浅谈上市公司风险管理文化
浅谈上市公司信息披露的问题及防范(一)
浅谈上市公司信息披露的问题及防范(一)浅谈上市公司信息披露的问题及防范(一)引言随着我国资本市场的不断发展壮大，越来越多的企业选择通过上市的方式融资和推动公司发展。
上市公司的信息披露是保护投资者权益、维护市场公平的重要手段。
然而，由于信息披露的复杂性和风险，上市公司在信息披露方面面临着一些问题和挑战。
本文将浅谈上市公司信息披露的问题，并提出相应的防范措施。
问题一：信息披露不透明上市公司信息披露不透明是一个常见的问题。
在某些情况下，公司可能故意隐瞒有关财务状况、商业计划或内部事务的重要信息，以获得不当利益。
这样的行为不仅违反道德原则，也损害了投资者的权益。
为了解决这个问题，监管机构需要加强对上市公司的监管，确保信息披露的透明度。
此外，投资者也需要加强对上市公司的研究和了解，通过多渠道获取信息，以便更好地评估公司的价值和风险。
问题二：信息披露不及时另一个常见的问题是信息披露的不及时性。
上市公司在披露重要信息方面存在延迟的情况，这给投资者带来了风险。
由于信息披露的不及时性，投资者可能无法及时了解公司的最新情况，从而无法做出正确的投资决策。
为了解决这个问题，监管机构需要设立严格的信息披露规定，明确上市公司必须在何时披露何种信息。
同时，上市公司也需要建立健全的内部控制机制，确保信息披露的及时性和准确性。
问题三：信息披露不完整有时，上市公司在披露信息时存在信息不完整的情况。
这可能是因为公司故意隐瞒一些重要信息，或者是由于披露程序的不规范所致。
无论是出于什么原因，信息披露的不完整都会给投资者带来误导和损失。
为了解决这个问题，监管机构需要建立监管机制，对上市公司的信息披露进行审查和监督。
同时，上市公司应该加强内部管理，确保信息披露的完整性，避免误导投资者。
防范措施一：加强监管和执法为了解决上市公司信息披露问题，监管机构需要加强对上市公司的监管和执法力度。
监管机构应该建立健全的信息披露规定，明确上市公司的信息披露义务和责任。
浅谈上市公司大股东股权质押的风险及防范建议
浅谈上市公司大股东股权质押的风险及防范建议【摘要】本文主要围绕上市公司大股东股权质押的风险及防范建议展开探讨。
首先介绍了股权质押的背景和现状，接着分析了股东质押比例过高、质押条款不当等方面的风险。
在此基础上，提出了风险防范的建议，包括加强监管、完善制度等措施。
结论部分强调了风险防范的重要性，并展望未来应该加强对股权质押风险的监管和防范，以保障上市公司的稳定运作和投资者的利益。
通过对股东股权质押风险问题的深入研究和探讨，可为相关制度的完善提供一定的参考和借鉴。
【关键词】股权质押、大股东、风险、防范建议、上市公司、质押比例、质押条款、监管措施、重要性、未来展望1. 引言1.1 背景介绍上市公司大股东股权质押是指大股东将其持有的股份作为抵押向金融机构融资的行为。
这种行为在我国上市公司中并不少见，尤其是在经济下行压力增大的情况下，不少大股东会选择将自己的股权进行质押以获取资金支持。
股权质押也伴随着一定的风险，如果质押方不能按时还款或股价大幅波动，极有可能导致股权质押的风险被触发，给公司乃至市场带来一定程度的冲击。
近年来，随着我国资本市场的进一步发展和监管力度的不断加强，对上市公司大股东股权质押的关注度也在逐渐提高。
监管部门和投资者开始更加关注质押风险对公司治理和市场稳定的影响，提出了一系列的风险防范举措和监管要求。
本文从股权质押的风险、股东质押比例过高的风险、质押条款风险、风险防范建议和监管措施等方面进行探讨，希望能够对上市公司大股东股权质押的风险及防范提供一些借鉴和参考。
2. 正文2.1 股权质押的风险股权质押是指大股东将其持有的股权作为抵押向金融机构借款的行为。
虽然股权质押可以为大股东提供融资渠道，但同时也存在一定的风险。
股权质押可能导致大股东失去对公司的实际控制权。
一旦大股东无法按时偿还贷款，质押股权可能被金融机构处置，从而使得公司的控制权发生改变，影响公司的经营和发展。
股权质押还存在市场风险。
如果股票价格出现大幅波动，质押股权的价值可能下跌，导致大股东难以按时偿还贷款。
浅谈公司上市的利弊
浅谈公司上市的利弊引言公司上市是指将私人企业转变为上市公司，通过向公众出售股票并在证券交易所上市交易。
这是许多企业迈出的重要一步，因为它可以带来许多好处，也伴随着一定的风险和不利因素。
本文将探讨公司上市的利弊，并从不同角度进行分析。
利益1. 提高资金来源公司上市意味着企业可以通过向公众发行股票来募集资金。
这样一来，企业不再只依赖于银行贷款和内部资金，而可以通过股票市场获得更多的资金，用于扩大经营范围、研发新产品、进行并购等。
这种方式可以大幅提高企业的资本实力和竞争力。
2. 提高企业知名度和形象上市公司会受到更多媒体和投资者的关注，这可以提高企业的知名度和形象。
在公众眼中，上市公司通常被认为是规模较大、管理较规范、经营较稳定的企业，这对于吸引投资者、客户和合作伙伴都具有积极影响。
3. 提高企业运营效率上市公司需要按照证监会的要求进行财务报告和透明度披露，这要求企业加强内部管理，提高财务透明度和运营效率。
上市公司面临更高的市场竞争压力，这会促使企业不断提升自身的竞争力和效率。
4. 提供股权激励和激励机制上市公司可以利用股票市场提供的股权激励机制，吸引和固定优秀的管理人才。
通过股票期权和股票奖励等形式，可以让员工与企业的利益紧密相连，进一步激发员工的积极性和创造力。
不利因素1. 高成本和繁琐的程序公司上市需要支付巨额的证券承销费用、审计费用和法律顾问费用等，这是一项高成本的过程。
上市公司需要满足证监会的审查和披露要求，需要投入大量的人力和物力进行准备和整改。
2. 法律责任增加上市公司需要遵守更多的法律法规，包括证券法、公司法、信息披露法等，对企业的合规要求更高。
一旦违反了相关法律法规，公司将面临更严格的法律责任和处罚。
3. 丧失部分控制权上市公司需要向股东交代，并接受股东的监督和约束。
股东们可能会对企业的发展战略、业绩预期等提出要求，并有权参与公司的决策和管理。
这对于企业的创始人和核心管理人员来说，可能会丧失部分控制权和决策自由。
浅谈企业风险控制
浅谈上市公司并购重组财务风险及应对措施
