律制裁。
此外，全球范围内对避税行为的打击也在不断加强，国际合作和信息交流也在不断提高，使得避税难度不断增加。
税收洼地有哪些地区
税收洼地是指税收负担较低的地区或国家，以及企业从中获得的经济
收益，它们的特点是有利的税务政策和低税收率。
在全球范围内，税
收洼地有许多地方，其中有很多发达国家，比如瑞士、卢森堡等，也
有一些欠发达国家，比如巴拿马和格陵兰等。
瑞士位于欧洲，税收政策极为优惠，被国际上公认为是最具吸引力的
税收优惠地。
它对对跨国公司收取特定税率，不同类型的企业征收不
同的税收，最具吸引力的是，所有企业税负最高可以低至 8% -12%，
企业税的高低取决于它的净收入水平。
卢森堡这个小国也是全球税收洼地的热门，其税制政策以低税收率、
税收抵减以及有效的税务管理而闻名。
尤其是对外国对对外公司的征税，卢森堡的企业税到最高可以低致15%。
巴拿马是一个位于中美洲的拉丁美洲国家，它是世界上最受欢迎的税
收洼地之一，也是世界上最大的金融中心之一。
巴拿马政府采取了有
利的税收政策，向外国企业和个人提供了有利的税务环境，企业税收
不到5%，个人所得税收也只有2%。
格陵兰是挪威的一个北极岛国，是欧洲税收洼地的热门之一。
格陵兰
的税收政策以低企业所得税而闻名。
它的企业税率从 2010 年开始，从
最高的35%大幅下降到现在的6.7%-22%，是欧洲最低的税制，极大地吸引了海外客户，使格陵兰成为一个有利可图的税收洼地。
以上是全球税收洼地例如瑞士、卢森堡、巴拿马与格陵兰的概况介绍，他们拥有税收优惠的政策，使它们成为跨国企业的重要的首选地。
正
是由于它们的良好的税收环境，这些国家和地区成为企业节税的最佳选择。
第八章国际避税地案例
第八章国际避税地案例在国际贸易和投资领域，逃避税收已成为一些企业和个人的常见行为。
为了减少税负和增加利润，他们往往会利用一些国际避税地来转移资金和避免税收。
本文将就几个国际避税案例展开详细分析。
1.开曼群岛开曼群岛是世界上最大的离岸金融中心之一，也是企业和个人进行税收优化的首选地之一、该岛属英国的海外领地，在税收政策方面享有很大的自主权。
开曼群岛不征收所得税、资本利得税、遗产税、赠与税和财务贡献税，吸引了大量海外机构和个人将资金转移到该地。
然而，为了获得这些优势，企业和个人必须在该地设立实体，并满足一定的合规要求。
2.爱尔兰爱尔兰被认为是欧洲最大的避税天堂之一、爱尔兰的税收政策非常友好，吸引了大量跨国公司在该国设立欧洲总部。
这些公司通过将利润转移到爱尔兰以减少税负。
爱尔兰的企业所得税率为12.5%，远低于其他欧洲国家的水平。
此外，爱尔兰的税法还允许企业购买知识产权，并以较高的价格支付版权费用，从而将利润转移到该地。
3.百慕大百慕大被誉为“离岸保险之地”，以其友好的税收环境闻名于世。
该地不收取企业所得税、资本利得税、遗产税和赠与税，只征收极少数量的税项。
百慕大的离岸金融业发达，吸引了众多寿险公司和再保险公司在该地设立实体。
这些公司通过转移保费和利润到百慕大，成功减少了税负。
4.瑞士瑞士以其银行保密和税收优惠而闻名于世。
虽然近年来国际压力下，瑞士逐步放宽了其银行保密政策，但仍然是避税者的首选之地。
瑞士不对海外收入课税，对外国财产也有较宽泛的海外豁免政策。
此外，该国的企业税制也相对较低，吸引了大量外国公司在该地设立分支机构。
5.卢森堡卢森堡以其复杂而灵活的税收政策，为企业和个人提供了广泛的税收优惠措施。
在卢森堡，企业所得税率为18%，但针对一些特定行业和资产类别，税收比例可能会更低。
此外，卢森堡的税收政策还允许公司通过转移价格和债务融资来减少税负。
这些措施使得卢森堡成为欧洲领先的避税地之一以上是几个国际避税地的案例。
国际税收之国际避税地港及其避税模式概述37页PPT
租赁公司：专门从事租用、租赁贸易和租购活动的机构 航运公司、保险公司、专利公司、贸易公司、服务公司等
其中不少属于外国基地公司性质
16
（一）信箱公司 letter-box company
指那些仅在所在国完成必要的注册登记手续、 拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公 司。（百慕大群岛、澳大利亚诺福克岛）
规避居住国对汇入股息征收的公司所得税。
设法统一计算海外子公司的利润，以充分利用母公司居住 国的外国税收抵免限额
许多避税港都为控股公司提供特别优惠的税收待遇，如荷兰、荷
属安的列斯群岛、卢森堡、新加坡、瑞士等。
18
跨国公司利用中介国际控股公司避税案例
南非 （母公司）
5%
无税收协定，30% 100万美元股息
跨国公司可通过它在第三国设立的中介公司从 境外贷款者借入这笔资金，而避免负担这笔利 息预提税。
符合条件的国家主要有荷兰、卢森堡、瑞士、荷属安第列 斯等
22
跨国公司利用中介国际金融公司向海外借款以规避预提税 案例
贷款
贷款
英国 母公司
荷兰金融 （税收协定优惠） 贷子款公司
利息
免征预提税 利息
预提税 25%
