高校内部审计定位的新思考——基于审计关口前移引发的视角
我国内部审计定位存在的问题及对策分析
我国内部审计定位存在的问题及对策分析随着经济的不断发展和企业规模的不断扩大，内部审计在企业管理中的作用越来越受到重视。
我国内部审计在定位上仍然存在一些问题，这些问题影响了内部审计的有效发挥和企业管理的规范化。
本文将针对我国内部审计定位存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：内部审计被视为单纯的合规检查和财务风险控制在很多企业中，内部审计被误解为单纯的合规检查和对财务风险的控制，忽视了其在企业治理中的作用。
由于这种定位，内部审计部门往往只关注财务报表的真实性和合规性，而忽略了对企业内部管理、流程优化、风险预防等方面的审计。
这种狭隘的定位导致内部审计无法全面了解企业运营状况，也无法为企业提供更有针对性的建议。
对策建议：建立全面的内部审计理念，将内部审计定位为全方位的风险管理和企业治理工具。
内部审计部门应该重视对企业经营管理、内部控制流程、风险防范、合规性管理等方面的审计工作，对企业运营全局进行监督和评估，为企业提供全面的内部控制建议。
问题二：内部审计定位不清晰，职责范围不明确在很多企业中，内部审计的定位边界不清晰，其职责范围并不明确，导致内部审计部门无法充分发挥其作用。
有些企业将内部审计部门视为管理部门的一部分，而不是独立的审计机构，这就容易导致内部审计人员难以独立行使审计职能，不能对企业内部的问题进行客观的评估。
对策建议：明确内部审计的定位和职责范围，建立独立的内部审计机构。
内部审计部门应该独立于其他管理部门，直接向董事会或监事会汇报工作，独立行使审计职能。
建立内部审计部门与其他管理部门的协调机制，确保内部审计工作能够与企业整体管理紧密相连。
问题三：内部审计人员素质不高，专业能力不足由于内部审计在一段时间内未能得到应有的重视，导致很多企业内部审计人员的素质较低，专业能力不足。
一些内部审计人员不具备充足的审计技能和知识储备，无法胜任复杂的审计工作。
这些问题造成了内部审计工作的质量参差不齐，无法充分发挥其监督和评估作用。
对高校内部审计工作的认识和思考
对高校内部审计工作的认识和思考作者：梁茜来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第12期一、内部审计工作的重要性内部审计作为高校内部管理的一种监督机制，依法通过检查审核财务收支、资产管理、干部经济责任履行等情况，监督经济活动的真实性、合法性，评价高校资金使用效益。
内部审计机构熟悉本单位的经济活动和管理情况，对出现的相关问题能够提出针对性的意见和建议，解决高校改革和发展中出现的突出矛盾，是促进高等教育事业健康发展、聚财节流的保障，在经济活动、内部控制和效益评价中发挥着不可替代的独特作用。
二、加强内部审计工作的意义1.有助于强化内部控制和管理随着高等教育体制改革的深入，教育规模、教育投资、教育经费的增长客观上要求充分发挥内部审计的监督评价职能，高校内审机构是高校的职能部门，加强内审工作是加强高校内部管理必不可少的手段，通过收集相关信息进行审核，验证管理制度是否健全有效，从而提高部门的工作质量和效率，使学校适应新形势的发展。
2.有助于提高资金的使用效益从内部审计的实际情况分析，在财务收支审计中发现资金管理使用方面存在挤占、挪用、私设“小金库”等问题，因此高校内部审计工作应该把监督资金使用作为重要任务，采取相应措施，保证有限经费的合理利用，避免经费浪费，提高资金使用效益。
3.有助于推进干部廉政建设当前，一些高校制度不严，管理不善，腐败现象侵蚀高校，领导干部涉案数量攀升。
缺少相应的制衡机制，容易出现违纪行为。
通过高校内部审计的监督机制，可以有效地限制和制衡权力运作，打击违法违纪行为，预防腐败，推动党风廉政建设。
三、目前高校内部审计工作中存在的问题1.高校内部审计缺少法律规范和审计标准我国的内部审计方面缺乏权威性的法律规范，国家层面出台了《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》指导高校的内审工作，约束能力低，法律效力不高，大多数高校也没有建立内审方面的相关制度，造成高校内部审计人员在工作中缺乏法律保护，影响审计结论的权威性和正确性。
推动内审工作创新,将审计关口前移
推动内审工作创新，将审计关口前移作者：李文邦张世伟来源：《财会学习》2018年第15期摘要：随着社会经济和科学技术的飞速发展，内部审计的作用越来越明显，内部审计的影响越来越大，在促进单位内部控制、强化风险管理、提高经济效益和改善内部管理方面发挥着积极的作用。
同时，内部审计面临着巨大的机遇和挑战。
一方面，由于领导层更加关注单位内部的管理问题，而内部审计在单位的内部管理体系中起到监督的功能，日益受到领导层的重视。
另一方面，伴随着科学技术和信息的不断发展，单位未来充满着更多的不确定风险，单位的领导层对内部审计的期望值也不断提高。
中科院研究所领导层日趋注重内部审计工作，用内部审计来加强研究所各方面的管理工作，从而增进创建自我管制、自我监督、自我完善的良性成长系统。
这些都为内部审计提供了良好的内部和外部环境。
当前，科技创新发展已经成为我国对我国科技进步具有非常重要的意义。