浅谈上市公司并购重组财务风险及应对措施芦爱玲摘㊀要:当前ꎬ世界经济整体走势低迷ꎬ我国经济增速也逐渐放缓ꎮ面对当前局势ꎬ上市公司只有不断增强自身能力ꎬ才能保证在激烈的市场竞争中稳定长远发展ꎮ许多上市公司在发展战略㊁增长业绩㊁保障股东权益等方面投入和关注度较高ꎬ选择最佳的时机与其他可投入资本进行并购重组交易ꎬ从而完成上市公司的优化ꎬ维系上市公司的平稳发展ꎮ关键词:上市公司ꎻ并购重组ꎻ财务风险ꎻ应对措施㊀㊀从上市公司的角度看ꎬ选择一个优质的资产实行并购重组是发展战略中的重要环节ꎬ这可以影响全局ꎬ甚至会涉及公司内的各个方面的利益发展ꎮ所以ꎬ上市公司在进行并购重组的时候一定要经过缜密的研究和规划ꎮ上市公司想要获得更加优质的业绩预期ꎬ提高上市公司的市场地位ꎬ并购重组是一项重要的手段ꎬ可以快速扩大企业业务或规模ꎮ假使实行并购重组企划失败ꎬ将会给公司带来严重的财务风险ꎬ进而会直接影响公司将来的规划与发展ꎮ财务安全极其重要ꎬ是企业发展的基础ꎬ如果操作不当导致实行并购重组时遭遇重大风险ꎬ还会引起公司业绩下滑ꎬ对上市公司未来发展造成不利影响ꎮ所以对于上市公司及其投资人来讲ꎬ实行并购重组计划可谓是风险与机遇并存ꎬ而如何把并购重组造成的风险降到最低ꎬ是实行并购重组计划时急需思考的问题ꎮ一㊁我国上市公司并购重组面临的财务风险(一)上市公司并购重组过程中存在的财务风险实务中ꎬ上市公司并购中面临的财务风险大体包括:第一ꎬ融资风险ꎮ在上市公司实行并购重组时需要投入不少的资金ꎬ所以上市公司会选择对外融资来筹备资金ꎬ但受融资环境的影响ꎬ企业融资成本难确定ꎬ存在融不到资或融资成本过高等情况ꎮ其中还会涉及发行股票的市场价值风险㊁借款偿付时承担本息风险以及难以预测的汇率折损风险㊁发行股票公司的结算风险等ꎮ第二ꎬ投资风险ꎮ并购重组本质上也是上市公司的一项投资ꎬ并购一旦失败ꎬ必然给企业带来损失ꎮ由于并购双方信息并不对称ꎬ如果企业投资可行性分析㊁效益性分析等不到位ꎬ就会存在实际投资不及预期㊁项目中途难以继续等可能性ꎮ(二)信息不均等导致的财务风险通过并购优质资源从而提高市场竞争力㊁提高市场地位是上市公司并购重组的主要目的ꎮ所以在上市公司考察并购重组对象时一定要对企业进行充分调查ꎬ详细了解企业内情ꎬ对于了解相关信息的各种渠道途径一定要全盘掌握ꎮ在实践中我们经常遇到上市公司因为判断出错㊁提供资料存在弄虚作假等问题状况下就轻易实行并购重组ꎬ结果导致失败的例子ꎮ这种实例在一些经济发达国家中也会出现ꎮ所以ꎬ只有深入分析所了解的相关信息ꎬ充分了解目标企业真实情况ꎬ同时与企业自身发展所需相结合来考虑是否决定实行并购重组行为ꎮ二㊁我国上市公司对财务风险的应对措施上市公司如果想要保持业绩稳定增长ꎬ企业稳健发展ꎬ那么并购重组措施是必不可少的ꎬ因为上市公司施行并购重组不仅是市场发展的客观趋势ꎬ同时也是上市公司发展到一定程度上的重要选择ꎮ上市公司只有将可能会出现的财务风险烂熟于心ꎬ才可以保证并购重组的实行能够顺利完成ꎮ从控制财务风险的角度看ꎬ上市公司应该从以下几个方面来思考该如何降低并购重组可能会引发的风险ꎮ(一)规范财务操控机制上市公司施行并购重组能否成功很大程度上取决于财务环境的稳定ꎬ而财务环境的控制机制主要是受财务控制制度完善的影响ꎬ具体关系到公司财务管理机制㊁内部审议流程ꎬ还有人力资源节约等多方面ꎮ在上市公司的管理层看来ꎬ要想完成并购重组ꎬ对当前科技发展㊁经济发展所带来的变化ꎬ对目标企业所处行业的最新行情等有所关注是很有必要的ꎬ只有有效合理地利用可利用的一切资源ꎬ降低并购重组时企业的经营成本ꎬ并购重组才可以顺利实现ꎮ除此以外ꎬ在上市公司进行并购重组时ꎬ也要在第一时间建立起可以充分利用人力资源的㊁使其发挥积极作用的内部管理制度ꎬ只有人力资源的充分利用ꎬ与合作企业利益相关人员共同进行管理ꎬ采取公开透明的治理方法ꎬ才可以有效降低并购重组可能会带来的风险ꎮ(二)施行有效的监督方法对于上市公司来说ꎬ施行并购重组是一个重要事项ꎬ可以对上市公司的股票价格波动产生比较直观的影响ꎮ本人认为应该对上市公司的并购重组活动进行严格监督ꎬ这样才可以避免公司背后任意利用并购重组来改变股票价格ꎬ侵犯一部分中小企业以及投资人利益ꎮ除了上市公司自身要有对并购重组事项进行严格监管ꎬ地方政府的相关部门也要有针对性的制订方案㊁规则㊁计划㊁方针㊁政策等ꎬ对上市公司的运营活动进行强有力的监管ꎮ对于上市公司的经济监管是指使用税收㊁奖罚㊁物价等方式约束上市公司的一些营销行为ꎮ此外ꎬ从上市公司内部监管的角度来看ꎬ对上市公司进行并购重组计划中针对财务风险制订一个切实可操作的方案是很有必要的ꎬ并对一些关键指标进行严格审查ꎬ其中包括实用性评定㊁符合性评定㊁有效性评定等ꎮ对上市公司的内部审查行为主要是为了让其可以尽早了解并购重组财务风险控制的有效性ꎮ如果出现上市公司监管不健全或符合性评估不能达到要求时ꎬ上市公司就应该通过一些必要的改革来完善对各种控制标准㊁操控方法以及操控活动的规定ꎮ对于上市公司并购重组的监管过程中ꎬ应该合理有效使用其中几种方法ꎬ以保障上市公司在并购重组过程中对财务风险的控制可以在可控范围内ꎮ(三)制订有效的并购重组策划对于上市公司来说ꎬ达成并购重组的目标是方向ꎬ细节㊀㊀㊀(下转第５１页)析[Ｊ].金融经济ꎬ２０１６(１０):１９４－１９５.[４]毕秀玲ꎬ万慧.内部控制审计意见对财务报告审计意见影响探究 基于２０１４年主板上市公司数据[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１７(７):２２－２５.[５]李琳.内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响研究[Ｄ].济南:山东财经大学ꎬ２０１７.[６]肖璧泓.财务报告审计与内部控制审计[Ｊ].商ꎬ２０１６(４):１２４.[７]罗娜.整合审计在我国会计师事务所的运用研究[Ｄ].成都:西南财经大学ꎬ２０１３.[８]郝玉贵ꎬ徐露.上市公司内部控制缺陷与审计意见 中国证券市场上第一份否定意见的内控审计案例研究[Ｊ].财会学习ꎬ２０１３(７):４０－４４.[９]景静.企业内部控制审计相关问题研究 Ａ公司内控否定意见案例分析[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１４(１０):７７－８０.[１０]张林华.基于 ＣＯＳＯ报告 的Ａ公司内部控制的分析研究[Ｄ].兰州:兰州大学ꎬ２０１３.[１１]闫一玉.企业内部控制失效案例分析 山东新华医药集团有限责任公司[Ｊ].中国市场ꎬ２０１８(１１):８８－８９.[１２]何芹.内部控制审计意见㊁财务报表审计意见及内部控制自评结论 比较分析与数据检验[Ｊ].中国注册会计师ꎬ２０１５(２):４８－５３.[１３]黄淑.财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致对债权人决策的影响[Ｄ].太原:山西财经大学ꎬ２０１９.[１４]王振.论内控被否是否一定被出具非标准意见[Ｊ].中国管理信息化ꎬ２０２０ꎬ２３(７):１３９－１４１.