英属维尔京群岛、列支敦士登，只征收某些直接税，税率 较低并提供大量的税收优惠；
3.只实行收入来源管辖权的国家和地区
CRS之后,新的避税天堂——泰国
CRS之后，新的避税天堂——泰国从2017年1月1日起，中国及香港等数十个国家地区将同步开始实施CRS。
有些富人一旦被查到在海外的巨额收入，不仅要面临大额的个人所得税补缴，在境外设立的公司还面临25%的企业所得税。
当然，还有人会面临巨额资金来源不明的审查。
什么是CRSCRS全称(Common Reporting Standard)，中文译为“共同申报准则”。
2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含CRS。
CRS是一套有关国际税务情报自动交换的新标准。
要求签署国系统性及定期性的情报自动交换，以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息，如股息、红利等。
中国加入CRS2017年1月1日中国正式启动实施“金融账户涉税信息自动交换标准”（CRS）识别在中国境内金融机构开立的非居民个人和企业账户。
2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元）的调查。
2018年9月中国将进行CRS第一次金融账户涉税信息交换。
信息交换内容涵盖证券、基金、保险、信托等所有金融资产。
了解CRS几个关键点1、CRS管哪些类型海外机构的帐户？存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司。
2、哪些类型的资产信息将被交换？存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益。
3、哪些信息将被交换？帐户及帐户余额、姓名以及出生日期 (个人)、账号及账户余额、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户的总额。
4、哪些资产不在CRS之列？不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴，所以不必上报。
比如房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等等非金融类资产。
如何合理规划全球CRS一：海外护照，身份转变移民免税或低税国家，尽可能降低税收开支。
在办理第二本护照实现身份转变的同时，也做到海外资产配置，从根源合法的解决税务困扰！二：多元投资，购置海外地产对于无法长期离境的高净值人群而言，将资金转投具有升值空间的优质海外房产，也是合理避税、避险的投资方式。
世界上有哪些国家不征税或者征很少的税？
世界上有哪些国家不征税或者征很少的税？世界上有哪些国家不征税或者征很少的税？税收，是国家的经济收入的重要来源之一，国家军事、医疗、教育、基础建设等等支出都需要纳税人提供税款来进行保障的。
而且纳税也是每个纳税人应尽的义务，享受了和谐社会带来的美好，那么相应的义务也就需要履行。
但是，世界上200多个国家和地区，处于各种原因，还是有一些国家是不对纳税人征税或者说只是象征性的征税一些税款的。
下面我们就来看看，有哪些国家不征税或者少征收吧。
1：摩纳哥（知名避税天堂）摩纳哥对居民基本不征税，或者征收的税非常少。
居民的个人收入不必向政府缴纳任何费用，国家的主要经济来源是旅游。
2：安道尔（知名避税天堂）安道尔不仅是不征税所得税，而且增值税也不征收。
国家主要财政收入来源是旅游。
3：沙特阿拉伯沙特阿拉伯作为典型的石油大国，国民收入以及国家收入都非常的高，因此基本对在本国从事经济活动的人都不征税所得税。
主要经济来源就是卖石油。
4：科威特典型的国小民富，依托巨大的石油储备，国家财富根本不需要通过税收来保证，对个人取得的工资是不征税所得税的。
主要经济来源是石油。
5：卡塔尔要是世界上人均收入最高的国家，卡塔尔认第二，基本上敢认第一的没几个。
卡塔尔对当地居民的社会保障和工资是不征税所得税的。
主要经济来源也是石油。
6：巴林巴林政府不对个人征税所得税，虽然在国际上巴林名声不显，但是人家也是那种富得流油的国家，当然，流的还是石油。
7：阿曼与其说阿曼不征税，更不如说阿曼的税收制度有限，或者在某种情况下，都不存在税收这种说法。
有这种底气的原因就在于，石油，还是石油。
8：巴哈马（知名避税天堂）巴哈马没有所得税，这也是吸引其他地方来投资的关键之一。
主要的经济来源是旅游和金融。
9：马尔代夫这个国家的名片就是风景。
享受着印度洋的美色，还不用缴纳所得税，这是什么样的生活啊。
国家经济收入主要来源是旅游。
10：阿拉伯联合酋长国最后一个国家，还是海湾地区的，不用征收所得税。
瑞典海外避税措施
瑞典海外避税措施引言瑞典一直以其高度发达的社会福利制度和透明的税务政策而闻名。
然而，某些居民和企业可能会寻求海外避税措施，以减少其纳税责任。
本文将介绍瑞典的海外避税措施以及相关法规和制度。