然而研究所的内部审计正是为科技创新发展服务的。
面临挑战和机遇，内部审计工作如何顺应形势，积极构建完善的工作体系，探求卓有成效的工作模式，尤其是将审计的关口前移，是审计实践工作中值得探讨的问题。
关键词：中科院研究所；内部审计；关口前移一、审计关口前移的形式内部审计不是简单的事后审计，更不是哪里有问题就审计哪里，而应该将内部审计关口前移，提前发现问题，将问题在萌芽状态里解决掉。
这就要求审计工作创新，将审计关口前移，突出事前审计，使审计的理念贯穿整个管理链条的始终。
从开始就控制和避免违规行为的发生是审计关口前移的核心。
其主要形式有：（一）科研项目审计中的关口前移科研项目是科研院所运行和管理的重中之重，也是审计关口前移的重要领域。
在中科院研究所刚开始开展内部审计时，大部分科研人员不配合内审人员开展工作，甚至的抵制内部审计工作的各个环节。
但随着内部审计工作的不断深入，科研人员发现，内审人员真的如他们所说“不是来找麻烦的，是帮助大家解决问题的”。
中科院研究所内部审计先于科研项目的申报做出审计判断，便于科研项目管理部门在申报中参考。
推进审计关口前移，强化内部审计职责
审计广角AUDITING SCOPE推进审计关口前移，强化内部审计职责吴宁娜 厦门大学附属中山医院监察审计室摘要：随着医改的持续深入与进行，内部审计在促进内控体系建设、强化风险管理、提高经济效益和改善内部运营管理等方面的作用日益凸显。
内部审计工作是确保公立医院正常运作的重要保障，其与公立医院的运行效率有着密切的关系。
在新时期，面临挑战和机遇,公立医院的内部审计工作应顺应形势,推进审计关口前移，强化内部审计职责，不断完善与优化内部审计工作模式，促进公立医院内部风险防控体系的建立与健全。
关键词：内部审计；关口前移；风险防控；监督体系引言随着我国公立医院规模的不断发展与扩大，内部审计工作的重要性也变得越来越高。
如何合理的配置审计资源、构建完善的审计监督体系、发挥内部审计工作应有的作用，是现阶段公立医院发展必须重视的问题之一。
伴随着公立医院改革日益深入，公立医院管理内涵与运营模式呈多元化、复杂性，内部审计作为监督体系的组成部分，也被赋予了更高标准的使命与职责。
在新时期，公立医院应正视内部审计中存在的问题，对审计关口前移的现状与困境进行分析，更加积极主动的推动审计关口的前移、强化内部审计的职责，才能确保公立医院在复杂多变的环境中屹立不倒。
面对挑战和机遇，新时代的内部审计不仅在审计业务范围上不断拓展，在制度规范执行落实、内部控制管理、各类经济风险防范化解、医院合规有序经营等方面的监督、评价的重要作用日益凸显。
而且相比于传统查错纠弊的事后审计，审计介入节点也不断前移，逐步延伸到事前、事中，甚至是过程全覆盖，开展以风险为导向的审计监督。
一、审计关口前移的现状与困境公立医院内部审计的实际工作中，审计关口前移存在一定的困境与难点：（一）内部审计的独立性难以获得保障《审计署关于内部审计工作的规定》、国家卫生计生委《卫生计生系统内部审计工作规定》等相关规定制度均明确指出“内部审计的独立性”，规定内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
高校内部审计存在的问题及解决措施
高校内部审计存在的问题及解决措施【摘要】高校内部审计存在着管理制度不完善、审计资源不足、审计方式单一等问题。
为解决这些问题，应当健全管理制度、增加审计资源投入、多元化审计方式等措施。
展望未来，随着这些问题的解决，高校内部审计将更加有效和全面，有助于提升高校管理水平和经济效益。
总结来看，对于高校内部审计问题，只有多方面的努力和改进，才能实现高校审计工作的全面发展和进步。
【关键词】高校内部审计、问题、解决措施、管理制度、审计资源、审计方式、多元化、展望未来、总结1. 引言1.1 研究背景高校内部审计是保障教育质量和财务安全的重要手段，然而在实际操作过程中却存在着一些问题需要解决。
管理制度不完善导致审计工作难以有效进行；审计资源不足使得审计覆盖范围有限；审计方式单一难以满足不同需求。
对高校内部审计的问题及解决措施进行深入探讨，对于提升高校内部审计效能具有重要意义。
随着高校规模的不断扩大和管理的复杂化，现有的内部审计管理制度已难以适应新形势下的需求。
如何健全管理制度，提升内部审计管理水平，成为当前亟待解决的问题。
审计资源不足也是制约高校内部审计发展的一个关键因素，需要通过各种途径增加审计资源投入，以确保审计工作的全面开展。
为了更好地发挥内部审计的作用，需要多元化审计方式，结合线上和线下审计手段，提高审计效能和效率。
通过寻找解决问题的途径，提升高校内部审计工作水平，将为高校的管理和发展提供有力支撑。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨高校内部审计存在的问题，并提出可行的解决措施。
通过深入分析高校内部审计中管理制度不完善、审计资源不足以及审计方式单一等问题，旨在为高校内部审计工作的提升提供有效建议和指导。
通过研究高校内部审计存在的问题及解决措施，有助于提高高校内部审计的效率和质量，保障高校的财务安全和稳定发展。
通过本研究，可以为高校内部审计工作的改革和进步提供有益的参考，促进高校管理体制的完善和现代化。
