湖北大学《税务会计与税务筹划》模拟试题二
税务筹划师培训考试试题（2）
税务筹划师培训考试试题（2）税务筹划师培训考试试题20、下列项目应征收增值税的是( C、 )。
A、经批准的融资租赁业务B、电视专栏提供版面做广告业务C、将自产的应税货物用于职工福利D、将购买的货物用于构建固定资产21、所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：( C、 )A、应纳税所得额﹦收入-成本B、应纳税所得额﹦收入-费用C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用22、甲公司2008年12月31日，无形资产发生减值，预计可收回金额为270万元。
计提减值准备后，该无形资产原摊销年限及摊销方法等均不变。
该无形资产为2004年1月2日购入的，实际成本为750万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。
2009年12月31日资产负债表中“无形资产”项目填列金额为( B、 )万元。
A、 405B、216C、 300D、 32123、关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是( D、 )。
A、强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围B、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税C、境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税D、在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围24、下列表述中，符合个人所得税规定的是( A、 )。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除25、下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( D、 )。
A、从事远洋运输业承租业务B、个人在旅游景点经营索道C、建筑工程设计劳务D、航空运输企业从事出租业务26、下列会计处理，不正确的是( C、 )。
A、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失D、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本27、甲公司为股份有限公司，2008年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。
[税务筹划]税务筹划模拟试题及答案.doc
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文档介绍：《税务筹划》模拟试题及答案一、单项选择题(本题型10题,从每题的备选答案中选出一个正确答案,共10分。
)1. 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在非增值税应税劳务营业额( )的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%?D、≥50%2. 某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额约500万元。
该集团将举办“美食文化节”,预计收入200万元。
如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算,服务业税率为5%,文体育业税率为3%,则预计应纳营业税税额为( )A、12B、21?C、20D、313. 纳税人在承包工程时,如果不与建设单位签订建筑安装工程承包合同,其承包收入适用( )的税率。
A、4%B、3%C、5%D、6%4.在企业实际经营活动中,常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。
如果将销售部门设为独立的销售公司,相当于在集团公司销售收入一定的情况下,可以多抵扣( )的业务招待费和广告费、业务宣传费。
A、2%?B、8%C、一倍D、两倍5. 某高新技术企业2003年度实现利润100万元,企业所得税税率为33%。
企业为了提高知名度及产品的竞争力,决定向社会相关单位捐赠15万元。
( )捐赠方式企业应纳所得税最少。
A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠6. 一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额的纳税无差别平衡点为( )。
A、35.29%B、23.53%?C、46.15%?D、30.77%7. 下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有(? )。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得8. 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是( )。
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题资料#甄选
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题资料#优选、增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
《税务会计与筹划》试题与答案(2套)
《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
税务会计与筹划习题答案
税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。
二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。
纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
在一般情况下，会计主体应是纳税主体。
但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. D2. A3. A4. C5. B6. C7.B8. B9. C二、多选题1. ABCD2. BCD 解析：小规模纳税人征收率为3% ，小规模纳税人销售固定资产时减按2% 征收，售价/（1+3% ）×2% ，所以，2% 不是征收率。
3. ABC 解析：专利权属于现代服务业，电力、热力属于有形动产，均应计算缴纳增值税。
房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
4. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。
装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。
转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
5. CD 解析：进口货物适用税率为17% 或13% ，与纳税人规模无关。
税务会计与税务筹划试题及答案
税务会计与税务筹划试题及答案税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。
A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。
A．1．2％B．10％C．17％D．12％6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。
A. 18B. 24C. 30D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10. 土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
税务筹划试题2套含答案
税务筹划试题2套含答案税务筹划试题一一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。
)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。