瑞典税务制度在了解瑞典的海外避税措施之前，首先需要了解瑞典的税务制度。
瑞典的个人所得税分为国税和地方税两部分，税率根据收入水平而定，最高税率超过50%。
此外，瑞典还征收增值税和企业所得税。
瑞典有严格的税收监管机构，以确保纳税人遵守税法。
瑞典的海外避税措施1.海外公司设立瑞典居民可以在海外成立公司，并将其税务居住地设在低税收国家，从而减少其纳税责任。
然而，瑞典税务机构会审查这些公司的实际运营和合理性，以防止滥用海外公司设立的方式进行避税。
2.免税账户瑞典居民可以选择在海外开设免税账户，以便在海外积累资产并减少税收负担。
这些账户可以用于投资和资产保护，并且往往受到特殊税收待遇。
3.海外投资瑞典居民可以选择在海外进行投资，以分散资产并减少税收负担。
这包括在低税收国家购买房产、证券和其他资产。
然而，瑞典税务机构对海外投资有严格的监管和透明度要求，以确保纳税人遵守相关法规。
4.瑞典与其他国家的税收协定瑞典与其他国家签订了双重征税协定，以避免纳税人在两个国家同时被征税。
这些协定通常包括利息、股息、特许权和特定服务的交易条款。
5.离岸金融中心一些离岸金融中心提供了有利的税务环境和保密性，吸引瑞典居民将其资产转移至这些地区。
然而，瑞典税务机构对这些地区的交易有高度关注，并将不正当的避税行为视为违法。
瑞典的相关法规瑞典税务机构对海外避税采取了严格的制度和法规。
这些法规旨在确保纳税人遵守税法，并防止滥用海外避税措施。
1.反避税规定瑞典反避税规定的主要目的是防止纳税人通过合法的手段逃避纳税义务。
这些规定允许瑞典税务机构调查纳税人的海外资产和财务交易，以确定其是否存在避税行为。
2.汇报义务根据瑞典税法，居民有义务向税务机构申报其海外资产的情况。
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世界各地的避税地
世界各地避税地分布图
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--荷兰
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荷兰
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荷兰避税地特点
1.与80多个国家签订了国际税收协定。
2.协定中规定，荷兰对于向在本国公司中实质性 参股的协定国居民公司支付股息只征收很低的预 提税。
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开曼群岛
--开曼群岛
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金融服务业是最主要的经济收入。由于开曼政局 稳定，无外汇限制，不收直接税，外国大公司纷 纷来岛上从事金融业务。到1997年6月，世界 50家大银行中有47家在岛上设有分支机构。到 1999年6月，在岛上注册的公司有4.1万多家， 银行和信托机构590家，保险公司47ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ家。
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--百慕大
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百慕大群岛
1.除了工薪税（社会保险外）不征收任何所得税。 2.向豁免公司保证2006年以前不会对其课征所 得税和资本利得税。 3.普通法系国家。 3.百慕大的政治及经济一直都是处于非常稳定的 状况。当地银行，会计，工商，秘书服务的品质， 在所有的境外天堂中，皆是居于领导地位。
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避税优势
1.不征收任何所得税和财产税。对豁免公司提供 20年保证不征收所得税的保证。 2.普通法系国家。 3.金融服务机构众多。
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3.根据荷兰税法，荷兰对向外国居民支付的利息、 特许权使用费免征预提税。
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--巴哈马共和国
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巴哈马共和国
1.一直没有开征个人所得税、公司所得税、资本 利得税、预提税等各种所得税，也没有开征遗产 税、继承税和赠与税。 2.2000年12月实施了一项新的金融法规，已去 葱郁经合组织反有害税收竞争的要求。 3. 《中华人民共和国政府和巴哈马国政府关于税 收情报交换的协议》（以下简称《协议》）已于 2009年12月1日在拿骚正式签署 。