[１５]唐建华.内部控制审计与财务报表审计的联系㊁区别与整合[Ｊ].上海立信会计学院学报ꎬ２０１１ꎬ２５(３):１９－２４.[１６]罗忠莲.上市公司内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１７(４):１１１－１１３＋４.[１７]芦雅婷.内部控制审计意见与年报审计意见差异分析 基于２０１４年上市公司审计报告[Ｊ].财会月刊ꎬ２０１５(２５):４８－５０.作者简介:章佳玲ꎬ浙江财经大学会计学院ꎮ(上接第４１页)决定成败ꎬ具体的实施并购重组方案就是细节ꎮ一个成功的上市公司并购重组一定有着合理的实施规划ꎮ首先ꎬ在计划实施前ꎬ上市公司要明确并购前中后各阶段所需投入的资金㊁人力等ꎬ制订适宜的资金规划ꎬ由财务人员利用其专业知识ꎬ结合企业实际ꎬ选取融资渠道ꎬ制订融资方案ꎬ确保并购重组过程中的资金需求可以得以满足ꎮ其次ꎬ财务人员也需做好财务服务支持ꎬ不断分析并购重组的实际开展情况ꎬ分析其中的投融资风险等ꎬ进行风险评估ꎬ当有了风险评估结果后ꎬ要制订与之对应的保护措施ꎬ将财务风险控制在可接受范围内ꎬ这是实行内部操控的具体方法ꎮ对于上市公司来说ꎬ制订合理可行的并购重组计划是十分必要的ꎬ不过也不能过于要求控制优质资源而导致短视ꎮ所以上市公司应该在控制中加入自动调配功能来避免因个人因素导致的不利影响ꎮ一些上市公司的并购重组计划失败ꎬ就是因为对于优质资源控制脱离实际导致的ꎮ制订可实施性强的方案是上市公司进行并购重组的重要一环ꎬ这些计划的施行一定要有这几个方面:风险评估㊁风险应对㊁信息交流㊁施行监管㊁目的确立㊁环境建设等ꎮ(四)建立通畅的信息交流渠道为了解决信息不均等的问题ꎬ建立通畅的信息交流渠道很有必要ꎬ同时这也是上市公司进行并购重组的重要保障ꎮ当上市公司并购重组计划开始后应该尽快与目标公司建立通畅的信息交流渠道ꎬ防止因为沟通不便带来的负面影响ꎮ同时也应该尽量避免并购企业人员因为抵触心理导致的负面影响ꎮ第一时间有效的沟通可以很好消除员工心中的顾虑ꎬ可以很好地调整员工心态ꎮ具体方法有以下几种:一是可以通过召开员工动员大会㊁与各部门开展工作会议㊁与公司管理层进行深入交流等方法实现ꎻ二是可以通过会议宣传母公司的先进管理理念和企业文化ꎬ让员工了解母公司ꎬ改变负面情绪ꎬ积极适应母公司的工作节奏以及工作规律ꎻ三是可以让新的管理层去了解母公司员工的思想活动和过去经营管理方法的可行性与缺点ꎬ为公司经营管理方法提出合理化建议ꎬ使公司可以平稳发展ꎬ创造机遇ꎮ三㊁结语在一次并购重组行动中ꎬ对于财务风险的管控应该是整个策划的核心ꎬ只有将财务风险预案时刻放在核心位置ꎬ同时与其他具体实施方法紧密联系在一起ꎬ才可以提高对上市公司并购重组财务风险的把控ꎮ将风险控制在自己所能接受的范围内才是施行内部控制的具体方式ꎮ为了使财务系统工作效率充分发挥出来ꎬ就必须提高对资源的整合能力ꎬ提升公司的操作系统有效实施性ꎬ而控制过程以及有序的控制行为是其中要点ꎮ只有合理行为规范化ꎬ整个操作过程才可以按照既定航线进行ꎬ才可以彰显并购重组策划和财务风险控制的有效性ꎮ参考文献:[１]史涛.探讨上市公司并购重组财务风险及应对措施[Ｊ].财经界(学术版)ꎬ２０１９ꎬ５０５(４):８８－８９.[２]钱瑶.上市公司并购重组财务风险分析[Ｊ].时代经贸ꎬ２０１９(８):８－９.作者简介:芦爱玲ꎬ正衡房地产资产评估有限公司ꎮ。
浅谈企业风险管理与风险文化建设
浅谈企业风险管理与风险文化建设企业风险管理与风险文化建设是企业追求可持续发展的重要组成部分。
在竞争激烈的市场环境中，企业面临着各种风险，包括市场风险、运营风险、战略风险、管理风险等。
有效的风险管理可以帮助企业降低风险，预防危机发生，提高企业的竞争力。
而风险文化建设则是通过培养员工风险意识，强化风险管理的参与和责任意识，建立一种积极的、企业文化中融入风险管理的价值观和行为规范。
企业风险管理是指将风险管理的原则和方法融入企业的战略规划、运营管理和决策过程中，通过明确风险目标、评估风险、制定风险处理方案、监控风险变化等措施，来降低风险的发生概率和影响程度。
风险管理需要从企业内外部环境和业务活动中识别风险，对风险进行分类、评估和量化，确定风险应对措施并进行监控和修正。
企业风险管理需要建立完善的组织机构和管理系统，将风险管理贯穿整个企业的运营活动。
风险管理的核心原则包括：风险可识别性、风险可预测性、风险可量化性、风险可控制性和风险可承受性。
首先，风险管理要能够识别潜在的风险，包括内部风险和外部风险，不断进行风险的预警和监测。
其次，风险管理要能够根据历史数据和风险评估模型来预测未来可能发生的风险，为决策提供依据。
然后，风险管理要能够对风险进行量化分析，将风险转化为数字指标，为风险的比较和决策提供数据支持。
同时，风险管理要能够制定有效的风险控制措施，包括风险避免、风险转移、风险降低和风险接受。
最后，风险管理要能够根据企业和市场的情况来判断风险的可承受范围，不同风险的可承受性应该由企业的战略目标、财务状况、管理能力等因素来决定。
在企业中，风险管理不是某一特定部门或个人的责任，而是所有人的事。
因此，企业风险管理需要建立风险管理委员会或者专门的风险管理团队，负责协调和推动风险管理工作的开展。
风险管理委员会应由高层管理人员和各个部门的代表组成，确保风险管理的全面性和协同性。
风险管理团队应具备风险管理的专业知识和技能，能够进行风险识别、风险评估和风险控制等工作。
浅谈上市公司信息披露的问题及防范
浅谈上市公司信息披露的问题及防范近年来，我国的资本市场发展迅猛，上市公司数量不断增加。
而作为投资者的我们，对上市公司的信息披露质量非常关注。
因此，本文将从上市公司信息披露存在的问题以及如何有效防范这些问题两个方面进行探讨。
首先，我们来谈谈上市公司信息披露存在的问题。
一方面，部分上市公司在信息披露中存在虚假夸张的情况。
出于追求利益最大化的目的，一些公司会夸大企业业绩，隐瞒短期困境，以吸引更多的投资者。
这种虚假宣传会误导投资者，导致投资决策的错误。
另一方面，一些上市公司在信息披露中存在不完整、不准确的现象。
可能是由于公司内部管理混乱，或者是出于其他目的，这些公司会故意隐瞒一些重要的信息，使投资者难以做出准确的判断。
这样的情况会损害投资者的利益，影响市场的正常运行。
针对上述问题，我们应该如何有效防范呢？首先，政府应该加强对上市公司信息披露的监管。
建立健全监管机制，严格执法，对违规行为进行严惩，以提高上市公司信息披露的质量。
其次，上市公司应加强内部管理，建立规范的信息披露制度。
公司应明确信息披露责任人，明确信息披露的流程和频率，确保披露的完整和准确。