希望通过本研究，能够引起社会对于高校内部审计问题的关注，并推动高校内部审计工作的不断完善和提升。
高校内部审计若干问题的探讨
高校内部审计若干问题的探讨随着高校规模的扩大和管理的复杂化，高校内部审计的作用愈发突出。
内部审计是指高校自身组织的、独立的、客观的、有计划的、系统性的、全面的、跨学科的审计活动，其目的是检查、评价和改善风险管理、控制和治理过程，为高校提供价值、提升效率和改进风险管理和控制的建议。
然而，高校内部审计也面临一系列问题和挑战，本文就一些常见问题进行探讨。
一是审计依据不严谨。
内部审计需要对高校管理制度、规章制度、操作规程等进行审计，需要根据高校内部制度和法律法规进行审计。
然而，有些高校的内部制度不够严格，制度之间存在重叠、矛盾、漏洞等问题，导致审计难以启动或者审计的效果不够理想。
同时，有些内部审计人员缺乏对相关法律法规和制度的深入了解，无法深入审计问题的根源。
二是审计人员的专业能力问题。
内部审计的人员需要具备较高的财务、风险、管理等方面的专业素养，除了基本的审计技能外，还需要了解高校相关的管理知识和法律法规等。
然而，高校内部审计人才的培养、引进和激励仍然存在一定困难，在实际操作中有时难以满足审计工作的需求。
三是审计对象的认识问题。
对于高校的审计对象，包括行政机关、学校领导、教师、学生、财务会计人员等，审计人员需要建立正确的审计理念和态度，注重公正、客观、恰当地处理问题，避免偏见和误解影响审计工作的开展。
同时，在审计过程中需要与被审计对象进行充分的沟通和协商，以建立信任和共识，避免因对审计过程不理解而出现的反感和抵触。
四是审核结果的效果问题。
内部审计不仅需要查找存在的问题，更需要提出改进措施和建议，以促进高校的风险管理和控制能力的提升。
同样，内部审计结果的效果也需要受到关注，以确保审计结果的有效实施。
而在实践中，由于诸如学校的过多关注教学、忙于日常管理、对审计工作存在误解等原因，造成了一些审计结果难以落地问题，浪费了审计资源，降低了审计工作的关键性。
基于内部审计角度完善高校内部控制的对策
基于内部审计角度完善高校内部控制的对策随着高校管理体制的不断完善和学校规模的不断扩大，高校内部控制工作日益显得尤为重要。
在高校内部控制工作中，内部审计是十分关键的环节，它能够及时发现和纠正问题，保障高校的正常运转和管理稳定。
基于内部审计的角度，完善高校内部控制是十分必要的，下面我们就来看看如何从内部审计的角度出发，制定完善高校内部控制的对策。
一、建立健全的内部审计制度作为高校内部控制的重要一环，内部审计制度的健全与否直接关系到高校的管理效率和风险控制水平。
高校应当建立健全的内部审计制度，明确内部审计的组织架构和职责分工，明确内部审计机构的独立性，完善内部审计的流程和程序，确保内部审计能够独立、客观地开展工作，及时发现和纠正问题。
高校还应当加强内部审计人员的专业培训和素质提升，提升内部审计人员的能力和水平，确保他们能够熟练掌握内部审计的方法和技巧，提高内部审计的精准度和效率。
二、加强内部控制的风险评估内部审计应当着重加强对高校内部控制的风险评估工作，通过开展风险评估，识别和评估高校管理中存在的各类风险，为高校的风险管理和控制提供有力的保障。
内部审计应当深入到各个管理环节，对高校各项管理活动进行全面的风险评估，找出可能存在的风险点，提出相应的对策和建议，帮助高校管理部门及时发现和解决问题。
内部审计应当着重对高校的内部控制框架和制度进行审计，检查内部控制政策、制度和流程的合理性和有效性，发现和纠正内部控制的薄弱环节，提出改进方案。
内部审计还应当对高校内部控制人员的工作履行情况进行审计，确保内部控制工作能够得到有效的执行和落实。
高校应当建立健全内部控制框架和制度，明确内部控制的目标和原则，完善内部控制的制度和流程，加强内部控制的执行和监督，确保内部控制能够发挥应有的作用。
四、加强内部审计与其他部门的协作内部审计是高校内部控制的重要环节，需要与其他部门密切配合才能发挥最大的效果。
高校应当加强内部审计与其他部门的协作，积极与高校各部门合作，充分利用各部门的资源和信息，加强内部审计与其他部门的沟通和联系，促进信息共享，确保内部审计工作能够得到有效的开展和落实。
浅谈如何做好高校内部审计工作
浅谈如何做好高校内部审计工作随着我国教育体制改革的不断深入，社会各界更加关注教育，高校内部审计的发展机遇与挑战并存，这就要求我们重新审视高校内部审计工作，其职能优势从微观审计入手，从学校宏观调控的高度提出意见和建议，更好地适应高等教育发展的形势，为学校的改革、建设和发展服务，在新形势下充分发挥其潜在功能。
标签：做好高校内审工作随着教育体制改革的深入进行，我国高等教育事业得到迅猛发展，办学经费逐年增加，资金筹措渠道逐渐拓宽，经济活动的日趋复杂及廉政建设的不断加强，进一步加强高校内审工作亦就成为必然和必须。
经过多年的审计工作实践，就如何做好高校内审工作谈几点认识：1 加强宣传教育，创造良好氛围作为高校内审机构，其地位高低，作用大小，一个很重要的因素就是取决于高校内部职工对其工作的理解、支持和广泛认知程度。
良好的外部工作环境是做好审计工作的前提。
高校内审机构在开展审计工作初期，有相当一部分干部和教职工对其工作的地位和作用不太了解，有的把审计部门与纪检监察部门相提并论，有的将其视为国家审计机关。
