北语17春《国际税收》作业3答案
国际税收模拟试卷三答案
北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．对于跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ B ）。
[A]劳务提供地标准[B]权利适用方标准[C]实际支付地标准[D]比例分配标准2．对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ D ）。
[A]不动产所有者国籍[B]不动产租赁者国籍[C]不动产继承者国籍[D]不动产坐落地3．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是（ D ）。
[A]免税法[B]税收抵免[C]减免法[D]税收饶让4．跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（ B ）。
[A]双重负担原则[B]独立核算原则[C]常设机构原则[D]利润归属原则5．合理分配跨国收入和费用，有利于（ C ）。
[A]兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益[B]兼顾跨国公司与其居住国之间的利益[C]兼顾各有关国家之间的财权利益[D]兼顾各跨国联属企业之间的利益6．对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ D ）。
[A] 市场价格[B] 比照市场价格[C] 组成市场价格[D] 成本费用7．成本标准所反应的是跨国联属企业之间的（ B ）。
[A] 商品交易关系[B] 业务往来关系[C] 利益分配关系[D] 经济核算关系8．国际避税行为形成的客观原因是（ A ）。
[A] 各国税率的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异9．在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现为（ B ）。
国际税收练习题整理 答案
国际税收练习题整理答案国际税收练习题整理答案第一章国际税收一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府以其政治权力对跨国纳税人的跨国收入或财产进行重叠和交叉征税，以及国家之间的税收分配关系。
2.金融退化由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2.根据课税对象的不同，税收划分大致分为三类：商品税、所得税和财产税。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。
4.根据商品国际流通方式的不同，关税可分为：（进口关税）、出口税和过境税。
三、判断题1.本质上，欧盟的“自有财政资源”是对成员国政府征收的税收。
×2. 一国对跨国纳税人征收的税款属于国际税的范畴。
×3. 一般来说，一个国家的边境和关税地区并不一致。
×4. 销售税是一种仅以销售商品为征收对象的税收。
×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
×6.国际税收关系的发展趋势体现在商品税领域：关税与增值税的协调是商品税国际协调的核心内容。
×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
√8.一个国家为了吸引外国投资而降低税率也是一种恶性税收竞争。
×四、选择题1.国际税收的本质是（c）。
a．涉外税收b．对外国居民征税c、 D.国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（d）。
a．税负过重的必然结果b．美国减税政策的国际延伸c．促进国际贸易的客观需要d．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛签署了《关于加强税收征管合作的协定》（c）。
a．《同期税务稽查协议范本》b．《税收管理互助多变条约》c．《税务互助多边条约》d．un范本五、问答未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题与国际经济问题密切相关。
(整理)国际税收习题答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2．涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
北语17春《中国税制》作业3答案
北语17春《中国税制》作业3答案删除此段落，因为题目和答案都不完整。
8.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的研究开发费用在实际发生额的范围内，可据实扣除。
A.错误B.正确正确答案：B改写：企业所得税规定，纳税人可以据实扣除每一纳税年度发生的研究开发费用。
9.关税是指国家为保护国内生产和其他利益，对进出口货物征收的一种税收。
A.正确B.错误正确答案：A改写：关税是一种为了保护国内生产和其他利益而对进出口货物征收的税收。
10.企业所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括税法规定的各项扣除以及合理的捐赠支出。