同时，加强企业内部的风险管理和内部控制，提高公司的透明度和可信度，增强投资者的信任。
再次，投资者也应提高风险意识和信息获取能力。
在进行投资之前，投资者应详细了解公司的基本情况和财务状况，多方面进行信息的核实和分析，避免受到虚假宣传的误导。
总之，上市公司信息披露的问题对投资者来说非常重要。
为了保护自身的合法权益，投资者需要关注上市公司的信息披露质量，提高自己的投资决策能力。
同时，政府和上市公司也应积极采取相应的措施，共同营造一个公平、透明的资本市场环境。
只有这样，才能有效解决上市公司信息披露存在的问题，保护投资者的利益，推动资本市场的稳定和健康发展。
浅谈我国商业银行风险管理文化
前提 。
２风险管理文化 的重要性。 由于风险管理 文化具 有的渗透性 、 ． 一致 性、 激励性和延续性等特性 ， 刻地影响着银行员工的风险态 度、 险反 深 风 应ｆ 风险信息反馈模式） 为模式 ， 、 行 从而影响着商业银行风险管理 的经营 卜绩效。可 以说 ， ｊ 如果没有为所有员 广泛认可并愿意 自觉遵守 的风险 管理文化 ． 那么商业银行的一切风险 管理技 术无论是多么地先进 ， 风险 管理 、 内部控制制度多么地完善 ． 都将是徒劳无功 的。 随着 全 球 金 融 的大 力 发 展 ， 们要 认 识 到 树 立 科 学 的风 险管 理 理 念 我 和营造浓厚 的风险文化对我国商业银行发 展的重要性。 现代商业银行风 险管理文化的核心理念是 只有控制风险 、 降低风险才能增加收益 。风险 管理义化不仅能使银行全体人员具有一致 的共 同行为 目标 ， 而且还关系 到商业银行长期的生存 与发展。 先进的风险管理文化有助于完善银行的 公 司治理 ， 强 部 门 的风 险 管 理 意识 ， 高 全 体 员 Ｅ的风 险 控 制 能 力 ， 增 提 从 而促进银行风险管理体系的高效运行 。 二 、 行 业 目前 存 在 的 主 要 问题 银 随着新 巴塞尔资本协议的颁布， 全球银行业进 入了全面风险管理时 代， 风险管理文化发挥 的重要性作用逐渐增强 ， 目前我国银行业在风 但 险管理文化方面还有待提高 ， 主要面临着如下问题 ： １ ． 不能正确看待银行、 务发展和风险管理的关系。在以往的很长一 段 时间里 ，扩大业 务发展成为衡量一个银行经营管理好坏的重要标准 。 所以． 一些商业银行 的领导片面轩 、 盲目地追求银行业 务的快速发展 ， 以 此作 为自己在职在位的业绩 ．严重地忽视 了对相 关业务 的风险控制 ， 为 以后风险事件的发生埋下 ｒ巨大的隐患 。 也有 的银行过分强调对风险的 控制与管理 ． 畏手畏脚 ， 错误地认 为通过少发展经营业 务来逃避风险 ， 以 求 达到降低风险的 目的 ：根本没有深刻理解风险管理 的内涵 ， 严重地阻 碍 ｌ商业银行发展 的脚步 ： ｒ
浅谈金融控股公司风险控制存在的问题及对策
浅谈金融控股公司风险控制存在的问题及对策1. 引言金融控股公司作为金融体系中具有重要地位的机构之一，承担着金融中介、风险传导、资本配置等重要职能。
然而，由于金融控股公司的业务范围广泛且复杂，其风险控制也面临着一系列的问题。
本文将从以下几个方面对金融控股公司风险控制存在的问题进行探讨，并提出相应的对策。
2. 问题分析2.1 风险集中度高金融控股公司通常具有多个金融子公司，且各个子公司的业务相对独立，这导致了风险在金融控股公司内部集中度较高。
一旦某个子公司出现风险，将对整个金融控股公司产生重大影响。
2.2 业务边界模糊金融控股公司的业务边界常常模糊不清，涉足多个金融领域，如银行、证券、保险等。
这使得金融控股公司难以对业务范围内的风险进行有效管理和控制。
2.3 客户资源管理不当金融控股公司拥有庞大的客户资源，但客户资源的管理常常存在问题。
对客户信息的存储、安全保障以及客户投诉的处理等方面存在不完善的风险控制措施。
2.4 业务创新风险为了实现差异化竞争，金融控股公司常常进行业务创新。
然而，业务创新往往伴随着更高的风险，这对风险控制提出了更高的要求。
3. 对策建议3.1 完善风险分散机制金融控股公司应建立完善的风险分散机制，通过合理配置资本和资源，提高对于风险的承受能力。
同时，加强对各个子公司的监控，及时发现风险苗头，并采取相应措施进行控制。
3.2 强化内部控制体系建设金融控股公司应加强内部控制体系建设，明确各个子公司的业务范围和职责，避免业务边界模糊带来的风险。
建立健全的内控制度和流程，确保各项业务操作符合规范，有效降低内部风险。
3.3 加强客户资源管理金融控股公司应加强客户资源的管理，完善客户信息存储和安全保障，严格遵循相关法律法规，保护客户隐私。
同时，建立健全的客户投诉处理机制，及时解决客户问题，提升客户满意度和忠诚度。
3.4 设置风险管理部门和机制金融控股公司应设立专门的风险管理部门，并建立相应的风险管理机制。
浅谈如何应对上市公司审计风险
是 为在会计环 境改变 的情况下使 会计报 金额 的带追 索权的票据贴 现 ，这是一种 于从 接受委 托 到 出报告 只有 一 周时间 ． 如果不进行充分披露 ， 报表使 时间太紧。 针对这个问题 ， 决办 法是实 解 表更真实 ， 可靠 ， 目前却成为某些上市 或有负债 ， 但
公 司调节利润 的工具 。 例如 ． 通过调整存 用人就不能 了解企业的真实情况 。 货计价方法来调整成本 ．进而调整利润 ．
（ ）通过会计政策变更及滥用会计 金流 出会 对企业 的持续经 营能力产生重 多 ． 二 分布地区包括国内、国外；审计人员 估计调整利润
大影响 ，企 业怕影响股票 波动或 出于个 有限 ， 时间紧 ， 任务重 ，导致 审计底稿不 会计政 策变更及 会计估 计调 整原 本 人考核 的因素 ． 于是隐瞒不 报：还有重大 够 ． 程序 不足 。 ９ 年 的琼 民源案就是 由 １ ７ ９
市公司 ．大量的投资者需要 了解其真实 、 提高 利润 对长期投 资的成本 法核 算和 据 ． 甚至通过关联方 的配合 ． 暂时 减应 中
准确的财 务信息 ．相 对独立 的会计师事 权益 法核算相 互转换 ． 以调整利润。 这些 收账款 ． 虚增现金流入量 ． 化偿债类 比 美 务所就 成 为不 可缺 少 的 中介 服务 机构 。
务于几十 家上市公 司 ，审计任务 又相对 例如有 些企业存 在重大诉 讼 ，几乎 集 中在年初到 ４ 月末之间 大部分上市公
利 润转到低税 收公司 、亏损公 司以逃避 披露
是用 ” 协议定价 等含糊 词语 简单表示 。 可 以确定要发生 大额损失 ，甚至该笔现 司纳入合并 范围的分公 司 子公 司又过