接受审计的单位和个人戒备心理比较严重，不理解，不支持，不配合的现象较为普遍。
如此的外部工作氛围，严重影响了审计工作的正常开展，挫伤了审计人员的积极性，进而导致审计质量不高。
要改变这种状况，应该做好以下三方面的工作：一是加大《审计法》、《会计法》的宣传教育力度。
高校领导和审计负责人要从规范内部经济行为、促进管理、保护干部、提高资金的使用效益、减少损失浪费、保障国有资产的安全与完整等保护国家、学校、自身利益的高度出发，利用各种机会和场合宣传开展审计工作的重要性和必要性，努力提高广大干部和教职工对审计工作的认识。
二是赋于审计人员的特殊工作任务，即要求审计人员把审计实践作为重要的宣传阵地，审计到哪里，就将宣传任务带到哪里，使审计工作的宣传教育逐步深入到学校内部的各个层面。
三是加强审计信息反馈，用翔实可信的审计结果进行有理有据地说服教育。
高校内部经济责任审计存在的问题及解决思路
高校内部经济责任审计存在的问题及解决思路【摘要】教育部1997年12月31日颁布《高校有关行政负责人经济责任审计实施办法》，各高等院校逐步建立起内部经济责任审计制度，通过十余年的探索努力，高等院校内部经济责任审计在规范高校经济活动、减少损失浪费、健全内部控制、加强党风廉政建设等方面取得了一定的成效。
但在审计内容、审计评价、审计方法等方面没有形成统一规范的体系，审计质量不高，审计风险较大。
从经济责任审计的产生原因着手，阐述高等院校内部受托经济责任的内涵以及高等院校内部经济责任审计的定位，并以此为基础提出解决上述问题的方法。
【关键词】受托责任；内部受托责任；高等院校；内部审计我国经济责任审计实践工作的开展已有20余年，而高等院校内部经济责任审计起步相对较晚，不论是理论研究还是实践都有很多问题需要解决，如审计内容、审计范围、审计评价等。
笔者认为要从根本上解决这些问题，必须理解高校内部经济责任审计的内涵。
一、高校内部经济责任审计存在的问题（一）审计内容不够全面目前高校内部经济责任审计依然以合规性、合法性审计为主，具体审计内容中被审计人所在单位的财政、财务收支状况占的比重较大，主要检查财政、财务收支的真实性与合法性、内部控制是否健全、重大经济决策程序是否合规、经济资源是否存在闲置或浪费，而很少关注其效益性，也就是所谓的经济性、效率性、效果性。
同时由于高校不是以盈利为目的，高校产出是人才和科研成果等，其效益性的评价不同于企业的经济效益，主要表现为社会效益，而对社会效益的审计和评价难度则更大。
（二）审计范围差别较大根据笔者的调查，目前高校内部审计对象的范围也有所不同，部分高校只将内部职能部门及院系的正职领导纳入审计范围，部分高校经济责任审计范围包括所有内部中层领导（包含副职领导），部分高校经济责任审计范围包含后勤实体负责人和高校投资企业负责人。
审计对象涉及学院、职能部门及后勤产业等不同性质的单位，不同性质的被审计单位其领导承担的经济责任也不同，审计的重点也不同，要根据不同审计对象提出有侧重点的审计评价难度较大。
高校审计工作新思路
高校审计工作新思路
高校审计工作是保障高校财务管理、促进高校经济发展的重要工作。
然而，传统的审计方式已经难以满足高校审计的需要。
为此，我们需要探索新的审计思路。
首先，要注重高校特点的审计。
高校具有复杂的组织结构和特殊的经济关系，在审计中需要重点关注高校内部管理和经费使用情况。
其次，要引入科技手段。
现代技术的发展为审计工作提供了更多便利。
例如，利用数据分析技术对高校的经济数据进行分析，可以更加准确地发现问题和潜在风险。
同时，要强化审计的监督和指导作用。
审计工作不只是发现问题，更要积极地提出解决方案，为高校提供更好的财务管理和经济发展指导。
最后，要与高校密切合作，共同推进审计工作。
高校应该主动配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息，同时也要积极反馈审计结果，加强自身财务管理和风险防范。
总之，高校审计工作需要跟上时代的步伐，不断探索新的审计思路和方法，为高校的财务管理和经济发展提供更好的保障和支持。
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新时代高校内部审计的创新与发展
新时代高校内部审计的创新与发展【摘要】本文主要探讨了新时代高校内部审计的创新与发展。
在分析了内部审计在高校管理中的重要性和研究背景。
在通过对新时代高校内部审计现状的分析，提出了内部审计方法的创新、技术手段的应用、内部审计人才培养和审计监督机制建设等关键议题。
在结论部分探讨了新时代高校内部审计的未来发展趋势，提出了相应的应对策略。
通过本文的探讨，有助于促进高校内部审计工作的更加科学、高效和健康发展。
【关键词】关键词：新时代高校、内部审计、创新、发展、重要性、研究背景、现状分析、方法创新、技术手段、人才培养、监督机制、未来发展、应对策略1. 引言1.1 新时代高校内部审计的重要性在新时代高校内部审计的重要性方面，首先要意识到内部审计在高校治理中的关键作用。
随着高校规模的扩大和管理层次的复杂化，内部审计不仅可以有效评估风险和控制制度的有效性，还可以提高高校治理的透明度和效率。
新时代高校内部审计还可以帮助高校管理者及时发现和解决管理中的问题，保障高校的合规经营和稳健发展。