A.正确B.错误正确答案：A改写：企业所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除税法规定的各项扣除以及合理的捐赠支出。
11.在企业所得税的纳税计算中，纳税人可以选择一次性计入当期损益或分期计入当期损益的固定资产加速折旧政策，但是应当在资产使用年限内完成折旧。
A.正确B.错误正确答案：A改写：在企业所得税的纳税计算中，纳税人可以选择一次性计入当期损益或分期计入当期损益的固定资产加速折旧政策，但必须在资产使用年限内完成折旧。
12.企业所得税法规定，纳税人每一纳税年度发生的财产损失，在税前利润中扣除后，剩余部分在未来5年内可以逐年抵减该纳税人的应纳税所得额。
A.正确B.错误正确答案：A改写：企业所得税法规定，纳税人每一纳税年度发生的财产损失，在税前利润中扣除后，剩余部分可以在未来5年内逐年抵减该纳税人的应纳税所得额。
13.出口退税是指国家为鼓励出口和促进国民经济发展，对出口货物实行的退还增值税和消费税的政策。
A.正确B.错误正确答案：A改写：出口退税是一种政策，旨在鼓励出口和促进国民经济发展，通过退还增值税和消费税来实现。
8.外购商誉支出不可扣除。
9.外购的无形资产以购买价款、税费和其他支出为计税基础。
10.复合关税是同时使用从价和从量计征的税种。
11.企业所得税的征税对象是企业所得，而非销售额。
北语20新上《国际税收》作业3答案0
(单选题)1: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则
正确答案: A
(单选题)2: 避税港形成的条件是
A: 政治上稳定
B: 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C: 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D: 以上都是
正确答案: D
(单选题)3: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是
正确答案: B
(单选题)4: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A: 优惠
B: 最大负担原则
C: 国民待遇
D: 平等原则
正确答案: C
(单选题)5: 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A: 居民管辖权
B: 公民管辖权
C: 收入来源地管辖权
D: 以上都不是
正确答案: C
(单选题)6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A。
北语17春《国际税收》作业3答案
17春《国际税收》作业3
一、单选题（共 11 道试题，共 44 分。
）
1. 避税港形成的条件是
A. 政治上稳定
B. 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C. 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D. 以上都是
正确答案：D
2. 关于税收筹划以下说法正确的是
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案：D
3. 投资公司的组件方式是
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
正确答案：D
4. 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A. 600。
北语17春《国际经济学》作业3答案
北语17春《国际经济学》作业3答案17春《国际经济学》作业3一、单选题（共10道试题，共50分。
）1.下面哪个是世界货币制度大体经历的顺序（）。
A.银本位－金银复本位－金本位－纸币本位制度 B.金本位－银本位－金银复本位－纸币本位制度 C.银本位－金本位－金银复本位－纸币本位制度 D.金银复本位－银本位－金本位－纸币本位制度正确答案：A2.世界各金融中心的国际银行外汇交易报价采用的汇价标价法是（）。
A.直接标价法B.间接标价法C.美元标价法D.应付标价法正确答案：C3.用来表明一国国际收支长期发展状况的收支差额是（）。
A.贸易差额B.基本差额C.经常项目差额D.官方结算差额正确答案：B4.国际收支经常账户盈余说明（）。
A.商品和服务出口额大于进口额B.商品和服务进口额大于出口额C.商品、服务和单方面转移出口额大于进口额D.商品、服务和单方面转移进口额大于出口额正确答案：C5.在间接标价法下，当货币的远期汇率高于即期汇率时，我们称之为（）。
A.贴水B.升水C.平价D.差价正确答案：B6.购买力平价理论的基本头脑是：不同货币之间的兑换比率取决于它们各自具有的（）的比较。
A.购买力B.价值C.汇率D.利率正确答案：A7.一些发展中国家主要实行的汇率制度是(）。
A.固定汇率制B.浮动汇率制C.钉住汇率制D.联合浮动制正确答案：C8.布雷顿森林体系的特点之一是：它是一个全球性的（）。
A.国际金本位制B.国际金汇兑本位制C.国际银本位制D.国际复本位制正确答案：B9.在布雷顿森林体系下，与黄金挂钩的货币是（）。
A.日元B.美圆C.欧元D.港元正确答案：B10.根据进出口需求弹性来分析如何利用贬值来改善一国的国际收支的理论是（）。
A.汇率决定理论B.国际收支调节的弹性分析理论C.传统国际贸易理论D.重叠需求理论正确答案：B17春《国际经济学》功课3二、多选题（共5道试题，共25分。