面 了解 ．尤其是专 业精通人 员很少 。 目 区通过 多列 费用来 调节利润 ．甚 至形成 对这个产 品的相 关政 策又不 了解 ．只是 前 ． 多事务所为压缩费 用支 出 ， 业务 账 外资金 ．注册会 计师在 发现收入 和费 简单地核 对发票 、报 关单 、核 销单等信 很 在
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
浅谈企业集团风险管理
与产品质量提升关联度极强。
验， 学到了严格 的品质管控方法 ， 到了 品质量提升 。 学
三 、 语 结
无论 是质量 安全年 ，还是 质量提升 转型升级 的妙招。凡参观者无不 叹服 ， 同 年， 苏州检 验检疫 协会 围绕服务地方 经济 时尽 陈对协会溢美之词， 假如没有协会的 健康 、 速发展 ， 快 围绕产品质量 提升 开展 组织 ， 就没有如此珍贵 的学习机会 。 了内容丰富的各类服务活动。
检验检疫 协会工作 是检 验检疫 行政 执法 的一 种有益 的补充 ，它 依托检 验检
３协调、 、 建议作用 。检验检疫协会是 疫， 发挥宣传、 引导、 协调 、 建议等职 能， 有
协会聘请 了专业技术过硬的轻纺、 机 企业和检验检疫机构的协调者 ， 也是各会 效担 当起 了检验检疫机 构 的参谋和 助手 电、 动植检 、 卫检等专家担任培训师 ， 定期 员单位之 间的协调者， 它积极发展出入境 角色 ， 在全社会 质量提升 活动 中。 心配 尽
口文 ／ 华霞 柳
企业集团风险管理是企业集团在围绕总
随着世界经济一体化、信息经济的到来，
产品市场和金融市场在国际环境下进一步融
合， 企业竞 争的高度 已经发展到 了一个 新的台 成稳定的协调合作关系， 并在统一的机构协调
阶，企业集团正是在这种竞争环境下应运而 下所组成的企业群体。 它是一种企业间的组织 体经营 目标的前提下， 通过识别风险、 衡量风 生， 并且在经济全球化的趋势下， 得到了长足 形式， 具体来说， 企业集团的核心是一个或者 险、 评价风险以及控制风险， 以实现风险管理 的发展， 为国民经济的发展起了非常重要的作 若干个实力雄厚且具有投资中心功能的大企 总体目标的方法和过程。 企业集团风险管理在 用， 其竞争力在发展的过程中也不断增强。企 业， 核心企业通过企业合同、 控股等其他方式 企业集团管理经营活动中各个过程和各个环 业集团对一国的经济发展有着重要的影响， 成 来控制一系列的从属企业， 从属企业按照核心 节来执行风险管理， 以建立健全企业集团风险
浅谈如何加强上市公司治理,提升管控能力
深 ＾宣传、认真执行、严格监督、严肃考核， 保证企业经营管理合法 合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 ， 提高经营效率和效 果， 规避生产经营风险。 强化董事会领导下以内控管理委员会为杨 的公司内部控制工 作机制， 保障审计委员会直接领导的内部控制独立ｔ － ． ￣／ ｒ ＇ 工作机制 ， 完 善内部控制设计完善和执行改善机制 。加强各内 部控制责任单位内 控自 主 和主动陛， 形成内 部控制与生产经营的 有初结合 。 四、公司应加强制度执行， 严防经营风险 ， 把生产经营活动置于 公司制度流程下受控运作 。一方面深入推进企 业内控文化建设 ， 在 坚持企业文化宣贯的基础上 ， 通过管理 人 员以身作则， 带头遵守制度 ， 带动公司全体员工执行力的进一步提升。另一方面通过 明确 岗位职 责、责任对等授权、目 标责任考核、 加强责任审计 ， 保 障公司制度贯 彻落实。 五 、公司应重点加强关键环节的管控工作。第一 ， 需要加强对 客户、 供应商的资信调查工作和信用评级工作， 切实了解交易对象动 态， 完善客户、供应商档案 ， 支撑交易决策， 降低交易风险， 有效预防 不 良资产发生。第二 ， 需要加强产销联动 ， 贯彻 “ 以销定产、以产定 购”的业务模式， 确立销售导向的采购生成模式和采购环节的销售依 据审查机制。第三 ， 需要加强合同管理 ， 进一步规范从谈判到签订、 从交付到结算、从履行到关闭的全过程管理 ， 明确合同管理责任 ， 落 实持续监督 。第 四， 需要加强短期资产管理 ， 动态监控资金、存货 、 应收款项等资产， 特别是加强到期债务的管理 ， 提高资产安全性。 六、公司加强员工的对 内部控制的认识和风险意识， 提高内控人 员的业务能力。—方面， 要组织员工参加公司内外部举办的内控知识 培训， 促使员工特别是各级 内控人员掌握相关知识 ， 另一方面， 要让从 事内部控制的 人员， 包括从 事内部控制体系建设、评价及执行 内 部控 制关键控制的人员在工作中不断探索学习， 依托财政部等五部委制定 的基本规范和相关配套指引， 通过理论结合实践， 自我提升 ， 不断加强 个 人业务能力和公司内控水平。 “ 宝剑锋从磨砺 出， 梅花香 自 苦寒来”。笔者相信 ， 通过 匕 述措 施切实加强公司治理 ， 把风险管理做到实处 ， 我国上市公司将能从容 的面对 目前困 难的环境和 日 益激烈的竞争， 并为公司持续健康发展提
浅谈上市公司的审计风险
赁 、 购 、 并 、 产 、 组等 新 问题不 收 兼 破 重 断 出现 ， 时 ， 市公 司规模 日益扩 大 ， 同 上
可 能性 相应 加 大。其 表 现为 ： 级 管理 高
审计人 员的素质包括 政治素质 、 道 德素 质 、业 务素 质 、和 心理 素质 等 ， 这 是 影 响 审计 程 序 的 既定 因素 。这 一 因素 与 审计 过 程相 结 合 ，就 会 形 成 审 计 风 险 函数 的 变 量 ：审 计 人 员素 质 越 高， 审计风 险 就越 小 ， 反之 审计 风险 就
越大。
层 对财 务报 告 ， 特别是 对 会计 政策 的选 择 和 应用 持偏 激态 度 ； 要职 员 的频繁 重 离职 ， 尤其 是财 务 主管 、内部 审计 人员 的 非正常 替换 ； 内部 审计 人员 缺少 独立 性 和 专业训ｌ ， 练 内部 审计 部门 的设 置只 具象 征意义 ； 计记 录 的质 量较低 ， 会 会 计程 序的执 行 实为 暗箱操 作 ， 等等 。这 些现 象 都 使 得 被 审计 单位 的 固 有风 险 和控 制风 险的 控制 水平相 对 较 高 ， 自然 就加 大 了审 计 人 员检 查 风 险 的 控 制难 度 ， 此基 础上 采用 抽样 审计 ， 会增 在 就 加 审 计风 险 。
用 不 仅 成 为 必 要 而 且 成 为 可 能 ，但 审 能 产生 偏差 。 就是 审计 方法 自身 的缺 这
口 赵