新时代高校内部审计的重要性不言而喻，它不仅是高校管理的必备手段，更是高校治理的重要支撑，对于提升高校的管理水平、保障高校的可持续发展具有重要意义。
加强新时代高校内部审计工作，提高内部审计的专业水平和效益，对于推动高校内部治理创新、促进高校健康发展具有十分重要的意义。
1.2 研究背景随着信息化技术的快速发展和高校管理体制的不断完善，新时代高校内部审计工作已经成为高等教育管理的重要一环。
在过去，高校内部审计主要是强调财务审计，重点是对财务数据的核实和真实性的评估。
随着高校规模的扩大和管理的复杂性增加，传统的审计方法已经无法满足新时代高校的需求。
现在，高校内部审计需要更加注重风险管理和监督机制的建设，需要创新审计方法和应用技术手段来提高审计效率和准确性。
高校内部审计人才的培养也变得至关重要，需要具备丰富的审计经验和较好的专业素养。
在这样的背景下，对新时代高校内部审计的研究和探讨显得尤为重要。
试论高校内部审计定位
权形成的对外公共受托责任， 包括财务责任和管理责任， 另一方面是高校领导层将财务责任和管理责任进一步委 托给不同的部门和管理人员，形成的高校内部受托经济 责任。高校 内部审计工作范围具体包括 ： 预决算审计、 财 务收支审计 、 效益审计、 经济责任审计、 基建工程结算审 计、 工程项 目 跟踪审计、 合同文件审签等。
咨询活动 。对高校来说 ，内部审计职责具有双重受托身
份， 一方 面是 以高校 领导 为代表 的管理 系统基 于政府授
角色为重的特殊管理职能 ，由审计 自 身独立性所决定 ， 审 计人员并不直接参与具体的管理和决策活动中， 而是发挥 管理审计资源优势 ， 通过检查、 评价、 咨询等方法提供管理 协助， 实现高校组织的价值增值 ， 提升经营管理水平。 ４ ． 审计服务职能。高校 内部审计的审计业务性质和 组织内部资源优势 ， 决定 了内审人员在开展业务过程中。 可通过提供确认 、 咨询 、 询价 、 谈判、 沟通协调等具体服
势 ，经济活动量逐渐加大 ， 业务处理复杂程度也不断增 加， 为有效降低审计风险 ， 不断强化各项审计业务工作 ， 提升 内部经 营管理水 平 ， 在高校 内部 审计 发展 过程 中， 体
现出种种新特 点 。 １ ． 关 口前移 ， 审计 事前 、 中审计效果 明显 事
审计关 口前移是当前内部审计纵深发展的必然趋 势， 也是组织内部强化管理的重要方法。 审计关 口 前移强 调从传统的以结果为导向的模式转化为以业务过程和审 计控制为导向的模式 ， 更注重对各关键环节的把握和控 制， 以及注重对经济业务全过程的动态情况审计， 内部审
务 ， 高校部 门运 营 和业 务处 理 ， 改善 比如在 基建 、 修缮 工 程项 目审计和财 务审计 业务 中 ，为 内部管理部 门提供业 务咨 询 、 询价 、 判 、 调等 ， 谈 协 加强 规范 管理 ； 日常工作 在 中， 为相关业 务部 门详 细解读 法律 法规 、 学校文件 制度和
高校内部控制审计监督与评价浅议
高校内部控制审计监督与评价浅议1. 引言1.1 背景介绍随着社会经济的发展和高校规模的不断扩大，高校内部管理的复杂性和重要性日益突显。
高校作为教育培养人才的重要场所，其内部控制系统的健全与否直接关系到高校的稳定发展和教学质量。
随着高校内部控制审计的兴起，越来越多的高校开始重视内部控制审计的重要性，并采取一系列措施加强内部控制审计工作。
在实践中发现，一些高校对于内部控制审计的认识不够深刻，监督机制不够健全，评价方法不够科学，存在着一定的问题和挑战。
有必要对高校内部控制审计进行深入研究，探讨其概念、重要性、监督机制、评价方法以及存在的问题，以期为高校内部控制审计的进一步完善提供理论支持和指导。
1.2 研究意义高校内部控制审计监督与评价在实践中的重要性备受关注，其对高校管理体制和治理结构进行有效评估和监督，有利于提高高校内部管理效率、运作质量和抗风险能力，保障高校财务稳健、科学发展。
通过对高校内部控制审计监督与评价的研究，可以帮助高校领导和管理者更好地了解当前高校内部控制审计制度的不足之处，发现问题并及时改进，提升内部管理水平，从而更好地应对日益严峻的内外部风险挑战，实现高校的可持续发展。
深入探讨高校内部控制审计监督与评价的意义和作用，对于构建高校内部管理体系、提高高校风险管理水平具有重要的理论和实践意义。
通过本文的研究，可以为完善高校内部控制审计监督与评价体系提供一定的借鉴和参考，促进高校内部控制审计的规范化和科学化发展。
1.3 研究内容研究内容是本文的核心，主要包括高校内部控制审计的概念、重要性、监督机制、评价方法以及存在的问题。
通过深入研究这些内容，可以全面了解高校内部控制审计在高校管理中的作用和影响，为提高高校内部控制审计质量和效果提供理论支持和实践指导。
具体研究内容包括对高校内部控制审计的基本概念进行解释和探讨，明确内部控制审计在高校管理中的重要性，分析监督机制在高校内部控制审计中的作用和地位，探讨评价方法对高校内部控制审计质量的影响，以及深入挖掘高校内部控制审计存在的问题和挑战。
新时代内部审计职责职能的几点思考