)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在两重征税，应征税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000.B.13 140.C.17 000.D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资体式格局是（）A.刊行普通股B.刊行优先股C.刊行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元存款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应征税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务操持方法表现的是相对税务操持原理的是(。
)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给联系关系方的利息付出，其承受联系关系方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
税务筹划2答案
税务筹划2答案一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（C）A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（C）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（B）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C.七级D.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（C）进行的谋划过程。
A.当时B之后C之前D任何时间都合理5、期末存货如果估价（B），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低B过高C适中D都一样6、企业税收筹划的主体是（B）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（B）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（C）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（B）无效。
A.从价计征B.从量计征C.从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（D）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
（某）3.避税是违法的，政府是反对的。
（某）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。
（√）5．国境与关境是同一个概念。
（某）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。
（某）7、契税由房屋产权的卖方承担。
（某）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。
（某）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消.(某)三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1.简述增值税一般纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。
[财经类试卷]注册会计师税法(税务代理和税务筹划)模拟试卷2及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(税务代理和税务筹划)模拟试卷2及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/1b569497960590c69ec376a0.png)
注册会计师税法（税务代理和税务筹划）模拟试卷2及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。
下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是( )。
（A）县国家税务局（B）县国家税务局征管股（C）县国家税务局征收分局（D）县国家税务局直属税务所2 甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。
2011年该企业开始获利，企业拟对2012—2022年内购置的固定资产进行税收筹划。
财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是( )。
（A）选择年数总和法计提折旧（B）选择较长的固定资产使用年限（C）选择双倍余额递减法计提折旧（D）将购置资产的相关费用在当期直接扣除3 某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于( )筹划方法。
（A）利用减税（B）利用免税（C）利用税率差（D）利用退税4 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
（A）甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C 电子产品并提供设计劳务（B）乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司（C）由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元（D）丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京5 纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是( )。
（A）增设分支机构（B）因经营地点变动，涉及改变登记机关（C）因经营地点变动，不需改变登记机关（D）增减注册资本6 某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则税种认定是( )。
（A）在国税申办税种认定手续（B）在地税申办税种认定手续（C）任选一税务机关申办税种认定手续（D）分别在国税、地税申办税种认定手续7 下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是( )。
注册会计师税法(税务代理和税务筹划)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务代理和税务筹划）模拟试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。
下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是( )。
A．县国家税务局B．县国家税务局征管股C．县国家税务局征收分局D．县国家税务局直属税务所正确答案：A解析：税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局(县级以上国税局、地税局)根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。
所以选项A是正确的。
知识模块：税务代理和税务筹划2．甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。
2011年该企业开始获利，企业拟对2012—2022年内购置的固定资产进行税收筹划。
财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是( )。
A．选择年数总和法计提折旧B．选择较长的固定资产使用年限C．选择双倍余额递减法计提折旧D．将购置资产的相关费用在当期直接扣除正确答案：B解析：享受企业所得税优惠政策的企业：处于减免所得税优惠期内的企业，由于减免税期内的各种费用的增加都会导致应税所得额的减少，从而导致享受的税收优惠减少，因此，企业在享受所得税优惠政策期间购买的固定资产，应尽可能将相关费用记入固定资产原值，使其能够在优惠期结束以后的税前利润中扣除；折旧年限的选择应尽可能长一些，以便将折旧费用在更长的周期中摊销。