）1.影响一国汇率变动的主要因素有（）。
北语17春《国际税收》作业1
2017秋北语17春《国际税收》作业1一、单选题（共14 道试题，共56 分。
）1. 住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民A. 永久性住所B. 习惯性住所C. 长期住所D. 永久性住所或习惯性住所正确答案：2. 国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初正确答案：3. 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 收入来源地管辖权D. 以上都不是正确答案：4. ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴A. 国际税务、国际税收B. 国际税收、国际税务C. 涉外税收、国际税收D. 国际税收、涉外税收正确答案：5. ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则A. 属地原则B. 归属原则C. 属人原则D. 分配原则正确答案：6. 涉外税收属于___的范畴A. 国际税收B. 国家税收C. 既属于国际税收又属于国家税收D. 既不属于国际税收又不属于国家税收正确答案：7. 税收管辖权具有___A. 独立性B. 排他性C. 独立性与排他性D. 法律性正确答案：8. 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权A. 属人主义原则B. 属地主义原则C. 属人原则和属地原则D. 以上都不是正确答案：9. 以下说法错误的是A. 国家税收是从国际税收中派生出来的B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税正确答案：10. 国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___A. 经济关系B. 法律关系C. 征纳关系D. 债务关系正确答案：11. 以下不属于常设机构的是A. 矿场勘探B. 养殖场C. 油井D. 办事处正确答案：12. ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务正确答案：13. ___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则A. 出生地主义B. 血统主义C. 归属原则D. 自然人原则正确答案：14. 有些跨国独立劳动者，虽然不完全具备提供劳务的场所条件，但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得时来源于该国境内，它依据的标准是___A. 固定极低标准B. 所得支付者标准C. 收入来源地标准D. 常设机构标准正确答案：17春《国际税收》作业1二、多选题（共4 道试题，共16 分。
北语17春《纳税会计》作业3
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
） V 1. 按征税的计税标准，可以将关税分为（ )A. 进口税，出口税和过境税B. 从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税C. 财政关税和保护关税D. 加重关税和优惠关税2. 《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。
A. 100B. 10C. 10000D. 10003. 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（）A. 33％B. 30％C. 24％D. 15％4. 下列凭证中，应缴纳印花税的有（）A. 税务登记证B. 贴息贷款合同C. 视为正本使用的抄本D. 无息贷款合同5. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。
A. 0.001B. 0.005C. 0.01D. 0.0126. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 房产税由房产所在地的（）负责征收。
A. 财政机关B. 国家税务局C. 地方税务局D. 其他机关8. 在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。
A. 国库券的利息收入B. 工程价款结算收入C. 固定资产盘盈收入D. 有价证券转让收入9. 房产税（）方式缴纳。
A. 按年征收，分期缴纳B. 按季征收，分期缴纳C. 按月征收，分期缴纳D. 由省，自治区，直辖市人民政府规定10. 房屋的产权出典的，纳税人为（）A. 所有人B. 使用人C. 承典人D. 代管人11. 进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。
A. 在1年内B. 在3年内C. 在10年内D. 无期限12. 车船使用税的纳税地点是（）A. 车船使用地B. 领用牌照所在地C. 车船购买地D. 纳税人所在地13. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。
北语17春《税法》作业3满分答案
满分：4分
正确答案:ABCD