新时代内部审计职责职能的几点思考作者：李雪萍来源：《中国内部审计》2021年第10期[摘要]本文紧扣行业单位职能，提出内部审计人员应当准确完整把握新时代内部审计职责定位、坚持观念创新、聚焦主责主业、保持独立客观立场，依法依规履职尽责，有效发挥内部审计在推进单位治理体系和治理能力现代化方面的作用，实现内部审计工作高质量发展。
[关键词]内部审计观念创新主责主业高质量发展一、准确、完整把握新时代内部审计职责定位《审计署关于内部审计工作的规定》提出，内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
该规定对内部审计的职责作出了明确的规范，包括：对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况，发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况，财政财务收支，固定资产投资项目，自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况，境外机构、境外资产和境外经济活动，经济管理和效益情况，内部控制及风险管理情况，领导人员履行经济责任情况等12方面进行审计和监督管理。
内部审计机构应紧密结合本行业和单位的审计具体情况，深刻把握新时代内部审计的内涵和实质，牢牢把握内部审计监督的职责定位，全面履行内部审计的监督职责，不越位，不错位，不缺位，不跨界，聚焦主责主业，种好“责任田”，干好“分内事”。
二、紧盯新时代职责定位，强化观念创新明确内部审计驻在本部门本单位的先天优势观念，将系统、全面、及时搜集各方面信息的优势落实到位。
内部审计人员只有观念创新才能促进工作方法的创新，内部审计工作才能为组织创造价值。
内部审计人员最大的优势是熟悉单位的组织结构、主要业务内容，熟悉单位的人员状况，内审人员可以根据工作内容方便查阅各种资料，向相关人员询问工作运行环节中的各种问题。
树立先天优势观念，进一步落实观念创新，内部审计机构驻在部门、单位内部，要加强系统、全面、及时依法搜集内部审计工作需要的各方面信息，为开展审计、专项审计调查，奠定基础。
内部审计关口前移的实践案例
内部审计关口前移的实践案例Internal audit is a crucial function within organizations, as it helps to ensure compliance with regulations, identify risks, and improve overall operations. However, as the business landscape continues to evolve, the traditional approach to internal audits may no longer be sufficient. This has led to the concept of moving the internal audit "frontline" closer to the operational processes, known as "internal audit frontmoving".内部审计是组织内至关重要的职能，它有助于确保合规性，识别风险，改善整体运营。
然而，随着商业环境的不断演变，传统的内部审计方法可能不再足够。
这导致了将内部审计“前线”移至操作流程更近的概念，即“内部审计关口前移”。
By moving the internal audit frontline closer to the operational processes, organizations can proactively identify risks and issues before they escalate. This shift allows internal auditors to have a better understanding of the day-to-day operations and make real-time recommendations for improvement. It also enables auditors toprovide more value to the organization by being directly involved in decision-making processes.通过将内部审计“前线”移至操作流程更近，组织可以在问题升级之前积极识别风险和问题。
医院内部审计工作“关口前移”的几点思考
医院内部审计工作“关口前移”的几点思考王新颜【摘要】随着我国医疗改革步伐的加快，医疗卫生事业的发展速度和经营规模也在快速增长，医院内部审计工作应以“强管理、防风险、促发展”为工作要点，真正促进医院发展，防范医院风险，发挥审计“免疫系统”的功能。
因此，改变医院内部审计的工作重点及工作模式，探索、实施内部审计工作“关口前移”，推进内审工作转型，提升内部审计的工作内涵，提高审计人员的专业素质，提高执行力，为医疗卫生事业的可持续发展发挥积极作用。