知识模块：税务代理和税务筹划3．某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于( )筹划方法。
A．利用减税B．利用免税C．利用税率差D．利用退税正确答案：B解析：用不动产对外投资，免征营业税。
税务筹划专业模拟试题(二)
税务筹划专业模拟试题（二）一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。
A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物2、以下不免增值税的项目是（ A ）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。
A、35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
比例税率正确是的（ C ）A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%，薯类白酒15%D、粮食白酒15%，薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（ C ）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（ C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
税收会计模拟试题(含参考答案)
税收会计模拟试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位(个人)和出处,由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样,并由其签章或者押印。
这是审查书证( )A、产生过程B、内容过程C、获取过程D、与其它证据的关系正确答案：C2.王某外出演岀一次性取得收入200000元，将其中的50%通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、32000B、37800C、12000D、17000正确答案：D3.某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日, 则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。
A、16640B、13040C、9200D、8000正确答案：B4.下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中,不正确的是( )oA、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查B、除法律、法规另有规定外,税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定C、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利D、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证正确答案：D5.某高档化妆品生产企业,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,取得海关进口增值税专用缴款书,当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。
(高档化妆品消费税税率为15%)A、18071. 56B、29142. 86C、23071.43D、18352. 94正确答案：D6.税务司法强制执行的程序发生的条件是( )oA、当事人对税务处罚决定不服B、当事人对税务处罚决定申请复议或提起诉讼C、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼D、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼,也不予履行正确答案：D7.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3. 9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨. 则当月可抵扣消费税（）万元。
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A、机会B、决策C、偶然D、都不是
10、鼓励性条款所涉及的税收优惠主要有以下几种（）。
A、税收减免B、免征额C、退税D、税收抵免
得
分
二、名词解释（每题5分，共20分）
1、税收负担
2、免征额
3、税制要素
4、一般纳税人
A、税负转嫁B、税负转移C、税负归宿D、都不是
4、税务筹划的特点有（）。
A、超前性B、目的性C、普遍性D、多变性
5、（）与纳税人纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，旦企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家税收调控政策取得成效的具体鉴证。
请比较以上两种产品加工方式的税负。
A、税收筹划B、税负转嫁C、纳税筹划D、税务筹划
6、（）可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询、税务筹划、涉税培训等涉税服务业务。
A、注册会计师B、注册税务师C、会计师D、审计师
湖北大学成人高等教育课程考试试题纸
课程名称：
税务会计与税务筹划
（模拟B卷）
考试方式：
（闭卷）
试卷份数：
教学点：
类别：
本科
专业年级：
题
号
一
二
三
四
五
六
七
八
总分
阅卷
教师
得
分
……………………………………………………………………………………………………
得
分一、Βιβλιοθήκη 择题（每小题2分，共20分）1、价格与税收同样都具有调节作用，一般而言，（）对资源效率（经济效率）、国民收入分配、经济结构调整、促进经济稳定（通过税制安排，使税收自动产生抵消经济波动的作用，即自动稳定器作用）和国民经济秩序等具有一定的调节作用。
7、税务违法是指侵害税务法律关系的行为。纳税人、扣缴义务人的税务违法行为按照现行法律、法规的规定主要有以下几种行为（）。
A、未按规定登记B、违反发票管理C、偷税行为D、欠税行为
8、行政处罚是指国家行政机关对违反法律、法规的相对一方当事人所给予的一种惩罚或制裁。其方法主要有（）。
A、拘留B、责令限期改正C、罚款D、没收
A、税收B、价格C、收入D、价值
2、（）也被认为使衡量纳税人纳税能力的合适尺度，其代表着纳税人一种独立的支付能力，一方面纳税人可以利用财产赚取收入，另一方面纳税人通过提高遗产继承或受赠等而增加其拥有量提高纳税能力。
A、收入B、财产C、税收D、价值
3、（）的最终归着点或税负转嫁的最后结果即税负归宿。税收经过转嫁过程，最终总要把负担落到某个（或某几个）赋税人身上。一旦税负转嫁过程结束，税负也就有了归宿，即有了最终承担者。
2、（1）A酒厂委托B厂将一批价值100万元的粮食加工成散装白酒，，协议规定加工费50万元，加工的白酒（50万千克）运回A厂后继续加工成瓶装白酒，加工成本、分摊费用共计25万元，该批白酒售出价格（不含税）500万元就，出手数量为50万千克，粮食白酒的消费税率为20%（增值税不计）。
（2）如上例，A厂委托B厂将粮食加工成瓶装白酒，粮食成本不变，支付加工费为75万元；A厂收回后直接对外销售，售价为500万元。
得
分
三、简答题（每题10分，共30分）
1、税收筹划的概念及其特点
2、税务筹划步骤
3、“免、抵、退”方式下如何进行出口退税的计算与核算？
得
分
四、实务题（每题15分，共30分）
1、一般纳税人A企业接受小规模纳税人B企业的委托，为B企业加工铸钢件500个，A企业既可以采取经销加工方式，也可以采取来料加工方式，如果采取经销加工，B企业收回每个铸钢件的不含税价格为210元，有关费用由A企业负担，加工时提供熟铁50吨，每吨作价1250元，由于B企业是增值税小规模纳税人，因此，只能提供由税务所按3%代开的专用发票；果采取来料加工方式，每个铸钢件的加工费收入为82元，加工费共计41000元，加工时电费、燃料等可抵扣的选项税额为1600元，作为A企业应当如何进行税务筹划，选择较为合理的加工方式？并分析B企业是否能接受A企业的加工方式？