8.下列属于城镇土地使用税征税目的的是__ _。
A.合理利用城镇土地
B.调节土地级差收入
C.提高土地使用效益
D.加强土地管理
满分：4分
正确答案:ABCD
9.下列属于我国目前资源税课征的特点的是。
A.课征资源税的主要目的在于调节因资源差别而形成的级差收入
B.个人之间互换自有居住房地产的
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的
满分：4分
正确答案:ABCD
5.下列属于土地增值税的特点的是＿。
A.增值多的多征税
B.增值少的少征税
C.无增值的也征税
D.无增值的不征税
1.在计算转让房地产的增值额时，允许扣除的项目包括＿。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.财政部规定的其他扣除项目
满分：4分
正确答案:ABCD
2.城镇土地使用税的征税范围，是在范围内使用的属于国家所有和集体所有的土地。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区
满分：4分
正确答案:ABCD
A.错误
B.正确
满分：4分
正确答案:B
10.扣缴义务人代扣代缴税款时，以收购的未税应税产品的数量为课税数量。
A.错误
B.正确
满分：4分
正确答案:B
11.资源税的纳税人，为在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人__ _。
A.错误
B.正确
满分：4分
国际税收作业
国际税收作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”(fiscal degradation)和“一降到底”(race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
北语17秋《中国税制》作业3参考答案.docx
17秋《中国税制》作业3试卷总分：100 得分:0一、单选题（共7道试题，共28分）1. 关税的征税对象是准予进出关境的。
A. 物品B. 货物C. 货物和物品D. 货物和劳务满分：4分2. 企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为。
A. 登记注册地标准B. 实际管理机构地标准C. 登记管理地标准D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准满分：4分3. 企业所得税规定，纳税人每一•纳税年度发生的广告费在实际发生额的范围内，可据实扣 除。
12%15%0. 3%0. 05%满分：4分4. 《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分, 准予扣除。
10%12%14%17%满分：4分5. 企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。
A. 7B. 5A. B. C. D. A. B. C. D.C.10满分：4分6. 出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是。
A. 完税价格二离岸价格/B. 完税价格二离岸价格/C. 完税价格二离岸价格/D. 完税价格二离岸价格/ 满分：4分7. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之tl 起日内，向税务机关办理当 期企业所得税汇算清缴。
A. 15B. 30C. 45D. 60满分：4分二、判断题（共13道试题，共52分）1. 《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支11!为计税基础。
A. 错误B. 正确满分：4分2. 企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
A. 错误B. 正确满分：4分3. 居民企业在中国境內设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得 税。
A. 错误B. 正确满分：4分4. 《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所 支付的工资可加计扣除。
D. 20（1 —出口关税率）（1—出口货物消费税率） （1—出口货物增值税率）A.错误B.正确满分：4分5.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准了扣除。
国际税收作业(三)
国际税收作业（三）一、单项选择1、各国实行单边方式减除法律性国际重复征税采用的方法有（）A、征税法、扣税法和抵免法B、征税法、免税法和抵免法C、征税法、扣税法和免法D、免税法、扣税法和抵免法2、在允许纳税人选择扣税法的国家，一般均规定同一纳税人在同一纳税年度中仅能选择（）A、一种减除国际重复征税的方法B、两种减除国际重复征税的方法C、三种减除国际重复征税的方法D、几种减除国际重复征税的方法3、允许抵免的已缴来源国税额表示居住国允许纳税人（）A、抵免的已缴国外所得税额有一个限度B、在收入来源国缴纳了多少税就可抵免多少税C、抵免的已缴国外所得税额没有限度D、在本国缴纳了多少税就可抵免多少税4、直接抵免法是指居住国政府允许本国居民在来源国缴纳的税款，在向本国缴纳税款中给予扣除，税种的适用范围有（）A、营业税、所得税B、消费税、所得税C、印花税