【期刊名称】《中国卫生产业》【年(卷),期】2014(000)029【总页数】2页(P56-57)【关键词】医院;内部审计;关口前移;免疫功能【作者】王新颜【作者单位】连云港市东方医院审计处，江苏连云港 222042【正文语种】中文【中图分类】R19内部审计从本质上说，是单位的“免疫系统”，是内部控制体系的重要组成部分，渗透到内部管理的各个方面，目的是增加组织自身的“免疫力”保证其安全健康，促进其可持续发展。
医院要有效地开展内部审计工作，就要充分发挥内部审计的建设性、积极性、预防性功能，大力推进内部审计的转型与发展，探索以“事前审计为基础，事中审计为重点，事后审计为保障”的审计方式，以“强管理、防风险，促发展”为己任，打破原有的帐项基础审计、制度基础审计的模式，转变审计观念，树立“防范胜于纠正”的理念，将审计“关口前移”，多方位、多角度地提出建设性意见，为医院的发展提供更优质的服务和监督。
所谓“关口”，从空间上讲，有它固定的位置，并不能任意设置，既不能超前，也不能滞后，但是当它偏离了它应处位置的“度”时，必须调整其位置。
在内部审计工作中，“关口前移”是发挥内部审计“免疫系统”功能的必然要求，是对内部审计职能的重新定位。
以审计预防为主，以审计监督为辅，意味着审计工作方式开始转向体制和机制方面的探索，内部审计工作重点由最初的财务收支审计转为内部控制审计，逐步开展风险防范审计，将事后审计转为事前、事中审计，前移了审计关口、增强了审计效果，提升了审计内涵，因此，加强建设内审的“免疫功能”，将成为医院审计部门今后的努力方向。
内部审计改革创新中对事前事中监督职能的定位与发挥探讨
内部审计改革创新中对事前事中监督职能的定位与发挥探讨杨丽静摘要新形势、新要求下，企业内部审计在职能定位上不断扩充，监督关口前移势在必行。
同时，企业的发展急需加强内部审计在事前事中审计监督职能的发挥，这成为风险防范的重要举措。
关键词预警日常监督独立性风险防范在新时代下，企业管理面对新的形势、新的要求，内部审计为企业防范和规避风险作出贡献，既能够“望闻问切”，把脉问诊开良方，又能做好未病预防与治疗，这是企业对内审的需求。
那么，首先要做好事前事中监督职能的定位，之后要明确采取何种形式履行职能。
一、事前事中监督职能的定位内部审计开展的事前事中监督是提供一种独立的咨询与建议服务。
内审不是具体事项的参与者，不能代替内控设计中原有的，本应该对事项过程进行监督监控的职能，也不能直接干预事项的决策者进行决策。
这是内审在事前事中监督职责发挥的定位及原则。
内审部门或人员有权在相关内控体系设计阶段、业务实施阶段、决策阶段充分表达自己的意见和建议，事项的执行者或决策者在充分了解各方面意见的基础上，有权自行做出最终的决定。
即使有时内审会怀疑执行的合理性、正确性，但只要其执行是符合内控制度设计要求的，内审就应该无条件支持、给予认可。
二、事前事中监督职能发挥在职能定位清晰明确的基础上，如何有效发挥内审的事前事中监督职能。
以下是结合实践经验，在组织监督形式、监督事项、措施保障等方面的探讨。
（一）监督形式内审作为企业中的一个职能管理部门，是内控体系中组织架构的组成部分，亦是企业风险预防所设置的一个重要关口。
内审对事前事后监督的形式，一是以参与的形式进行事前监督，二是过程中以监督、独立评价的形式进行事中监督，三是发布预警的形式，四是整改跟踪监督。
前两种监督形式是针对具体业务事项而言，后两种监督形式是针对一个组织一定时期的总体情况表现而言。
第一，于审计独立性考虑，以参与的形式进行监督的范围是比较受限的，在事项选择上一定要谨慎，因为参与的形式很容易让内审越俎代庖。
对新形势下加强和改进高校内审工作的思考
对新形势下加强和改进高校内审工作的思考
苏荣凤
【期刊名称】《陕西检察》
【年(卷),期】2002(000)003
【摘要】近年来，我国高校内部审计工作在维护国家财经纪律、稳定经济秩序、惩治腐败、打击经济犯罪、规范学校经济活动、确保党的路线方针特别是经济政策在高等学校的贯彻落实等方面取得了可喜的成绩，得到了广大教育工作者的理解和支持。
同时在提高高校经济效益、加强高校内部管理、维护高校国有资产的安全、完整、保值、增值等方面做了大量的工作。
但随着高等学校深化改革和适度超前发展，内部审计工作的地位和作用发生了很大的变化，如何在新形势下进一步加强和改进高校内部审计工作，需要我们不断加强学习，认真研究新情况，解决新问题。
因此，本文仅就社会主义市场条件下如何更好地发挥高校内部审计地位及作用问题谈一点粗浅认识，就教于各位专家和同仁。
【总页数】2页(P27-28)
【作者】苏荣凤
【作者单位】陕西师大审计处
【正文语种】中文
【中图分类】F239.45
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成效尤显关键。高校 内审工作越来越受到各级领导的重视 ， 这 果 说 参 与会 议 讨 论 是 为 了观 察 各 项 工 作 是 否 履 行各 项 内 控
对 高校 内部 审计 人 员来 说 ， 机遇 也是 挑 战。审计 署 原审计 长 制度程序 。 是 并对有些风险控制点、 内控制度缺失处等情况作 客观 的评 价 ， 出建 设 性 的建议 ， 一步 改善 内部 控 提 进 李金 华同 志在 。０ ７ 亚 洲 内部 审计 大会 ” 对 内审工 作定 位 出独 立 、 ２０ 年 上 为 ：内部 审计 要 把 以事 后 审计 为 主转 向 以事 前 、事 中 审计 为 制制 度 的建 设 ， 是 审计 关 口前 移 。但 是 。 这就 如果 参 与会议 讨