菲
经营 者 提供 真实 完 整 充 分 的 反映 企业 经营 业 绩 和 财务 状 况 的 会 计 信 息 是责 无旁 贷 的。但 是 ， 某些上 市公 司为 了在 当前 证券 市场 中树 立其 良好 形 象 ， 并能 在竞 争中 立于不 败之 地 ， 出于取 或
浅谈企业财务风险的管理及控制
。
因此 ， 做好企 业财 务的管 理和控 制工作是 非常 重要 的。
三、 企业 财务风 险的管理 （ ） 一 收据 和往来 账款 的管理
该设 立 独特 的组 织机 构 ， 而且 还 要 根 据该 企 业 的 特 点 ， 立 一 建
套完 整 、 系统 、 有 力的 内部 财 务监 控 制度 ， 保证 企 业 内部财 强 来
具体 实 践 中 ， 他们 往往把 审计 的关 注点放 在各 个重 要 组成 项 目 ，
是导致 企业 的破产 倒 闭。 以上这些 情况 足 以证 明企业 的财 务 具 有风 险 性 、 确定 性 ， 不 因此 ， 们 要认 真 分析 企 业财 务 风险 产生 我
的原 因。 ．
并抽取 部分 业务 进行 审查 ， 抽取 的样 本 与整体 主观 结论 和 客 而
观 事实 之 间可能存 在 一定 的偏 离 ， 也就 带来 一定 审计 风险 ， 而 进
影 响到 企业 的财务 管理 ， 加 了企 业风 险 系数 。另外 ， 增 在企 业 的 投 资决 策环 节 ，没 有做 好投 资的 可行 性分 析 ，市 场调 研 力度 不
够 ， 资盲 目性较 大 ， 后形 成投 资失败 ， 良资产 大 量产 生 ， 投 最 不 最
务监 控 系统 的 高效 运行 。 国有企 业 所 具有 的诸 如 效率 较低 、 管
理水 平 欠缺 、 内部激 励 与约 束机 制 不健 全 等 时有体 现 。而 中小
票据 的规范使 用 在财务 会计 工作 中占有特 别 的地位 ，是 十
分重 要 的 ，票据 的使 用是 否规范 有序 代表 了企 业财 务管 理 的重
理 好企 业 的生产 和备 用资金 ，企业 就处 于稳 定 、安全 的发 展环 境， 实际上 却把企 业推 向了财务 风险 之中。 （ ） 业 内部 审计不 严谨 四 企
浅谈企业风险管理与内部控制
一
种 常规运 行 的机制 来建设 ， 为企业 目标 的实 现提供
制 ，但风 险管 理却 难 以真正 地 融入企 业 日常经 营管 合理 的保证 。 金融危 机对 既有 的风 险管 理模 式 带来 了前 所未 有 的 ２
而提供合理保证的过程 。内部 控制包括 ５ 个要 素 ：
务 报表 真实 可靠 。只有 从加 强 内部 控制 做起 ， 通过 风
（） 制环境 ：是指 对企 业控 制 的建 立 和实 施 有 险意 识 的提 高 ，尤 其是 提 高企 业 中处 于关 键地 位 的 １控
重 大影 响 的一 组 因素 的 总称 ， 括 管理 哲 学 、 营 方 中 、 包 经 高层 管理 人 员 的风 险意 识 ， 能使 整个 企业 安 全 才
现 目标 的效 率 的可 能性 。 险管理就 是采取一 定 的措 风
１ 内部 控制 与 风 险管 理 的意义
施 对风 险进行 检测 评 价 ，使风 险 降到可 以接受 的程 度 ， 将其控 制在某 一可 以接 受 的水 平上 。ｃ ｓ （ 并 ｏ ｏ 由
从规 范角度看 ，内部 控制对 于规范组 织行为 ， 加 Ｉ Ｉ Ａ和 Ａ Ｃ Ａ在 内的众 多组织 组成 的专业 联盟 ） 风 ＩＰ 对 强企业管 理等具有 重要意 义 。 内部 控制制度 是企业 的 险管理作 了如下 定义 ：全面风 险管理是一 个过程 。 “ 这
之 在企业 的风险偏 好之 内 ， 从而合 理确保企业 取得 既 （） １ 内部控 制是企 业 的管理制 度 ， 它通 过检查 和 定 的 目标 ” 国内有 的经 济学家认 为 ， 。 风险管 理是企业 衡 并 改进有 关 的管 理政策 和程序 ，有效控制 企业运行 ， 不 通 过对 潜在 意外 或损 失 的识 别 、 量和 分析 ， 在此 断提高 企业 的经营效率 和效益 ， 实现投 资人投入 资本 基础 上进行有 效 的控制 ， 最经济合 理的方法 处理风 用
浅谈上市公司大股东股权质押的风险及防范建议
浅谈上市公司大股东股权质押的风险及防范建议1. 引言1.1 什么是股权质押股权质押是指公司股东将其持有的股票作为抵押物向金融机构或个人借贷资金的行为。
在股权质押中，股东将其持有的公司股票质押给贷款机构，作为获取资金的抵押品。
一旦股东无法按期还款或出现其他违约情况，贷款机构有权处置质押的股票，以弥补损失。
股权质押的本质是一种融资方式，通常用于解决资金短缺问题或扩大投资规模。
通过股权质押，股东可以快速获得资金，同时保留股票的所有权，享受股票所带来的收益。
股权质押也存在一定的风险。
如果股价下跌导致质押物价值不足以偿还债务，股东可能面临被强制平仓或其他违约风险。
质押物被处置可能导致股东丧失公司控制权，对公司经营和发展产生不利影响。
股权质押的透明度和监管问题也需要引起关注。
在进行股权质押时，股东应当审慎评估风险，规避可能的风险因素，同时加强与贷款机构的沟通，确保双方权益得到有效保障。
监管部门应加强对股权质押的管理，规范市场行为，保护投资者利益。
【2000字内容结束】1.2 股权质押的风险股权质押的风险主要包括市场风险、信用风险和操作风险等方面。
市场风险是指股价波动引发的风险，当股价下跌时，大股东的质押股权价值会受到影响，可能会导致质押物价值不足以覆盖借款本金和利息造成追加担保物或清偿风险。
信用风险是指大股东在质押股权过程中无法按时按约还款或提供追加担保物的风险，这种情况可能会导致银行扣押质押股权或强制平仓。
操作风险是指大股东在质押股权过程中可能存在的不当操作或恶意操作风险，例如质押物被卖出、挪用借款等现象。
这些风险如果没有得到有效控制和防范，可能会对公司的稳定经营和股东利益造成重大影响。
上市公司及监管部门需要加强对大股东股权质押风险的认识和监管，确保市场秩序稳定和投资者利益得到保护。
2. 正文2.1 影响上市公司大股东股权质押的因素影响上市公司大股东股权质押的因素可以从多个方面来考虑，其中包括市场环境、公司治理结构、大股东个人因素等多个方面。
浅谈上市公司财务管理的风险规避对策
３ 上 市 公 司在 进 行 财 务 管 理 过 程 中所 遇 到 的
问题
３ ． １ 没 有相应 的 问题 管理机 制
所 谓 的财务 治理机 制 ，主要 是一种 财务 制度 的安 排 活