、营业税D、所得税、预提税5、限额抵免法要求不能超过最高限额，这个最高限额是（）A、国外所得额按本国税率计算的应纳税额B、国外所得额按外国税率计算的应纳税额C、国内所得额按本国税率计算的应纳税额D、国内所得额按外国税率计算的应纳税额6、允许抵免额就是纳税人在来源国已缴所得税税额预抵免限额相比较中（）A、数额较小的一方B、数额较大的一方A、数额较适中的一方D、数额较最大的一方7、行分国限额法，当非居住国税率高于居住国时，境外分公司的已纳税款（）A、能得到全部抵免B、不能得到抵免C、纳税人税负较轻D、全部不能得到抵免8、当跨国纳税人在国外的几个分公司有盈有亏时，采用分国限额法（）A、对纳税人不利B、对纳税人有利C、对纳税人有机会D、对纳税人无机会9、我国对跨国自然人应税所得采用（）给予抵免A、不分项限额法B、综合限额法C、分项限额法D、差额限额法10、综合限额于分国限额是关于（）之间超限额于限额余额相互冲抵问题A、有关不同项目B、有关相同项目C、有关地区D、有关国家11、在来源国不实行年度之间亏损结转计算的情况下，居住国政府就会（）A、少征一部分税款B、多征一部分税款C、增加一部分税款D、提高一部分税款12、纳税人的居住国政府对本国居民予以税收饶让（）A、根本不会损失本国的税收利益B、会损失本国的税收利益C、能鼓励国外资本输入D、会增加本国的税收利益二、多项选择1、法律性国际重复征税的减除方式有（）A、单边方式B、扣除方式C、减除方式D、双边或多边方式E、抵免方式2、中国对国际重复征税的减除方法包括（）A、抵免法B、减除法C、扣除法D、合并法E、分项法3、享受本国单方面提供的减除国际重复征税待遇的限制性条件有（）A、减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的居民B、减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的非居民C、减除的必须是向有关外国政府缴纳的税D、减除的税种是所得税或一般财产税及其相关的税种E、必须是实际已纳税的境外所得或境外财产4、免税法的指导原则是（）A、承认来源国独占征税权B、完全放弃居民税收管辖权C、承认居民税收管辖权D、部分放弃居民税收管辖权F、放弃来源国独占征税权5、由于居住国对所得税实行不同的税率，免税法可分为（）A、全额免税法B、半额免税法C、累进免税法D、余额免税法E、限额免税法6、当居住国税率高于收入来源国税率的条件下（）A、居住国实际免除的税额都大于应免除的国外已纳税额B、居住国实际免除的税额都小于应免除的国外已纳税额C、居住国实际免除的税额都等于应免除的国外已纳税额D、意味着居住国的利益受到损失E、意味着居住国的利益未受到损失7、实行居民税收管辖权的国家，抵免法遵循的原则是（）A、既承认来源地税收管辖权的优先地位，同时也不放弃居民税收管辖权B、允许抵免的税额有一个限度C、只能是跨国纳税人的居住国所采取的措施D、只有在一国实行居民税收管辖权的条件下采取的措施E、如跨国纳税人无须向居住国缴纳所得税，则其在收入来源国所缴纳的所得税额不能得到抵免8、接抵免法对纳税人的适用范围（）A、同一跨国自然人B、不同跨国自然人C、同一跨国法人的总公司和分公司D、不同跨国法人的总公司和分公司E、两个跨国自然人9、抵免限额根据限额的范围和计算方法不同可分为（）A、分国限额法B、综合限额法C、分项限额法D、不分项限额法E、综合分项限额法10、目前各国已签税收协定确定预提税税率的方法有（）A、以对方缔约国规定的预提税税率为准B、以同一税收协定中规定的非居住国征收预提税税率为准C、以缔约国双方尚定的税率为准D、以缔约国本国规定的预提税税率为准E、以同一税收协定中规定的居住国征收预提税税率为准三、判断正误1、因收入来源地确认标准不同产生的法律性国际重复征税无法单方面解决。
国际税收习题及答案(中央财经大学)(参考模板)
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收习题及答案(中央财经大学)之令狐采学创编
《国际税收》习题及答案欧阳家百（2021.03.07）第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
国际税收习题答案.doc
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2．涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
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17春《国际税收》作业3
一、单选题（共 11 道试题，共 44 分。
）
1. 避税港形成的条件是
A. 政治上稳定
B. 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C. 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D. 以上都是
正确答案：D
2. 关于税收筹划以下说法正确的是
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案：D
3. 投资公司的组件方式是
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
正确答案：D
4. 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A. 600。