任心不强 、 职业道德出现偏离等 问题 。 都有可能带来风险和
益 审计 ， 是事 后 进行 的 ， 有一 定 的 滞后 性 。审 计 关 １ 都 具 ３前移 损 失 。
强 调从 以结 果 为 审计 对 象 转 化 为 以过 程 和 结 果 为 审计 对 象 ， 既 注意 对 结果 的 审计 。 注重 对 过程 的 审计 ； 以对某 一 时点 更 从
【 关ｔ诩 】 审计关 口前移 ； 独 立性 ； 审计定位
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较 大 事 宜 ， 要 求 审计 人 员参 与 。 诸 如 。 建 项 目指 挥 部 会 都 基 议 、 备采购、 设 工程 项 目招投 标 会议 、 员分 配 方 案讨 论 会 等 人
我 国高 校教 育体 制正 经 历着 深 层次 的 变革 ，逐 步 融 入市
并 有 场经 济 的大 潮 ． 发展 与 变革 中面临 着诸 多不 确定 因素 ， 在 因而 等 ， 认 为 ， 了审 计 人 员 参 与就 是 对 风 险 进 行 了控 制 。 对 对提 高 高校 整体 经 济效 益 有积 极 作 用 的内 部审 计部 门的 工作 此 ， 校 内部 审计 人 员必 须 要准 确 地 把握 好 尺 度 和分 寸 。 如 高
的 让 原 审计 关 １ 移不 仅 是 内部 审计 自身发 展 的 必 然 趋 势 。 ３前 也 威 ” 管理 部 门 ， 其承 担 了具体 的管 理职 能 ， 先 的 愿 望是 是 健全 完 善组 织 内部 管 理规 章 制度 的 迫切 需 要 。 内部 审计 是 因受托 责 任 关系 的发 生 而发 生 、 因受 托责 任 关 系 的发展 而 发 展的 ， 传统 的 受托 责任 审 计无 论 是财 务 收 支审 计 ， 是经 济 效 还
三 、 审计关 口前 移的过 程中准确把 曩审计定位 的必要性 在 高 校 内部 审 计 部 门在 审 计 关 口前 移 的 过 程 中 为何 要 准
的 静态 情况 审计 转 化 为对 全过 程 的动 态 情 况 审计 ，既 注意 静
态 下的 内部 控制 水 平的 审计 ，更 注重 内部 控制 执行 过 程有 效 确 把 握 自 身 定位 。 能 参 与 到学 校 具 体 的 管 理 行 为 中 去 。 不 不
（ ） 法律 法规层 面考 虑 一 从
《 内部 审计 基本 准 则》 第二 条 指 出 内部 审计 ， 指组 织 内 是
部 的一种 独立 客 观 的监 督 和评 价 活动 ，它通 过 审查 和评价 经 营 活动 及 内部 控制 的适 当性 、合 法性 和有 效 性来 促进 组 织 目
一
高 校 内部 审计 定位 的新思考
— —
基 于审 计 关 口前 移 引 发 的视 角
上 海 理 工大 学 审计 处 吕 燕
【 擅
羹】 为了更好地发挥审计监督职能 ， 高校 内 审计人 员积极推行 审计 关口前移 ， 部 即将 内部审计工作由事后 转向事前 、 中， 是 事 但
在审计 关口前移的过程中， 却往往会 因为被误解而造成 内部审计直接 参与管理 ， 承担具体 管理职责的现象。所以高校 内部审计人 员必须在 审计 关口前移过程 中准确把握 内部 审计的定位 ， 做到“ 有所为有所不为” 。
或在 会 议 讨 论 结 果 时投 上一 票 ， 就 是 这 主 。内 审人 员必 须深 刻认识 和准 确 把握 这一 最新定 位 ． 当前 论 时参 与 发 表 意 见 ， 在
承 对 和 今后 的 工作 中 着力推 行 审计 关 口前 移 ，推 进事 后 审计 向 事 参 与 管理 ， 担具 体 的 管理职 责。再 比如 。 于一 些建 设周 期 财务 部 门会要 求审 计 人 员能 在 前 审计 、 中审计 的 转型 。这是 认真 贯彻 执行《 事 审计 法》 中国 较 长 的项 目分 期 支付 款 项 时 ， 和 内审协 会 五年 发展 规 划 、 立 内 审发 展 方 向的 大事 。 是 时代 付款 申请单上签字核准 ， 确 也 只要审计签字了 ， 款项就可 以支付
性的审计。内部审计从事后转 向事 中和事前， 从根本上防范了
而 规 范资 金使 用 、 少损 失 浪费 ， 源 头 上治 理和 规 范 内部 控 减 从 制制度 建设 ， 高组 织运 行效 率 。 提
能承担具体 的管理职能呢？笔者主要从 以下三个 方面作 出
风 险 ， 某 些 违 法 乱 纪行 为扼 杀在 萌 芽 状 态 ， 范 于 未然 ， 将 防 从 考 虑 ：
了。பைடு நூலகம் 如 此 类 的行 为 和现 象 ， 表 面 上看 是 为了 充分 发 挥 审 从
赋予内审人员的历史使命。
审 计关 口甫 移 ， 防范 于未然
计专业特 长 ， 重视 和信任审计人员的专业 判断 ， 但在事实上
一
、
却是对审计关 口前移 的误解 ， 把审计部 门看成一个较为。 权
为 了 降低 风 险 ， 此 一 来 ， 险 控 制 点 就 集 中在 审计 人 员身 如 风 上。 审计 人 员 如果 存 在诸 如专 业 背景 不 够 、 识 受限 、 知 工作 责