业 的发展 减少损股 东 的利 益受 到 了非 常大 的侵 害 ， 而上 市公 司进行 内部控制 的过 程 中 ，其相 关 的制度也 没 有 应有 的执 行力 ，这 些都是 上市 公司 的财 务管理 机制 不够 健
全 的主要 表现 。
２ 上 市公 司的财 务管 理特 点
象 比较严 重 ，缺乏 对大股 东进 行约 束 ，也 没有 对小 股东 进
制 ，对于 上市公 司来讲 ，更 应该 如此 。在 当下 的市场 环境 之 中 ，对 上市公 司运 营过 程 中可 能会 产生 财务风 险 的性 质 以及 根源 进行研 究 ，可 以有 效地 规避 财务 风险 ，从而 为企
务活 动 ，就 肯定会 涉及 财务 风险 。这种 风 险存 在 于企业 财 务管 理活 动的始 终 ，也 正 因为财 务风 险 的独特性 ，人 们也
一
直 都非 常重 视 在 公 司 管 理 的 过程 中加 强 财 务 风 险 的控
动 ，同样是 上市 公 司进行 财务 管理 的主要 内容 。上市 公 司 的财 务治 理机制 存在 许 多的 问题 ，譬 如说 内部人 的控 制 现
金 融 营 销
中国市场 ２ ０ １ ３ 年第 ２ ｌ 期 （ 总第 ７ ３ ６期）
浅 谈 上 市 公 司 财 务 管 理 的风 险规 避 对 策
浅谈上市公司内部控制存在的问题及其对策
新疆财经大学本科毕业论文题目：浅谈上市公司内部控制存在的问题及其对策—以青松股份公司为例学号： 2013100528学生姓名：玉斯甫.衣孜比拉院部：会计学院专业：会计学年级： 13-2班指导教师：依布拉音.玉买尔 (副教授)完成日期： 2018 年 04月08日内容提要合理的内部控制体制可以帮助公司进一步减少风险，确保资金安全、充足促进自身的长久稳定发展。
目前，股份公司影响深远，部分股份公司即便创建了科学完整的内部控制体系，然而并未关注到此类控制的现实作用，出现管理力度不足，数据无法共享，内部审计流于形式等诸多问题。
本文主要将青松股份有限公司当做分析案例，对该企业内部控制中出现的问题与不足开展深入研究，且基于上述不足寻找出合理的处理对策，以便健全企业的内部控制体系。
伴随社会的持续发展，对外开放之后国内开始实施社会主义市场经济制度，到现在，国内市场经济更加健全，和全球各个国家建立紧密的关系，且在全球经济领域内占据重要的无法取代的地位，国内上市公司开始持续参加到全球市场中。
在社会经济环境中，政府对于公司的干涉逐渐减少，为公司营造先对和谐稳定的发展环境，对于股份公司的发展效果，内部控制状况的好坏一般是影响公司发展的重点。
关键词：青松股份内部控制问题对策目录一、上市公司内部控制相关概述 (1)（一）上市公司内部控制的概念 (1)（二）上市公司实施内部控制的主要内容 (1)二、上市公司内部控制现状-以青松股份公司为例 (2)（一）青松股份公司简介 (3)（二）青松股份内部控制现状 (3)三、以青松股份有限公司为例内部控制存在的问题 (5)（一）企业风险意识不强 (6)（二）公司治理结构不完善 (6)（三）对内部控制的监督管理不足 (7)四、以青松股份有限公司为例内部控制的对策 (9)（一）加强风险的管理与控制 (9)（二）完善公司治理结构 (10)（三）改善内部控制监督管理 (11)参考文献 (13)浅谈上市公司内部控制存在的问题及对策-以青松股份公司为例一、上市公司内部控制相关概述公司内部控制背景与目标促使与之相关的理论知识的分析，以便加深对此类知识的了解和认知。
浅谈企业的风险管理文化
现代经济信息企业在漫长的经营发展过程中，会遇到来自企业内部和外部的各种风险，这些风险时时处处威胁着企业的生存和发展，往往“一百次的成功抵不上一次的失败”。
因此，企业要加强风险管理，实施有效的控制手段和防范措施，将风险降低在可控制的范围内。
所谓企业文化是企业在经营发展过程中形成的，为企业管理层和员工所共同接受和认同的理想、价值观和行为规范。
企业风险管理文化是企业对待风险及风险管理的理念和管理哲学，是将风险意识贯穿到企业战略制定和发展目标中，融入企业全体员工的思想、日常行为、制度中，形成企业发展不可复制的核心竞争力。
一、树立风险管理文化理念风险管理的理念是整个风险文化的核心和灵魂，是在企业长期经营发展实践中需要不断检查、修正、完善、总结和升华的一种思想意识。
1.强化企业风险管理的意识。
首先，风险管理是一个全过程管理，是企业在实现经营目标过程中对风险的识别与评价、风险管理方法的选择、风险管理方案的实施以及对风险管理计划持续不断地检查和修正的过程。
其次，风险管理不仅是风险管理委员会或者企业管理层的职责，而是要企业全体员工共同参与，是全方位的管理。
最后，风险管理并不是不惜一切代价降低风险，而是将风险降低在企业可以承受的范围内。
2.企业风险管理与企业经营目标是一致的。
加强企业风险管理并不是消灭企业对市场和环境的各种风险，达到绝对的零风险，而是要与企业发展战略相结合，通过科学、规范风险识别、评估、分析、防范和修正，为企业的发展保驾护航。
只考虑企业风险的规章制度会约束企业的发展，是无法在企业实施的；而不考虑风险因素的盲目扩张，企业的发展也是无法长期持久下去的。
3.风险管理既有独立性又有协助性。
风险管理是由风险管理部门采用专业方法独立完成的。
它保证了风险管理的客观性，但并不排斥其他专业部门和团队。
风险管理部门的人员除应具备财务、法律、金融等方面的专业知识外，还需与财务部门、法务部门、业务部门的共同配合与支持，否则是无法做出正确、客观的判断。
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浅谈上市公司风险管理文化
风险文化，又称为风险管理文化，是企业文化的重要组成部分，是上市公司在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值，通过上市公司的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种公司文化。
风险文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成，其中风险管理理念是风险文化的精神核心，也是风险文化中最为重要和高层次的因素，比起制度和知识来说，它对员工的行为具有更直接和长效的影响力。
注重建立具有风险意识的风险文化，促进上市公司风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障上市公司风险管理目标的实现。
有效的风险管理需要长期一致的风险管理文化。
关键词：上市公司；风险管理；风险报告
1 上市公司风险管理文化的内容
风险管理文化建设应融入上市公司文化建设全过程。
树立风险管理能力的新标准。
目前，管理层按风险管理能力分配创新业务。
这就要求上市公司把是否有利于发展风险管理能力，作为考虑一切问题的出发点和检验一切工作的根本标准，不仅要有承担和分散现存风险能力，而且要有承担和控制潜在风险能力，建立防范和化解风险的长效机制。
风险管理能力强的上市公司有控股兼并、优先发展和健全机制的新机遇。
因此，大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进上市公司建立系统、规范、高效的风险管理机制。
上市公司应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。
上市公司靠风险管理能力吃饭，需要质量立业、能力固业、创新强业、依法治业、科学管业。
董事会应高度重视风险管理文化的培育，总经理负责培育风险管理文化的日常工作。
董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用。
重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干。
上市公司应大力加强员工法律素质教育，落实风险管理能力的行业新标准，树立“诚信为本、操守为重、勤勉尽责、依法经营”的行业风尚。
制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。
对于不遵守国家法律法规和上市公司规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，上市公司应严肃查处。
上市公司全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播上市公司风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险和岗位风险管理责任重大等意识和理念。
上市公司开展各项业务都必须有相应的风险准备，风险准备总量必须控制在净资本之内。
风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。
2 上市公司风险管理的基本理念
在任何风险规避方案中，最重要的工具是经验、判断和不断的沟通。
在提高对风险的认识问题上，公司内部的交流，无论是主动的还是被动的都是非常有效的。
与风险相关联的任何经验都在公司内部进行广泛而有效的交流。
对风险进行分类，既把风险看成是威胁又把风险看成是机会。
必须不断地在整个公司内部强化纪律和风险意识。
把对风险的认识发展成为公司文化的一部分，比如，公司设有清晰并完整的辨别和处理风险的程序。
在员工中提倡风险的意识，通过公告，阶段性的报告等手段让员工了解什么应该执行，什么应该避免。
公司员工能够在被问到的时候清楚地说出公司的主要目标。
经常性地要求员工提出他们对风险的认识和看法，对员工进行风险认识的培训。
员工在职责范围内关于减低风险的表现作为年度业绩考核的一项条款。
负有降低风险责任和义务的管理人员对他们的职责非常清楚。
风险管理必须考虑非预期的事件，探索潜在的问题，检测不足之处，协助识别可能的损失。
管理层在制定发展计划，设定目标时必须考虑到目标进行时可能遇到的风险并进行评价
风险管理策略必须具备灵活性，以适应不断变化的环境。
每一件“坏事”发生的原因都被彻底调查清楚，使
这些因素能够被公司及其员工理解，讨论并产生相应的对策。
风险管理的主要目标必须是减少难以承受的损失的可能性。
这样的损失通常源自无法预计的事件。
每一位经理在其能够影响的范围内，都设立降低风险的目标。
3 先进的风险管理理念
我国上市公司应根据管理目标，借鉴国际具备成熟、各具特色的、先进的风险管理理念，融会贯通到自身风险文化建设之中，提高风险管理技术水平。
传统上认为，防范和化解风险是其风险管理的首要目标。
然而，现代风险管理的理念已经远远突破了这种内涵。
实践中，它们以主动式的风险管理代替传统的被动式的风险管理模式，寻求风险和收益相匹配的风险管理机制，由单一的投资风险管理逐步演变为包括市场风险、投资组合风险，流动性风险、信用风险、法律风险和操作风险等在内的多层次的风险管理。
在范围上也从区域性风险管理逐步演化为全球范围的风险管理。
习惯上，国内目前大多数上市公司对风险的认识仍只停留在制度管理和道德风险防范上，没有上升到上市公司是风险中介，是经营风险这一高度。
没有将其变成一种经营理念融入到公司经营的每一个层面，每一项业务运作的过程中去。
因此，在经营过程中往往只看到盈利的机会，忽略了与之相对应的风险，由此造成了公司资产负债表内和表外业务的大量的风险堆积。
这是中国上市公司与美国上市公司存在着很大的差距方面。
风险管理可以提高上市公司的核心竞争力，风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。
高风险有可能高收益，零风险也可能会是零收益或收益极低，风险管理水平越高，其控制风险能力越强。
因此，遵循该理念的上市公司应致力于提高自身风险管理能力，并随之调整风险偏好政策，保持风险与收益的平衡。
4 规范的风险报告机制
应高度重视事后的整改，通过总结经验教训来提高和升华管理水平，避免隐瞒不报、弄虚作假的行为。
发生事件必须在第一时间被准确无误地传达到相应负责的管理人员，使其了解事件发生真相；据事件发生的性质和损失程度确定相应的负责层级，制定整改措施并定期检查、反馈整改效果；事件全过程做好记录，根据事件性质分门别类，统计发生频率和损失情况，为计量损失和配置资本提供基础数据。
随着风险管理指标在财务报表与年度报告中出现得越来越普遍，独立的风险报表将开始出现。
这样，风险管理继续向可接受的标准化衡量方法迈进，全球范围内都可以进行公司之间的风险管理对比。
上市公司在其提供的业绩报告中包含风险报告。
报告业绩的同时，报告其风险或波动率评级。
随着上市公司之间的竞争日益激烈，风险报告将成为争取客户和维持信心的一个关键因素。
在公布这些风险数据的时候，要保证其正确性，保证其被正确地运用于市场推广、以及保证它们可以被公众正确理解。
形成风险管理行为文化，实现全方位全过程控制。
要提升上市公司资产质量和风险管理水平，必须突破目前意识上的局限，拓展风险管理的范围，实现风险管理关口前移，源头监测、主动出击，建立系统化、上下联动、全方位、全过程的识别、风险预警、分析、报告、处置及后续评价机制。
风险管理部门应树立全局观念，将风险管理工作始终寓于全行业的发展之中、服务之中、协作之中，通过与各部门的密切配合，主动管理风险，推进各项业务的科学、健康、有序发展。